Unidade IV

Riscos de Auditoria
1) Conceitue, com suas prprias palavras, risco de auditoria.
Risco de emitir uma opinio sem reservas sobre situaes com incorrees
materialmente relevantes.
2) Durante o processo de anlise de risco, o auditor deve levar em considerao
a relevncia em dois nveis, cite e explique.
Geral: Considerando as demonstraes financeiras.
Especfico: Considerando as contas separadamente.
3) A anlise especfica de risco envolve basicamente trs etapas. Descreva-as.
Avaliao da amplitude: em que as tcnicas de controle do negcio alcanam os
objetivos de controle do ciclo;
Determinao dos riscos: quando um objetivo no alcanado ou apenas
parcialmente alcanado;
Planejamento: de um conjunto proporcional de testes de observncia (aderncia),
substantivos e com dupla finalidade.
4) Que fatores devem ser considerados para determinao de riscos?
O controle geral do ambiente; A natureza dos ativos ou operaes envolvidas; A
importncia das contas ou transaes afetadas; A disperso das transaes afetadas;
A natureza da ineficincia e o potencial do controle de balanceamento contbil; A
extenso do tempo que um erro ou irregularidade poderia alcanar sem ser detectado;
As experincias anteriores da Companhia; A estabilidade das prticas e
procedimentos da Companhia; A experincia de Auditoria anterior.
5) A NBC de auditoria subdivide o risco em trs tipos. Qual a classificao dos
riscos de auditoria? Explique-os.
Risco de Auditoria: Risco de auditoria o risco de que o auditor expresse uma
opinio de auditoria inadequada quando as demonstraes contbeis contiverem
distoro relevante.
Risco de Distoro Relevante: o risco de que as demonstraes contbeis
contenham distoro relevante antes da auditoria. Consiste em dois componentes que
o Risco Inerente e de Controle.
Risco de Deteco: o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para
reduzir o risco de auditoria a um nvel aceitavelmente baixo no detectem
uma distoro existente que possa ser relevante, individualmente ou em
conjunto com outras distores.
6) Explique a diferena entre risco de distoro relevante dos riscos de
deteco.
O risco de distoro relevante diferem do risco de deteco por existirem
independentemente da auditoria, ao passo que o ltimo funo dos procedimentos
selecionados pelo auditor, que podem ser modificados sua vontade.
7) Exemplifique situaes em que podem ser considerados altos e baixos riscos
de auditoria.
Baixo risco: rea que envolve baixo risco global; Experincia positiva em trabalhos
anteriores; Componentes que envolvem baixo risco especfico; Montantes irrelevantes;
Controles internos adequados e Julgamento subjetivo desnecessrio.

Alto risco: rea que envolve alto risco global; Experincia negativa em trabalhos
anteriores; Componentes que envolvem alto risco especfico; Montantes relevantes;
Controles internos deficientes e Necessidade de julgamento subjetivo.
8) Que parmetros podem auxiliar o Auditor na determinao de riscos de
auditoria? Explique-os.
Matriz de risco: O universo a ser auditado pela auditoria. um mecanismo que
permite selecionar as prioridades de Auditoria de acordo com a criticidade de seus
riscos.
Rotao de nfase: Consiste em escolher determinados sistemas ou locais de
atividades para testes, em funo dos riscos de auditoria identificados e a
consequente prioridade para realizao do trabalho, em um determinado perodo, com
base em um plano, a longo prazo, de cobertura de testes.
9) Com base na leitura do texto Teoria do Risco, emita sua opinio acerca do
mesmo.
Bons Estudos!!
Prof. Guilherme Guimares