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Familie und Steuern.


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www.bmf.gv.at
www.facebook.com/finanzministerium

Impressum
Herausgeber, Eigentmer und Verleger:
Bundesministerium fr Finanzen
Abteilung V/7 ffentlichkeitsarbeit und Kommunikation
Johannesgasse 5, 1010 Wien
Fr den Inhalt verantwortlich: BMF
Konzeption, Design, Text:
Jeitler & Partner Werbeagenten www.werbeagenten.com
Fotos: iStockphoto Shutterstock
Druck: Paul Gerin GmbH & Co KG
Redaktionsschluss: Juni 2013
www.facebook.com/finanzministerium

Vorwort
Sehr geehrte Damen und Herren,
liebe Eltern!
Zu meinen wichtigsten Aufgaben als Finanzministerin gehrt, bestmgliche Rahmenbedingungen fr Familien mit Kindern in unserem Land zu schaffen. Denn
Familien sind das hchste Gut und Kinder die Zukunft unserer Gesellschaft. Wir
mssen daher alles unternehmen, um Familien bestmglich zu frdern und weiter
zu entlasten.
Auch das Steuerrecht hat sich an den Bedrfnissen der Familien zu orientieren
nicht umgekehrt. Daher arbeiten wir bereits an konkreten Plnen, um unser
Steuersystem einfacher, leistungsgerechter und vor allem familienfreundlicher zu
gestalten. Die bestehenden steuerlichen Begnstigungen haben wir nun fr Sie in
diesem Ratgeber zusammengefasst und familienfreundlich aufbereitet, damit Sie
hilfreiche Tipps fr Ihre jeweilige Familiensituation finden knnen.
Darber hinaus gibt Ihnen der neue OnlineFamilienrechner auf
www.bmf.gv.at/familie, den wir ge
meinsam mit der vorliegenden Broschre
Familie und Steuern entwickelt haben, auf einfache Weise einen berblick, wie viel
Geld Sie im Rahmen der Arbeitnehmer/innenveranlagung erwarten knnen und wie
hoch Ihre persnliche Familienfrderung voraussichtlich ist.
Ich hoffe, Sie knnen diese Informationen bestmglich ntzen und wnsche Ihnen
sowie Ihrer Familie alles Gute fr die Zukunft.

Dr. Maria Fekter,


Finanzministerin

Inhaltsverzeichnis
Familien & Steuern
So einfach ist es, Steuern zu sparen

Informationsteil
Individualbesteuerung in sterreich
Die Grundlagen

11

Bares Geld auf die Hand!


Die Arbeitnehmer/innenveranlagung machts mglich!

13

Familienzuwachs & jngere Kinder


We are family!

15

Kinderbetreuung 18
Tagesmutter, Kindergarten & Co.
Erwachsen werdende Kinder
Aus Kindern werden Leute

20

Familien mit mehreren Kindern


Deine, meine, unsere

23

Gesundheit 25
Fit und gesund
Behinderung 29
Besondere Steuererleichterung fr besondere Menschen
4

Alleinverdiener/innen 32
Einer fr alle
Alleinerzieher/innen
Allein und doch zu zweit oder zu dritt

35

Unterhalt 37
Absetzbetrag, Pflicht & Co.
Allgemeines zu Einkommen und niedrigen Einkommen 39
Tipps und Infos rund ums Einkommen
Steuerbeispiele fr Familien
Ehepaar mit 1 Kleinkind 43
Lebensgemeinschaft mit 2 Kindern
45
Ehepaar mit 4 Kindern
47
Alleinerzieherin mit 1 Volksschulkind
49
Ehepaar mit 1 Volksschulkind, 2 Kinder aus erster Ehe
51
untersttzung von vielen seiten
Alle familienbezogenen Leistungen
des Bundes im berblick

56

Checkliste 66
Stichwortverzeichnis 67

Familien & Steuern


So einfach ist es, Steuern zu sparen
Familien mit Kindern haben meistens genug damit zu tun, ihren Alltag zu managen.
Wer hat da noch Zeit, sich intensiv mit dem Thema Steuern auseinanderzusetzen?
Dabei gibt es in sterreich fr Eltern und Kinder jede Menge Vorteile, die das Familienbudget entlasten.

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Das Brgerservice des Finanzministeriums bietet schnell und
unbrokratisch Hilfe.
Persnliche Fragen werden
telefonisch unter 0810 001228

Steuern sparen fr jedermann und jedefrau


Wir haben fr jede Familienkonstellation die wichtigsten Steuertipps zur Arbeitnehmer/innenveranlagung zusammengefasst: Familien mit Kleinkindern, Familien mit
erwachsenen Kindern, Familien mit mehreren Kindern, Patchworkfamilien, Alleinerzieher/innen, Alleinverdiener/innen, unterhaltspflichtige Elternteile, Familien mit
behinderten Kindern und viele mehr. Diese Broschre bietet fr Familien zahlreiche
Tipps fr die Arbeitnehmer/innenveranlagung und hilft, bares Geld zu sparen. Fr
Detailinfos und Fragen steht Ihnen das Infocenter Ihres Finanzamts gerne zur Verfgung.

beantwortet Montag bis


Freitag von 8.00 bis 17.00 Uhr,
sterreichweit zum Ortstarif.

In dieser Broschre finden Sie Informationen zu folgenden Themen:


Allgemeine Infos zum sterreichischen Steuersystem
Familienzuwachs & jngere Kinder
Kinderbetreuung
Erwachsen werdende Kinder
Familien mit mehreren Kindern
Gesundheit
Behinderung
Alleinverdiener/innen
Alleinerzieher/innen
Unterhalt
Allgemeines zu Einkommen & niedrigen Einkommen

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Sie mchten schon vor Abgabe Ihrer Arbeitnehmer/innenveranlagung wissen, was
fr Sie und Ihre Familie steuerlich drinnen ist? Und, ob Sie Geld zurckbekommen?
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Die tatschliche Durchfhrung
der Arbeitnehmer/innenveranlagung muss auf
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Individualbesteuerung in sterreich
Die Grundlagen
Grundstzlich ist jede Person, die in sterreich ihren Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt hat, steuerpflichtig. Seit den 70er-Jahren gibt es keine pauschale
Familienbesteuerung mehr, sondern eine Individualbesteuerung. Um die Erwerbsttigkeit zu frdern, entschied man sich anstatt der Haushaltsbesteuerung fr eine
individuelle Steuer. Das heit, Einkommen werden individuell bei dem/der Bezieher/Bezieherin des Lohns oder Gehalts besteuert. Je nach Familiensituation werden
Alleinverdienerabsetzbetrag, Alleinerzieherabsetzbetrag und Kinderabsetzbetrge
gewhrt. So werden Leistungen und Frderungen individuell fr Familien angepasst und alle Familienmitglieder steuerlich gleich behandelt.
Staatsbrgerschaft fr Steuerpflicht nicht entscheidend
Alle Personen, die ihren gewhnlichen Aufenthalt in sterreich haben, sind steuerpflichtig. Nach 6 Monaten Aufenthalt in sterreich tritt (rckwirkend) die unbeschrnkte Steuerpflicht ein. Das bedeutet, dass alle in- und auslndischen Einknfte
in sterreich steuerlich erfasst werden.
Unterschied Lohnsteuer und Einkommensteuer
Grundstzlich ist der Steuertarif von Lohn- und Einkommensteuer gleich. Die Erhebungsart ist unterschiedlich. Die Lohnsteuer wird vom Arbeitgeber automatisch
einbehalten und jeden Monat an das Finanzamt abgefhrt. Die Einkommensteuer
wird im Veranlagungsweg erhoben. Der/die Steuerpflichtige muss eine Einkommensteuererklrung beim Finanzamt abgeben.

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Das Brgerservice des Finanzministeriums bietet schnell und
unbrokratisch Hilfe.
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telefonisch unter 0810 001228

Tipp: Ausfllen und Abgabe online mglich auf www.finanzonline.at

beantwortet Montag bis


Freitag von 8.00 bis 17.00 Uhr,
sterreichweit zum Ortstarif.

11

Lohnsteuer

Einkommensteuer

Arbeitnehmer/innen und Pensionist/


innen in sterreich zahlen Lohnsteuer. Diese wird vom Arbeitgeber
automatisch einbehalten und bis sptestens zum 15. des Folgemonats an
das Finanzamt abgefhrt.

Die Einkommensteuer wird im Veranlagungsweg erhoben. Dazu muss


vom Steuerpflichtigen eine Einkommensteuererklrung beim Finanzamt
abgegeben werden.

Freibetrag

Absetzbetrag

Ein Freibetrag vermindert die Steuerbemessungsgrundlage.

Im Gegensatz zu den Freibetrgen,


die nur den Betrag, von dem die
Steuer berechnet wird, senken, werden die Absetzbetrge in voller Hhe
direkt von der Steuer abgezogen.

Arbeitnehmer/innenveranlagung
wurde frher als Jahresausgleich bezeichnet
JahFr die Abgabe Ihrer Arbeitnehmer/innenveranlagung haben Sie fnf
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ausgefllt und bermittelt werden. Oder Sie benutzen das Formular
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Sie ausgefllt an Ihr Finanza
Wann knnen Sie als Familie bei der Arbeitnehmer/innenveranlagung
einer Gutschrift rechnen?

12

mit

Wer whrend des Jahres unterschiedlich hohe Gehalts- oder Lohnzahlungen


Arerhalten oder den Arbeitsplatz gewechselt hat, sollte auf jeden Fall eine
Geld
bares
Ihnen
knnte
beitnehmer/innenveranlagung machen, denn das
in Form einer Steuergutschrift auf Ihr Privatkonto bringen! Wer ein sehr
gezahlt
geringes Einkommen bezieht, hat mglicherweise zu viel Lohnsteuer
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und darf deshalb mit einer Gutschrift rechnen
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Alleinverdiener- oder
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Pendlerpauschale und dies bei der laufenden Lohnverrechnung noch
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bercksichtigt wurde, bekommen
Hinweis: Trifft nur zu, wenn Sie keine anderen Einknfte beziehen!

Bares Geld auf die Hand!


Die Arbeitnehmer/innenveranlagung
machts mglich!
Frher als Jahresausgleich bekannt, bringt die Arbeitnehmer/innenveranlagung Familien in sterreich jedes Jahr bares Geld ins Haus. Durch Jobwechsel, unterschiedlich hohe Bezge und Absetzbetrge, die bei der Berechnung der Lohnsteuer noch
nicht bercksichtigt wurden, haben Sie im Vorjahr unter Umstnden zu viel an Steuern bezahlt. Mit der Arbeitnehmer/innenveranlagung knnen Sie sich diese zu viel
bezahlten Steuern als Gutschrift zurckholen. Der Betrag wird Ihnen auf Ihr privates
Konto berwiesen.

Dos and Donts:

Was Sie beim Umgang mit Ihrem Finanzamt beachten sollten

Nicht anrufen und nachfragen: Nach Abgabe Ihrer Arbeitnehmer/innenveranlagung


kann ein telefonisches Nachfragen die Bearbeitung nicht beschleunigen.
Nicht vergessen: Geben Sie anstatt Ihrer Kontonummer nur noch BIC und IBAN an.
Sie finden diese beiden Codes auf Ihrer Bankomatkarte oder Ihrem Kontoauszug.

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Auf www.finanzonline.at
knnen Sie vorab eine
anonyme Steuerberechnung
durchfhren und erhalten
gleich eine Information ber
die zu erwartende Hhe Ihrer
Gutschrift.

Nutzen Sie FinanzOnline: Bequem und bedienungsfreundlich sind das Ausfllen


und Abgeben Ihrer Arbeitnehmer/innenveranlagung im Internet. Sie sparen Zeit und
kommen schneller zu Ihrer Gutschrift.
Keine Beilagen: Verzichten Sie bei der Abgabe Ihrer Arbeitnehmer/innenveranlagung auf die Beilage von Lohnzetteln und Belegen (Rechnungen etc.).
7 Jahre: Bewahren Sie Lohnzettel und Belege (Rechnungen etc.) 7 Jahre bei sich zu
Hause auf. Danach knnen Sie diese Unterlagen vernichten.
Vollstndig ausfllen: Fr eine rasche Bearbeitung mssen Ihre persnlichen Daten
sowie die Anzahl der bezugsauszahlenden Stellen sorgfltig ausgefllt werden.
13

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Auf www.finanzonline.at
finden Sie weitere notwendigen
Informationen und auch die FinanzOnline-Hotline hilft Ihnen
unter 0810 221100 von Montag
bis Freitag von 08.00 Uhr bis
18.00 Uhr sterreichweit zum
Ortstarif gerne weiter.

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Formulare.

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Das Formula

Wichtig zur
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Bercksichtigu

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14

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Familienzuwachs & jngere Kinder


We are family!

Mehr als zwei Millionen Familien leben in sterreich und rund 80.000 Kinder werden jedes Jahr in unserem Land geboren.* Fr viele der Eltern ist es das erste Kind.
Die neuen Lebensumstnde als Familie verlangen in den meisten Fllen neue rumliche Wohnverhltnisse, Anschaffungen wie Kinderwagen, Kinderausstattung, ein
greres Auto etc. Die jungen Eltern sind von einem Tag auf den anderen nicht nur
mit neuen Pflichten, sondern auch mit hheren Kosten konfrontiert. Eine Zeit der
Vernderung und Neuorientierung, die das sterreichische Finanzministerium mit
zahlreichen steuerlichen Entlastungen begleitet und untersttzt.
In sterreich ist die Untersttzung fr Eltern und Kinder wohl einzigartig in Europa. Neben Mutterschutz, Wochengeld und Familienbeihilfe werden Familien auch
bei der jhrlichen Arbeitnehmer/innenveranlagung erheblich entlastet. Mit den richtigen Tipps knnen junge Familien dabei bares Geld sparen.
Was ist konkret steuerlich zu beachten, wenn Sie als junge Familie Ihre Steuern
berechnen?
Wochengeld, Familienbeihilfe und Kinderbetreuungsgeld sind steuerfrei.
Familienbeihilfe und Kinderbetreuungsgeld werden bei der Berechnung der
Einkunftsgrenze fr den Alleinverdienerabsetzbetrag nicht bercksichtigt.
ABER: Das Wochengeld wird fr die Berechnung der Einkommensgrenze
beim Alleinverdienerabsetzbetrag bercksichtigt.

* Statistik Austria, Stand 2010

15

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Kinderfreibet
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(Formular L

Mit dem Alleinverdienerabsetzbetrag verringert sich unsere


Einkommensteuer jhrlich um EUR 494,. Das so gesparte Geld
kommt gleich in unsere Urlaubskasse.
Florian Koch, Tochter Anna (3 Jahre alt)

!
Vergessen Sie bei Ihrer Arbeitnehmer/innenveranlagung
bzw. Ihrer Einkommensteuer-

Kinderabsetzbetrag
Zustzlich zur Familienbeihilfe werden EUR 58,40 monatlich ausbezahlt. Dies gilt
fr Kinder, die stndig in sterreich, in einem Mitgliedsstaat der EU/EWR oder der
Schweiz leben.

erklrung nicht darauf, den


Kinderfreibetrag geltend zu
machen: Um bis zu EUR 220,
vermindert sich dadurch Ihr
steuerpflichtiges Einkommen
(siehe Formular L 1k)!

Kinderfreibetrag
Wem die Familienbeihilfe zusteht, kann bei der jhrlichen Arbeitnehmer/innenveranlagung den Kinderfreibetrag in der Hhe von EUR 220, beantragen (siehe Formular L 1k). Der Kinderfreibetrag kann auch von beiden Elternteilen
(je EUR 132,/Elternteil) geltend gemacht werden. Die Voraussetzung fr die Inanspruchnahme des Kinderfreibetrags ist, dass fr die betroffenen Kinder ein Anspruch
auf den Kinderabsetzbetrag fr mehr als sechs Monate im Kalenderjahr besteht.
Steuercheck fr Jungfamilien
Steuerfrei: Wochengeld, Familienbeihilfe, Kinderbetreuungsgeld
Beantragen: Kinderfreibetrag, siehe Formular L 1k
Automatische Auszahlung: Kinderabsetzbetrag zustzlich zur Familienbeihilfe,
EUR 58,40 pro Monat und pro Kind

16

Tipp!
Einem nicht haushaltszugehrigen
Elternteil, dem der Unterhaltsabsetzbetrag im Kalenderjahr fr mehr als sechs
Monate zusteht, steht der Kinderfrei
betrag mit EUR 132, zu.

Nicht verges

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Bei der Bean


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Kinderfrei
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e-card).

17

Kinderbetreuung

Tagesmutter, Kindergarten & Co


Bercksichtigung Kinderfrei
betrag: siehe Formular L 1k

!
Kinderbetreuungskosten =
Auergewhnliche Belastung

Die Absetzbarkeit von Kinder-

Berufsttige Mtter und Vter schtzen das flchendeckende Betreuungsangebot


in sterreich. Rund 8.000 institutionelle Kinderbetreuungseinrichtungen kmmern
sich wochentags um unseren Nachwuchs.
Was die wenigsten wissen: Die Kosten fr Kindergarten, Kinderkrippe, Hort und
Tagesmutter sind absetzbar. Diese Kinderbetreuungskosten mindern die Steuerbemessungsgrundlage und somit das zu versteuernde Einkommen. Die Kosten
der Kinderbetreuung knnen von folgenden Personen abgesetzt werden: von der
Person, der der Kinderabsetzbetrag zusteht, dem (Ehe-)Partner und dem unterhaltspflichtigen Elternteil (z. B. bei Scheidung). Jeder kann die von ihm getragenen
Kosten in seiner Arbeitnehmer/innenveranlagung absetzen. Allerdings drfen insgesamt pro Kind und pro Jahr nicht mehr als EUR 2.300, als Kinderbetreuungskosten abgesetzt werden.

betreuungskosten gilt nur fr


Kinder bis zum 10. Lebensjahr
(Im Kalenderjahr, in dem das
Kind das 10. Lebensjahr vollendet, knnen die Kosten fr

Zuschuss Kinderbetreuungskosten
Falls der Arbeitgeber einen Zuschuss zu den Betreuungskosten gewhrt (z. B. Betriebskindergarten), sind nur die tatschlich von der Familie getragenen Kosten abzugsfhig.

Kinderbetreuung noch bercksichtigt werden). Ausnahme:


behinderte Kinder bis zum
16. Lebensjahr mit Bezug von

Hinweis fr Alleinerzieher/innen: Bei Alleinerzieher/innen sind auch


Ausgaben fr die Kinderbetreuung ber EUR 2.300, als auergewhnliche Belastung mit Selbstbehalt steuerlich absetzbar.

erhhter Familienbeihilfe.

Achtung Betreuung innerhalb der Familie: Wenn Sie Ihr Kind von einer pdagogisch qualifizierten Person, die ein Angehriger ist und im selben Haushalt lebt,
betreuen lassen, dann sind diese Kosten nicht als Kinderbetreuungskosten absetzbar. Wenn die Angehrige in einem anderen Haushalt lebt, knnen Sie die Kosten
geltend machen (siehe Beispiel 1, Seite 43).

18

Absetzbar sin

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echnete Kost
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Anmerkung:
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nnen.

Unser Au-pair-Mdchen stellt mir monatlich einen Beleg ber


ihre Stunden fr die Kinderbetreuung aus. Diese Summe vermindert mein steuerpflichtiges Einkommen und so spare ich Steuern.
Stefan Zimmermann, 3 Tchter (19, 16

und 9 J.) und 1 Sohn (5 J.)

Nicht vergessen: Um Kinderbetreuungskosten absetzen zu


knnen, bentigen Sie einen
Beleg (Rechnung)!

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Belege (Rechnungen) sind als
Nachweise sieben Jahre aufzubewahren.

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Im Zuge der Arbeitnehmer/
innenveranlagung mssen die
Kosten fr die Kinderbetreuung auch dokumentiert werden. Erst nach Aufforderung
des Finanzamts sind die Belege
zu schicken. Als Nachweis hat

Folgende Angaben sollte der Zahlungsbeleg fr


Ihre Kinderbetreuungskosten beinhalten:





Name und Sozialversicherungsnummer des Kindes


Rechnungsempfnger
Ausstellungsdatum
Fortlaufende Rechnungsnummer
Zeitraum der Kinderbetreuung
Rechnungsaussteller (Name/Anschrift der Kinderbetreuungseinrichtung bzw.
Name/Anschrift/Versicherungnummer und Besttigung der pdagogischen
Qualifikation der Betreuungsperson)
Rechnungsbetrag

die Kinderbetreuungseinrichtung bzw. die pdagogisch


qualifizierte Betreuungsperson
eine Rechnung (einen Zahlungsbeleg) auszustellen.

19

Erwachsen werdende Kinder


Aus Kindern werden Leute

Kleine Kinder, kleine Sorgen. Groe Kinder, groe Sorgen. So lautet ein altes
Sprichwort. Groe, erwachsen werdende Kinder sind nicht nur eine groe Herausforderung, sondern sie beanspruchen auch einen greren Teil des Haushaltsbudgets: finanzielle Untersttzung bei Studium und Berufsausbildung, freiwillige
Pensionsversicherung, Kosten fr allfllige Zahnregulierungen und Sehbehelfe,
Arztbesuche und Therapien bei Allergien etc.
Beachten Sie: Kinderbetreuungskosten sind bis zum Ende des Kalenderjahrs, in dem das Kind das zehnte Lebensjahr (bei behinderten Kindern
mit Bezug von erhhter Familienbeihilfe, das 16. Lebensjahr) vollendet,
als
auergewhnliche
Belastung
zu
bercksichtigen.
Ausnahme:
Alleinerzieher/innen

Bercksichtigung der Kosten


fr auswrtige Berufsausbildung als auergewhnliche
Belastung: siehe Formular L 1k

Auswrtige Berufsausbildung
Unter den Begriff auergewhnliche Belastungen fallen zum Beispiel auch die
Kosten fr eine auswrtige Berufsausbildung Ihrer Kinder. Sie knnen einen
monatlichen Pauschalbetrag in der Hhe von EUR 110, pro angefangenem
Monat der Berufsausbildung von Ihrer Steuerbemessungsgrundlage abziehen. Dies
ist allerdings nur mglich, wenn es im Umkreis Ihres Wohnorts (80 km) keine
adquate Ausbildungssttte fr Ihre Kinder gibt. Bei Schlern bzw. Lehrlingen
spricht man bereits bei dem Besuch eines 25 km entfernten Internats von einer
auswrtigen Berufsausbildungssttte.*
Hinweis: Fahrtkosten, Schulgeld, Verpflegung oder Unterkunft knnen im Rahmen
Ihrer Arbeitnehmer/innenveranlagung nicht geltend gemacht werden.

20

* Detailinfos siehe Verordnung zum Studienfrderungsgesetz

Aufenthalt der Kinder im Ausland


Halten sich Kinder vorbergehend im Rahmen einer Ausbildung im Ausland auf,
haben Sie als Eltern trotzdem Anspruch auf den Kinderabsetzbetrag. Gemeinsam
mit der Familienbeihilfe wird der Kinderabsetzbetrag in der Hhe von EUR 58,40
pro Monat und pro Kind ausbezahlt.

Der Kinderfreibetrag steht nur


fr jene Kinder zu, die sich
stndig im Inland, in einem EUoder EWR-Mitgliedsland oder

Halbe-halbe beim Kinderfreibetrag


Wer mehr als 6 Monate fr mindestens ein Kind Familienbeihilfe bezogen hat, der
hat Anspruch auf den sogenannten Kinderfreibetrag. EUR 220, pro Kind stehen
Ihnen zu. Beantragen beide Elternteile fr dasselbe Kind den Freibetrag, dann kann
jeder von ihnen EUR 132, jhrlich geltend machen. Im Rahmen der Einkommensteuererklrung wird der Kinderfreibetrag von der Steuerbemessungsgrundlage
abgezogen.
Tipp fr Lehrlinge oder Ferialpraktikanten
Macht Ihr Kind eine Lehrlingsausbildung, so sollten Sie ihm dringend empfehlen,
jedes Jahr die Arbeitnehmer/innenveranlagung durchzufhren. Bei einer Negativsteuer bekommt man eine Gutschrift berwiesen. Ein zustzliches Taschengeld fr
Ihr Kind. Das gilt auch bei Ferialpraktikanten. Hat Ihr Sohn oder Ihre Tochter in
den Ferien in einem Betrieb gearbeitet, so kann er/sie sich bei der Arbeitnehmer/
innenveranlagung im nchsten Jahr bares Geld vom Staat zurckholen.
Computer zu Hause?
Wer grere Kinder hat, kommt am digitalen Zeitalter nicht vorbei. Es gibt in
sterreich fast keine Haushalte mehr ohne Computer. Wenn Sie einen PC zu Hause
haben, den Sie beruflich nutzen, knnen Sie diesen im Rahmen der Arbeitnehmer/
innenveranlagung geltend machen. Fr die private Nutzung mssen Sie 40 % ausscheiden. Der Restbetrag wird auf drei Jahr verteilt abgeschrieben. Zubehr wie
Maus, Drucker, Scanner etc. knnen sofern unter EUR 400, sofort nach Abzug eines Privatanteils als geringwertiges Wirtschaftsgut von der Steuer abgesetzt
werden (falls beruflich genutzt).

der Schweiz aufhalten.

i
Computer, Drucker, etc. die
Sie zu Hause beruflich nutzen,
knnen von der Steuer abgesetzt
werden!

i
Alleinerzieher/innen-Tipp:
Kinderbetreuungskosten fr
Kinder ber zehn Jahre knnen
von Alleinerzieher/innen als
sonstige auergewhnliche
Belastung mit Selbstbehalt bei
der Arbeitnehmer/innenveranlagung abgezogen werden.

21

Versicherungs-Steuerspartipps
Versicherungsprmien sind als sogenannte Topf-Sonderausgaben
abzugsfhig.
Gilt nur fr Personenversicherungen (Kranken-, Unfall-,
Pensionsversicherungen etc.)
Anmerkung: Sonderausgaben reichen von Personenversicherungen ber Wohnraumschaffung und -sanierung bis zur freiwilligen Weiterversicherung. Knnen
auch abgesetzt werden, wenn sie fr den Partner oder Kinder geleistet wurden. Unter Topf-Sonderausgaben versteht man Sonderausgaben mit Hchstgrenze. Dazu
gehren freiwillige Personenversicherungen, Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung. Fr Topf-Sonderausgaben gilt ein gemeinsamer Hchstbetrag
von EUR 2.920, ohne Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag bzw.
EUR 5.840, mit Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag. Details siehe
Steuerbuch 2013, ab Seite 49.
Die prmienbegnstigte
Zukunftsvorsorge knnen Sie
auch fr Ihre Kinder nutzen!
Achtung: Bei der Nutzung der
prmienbegnstigten Vorsorge
ist dasselbe Produkt NICHT
als Sonderausgabe abzugsfhig. Detailinfos dazu finden Sie
im Steuerbuch 2013.

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22

Info: steuerliche Auswirkung von Topf-Sonderausgaben


Die innerhalb des persnlichen Hchstbetrags ausgegebene Summe der Topf-Sonderausgaben wird geviertelt (sogenanntes Sonderausgabenviertel) und um das
Sonderausgabenpauschale von EUR 60, jhrlich vermindert. Topf-Sonderausgaben wirken sich daher steuerlich nur aus, wenn sie hher als EUR 240, sind.

Familien mit mehreren Kindern


Deine, meine, unsere

Herr und Frau sterreicher haben im Durchschnitt 1,67 Kinder. Fast 37 % der sterreichischen Familien haben zwei Kinder, ber 13 % sogar 3 oder mehr Kinder.* Die
sterreicher/innen sind Familienmenschen, egal ob mit Trauschein oder ohne, ob
als Patchwork- oder Grofamilie. Grund genug fr das Finanzministerium, Mehrkindfamilien eine entsprechende staatliche Untersttzung zuzusichern.
Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag
Fr ein Kind betrgt der Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag EUR 494,,
fr zwei Kinder EUR 669, und fr drei Kinder EUR 889,. Fr jedes weitere Kind
kommen EUR 220, dazu.
Wer ist ein/e Alleinverdiener/in?
Man spricht von Alleinverdiener/in, wenn fr mindestens ein Kind fr mehr als
6 Monate Familienbeihilfe bezogen wird und der (Ehe-)Partner jhrliche Einknfte
von max. EUR 6.000, bezieht. Das Paar muss mehr als 6 Monate in einer Ehe oder
einer Partnerschaft sein und darf nicht dauernd getrennt leben.
Wer ist ein/e Alleinerzieher/in?
Unter Alleinerzieher/innen versteht man Personen, die mehr als 6 Monate im Jahr
nicht in einer Ehe oder ehehnlichen Gemeinschaft leben und fr mindestens ein
Kind fr mehr als 6 Monate Familienbeihilfe erhalten haben.
Mehrkindzuschlag
Ab dem dritten Kind profitieren Familien in sterreich vom Mehrkindzuschlag. Mit
EUR 20, monatlich fr das dritte und jedes weitere Kind werden die Eltern untersttzt.
Anspruch haben alle Bezieher von Familienbeihilfe fr mindestens drei Kinder. Das
Familieneinkommen des Vorjahres darf EUR 55.000, nicht berschreiten.

*Statistik Austria 2010

23

Beantragung des Mehrk


indzuschlags
Wird auf Antrag beim Fin
anzamt ausbe-
zahlt und muss jedes Kalen
derjahr
erneut beim Finanzamt bea
ntragt werden.
Der Mehrkindzuschlag muss
jedes Kalenderjahr erneut beim
Finanzamt beantragt werden!

Formular E 4, E 1 oder L
1
Das Netto-Familieneinko
mmen des
Vorjahres darf EU R 55.000
, nicht
berschreiten.

Ab 3 Kindern: Sonderausgaben-Erhhungsbetrag
Wer mehr als drei Kinder hat, fr die mindestens 7 Monate Familienbeihilfe bezogen wurde, kann den Sonderausgabenerhhungsbetrag beantragen. Als Eltern
profitieren Sie vom erhhten Betrag der sogenannten Topf-Sonderausgaben von
EUR 4.380,. Fr Alleinverdiener/innen oder Alleinerzieher/innen wird dieser Betrag nochmals auf EUR 7.300, erhht. Der Sonderausgabenerhhungsbetrag kann
allerdings nur von einer Person in Anspruch genommen werden.
Keine Sonderausgaben?
Wer keine Sonderausgaben hat, dem wird bei der laufenden Lohnverrechnung automatisch eine Sonderausgabenpauschale von EUR 60, jhrlich abgezogen.
Erklrung: Sonderausgaben reichen von Personenversicherungen ber Wohnraumschaffung und -sanierung bis zur freiwilligen Weiterversicherung. Knnen auch abgesetzt werden, wenn sie fr den Partner oder Kinder geleistet wurden. Unter Topf-Sonderausgaben versteht man Sonderausgaben mit
Hchstgrenze. Dazu gehren freiwillige Personenversicherungen, Wohnraumschaffung, Wohnraumsanierung. Fr Topf-Sonderausgaben gilt ein gemeinsamer Hchstbetrag von EUR 2.920, ohne Alleinverdienerabsetzbetrag bzw. EUR 5.840, mit Alleinverdiener
- oder Alleinerzieherabsetzbetrag.
Details siehe Steuerbuch 2013.
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24

Gesundheit

Fit und gesund


Gesundheit ist das hchste und wichtigste Gut. Die sterreicherinnen und sterreicher sind ein gesundes Volk: Laut einer Gesundheitsbefragung bewerten 76 %
ihren eigenen Gesundheitszustand mit sehr gut oder gut. Und doch leiden rund
4,5 Millionen sterreicher/innen an einem chronischen gesundheitlichen Problem.
Am meisten verbreitet sind Probleme mit dem Rcken (Wirbelsule). Rund 390.000
Personen sind an Diabetes mellitus (Zuckerkrankheit) erkrankt. Besonders fr Familien sind die Steuerentlastungen im Gesundheitsbereich ein Thema. So gehren
anfallende Krankheitskosten zu den auergewhnlichen Belastungen mit Selbstbehalt. Siehe Formular L 1 bzw. bei auergewhnlichen Belastungen fr Kinder
Formular L 1k verwenden.
Anmerkung: Bei einer Behinderung (mind. 25 %) knnen Krankheitskosten ohne
Selbstbehalt geltend gemacht werden.

Bereits geleistete Kostenerstze


durch gesetzliche Krankenoder Unfallversicherungen
oder eine freiwillige Krankenzusatz- oder Unfallversicherung sind abzuziehen.

Die wichtigsten Krankheitskosten im berblick









Arzt- und Krankenhaushonorare


Kosten fr Medikamente, Rezeptgebhren, Behandlungsbeitrge
Aufwendungen fr Heilbehelfe (Gehbehelfe, Hrgerte usw.)
Kosten fr Zahnersatz und -behandlung, Kosten fr Sehbehelfe (Brille, Kontaktlinsen)
Entbindungskosten
Fahrtkosten zum Arzt oder ins Spital
Kosten einer knstlichen Befruchtung
Zuzahlungen zu Kur-, Rehabilitations- bzw. Krankenhausaufenthalten

i
Noch mehr Informationen
finden Sie im Steuerbuch 2013
in Kapitel III.

25

Zwei unserer Mdchen haben dieses Jahr eine Zahnspange bekommen. Und unsere lteste Tochter brauchte neue Kontaktlinsen.
Eine private Krankenversicherung haben wir nicht. Aber bei der
Arbeitnehmer/innenveranlagung knnen wir die Kosten steuermindernd absetzen.

Sonja und Stefan Zimmermann,


vier Kinder (19, 16, 9 und 5 Jahre)

Einer fr alle
Es besteht die Mglichkeit, die Krankheitskosten des erkrankten (Ehe-)Partners zu
bernehmen, wenn sich dieser die Kosten nicht leisten kann (siehe auch Steuerbuch
2013). Werden die Kosten vom Partner bernommen, so gelten diese fr ihn/sie als auergewhnliche Belastung im Rahmen der Arbeitnehmer/innenveranlagung. Hinweis:
Diese Aufwendungen werden grundstzlich mit Selbstbehalt bercksichtigt.

i
Unterbringungskosten
ausschlielich aufgrund von
Altersgrnden gelten NICHT
als auergewhnliche Belastung und sind deshalb nicht
absetzbar.

!
Als Nachweis fr eine Pflegebedrftigkeit wird ein
rztliches Gutachten bentigt.

Freibetrag fr Ditkosten
Fallen im Zuge einer Krankheit Kosten fr eine spezielle Ditverpflegung an, so
fallen auch diese unter den Begriff Krankheitskosten. Die anfallenden Kosten knnen anhand von Belegen oder durch Pauschalbetrge ermittelt werden. So haben
Sie z. B. bei Zuckerkrankheit oder Zliakie Anspruch auf einen monatlichen Freibetrag in der Hhe von EUR 70,, bei Nierenleiden in der Hhe von EUR 51,. Eine
detaillierte Auflistung finden Sie im Steuerbuch 2013 auf Seite 74.
Ihr Kuraufenthalt
Wenn Ihre Kur unmittelbar in Zusammenhang mit einer Krankheit steht und aus
medizinischen Grnden erforderlich ist, sind die Kurkosten als auergewhnliche
Belastung absetzbar. Unter Kurkosten versteht man Aufenthaltskosten, Kosten fr
Kurmittel und medizinische Betreuung, Fahrtkosten zum und vom Kurort.
Anmerkung: Bei Kindern oder pflegebedrftigen Personen gelten auch die Aufwendungen fr eine Begleitperson als auergewhnliche Belastung.
Hinweis: Fr die Absetzbarkeit als auergewhnliche Belastung ist vor Antritt der
Kur eine rztlich ausgestellte Besttigung notwendig.

26

Altenpflege im Kreise der Familie oder im Heim


Die Entscheidung ist oft nicht leicht, manche gehen dabei an ihre Grenzen. Sich um
alte und kranke Eltern oder Partner zu kmmern und fr sie zu sorgen, ist eine groe
Herausforderung. Das Finanzministerium entlastet Familien in solchen Situationen
mit Steuerersparnissen. Bei Krankheit, Pflege- oder besonderer Betreuungsbedrftigkeit vermindern die Kosten fr ein Pflege- oder Altenheim als auergewhnliche
Belastung das zu versteuernde Einkommen. Aber auch wenn Sie sich fr eine Pflege zu Hause entscheiden, knnen die Kosten fr Pflegepersonal, Hilfsmittel sowie
Aufwendungen fr eine Vermittlungsorganisation geltend gemacht werden.

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Voraussetzungen fr die Absetzbarkeit der Altenpflege


Die Pflege muss wegen Krankheit, Pflege- oder Betreuungsbedrftigkeit notwendig sein.
Die Pflegebedrftigkeit ist durch ein rztliches Gutachten nachzuweisen. Typischerweise ist von Pflegebedrftigkeit bei Bezug von Pflegegeld ab Stufe 1 auszugehen.
Nur fr unterhaltverpflichtete Angehrige mglich (Kinder oder (Ehe-)Partner)
Hinweis: Unterbringungskosten ausschlielich aufgrund von Altersgrnden gelten
NICHT als auergewhnliche Belastung und sind deshalb nicht absetzbar.
Im Detail auergewhnliche Belastungen mit Selbstbehalt
Reicht das Einkommen (inkl. Pflegegeld) des zu pflegenden Angehrigen (Eltern
oder (Ehe-)Partner) fr die Kosten der Betreuung NICHT aus, so knnen Sie als
unterhaltspflichtige Person diese Aufwendungen als auergewhnliche Belastung
geltend machen. Dazu gehren alle im Zusammenhang mit der Betreuung und
Pflege anfallenden Aufwendungen wie z. B. Kosten fr das Pflegepersonal, Pflegehilfsmittel sowie Aufwendungen fr eine Vermittlungsorganisation bei huslicher
Betreuung oder Kosten fr das Pflegeheim. Die Betreuungskosten sind um etwaige
erhaltene Kostenerstze zu krzen. Allerdings werden die auergewhnlichen Belastungen um den Selbstbehalt gekrzt.
Tipp: Als Nachweis fr eine Pflegebedrftigkeit wird ein rztliches Gutachten bentigt.

27

Hinweis: bliche Betreuungskosten der Angehrigen wie Fahrtkosten aus Anlass


von Besuchen, Besorgungen oder Fernsprechgebhren sind mangels Auergewhnlichkeit nicht abzugsfhig.

!
Reicht das Einkommen
inkl. Pflegegeld der pflegebedrftigen Person fr die
Kostentragung von Pflege-

Beachten Sie: Die Aufwendungen sind um ffentliche Zuschsse zu krzen, soweit


diese die mit der Pflege- und Hilfsbedrftigkeit im Zusammenhang stehenden Aufwendungen abdecken (z. B. Pflegegeld, Hilflosenzuschuss etc.).

kosten nicht aus, knnen


die unterhaltsverpflichteten

Hinweis: Details finden Sie im Steuerbuch 2013.

Personen (z. B. Ehepartner/in,


Kinder) ihre Aufwendungen als
auergewhnliche Belastung
(mit Selbstbehalt) bei ihrer Arbeitnehmer/innenveranlagung
geltend machen.

Merkmale einer auergewhnlichen Belastung





28

Die Belastung muss auergewhnlich sein.


Die Belastung trifft den Steuerzahler zwangslufig.
Erhebliche Beeintrchtigung der finanziellen Situation
Wesentlich hher als bei der Mehrheit der Steuerpflichtigen mit hnlichen
Einkommensverhltnissen

Behinderung

Besondere Steuererleichterung
fr besondere Menschen
Mehr als 250.000 Personen in sterreich haben einen Behindertenpass* und werden vom sterreichischen Staat in zahlreichen Lebensbereichen untersttzt. So gibt
es auch eine Reihe von Steuervergnstigungen fr Menschen mit besonderen Bedrfnissen.

Bercksichtigung als auergewhnliche Belastung: siehe


Formular L 1 (nur mit Kindern
L 1k)

Nachweis der Behinderung


Als behindert gilt jeder Steuerpflichtige, dessen Grad der Behinderung mindestens 25 % betrgt. Als Nachweis gilt ein Behindertenpass oder ein Bescheid, aus
dem der Grad der Behinderung ersichtlich ist. Den Nachweis erbringen die zustndigen Stellen: Beim Empfnger einer Opferrente ist das der entsprechende Landeshauptmann, bei Berufskrankheiten oder -unfllen die Sozialversicherungstrger
und in allen brigen Fllen das Bundesamt fr Soziales und Behindertenwesen.
Wird dem Steuerpflichtigen ein monatliches Pflegegeld zuerkannt (ohne Nachweis
der Behinderung), so ist von einer mindestens 25%igen Behinderung auszugehen.
Steuerfrei: Der Bezug von Pflegegeld ist steuerfrei!
Bei krperlicher oder geistiger Behinderung vermindern sogenannte Pauschalbetrge ohne Selbstbehalt das Einkommen des Steuerpflichtigen. Je nach Grad der
Behinderung gilt ein Jahresfreibetrag zwischen EUR 75, und EUR 726, (detaillierte
Aufstellung siehe Steuerbuch 2013).
Bentigte Hilfsmittel wie z. B. Rollstuhl, Hrgert, behindertengerechte Adaptierung
der Wohnung, Blindenhilfsmittel etc. vermindern die Steuerbemessungsgrundlage.
Es muss kein Selbstbehalt abgerechnet werden. Auch die Kosten fr Heilbehandlungen knnen ohne Selbstbehalt und zustzlich zum Pauschalbetrag geltend gemacht werden (siehe Formular L 1k). Hinweis: Kostenerstze fr z. B. Rollstuhl sind
zu beachten und reduzieren die auergewhnlichen Belastungen entsprechend.

*Stand Mai 2008

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Bei ganzjhrigem Bezug von
Pflegegeld steht der Pauschalbetrag je nach Grad der
Behinderung NICHT zu.

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(ohne Bezug
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29

Unser Sohn Thomas kam mit einer starken Sehschwche auf


die Welt, die einer 25%igen Behinderung entspricht. Er ist jetzt
7 Jahre alt und bentigt regelmig eine Spezialbrille. Wir sind
sehr froh, dass wir die Kosten fr die Brille als auergewhnliche Belastung ohne Selbstbehalt absetzen knnen. Das hilft uns
finanziell sehr.

Gerhard Schneider, zwei Shne (7 und 2 Jahre)

Kinder mit besonderen Bedrfnissen


Ab einer Behinderung von 25 % wird ein Kind als behindert eingestuft* und die
Familie hat Anspruch auf folgende Steuerbegnstigungen:
Jahresfreibetrag (EUR 75, bis EUR 243,) je nach Grad der Behinderung
Pauschale Freibetrge fr Ditverpflegung und Kosten fr Behindertenhilfsmittel werden ohne Selbstbehalt bercksichtigt.
Ab einer 50%igen Behinderung des Kinds erhalten die Eltern die erhhte Familienbeihilfe und statt des Jahresfreibetrags steht ein monatlicher Pauschalbetrag von
EUR 262, zu.
Zustzliche Kinderbetreuungskosten (bis EUR 2.300,) knnen bis zum
16. Lebensjahr abgesetzt werden (Voraussetzung: Die erhhte Familienbeihilfe
wird gewhrt Voraussetzung: 50%ige Behinderung des Kinds).

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oder -werkst

* Die Behinderung und ihr Ausma sind durch eine amtliche Bescheinigung nachzuweisen!

Bei Bezug von erhhter Familienbeihilfe und Pflegegeld zu beachten


Der monatliche Freibetrag von EUR 262, ist um das Pflegegeld zu krzen.
Die jhrlichen Freibetrge nach dem Ausma der Behinderung stehen NICHT zu.
bersteigt das Pflegegeld den Betrag von EUR 262,, steht KEIN
Pauschalbetrag zu.
Unabhngig vom Bezug des Pflegegelds sind zu bercksichtigen: nicht regelmig anfallende Aufwendungen fr Hilfsmittel und Kosten fr Heilbehandlungen.

Freibetrag

Behinderung
mindestens 25 %
ohne erhhte
Familienbeihilfe

Behinderung
mit erhhter
Familienbeihilfe

Behinderung mit
erhhter Familienbeihilfe und
mit Pegegeld

Pauschaler Freibetrag
nach Grad
der Behinderung
gem. 35 Abs. 3 EStG

ja

Pauschaler Freibetrag
von EUR 262,

nein

ja

ja*

ja

nein

nein

Freibetrag fr
eigenes Kfz

nein

nein

nein

Freibetrag fr
Taxikosten

nein

nein

nein

Aufwendungen fr
Behindertenhilfsmittel und Kosten
der Heilbehandlung

ja

ja

ja

Schulgeld fr
Behindertenschule

ja

ja

ja

Pauschaler
Freibetrag fr
Ditverpegung

* gekrzt um das Pegegeld

nein

nein

Jahresfreibetrag je nach Grad


der Behinderung

31

Alleinverdiener/innen
Einer fr alle

i
Wichtig: Der Alleinverdienerabsetzbetrag steht immer nur
einer Person zu.

Vor allem bei Familien mit Kindern gibt es eine Zeit, in der nur ein Elternteil arbeitet bzw. Einknfte erzielt, weil sich der andere um den Nachwuchs kmmert.
In dieser Situation haben Sie Anspruch auf Steuervergnstigungen. Alleinverdiener/innen sind Steuerpflichtige, die mehr als sechs Monate mit einem (Ehe-)
Partner zusammenleben und mindestens ein Kind haben, fr das mehr als sechs
Monate im Jahr Familienbeihilfe bezogen wird. Auch wenn der/die Partner/in etwas dazuverdient, haben Sie Anspruch auf den Alleinverdienerabsetzbetrag. Bis zu
EUR 6.000, jhrlich (inkl. Wochengeld) knnen die Einknfte des (Ehe-)Partners
betragen.
Wir haben vor drei Jahren unsere Anna bekommen. Seit Anfang
des Jahres arbeitet meine Frau wieder als Friseurin, allerdings nur
15 Stunden, um nicht ganz den Anschluss zu verlieren. Mit dem
Alleinverdienerabsetzbetrag knnen wir uns bei der Arbeitnehmer/
innenveranlagung bares Geld zurckholen.

Florian Koch, eine Tochter (3 Jahre)

Der Alleinverdienerabsetzbetrag betrgt mit einem Kind pro Jahr EUR 494,, mit
zwei Kindern EUR 669, und mit drei Kindern EUR 889,. Fr jedes weitere Kind
erhht sich dieser Betrag um EUR 220,.

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32

Voraussetzungen fr
den Alleinverdienerabsetzbetrag
Anspruch haben alle Steuerpflichtigen, die mehr als sechs Monate verheiratet
sind bzw. in einer ehehnlichen Gemeinschaft leben, nicht dauerhaft getrennt
wohnen und fr mindestens ein Kind fr mehr als sechs Monate den Kinderabsetzbetrag erhalten. Voraussetzung: Fr das Kind wird Familienbeihilfe bezogen.
Info: Seit 2011 gilt der Alleinverdienerabsetzbetrag nur noch fr Familien
MIT mindestens einem Kind.
Der/die (Ehe-)Partner/in darf im Jahr Einknfte von hchstens
EUR 6.000, beziehen.
Der Alleinverdienerabsetzbetrag steht immer nur einer Person innerhalb der
Familien zu. Und zwar dem Partner mit den hheren Einknften.
Wichtig: Meldung des Familienstandes bei unverheirateten und bei
verheirateten Partnern. Nur so kann der Alleinverdienerabsetzbetrag in Anspruch genommen werden.
Information, fr welches Kind Familienbeihilfe bezogen wird.
Wichtig: Bekanntgabe, wenn sich die Einknfte des Partners ndern.

Tipps zur Berechnung der Einkommensgrenze fr den (Ehe-)Partner


Bemessungsgrundlage sind alle steuerpflichtigen Einknfte inkl. 13. und 14. Monatsgehalt, Abfertigungen oder Pensionsabfindungen.
Vom Bruttobezug knnen abgezogen werden: Sozialversicherungsbeitrge, Beitrge fr freiwillige Mitgliedschaften bei Interessenvertretungen, Pendlerpauschale, sonstige Werbungskosten (mindestens das Pauschale von EUR 132,), steuerfreie berstunden-, Sonntags-, Feiertagszuschlge, steuerfreie sonstige Bezge
innerhalb des Jahressechstels etc.
Nicht zur Einkunftsgrenze gerechnet werden: Familienbeihilfe, Kinderbetreuungsgeld, Arbeitslosengeld, Notstandshilfe oder Alimentationszahlungen.
Hingegen sind Einknfte aus Kapitalvermgen (z. B. Zinsen) sowie das steuerfreie
Wochengeld mit einzubeziehen.
33

Weniger Selbstbehalt bei auergewhnlichen Belastungen


Auergewhnliche Belastungen vermindern Ihr steuerpflichtiges Einkommen. Abhngig vom Einkommen ist ein Selbstbehalt zwischen 6 und 12 % zu bercksichtigen. Fr Alleinverdiener/innen vermindert sich der Selbstbehalt um 1 % und fr
jedes weitere Kind um einen weiteren Prozentpunkt (Voraussetzung: mehr als sechs
Monate Anspruch auf Kinder- oder Unterhaltsabsetzbetrag). Der Selbstbehalt wird
brigens direkt von Ihrem Finanzamt bei Ihrer Arbeitsnehmerveranlagung errechnet.

Mein Tipp: Machen Sie den Alleinverdienerabsetzbetrag


schon whrend des Jahres geltend, indem Sie diesen bei Ihrem
Arbeitgeber beantragen.

Dr. Maria Fekter, Finanzministerin

Wenn Sie whrend des Jahres keinen Anspruch mehr auf den Alleinverdienerabsetzbetrag haben, da z. B. Ihr Partner zu arbeiten beginnt, Sie sich scheiden lassen
oder Ihr Partner mehr Einkommen hat, so mssen Sie das melden. Innerhalb eines
Monats geben Sie das Formular E 30 bei Ihrem Arbeitgeber ab. Nach Jahresende
sind Sie verpflichtet, Ihre Arbeitnehmer/innenveranlagung abzugeben, wenn der
Alleinverdienerabsetzbetrag zu Unrecht in Anspruch genommen wurde.
Bei einer Scheidung gilt der Tag der Rechtswirksamkeit der Scheidung. Das heit,
der Alleinverdienerabsetzbetrag steht Ihnen zu, wenn Sie als Steuerpflichtiger zu
Beginn des Kalenderjahres verheiratet sind (1. Jnner) und die Ehe nicht vor dem 2.
Juli geschieden wird.

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34

Alleinerzieher/innen

Allein und doch zu zweit oder zu dritt


In sterreich gibt es rund 112.500 Alleinerziehende mit Kindern unter 15
Jahren. Die Mehrzahl davon sind laut Statistik Austria Frauen. Nur rund
7.300 Vter sind alleinerziehend. Neben der groen Verantwortung als Alleinerzieher/innen ist vor allem bei Frauen die oft schwierige finanzielle Situation ein groes
Thema. Das sterreichische Finanzministerium bietet Alleinerzieher/innen eine Reihe von steuerlichen Entlastungen.
Fr alleinerziehende Mtter und Vter sind auch Kinderbetreuungskosten ber
EUR 2.300, pro Jahr als auergewhnliche Belastung absetzbar, gegebenfalls gekrzt durch einen einkommensabhngigen Selbstbehalt!

!
Fr Alleinerzieher/innen sind
Kinderbetreuungskosten ber

Alleinerziehend sind alle, die mindestens ein Kind haben und die nicht mehr als
sechs Monate im Kalenderjahr in einer Ehe oder ehehnlichen Gemeinschaft leben.
Voraussetzung fr den Alleinerzieher/innen-Status: Fr Ihr Kind bzw. Ihre Kinder
haben Sie mehr als 6 Monate im betreffenden Kalenderjahr den Kinderabsetzbetrag
erhalten.

EUR 2.300, pro Jahr als auergewhnliche Belastung mit


Selbstbehalt absetzbar!

Mit dem Alleinerzieherabsetzbetrag kann ich mir beim Jahresausgleich bares Geld vom Finanzamt zurckholen. Als Alleinerzieherin
zhlt fr mich jeder Euro.

Lisa Turner, eine Tochter (8 Jahre)

Als Alleinerzieher/in stehen Ihnen mit einem Kind EUR 494, pro Jahr als Absetzbetrag zu. Mit jedem Kind erhht sich Ihr Absetzbetrag: EUR 669, bei zwei
Kindern und EUR 889, fr drei Kinder. Fr jedes weitere Kind plus EUR 220,.
Auch wer keine Einknfte aus einem Arbeitsverhltnis hat, kann einen Antrag auf
Erstattung des Alleinerzieherabsetzbetrags stellen (Formular L 1).

35

!
Alleinerzieherabsetzbetrag
schon whrend des Jahres beim
Arbeitgeber beantragen!

Weniger Selbstbehalt bei auergewhnlichen Belastungen


Auergewhnliche Belastungen vermindern Ihr steuerpflichtiges Einkommen. Abhngig vom Einkommen ist ein Selbstbehalt zwischen 6 und 12 % zu bercksichtigen. Fr Alleinerzieher/innen vermindert sich der Selbstbehalt um 1 % und fr
jedes weitere Kind um einen weiteren Prozentpunkt (Voraussetzung: mehr als sechs
Monate Anspruch auf Kinderabsetzbetrag). Der Selbstbehalt wird brigens direkt
von Ihrem Finanzamt bei Ihrer Arbeitsnehmer/innenveranlagung errechnet.
Familienstandsmeldung innerhalb eines Monats
Der/die Steuerpflichtige, der/die den Alleinerzieherabsetzbetrag in Anspruch nimmt,
ist verpflichtet, nderungen seiner/ihrer persnlichen Verhltnisse innerhalb eines
Monats dem Arbeitgeber mitzuteilen (Formular E 30).

ndert sich Ihr Familienstand,


mssen Sie innerhalb eines
Monats Ihren Arbeitgeber
informieren!

Nicht vergessen:
Machen Sie Ihren Alleinerzieherabsetzb
etrag
schon whrend des Jahres geltend. Mit
dem
Formular E 30 informieren Sie Ihren Arb
eitgeber
ber Ihren Anspruch auf den Alleinerziehe
rabsetzbetrag. Vergessen Sie nicht, die Anz
ahl Ihrer
Kinder anzugeben und in Ihrer Arbeitne
hmer/
innenveranlagung die Angaben rund um
den
Alleinerzieherabsetzbetrag auszufllen.

36

Unterhalt

Absetzbetrag, Pflicht & Co.


Leben Kinder von einem Elternteil getrennt, so haben sie Anspruch auf Geldunterhalt. Wer nicht zusammen mit seinem Kind/seinen Kindern im gemeinsamen
Haushalt lebt, ist zur Unterhaltszahlung verpflichtet. Im Zuge der Arbeitnehmer/
innenveranlagung hat der unterhaltszahlende Elternteil Anspruch auf den Unterhaltsabsetzbetrag (siehe Formular L 1k).
Ich habe zwei Kinder aus erster Ehe, die bei meiner Exfrau leben.
Bei meiner Arbeitnehmer/innenveranlagung kann ich den Unterhaltsabsetzbetrag geltend machen.

Ludwig Schmied, 2 Kinder aus erster


Ehe (15 und 12 Jahre)

Bitte beachten Sie, dass Alimente zwar Ihr Haushaltsbudget stark belasten, aber NICHT
als auergewhnliche Belastung bei Ihrer Arbeitnehmer/innenveranlagung gelten. bernimmt der/die Unterhaltsverpflichtete Kosten fr das Kind, die eine auergewhnliche
Belastung darstellen, wie z. B. die Kosten fr eine Zahnregulierung (Krankheitskosten)
oder fr eine auswrtige Ausbildung, die nicht vom alleinerziehenden Elternteil bezahlt
werden (knnen), so sind diese absetzbar.
Monatlich knnen EUR 29,20 fr ein Kind von der Steuer abgesetzt werden. Fr das
zweite Kind stehen EUR 43,80 und fr jedes weitere Kind EUR 58,40 monatlich als Unterhaltabsetzbetrag zu. Voraussetzung ist, dass der Nachwuchs nicht im gleichen
Haushalt lebt und dass der Unterhaltszahlende keine Familienbeihilfe erhlt. Der volle
Unterhaltsabsetzbetrag steht nur dann zu, wenn der gesetzlichen Unterhaltsverpflichtung in vollem Umfang entsprochen wurde. Wurden Alimente nur teilweise bezahlt,
wird der Unterhaltsabsetzbetrag entsprechend gekrzt.
Fr volljhrige Kinder, fr die dem getrennt lebenden Elternteil keine Familienbeihilfe
ausbezahlt wird, steht kein Unterhaltsabsetzbetrag zu. Der Unterhaltsabsetzbetrag steht
auch fr im Ausland lebende Kinder zu, fr die Alimente bezahlt werden.

i
Wird der Unterhalt nicht im
vollen Umfang bezahlt, so wird
der Unterhaltsabsetzbetrag
entsprechend gekrzt.

37

Auch wenn Ihr Kind im Ausland lebt, knnen Sie die Kosten fr
den Unterhalt steuersenkend absetzen.

Dr. Maria Fekter, Finanazministerin

Weiters steht dem Unterhaltverpflichteten der Kinderfreibetrag in der Hhe von EUR 132, zu. Der Elternteil, der
die Familienbeihilfe bezieht, kann ebenfalls den Kinderfreibetrag in der Hhe von EUR 132, geltend machen.
Den Kinderfreibetrag beantragen Sie bei Ihrer Arbeitnehmer/innenveranlagung. Nicht vergessen: Sie mssen in
der Arbeitnehmer/innenveranlagung die Sozialversicherungsnummer Ihres Kindes angeben (siehe e-card).

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38

Allgemeines zu Einkommen
und niedrigen Einkommen

Tipps und Infos rund ums Einkommen

Bercksichtigung des Unterhaltsabsetzbetrags: siehe


Formular L 1k

Das durchschnittliche Bruttojahreseinkommen in sterreich liegt bei EUR 24.449,.


Wenn man bedenkt, dass das durchschnittliche Einkommen der Frauen mit
EUR 18.112,* deutlich unter dem der Mnner mit EUR 30.102,* liegt, dann macht
ein gut berlegter Jahresausgleich mit Aufteilung auf die beiden Partner viel Sinn.
Auch Personen mit geringem Einkommen profitieren nach Jahresende bei ihrer Arbeitnehmer/innenveranlagung und erhalten bares Geld vom Staat zurck.
Einige Tipps fr Familien
Kinderfreibetrag bei Beantragung durch beide Partner
Profitieren Sie als Familie vom maximalen Kinderfreibetrag, in dem Sie und
Ihr Partner beide den Kinderfreibetrag von je EUR 132, jhrlich beantragen. Wenn nur einer von Ihnen den Freibetrag geltend macht, betrgt dieser
EUR 220, (siehe Formular L 1k).
Lebens- und Pensionsversicherung fr die ganze Familie
Sie haben eine Lebensversicherung (Lebensversicherung auf Ableben, Rentenversicherung mit einer auf Lebensdauer zahlbaren Rente oder Kapitalversicherung auf Er- und Ableben, wenn der Versicherungsvertrag vor dem 1. Juni 1996
abgeschlossen wurde) fr sich und Ihren/Ihre Partner/in abgeschlossen und bereits eine Pensionsversicherung fr Ihre Kinder. Diese Kosten sind als Beitrge
zu Personenversicherungen als Sonderausgaben abzugsfhig. Auch Beitrge zu
privaten Kranken- oder Unfallversicherungen, die Sie fr Ihre Familie bezahlen,
knnen Sie als Sonderausgaben** geltend machen. Beantragung im Zuge der
Arbeitnehmer/innenveranlagung.
* Statistik Austria, Stand 2009
** Sonderausgaben reichen von Personenversicherungen ber Wohnraumschaffung und -sanierung bis
zur freiwilligen Weiterversicherung. Knnen auch abgesetzt werden, wenn sie fr den Partner oder
Kinder geleistet wurden. Unter Topf-Sonderausgaben versteht man Sonderausgaben mit Hchstgrenze. Dazu gehren freiwillige Personenversicherungen, Wohnraumschaffung, Wohnraumsanierung. Fr
Topf-Sonderausgaben gilt ein gemeinsamer Hchstbetrag von EUR 2.920, ohne Alleinverdiener- o
der
Alleinerzieherabsetzbetrag bzw. EUR 5.840, mit Alleinverdiener
- oder Alleinerzieherabsetzbetrag.
Details siehe Steuerbuch 2013.

39

Holen Sie sich bares Geld zurck: Negativsteuer


Wer kein Einkommen bezieht, hat trotzdem Anspruch auf Steuerabsetzbetrge
wie den Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag. So kommen Sie zu
Ihrer Steuergutschrift: Am besten fhren Sie Ihre Arbeitnehmer/innen
veranlagung auf www.finanzonline.at durch oder sie geben das ausgefllte
Formular L1 bei Ihrem zustndigen Finanzamt ab. Bei einem Kind zahlt
das Finanzamt bis zu EUR 494, als Negativsteuer aus (bei geringem Einkommen auch mehr).
Kinderbetreuungskosten aufgeteilt
Absetzen knnen die Kosten fr die Kinderbetreuung folgende Personen:
Derjenige, der die Familienbeihilfe beantragt hat, dessen Partner/in sowie der
unterhaltsverpflichtete Elternteil. Jede dieser Personen kann die von ihr getragenen Kosten fr die Kinderbetreuung als auergewhnliche Belastung bis zur
Hhe von maximal EUR 2.300, pro Kind absetzen (Nachweis!).

40

siehe Titel rechts:


* Schwerpunkt liegt nur auf den fr Familien relevanten absetzbaren Kosten im Rahmen der Arbeitnehmer/innenveranlagung 2012.
Alle anderen Steuerbegnstigungen werden hier nicht bercksichtigt.


brutto pM
netto pM
Florian 2.200,
1.513,75
Johanna
500, 424,65
... Familien-Jahresnettoeinkommen*
ohne Familien-Steuervorteile

27.587,16

Familien-Steuervorteile fr Familie Koch


Alleinverdienerabsetzbetrag mit 1 Kind
Kinderbetreuungskosten
Kinderfreibetrag

Jhrlicher Steuervorteil

1.291,38

... ergibt:
Tatschliches Familien-Jahresnettoeink.

28.878,54

* inkl. Weihnachts- und Urlaubsgeld

Steuerbeispiel 1

Passen Sie dieses Beispiel an Ihre individuelle


Situation an! Link zum vorausgefllten Rechner:
www.vv/familie1

Ehepaar mit 1 Kleinkind


Johanna Koch Florian Koch
Tochter: Anna Koch (3 J.)
Vor drei Jahren kam Johannas und Florians Tochter Anna
zur Welt. Seit Anfang 2012 bt Johanna wieder ihren Beruf
als Friseurin aus, allerdings nur als Teilzeitkraft fr 15 Stunden pro Woche. Florian arbeitet im Lebensmittelgrohandel und kommt fr den Groteil des Familieneinkommens
auf. Die Familie wohnt in Wien. Whrend beide Elternteile
in der Arbeit sind, kommt Florians Mutter und kmmert
sich um Anna. Florians Mutter lebt in einem Nachbarbezirk. Johanna und Florian haben vereinbart, Florians Mutter fr die Betreuungszeit zu bezahlen. Florians Mutter hat
dafr im Jahr 2010 die gesetzlich vorgeschriebene Ausbildung zur pdagogisch qualifizierten Person gemacht und
sie stellt fr die Betreuungsleistung eine Rechnung aus.
Deshalb kann Florian diese Betreuungskosten im Rahmen
der Arbeitnehmer/innenveranlagung absetzen.
Einkommen Florian: EUR 2.200, brutto/Monat
Einkommen Johanna: EUR 500, brutto/Monat
Kosten Gromutter: EUR 140,/Monat

Erluterung:
Florian kann die Betreuungskosten fr Tochter Anna in Hhe
von insgesamt EUR 1.680, (12, x 140,) fr die Gromutter als Kinderbetreuungskosten geltend machen. Zustzlich
profitiert er vom Alleinverdienerabsetzbetrag mit einem
Kind in Hhe von EUR 494,. Der Alleinverdienerabsetzbetrag steht ihm zu, weil das steuerpflichtige Einkommen
von Johanna 2012 (ohne Sonderzahlungen) die Summe von
EUR 6.000, nicht bersteigt. Bei Florian wirkt zustzlich der

Kinderfreibetrag von EUR 220, steuermindernd. Da Johanna


keine weiteren Einknfte bezieht, erhlt sie aufgrund ihres
niedrigen Einkommens eine Negativsteuer von EUR 104,.
Anmerkung: Die Gromutter muss die Einnahmen fr die
Kinderbetreuung in ihrer Einkommensteuererklrung geltend
machen.

43


Lena
Gerhard

brutto pM
netto pM
0, 0,
3.200, 1.998,91

... Familien-Jahresnettoeinkommen*
ohne Familien-Steuervorteile

29.013,18

Familien-Steuervorteile fr Familie Schneider


Alleinverdienerabsetzbetrag mit 2 Kindern
Kinderbetreuungskosten
Auergew. Belastungen ohne SB
Pauschale fr Behinderung
Kinderfreibetrge fr 2 Kinder

Jhrlicher Steuervorteil

2.395,46

... ergibt:
Tatschliches Familien-Jahresnettoeink.

31.408,64

* inkl. Weihnachts- und Urlaubsgeld

Steuerbeispiel 2

Lebensgemeinschaft mit 2 Kindern


Gerhard Schneider Lena Mller
Shne: Thomas (7 J.) Anton (2 J.)
Gerhard Schneider arbeitet in einem Pharmakonzern. Seine Lebensgefhrtin Lena Mller ist seit der Geburt des
zweiten Sohns zu Hause und kmmert sich um die beiden
gemeinsamen Kinder Thomas und Anton. Sie bezog 2012
keine Einknfte.
Thomas besucht eine Integrationsklasse einer ffentlichen
Volksschule, denn er kam mit einer starken Sehschwche,
die einer 25%igen Behinderung entspricht, zur Welt. In regelmigen Abstnden braucht er eine Spezialbrille, die
fr ihn auch im Jahr 2012 zum Preis von EUR 1.200, angefertigt wurde. Thomas fhlt sich in der Integrationsklasse
sehr wohl. Die Eltern haben daher entschieden, auch die

Erluterung:
Gerhard kann die Nachmittagsbetreuung von Thomas in voller Hhe (insgesamt EUR 2.280,) als Kinderbetreuungskosten
absetzen. Da Thomas durch seine Sehschwche zu 25 % behindert ist und Gerhard fr die Brille keinen Kostenersatz erhalten hat, kann Gerhard die gesamten Kosten der Spezialbrille
in Hhe von EUR 1.200, als auergewhnliche Belastungen
ohne Selbstbehalt absetzen. Zustzlich erhlt er eine Pauschale
fr die Behinderung seines Sohnes in Hhe von EUR 75,.

Passen Sie dieses Beispiel an Ihre individuelle


Situation an! Link zum vorausgefllten Rechner:
www.bmf.gv.at/familie2

Nachmittagsbetreuung der Schule zu nutzen und dafr die


Kosten von EUR 190, (inkl. Verpflegung) im Jahr 2012 zu
bernehmen.
Um von bestehenden Steuererleichterungen bestmglich zu profitieren, wird Gerhard auch heuer die Arbeitnehmer/innenveranlagung 2012 via FinanzOnline auf
www.finanzonline.at durchfhren.
Einkommen Gerhard: EUR 3.200, brutto/Monat
Kosten Nachmittagsbetreuung Volksschule: EUR 190,/Monat
Kosten Brille: EUR 1.200,

Auerdem steht Gerhard der Alleinverdienerabsetzbetrag mit


zwei Kindern in Hhe von EUR 669, zu, da seine Partnerin keine Einknfte bezieht. Steuermindernd wirken auch die
Kinderfreibetrge in Hhe von insgesamt EUR 440, fr seine
beiden Kinder.
45


Sonja
Stefan

brutto pM
netto pM
2.800, 1.812,82
3.200, 1.998,91

... Familien-Jahresnettoeinkommen*
ohne Familien-Steuervorteile

55.169,66

Familien-Steuervorteile fr Familie Zimmermann


Kinderbetreuungskosten Kerstin
Kinderbetreuungskosten Konrad
Auergew. Belastungen mit SB
Auergew. Belastungen ohne SB
Geteilte Kinder-FB fr 4 Kinder (Sonja)
Geteilte Kinder-FB fr 4 Kinder (Stefan)

Jhrlicher Steuervorteil

3.802,54

... ergibt:
Tatschliches Familien-Jahresnettoeink.

58.972,20

* inkl. Weihnachts- und Urlaubsgeld

Steuerbeispiel 3

Ehepaar mit 4 Kindern


Sonja Zimmermann Stefan Zimmermann

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www.bmf.gv.at/familie3

Kinder: Karin (19 J.) Klaudia (16 J.) Kerstin (9 J.) Konrad (5 J.)
Sonja und Stefan Zimmermann arbeiten beide Vollzeit
in einem mittelgroen Computerunternehmen in der
Nhe ihrer Heimatgemeinde. Tochter Karin ist mit ihren
19 Jahren bereits im zweiten Studienjahr und studiert in
der nchstgreren Landeshauptstadt 90 km entfernt. Fr
das von ihr gewhlte Studium gab es keine nhere Ausbildungsmglichkeit. Die Tchter Klaudia und Kerstin gehen
beide noch zur Schule. Konrad, der 5-jhrige Sohn, ist bis
Mittag im Kindergarten.
Um die Familie vor allem bei der Kinderbetreuung zu untersttzen, wohnt Barbara, ein Au-Pair-Mdchen mit einer
Ausbildung zur pdagogisch qualifizierten Person ganzjhrig bei den Zimmermanns. Ihre Ausbildung hat Barbara bereits vor ihrem Arbeitsantritt im Jahr 2010 absolviert.
Sie erhlt das bliche Taschengeld von EUR 374,/Monat
und lebt dafr gratis bei der Familie.
Bei Klaudia und Kerstin wurde 2012 eine Fehlstellung der
Zhne festgestellt. Beide Mdchen brauchten deshalb eine
Zahnspange, die jeweils EUR 2.500, bzw. EUR 1.200,
Erluterung:
Fr Kerstin und Konrad kann Stefan Zimmermann Kinderbetreuungskosten von jeweils EUR 2.300, in Anspruch nehmen. Damit sind die Kosten fr das Au-pair-Mdchen zwar
nicht in voller Hhe (EUR 374, x 15 = EUR 5.610,), aber
mit einem Betrag von EUR 4.600, (= EUR 2.300, x 2) absetzbar. Die Zahnspangen fr Klaudia und Kerstin sowie die
Kontaktlinsen fr Karin sind als auergewhnliche Belastungen mit Selbstbehalt in voller Hhe in der Arbeitnehmer/

kostete. Fr Karin wurden 2012 Kontaktlinsen zum Preis


von EUR 300, angefertigt.
Sonja und Stefan Zimmermann sind froh, dass sie viele
dieser Kosten im Rahmen der Arbeitnehmer/innenveranlagung geltend machen knnen. Beide fhren die Arbeitnehmer/innenveranlagung jhrlich via FinanzOnline
durch, wobei sich Sonja und Stefan darauf geeinigt haben,
dass Stefan alle steuerlichen Begnstigungen, die die Kinder betreffen, absetzt, da er diese auch bezahlt. Aufgrund
seines hheren Einkommens wirken sich die Begnstigungen bei ihm auerdem besser aus. Die Kinderfreibetrge
teilen sich beide Partner.
Einkommen Sonja: EUR 2.800,/Monat
Einkommen Stefan: EUR 3.200,/Monat
Kosten Au-pair-Mdchen: EUR 374,/Monat
(Auszahlung 15-mal)
Kosten Zahnspange Klaudia: EUR 2.500,
Kosten Zahnspange Kerstin: EUR 1.200,
Kosten Kontaktlinsen Karin: EUR 300,

innenveranlagung anzusetzen, weil keine Kostenerstze bezogen wurden. Fr das auswrtige Studium von Karin erhlt
Stefan einen Pauschbetrag in Hhe von EUR 110, fr zwlf
Monate als auergewhnliche Belastung ohne Selbstbehalt (in
Summe EUR 1.320,). Fr ihre vier Kinder teilen sich Sonja
und Stefan die Kinderfreibetrge, die somit in der Hhe von
jeweils EUR 528, in den Arbeitnehmer/innenveranlagungen
angesetzt werden.

47


Lisa

brutto pM
netto pM
2.800, 1.812,82

... Familien-Jahresnettoeinkommen*
ohne Familien-Steuervorteile

26.156,48

Familien-Steuervorteile fr Lisa Turner


Kinderbetreuungskosten Nora
Alleinerzieherabsetzbetrag mit 1 Kind
Kinderfreibetrag fr 1 Kind

Jhrlicher Steuervorteil

1.538,08

... ergibt:
Tatschliches Familien-Jahresnettoeink.

27.694,56

* inkl. Weihnachts- und Urlaubsgeld

Steuerbeispiel 4

Alleinerzieherin mit 1 Volksschulkind


Lisa Turner Tochter: Nora (8 J.)
Lisa Turner lebt mit ihrer achtjhrigen Tochter Nora in
Wien. Als Alleinerzieherin muss sie ihren Beruf als Chefsekretrin Vollzeit ausben und teilweise auch berstunden bernehmen. Im Jahr 2012 blieb Nora daher am Nachmittag im Hort der Volksschule. Auerdem besuchte Nora
einmal pro Woche eine Musikschule, um dort klassische
Gitarre zu lernen (auch hier erfolgte der Unterricht durch
pdagogisch qualifizierte Lehrer).
Fr die lange Zeit der Sommerferien, in denen sich Lisa
nicht durchgngig Urlaub nehmen kann, haben Lisa und
Nora im Jahr 2012 gemeinsam folgende Lsung gefunden:
Nora nahm eine Woche an einem Tenniskurs teil, wo sich
pdagogisch qualifizierte Betreuer um die Kinder kmmerten. Auerdem finanzierte Lisa ihrer Tochter einen zweiwchigen Englischkurs in Wien, bei dem die Kinder ganztgig von einer qualifizierten Lehrerin betreut wurden.

Erluterung:
Lisa kann die Kosten fr Musikschule, Tenniscamp und
Englischkurs in Hhe von insgesamt EUR 1.500, (EUR
750, Musikschule, EUR 175, Tenniscamp, EUR 575, Englischkurs) als Kinderbetreuungskosten geltend machen. Da
ihr als Kinderbetreuungskosten maximal EUR 2.300, zustehen, kann sie weitere EUR 800, fr die Nachmittagsbetreuung im Hort geltend machen. Die restlichen Kosten der
Hortbetreuung in Hhe von EUR 1.360, (12 x EUR 180, =
EUR 2.160, abzgl. EUR 800, = EUR 1.360,) knnte Lisa als

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Situation an! Link zum vorausgefllten Rechner:
www.bmf.gv.at/familie4

Noras Vater kommt seinen Unterhaltszahlungen regelmig nach. Den Kinderfreibetrag machen sowohl Noras
Mutter als auch ihr Vater geltend.
Obwohl Lisa aufgrund ihrer Situation sehr hohe Kosten
fr die Kinderbetreuung aufwenden muss, ist sie zufrieden, ihr Leben eigenstndig und unabhngig finanzieren
zu knnen. Die steuerlichen Begnstigungen, die sie im
Zuge der Arbeitnehmer/innenveranlagung geltend machen kann, untersttzen sie dabei.
Einkommen Lisa: EUR 2.800,/Monat
Kosten Hort Volksschule: EUR 180,/Monat
Kosten Musikschule: EUR 750,/Jahr
Kosten Tenniscamp: EUR 175,
Kosten Englischkurs: EUR 575,

auergewhnliche Belastungen mit Selbstbehalt geltend machen, da sie als Alleinerzieherin einer Vollzeitbeschftigung
nachgehen muss. Allerdings bersteigt ihr Selbstbehalt die
auergewhnlichen Belastungen, deshalb fhren diese restlichen Hortkosten zu keiner Steuererleichterung. Lisa erhlt fr
ihre Tochter den Alleinerzieherabsetzbetrag mit einem Kind
in Hhe von EUR 494,. Den Kinderfreibetrag teilt sie sich
mit Lisas unterhaltspflichtigem Vater. Somit steht ihr ein Kinderfreibetrag von EUR 132, zu.

49


Bernadette
Ludwig

brutto pM
netto pM
3.300, 2.045,44
2.600, 1.719,77

... Familien-Jahresnettoeinkommen*
ohne Familien-Steuervorteile

54.455,52

Familien-Steuervorteile fr Familie Schmied


Kinderbetreuungskosten Laura
Kinderfreibetrag Laura
Auergew. Belastungen mit SB
Unterhaltsabsetzbetrag fr 2 Kinder
Geteilte Kinderfreibetrge fr 2 Kinder

Jhrlicher Steuervorteil

2.543,66

... ergibt:
Tatschliches Familien-Jahresnettoeink.

56.999,18

* inkl. Weihnachts- und Urlaubsgeld

Steuerbeispiel 5

Ehepaar mit 1 Volksschulkind


und 2 Kindern aus erster Ehe
Bernadette Schmied Ludwig Schmied
Kinder: Laura (6 J.) Lukas (15 J.) Martin (12 J.)
Bernadette und Ludwig Schmied haben eine gemeinsame
Tochter, die sechsjhrige Laura. Ludwig Schmied hat bereits zwei Kinder aus erster Ehe, die bei der Mutter Brigitte
leben und ebenfalls noch schulpflichtig sind.
Bernadette arbeitete 2012 Vollzeit in einem Grohandelsunternehmen. Ludwig hat seine Stunden in einem Beratungsunternehmen reduziert und arbeitete nach Mglichkeit nur noch 30 Stunden in der Woche, um mehr Zeit
mit seinen Kindern verbringen zu knnen. Da Laura sehr
gerne in die Schule geht und alle ihre Freundinnen am
Nachmittag in der Schule bleiben, besuchte sie 2012 regelmig den Hort.
Abgesehen davon, dass Ludwig fr die beiden Shne regelmig Unterhalt zahlt, bernahm er im Jahr 2012 auch
die Kosten fr die Zahnspange von Martin und die Brillen
der beiden. Ludwig hat daher mit seiner Exfrau Brigitte
vereinbart, dass er alle absetzbaren Kosten im Zusammen-

Erluterung:
Bei der Arbeitnehmer/innenveranlagung kann Bernadette
Schmied die Kinderbetreuungskosten von Laura in Hhe von
EUR 2.280, geltend machen. Auerdem beantragt sie den
Kinderfreibetrag von EUR 132,.
Ludwig Schmied kann die Kosten fr die Zahnspange und die
Brillen seiner Shne aus erster Ehe (insgesamt EUR 3.300,)
komplett als auergewhnliche Belastungen mit Selbstbehalt
geltend machen, da er keine Kostenerstze bezogen hat. Fr

Passen Sie dieses Beispiel an Ihre individuelle


Situation an! Link zum vorausgefllten Rechner:
www.bmf.gv.at/familie5

hang mit den Kindern im Rahmen seiner Arbeitnehmer/innenveranlagung geltend macht. Den Kinderfreibetrag teilt
er sich mit seiner Exfrau. Mit seiner jetzigen Ehefrau Bernadette hat er gemeinsam entschieden, dass die Kosten fr
die Nachmittagsbetreuung von Laura im Rahmen von Bernadettes Arbeitnehmer/innenveranlagung geltend gemacht
werden, da sich die Kinderbetreuungskosten aufgrund ihres hheren Einkommens besser auswirken. Den Kinderfreibetrag fr Laura nehmen beide Partner in Anspruch.
Beide fhren die Arbeitnehmer/innenveranlagung mit
FinanzOnline durch, da sie sich dadurch Zeit ersparen und
das Geld schneller auf dem Konto ist.
Einkommen Ludwig: EUR 2.600,/Monat
Einkommen Bernadette: EUR 3.300,/Monat
Kosten Nachmittagsbetreuung Laura: EUR 190,/Monat
Kosten Zahnspange Martin: EUR 2.500,
Kosten Brillen: EUR 800,

seine Unterhaltsleistungen erhlt er den Unterhaltsabsetzbetrag. Auerdem erhlt er den Kinderfreibetrag fr Lukas und
Martin, den er sich mit seiner ersten Frau teilt sowie den Kinderfreibetrag fr Laura (3 x EUR 132,).

51

52

Untersttzung von vielen Seiten!

Noch mehr familienbezogene Leistungen


Neben den steuerlichen Entlastungen fr Familien durch das Bundesministerium fr
Finanzen gibt es noch eine Vielfalt anderer familienbezogener Leistungen. Das
Spektrum reicht von direkten Geldleistungen ber Steuererleichterungen bis
hin zu Sachleistungen fr Familien. Etwa 50 familienbezogene Leistungen kommen direkt vom Bund! Auf den folgenden Seiten finden Sie eine Aufstellung der
sterreichweit verfgbaren familienbezogenen Leistungen.
Wir haben ein Verzeichnis* erstellt, in dem sich auch die wichtigsten familienbezogenen Leistungen der Bundeslnder finden. Auf der Website
www.bmf.gv.at/familie knnen Sie nachlesen, in welcher Form auch die Bundeslnder wesentlich zur Familienfrderung beitragen.

Eine umfassende bersicht ber die


wichtigsten familienbezogenen Leistungen in Ihrem Bundesland* finden
Sie online unter

www.bmf.gv.at/familie

* redaktionell ausgewhlt, Grundlage: Auskunft der jeweiligen Landesregierung

55

zu
tionen
Informa ungen
ist
allen Le .gv.at
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www.b

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Auf www.finanzonline.at

Alle familienbezogenen Leistungen des


Bundes im berblick
Das Bundesministerium fr Finanzen bietet folgende Leistungen an:
Kinderabsetzbetrag
Jeder Steuerpflichtige, der Familienbeihilfe bezieht, hat auch Anspruch auf den Kinderabsetzbetrag. Wird gemeinsam mit der Familienbeihilfe ausbezahlt und ist nicht
gesondert zu beantragen. Auszahlung durch das Finanzamt auch bei keiner oder
nur geringer Steuerzahlung.

finden Sie weitere notwendige


Informationen und auch die FinanzOnline-Hotline hilft Ihnen
unter 0810 221100 von Montag
bis Freitag von 08.00 Uhr bis
18.00 Uhr sterreichweit zum
Ortstarif gerne weiter.

Alleinverdienerabsetzbetrag und Kinderzuschlge


Der Alleinverdienerabsetzbetrag betrgt pro Jahr (mit einem Kind) EUR 494,, mit
zwei Kindern EUR 669,, mit drei Kindern EUR 889, und fr jedes weitere Kind
erhht sich dieser Betrag um EUR 220,. Kann nach Ablauf eines Kalenderjahrs im
Zuge der Arbeitnehmer/innenveranlagung bzw. einer Einkommensteuererklrung
geltend gemacht werden oder man bereits whrend des Jahres bei der laufenden
Lohnverrechnung bercksichtigen lassen.
Alleinerzieherabsetzbetrag und Kinderzuschlge
Der Alleinerzieherabsetzbetrag betrgt pro Jahr (mit einem Kind) EUR 494,, mit
zwei Kindern EUR 669,, mit drei Kindern EUR 889, und fr jedes weitere Kind
erhht sich dieser Betrag um EUR 220,. Kann nach Ablauf eines Kalenderjahrs im
Zuge der Arbeitnehmer/innenveranlagung bzw. einer Einkommensteuererklrung
geltend gemacht werden oder man bereits whrend des Jahres bei der laufenden
Lohnverrechnung bercksichtigen lassen.

56

Unterhaltsabsetzbetrag
Anspruch auf einen monatlichen Unterhaltsabsetzbetrag haben alle, die fr ein
Kind, das nicht im selben Haushalt wohnt, Unterhalt zahlen. Fr das erste Kind
EUR 29,20, fr das zweite EUR 43,80 und fr das dritte und jedes weitere Kind
EUR 58,40. Fr dieses Kind/diese Kinder darf vom Steuerpflichtigen keine Familienbeihilfe bezogen werden.
Auergewhnliche Belastungen ohne Selbstbehalt
Bei auergewhnlichen Belastungen wie auswrtige Berufsausbildung von Kindern,
Behinderungen ab 25 %, Unterhaltsleistungen an nicht haushaltszugehrige Kinder
im Ausland und Kinderbetreuungskosten wird KEIN Selbstbehalt gerechnet.
Sonderausgabenerhhungsbetrag
Familien mit mindestens drei Kindern knnen den Sonderausgabenerhhungsbetrag in Anspruch nehmen. Fr Alleinverdiener bzw. Alleinerzieher wird der Betrag
nochmals erhht.
Kinderfreibetrag
Wird fr ein Kind gewhrt, das sich stndig im Inland, in einem EU- oder EWRMitgliedsland oder der Schweiz aufhlt. Der Kinderfreibetrag betrgt EUR 220,
und kann von jener Person im Rahmen der Arbeitnehmer/innenveranlagung beantragt werden, die auch die Familienbeihilfe bezieht. Beantragen beide Elternteile den
Kinderfreibetrag, betrgt dieser pro Person EUR 132,.
Absetzbarkeit Kinderbetreuung
Kosten fr die Kinderbetreuung fr Kinder bis zum 10. Lebensjahr knnen von
steuerpflichtigen Eltern in der Hhe von maximal EUR 2.300, pro Kalenderjahr
und Kind abgesetzt werden.
Zuschuss des Arbeitgebers zu den Kinderbetreuungskosten
Wenn der Arbeitgeber einen Zuschuss zur Kinderbetreuung zahlt, so ist dieser
Zuschuss bis zu einer Hhe von EUR 500, pro Kalenderjahr sozialabgaben- und
lohnsteuerfrei. Erforderlich ist eine schriftliche Erklrung (Formular L 35).

i
Weitere Informationen
finden Sie im Steuerbuch.
Dieses erhalten Sie bei jedem
Finanzamt bzw. als Gratisbestellung auf www.bmf.gv.at
unter Publikationen.

57

Kosten fr auswrtige Berufsausbildung


Die Kosten fr auswrtige Berufsausbildung eines Kinds knnen bei der Arbeitnehmer/innenveranlagung als auergewhnliche Belastung mit einem Pauschalbetrag
von EUR 110, monatlich bercksichtigt werden.
Vereinbarung gem. Art. 15a B-VG
Ausbau Kinderbetreuungsangebot und frhe sprachliche Frderung.
Informationen zu
allen Leistungen
www.bmwfj.gv.at

Das Bundesministerium fr Wirtschaft, Familie und Jugend bietet


folgende Leistungen an:
Familienbeihilfe
Unabhngig von Einkommen oder Beschftigung haben Eltern mind. bis zur Volljhrigkeit eines Kindes Anspruch auf Familienbeihilfe, in bestimmten Fllen (z.B.
Kinder in Berufsausbildung) max. bis zur Vollendung des 24. Lebensjahres. Die
Beihilfe ist nach Alter gestaffelt, Auszahlung erfolgt pro Kind durch das Finanzamt.
Mehrkindzuschlag zur Familienbeihilfe
Knnen Eltern mit 3 oder mehr Kindern beantragen. Monatlich EUR 20, fr das
dritte und jedes weitere Kind. Der Antrag wird an das Wohnsitzfinanzamt gestellt.
Kinderbetreuungsgeld
Aus fnf Varianten knnen Eltern in sterreich seit 1. Jnner 2010 whlen. Der Bezug
des Kinderbetreuungsgelds ist unabhngig von einer vor der Geburt ausgebten Ttigkeit. Die Finanzierung erfolgt durch das Bundesministerium fr Wirtschaft, Familie und
Jugend. Auszahlung ber den zustndigen Krankenversicherungstrger.
Beihilfe zum pauschalen Kinderbetreuungsgeld
(frher: Zuschuss zum Kinderbetreuungsgeld)
Einkommensschwache Familien knnen zustzlich zum Kinderbetreuungsgeld eine
Beihilfe beantragen (EUR 6,06 pro Tag, ca. EUR 180, pro Monat). Wird beim zustndigen Krankenversicherungstrger beantragt.

58

Schulbcher
Die Finanzierung der kostenlosen Schulbuchaktion (ohne Selbstbehalt) fr alle Schler/innen in sterreich erfolgt durch das Bundesministerium fr Wirtschaft, Familie und Jugend.
Schlerfreifahrten
Schler/innen, die das 24. Lebensjahr noch nicht vollendet haben und die Anspruch auf Familienbeihilfe haben, knnen eine Schlerfreifahrt beantragen.
Eigenanteil EUR 19,60 pro Schuljahr. Antrge gibt es in den Schulen (Besttigung). Vorlage beim zustndigen Verkehrsbetrieb. Fr einen Aufpreis von
EUR 60, pro Jahr kann das TOP Jugendticket fr die Bundeslnder Wien, Niedersterreich und Burgenland beantragt werden. Finanzierung durch das BMWFJ.

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Eine umfassende
bersicht ber die
wichtigsten familien-

Lehrlingsfreifahrten
Lehrlinge, die das 24. Lebensjahr noch nicht vollendet haben und die Anspruch
auf Familienbeihilfe haben, knnen eine Lehrlingsfreifahrt beantragen. Eigenanteil
EUR 19,60 pro Lehrjahr. Fr einen Aufpreis von EUR 60, pro Jahr kann das TOP
Jugendticket fr die Bundeslnder Wien, Niedersterreich und Burgenland beantragt werden. Finanzierung durch das BMWFJ.

bezogenen Leistungen
in Ihrem Bundesland*
finden Sie online unter
www.bmf.gv.at/familie

Schulfahrt- und Lehrlingsfahrtbeihilfen


Kann beantragt werden, wenn mindestens 2 km des Schulwegs nicht im Rahmen einer
Schler/innen- oder Lehrlingsfreifahrt zurckgelegt werden knnen. Der Antrag wird
beim zustndigen Finanzamt gestellt. Auszahlung gemeinsam mit der Familienbeihilfe
mglich.
Frderung Familienberatungsstellen
Es gibt ber 400 Familienberatungsstellen von diversen Trgerorganisationen in
sterreich. Sie alle werden aus dem Budget des BMWFJ gefrdert. Informationen
finden Sie auch unter www.familienberatung.gv.at.
Elternbildung
Eine Initiative des BMWFJ zur Information und Untersttzung von Eltern in sterreich. Angebot an Seminaren, Vortrgen und Informationstagen, die vom BMWFJ
finanziell gesttzt werden.

* redaktionell ausgewhlt, Grundlage: Auskunft der jeweiligen Landesregierung

59

Eltern- und Kindbegleitung


Das BMWFJ frdert Vereine, die bei einer Scheidung oder Trennung therapeutische
und pdagogische Kindergruppen bzw. Einzelarbeit und Paarbegleitung etc. anbieten.
Mediation
Wenn mit dem/der Partner/in bei Scheidung/Trennung keine Einigung erzielt wird,
kann eine vom BMWFJ untersttzte Familienmediation in Anspruch genommen
werden.
Infos: Ilse Graf, ilse.graf@bmwfj.gv.at
Familienhospizkarenz Hrteausgleich
Bei Begleitung schwer erkrankter Kinder (Familienhospizkarenz) wird zur Vermeidung besonderer Hrteflle auf Antrag ein Zuschuss gewhrt.
Familien Hrteausgleich
Um in Notsituationen zu helfen (unverschuldete finanzielle Notsituation durch
Krankheit, Behinderung, Todesfall etc.) wird vom BMWFJ eine finanzielle berbrckungshilfe geleistet. Voraussetzung: Bezug von Familienbeihilfe und die sterreichische bzw. EU-Staatsbrgerschaft.
Telefon: 01 71100 oder 0800 240262 (gebhrenfrei)
Vereinbarung gem. Art. 15a B-VG
(halbtgige kostenlose und verpflichtende frhe Frderung)
zu
Informationen
en
ng
tu
is
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allen
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www.bmg.gv.a

Das Bundesministerium fr Gesundheit bietet folgende Leistungen an:


Wochengeld
Fr alle unselbststndig erwerbsttigen Frauen in sterreich wird acht Wochen vor
und nach der Geburt das Wochengeld ausbezahlt. Die Hhe entspricht dem Durchschnittseinkommen der letzten drei Monate vor Beginn der Schutzfrist. Zustndiges Ministerium ist das Bundesministerium fr Gesundheit. Ausgezahlt wird das
Wochengeld vom Krankenversicherungstrger.

60

Mutter-Kind-Pass
Zur gesundheitlichen Vorsorge fr Schwangere und Kleinkinder beinhaltet das
Mutter-Kind-Pass-Programm alle vorgesehenen rztlichen Untersuchungen whrend der Schwangerschaft und bis zum 5. Lebensjahr des Kindes. Bei Inanspruchnahme von Vertragsrztinnen/Vertragsrzten sind diese Untersuchungen kostenlos.
Kosten Betriebshilfe/Wochengeld Selbststndige
Selbststndig erwerbsttige Frauen haben bei Schwangerschaft/Geburt Anspruch
auf eine Betriebshilfe. Die Kosten dafr bernimmt der Krankenversicherungstrger
aus dem Budget das BMG. Wird keine Betriebshilfe gewhrt, kann ein Wochengeld
in Hhe von EUR 50, pro Tag beantragt werden.
Krankenversicherungsbeitrag KBG
Bezieher/innen von Kinderbetreuungsgeld sind krankenversichert. Kein gesonderter Antrag notwendig.
Beitrge zur Schlerunfallversicherung
Die Versicherung umfasst alle Unflle, die sich im Zusammenhang der Schulausbildung ereignen.

i
Eine umfassende bersicht ber die wichtigsten familienbezogenen
Leistungen in Ihrem

Beitrag zur Invitro-Fertilisation


Der IVF-Fonds bietet Paaren eine finanzielle Untersttzung bei medizinisch untersttzter Fortpflanzung. Eine Initiative des BMG.

Das Bundesministerium fr Unterricht, Kunst und Kultur bietet


folgende Leistungen an:
Finanzielle Untersttzung fr die Teilnahme an Schulveranstaltungen
Sozial benachteiligte Familien knnen eine finanzielle Untersttzung fr die
Teilnahme ihres Kindes an mehrtgigen Schulveranstaltungen beantragen.

* redaktionell ausgewhlt, Grundlage: Auskunft der jeweiligen Landesregierung

Bundesland* finden Sie


online unter
www.bmf.gv.at/familie

zu
Informationen
en
allen Leistung
.at
www.bmukk.gv

61

Schlerbeihilfe
Darunter versteht man Schulbeihilfe, Heim- und Fahrtkostenbeihilfe sowie besondere Schulbeihilfe. Fr sozial bedrftige Familien bzw. auf Sonderantrag fr Studierende. Auszahlende Stelle ist das Bundesministerium fr Unterricht, Kunst und Kultur.
Auerordentliche Untersttzung
Es werden auch weitere auerordentliche Leistungen angeboten.
Informationen
zu
allen Leistung
en
www.bmwf.gv.
at

Das Bundesministerium fr Wissenschaft und Forschung bietet


folgende Leistungen an:
Studienbeihilfe
Fr sozial bedrftige Studenten, die noch kein Studium oder eine gleichwertige Ausbildung absolviert haben, einen gnstigen Studienerfolg nachweisen knnen und ihr
Studium vor dem 30. Lebensjahr begonnen haben. Die Hhe der Beihilfe ist einkommensabhngig. Die zustndige Stelle ist das Ministerium fr Wissenschaft und
Forschung.
Studienabschlussstipendium
Studierende, die whrend des Studiums berufsttig waren oder ihre Kinder betreuten und ihr Studienziel fast erreicht haben, knnen fr die Abschlussphase ein vom
Europischen Sozialfonds mitfinanziertes Studienabschlussstipendium erhalten.

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Auf www.finanzonline.at
finden Sie weitere notwendige
Informationen und auch die
FinanzOnline-Hotline hilft
Ihnen unter 0810 221100 von

Studienuntersttzungen
Sozial bedrftige Studenten mit gnstigem Studienerfolg knnen eine Studienbeihilfe beantragen. Bis zu EUR 8.148, pro Jahr werden in zwlf Monatsraten ausbezahlt. Infos auch unter www.stipendium.at

Montag bis Freitag von 08.00


Uhr bis 18.00 Uhr sterreichweit zum Ortstarif gerne
weiter.

62

Fahrtkosten (bei Studienbeihilfe)


Wer Studienbeihilfe bezieht, kann zustzlich auch eine Untersttzung bei den Fahrtkosten beantragen. Infos auch unter www.stipendium.at

Europischer Sozialfonds (ESF) Kinderbetreuungskosten-Zuschuss


Studierende in der Studienabschlussphase, die sozial frderungswrdig sind und
Kinder zu betreuen haben, knnen einen Zuschuss zu den Kosten der Kinderbetreuung beantragen. Diese Frderung wird vom Europischen Sozialfonds mitfinanziert. Infos auch unter www.bmukk.gv.at

Das Bundesministerium fr Arbeit, Soziales und


Konsumentenschutz bietet folgende Leistungen an:

Informationen zu
allen Leistungen
www.bmask.gv.at

Pensionsbeitrge aufgrund eines Wahl- oder Pflegekinds (FLAF-Anteil)


Werden vom BMASK finanziert.
Pensionsbeitrge fr Kindererziehungszeiten (FLAF-Anteil)
Die Anrechnung der Kindererziehungszeiten fr die Pensionsbeitrge werden vom
BMASK finanziert.
Pensionsbeitrge fr Pflegepersonen von behinderten Kindern gem. 18a ASVG
Informationen zu Pensionsbeitrgen fr Pflegepersonen finden Sie auch auf der
Website des BMF.
Betriebliche Mitarbeitervorsorge
Die Pensionsvorsorge in sterreich beruht auf dem 3-Sulen-Modell. Neben der
staatlichen Pensionsvorsorge gibt es noch die betriebliche und die private Altersvorsorge. Das BMASK untersttzt die betriebliche Mitarbeitervorsorge.
Familienzuschlge zu personenbezogenen Geldleistungen aus der
Arbeitslosenversicherung
Wer Arbeitslosengeld bezieht und fr Kinder Unterhalt zahlt, die Anspruch auf
Familienbeihilfe haben, bekommt den Familienzuschlag. Auch mit volljhrigen
Kindern, die Familienbeihilfe wegen einer Ausbildung oder Behinderung beziehen,
hat man Anspruch auf den Familienzuschlag.

63

Informationen zu
allen Leistungen
www.justiz.gv.at

Das Bundesministerium fr Justiz bietet folgende Leistungen:


Unterhaltsvorschsse
Kommt ein Elternteil seinen Verpflichtungen zur Zahlung nicht nach, dient der Unterhaltsvorschuss (Alimentationsbevorschussung) der Sicherstellung des Unterhalts von
Kindern. Der Unterhaltsvorschuss wird vom Staat auf Antrag gewhrt. Er ist von jenem
Elternteil, der zur Vertretung des Kinds befugt ist, im Namen des Kinds einzubringen.
Prozessbegleitung
Falls Sie oder Ihr Kind durch eine Straftat verletzt worden sind, bietet das BMJ eine
juristische Prozessbegleitung an.

Eine umfassende bersicht ber die


wichtigsten familienbezogenen Leistungen in Ihrem Bundesland* finden
Sie online unter

www.bmf.gv.at/familie

64

* redaktionell ausgewhlt, Grundlage: Auskunft der jeweiligen Landesregierung

65

Checkliste

Hier noch zur Kontrolle die wichtigsten Punkte


er geben Sie BIC und IBAN an

BIC und IBAN: Anstatt Ihrer Kontonumm


(siehe Bankomatkarte oder Kontoauszug).

Alleinverdienerabsetzbetrag beantragen!

Alleinerzieherabsetzbetrag beantragen!

Kinderfreibetrag geltend machen (L 1k)


en!
Sozialversicherungsnummer des Kinds angeb

Kinderbetreuungskosten steuerlich absetzen!

Versicherungsprmien sind als Topf-Sond


(Gilt nur fr Personenversicherungen.)

Zahnspangen, Brillen etc. steuermindernd

Bei Behinderung besondere Steuererleichteru

Unterhaltsabsetzbetrag geltend machen!

66

erausgaben abzugsfhig!
geltend machen!
ngen nutzen!

Bei Fragen:
(Mo. Fr. von 08.00 17.00 Uhr)
Brgerservice des Finanzministeriums: 0810 001228
gv.at/familie
Vorab Steuerersparnis ausrechnen: www.bmf.

enveranlagung online
Einfach und schneller: Ihre Arbeitnehmer/inn
e.at
ausfllen und abgeben auf www.finanzonlin

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Stichwortverzeichnis
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Alleinerzieherabsetzbetrag
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Alleinverdienerabsetzbetrag
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Mehrkindzuschlag
Negativsteuer
Pflegegeld
Schulgeld
Selbstbehalt
Sonderausgaben
Topf-Sonderausgaben
Unterhalt
Unterhaltsabsetzbetrag
Wochengeld

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