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10

ISO 19011:2011. Directrices para la Auditora de los

Sistemas de Gestin
Boletn Tcnico No. 10

Cuando la norma 19011 apareci en el

2002,
el
nmero
19011
fue
especialmente asignado por ISO a este
proyecto. La idea fue evitar que se
relacionara con las familias de las
normas ISO 9000 ISO 14000, pero que
mantuviera la relacin con los previas
normas de auditora (ISO 10011 y
14011).
Los
primeros
dgitos
(19xxx)
corresponden al nmero disponible al
momento de que realizaron los
trabajos, mientras que los otros tres
(xx011) se mantuvieron de las normas
anteriores. El nmero 19011 tambin se
puede ver como un smbolo que indica
que el proyecto va ms all de la
actual brecha entre la gestin de
calidad y ambiental.
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La nueva revisin 2011 de esta norma

tiene un mayor alcance que su
predecesora, ya que ahora considera
su aplicabilidad para cualquier sistema
de
gestin.
Anteriormente
el
documento se limitaba a sistemas de
gestin de la calidad y sistemas de
gestin ambiental.
Asimismo, incluye en sus anexos
informacin til que ayudarn a
mejorar el valor agregado que aportan
las auditoras a los sistemas y a las
organizaciones.

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Dentro del nuevo documento se

aclara la diferencia entre las normas
ISO 19011:2011 e ISO 17021:2011. Esta
ltima es aplicable estrictamente
para auditoras de tercera parte, con
fines de certificacin, en tanto que la
primera incluye otros tipos de
auditoras
(no
financieras
ni
contables).
En la siguiente tabla se muestra el
alcance de esta norma y su relacin
con la ISO 17021:2011.
Tabla 1.
Auditoras
Internas
A veces
llamadas
de
Primera
Parte

Auditoras externas
Auditoras a
proveedores
A veces
llamadas
de
Segunda
Parte

Auditoras de
tercera parte
Para propsitos
legales,
regulatorios o
similares
Para certificacin
(ver tambin los
requisitos de
ISO17021:2011)

PRINCIPALES CAMBIOS
Los principales cambios del
documento son los siguientes:
Se define la diferencia entre la
norma ISO 19011 e ISO 17021.
Se introduce a la auditora el
concepto de gestin de riesgo, as
como la referencia a la utilizacin
de mtodos remotos de auditora.
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Se agreg la confidencialidad como

un nuevo principio y se sustituy el
principio de conducta tica por la
integridad.
Se reorganizaron los captulos 5, 6 y 7
de la norma.
Se reforz el tema de competencias
y el proceso de su evaluacin. Se
establece un mayor perfil a las
funciones del administrador del
Programa de Auditoras.
En el Anexo B se presentan ejemplos
ilustrativos de conocimientos y
habilidades especficos para un
mayor rango de disciplinas.
Se agregaron nuevas definiciones y
se cambi la redaccin de otras.
ELEMENTOS DE ISO 19011:2011
Es importante mencionar que esta
norma NO establece requisitos, sino
que se enfoca en dar guas para la
gestin del programa de auditoras, la
planeacin y realizacin de las mismas,
as
como
las
competencias
y
evaluacin del equipo auditor.
La norma se divide en los siguientes
cuatro captulos principales:
Principios de auditoria (Cap. 4)
Gestin del programa de auditoria
(Cap. 5)
Realizacin de una auditoria (Cap. 6)
Competencia y evaluacin de
auditores (Cap. 7)

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1. Principios de auditoria

2. Gestin del programa de auditoria

Estos principios debieran apoyar a la

organizacin para llevar a cabo
auditoras efectivas y confiables que
sirvan como herramientas para la
gestin de las polticas y controles.

Una organizacin que requiera llevar

cabo auditoras deber establecer un
programa
que
apoye
en
la
determinacin de la efectividad del
sistema de gestin del auditado. Este
programa puede incluir auditar uno o
ms sistemas de gestin, ya sea de
manera independiente o combinadas.

Las directrices que se establecen en

los captulos 5 al 7 de la norma se
basan en los siguientes principios:
Integridad:
es
profesionalismo

la

base

del

Presentacin
honesta:
es
la
obligacin
de
presentar
los
resultados de una forma veraz y
detallada
Cuidado profesional: se refiere a la
aplicacin del debido cuidado y
juicio durante la auditoria
Confidencialidad: manejo seguro
de la informacin
Independencia: es la base de la
imparcialidad de la auditoria y la
objetividad de las conclusiones de
la misma
Enfoque basado en evidencia: es el
mtodo racional para alcanzar
conclusiones
de
la
auditoria
confiables y repetibles, a travs de
un proceso de auditoria sistemtico
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El programa debiera definir los recursos

necesarios para llevarlo a cabo de
manera efectiva, adems de la
siguiente informacin:

Objetivo de la auditora
Extensin / nmero / duracin /
localidades a ser auditadas
Procedimientos del programa de
auditoras
Criterios de auditora
Mtodos de auditora
Seleccin del(os) equipo(s) de
auditora
Recursos necesarios
Procesos
para
el
manejo
confidencial de la informacin
En la figura 1 se muestra el flujo del
proceso para la gestin de un
programa de auditora:

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5.2 Establecer los objetivos del programa

de auditora

PLANEAR

HACER

VERIFICAR
ACTUAR
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5.3 Establecer el programa de auditora

5.3.1 Roles y responsabilidades de la
persona que gestiona el programa de
auditora
5.3.2 Competencia de la persona que
gestiona el programa de auditora
5.3.3 Establecer la extensin del
programa de auditora
5.3.4 Identificar y evaluar los riesgos
del programa de auditora
5.3.5 Establecer los procedimientos
para el programa de auditora
5.3.6 Identificar los recursos para el
programa de auditora
5.4 Implementar el programa de
auditoria
5.4.1 General
5.4.2 Definir los objetivos, alcance y
criterios para una auditora individual
5.4.3 Seleccionar los mtodos de
auditora
5.4.4 Seleccionar los miembros del
equipo auditor
5.4.5 Asignar responsabilidades para
una auditora individual al lder del
equipo auditor
5.4.6 Gestin del resultado de
programa de auditora
5.4.7 Gestin y mantenimiento de los
registros del programa de auditora
5.5 Monitorear el programa de auditora

5.6 Revisar y mejorar el programa de

auditora

FIGURA 1:
Flujo del
proceso para la
gestin de un
programa de
auditora

Competencia
y evaluacin
de auditores
(clusula 7)

Realizacin de
la auditora
(clusula 6)

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3. Realizacin de una auditoria

Esta clusula define las guas para
preparar y llevar a cabo una
auditoria de acuerdo al programa
establecido. En la siguiente figura
se muestran de manera general las
actividades
tpicas
de
una
auditora

FIGURA 2
Actividades tpicas de auditora
6.2 Inicio de la Auditora
6.2.1 General
6.2.2 Establecer el contacto inicial con el
auditado
6.2.3 Determinar la posibilidad de realizar
el evento

6.3 Preparacin de las Actividades de

Auditora
6.3.1 Revisar la documentacin
6.3.2 Preparar el plan de auditoria
6.3.3 Asignar el trabajo al equipo auditor
6.3.4 Preparar los documentos de trabajo

6.7 Seguimiento de la Auditora

(si se especifica en el plan de
auditora)

6.6 Completar la auditoria

6.5 Preparar y Distribuir el Reporte de

Auditora
6.5.1 Preparar el reporte de
auditoria
6.5.2 Distribuir el reporte de
auditoria

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6.4 Conducir las Actividades de Auditora

6.4.1 General
6.4.2 Hacer la reunin de apertura
6.4.3 Realizar la revisin documental
mientras se lleva a cabo la auditora
6.4.4 Mantener comunicacin durante la
auditoria
6.4.5 Asignar papeles y responsabilidades
de guas y observadores
6.4.6 Colectar y verificar la informacin
6.4.7 Generar los hallazgos de la
auditoria
6.4.8 Preparar las conclusiones de la
auditoria
6.4.9 Hacer la reunin de cierre

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de

El resultado de este proceso debera

proveer las bases para:

La confianza en el proceso de
auditora y la habilidad para lograr sus
objetivos
depende
de
la
competencia de las personas que
estn involucradas en la planeacin y
realizacin
de
las
auditoras,
incluyendo al equipo auditor y al lder
del mismo.

Seleccionar los miembros del

equipo auditor
Determinar la necesidad para
mejorar las competencia
Evaluar permanente el desempeo
de los auditores

4.Competencia
auditores

evaluacin

La
competencia
debera
ser
evaluada
a
travs
del
comportamiento
personal
y
capacidad
para
aplicar
el
conocimiento
y
habilidades
obtenidos a travs de la educacin,
experiencia laboral, capacitacin
como auditor, entrenamiento y
experiencia en auditoras.
El proceso de evaluacin debera
incluir las siguientes 4 etapas
principales:
a)Determinar la competencia del
personal auditor para cumplir con
las necesidades del programa de
auditora;
b)Establecer
los
criterios
de
evaluacin;
c)Seleccionar
el
mtodo
apropiado de evaluacin
d)Llevar a cabo la evaluacin

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4.A Determinar la competencia del

personal auditor para cumplir con las
necesidades del programa de auditora
En este captulo se consideran los
siguientes aspectos.

Comportamiento personal
Conocimientos y habilidades
Lograr la competencia del auditor
Lderes del equipo auditor

4.B
Establecer
evaluacin

los

criterios

de

Los criterios deberan considerar los

siguientes aspectos
i. Cualitativo,
por
ejemplo
comportamiento
personal,
capacidad de aplicacin de sus
conocimientos
y
habilidades
durante su entrenamiento o en su
trabajo

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4.C Seleccionar el mtodo apropiado

de evaluacin
La evaluacin podra realizarse
usando dos o ms de los mtodos
que se describen en la tabla 2.
Para su uso debe tomarse en cuenta
lo siguiente:
Los mtodos no necesariamente
son aplicables en todas las
situaciones
Los mtodos pueden varia en su
confiabilidad
Se
debera
aplicar
una
combinacin de mtodos para
asegurar un resultado objetivo,
consistente, justo y confiable

FIGURA 2
Posibles mtodos
de evaluacin

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MTODO DE
EVALUACIN

OBJETIVOS

EJEMPLOS

Revisin de
registros

Verificar los
antecedentes del
auditor

Registros de
educacin,
capacitaci
n, empleos
previos

Retroalimentacin

Proveer informacin
sobre cmo es
percibido el
desempeo del
auditor

Encuestas,
cuestionarios
, referencias
personales,
quejas

Entrevista

Evaluar el
comportamiento y
habilidades de
comunicacin;
verificar
informacin, probar
sus conocimientos y
obtener mayor
informacin

Entrevistas
personales

Observacin

Evaluar el
comportamiento
personal y
capacidad para
aplicar el
conocimiento y
habilidades

Papel
desarrollado,
auditoras de
testificacin,
desempeo
en sitio

Examen

Evaluar el
comportamiento
personal ,
conocimientos y
habilidades y su
aplicacin

Exmenes
escritos u
orales,
pruebas
sicomtricas

Revisin
postauditora

Proporcionar
informacin sobre el
desempeo del
auditor durante las
actividades de
auditora,
identificando s7s
fortalezas y
debilidades

Revisin del
reporte de
auditora,
entrevistas
con el
auditor lder,
el equipo
auditor y si es
posible, la
retroaliment
acin del
auditado.

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1.

Anexo A (informativo)

Este anexo contiene una gua y

ejemplos
ilustrativos
sobre
los
conocimientos especficos de una
disciplina as como las habilidades del
auditor.
Los temas que se describen son los
siguientes:
Ejemplo
ilustrativo
de
conocimientos especficos de
una disciplina y habilidades del
auditor en gestin de la
seguridad en el transporte
Ejemplo
ilustrativo
de
conocimientos especficos de
una disciplina y habilidades del
auditor en gestin del medio
ambiente
Ejemplo
ilustrativo
de
conocimientos especficos de
una disciplina y habilidades del
auditor en gestin de calidad
Ejemplo
ilustrativo
de
conocimientos especficos de
una disciplina y habilidades del
auditor en gestin de registros
Ejemplo
ilustrativo
de
conocimientos especficos de
una disciplina y habilidades del
auditor en gestin de resistencia,
seguridad,
preparacin
y
continuidad

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6. Anexo B (informativo)
Este anexo contiene una gua para
auditores para planear y llevar a cabo
auditoras.
Los temas
son:

que cubre este apartado

Aplicacin
de
mtodos
de
auditora
Realizacin
de
la
revisin
documental
Muestreo
Preparacin de los documentos de
trabajo
Seleccin de las fuentes de
informacin
Gua sobre la visita a las
instalaciones del auditado
Conduccin de entrevistas
Hallazgos de auditora

Contacto:
Deyanira Garca
degarcia@mex.tuv.com
Tel.: +52 (55) 8503 9940 ext. 124
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