AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE DEL

COMPROMISO CLIMATICO

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

1) DATOS GENERALES
Facultad:
Ciencias Contables, Financieras Y Administrativas
Carrera Profesional:
Administracin
Centro Uladech Catlica:
TUMBES
Nombre De La Asignatura:
Auditoria Administrativa
Ciclo Acadmico:
VIII
Docente Tutor:
Sandoval
Alumna:
Yurica Anaiz Yesquen Estrada

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 01
1. Explique la evolucin histrica de la auditoria, concepto y su
naturaleza.
Una de las caractersticas o principales rasgos de las sociedades
avanzadas es el caudal de informacin que se desprende. El caudal de la
empresa, vincula no slo a los vinculados a ella como capital y trabajo, sino
tambin a otros como usuarios, jueces.
Para que dicha informacin, la de las empresas, suponga una respuesta
adecuada, es decir, sea la correcta, es necesario que est adornada de
ciertas garantas que haga creer en ella.
Necesito que una tercera persona, como es el auditor nos garantice que
me puedo creer esa informacin.
A pesar de que la Auditora ha existido siempre, la auditoria, tal y como
nosotros la podemos entender data en torno a la revolucin industrial.
EL CONCEPTO DE AUDITORA HA EVOLUCIONADO EN TRES FASES
PRIMERA FASE
A principios de la revolucin industrial, no hay grandes transacciones, la
misin del auditor era buscar si se haba cometido fraude en ese negocio,
estos negocios eran pequeos.
SEGUNDA FASE
Las empresas son ms grandes, se comienza a separar el capital y la
propiedad del negocio, es decir, la Administracin. El auditor sin dejar de
hacer lo que realizaba en la primera fase, tiene una nueva actividad que es
la de verificar, certificar, la informacin de esos administradores que le
pasan a travs de la cuenta de resultados, sea veraz.
TERCERA FASE
Aparecen nuevas tecnologas, ordenadores, etc. Las transacciones a lo
largo del ao son bastante voluminoso. Esto hace que el revisar el Auditor
las cuentas, el sistema de control interno de la empresa tanto si funciona
como si no, este coja un maestro en base a eso trabaje.
Sigue revisando que la informacin contable refleja la imagen fiel de la
empresa conforme a lo acontecido y revise adems el control del sistema
interno de la empresa.
CUARTA FASE
El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un informe, pidiendo a la
empresa si sta est o no de acuerdo de cmo se ha realizado este
informe.

DEFINICIN DE AUDITORA
Es la investigacin, consulta, revisin, verificacin, comprobacin y
evidencia. Aplicada la empresa es el examen del estado financiero de una
empresa realizada por personal cualificado e independiente, de acuerdo
con normas de contabilidad, con el fin de esperar una opinin con que tales
estados contables muestran lo acontecido en el negocio. Requisito
fundamental es la independencia.
El auditor no le dice a la empresa como tiene que preparar la contabilidad,
sta ha de ser totalmente independiente, la llevanza de la contabilidad es
competencia de la administracin o de los gestores.
R.D.A.C.- Es el organismo que acredita si t eres auditor o no.
El informe de Auditora les interesa entre otros a HACIENDA, puesto que el
informe involucra el cumplimiento de las obligaciones fiscales. A los
bancos, entidades de crdito, a los proveedores, acreedores, a terceros
involucrados en la actividad de la empresa.
A los TRABAJADORES, a travs de los sindicatos ver si sta realiza las
cuentas correctamente. A la AUTORIDAD PBLICA, en la que se puede
obtener informacin correcta para elaborar variables macroeconmicas.
2. Conceptualice los tipos de control.
Control Eficaz.- Se constituye en un instrumento que ayuda a la
optimizacin de la gestin integral de las Organizaciones. Esta
investigacin es importante para las empresas n particular y en general,
porque valora su actuacin en el mercado, muestra su gestin institucional
y la influencia del control realizado por sus rganos respectivos en la
optimizacin de la planeacin, organizacin, direccin, control
Control Previo.- Conjunto de procedimientos y acciones que adoptan
antes de la ocurrencia real en los niveles de direccin y gerencia de las
entidades para cautelar la correcta administracin de los recursos
financieros, materiales, fsicos y humanos.
Control Concurrente.- Este tipo de control tiene lugar durante la fase de la
accin de ejecutar los planes e incluye la direccin, vigilancia y
sincronizacin de las actividades segn ocurran, en otras palabras, pueden
ayudar a garantizar que el plan ser llevado a cabo en el tiempo especfico
y bajo las condiciones requeridas.
Control Posterior.- Este tipo de control se enfoca sobre el uso de la
informacin de los resultados anteriores para corregir posibles
desviaciones futuras de estndar aceptable, implica que se han reunido
algunos datos, se han analizado y se han regresado los resultados a
alguien o a algo en el proceso que se est controlando de manera que
puedan hacerse correcciones.

3. Cul es el objetivo de la auditoria y sus clases?

El Objetivo de Auditoria.- es determinar la
razonabilidad de los estados financieros de una
informacin suplementaria con la finalidad de emitir
una opinin profesional. A la vez tambin la
evaluacin de controles internos para implantar un
avance de procedimientos de auditoria con los
objetivos y metas trazadas. Determinar el grado de
confiabilidad de los estados financieros, irregularidades en el manejo de los
recursos humanos.
Clases de Auditoria:
Auditora Financiera.- Es el examen exhaustivo de los estados financieros
de una determinada empresa, con la finalidad de emitir una opinin
profesional de los resultados de sus operaciones.
Auditoria Operativa.- Es la auditoria de las causas relativas nuevas en las
cuales tenemos:

Auditora General.- Es el examen constructivo de una empresa o

ente.
Auditora Administrativa.- Es el examen que se realiza para ver la
eficiencia y eficacia administrativa de la empresa.

Auditoria Gubernamental.- Es aquella que se aplica en las entidades

pblicas y es efectuada por la Contralora General de la Republica y por
otros organismos u oficinas de la Auditoria Interna.
Segn el Personal:
Auditoria Interna.- Es aquella que realiza el profesional y que son
remuneradas por la misma empresa.
Auditoria Externa.- Se refiere a los exmenes de auditoria que realiza
las firmas independientes.
4. Qu es la auditoria administrativa?

Podemos definir a la auditora administrativa

como el examen integral o parcial de una
organizacin con el propsito de precisar su nivel
de desempeo y oportunidades de mejora.

Segn Williams P. Leonard la auditoria administrativa se define como:

Un examen completo y constructivo de la

Estructura organizativa de la empresa, institucin o departamento

gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus mtodos de control,
medios de operacin y empleo que d a sus recursos humanos y materiales.
Es el revisar y evaluar si los mtodos, sistemas y procedimientos que se siguen
en todas las fases del proceso administrativo aseguran el cumplimiento con
polticas, planes, programas, leyes y reglamentaciones.
5. Explique las cualidades de auditor.
a) CONOCIMIENTOS:
Formacin acadmica.
Formacin completa.
Formacin emprica.
b) HABILIDADES Y DESTREZAS.
Actitud positiva.
Estabilidad emocional.
Objetividad.
Sentido institucional.
Saber escuchar.
Creatividad.
Respecto a la idea de los dems
Mente analtica.
Conciencia de los valores propios y de su entorno.
Capacidad de negociacin.
Imaginacin
Claridad de expresin verbal y escrita.
Capacidad de observacin.
Iniciativa.
Discrecin.
Facilidad para trabajar en equipo.
Comportamiento tico.
c) EXPERIENCIA.
Conocimiento del rea sustantivas.
Conocimiento de las reas adjetivas de la organizacin.
Conocimiento por esfuerzos anteriores.
Conocimientos de casos prcticos.
Conocimientos derivados de estudio organizacional
naturaleza.
Conocimiento personal basada en elementos diversos.
d) RESPONSABILIDAD PROFESIONAL
Objetividad.
Responsabilidad
Integridad
Confidencialidad
Compromiso

de

otra

Equilibrio
Honestidad
Institucionalidad
Criterio
Iniciativa
Imparcialidad
Creatividad

e) ESTRUCTURA DEL PENSAMIENTO

Seguir los caminos conducentes a obtener los mejores resultados.
Ser selectivo con creatividad.
Iniciar, desarrollar y retroalimentar los modelos a aplicar.
El ser analtico y provocativo.
Efectuar un seguimiento de ideas y sus posibilidades de cambio.
Contemplar una alternativa lgica y el camino puesto en forma
paralela.
Explorar e inferir propuestas desde cualquier ngulo.
Respetar la va institucional sin etiquetar de antemano la visin del
estudio.
Observar los hechos sin enjuiciarlo.
Conservar la objetividad por encima de las presiones.
Ajustar las ideas en respuestas a nueva informacin.
f) TICA
Es un conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a los valores
y principios de conducta de una persona, tales como compromiso,
honestidad, lealtad, franqueza, integridad, respeto por los dems y
sentido de responsabilidad.
6. Mencione las normas de auditoria.
Clasificacin:
1. Entrenamiento y capacidad profesional.
2. Independencia.
3. Cuidado o esmero profesional.
Normas de ejecucin del trabajo.
4. Planeamiento y supervisin
5. Estudio evaluacin del control interno.
6. Evidencia suficiente y competente.
Normas de preparacin del informe.
7. Aplicacin de los principios de contabilidad generales aceptados.
8. Consistencia.
9. Revelacin suficiente.
10. Opinin de auditor.
7. Cules son las normas para registrar una sociedad de auditoria?
Son las siguientes:
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de control.

Ley N 27444, Ley de Procedimientos Generales.

Resolucin de contralora General N 250-2003-CG (Registro de
Soc. Aud.)
Directiva N 001-2003-CG/CE.

8. Cmo se constituye una sociedad de auditoria?

Se constituye de conformidad con la Ley N 26887 Ley General de
Sociedades y de acuerdo al Captulo XIV de la seccin quinta, libro
quinto del cdigo civil; por consiguiente, no podrn adoptar otra forma
que la de sociedades civiles y el pacto social deber constar en Escritura
Publica inscrita en los Registros Pblicos.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 02
1. Defina a la auditoria administrativa.
Podemos definir a la auditora administrativa como el examen integral o
parcial de una organizacin con el propsito de precisar su nivel de
desempeo y oportunidades de mejora.
William P. Leonard: La Auditoria administrativa puede definirse como un
examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una
empresa, institucin o departamento gubernamental; o de cualquier otra
entidad y de sus mtodos de control, medios de operacin y empleo que
d a sus recursos humanos y materiales.
2. Explica la preparacin
administrativa.

para

la

ejecucin

de

la

auditoria

Planeamiento
Comprende las actividades siguientes:
Conocimiento de la entidad auditada.
Anlisis general.
Estudio preliminar.
Ejecucin
Comprende las actividades siguientes:
Elaboracin detallada del plan de auditoria.
Preparacin del programa de auditoria.
Aplicacin de pruebas y obtenciones y hallazgos de auditoria.
Recomendaciones.
Preparacin del informe preliminar.
Informe
Comprende las actividades siguientes:
Informe por proyecto.
Informe final.

Seguimiento
Comprende las actividades siguientes:
Acciones de seguimiento.
Verificacin del cumplimiento de las recomendaciones.
3. Por qu tiene
administrativa?

que

revisarse

los

informes

de

auditora

Para salvaguardar la efectividad de los resultados que se informan y,

cautelar el prestigio del Auditor.
El informe de auditora este de acuerdo con:
Las normas de auditoria aplicables.
Las normas o polticas establecidas por la propia sociedad de
auditoria u rgano de control.
Las clusulas del contrato.
Los criterios o parmetros correspondientes al rea examinada.
Los principios de administracin.
Los conocimientos y experiencias del auditor.
Las disposiciones de organismos vinculados, al respecto.
4. Qu es diseo del cuestionario?
El cuestionario es un conjunto de preguntas sobre los hechos o aspectos
que interesan en una investigacin, Tcnica estructurada para recopilar
datos, que consiste en una serie de preguntas, escritas y orales, que
debe responder un entrevistado. Por lo regular, el cuestionario es solo
un elemento de un paquete de recopilacin de datos que tambin puede
incluir:

Los procedimientos del trabajo de campo, como las instrucciones

para seleccionar, acercarse e interrogar a los entrevistados.

Alguna recompensa, regalo o pago que se ofrece a los

entrevistados y

Apoyos para la comunicacin, como mapas, fotografas, anuncios

y productos (como en las entrevistas personales) y sobres de respuestas
(en las encuestas por correo). Sin importar la forma de aplicacin, un
cuestionario se caracteriza por algunos objetivos especficos.
Elaboracin del cuestionario:
Espacio correspondiente para los datos de registro de la
entrevista.
Las introducciones explicadas d manera sencilla y concisa.
Las preguntas o tem.
Espacio para respuestas.
Espacio para consignar las observaciones generales.
5. Cmo se clasifican los cuestionarios?
Se clasifican de la siguiente manera:

Pregunta cerrada simple

Las alternativas de respuesta estn limitadas a dos o tres posibilidades.
Este tipo de preguntas nos permite registrar, interpretar, codificar y
analizar con mucha facilidad, y no requiere de alto entrenamiento para el
entrevistador; sin embargo, no proporciona informacin con ms grado
de decisiones polarizadas.
Pregunta cerrada con respuestas mltiples
En este esquema se propone un nmero mayor de alternativas, lo que
permite ms posibilidades de respuesta. Tambin es fcil de codificar y
analizar. Su desventaja principal radica en la dificultad para obtener las
categoras de respuesta ms adecuada para el objeto de investigacin.
La pregunta abierta
En esta alternativa, el nmero de respuestas posibles es infinita, por lo
que requiere de mayor experiencia del entrevistador para centrar la
respuesta.
Preguntas cerradas y abiertas
Se plantea primero las preguntas cerradas, estructuras lgicamente,
para llevar despus al entrevistador a campos ms restringidos que le
permitan verter su opinin de una manera especfica.
6. Explique la ejecucin de la auditoria administrativa.
Durante la ejecucin de la Auditora, el auditor debe asegurarse del
cumplimiento de las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, y del
conocimiento y dominio del Manual de Auditora de la entidad a que est
subordinado, pues de ello depende la calidad del servicio que debe
brindar y los posibles riesgos en el cumplimiento de los objetivos
propuestos.
En este subproceso, debe cumplirse el Planeamiento concebido en
tiempo y con la calidad requerida, pues de ello depender el
cumplimiento del resto de los subprocesos:
Elaboracin del Informe y; Presentacin del Expediente
7. Qu son los documentos de trabajo?
Son para que sirvan de evidencia competente, suficiente e irrefutable,
prueba instrumental de base para la tipificacin de la opinin o sea
cimientos slidos para la forma de decisiones en la auditora.
Los datos y observaciones consignados en los papeles de trabajo
apoyan los principios, normas y procedimientos de auditora, seguidos y
apegados durante el examen.