FACTIBILIDAD PARA LA CREACIN DE UNA EMPRESA

PRODUCTORA DE DERIVADOS LCTEOS EN EL MUNICIPIO DE

CALDAS, DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

Andrea Vlez Gmez Hernn

Daro Guzmn Montoya Luz
Mery Daz Castao Mary
Amparo Marn Valencia

INSTITUCIN UNIVERSITARIA CEIPA

Medelln 2005

FACTIBILIDAD PARA LA CREACIN

DE UNA EMPRESA PRODUCTORA DE DERIVADOS LCTEOS
EN EL MUNICIPIO DE CALDAS, DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

Andrea Vlez Gmez - Administracin de Empresas Hernn

Daro Guzmn Montoya - Administracin de Empresas
Luz Mery Daz Castao - Ingeniera Financiera Mary Amparo
Marn Valencia. - Administracin de Empresas
Duracin 7
semanas

Aplicacin de conocimientos para optar el ttulo Profesional

Asesor
Hernando Mrquez Ramrez

INSTITUCIN UNIVERSITARIA CEIPA

Medelln
2005

lina 2 de 2

Nota de aceptacin

Presidente del Jurado

Jurado

Jurado

Ciudad y fecha:

Pgi

lina 3 de 3

TABLA DE CONTENIDO

Pg.

INTRODUCCIN........................................................................................................................ 7

1.
1.1

IDENTIFICACIN............................................................................................................... 9
TTULO............................................................................................................................ 9

2.
3.
4.
5.

PROBLEMA DE INVESTIGACIN....................................................................................... 10
FORMULACION............................................................................................................... 10
OBJETIVOS..................................................................................................................... 14
LIMITACIONES DEL ESTUDIO.......................................................................................... 15

3.

MARCO TERICO............................................................................................................ 16
BASES TERICAS........................................................................................................... 16
DEFINICIN DE TRMINOS BSICOS............................................................................... 17

4.

ASPECTO METODOLOGICO............................................................................................. 23
POBLACIN Y MUESTRA CONSUMIDORES....................................................................... 23
POBLACIN Y MUESTRA COMPETIDORES....................................................................... 23
PROCEDIMIENTOS DE RECOLECCIN Y PROCESAMIENTO DE INFORMACIN..................24
RESULTADOS ENCUESTAS A CONSUMIDORES.................................................................24
RESULTADOS ENCUESTAS A COMPETIDORES..................................................................24

5.

13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.

RESULTADOS DEL ESTUDIO............................................................................................. 43

ANLISIS DEL MERCADO................................................................................................. 43
ANLISIS TCNICO......................................................................................................... 57
ANLISIS ADMINISTRATIVO............................................................................................. 68
COMPONENTES ORGANIZACIONALES ............................................................................72
ANLISIS LEGAL............................................................................................................. 76
ESTUDIO ECONMICO.................................................................................................... 77
ANLISIS FINANCIERO.................................................................................................... 92
ANALISIS RIESGO.......................................................................................................... 107

6.

CONCLUSIONES............................................................................................................ 111

6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.

BIBLIOGRAFA....................................................................................................................... 113
ANEXOS................................................................................................................................ 115

Pgina 4 de 4

LISTA DE ANEXOS

Anexo 1:

Formula de las encuestas para el tamao de la muestra.

Anexo 2:

Diseo de la encuesta a consumidores.

Anexo 3:

Diseo de la encuesta a competidores.

Anexo 4:

Procesos de la leche homogenizada.

Anexo 5:

Proceso del yogur y kumis.

Anexo 6:

Proceso de la cuajada.

Anexo7:
Grafica 1:
Grafica 2.
Grafica 3.
Grafica 4.
Grafica 5.
Grafica 6.
Grafica 7.
Grafica 8.
Grafica 9.
Grafica 10.
Grafica 11.
Grafica 12.
Grafica 13.
Grafica 14.
Grafica 15.

Fotos planta fsica.

Rangos por edades consumidores encuestados.
Porcentaje diferenciador de visitantes.
Clasificacin por estrato de los visitantes.
Preferencia de consumos en derivados lcteos.
Preferencias de consumo por otros productos lcteos.
Preferencia en el nivel de grasa.
Preferencia productos lcteos con contenido natural vs. Qumico.
Frecuencia de consumo.
Preferencia en la compra de derivados lcteos.
Preferencia de sabores.
Disposicin econmica para consumir yogur.
Disposicin econmica para consumir kumis.
Preferencia por las marcas disponibles del mercado.
Satisfaccin por los productos disponibles en el mercado.
Frecuencia de visitas al parque Alto de San Miguel.

Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla
Tabla

1:
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.

Anlisis del mercado.

Presupuesto de ventas.
Precios de venta.
Asignacin de materia prima para el yogur.
Asignacin de materia prima para el kumis.
Asignacin de materia prima para la cuajada.
Inversin en activos fijos.
Maquinaria y equipo e instrumentos de laboratorio.
Presupuestos de ingresos.
Presupuesto gastos de personal.
Presupuesto gastos de operacin.
Anlisis de costos.
Flujo de caja.
Estado de resultados.
Balance general.
Evaluacin del proyecto.

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INTRODUCCIN

Teniendo en cuenta las tendencias actuales y el momento histrico que vivimos por
la globalizacin, es de suma importancia que los empresarios actuales y futuros,
estn al tanto de los cambios drsticos que se estn dando debido bsicamente al
desarrollo tecnolgico, a los tratados y convenios internacionales y a la unificacin
de la cultura. Por lo tanto, Colombia y las diferentes regiones que la conforman, no
pueden marginarse de estos cambios, por el contrario, deben estar a la altura para
participar en un mercado cada vez ms competitivo.

Con la creacin de una empresa dedicada a la produccin de derivados lcteos en la

vereda La Clara del municipio de Caldas, departamento de Antioquia; se pretende
adems, generar empleo con la participacin de las madres cabeza de familia, donde
se articularn los esfuerzos, capacidades y conocimientos que ellas tienen, con el fin
de lograr el desarrollo conjunto y estimular la creatividad individual en un ambiente
de cooperacin, participacin y toma decisiones por consenso.

El objetivo fundamental de este Plan de negocio, es promover la generacin de una

nueva empresa que sea econmicamente viable, ambientalmente sostenible y
socialmente responsable; para lo cual se definir una estrategia de autoempleo a
travs de capacitacin del personal operativo en programas en torno a la formacin
para la generacin de empleo y en temas empresariales tales como "Sensibilizacin
al emprendimiento" y "Ser empresario".

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1. IDENTIFICACIN
1.1 TTULO
FACTIBILIDAD PARA LA CREACIN DE UNA EMPRESA PRODUCTORA DE
DERIVADOS LCTEOS EN EL MUNICIPIO DE CALDAS, DEPARTAMENTO DE
ANTIOQUIA
Duracin: El proyecto de investigacin fue desarrollado en un tiempo de siete (7)
semanas.
Responsables: Andrea Vlez Gmez, Hernn Daro Guzmn Montoya, Mary Amparo
Marn Valencia, estudiantes de Administracin de Empresas, y Luz Mery Daz
Castao, estudiante de Ingeniera Financiera.

Sntesis del estudio:

El estudio de viabilidad se bas principalmente en la investigacin de mercados,
estudios tcnicos, legales y organizacionales; para determinar con base en los
aspectos financieros, la valoracin del proyecto.
Para llevar a cabo este estudio, realizamos la simulacin con base en el deber ser de
una empresa del mismo sector, y de esta manera determinar la forma en que
operaria despus de poner en marcha este proyecto, y poder as calcular los
resultados econmicos.
A partir de estos resultados, se defini la estrategia de mercados, con el fin de
elaborar las proyecciones de ventas y determinar la puesta en operacin; de igual
manera, se estableci la estrategia organizacional que permitir que la empresa sea
competitiva, con base en un plan operativo y al impacto social, que este proyecto
representa a la comunidad de la vereda La Clara del municipio de Caldas en el
departamento de Antioquia.

Pgina 7 de 7

2.

PROBLEMA DE INVESTIGACIN

2.1 FORMULACION
En 1993 el Concejo Municipal de Caldas (Antioquia), declar "rea de Reserva
Ecolgica" al Alto de San Miguel, ubicado en la vereda la Clara del Municipio de
Caldas (Ant.), mediante Resolucin No. 048 de 1993, por considerar verdaderas
fbricas de agua, la lluvia y la neblina que irrigan el ro Medelln para que inicie su
recorrido hacia los municipios de Caldas, La Estrella, Sabaneta, Itag, Envigado,
Medelln, Bello, Copacabana, Girardota y Barbosa, donde cambia su nombre por el
de ro Porce.

Los visitantes del Alto de San Miguel, se pueden describir en los siguientes grupos:

Estudiantes de ecologa y medio ambiente de las diferentes universidades de la

ciudad.
Ambientalistas de varias ciudades y en algunas ocasiones extranjeros.
Grupos empresariales
Turismo flotante y muchas personas que vienen a disfrutar de las aguas limpias
del ro Medelln.

Las personas que visitan el parque ecolgico, se ven en la necesidad de comprar

productos naturales antes de llegar a la vereda y llevarlos hasta el parque, o
comprar alimentos rpidos (gaseosas, mecato), que en algunas ocasiones debido a
la poca oferta, se pueden adquirir en la tienda veredal.

Esta situacin demuestra que la demanda ha sido hasta el momento insatisfecha,

puesto que no se ha tenido en cuenta las necesidades y expectativas de los
consumidores, los cuales estn necesitando un producto y/o servicio no cubierto

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actualmente, siendo este un nicho de mercado potencial, en el cual se puede

generar un proyecto donde se pueda atender esta demanda.

Las familias que habitan la vereda La Clara del municipio de Caldas (Ant.),
conforman una poblacin estable, con alrededor de 100 grupos familiares
provenientes de municipios de: Santa Rosa de Osos, Caldas, El Retiro y Urrao.

Dada la anterior situacin, se gest la idea de conformar a travs de las mujeres

cabezas de familia, un proyecto enfocado a la fabricacin y venta de productos
lcteos naturales bajos en grasa, que pudieran ser adquiridos por los visitantes y
turistas en el punto de acceso al parque; generando no slo disponibilidad y
oportunidad de alimentos para los visitantes; sino que contribuir con el
mejoramiento y bienestar social de los habitantes de la vereda.

2.1.1. Proceso Historico del Trabajo

El 19 de mayo de 1998 La Accion Comunal de La Vereda La Clara escribi a la

Consejera Presidencial para Antioquia una carta sobre la situacin de las seoras
cabeza de familia, la cual recibi atencin inmediata en dinero que equivale a un
valor de $5.100.000 los cuales fueron donados antes de terminarse el perodo de
gobierno del Presidente Ernesto Samper Pizano.

La Accin Comunal comenz su capacitacin con las 23 seoras desde el mes de

septiembre de 1998 y a partir del mes de octubre con el fruto de un festival en la
vereda llamado "EL CAMPO NECESITA DE TU AYUDA", se comenz a producir
algunos derivados lcteos y las seoras Cabezas de Familia los vendieron bajo
una carpa de propiedad del municipio de Caldas. En este mismo mes el IDEA hizo
un desembolso de $5.100.000 con el cual se logr adquirir una vitrina enfriadora
para lcteos.

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 En noviembre de 1998 la Fbrica de Licores y Alcoholes de Antioquia se dio

cuenta de dicho proyecto y don 2 kioscos en fibra de vidrio de segunda para

lograr ubicarlas mientras que se logra construir una sede para la constitucin de
la empresa asociativa. El alcalde de Caldas doctor Josu Snchez Rico, en una
reunin con la gente de la vereda, la cual se realizo el 16 de noviembre y qued
responsabilizado del arreglo de dichos kioscos como aporte de la administracin
municipal, actividad que esta pendiente de elaborar.

El 8 de noviembre de 1998 el peridico El Mundo hizo un reportaje a estas

seoras (ver anexo 8) lo cual ha merecido un gran respaldo para ayudas

humanitarias

Es de resaltar que a partir del mes de diciembre de 1998 EL SENA de la Salada

Caldas, capacit a ocho (08) seoras madres cabeza de familia y a partir de

enero de 1999 capacit las restantes en procesos lcteos y manipulacin de
alimentos. Tambin el doctor Juan Fernando De La Cuesta, egresado de la
universidad Pontificia Bolivariana, las capacit en relaciones humanas.

En el mes de octubre de 2001 se realizo una exposicin de los productos

lcteos en las fiestas del aguacero en Caldas e impactaron con sus productos
(ver anexo 8) igualmente en el ao 2004 se presentaron en El Palacio de
Exposiciones y Convenciones de Medelln en una feria de alimentos y bebidas
donde fueron bien aceptados los productos, a pesar de que la produccin se
hace manual, los productos son elaborados con excelente calidad.

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2.1.2. Justificacin y Prueba Piloto

La situacin econmica de la zona de la Vereda la Clara, por el subempleo, su

poblacin muestra problemas como la desnutricin con un ndice del 90%, falta de
educacin en un 98%, de vestido un 80%, de alimentacin en un 80% y recreacin
99%, entre otros factores bsicos para la subsistencia normal de un individuo segn
el Captulo 2 y Artculos 25, 27, 43, 44, 46, 48, 51, 52, 65, 67 de la Constitucin de
1991

Basados en estas circunstancias, se vio la necesidad de crear este proyecto

enfocado a mejorar el bienestar social de las SEORAS CABEZA DE FAMILIA con el
cual se lograr un mejoramiento en la calidad de vida de cada una de ellas y a su
vez de los integrantes de sus familias.

El subempleo de la vereda La Clara hace que la situacin de las familias sea muy
precaria, no permitindoles cubrir sus necesidades primordiales, lo cual conlleva a
desarrollar otros problemas de tipo social, como los que actualmente se viven en la
mayora de las ciudades del pas, por falta de empleo y oportunidades

Con la puesta en marcha de este proyecto, tambin se quiere demostrar que la paz
se logra trabajando unidos y por otros medios.

2.1.3. Situacin Laboral de la Localidad

El Municipio de Caldas Antioqua tiene una poblacin aproximada de 70.000

habitantes de los cuales 53.900 personas estn en edad de trabajar, el 77% o sea
41.503 habitantes laboran en actividades formales, el 8% 4.312 personas se

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ocupan en actividades informales y el 15% estn sin empleo, hablamos de 8.085

personas .

La vereda la clara que hace parte del municipio de Caldas tiene una poblacin
aproximada de 500 habitantes de los cuales 270 personas estn en edad de trabajar,
el 80% o sea 270 habitantes laboran en actividades informales, el 20% o sea 53
personas estn sin empleo. Con este proyecto se espera emplear a 8 madres cabeza
de familia, reduciendo as la desocupacin en un 15%

2.2 OBJETIVOS

21.

General

Elaborar el estudio de factibilidad para la creacin de una empresa productora de

derivados lcteos en la Vereda la Clara del Municipio de Caldas, Departamento de
Antioquia.

22.

Especficos

Realizar un estudio de mercado para la nueva empresa de derivados lcteos.

Determinar la estructura legal, la constitucin y reglamentacin de la nueva
empresa para la produccin de derivados lcteos naturales.

Elaborar la estructura orgnica y administrativa para la nueva empresa

productora de derivados lcteos naturales.

Disear la estructura financiera y contable para la nueva empresa productora de

derivados lcteos naturales.

Pgina 12 de 12

2.3 LIMITACIONES DEL ESTUDIO

Para hacer el estudio de mercado, tuvimos cierto grado de dificultad, debido a que
los guas ecolgicos que permanecan en el Parque Ecolgico y Recreativo Alto de
San Miguel, eran las personas ms indicadas para el levantamiento de la informacin
por estar permanentemente en la zona; y actualmente no se encuentran presentado
este servicio, debido a que la empresa Corantioquia no les ha renovado el contrato;
por lo tanto, nos vimos en la necesidad de desplazarnos a esta zona para realizar las
encuestas directamente al pblico objetivo.

Debido a que la frmula para sacar la muestra de la poblacin a encuestar, daba un

nmero no muy significativo para conocer realmente las necesidades de los clientes
potenciales, se ampli el nmero de encuestas de 89 a 150, con el fin de que con
esta muestra se pudiera obtener una informacin ms precisa.

Pgina 13 de 13

3.

3.1

MARCO TERICO

BASES TERICAS

Los orgenes de la lechera en Colombia se remontan a las postrimeras del siglo XVI,
cuando los espaoles colonizadores importaron ganado especialmente de la regin
de Andaluca, aunque hay indicios que tambin lo hacan de Galicia y de las Islas
Canarias.

Inicialmente

el

desarrollo

de

la

produccin

lechera

estuvo

estrechamente

relacionado con su ubicacin en regiones de clima fro, gracias a la mejor adaptacin

de las razas importadas. Otra de las caractersticas de la ganadera lechera en
Colombia ha sido su cercana a los principales centros de consumo como el Oriente
Antioqueo, el Altiplano Cundiboyacense y Nario.

La produccin de leche en Colombia proviene del ganado bovino, y sus derivados

(caractersticas fsicas y qumicas), dependen del procesamiento al que es sometida
la leche.

Debido a que la leche es un producto perecedero, la comercializacin se hace

bsicamente a nivel interno

La industria de productos lcteos en Colombia, ha tenido un gran impulso en la

ltima dcada, debido a que la leche y sus derivados son considerados como
productos bsicos como la carne y el huevo. La produccin y comercializacin, estn
enmarcados dentro del sector agropecuario y agroindustrial, dinamizando de esta
manera, la economa del pas.
La cadena de productos lcteos en Colombia consta de dos eslabones principales:

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 La produccin de leche cruda bajo parmetros de conservacin y

pasteurizacin.

La produccin industrial de productos derivados de la leche (quesos, mantequilla,

leche saborisada, leches cidas o fermentadas, entre otras).

El gobierno Colombiano ha dictado normas y disposiciones tendientes a impulsar la

industria lechera en el pas, mediante la siguiente reglamentacin: Decreto 2437 del
30 de agosto 1983, Resolucin 00051 de marzo 14 de 2003 del Ministerio de
Agricultura y Desarrollo Rural.

3.2 DEFINICIN DE TRMINOS BSICOS

Acidez, prueba de: Anlisis de la calidad de la leche que mide el contenido de

cido lctico.

Adulteracin: Incorporacin en la leche de otras sustancias que reducen la calidad

de la misma (por ejemplo, agua).

Alcohol, prueba con: Anlisis de la calidad de la leche.

Alzarina o alizarol: Prueba que indica el grado de acidez de una leche y tambin
revela la neutralizacin de las mismas.

Anlisis de la leche: Verificacin de la higiene y composicin de la leche.

Anlisis organolptico: Pruebas basadas en el sabor el olfato y la observacin.

Bacteria: Organismos unicelulares que viven independientemente o en estrecha

asociacin con otros organismos vivos; a menudo se denominan microbios o

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microorganismos, debido a que son microscpicos. Algunas bacterias son benficas,

pero otras pueden producir enfermedades infecciosas.

Casena: Sustancia albuminoidea de la leche. La casena es una protena y, por

tanto, no es una nica protena como comnmente se cree. Es slida, blanca,
inspida y muy soluble en los lquidos alcalinos. Es precipitada por la accin de los
cidos.

Centro de recogida: Lugar donde se concentra la leche a granel.

Coagulacin: Transformacin de la leche lquida en semislida.

Cogulo por temperatura: Prueba de la calidad de la leche mediante aplicacin

de calor

Colorantes: Sustancia que se fija de manera estable y da color. Dicha estabilidad

depende de la constitucin fsica y qumica tanto del colorante como de la sustancia
coloreada. La finalidad principal de los colorantes es dar color; dicha sustancia
orgnica debe poseer grupos cromforos, es decir portadores de color, tales como
los grupos azo, carbonilo y nitro, y grupos auxcromos, es decir, reforzadores de
color, como los grupos -NH2, -OH y -SO3H. Actualmente, los colorantes ms
utilizados son los sintticos

Conservacin de la leche: Incremento de la duracin de la leche.

Cuajo: Sustancia que hace coagularse la leche, se utiliza para elaborar quesos.

Cultivos lcticos: Produccin de cidos lcticos por fermentacin de la lactosa, que

da un sabor cido fresco en las leches fermentadas, inhibe el desarrollo de flora
contaminante y patgena.

Pgina 16 de 16

Elaboracin de la leche: Produccin de lcteos, como el queso o el yogurt, a partir

de la leche cruda

Enfriamiento de la leche: Mantener la leche a baja temperatura para conservarla.

Enzimas: Son sustancias orgnicas que actuando en cantidades sumamente
pequeas aceleran reacciones qumicas.

Enzimticas: Las enzimas estn constituidas por macromolculas, todas ellas son
protenas. Algunas constan slo de la molcula de protena (enzimas simples),
aunque la mayora deben su actividad a la asociacin entre la protena y otras
sustancias que se denominan coenzima o grupo prosttico.

Fosfasa alcalina: Enzima no especfica que cataliza la separacin de fosfatos y

necesita un medio bsico para desarrollar su mxima actividad.

Fosfatasa cida: Enzima no especfica que cataliza la separacin de fosfatos y

necesita un medio cido para desarrollar su mxima actividad.

Fosfatasa: Cualquiera de los enzimas que hidrolizan los nucletidos, fosfolpidos y

fosfatos de azcares, desprendiendo fosfato inorgnico. Tambin cataliza la
transferencia de grupos fosfato del cido fosfrico a otros compuestos.

Fuerza del cuajo: Es la cantidad de leche en gramos o cm3 que es coagulada por
un gramo o cm3 del cuajo en 40 minutos a 35C.

Gerber, prueba: Anlisis para determinar el contenido de grasa en la leche

Globulina: Protena poco soluble en el agua, se encuentra en la leche en pequea

cantidad, es menor soluble que las otras protenas presentes en ella.

Pgina 17 de 17

Higiene de la leche: Garantizar la limpieza e inocuidad de la leche para su

consumo

Kumis: Producto preparado a partir de la leche descremada pasterizada, que se

coagula por la accin de microorganismos.

Lcteos:

Perteneciente o parecido a la leche.

Lactoperoxidasa: Enzima que contribuye a la conservacin de la leche durante

ms tiempo.

Lactosa: Es un slido cristalino de color blanco que se obtiene de la leche, de

densidad 1,525 gr. /cm3, soluble en agua e insoluble en alcoholes, que permanece
estable en al aire hasta los 203,5C. Su sabor es dulce, por lo que se le considera
como el azcar de la leche, en la cual se encuentra en una proporcin de 3-7%; la
leche de la vaca contiene alrededor del 5% de lactosa. Generalmente se obtiene por
concentracin y cristalizacin a partir del suero de la leche de mamferos, que se
obtiene como producto en la fabricacin de quesos.

Leche Cruda: Se dice de las leches que no estn preparados por la accin del
fuego, o que no lo estn hasta el punto conveniente.

Leche entera: Leche sin modificar recogida a partir del cuarto da del parto hasta el
final de la lactacin.

Leche fermentada: Leche que se deja a temperatura ambiente (menos de 21oC),

en la que la lactosa se fermenta y forma cido lctico. La leche fermentada contiene
calostro adicional o leche masttica, que no es comercial pero tiene valor nutricional

Pgina 18 de 18

Leche pasteurizada: Es leche apta para el consumo humano, como resultado de la

exposicin a altas temperaturas con el fin de eliminar las bacterias.

Leche Saborizada: Dcese de las leches a las que se le adicionan sabores.

Liofilizada o congelado: Dcese de la forma en que se adquieren los cultivos

lcticos

Mtodo de Babcock: Mtodo tradicional para medir el contenido de grasa lctea

en la leche, susceptible de utilizarse para calibrar los aparatos electrnicos
modernos de comprobacin.

Muestreo de leche:

Toma de pequeas cantidades de leche para analizarla

Normalizacin: Mtodo tradicional para medir el contenido de grasa lctea en la

leche, susceptible de utilizarse para calibrar los aparatos electrnicos modernos de
comprobacin.

Pasteurizacin: Proceso mediante el cual los alimentos son sometidos a un

tratamiento trmico por determinado tiempo, con lo que se asegura la destruccin
de todos los microorganismos patgenos y casi en su totalidad la flora banal. La
leche pasteurizada debe ser negativa a la Prueba de Sharer (fosfatasa)

Perecedero: Poco durable.

Protena: Son compuestos qumicos muy complejos formados por la unin de

muchos aminocidos

Queso: Es un producto compuesto por casena y grasa cuya proporcin determina si

es graso, semigrasa o magro.

Pgina 19 de 19

Separacin de la cuajada: Despus de coagularse la leche se separa para obtener

suero y cuajada

SNG: Extractos secos no grasos de la leche

Suero:

Lquido acuoso que queda una vez cuajada la leche

Termotratamiento: Destruccin de todo posible germen patgeno mediante

aplicacin de calor a una temperatura mnima de 63 C durante 30 minutos

Viscosa: Producto obtenido a partir del tratamiento de la celulosa purificada, La

viscosa y su proceso de elaboracin fueron inventados por los qumicos ingleses
Beadle, Bevan y Cross, en 1892

Viscosidad: La viscosidad tiene una relacin inversa con la temperatura y depende

de la composicin del lquido, del estado fsico de las sustancias coloidales dispersas
incluyendo la grasa.

Yogurt: Producto elaborado con leche fermentada

Pgina 20 de 20

4.

ASPECTO METODOLOGICO

23. POBLACIN Y MUESTRA CONSUMIDORES

Est conformada por los visitantes del Alto de San Miguel, los potenciales visitantes
del rea metropolitana de Medelln y la gente que habita actualmente en la Vereda
La Clara, los cuales se pueden clasificar en los siguientes grupos:

Estudiantes de ecologa y medio ambiente de las diferentes universidades de la

ciudad.

Ambientalistas de varias ciudades y en algunas ocasiones extranjeros.

Grupos empresariales
Turismo flotante y muchas personas que vienen a disfrutar de las aguas limpias
del ro Medelln.

La poblacin est representada por personas con 8 aos de edad en adelante las
cuales ascienden a 28.770 visitantes aproximadamente por mes. Por lo anterior, se
tom una muestra del total de la poblacin de 150, lo cual permiti obtener
resultados ptimos y necesarios para continuar con el estudio y se manej un
margen de error del 5%. Ver anexo 1.

24. POBLACIN Y MUESTRA COMPETIDORES

Para realizar la encuesta dirigida a los competidores, no se consider necesario
calcular la muestra, y se tomaron las empresas ms reconocidas en el mercado y
que tienen posicionadas sus marcas; por lo tanto, se encuestaron las siguientes:

Derivados Lcteos de Caldas (Jairo Correa).

EL SENA de la Salada (Caldas).

Pgina 21 de 21

 Colanta.
Alpina.
4.3

PROCEDIMIENTOS

DE

RECOLECCIN

PROCESAMIENTO

DE

INFORMACIN

Se dise la encuesta con el fin de recopilar informacin tendiente a conocer las

necesidades del mercado conformado por los visitantes del Alto de San Miguel, los
potenciales visitantes de los municipios del rea Metropolitana y los habitantes de la
Vereda La Clara. Ver anexo 2.

Tambin se realiz una encuesta con los principales competidores del rea
geogrfica, para conocer la cadena productiva y la forma de llevar el producto al
consumidor final. Ver anexo 3.

De

igual

manera

se

utilizaron

otras

fuentes,

con

el

fin

de

obtener

la

conceptualizacin e informacin necesaria, para llevar a cabo este trabajo.

4.4 RESULTADOS ENCUESTAS A CONSUMIDORES

PREGUNTA 1
Intervalos
(8 - 15)
(16-25)
(26-35)
(36 en adelante)

fi
24
32
34
60
150

Fi
70
102
136
196

hi
16%
21%
23%
40%
100%

Hi
16%
37%
60%
100%

Pgina 22 de 22

Grfica 1 : Rangos por edades consumidores encuestados

EDADES
(8 - 15)
O 16%
(16-25)

40%/

LA
\/\/D21%

(26-35)

*^

O 23%

(36 en
adelante)

Pgina 23 de 23

Interpretacin: Las personas que ms visitan el parque ecolgico del Alto de San
Miguel, son las personas de 16 y 36 aos en adelante, lo que equivale a un total de
84%.

Pgina 24 de 24

PREGUNTA 2
Variable
Masculino
Femenino

fi
Hi
74
74
49% 49% 76
150 51% 100% 150
100%

Pgina 25 de 25

Grfica 2: Porcentaje diferenciador de visitantes

Interpretacin: Se destaca que la mayora de los visitantes al Parque Ecolgico
San Miguel son mujeres con un 51%, seguido por los hombres con un 49%.

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PREGUNTA 3

Estrato socioeconmico
1
2
3
4
5
6

fi
0
0
100
29
13
8
150

Fi
0
0
100
129
142
150

hi
0%
0%
67%
19%
9%
5%
100%

Hi
0%
0%
67%
86%
95%
100%

MEDIDAS DE TENDENCIA CENTRAL

Media: 25. Interpretacin: En promedio 25 de las 150 personas encuestadas

pertenecen al estrato 3 que equivale a un 67%, y despus el estrato 4 con un 19%.
Esta medida se ve afectada por valores extremos como lo es en este caso el cero (0).

Mediana: 10.5. Interpretacin: Esta medida no se ve tan afectada por los valores
extremos, por tanto podemos concluir que 11 de las 150 personas que ms visitan el
parque pertenecen al estrato 3.

Moda: 0. Interpretacin: La moda se refiere al valor que ms se repite en un

conjunto de datos, en este caso en particular la moda es que las personas que
pertenecen a los estratos 1 y 2 no visitan el parque.

Pgina 27 de 27

Grfica 3: Clasificacin por estrato de los visitantes

PREGUNTA 4
Variable
Queso
Cuajada
Yogurt
Kumis
Otros

Media
Mediana
Moda 30

fi
30
2G
43
30
18
150

Fi
30
5G
102
132
150

hi
20%
1G%
2G%
20%
12%
100%

Hi
20%
3G%
68%
88%
100%

30
30

Grfica 4: Preferencia de consumos en derivados lcteos

PRODUCTOS

Pgina 28 de 28

Interpretacin: El 29% de las personas encuestadas prefieren consumir yogurt,

despus el kumis y el queso cada uno con un 20%, y luego la cuajada con un
19%.
Variable

fi

Leche
Quesito

4
4
22% 22%
14
18
78% 100%
18

Media
Mediana
Moda

Fi

hi Hi

9
9
No tiene porque no hay valor que mas repita

Grfica 5: Preferencia de consumo por otros productos lcteos

OTRO PRODUCTO

Pgina 29 de 29

Le

che

uesito

Pgina 30 de 30

Interpretacin: En promedio 9 de las 18 personas que consumen otros productos

lcteos, consumen principalmente quesito.
PREGUNTA 5
Variable
Altos en grasa
Bajos en grasa

fi
32
118
150

Fi
32
150

hi
21.33%
78.67%
100%

Hi
21.33%
100%

Pgina 31 de 31

Media
Mediana
Moda

7
5
7
5
No tiene porque no hay factor que mas se repita en los datos.

Pgina 32 de 32

Grfica 6: Preferencia en el nivel grasa

Preferencias en el Nivel de Grasa

Pgina 33 de 33

15
0
10
0
50
0

J
Nivel

Altos
en
grasa Bajos
en grasa

de

Pgina 34 de 34

Interpretacin: El 78,67% de las personas encuestadas, prefieren consumir

productos lcteos bajos en grasas.

PREGUNTA 6

Variable

fi

Fi

hi

Hi

Orgnicos
Qumicos

143
7
150

143
150

95.33%
4.67%
100%

95.33%
100%

Media
75
Mediana 75
Moda
No tiene porque no hay factor que mas se repita en los datos.

Pgina 35 de 35

Grfico 7: Beneficios productos orgnicos vs productos qumicos.

Interpretacin: Tan slo el 5% de las personas, preferiran utilizar productos
qumicos que presentarn los mismos beneficios que los productos naturales, y el
95% prefieren derivados lcteos orgnicos.
Media 25
Mediana 13.5
Moda
18 - 0

PREGUNTA 7
Variable
fi
Todos los das
105
Una vez por semana
18
Una vez por mes
18
Dos veces por mes
9
Ninguna de las anteriores 0
Otros
0
150

Fi
105
123
141
150
150
150

hi
70%
12%
12%
6.0%
0.0%
0.0%
100%

Hi
70%
82%
94%
100%
100%
100%

Pgina 36 de 36

Grfica 8: Frecuencia de consumos en derivados lcteos

Interpretacin: El 70% de las personas que frecuentan el parque ecolgico,

consumen productos lcteos todos los das.
Media 25 Mediana
9 Moda 0
PREGUNTA 8
Variable
Sabor
Precio
Marca
Comodidad
Atencin
Servicio

fi
87
45
11
7
0
0

Fi
87
132
143
150
150
150
150

hi
58.0%
30.0%
7.33%
4.67%
0.0%
0.0%
100%

Hi
58.0%
88.0%
95.33%
100%
100%
100%

Pgina 37 de 37

Grfica 9: Preferencias en la compra de derivados lcteos

Pgina 38 de 38

PREFERENCIAS AL COMPRAR
5%

Sa

bor

30%

58%

Pre

cio
Marca

Comodidad

Ate

ncion

Ser

vicio

Pgina 39 de 39

Interpretacin: Slo 132 personas de las 150 que se tomaron como muestra del
total de visitantes del parque ecolgico del Alto de San Miguel, tienen en cuenta a la
hora de comprar factores como el sabor y el precio, siendo ms preponderante el
sabor con un 58%.

PREGUNTA 9
Variable
Fresa
Mora
Melocotn
Otros
No consume

fi
53
31
59
5
2
150

Fi
53
84
143
148
150

hi
35.33%
20.67%
39.33%
3.33%
1.33%
100%

Hi
35.33%
56.0%
95.33%
98.67%
100%

Media 30 Mediana
31 Moda #N/A

Pgina 40 de 40

Grfica 9: Preferencias de sabores

Interpretacin: El 39.33% de las personas encuestadas prefieren consumir yogurt

con sabor melocotn, seguido con el sabor a Fresa con un 35.33% y luego el sabor a
Mora con un 20.67%.

Pgina 41 de 41

PREGUNTA 10
Variable
De $800 - $900
De $1000 - $1100
De $1200 - $1300

hi
fi
7
3
5
2
2
5

Fi

Hi
48.67%
83.33%
100%

73
48.67%
125
34.67%
150 16.67%

Pgina 42 de 42

Media

50

Pgina 43 de 43

Mediana 52
Moda

No hay dato que mas se repita

Pgina 44 de 44

Grfico 11: Disposicin econmica para consumir Yogurt

2
C
C

Interpretacin: El 83,34% de las personas encuestadas responden que el precio del

yogurt en vaso de 200 grs. oscile entre $800 y $1.100.

PREGUNTA 11
Variable
$75C - $9CC
$95C- $11CC
$115C - $13CC

Media

fi
115
21
14
15C

Fi
115
136
15C

hi
76.67%
14.CC%
9.33%
1CC%

Hi
76.67%
9C.67%
1CC%

50

Mediana 21
Moda #N/A

Pgina 45 de 45

Grfica 12: Disposicin econmica para consumir Kumis

PRECIO DEL KUMIS

Pgina 46 de 46

12
C
1C

C
8C
6C
4C
2C

En

$75C

$9CC $95C$11CC

$115C

$13CC

Pgina 47 de 47

Precios

Interpretacin: El 76,67% de los encuestados estn de acuerdo con que el precio

del kumis de 200 grs. oscile entre $750 y $900.

PREGUNTA 12
Variable
Colanta
Parmalat
El Zarzal
Alpina
Otros

fi
7C
31
C
49
C
15C

Media

30

Mediana

31

Fi
7C
1C1
1C1
15C
15C

hi
46.67%
2C.67%
C.CC%
32.67%
C.C%
1CC%

Hi
46.67%
67.33%
67.33%
1CC%

Moda 0

Pgina 48 de 48

Grfica 13: Preferencia por las marcas disponibles en el mercado

Pgina 49 de 49

PREFERENCIAS DE MARCA

Colanta Parmalat El Zarzal Alpina Otros MARCAS

80 ~i 70
60 -50
40 -30
20 10 0 -

Pgina 50 de 50

Interpretacin: A la hora de consumir productos lcteos, el 46,67% de los

potenciales clientes prefieren la marca Colanta, seguido por con Alpina con un
32.67%.
Media

75

PREGUNTA 13
Variable
Si
No

fi
136
14
150

Fi
136
150

hi
90.67%
9.33%
0.0%

Hi
90.67%
100%

Mediana 75
Moda #N/A

Pgina 51 de 51

Grfica 14: Satisfaccin por los productos disponibles en el mercado

SATISFACCION EN EL CONSUMO

Pgina 52 de 52

9%

91%

Si
No

Pgina 53 de 53

Interpretacin: El 9,33% de los turistas encuestados que visitan el parque

ecolgico del Alto de San Miguel no estn de acuerdo con los derivados lcteos que
hay en el mercado, y el porcentaje restante estn satisfechos.

PREGUNTA 14

Variable
Cada 8 das
Cada 15 das
Cada 30 das
Otros
No lo frecuenta

Media

fi
14
21
80
30
5
150

Fi
14
35
115
145
150

hi
9.33%
14.00%
53.33%
20.00%
3.33%
100%

Hi
9.33%
23.33%
76.67%
96.67%
100%

30

Mediana 21
Moda #N/A
Variable (Otros)
Cada 20 das
Espordicamente
Cada Ao
Cada 6 meses
Cada 3 meses

Media

Mediana

fi
3
10
7
7
3
30

Fi
3
13
20
27
30

hi
10.0%
33.33%
23.33%
23.33%
10.0%
100%

Hi
10.0%
43.33%
66.67%
90.00%
100%

Moda 7
Grfica 15: Frecuencia de visitantes al parque Alto de San Miguel

Pgina 54 de 54

Interpretacin 1: En promedio 21 personas de las que frecuentan el parque

ecolgico, lo visitan una vez cada 30 das.

Interpretacin 2: De las personas que tienen otra frecuencia de visitas al parque,

lo ms constante es que lo visiten al menos una vez cada seis meses o cada ao.

Pgina 55 de 55

INTERPRETACION GENERAL
La presente encuesta tuvo como objetivo conocer las necesidades de consumo de
derivados lcteos de los potenciales visitantes del parque ecolgico del Alto de San
Miguel; con el fin de analizar la factibilidad de crear una empresa de derivados
lcteos conformada por "MADRES CABEZA DE FAMILIA", con el fin de minimizar el
impacto social de desempleo que se vive en la vereda La Clara del municipio de
Caldas y cuya destinacin est orientada principalmente a la elaboracin de dichos
productos.
A la hora de decidir crear una empresa, es fundamental analizar las variables que
permitan la factibilidad del proyecto; es por esta razn que resulta primordial o de
vital importancia no dejar de lado la situacin econmica del pas, y el
posicionamiento de las empresas de la competencia, con el fin de obtener la mejor
calidad en los productos a desarrollar y para efectuar una correcta fijacin de precios
de venta, los cuales deben ir ligados generalmente al nicho de mercado (tipo de
estrato) al que est dirigido los productos, para que stos tengan una buena
aceptacin del consumidor.

La empresa propuesta "Lcteos La Clara" tendr un buen campo de accin, debido a

que est orientada a la venta de productos de consumo bsico y de primera
necesidad, en este caso en particular, se puede decir que dichos productos por sus
componentes ayudan a la formacin de calcio en el cuerpo humano y evita que la
personas sufran enfermedades como la osteoporosis, o la prdida de calcio en los
dientes y en las uas; sin embargo, es importante destacar que hay personas para
las cuales estos productos, deben poseer caractersticas especiales, ya que pueden
incluso alterar el buen funcionamiento del organismo, motivo por el cual en las
encuestas realizadas se tuvo en cuenta no slo el producto como tal, sino la
incidencia de stos en la salud del consumidor, por lo que se elaboraron preguntas
puntuales sobre el nivel de grasa y la preferencia por el consumo de productos
naturales o qumicos.

Pgina 56 de 56

Haciendo un recuento de las encuestas, se destaca que los visitantes actuales y

potenciales de los productos a sacar al mercado son las personas de 16 a 36 aos en
adelante, las cuales estn conformadas tanto por mujeres y por hombres,
pertenecientes a los estratos 3 y 4, por lo que se puede decir que no es tan difcil
econmicamente acceder a este tipo de productos, debido a que en promedio
poseen una capacidad econmica estable. Si bien es cierto, las personas no
consumen un solo tipo de producto lcteo, se destaca que los productos se venden
en mayor o menor cantidad dependiendo del sitio donde est ubicado, en este caso
en particular, y por los datos arrojados en las encuestas, se puede decir que el
producto con mayor demanda es el yogurt, seguido por el kumis, queso y la cuajada;
debido a que son productos alimenticios naturales.

Como se mencionaba anteriormente, es conveniente motivar y crear hbitos

alimenticios sanos en las personas y crear cultura de la buena alimentacin basada
en productos bajos en grasa y naturales, aunque la mayora de las personas
encuestadas

respondieron

que

preferan

consumir

productos

orgnicos

que

productos qumicos, vale la pena destacar que algunos productos qumicos, pueden
ofrecer en ciertos casos, beneficios a aquellas personas que no pueden consumir los
componentes naturales de estos derivados lcteos.

En cuanto a las ventas de cualquier tipo de producto, el factor ms importante es la

publicidad, para dar a conocer el producto y para mostrar los beneficios del mismo,
pero en el caso de productos alimenticios como son los lcteos, se destacan otros
factores dominantes como son el sabor y el precio, pero no se puede subestimar la
marca, ya que hay personas que no les gusta los cambios y, prefieren seguir
consumiendo la marca de siempre, por miedo a que los otros productos no sean de
la misma calidad, que la marca tradicionalmente utilizada.

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4.5 RESULTADOS ENCUESTAS A COMPETIDORES

Un 90.67% de los turistas encuestados que visitan el parque ecolgico del Alto de
San Miguel estn conformes con los productos lcteos que hay en el mercado, el
porcentaje restante se encuentran inconformes.

Actualmente en el mercado, el producto ms vendido es el yogurt con un 29%, luego

le sigue el Kumis y el queso cada uno con un 20% y luego la cuajada con un
porcentaje de 19.
Tradicionalmente los consumidores a la hora de comprar estos productos, predomina
fundamentalmente dos factores: el sabor con un 58% y el precio con un
30%.

El sabor ms vendido en el mercado en el yogurt de melocotn, seguido por la fresa

y la mora.

Las marcas mas preferidas por los consumidores son: Colanta con un 46.67% y
Alpina con un 32.67%.

Es importante anotar que los datos arrojados en las dos encuestas tanto de
consumidores como de competidores, son extrados de los gustos y preferencias de
los consumidores de derivados lcteos.
Dentro de los aspectos que mayor incidencia tuvieron en las encuestas a los
competidores, est el hecho que son empresas nacionales o multinacionales bien
posicionadas no slo por la calidad y la tecnologa, sino por el tiempo que llevan en
el mercado.

Estas empresas tambin se destacan por tener una gran variedad de productos, por
estar certificadas en las normas de calidad, y por tener precios bajos, lo que las hace
ms fuerte a los competidores.

Pgina 58 de 58

Como ejemplo tenemos a COLANTA que trabaja con un 15% de rentabilidad,

Almacenes xito como distribuidor trabaja con el 10%, MAKRO con el 1 o 2%, y
Carrefour con el 5 o 6 %.

Otra de las ventajas competitivas de estas empresas, es la capacidad de fabricar

productos de excelente calidad, generadoras de empleo en las zonas donde se
encuentran las plantas de produccin, y con un alto compromiso con el medio
ambiente a travs de la gestin ambiental segn las normas ISO 9001 e ISO
14001.

Pgina 59 de 59

5.

RESULTADOS DEL ESTUDIO

5.1 ANLISIS DEL MERCADO

5.1.1 Situacin del entorno econmico

El estudio de mercado permite analizar algunas variables sociales y econmicas, que

condicionan el proyecto an siendo aparentemente ajenas a ste. Entre ellas se
pueden mencionar: la tasa de crecimiento de la poblacin, los niveles de ingresos de
la misma, el precio de los bienes competitivos, el precio de los bienes
complementarios, el crecimiento de algn rengln estratgico de la economa, los
hbitos de consumo, las polticas macroeconmicas del gobierno (divisas, tipos de
cambio, control de precios, impuestos, medida de proteccin para determinados
insumos o productos).

En consecuencia, se trata de recopilar y hacer un anlisis de los antecedentes que

permitan determinar la conveniencia de ofrecer o no un bien o servicio para atender
una necesidad manifiesta o detectada, y satisfacer una demanda. Por lo tanto, es
preciso incluir en dicho estudio, el entorno que rodear a la empresa: como
consumidores, usuarios, proveedores, competidores y toda la parte reglamentaria,
legal, poltica, econmica y social.

Otro elemento que es importante considerar en una primera aproximacin, es

establecer el mercado al cual estar orientada la produccin o prestacin de servicio:
mercado local, mercado regional, mercado nacional o externo.

Paralelamente al estudio de mercado de bienes o servicios, se deber iniciar un

sondeo sobre la disponibilidad, origen, precio, comercializacin y usos alternativos
de los diferentes insumos que participan en la produccin, con el fin de prever los

Pgina 60 de 60

efectos que su uso intensivo pueda generar sobre la economa local, regional o
nacional.

Diagnstico de la estructura actual y de las perspectivas del sector.

Ninguna empresa funciona mejor de lo que trabaja su recurso humano, teniendo en

cuenta que las exigencias del mercado no son slo tcnicas, en la administracin
moderna se busca un buen clima organizacional y el mejoramiento de la calidad de
vida de sus agentes en todos los aspectos, lo que conlleva a mejores resultados en la
actividad econmica, bien sea de produccin o de servicios.
Cualquier persona natural o jurdica puede, constituir empresa o abrir un
establecimiento de comercio para lo cual se debe pensar en el ser humano como el
principal objetivo y no como un medio para satisfacer otros objetivos. Las personas
en tanto son fines en s mismos y no pueden ser sustituidas por nada, no tienen
precio, su valor es interno y les es propio, nico, no puede ser reemplazado por
nada, ni nadie, no hay otro valor igual que se pueda dar a cambio del valor que cada
una de las personas tiene... 1
Para crear empresa hay que tener visin, ambicin, conocimiento del medio y
dominio de s mismo en el manejo del tiempo y los recursos, sensibilidad social,
adaptabilidad al medio, cierto nivel de liderazgo y disciplina.

Los procesos productivos de finales del siglo XX han enseado que la productividad
es el requisito esencial el xito de los negocios, en una economa de mercado que
como la colombiana est llamada a competir necesariamente con los mercados del
mundo.

1 PAREDES HERNANDEZ, Natalia. Ante la evidencia de las necesidades. Qu hacer con los
derechos? Revista controversia CINEP.

Pgina 61 de 61

Es por ello que en la empresa Lcteos La Clara, la productividad es uno de los

requisitos y la eficiencia en el proceso productivo con los menores costos posibles.
Aprovechando la especializacin de las personas que la conformarn, se ha preferido
que las funciones contables y financieras sean ejecutadas a travs de un
outsourcing.

Posibilidades de crecimiento. La necesidad de potenciar el campo y

visualizarlo como una gran industria, es el camino a la generacin de empleo
productivo y a la solucin de tanto problema social en Colombia. En la zona de la
Vereda La Clara del Municipio de Caldas, Antioquia se vienen presentando problemas
de desempleo y pobreza, las cuales se vern beneficiadas por la designacin del
Gobierno Nacional de declarar Reserva y Refugio de Vida Silvestre a esta Zona (3 mil
hectreas).

Tendencias econmicas, sociales o culturales que afectan al sector

negativa o positivamente. En todo proyecto que se inicie, existen obstculos o
limitaciones tales como:

La eleccin de la actividad econmica; en un sector de la economa, espacio y

tiempo determinado.

El soporte financiero conformado por el capital de fundacin y de trabajo, la

capacidad, el manejo y la estructura contable que se maneje.

Existen varias teoras o fundamentos importantes que sirven de gua para desarrollar
el proyecto en los siguientes aspectos: Econmico, Productivo, Jurdico y Legal y
Administrativo.

ECONMICOS: Son todos aquellos costos existentes en la actividad econmica que

no slo son contabilizados por las empresas en sus libros y balances; sino

Pgina 62 de 62

que por el contrario, se extiende al problema del costo y beneficio colectivo o social.
La economa es parte de la sociedad, no un todo. La fuente de los recursos
econmicos son las personas, la comunidad y la naturaleza. La escasez de estos
recursos es relativa, no absoluta y est determinada por los proyectos econmicos,
la explotacin de los recursos y la propiedad de los mismos.
Para el estudio de factibilidad de la creacin de una empresa de derivados lcteos en
la vereda La Clara del municipio de Caldas, Antioquia, se tuvo en cuenta la
cooperacin y disposicin de la comunidad y la colaboracin a travs de donaciones
de las autoridades del municipio como la alcalda quien adems, contar con el
apoyo de la Junta de Accin comunal de la vereda, para lograr de esta manera, una
integracin solidaria a travs de acciones conjuntas entre las personas, para ayudar
a enfrentar las necesidades y mejorar las condiciones de vida y en muchos casos
para desplegar un efecto positivo sobre la comunidad en que se desenvuelven.

Esta comunidad tiene como eje principal la familia y es por ello que se dar prioridad
a las madres cabezas de familia para conformar este proyecto.

PRODUCTIVO: La produccin de un bien o servicio en este caso el de derivados

lcteos, debe contener normas predeterminadas y adems debe existir por parte del
administrador responsabilidad social con los empleados y el estado. El manejo y
direccin de personal debe hacerse en forma humanista, pero, con responsabilidad.
En las actividades financieras, la rentabilidad, la supervivencia y el crecimiento de la
empresa determinan la gestin del empresario.
Los conocimientos prcticos tericos y los elementos con que cuenta la Empresa
para llevar a cabo sus actividades deben innovarse y perfeccionarse continuamente
para ser competitivos y permanecer en un mundo que cambia cada

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da en avances tecnolgicos, en el trabajo mismo y ante todo, en la formacin

integral de las personas que conforman las empresas. Para ello se han capacitado en
el Sena de la Salada en el municipio de Caldas las seoras que conformarn esta
empresa.

ADMINISTRATIVO: Es el sistema que permite que muchas empresas grandes y

pequeas tengan xito, mediante: estrategias acertadas, empleados, sistemas de
informacin slidos, buena aplicacin. No obstante, las compaas triunfadoras de
hoy, en todos los mbitos, tienen una cosa en comn; todas ellas tienen como foco
al cliente y estn profundamente inmersas en el mercadeo.
Estas empresas motivan a los miembros de la organizacin para que produzcan alta
calidad y gran valor para sus clientes; Adems el sistema de planeacin,
coordinacin, direccin y control de las actividades econmicas, la jerarqua de los
cargos y la toma de decisiones se harn teniendo en cuenta principalmente a los
clientes; quienes son la razn de ser de toda empresa; sin desconocer la
responsabilidad social con los empleados y el Estado.
Las actividades financieras, de supervivencia, rentabilidad y crecimiento, sern
motivo de anlisis continuo para el mejoramiento de la calidad de vida de todo el
equipo de trabajo.
El avance de la tecnologa, las condiciones de globalizacin de las economas y los
problemas sociales, hacen cada vez ms necesario la humanizacin de las diferentes
administraciones en los sectores, el intercambio regulado y solidario para que haya
un equilibrio social.

LEGAL: Basados en el artculo 333 de la Constitucin Poltica de Colombia, la ley

asiste a toda persona natural o jurdica para crear empresa o abrir un
establecimiento de comercio, cumpliendo con todos los trmites y requerimientos

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legales ante las diferentes entidades creadas para tal fin como Cmara de Comercio,
DIAN, Industria y Comercio.

Barreras especiales de ingreso y salida de negocios en el sector

No estar preparados para enfrentar el mercado.

Desconocimiento del producto
No conocer los demandantes.

Rivalidades existentes entre los competidores. La competencia hace parte

del mercado productivo, toda empresa que nace se encuentra con una historia del
producto lo cual debe asimilar, para bien o para mal; adems, en el transcurrir del
proceso, la empresa se enfrentar a competidores a existentes como Derivados
Lcteos y el Sena, o nuevas empresas que ingresen al mercado.

Poder de negociacin de clientes y de proveedores.

La

parte

administrativa debe tener poder de conviccin para mantener estratgicamente las

negociaciones con los clientes y con proveedores, estas siempre se deben hacer
pensando en el bienestar de la empresa, implementando con los proveedores y los
clientes, descuentos por compras mayores.

Los proveedores de la Empresa Lcteos La Clara son los finqueros ms cercanos de

esta zona, con los cuales se realizarn convenios con el fin de que el insumo
principal para realizar los diferentes productos (leche) sea entregado en la planta de
la empresa, sin tener un costo adicional. Tambin se negociar con los proveedores,
el intercambio de desechos que deja el proceso productivo de cada producto, por el
insumo requerido a un precio ms bajo.

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 Amenaza de ingreso de nuevos productos o de sustitutos. Se conoce la

existencia de productos como los postres, panelitas, ensaladas de frutas con crema
de leche, entre otros, los cuales estn en el mercado con distintos precios frente a
los productos que la empresa producir.

Los consumidores conocen la existencia de estos productos, lo importante del

producto, es la historia con que cuenta en sus demandantes.

Amenaza de ingreso de nuevos negocios. Toda empresa debe estar

preparada para la llegada de nuevas empresas al mercado. Esto siempre ser una
amenaza latente pero se debe contrastar con un producto de excelente calidad, con
cumplimiento de la prestacin de servicios, y a medida del crecimiento del producto
se debe proyectar y expandir la produccin y cubrir nuevos demandantes del
producto.

De acuerdo con el anlisis del mercado realizado para la Empresa Lcteos La Clara,
se puede concluir que existen diversos factores que inciden para garantizar que
tanto los visitantes como las personas del sector de la vereda La Clara adquieran los
productos ofrecidos por la empresa, entre los cuales podemos destacar:

S Ubicacin de la Planta: A la hora vender un producto no solo se debe tener

en cuenta que sea de fcil comercializacin, si no que hay que tener en
cuenta tambin el lugar donde se va a ofrecer el producto, es por esta razn
se puede concluir que la Planta de la Empresa Lcteos La Clara esta ubicada
estratgicamente al ingreso del Parque Ecolgico, lo que garantizar el
acceso directo de los visitante al parque como de las personas del sector; y
los clientes de acuerdo con las necesidades pueden con facilidad adquirir a
los diferentes productos.

Pgina 66 de 66

/ Competencia: No se puede decir que los productos que ofrece la empresa

Lcteos La Clara son productos que no tienen competencia, ya que la gente
puede adquirir dichos productos en otro lugar, lo que se puede resaltar es
que no existe una competencia directa en el lugar donde estar ubicada
dicha empresa.
S Hbitos de Consumo: Los productos ofrecidos por la empresa Lcteos La
Clara son artculos de primera necesidad ya que son productos alimenticios y
de consumo diario, tambin son productos sin preservativos y con un alto
valor nutricional.
Tabla 1 : Anlisis del mercado.

S Atencin y Servicio al Cliente: En la comercializacin de cualquier clase de

producto y en especial de los alimenticios no solo es importante tener en
cuenta el sabor y el precio sino tambin aspectos tales como la atencin y el
servicio que se le ofrece al cliente, ya que estos inciden directamente en la
consecucin de nuevos clientes. "Un Cliente Satisfecho trae otro cliente", es
por ello que en la empresa Lcteos La Clara se encontraran gran variedad de
servicios, entre ellos tenemos: escuchar la voz del cliente, estrecha relacin
LACTEOS
LA
CLARA
Anlisis
del Mercado
ANALISIS MERCADO
MERCADO
POTENCIAL
Kumis
Cuajada
Yogourt

UNIDAD DE
UNIDAD DE VENTA
MEDIDA
Litro
Libra
Litro

Vaso (250 cc)

Libra
Vaso (250 cc)

FRECUENCIAPROMED
MERCADOPOTENCIAL
IO DE VISITAS
PORCENTAJE
CLIENTES(Mercado
DIARIAS AL
POBLACION Y
Real + Mercado
PARQUE(Muestra de CONSUMO
Posible)
150 pesonas)
28,770
3.96%
20.00%
28,770
19.33%
28,770
28.67%

CONSUMO
ANUALPERCAPITA
PORUNIDAD
DECOMPRA
20,765.75
80,281.00
29,767.75

AO EN QUE INICIA LAS VENTAS | 1

Nota: Por Poltica la Empresa define ampliar el mercado anualmente en un

10% ***** Para iniciar tomaremos el 75% del consumo de este producto.

con los proveedores.

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5.1.2 Descripcin del producto

Los productos que saldrn al mercado, sern elaborados con insumos naturales, sin
mezclas ni aditamentos qumicos, para satisfacer la demanda de los visitantes
turistas de nivel nacional y extranjero que visitan la zona del Alto de San Miguel,
donde se construir el "Parque Ecolgico Recreativo Alto de San Miguel" y tambin
de los habitantes de la Vereda La Clara. Estos productos se elaborarn utilizando
para ello, las tecnologas necesarias para poder competir en calidad y precios con
respecto a los ofrecidos en el sector.

El servicio se ofrecer bsicamente al ingreso de las instalaciones del parque y en

otros puntos del mismo, con el fin de poder llegar a todos los pblicos, para lo cual
se definir como estrategia un Plan de Ventas.
La empresa contar con diferentes lneas de productos, teniendo como insumo la
leche baja en grasa.

Caractersticas Fsicas y qumicas

Leche natural:

Sabor: En condiciones normales tiene un sabor dulce, que depende

fundamentalmente de la lactosa o azcar de la leche.

Textura: Es de consistencia lquida, pegajosa y ligeramente viscosa. Esto se

debe al contenido de azucares, sales disueltas y la casena.

Opacidad: Es opaca an en capas muy delgadas y esa opacidad se debe a la

presencia de casena, grasas y sales disueltas.

Leche fermentada: Producto pasterizado, obtenido a partir de la leche

coagulada por la accin de cultivos lcticos especficos.

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La leche fermentada, segn sus caractersticas fisicoqumicas, microbiolgicas y

otras especies, se clasifican en:

Yogurt natural. Producto preparado a partir de la leche pasterizada,

coagulada por la accin de microorganismos del tipo Lactobacillus Bulgaricus o L.
Acidophilus y Streptococcus Termophilus o S. lactis, los cuales deben ser
abundantes

viables

en

el

producto.

No

debe

tener

preservativos,

estabilizadores y emulsificantes, los azules que se adicionan son naturales.

REQUISITOS
Materia de grasa % m/m
Slidos lcteos no grasos %m/m
Acidez como cido lctico % m/m
Coliformes por gramo

MNIMOS
2.0
8.0
0.80
-

Colorantes en p.p.m

MXIMOS
-

1.5
10
044

Yogur natural Yogur

con frutas Yogur
aromatizado
E. Coli por gramo
Prueba de fosfatasa

Fuente:
805

Norma

Negativo
Negativa

ICONTEC

Kumis: Producto preparado a partir de la leche descremada pasterizada, que

se coagula por la accin de microorganismos de los tipos Lactobacillus
bulgaricus,

Lactobacillus

acidophilus,

Streptococcus

thermophilus

Streptococcus Lactis y levaduras.

Condiciones generales: Debe acidificarse biolgicamente. No se permite ningn
otro mtodo adicional de acidificacin. Debe estar exento de preservativos,
estabilizadores emulsificantes y colorantes.

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REQUISITOS
Materia de grasa, en gramos por 100g
Slidos no grasos de la leche, en gramos por 100g.
Coliformes por gramo
Acidez expresada como cido lctico, en gramos por 100
E. Coli por gramo
Prueba de fosfatasa

Fuente:

Norma

MNIMOS
MXIMOS
0.1
8
0.4
1
1
Negativo
Negativa

ICONTEC

Cuajada: El cuajado es el trmino usado para describir el cambio o paso de la

leche de su estado lquido a otro slido, o, mejor dicho, el paso de un coloide
complejo a una solucin coloidal semislida por precipitacin de la casena.

Cuando la cuajada se corta en trozos y pierde parte de su suero, aumenta su

firmeza, hasta el punto de que puede ser batida y manipulada sin prdida. El cuajo
se compone bsicamente de una mezcla de enzimas, que son compuestos que
tienen la propiedad de alterar las protenas de la leche y transformarlas en cuajada.
Otras circunstancias a tener en cuanta son, por ejemplo, la acidez de la leche.

Etiquetas de los productos:

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5.1.3. Clientes y tamao del mercado

Los clientes potenciales para la empresa "Lcteos La Clara" son los visitantes al
Parque Ecolgico y Recreativo del Alto de San Miguel ubicado en la Vereda La Clara
del Municipio de Caldas (Ant.) y tambin los habitantes de esta zona.

Para realizar la investigacin de campo se tom una muestra de 150 encuestas que
corresponden a un nmero significativo de los potenciales visitantes al parque en el
mes, con el propsito de tener un nivel de confiabilidad del 95% y un margen de
error del 5%.

5.1.4 Competencia. En la ciudad de Medelln existen diferentes empresas

dedicadas a la produccin y comercializacin de derivados lcteos, de las cuales en
el municipio de Caldas concretamente en la vereda La Salada y La Clara slo existen
2 competidores directos: El Sena y Derivados Lcteos de Caldas (Jairo Correa),
respectivamente.

La ventaja competitiva de la empresa Lcteos La Clara frente a los dems

competidores, es que sta sera la nica que se encontrara al ingreso del Parque
Recreativo del Alto de San Miguel, facilitando la compra y consumo de los productos,
tanto al ingreso como dentro del mismo, ya que la venta ser directa en el punto de
produccin y en los diferentes sitios del parque.

Otras de las ventajas frente a la competencia es que el suministro de la materia

prima para este caso la leche, se har a travs de los finqueros ms cercanos, y la
pasteurizacin y procesamiento de la leche, se har por parte de las seoras cabeza
de familia que conformarn la empresa, las cuales estarn capacitadas en todo lo
relacionado con el proceso requerido para la produccin de derivados lcteos;
haciendo que los precios sean ms bajos en comparacin con los del sector.

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Otra caracterstica diferenciadora, ser el que todos los productos son elaborados
bajos en grasa y sin aditamentos o colorantes qumicos.

5.1.5 Plan de ventas. Este se har de acuerdo con la proyeccin de ventas,

con el estudio de mercado y con la estructura fsica de la planta; considerando las
cantidades a producir por semestre, de donde sale el presupuesto de ventas para un
periodo de proyeccin de tres aos. La poltica de incremento de produccin ser de
un 10% anual respecto del ao inmediatamente anterior.

LACTEOS LA CLARA
Presupuesto de
Ventas
Perodo de Proyeccin
Mtodo de Proyeccin

3 aos_________________________
Semestral Lineal______________________________________________________________________

_ ....

Los precios de nuestros productos se incrementar anualmente, teniendo como referente el

Poltica de Incremento de Precios

crecimiento promedio del IPC, es decir, el 6%.

Poltica de Incremento de Produccion

Anualmente se incrementar la produccin, un 10% con respecto al ao anterior.____

Producto: KUMIS
Semestre 1
Semestre 2
Total Unidades (Litros)

Total Ventas Ao 1
10,382.88
10,382.88
20,765.75

Total Ventas Ao 2
11,421.16
11,421.16
22,842.33

Total Ventas Ao 3
12,563.28
12,563.28
25,126.56

Producto: CUAJADA
Semestre 1
Semestre 2
Total Unidades (Libras)

Total Ventas Ao 1
40,140.50
40,140.50
80,281.00

Total Ventas Ao 2
44,154.55
44,154.55
88,309.10

Total Ventas Ao 3
48,570.01
48,570.01
97,140.01

Producto: YOGOURT
Semestre 1
Semestre 2
Total Unidades (Litros)

Total Ventas Ao 1
14,883.88
14,883.88
29,767.75

Total Ventas Ao 2
16,372.26
16,372.26
32,744.53

Total Ventas Ao 3
18,009.49
18,009.49
36,018.98

Resumen Presupuesto de Ventas

Ventas Totales en Unidades

130,814.50

143,895.96

158,285.55

Tabla 2. Presupuesto de ventas.

Estrategia de Precio: Segn las investigaciones de mercadeo se tom la

poblacin de Vereda La Clara del Municipio de Caldas, Antioquia; parte de la
poblacin del rea Metropolitana y estudios realizados por Corantioquia en la
Zona; proyectamos los precios que se relacionan en el siguiente cuadro,

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los cuales tuvieron modificaciones teniendo en cuenta los mltiples factores

que lo hacen reaccionar diferente.

Con el fin de llegar a todos los clientes potenciales, el precio de introduccin de los
derivados lcteos tendr un margen de ganancia mnimo, puesto que la finalidad de
la empresa es vender productos de excelente calidad y a precios mdicos.

Para la fijacin de precios se tendr en cuenta el incremento del IPC anual y en las
temporadas "picos" se incrementar el producto en un punto 5%.

Como estrategia de precios para ventas en escala se determinar un porcentaje para

la distribucin entre un 5 y 10%.
5.1.6. Estrategia de Mercado. Para introducir los nuevos productos al mercado,
LACTEOS LA CLARA
Precios de Venta

PRODUCTO
Kumis
Cuajada
Yogourt

UNIDAD DE VENTA
Vaso (250 cc)
Libra
Vaso (250 cc)

VALOR UNIDAD DE VENTA $ VALOR UNIDAD DE VENTA $

(IVA Incluido)
(Sin IVA )
900.00
775.86
3,500.00
3,017.24
900.00
775.86

Para los aos siguientes se incrementan los precios un 6%, que es el crecimiento
promedio del IPC.

Tabla 3. Precios de venta.

se utilizarn los diferentes medios de comunicacin como la radio, televisin por

cable, volantes; con el fin de dar a conocer los nuevos productos lcteos naturales;
de acuerdo con los diferentes segmentos segn el pblico objetivo al cual se quiere
llegar.

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Y como estrategia de servicio se estableci las ventas directas al pblico, para lo

cual se sugiere que todos los integrantes de la Empresa estn capacitados en
atencin y servicio al pblico, ya que por ser ventas directas este se considera un
"momento de verdad" con el cliente.
Para dar a conocer el producto se realizarn degustaciones en diferentes sitios del
Parque.

5.2

ANLISIS TCNICO

5.2.1 Proceso de los productos.

Procedimiento de la leche homogenizada. Ver anexo 4.

Recibir y controlar cantinas. Se realiza una plataforma adecuada para que el

camin descargue cmodamente. Las cantinas se colocan en el piso y se destapan
para controlar sus caractersticas organolpticas y efectuar pruebas de: alcohol,
ebullicin y toma de muestras significativas de cada proveedor para ser enviada al
laboratorio para realizar otra serie de pruebas.

Prueba selectiva del alcohol. Esta prueba consiste en aadir un volumen de

etanol al 70% a un volumen igual de leche (2ml). Si se produce la coagulacin de la
misma significa que se encuentra acidificada e inapta para el procesamiento de
productos frescos.

Prueba de ebullicin realizada. Esta prueba se realiza para confirmar la

prueba del alcohol.
Prueba de acidez titulable realizada. Se realiza con hidrxido de sodio 0.1N

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 Medida de densidad de la leche realizada. Esta prueba se realiza para

determinar la adulteracin de la leche, sta se efecta con el termolacto
densmetro.

Prueba de reductasa realizada. Esta prueba determina la calidad

microbiolgica de la leche.

Prueba de antibiticos realizada. De acuerdo con el producto, se har la

fermentacin requerida con los antibiticos.

Prueba de porcentaje de grasa realizado. Por ser productos bajos en

grasas, se debe realizar la prueba respectiva.

Seleccionar leche que cumpla con los requisitos. Se debe hacer la prueba
con el fin de seleccionar la calidad de la leche.

Seleccionar leche que no cumple con los requisitos. Se debe realizar un

anlisis tcnico para determinar el cumplimiento de los requisitos.

Llevar registro para el control diario de las cantinas. Se debe llevar un

control diario de las cantinas que ingresan.

Pesar y medir la leche. La leche se pesa en la bscula y se registra el valor

medido. Si es medido se realiza con una regla estandarizada.

Depurar la leche. Antes de aplicar a la leche cualquier tratamiento, hay que

despojarla de cuantas impurezas lleve en suspensin tales como pajas, pelos,
moscas, etc. Se lleva a cabo en dos fases: se separan todas las impurezas de
mayor tamao por medio de un prefiltrado a travs de una malla en acero

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inoxidable en el momento del vaciao y luego las impurezas finas se eliminan con
un filtrado en el cual se hace pasar la leche a travs de un filtro desechable.

Higienizar la leche. De esta actividad resulta la leche estandarizada y la

homogenizada. La estandarizacin de la leche consiste en regular la leche a un
contenido graso preestablecido puesto que para la elaboracin de algunos
productos lcteos se necesitan diferentes porcentajes de grasa y acidez. El
contenido de grasa mnimo segn ICONTEC debe ser de 3%; para tal fin se
procede a descremar o en su defecto adicionar crema. el proceso de desnatado se
realiza en una descremadora elctrica. Esto permite adems realizar una
depuracin adicionar la leche homogenizada es aquella que ha sido previamente
sometida a un proceso fsico para reducir el tamao de los glbulos grasos,
dispersndolos en la leche y evitando o retardando la separacin de la grasa.

Esta operacin tiene por objeto estabilizar la emulsin de la grasa en la fase acuosa
de la leche. En la planta, la homogenizacin se realizar antes de la pasteurizacin
porque si se presenta alguna contaminacin durante este proceso, se solucionar
con el tratamiento trmico. Es importante tener en cuenta que en la leche
homogeneizada la grasa se descompone con mayor facilidad por accin de las
lipasas y es evidente la rancidez a los 30 - 45 minutos, si sta no ha sido tratada
debidamente.

Finalmente, es necesario dar a la leche homogeneizada un cuidado especial ya que

sta queda muy sensible a la luz solar y a los incrementos de temperatura.

Pasteurizar la leche. Esta actividad consiste en destruir en la leche, por el

empleo apropiado del calor, casi toda su flora banal y la totalidad de la flora
patgena, procurando alterar lo menos posible la estructura fsica de la leche, su
equilibrio qumico y sus diastasas y vitaminas.

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Existen muchos mtodos de pasteurizacin y se clasifican de acuerdo a las

combinaciones diferentes de tiempo y temperatura.

Realizar enfriamiento y almacenamiento de la leche. El proceso de

enfriamiento se realiza en un cambiador de calor utilizando como medio refrigerante,
agua helada a 1 C. Posteriormente la leche pasa directamente al rea de envasado
para obtener leche pasteurizada y homogeneizada lista para el consumo. Si la leche
va a ser utilizada posteriormente para la elaboracin de otros productos debe ser
almacenada a la temperatura a la cual sale del enfriador (4C) para evitar su
deterioro por microorganismos. El almacenamiento se realiza en tanques hermticos
y aislados para evitar la recontaminacin y calentamiento del producto.

Envasar la leche. El envasado es la operacin mediante la cual se envasa la

leche pasteurizada y homogeneizada, semidescremada y descremada para su
consumo directo.

Procedimiento del Yogur y el Kumis. Ver anexo 5.

Leche semidescremada. Para la fabricacin de la leche semidescremada se

procede a estandarizar el contenido graso y de acuerdo a esto se procede a
descremar para lograr el contenido graso deseado.

Leche descremada. Para la fabricacin de la leche descremada se procede a

estandarizar el contenido graso y de acuerdo a esto se procede a descremar para
lograr el contenido graso deseado.

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 Leche semidescremada. Para la fabricacin de la leche semidescremada se

procede a estandarizar el contenido graso y de acuerdo a esto se procede a
descremar para lograr el contenido graso deseado.

Concentrar la leche. La concentracin adems de dar firmeza, mejora el sabor,

la viscocidad, previene la separacin del suero y enmascara en cierta forma la
percepcin de la acidez.

Enfriar la leche hasta 45C

Sembrar la leche con el cultivo de bacterias. Se realiza la siembra con un
cultivo puro de streptococcus thermophilus y Lactobacillus bulgaricus presentes en
cantidades sensiblemente iguales. la dosis es de un 2 a 3%.

El cultivo debe aportar a la leche las bacterias acidfilas, las cuales son responsables
del

proceso

de

acidificacin.

Dado

que

la

calidad

del

producto

depende

fundamentalmente de esto, es importante tener en cuenta la composicin y

preparacin del cultivo.

En el caso del Kumis, el cultivo se compone de Lactobacillus Bulgaricus y de la

levadura Torula lactis, capaz de producir concentraciones de alcohol de 0.7 a 2%.

Realizar incubacin del yogurt. En la incubacin se adiciona el ambiente de tal

manera que sea ptimo para la fermentacin. En sta se produce cido lctico como
producto principal (95% ms de lactosa fermentada) y pequeas cantidades de otros
productos (compuestos carbonilos, cidos voltiles y etanol). Durante la fabricacin
del yogurt, la lactosa no es completamente utilizada debido al efecto adverso de un
incremento en la cantidad de cido lctico sobre los microorganismos del yogurt.
Tambin la refrigeracin ayuda a detener el crecimiento de las bacterias.
Normalmente el 20% al 30% de la lactosa es fermentada o algunas veces ms.

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La temperatura de incubacin es de 43 a 45C por 4 - 6 horas o hasta alcanzar la

acidez deseada.
El proceso de elaboracin del kumis sigue el proceso general de elaboracin del
yogurt clsico. Lo que vara son algunas condiciones de proceso, especialmente la
incubacin. De acuerdo a la actividad del cultivo, sta debe hacerse durante un
tiempo de 18 a 20 horas a una temperatura de 22 a 25C, con el fin de evitar
competencia de otro tipo de microorganismos que prefieren temperaturas de 25 a
27C como el caso de califormes. La leche utilizada debe contener bajo contenido de
grasa pues las bacterias lcticas propias de este cultivo no utilizan grasa y pueden
ser arrastradas por estos glbulos en su ascenso a la superficie, contribuyendo a que
se debilite el cultivo.

Refrigerar el yogurt. La velocidad de refrigeracin influye en las caractersticas

del producto final. Si se refrigera rpidamente, su consistencia ser lquida. Si se
realiza lentamente el coagulo tratar de formarse nuevamente por ligado de agua y
mejorar la viscocidad. En este caso se debe tener especial cuidado ya que si esta
operacin se realiza excesivamente lenta, no se detiene la acidificacin y se produce
la retraccin de la cuajada y la separacin del suero. La temperatura de refrigeracin
es <10C. La refrigeracin se lleva a cabo durante 24 horas.

Para el caso del yogurt clsico se envasa pasado el tiempo de refrigeracin.

Adicionar pulpa de frutas. una vez culminada la refrigeracin, se procede a

adicionar las frutas. Esta adicin de la pulpa ya va acompaada de saborizantes y
colorantes los cuales una vez agregados se deben agitar lentamente hasta lograr
una mezcla homognea.

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 Envasar y almacenar el yogurt. Los envases deben estar completamente

secos ya que las gotas de agua producen una extraccin del suero, apareciendo
suero libre y dando mal aspecto al producto. El producto se envasa en fro y se
almacena a una temperatura de 4C.

Procedimiento de la cuajada. Ver anexo 6.

Filtrar y clarificar la leche. Es necesario retirar la mayor cantidad de sustancias

extraas a la leche, que puedan daar la calidad del producto final.

Estandarizar la grasa de la leche. Se sustrae grasa para la fabricacin de la

cuajada. si se quiere elaborar otro tipo de queso que requiera ms grasa se realiza lo
contrario, Se agrega grasa a la fabricacin de ste.

Neutralizar la leche. Generalmente la leche para quesos debe tener una acidez
de 0.18 a 0.20% representada en cidos lcticos.

Pasteurizar la leche. Esta actividad consiste en destruir en la leche, por el

empleo apropiado del calor, casi toda su flora banal y la totalidad de la flora
patgena, procurando alterar lo menos posible la estructura fsica de la leche, su
equilibrio qumico y sus diastasas y vitaminas.

Existen muchos mtodos de pasteurizacin y se clasifican de acuerdo a las

combinaciones diferentes de tiempo y temperatura.

Adicionar cuajo a la leche

Esperar coagulacin de la leche. Mediante la coagulacin, la leche pasa del
estado lquido (suspensin) al estado slido (gel) por la precipitacin de la casena

Pgina 80 de 80

formndose en gel blando y uniforme que ocupa completamente el volumen que

anteriormente ocupa la leche en su estado lquido, la floculacin de la casena se
lleva a cabo:

Como consecuencia de la renina o de la pepsina, formndose un gel de

fosforacaseinato bicsico insoluble;

Por descenso de PH hasta alcanzar el punto isoelctrico de la casena,

descenso que se logra mediante la aplicacin de cido o por fermentacin
lctica, en este caso hay desmerilizacin de la protena por prdida de Ca;
Por adicin de un agente precipitante o desnaturalizante como el cloruro de
Mg.

Aproximadamente, el tiempo que se necesita para que se realicen estas operaciones

es de 30 minutos y depende de la temperatura de cuajado, de la acidez, de la
concentracin del cuajo, etc.

Cortar y fraccionar la cuajada. El corte de la cuajada tiene por finalidad

provocar y acelerar la salida del suero.

El tamao del grano en que es cortada la cuajada tiene una influencia definitiva en
la velocidad de salida del suero y por consiguiente de la humedad final de la
cuajada.

Para el corte se utilizan las liras o arpas que consiste en aros metlicos cruzados por
alambre de reducido calibre. Las dimensiones del grano pueden variar segn los
mtodos de fabricacin desde 3mm hasta 2.5 cms.

Agitar lentamente la cuajada. Es necesario mantener el grano en continuo

movimiennto para evitar que el grano individualizado se apelmace y evitar que se
retarde la salida del suero. La agitacin y la elevacin de temperatura crean en la
cuajada las condiciones fsicas necesarias para permitir la filtracin del suero

Pgina 81 de 81

hacia fuera del grano, disminuyendo adems las propiedades adhesivas de los
grnulos para facilitar la salida del suero tambin en el molde y prensaje.

Desuerar la cuajada.

Cuando

el

grano

presenta

la

consistencia

caractersticas apropiadas, se irrumpe la agitacin y se deja el grano bajar al fondo

de la tina para empezar el desuero. Este trabajo es muy importante porque de l
depende que el queso quede con demasiada humedad, muy blando y con exagerada
acidez, o muy seco y duro, si la operacin no se realiza al tiempo indicado.

Salar la cuajada. Durante esta actividad, se le aade la sal a la cuajada, sta

penetra por smosis primero en una capa superficial de las partculas de cuajada y
despus, poco a poco se va difundiendo en forma homognea.

Moldear la cuajada. El moldeado de la cuajada tiene como finalidad darle a

sta determinado formato y tamao de acuerdo a sus caractersticas y a la tradicin
y exigencias del mercado, la forma y tamao de la cuajada tiene mucha influencia
sobre la calidad final del producto ya que influye en la velocidad e intensidad de la
sal, la proporcin de prdida de humedad, la extensin de la permeabilidad gaseosa
de la cuajada.

Empacar la cuajada
Refrigerar la cuajada. La cuajada debe refrigerarse a 4C

5.2.2 Desarrollo del producto. Los productos de derivados lcteos contarn con
los estndares de calidad establecidos mediante las Normas ICONTEC Nos. 750
(Quesos), 777 (Kumis) y 805 (Yogurt) y los requisitos exigidos por la Secretara de
Salud y el INVIMA.

5.2.3 Localizacin y descripcin del negocio. La empresa Lcteos La Clara estar

localizada en la vereda La Clara del Municipio de Caldas (Ant.), se encuentra ubicada al
lado de la caseta de la Accin Comunal y consta de 2 plantas para un total de 120 mts 2.
Cuadrados y de los servicios domiciliarios tales como: agua, energa, alcantarillado y
telfono.

5.2.4. Equipos y maquinaria. Para el funcionamiento de la nueva empresa de

derivados lcteos se tuvo en cuenta la maquinaria y equipos bsicos para el
funcionamiento ptimo de sta, de acuerdo con la capacidad de produccin proyectada.
Ver numeral 5.7.1. Tabla de Activos Fijos, Muebles y Enseres e Instrumentos de
Laboratorio.

5.2.5 Distribucin de la planta. La planta tiene un rea construida de 120 mts 2, de

los cuales la primera planta ser destinada a la empresa de derivados lcteos, para lo
cual se tendr una distribucin del rea as:
Una parte para la atencin al pblico, otra para procesos y otra parte para el
almacenamiento de productos terminados.

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DISTRIBUCION FSICA:

PRODUCTO EN
PROCESO

ALMACENAMIENTO
DE PRODUCTO TERMINADO

ALMACENAMIENTO MATERIA PRIMA

SALA DE
ESPERA
CLIENTES
SALA DE

OFICINAS DE ADMINISTRACIN

ESPERA
CLIENTES

Pgina 85 de 85

5.2.6 Asignacin de materia prima por unidad producida

Para la produccin de yogurt (Litro)

LECHE

Litro

Cantidad
Utilizada por
Ud.
1

Vaso

0.5

0.5

FERMENTOS
LACTICOS
AZUCAR

Libra

0.04

0.04

MERMELADA

Gramos

0.5

0.5

ENERGIA

Kv Hora

GAS

Mt Cbico

0.025

0.025

AGUA

Mt Cbico

0.01

0.01

MATERIAL DE
EMPAQUE-VASO
TRANSPARENTE

Paquete

0.08

No. Materias
Primas

Descripcin

Unidad de
Medida

Cantidad
Utilizada
Total
1

Tabla 4. Asignacin de materia prima para la produccin de yogurt (Litro).

Observaciones

Capacidad de 250
CC

50 Unidades

Para

la

produccin

de

kumis

Litro

Cantidad
Utilizada por
Ud.
1

FERMENTOS LACTICOS
AZUCAR
AGUA

Vaso
Libra
Mt Cbico

0.5
0.08
0.01

0.25
0.08
0.01

GAS

Mt Cbico

0.025

No. Materias
Primas

Unidad de
Medida

Descripcin

LECHE

2
3
4
5

Cantidad
Utilizada Total

Observaciones

1
Capacidad de 250 CC
50 cucharadas

Tabla 5. Asignacin de materia prima para la produccin de kumis

(Litro).

5.3 ANLISIS ADMINISTRATIVO

Para

la

produccin

No.
Materias
Primas
1
LECHE

de

Cuajada

Descripcin

Litro

Cantidad
Utilizada
por Ud.
1.5

Frasco

Libra

0.01

0.01

Unidad de
Medida

Cantidad
Utilizada Observaciones
Total
1.5

CUAJO

SAL

AGUA

Mt Cbico

0.01

0.01

GAS

Mt Cbico

0.025

0.025

MATERIAL DE EMPAQUE-BOLSA DE

Paquete

0.001

0.001

1000 Unidades

Tabla 6. Asignacin de materia prima para la produccin de cuajada

(libra).

Para el requerimiento de personal, este anlisis se basa en el Cdigo Sustantivo de

Trabajo y de acuerdo a la Ley 100 de 1993 de Proteccin Social, donde se
encuentran las normas que regulan las relaciones entre patrono y trabajadores.

5.3.1 Personal requerido

La Empresa Lcteos La Clara requiere inicialmente del siguiente personal para dar
comienzo a la produccin y comercializacin de los derivados lcteos:

Pgina 87 de 87

Empleos Directos:
3
Operaras (madres cabeza de familia). 1
Vendedor

Empleos Indirectos:
1
Gerente y Jefe de Produccin 1
Secretaria Auxiliar Contable.

25.

Estructura propuesta. Teniendo en cuenta la caracterstica de la empresa, la

cual se desarrollar dentro de un marco comunitario y sobre bases de ayuda mutua,

solidaridad, responsabilidad conjunta, beneficio a la comunidad y aplicacin de la
ideologa cooperativa, se propone conformar una precooperativa.

26.

Tipo de Formacin y Perfil

Personal Calificado:
CARGO
GERENTE Y JEFE DE PRODUCCION

SECRETARIA AUX. CONTABLE

OPERARIO

PERFIL

Ingeniero de produccin, Ingeniero Qumico, Ingeniero

EXPERIENCIA
Dos aos

Industrial
Bachiller Comercial y Contable
Un ao
Estudios primarios y capacitacin sobre procesamiento Un ao
y elaboracin de productos lcteos y manipulacin de
alimentos.

5.3.4. Tipos de Contrato

CARGO
Gerente y Jefe de Produccin
Secretaria Auxiliar Contable
Operario

TIPO DE CONTRATO
Fijo a seis meses, por medio tiempo
Practicante
Fijo a seis meses, por tiempo completo

FORMA DE PAGO
Salario Integral
Bonificacin
1 SMMLV

Pgina 88 de 88

5.3.5

5.3.5.1

DESCRIPCIN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

Nombre del cargo: Gerente y Jefe de Produccin

Definicin del cargo: El gerente ser el encargado de formalizar y aplicar las

polticas definidas en el nivel estratgico de la empresa; para dar alcance a los
objetivos y metas, teniendo en cuenta las diferentes variables que afectan el sector,
enmarcando los parmetros con eficiencia, eficacia y efectividad.

Adicionalmente tendr las funciones de Jefe de Produccin encargado de: el diseo y

estudios

necesarios

con

relacin

las

tendencias

del

mercado

para

la

comercializacin de los productos.

Responsabilidades del cargo:

Establecer medios de control efectivos.

Estar informado del rea de produccin.
Definir con el contador las polticas contables.
Presentar un informe peridico a los socios.
Realizar polticas y planes a corto y largo plazo.
Realizar el pago a los empleados.
Labores de mercadeo y ventas a travs de visitas a clientes.
Tomar decisiones.
Realizar estudios permanentes de las tendencias del mercado.
Aplicacin de tcnicas en la elaboracin del producto y cumplimiento de
estndares de la produccin.

Aplicar la metodologa de diseo y evaluacin del sistema de control a la calidad.

Realizar las compras de la materia prima.
Programar la respectiva produccin.

Pgina 89 de 89

5.3.5.2

Nombre del Cargo: Secretaria auxiliar contable

Definicin del cargo: La secretaria desarrollar labores de apoyo en las funciones

de la toda la empresa.

Responsabilidad del cargo:

Mantener toda la informacin organizada, clasificada y codificada.

Elaborar comprobantes de pago y facturacin.
Asentar movimientos contables.
Redactar comunicaciones de acuerdo con instrucciones recibidas.
Realizar las dems funciones inherentes que le sean asignadas por el jefe
inmediato.

5.3.5.3

Nombre del cargo: Operario

Definicin del cargo: El operario es el encargado de realizar el proceso productivo

para obtener el producto terminado.

Responsabilidades del cargo:

Realizar el proceso adecuado para la pasteurizacin de la leche.

Almacenar la materia prima.
Controlar cada uno de los procesos de acuerdo con el producto a elaborar.
Controlar la calidad del producto terminado.
Empacar el producto.
Dems funciones que le sean asignadas por el jefe inmediato.

Pgina 90 de 90

5.4 COMPONENTES ORGANIZACIONALES

5.4.1. Organigrama
La creacin de una empresa se rige por normas, trmites y procedimientos laborales,
tributarios y de carcter jurdico para su conformacin. Amparados en la
Constitucin Nacional de 1991 que en su artculo 333 dice:

"La actividad econmica y la iniciativa privada son libres, dentro de los lmites del
bien comn. Para su ejercicio nadie podr exigir permisos previos ni requisitos, sin
autorizacin de la ley. La libre competencia econmica es un derecho de todos que
supone responsabilidad".

Pgina 91 de 91

JUNTA DE ASOCIADOS

DIRECTOR EJECUTIVO

SJ _ SI
SI SOI

Pgina 92 de 92

COMITE DE
ADMINISTRACI
N

GERENTE

COMITE
VIGILANCIA

DE

Pgina 93 de 93

PRODUCCI
N

MERCADEO

Pgina 94 de 94

27.

Misin. Elaborar productos derivados de la leche bajos en grasa de ptima

calidad, para satisfacer la demanda de los visitantes del parque recreativo Alto de
San Miguel y en la zona de la vereda la Clara del Municipio de Caldas, Antioquia.

28.

Visin. Ser una empresa lder en la regin y en el pas, productora y

comercializadora de derivados lcteos bajos en grasa de alto contenido nutritivo y a

bajos costos.

29.

Logo - smbolo. El logo - smbolo tiene el siguiente significado:

La Vaca: como principal elemento del logo-smbolo, representa el insumo

fundamental para estos productos debido a que la leche proviene del ganado bovino.

La imagen de simpata, representa la amabilidad y atencin al cliente.

Las Lneas: Con las lneas circundantes de color fucsia se pretende resaltar la
energa y la vitalidad del personal que integrar dicha empresa.

El fondo blanco: Est relacionado con el nombre de la empresa el cual esta

asociado directamente con el nombre de la Vereda La Clara.

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5.4.5. Cadena de Valor.

Procesos Principales

Pgina 96 de 96

Procesos Secundarios

Administrar Recursos Humanos

Administrar Servicios Corporativos

Pgina 98 de 98

5.4.6. Ventajas Competitivas.

> Diferenciacin: Los productos ofrecidos por la empresa Lcteos La Clara

marcan la diferencia en cuanto a calidad se refiere, ya que son frescos,
naturales, bajos en grasas, sin colorantes qumicos, estn exentos de
preservativos, estabilizadores emulsificantes, adems tambin se puede
resaltar el precio, debido a que por el mismo precio ofrecido por las
empresas

de

la

competencia,

los

clientes

centmetros cbicos mas de kumis y yogurt.

estn

adquiriendo

50

> Liderazgo en Costos: Los insumos para la elaboracin de los productos

que produce y comercializa la empresa Lcteos La Clara son adquiridos en
la vereda o dentro del mismo sector y a su vez son transformados dentro
de la planta por personal capacitado que bsicamente esta constituido por
las madres cabeza de familia, esto representan una ventaja en la medida
en que si este proceso estuviera en manos de terceros, hara que los
costos de produccin se incrementaran ostensiblemente.
5.4.7. Matriz DAFO.
DEBILIDADES
Al iniciar labores nicamente se
tienen tres productos para
comercializar.
Actualmente existe solo un cliente
potencial (turistas con destino al
Alto de San Miguel y personas que
viven en el sector)
Depender de ayudas humanitarias
para ejecutarlo.

Sector muy competitivo.

FORTALEZAS

Productores directos
Contratacin de la mano de obra a
un costo econmico.
Comercializacin directa sin
intermediarios.

Transporte a bajos costos

Precios son competitivos

Paso obligado de los turistas por
todo el frente del negocio.

Creacin de nuevos productos.

Productos elaborados sin
preservativos.

AMENAZAS
Falta de experiencia.
Cantidad de competidores en el
medio.

OPORTUNIDADES
Facilidad para el consumidor adquirir
el producto.

Pgina 75 de 75

5.5

ANLISIS LEGAL

Conforme a los trminos del acuerdo cooperativo, la constitucin de toda

precooperativa se har por un mnimo de cinco (5) asociados fundadores, en reunin
en la cual se aprobarn los estatutos que hayan de regirla, se avaluarn los aportes
en trabajo o en especie si fuere el caso, y se levantar y firmar por los
constituyentes el acta de fundacin especificando sus nombres, documentos de
identificacin y el monto del aporte inicial de cada uno, sea en dinero, en trabajo o
en especie.
En el mismo acto de constitucin sern elegidos en propiedad los miembros de los
rganos de administracin y vigilancia, segn lo previsto por los estatutos
aprobados.
EI comit de administracin all designado nombrar el representante legal de la
entidad, quien ser el responsable de tramitar el reconocimiento de la personera
jurdica.
El Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas reconocer personera
jurdica a la precooperativa que acredite los siguientes documentos en original y
copia:

30. Solicitud de reconocimiento debidamente suscrita por el representante legal.

31. Acta de fundacin.
32. Estatutos aprobados.
33. Constancia de pago del capital inicial suscrito.
a los asociados

5.

Constancia

de

capacitacin

precooperativa

impartida

fundadores, con una intensidad no inferior a veinte (20) horas.

34.

Constancia de compromiso de la entidad promotora, salvo cuando la

constitucin de la precooperativa corresponda a programas de promocin y fomento

adelantados por el Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas.
El Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas deber resolver sobre el
reconocimiento de personera jurdica dentro de los sesenta (60) das siguientes al
recibo de la solicitud. Si no lo hiciere dentro del trmino previsto, operar el silencio
administrativo positivo y la precooperativa podr iniciar actividades.
El representante legal, en caso de operar el silencio administrativo, adelantar el
procedimiento previsto en el artculo 42 del Cdigo Contencioso Administrativo.

35.

Registro en la Cmara de Comercio. Para esto se requieren los siguientes

documentos:

Acta de constitucin o escritura publica.

Inscripcin del RUT.
Carta del representante legal solicitando inscripcin en Cmara de Comercio.
Certificado de la Cooperativa promotora.
Formulario anexo establecimiento, DIAN.
Certificado rentas departamentales.
Certificado de Dansocial (capacitacin curso cooperativo intensidad no
inferior a 20 horas, a los asociados fundadores).

36.

Registro ante el INVIMA. A continuacin se relacionan los siguientes

requisitos y documentos necesarios para el trmite:

El formulario nico de solicitud y los documentos solicitados deben

presentarse en forma ordenada indicando los folios respectivos y en

Pgina 102 de 102

expediente cuya cartula y contra cartula sea de color BLANCO lo cual

identifica a los alimentos de los dems productos bajo vigilancia y control
del INVIMA.

Copia al carbn del recibo de pago realizado en BANCAFE

Formato de relacin de documentos que constituyen el expediente indicando
los folios respectivos.

Formulario nico de Solicitud Registro Sanitario Automtico de Alimentos

expedicin y renovacin (original y copia).

Certificado de existencia y representacin legal del interesado, cuando se

trate de persona jurdica o registro mercantil cuando se trate de persona
natural.

Certificado de existencia y representacin legal o matricula mercantil del

fabricante, cuando el alimento sea fabricado por persona diferente al
interesado.
La administracin de las precooperativas ser ejercida por los siguientes rganos:

Junta de asociados

Comit de administracin, y

Director ejecutivo.

Sin perjuicio de la inspeccin y vigilancia que el Estado ejerce sobre la

precooperativa, sta contar con un comit de vigilancia y un revisor fiscal, quien
deber ser contador pblico con matrcula vigente.
El Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas podr eximir a las
precooperativas de tener revisor fiscal, cuando las circunstancias econmicas o de
situacin geogrfica o el nmero de asociadas lo justifiquen.

Pgina 103 de 103

Las precooperativas que tengan un nmero de asociados no superior a veinte (20)

podrn establecer en sus estatutos y reglamentos otras formas para el ejercicio del
control social.
Las funciones del comit de vigilancia y del revisor fiscal sern establecidas en los
estatutos, observando lo dispuesto para las juntas de vigilancia y el revisor fiscal de
las cooperativas.
El patrimonio de las precooperativas estar constituido por los aportes sociales, los
fondos y reservas de carcter permanente y las donaciones o auxilios que se reciban
con destino al incremento patrimonial.
Ninguna persona natural podr tener ms del 20% de los aportes sociales de la
precooperativa y ninguna persona jurdica ms del 40% de los mismos.
En los estatutos de la precooperativa para los casos en los cuales la Entidad
promotora sea asociada debern contemplarse los mecanismos para disminuir
gradualmente su participacin porcentual en los aportes sociales.
En cuanto a la aplicacin de los excedentes, se puede decir que si del ejercicio anual
resultaren excedentes, stos se destinarn en primer trmino, a compensar prdidas
de ejercicios anteriores, y si no las hubiere, se aplicarn de la siguiente forma: Un
diez por ciento, como mnimo, para crear y mantener una reserva de proteccin de
los aportes sociales y un veinte por ciento, como mnimo, para el fondo de
educacin.
El remanente podr aplicarse, en todo o en parte, segn lo determinen los estatutos
o la junta de asociados, as:
1. Destinndolo a la revalorizacin de aportes, teniendo en cuenta las alteraciones
en su valor real.

Pgina 104 de 104

37.

Destinndolo a servicios comunes y seguridad social.

38.

Retornndolo a los asociados en relacin con el uso de los servicios o la

participacin en el trabajo.
En este caso, un cuarenta por ciento, como mnimo deber ser acreditado a los
aportes sociales individuales, con el objeto de fortalecer la precooperativa.
Las precooperativas podrn crear por decisin de la Junta de Asociados otras
reservas y fondos con fines determinados.

5.6 LEGISLACIN.

La legislacin colombiana establece como requisitos para la produccin, distribucin,

comercializacin de la leche y sus, los siguientes decretos y Normas Colombianas:
Desde el punto de vista ambiental toda nueva empresa debe presentar un plan de
manejo ambiental y cumplir con estos requisitos para poder conseguir la licencia de
funcionamiento.
Estas normas influyen o afectan ya sea directa o indirectamente a la empresa, con el
fin de dar proteccin o de imponer restricciones.
Se debe tener en cuenta la siguiente normatividad:
Decreto 1541 del 26 de julio de 1978. Reglamenta los Artculos 147, 154 y 217.
Para el aprovechamiento de las aguas subterrneas. El permiso de vertimientos
tendr una vigencia mxima de cinco (05) aos.
Decreto 1594 del 26 de junio de 1984. Artculo 60. Prohibe todo vertimiento de
residuos lquidos a las calles. Artculo 63. Permite la infiltracin de residuos

Pgina 105 de 105

lquidos siempre y cuando no se afecte la calidad del agua. Artculo 70. Establece
que los lodos producidos en los desarenadotes del rea de lavado debern ser
manejados segn la legislacin vigente sobre disposicin de residuos slidos.
Artcu72 y 73, establecen las condiciones mnimas que deben cumplir las aguas
residuales antes de ser vertidas a un sistema de alcantarillado pblico.

Decreto 1728 agosto 6 de 2002, sobre la licencia ambiental. Efecto ambiental: es

la consecuencia en el entorno, derivada de un impacto ambiental acaecido por
causas de la ejecucin de un proyecto, obra o actividad.

Decreto 901 abril 1 de 1997. Por medio del cual se reglamentan las tasas
retributivas por la utilizacin directa o indirecta del agua como receptor de los
vertimientos puntuales y se establecen las tarifas de stas.

Resolucin 02310 del 4 de Febrero de 1986 expedida por el Ministerio de Salud,

por la cual se reglamenta parcialmente el Ttulo V de la Ley 09 de 1979, en lo
referente a procesamiento, composicin, requisitos, transporte y comercializacin de
los Derivados Lcteos.

Resolucin 599 de 1998 expedida por el INVIMA, por la cual se adopta el

formulario nico para solicitud, modificacin y renovacin del Registro Sanitario para
los productos alimenticios y se establece la nomenclatura para la expedicin de
Registro Sanitario de los alimentos de fabricacin nacional y de los importados

Resolucin 2387 de 1999, expedida por el Ministerio de Salud, por la cual se

oficializa la norma tcnica colombiana NTC 512-1 relacionada con el rotulado de
alimentos.

Resolucin 2652 de 2004 que deroga la Norma NTC 512-1, expedida por el
Ministerio de la Proteccin Social, por la cual se establece el reglamento tcnico

Pgina 106 de 106

sobre los requisitos de rotulado o etiquetado que deben cumplir los alimentos
envasados y materias primas de alimentos para consumo humano.

Decreto 2437 de 1987, expedida por el Ministerio de Salud, que regula la

produccin, procesamiento, transporte y comercializacin de la leche.

Decreto 1333 de 1989, (junio 21). Por el cual se establece el rgimen de

constitucin, reconocimiento y funcionamiento de las precooperativas.

Norma Tcnica Colombiana para productos:

NTC 399 Leche entera cruda y NTC 50 Leche entera pasteurizada: Esta
norma a consiste en la toma de muestras de la leche y criterio de aceptacin o
rechazo.

NTC 777. Esta norma contiene los requisitos mnimos que deben contener el
producto lcteo denominado kumis.

NTC 805. Esta norma contiene los requisitos mnimos que deben contener el
producto lcteo denominado Yogurt.

Pgina 107 de 107

5.7

ESTUDIO ECONMICO

5.7.1 Inversin en Activos Fijos

LACTEOS LA CLARA
Activos Fijos
Maquina y Equipo

Valor Unitario $

Cantidad

Valor Total $

(Incluido el IVA)
VITRINA PANORAMICA DE 4 BANDEJAS MARCA
TECNIFRIO
VITRINA REFRIGERADOR
ESTUFA INDUSTRIAL DE 4 PUESTOS
MAQUINA TAPADORA DE YOGOUT Y KUMIS
MARMITA FERMENTERA
EQUIPO DE SISTEMAS Y COMUNICACIONES
TOTAL

Equipos
Otros
CILINDRO DE 100 LIBRAS
REGULADOR INDUSTRIAL
BANDEJAS DE PELTRE
SELLADORA DE PLASTICO CON TRANSFORMADOR
LICUADORA SAMURARI
LICUADORA UNIVERSAL
TOTAL

5,100,000.00
4,640,000.00
904,800.00
3,248,000.00
13,920,000.00
1,500,000.00
29,312,800.00

Valor Unitario $
(Incluido el IVA)
162,400.00
22,400.00
140,400.00
300,000.00
49,900.00
79,000.00
754,100.00

1.00

5,100,000.00

1.00
1.00
1.00
2.00
1.00
7.00

4,640,000.00
904,800.00
3,248,000.00
27,840,000.00
1,500,000.00
43,232,800.00

Cantidad
3.00
1.00
6.00
1.00
1.00
1.00
13.00

Valor Total $
487,200.00
22,400.00
842,400.00
300,000.00
49,900.00
79,000.00
1,780,900.00

Pgina 108 de 108

Construcciones
Piso )

Edificaciones

18,208,491.5
0

Pgina 109 de 109

Tabla 7. Inversin en Activos Fijos.

Pgina 110 de 110

5.7.2 Muebles y enseres e instrumentos de laboratorio

Tabla 8. Muebles y enseres e instrumentos de laboratorio.

LACTEOS LA CLARA Muebles y Enseres e

Instrumentos de Laboratorio
Muebles y enseres
GABINETES TECNIMUEBLES
PARASOLES RIMAX
MESAS FIBRA DE VIDRIO
SILLAS RIMAX
CAJONES RIMAX
PAPELERAS RIMAX
OLLA RECORTADA IMUSA #28 10LTS.
OLLA RECORTADA IMUSA #23 23 LTS
OLLA RECORTADA ONAVA #32 16 LTS
JUEGOMULTIESTANTEROPTIP *3
ESPUMADERA MUNAL PEQUEA #10
CUCHARON ALUMINO COSMOS #12 MUNAL
TABLAS MADERA GRANDE 6UDS
CUCHARAS MADERA GRANDE
CANECAS LECHERAS IMUSA 14 LTS
CALDEROS IMUSA ALUMINIO FUNDIDO No20 17LTS
PAPELERAS VAIVEN CUADRADA ESTRA
JARROS SAMARITANOS OTUN AZUL No1
ESTRAPACK #5
AZAFATE MADERA No1
AZAFATE MADERA No2
JARRA VIDRO LUMINAR
GRAMERA
SUBTOTAL

Instrumentos de Laboratorio
PIPETA VOLUMETRICA CON CAP. PARA 17.6 MILILITROS
MEDIDOR DE ACIDO SULFURICO DE 17.5 MILILITROS
BAO MARIA
TERMOMETRO ALEMAN 10/360
TUBO DE ENSAYO CON CAP. PARA 20 MILILITROS
TUBO DE ENSAYO CON TAPA ROSCA
PIPETA GRADUADA DE 5 MILILITROS BRAN
BAKER VIDRIO DE 10 MILILITROS
TERMOLACTO DENSIMETRO A 15/15 C
TERMOMETRO INCORPORADO
PICNOMETRO DE 10 A 20 MILILITROS
BALANZA ANALITICA DIGITAL
BAKER DE 250 ML.
PIPETA DE 1 A 10 MILILITOS BRAN
AGITADORES
CAPSULA DE PORCELANA
SUBTOTAL

Valor Unitario $
Cantidad
(Incluido el IVA)
313,200.00
1.00
140,000.00
3.00
150,000.00
3.00
13,793.00
12.00
19,800.00
2.00
22,414.00
4.00
28,500.00
1.00
47,000.00
1.00
24,000.00
1.00
26,900.00
1.00
2,100.00
1.00
4,300.00
1.00
3,000.00
3.00
1,800.00
3.00
38,200.00
2.00
61,950.00
2.00
11,750.00
5.00
26,900.00
2.00
11,100.00
4.00
5,500.00
1.00
6,000.00
1.00
13,715.66
3.00
73,806.00
1.00
1045728.66
58

Cantidad
Valor Unitario $
(Incluido el IVA)
13,500.00
1.00
13,920.00
1.00
58,000.00
1.00
61,600.00
1.00
9,860.00
1.00
8,700.00
1.00
7,099.00
1.00
12,196.00
1.00
55,500.00
1.00
52,200.00
1.00
17,200.00
1.00
128,000.00
1.00
8,400.00
1.00
7,800.00
1.00
2,160.00
1.00
6,960.00
1.00
463,095.00
16.00

Valor Total $
313,200.00
420,000.00
450,000.00
165,516.00
39,600.00
89,656.00
28,500.00
47,000.00
24,000.00
26,900.00
2,100.00
4,300.00
9,000.00
5,400.00
76,400.00
123,900.00
58,750.00
53,800.00
44,400.00
5,500.00
6,000.00
41,146.98
73,806.00
2,108,874.98

Valor Total $
13,500.00
13,920.00
58,000.00
61,600.00
9,860.00
8,700.00
7,099.00
12,196.00
55,500.00
52,200.00
17,200.00
128,000.00
8,400.00
7,800.00
2,160.00
6,960.00
463,095.00

TOTAL MUEBLES Y ENSERES E INSTRUMENTOS DE LABORATORIO

Pgina 111 de 111

5.7.3 Presupuesto de Ingresos

LACTEOS LA CLARA
Presupuesto de
Ingresos
Perodo de Proyeccin Mtodo de
Proyeccin

3 aos
Semestral Lineal

Poltica de Incremento de Precios

Los precios de nuestros productos se incrementar anualmente, teniendo como referente el

crecimiento promedio del IPC, es decir, el 6%.

Poltica
de
Produccion

Incremento

de
Anualmente se incrementar la produccin, un 10% con respecto al ao

Producto: KUMIS
Semestre 1
Semestre 2
Total Unidades (Litros)
Precio de Venta $
Total Ingresos
IVA
Total Ingresos mas IVA $

Total Ventas Ao 1
10,382.88
10,382.88
20,765.75
3,103.45
64,445,466.84
10,311,274.69
74,756,741.53

Total Ventas Ao 2
11,421.16
11,421.16
22,842.33
3,289.66
75,143,414.33
12,022,946.29
87,166,360.63

Total Ventas Ao 3
12,563.28
12,563.28
25,126.56
3,487.04
87,617,221.11
14,018,755.38
101,635,976.49

Producto: CUAJADA
Semestre 1
Semestre 2
Total Unidades (Libras)
Precio de Venta $
Total Ingresos
IVA
Total Ingresos mas IVA $

Total Ventas Ao 1
40,140.50
40,140.50
80,281.00
3,017.24
242,227,155.17
38,756,344.83
280,983,500.00

Total Ventas Ao 2
44,154.55
44,154.55
88,309.10
3,198.28
282,436,862.93
45,189,898.07
327,626,761.00

Total Ventas Ao 3
48,570.01
48,570.01
97,140.01
3,390.17
329,321,382.18
52,691,421.15
382,012,803.33

Producto: YOGOURT
Semestre 1
Semestre 2
Total Unidades (Litros)
Precio de Venta $
Total Ingresos
IVA
Total Ingresos mas IVA $

Total Ventas Ao 1
14,883.88
14,883.88
29,767.75
3,103.45
92,382,723.74
14,781,235.80
107,163,959.54

Total Ventas Ao 2
16,372.26
16,372.26
32,744.53
3,289.66
107,718,255.88
17,234,920.94
124,953,176.82

Total Ventas Ao 3
18,009.49
18,009.49
36,018.98
3,487.04
125,599,486.35
20,095,917.82
145,695,404.17

Ventas Totales
IVA
Ventas mas IVA

Resumen
Presupuesto
Ventas
399,055,345.75
63,848,855.32
462,904,201.07

de
465,298,533.14
74,447,765.30
539,746,298.44

542,538,089.64
86,806,094.34
629,344,183.99

Tabla 9. Presupuesto de Ingresos.

Pgina 112 de 112

5.7.4 Presupuesto de Gasto de Personal

LACTEOS LA CLARA
Gastos de Nmina
SMLMV

381,500.00

Cargo
Administador

Cantidad
1

Sueldo S
800,000.00

Total S
800,000.00

425,000.00

425,000.00

Secretaria

Total

Observaciones
Vinculacin a la empresa a travs de
contrato. Su pago ser integral.
Practicante Universitario o del
SENA. Se le paga con salario
integral

1,225,000.00 1.225.000.00

Se tiene previsto la generacin de 4 empleos directos, todos ganando 1

SMLMV. 1 Vendedor
3 Operarias de Produccin Tabla 10.

Presupuesto de Gasto de Personal.

Salario Trabajador si se Contrata por la Empresa

Factor Prestacional
SMLMV
Suelo Mes
Auxilio de
transporte
Ley 100

381,500.00

Salud
Pensin
Riesgos Profesionales

Ley 50

Parafiscales

Total S
381.500.00
381,500.00

11.66%

44,500.03

8.00%
11.25%

30,520.00
42,918.75

2%

7,630.00

Prima Legal
Vacaciones

8.33%
4.17%

35,485.80
17,764.20

Cesantias

8.33%

35,485.80

Intereses a las Cesantias

1%

4,260.00

SENA. ICBF y Cajas de

Compensacin

9%

34,335.00

2%

6,358.33

Dotacin
Total
Cantidad de Operarios

65% 640,757.92
4
2,563,031.68

LACTEOS LA CLARA Clculo

Factor Prestacional
Costo Mano de Obra Directa
(Mes)

Pgina S6 de S6

Not

5.7.5 Presupuesto de Gastos de Operacin.

LACTEOS LA CLARA Presupuesto de Costos

Indirectos de Fabricacin y Gastos
I
D ES C R I P C I O N

I MES 1
$

I MES 2 I MES 3 I MES 4 I MES 5 I MES 6 I MES 7 I MES 8 I MES 9 I MES 10 I MES 11 I MES 12 I TOTAL AO 1 I TOTAL AO 21 TOTAL AO 3
$

I$

Gastos de Nomina Administrativa

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

14,700,000

15,582,000

16,516,920

Total Gastos de Nmina

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

1,225,000

14,700,000

15,582,000

16,516,920

Acueducto y Alcantarillado
Energa Elctrica
Trmites y Licencias

40,000
250,000
7,477,401

40,000
250,000

40,000
250,000

40,000
250,000

40,000
250,000

40,000
250,000

40,000
250,000

40,000
250,000

40,000
250,000

40,000
250,000

40,000
250,000

40,000
250,000

480,000
3,000,000
7,477,401

508,800
3,180,000

539,328
3,370,800

120,000
240,000
5,655,480
4,499,927
240,000
1,200,000
1,851,617

127,200
254,4 0 0
5,655,480
4,769,923
254,400
1,272,000
1,962,714

134,832
269,664
5,655,480
5,056,118
269,664
1,348,320
2,517,377

25,264,424
39,964,424

17,984,916
33,566,916

19,161,582
35,678,502

Gastos Legales de Constitucin

500,000

Mantenimiento y Reparaciones
Mantenimiento de Edificios
Depreciaciones
Elementos de Cafetera y Aseo
Elementos de Papelera y Escritorio
Mercadeo
Industria y Comercio

10,000 10,000.00 1 0,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
20,000 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
471,290
471,290
471,290
471,290
471,290
471,290
471,290
471,290
471,290
471,290
471,290
471,290
374,994 374,993.92 374,993.92 374,993.92 374,993.92 374,993.92 374,9 9 3.92 374,993.92 374,993.92 374,993.92 374,993.92 374,993.92
20,000 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
100,000 100,000.00 1 00,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 1 00,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
154,301 154,301.40 1 54,301.40 154,301.40 154,301.40 154,301.40 1 54,301.40 154,301.40 154,301.40 154,301.40 154,301.40 154,301.40

TOTAL COSTOS INDIRECTOS

TOTAL COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS

9,417,985
10,642,986

500,000

1,440,585
2,665,585

1,440,585
2,665,585

1,440,585
2,665,585

1,440,585
2,665,585

1,440,585
2,665,585

1,440,585
2,665,585

1,440,585
2,665,585

1,440,585
2,665,585

1,440,585
2,665,585

1,440,585
2,665,585

1,440,585
2,665,585

Los gastos de Trmites, Licencias y Constitucin Legal de la Empresa se amortiza a 3 aos.

LACTEOS LA CLARA
Presupuesto de Compras
Mensual
Elementos de Cafetera y Aseo
CEPILLO PISO
RECOGEDORES BASURA
BOLSAS BASURA X6
PURIFICADOR BAOS
SANPIC
JABON PROTEX X3
PAPEL HIGIENICO X 12
BLANQUEADORES SIN FRAGANCIA
FAB X 300 GMS
ESPONGILA X 12
ESPONJA ALAMBRE X 6
TRAPEROS
CEPILLOS IMUSA MULTIUSOS
ESCOBAS
CEPILLOS BAO
GUANTES INDUSTRIALES
LIMPIA HORNOS
MANGUERA DE 20 MTS
TOALLAS TELA COCINA
DULCEABRIGOS
ACIDO SULFURICO DE DENSIDAD 1,82 A 20 C.
AGUA DESMINERALIZADA O DESTILADA DE 55 A 60 C
ALCOHOL AL 70%
SOLUCION BUFER PH 4
SOLUCION TAPON No. 1 y PASTILLAS No. 2
TOTAL

Cantidad
Valor Unitario $
(Incluido el IVA)
5,129.00
1.00
6,335.00
1.00
1,292.00
4.00
4,772.50
2.00
6,950.00
1.00
4,280.50
2.00
19,189.66
3.00
7,073.00
1.00
14,207.50
2.00
2,448.00
3.00
1,119.33
3.00
6,150.66
3.00
1,734.00
2.00
7,380.50
2.00
6,581.00
3.00
2,718.66
3.00
3,628.66
3.00
26,939.00
1.00
7,995.60
5.00
984.00
5.00
3,100.00
1.00
42,804.00
1.00
8,120.00
1.00
14,300.01
1.00
13,920.00
1.00
219,152.58
55.00

Valor Total $
5,129.00
6,335.00
5,168.00
9,545.00
6,950.00
8,561.00
57,568.98
7,073.00
28,415.00
7,344.00
3,357.99
18,451.98
3,468.00
14,761.00
19,743.00
8,155.98
10,885.98
26,939.00
39,978.00
4,920.00
3,100.00
42,804.00
8,120.00
14,300.01
13,920.00
374,993.92

Pgina 114 de 114

LACTEOS LA CLARA
Gastos de Mercadeo y Publicidad
GASTOS DE MERCADEO
Descripcin
Propaganda
Publicidad
Total Mes

Valor Mensual S
60,000.00
40,000.00
100.000.0
0

Tabla 11. Presupuesto de Gastos de Operacin.

Pgina SS de SS

5.7.6. Anlisis de Costos

LACTEOS LA CLARA Ficha
de Control para la Produccin
Nombre
Producto:
____________________________________________________________________________________________________________________
Kumis
Referencia _________________________________________________________________________________________________________OO1
1 Vendedores 3
Operarias de
Produccin
Descripcin
No. Materias
Cantidad
Cantidad
Valor
Unidad de
Valor
Primas
Utilizada por
Utilizada
Medida
TotalS
Unidad S
Ud.
Total
1
LECHE
Litro
850.00
1
1
850.00
2

FERMENTOS LACTICOS

Vaso

1,000.00

0.5

0.25

250.00

3
4

AZUCAR
AGUA

Libra
Mt Cbico

750.00
1,905.29

0.08
0.01

0.08
0.01

60.00
19.05

GAS

Mt Cbico

500.67

0.025

12.52

Observaciones

Capacidad de 250
CC
50 cucharadas

No.
Unidades
a
Producir:
_________________________________________________________________________________________________________________
20,765.75

Costo Mano de Obra Directa

SMLMV
Suelo Mes
Auxilio de
transporte
Ley 100

Factor Prestacional
Total S
Salario Trabajador si se Contrata por la
381.500.00
381,500.00
381,500.00

Salud
Pensin
Riesgos Profesionales

Ley 50

11.66%

44,500.03

8.00%
11.25%

30,520.00
42,918.75

2%

7,630.00

Prima Legal
Vacaciones

8.33%
4.17%

35,485.80
17,764.20

Cesantias

8.33%

35,485.80

Intereses a las Cesantias

1%

4,260.00

Nota:
Se tiene previsto la generacin de 4 empleos directos, todos ganando
1 SMLMV.

Pgina S9 de S9

Nombre
Producto:
Referencia
No.
Unidades
a
No. Materias
Descripcin
Primas
1
LECHE
2

LACTEOS LA CLARA Ficha de

Control para la Produccin
Yogur
t
29,767.7
Unidad de
Medida
Litro

Valor
UnidadS
850.00

Cantidad
Cantidad
Utilizada por Ud. Utilizada Total
1
1

Valor
TotalS

Observaciones

850.00

Vaso

1,525.00

0.5

0.5

762.50

FERMENTOS
LACTICOS
AZUCAR

Libra

750.00

0.04

0.04

30.00

MERMELADA

Gramos

1,530.00

0.5

0.5

765.00

ENERGIA

Kv Hora

167.02

835.10

GAS

Mt Cbico

500.67

0.025

0.025

12.52

AGUA

Mt Cbico

1,905.29

0.01

0.01

19.05

Capacidad de 250 CC

Costo Mano de Obra Directa

Salario Trabajador si se Contrata por la Empresa
Factor Prestacional
Total S
SMLMV
381.500.00
Suelo Mes
381,500.00
381,500.00
Auxilio de
transporte
Ley 100

Salud
Pensin
Riesgos Profesionales

Ley 50

11.66%

44,500.03

8.00%
11.25%

30,520.00
42,918.75

2%

7,630.00

Prima Legal
Vacaciones

8.33%
4.17%

35,485.80
17,764.20

Cesantias

8.33%

35,485.80

1%

Intereses a las
Cesantias
Nota:
Se tiene previsto la generacin de 4 empleos directos, todos
ganando 1 1 Vendedor
3 Operarias de Produccin

4,260.00

Pgina 9O de 9O

LACTEOS LA CLARA Ficha de

Control para la Produccin
Nombre Producto: _______________________________________________________________________________________________Cuajada
Referencia ___________________________________________________________________________________________________________OO3
No. Unidades a Producir: ______________________________________________________________________________________80,281.00
No. Materias
Primas

Descripcin

Unidad de
Medida

LECHE

Litro

CUAJO

Frasco

SAL

AGUA

GAS

MATERIAL DE EMPAQUE-BOLSA DE
POLIETILENO TRANSPARENTE
1 Vendedor
3 Operarias de Produccin

Cantidad
Cantidad
Valor Unidad
Valor Total
Observaciones
Utilizada por Utilizada
S
S
Ud.
Total
850.00
1.5
1.5
1,275.00
500.00

500.00

Libra

400.00

0.01

0.01

4.00

Mt Cbico

1,905.29

0.01

0.01

19.05

Mt Cbico

500.67

0.025

0.025

12.52

Paquete

10,000.00

0.001

0.001

10.00

1000 Unidades

Tabla 12. Anlisis de Costos.

SMLMV
Suelo Mes

Factor Prestacional
381,500.00

Total S
381.500.00
381,500.00

Auxilio de

11.66%

44,500.03

8.00%
11.25%

30,520.00
42,918.75

transporte
Ley 100

Salud
Pensin
Riesgos Profesionales

Ley 50

2%

7,630.00

Prima Legal
Vacaciones

8.33%
4.17%

35,485.80
17,764.20

Cesantias

8.33%

35,485.80

Intereses a las Cesantias

Parafiscales SENA. ICBF y Cajas de

1%

4,260.00

9%

34,335.00

ITotal Costo Unitarios Materia Prima e Insumos 1,820.57"

Costo Mano de Obra Directa (Mes) |____________________________

Salario Trabajador si se Contrata por la Empresa

Nota:
Se tiene previsto la generacin de 4 empleos directos, todos ganando 1

Pgina SI de SI

5.8

ANLISIS FINANCIERO

5.8.1 Flujo de Caja. ($ colombianos)

LACTEOS LA CLARA
Flujo de Caja
Proyectado
Ao 1
$

Ao 2
$$

Ao 3

ENTRADAS DE EFECTIVO
Caja inicial
Ventas
TOTAL VENTAS
Descuentos
TOTAL DISPONIBLE
SALIDAS DE EFECTIVO
Inversiones
COSTOS
Costos Materiales y Mano de Obra
Costos Fijos
GASTOS
TOTAL SALIDA DE EFECTIVO
SALDO ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTOS
Renta (35%)
Ventas (IVA) (16%)
SALDO DESPUES DE IMPUESTOS
SALDO FINAL FLUJO DE CAJA

462,904,201
462,904,201
-

38,008,122
539,746,298
577,754,420
-

76,883,065
629,344,184
706,227,249
-

462,904,201

577,754,420

706,227,249

270,295,993
245,305,635
24,990,359
35,905,166
306,201,159
156,703,042
118,694,920
54,846,065
63,848,855
38,008,122

315,165,128
286,026,370
29,138,758
29,772,631
344,937,759
232,816,662
155,933,597
81,485,832
74,447,765
76,883,065

367,482,539
333,506,747
33,975,792
32,193,175
399,675,714
306,551,534
194,099,131
107,293,037
86,806,094
112,452,403

38,008,122

76,883,065 112,452,403

Tabla 13. Flujo de Caja.

Pgina 119 de 119

5.8.2 Estado de Resultados. ($ colombianos)

LACTEOS LA CLARA
Estado
de
Resultados
Ao2
$

Ao1 $

Ao3
$

INGRESOS OPERACIONALES
Producto: KUMIS
Producto: CUAJADA
Producto: YOGOURT

VENTAS BRUTAS

Menos Descuentos (0%)

VENTAS NETAS

64,445,467
242,227,155
92,382,724

75,143,414
282,436,863
107,718,256

87,617,221
329,321,382
125,599,486

399,055,346

465,298,533

542,538,090

399,055,346

465,298,533

542,538,090

COSTOS DE VENTAS
Materia Prima y Mano de Obra
Costos Indirectos
TOTAL COSTOS DE VENTAS

245,305,635
24,990,359
270,295,993

286,026,370
29,138,758
315,165,128

333,506,747
33,975,792
367,482,539

UTILIDAD BRUTA

128,759,353

150,133,405

175,055,550

41,560,646
14,700,000
480,000
3,000,000
7,477,401
500,000
120,000
240,000
5,655,480
4,499,927
240,000
1,200,000
1,851,617
1,596,221
87,198,707
54,846,065
32,352,642

35,428,110
15,582,000
508,800
3,180,000
0
0
127,200
254,400
5,655,480
4,769,923
254,400
1,272,000
1,962,714
1,861,194
114,705,295
81,485,832
33,219,463

37,848,655
16,516,920
539,328
3,370,800
0
0
134,832
269,664
5,655,480
5,056,118
269,664
1,348,320
2,517,377
2,170,152
137,206,896
107,293,037
29,913,859

GASTOS OPERACIONALES

GASTOS DE ADMINISTRACION
Total Gastos de Nmina
Acueducto y Alcantarillado
Energa Elctrica
Trmites y Licencias
Gastos Legales de Constitucin
Mantenimiento y Reparaciones
Mantenimiento de Edificios
Depreciaciones
Elementos de Cafetera y Aseo
Elementos de Papelera y Escritorio
Mercadeo
Industria y Comercio
Gastos Financieros
UTILIDAD/PERDIDA OPERATIVA
Impuesto de Renta
Impuesto sobre las Ventas
UTILIDAD/PERDIDA NETA

Tabla 14. Estado de Resultados.

Pgina 120 de 120

LACTEOS LA CLARA
Balance General
Cifras en $Col MM
Ventas NetasCosto de Ventas
(CMV)
Utilidad Bruta

Gastos Operacionales:
De Administracin De
Ventas
Utilidad Operativa (EBIT)

| % Part. |

399,055,346270,295,993
128,759,353

-39,964,424

100.0%67.7%
32.3%

465,298,533315,165,128
150,133,405

-10.0% 0.0%-33,566,916

88,794,928

% Part.

100.0%67.7%
32.3%

542,538,090367,482,539
175,055,550

-7.2%-35,678,502
0.0%
25.1%139,377,048

22.3%116,566,489

% Part.
100.0%67.7%
32.3%

-6.6%
0.0%
25.7%

Tabla 2. Balance Histrico

ACTIVOS
Disponible
Ingresos
no Operacionales
Inversiones
Temporales

38,008,122

39.4%
0.0%
0.0%

-1,596,221

-0.4%
0.0%
0.0%
0.0%
21.9%
0.0%

Correccin
Monetaria
Cuentas por
Cobrar (Deudores)
Gastos
Financieros
Otras Cuentas
por Cobrar
Egresos No Operacionales
Inventarios
Utilidad Antes de Imp. (UAI)
Pagos x Anticipado
Impuesto de Renta
Impuesto
a las
Ventas
Otros Activos
Corrientes
Activo Corriente
Utilidad
PropiedadNeta
Planta y Equipo (PPE)
Depreciacin Acumulada
Neto PPE
Diferidos
Otros Activos
Valorizaciones

59.3%
0.0%
0.0%

112,452,403

70.5%
0.0%

-1,861,194

-0.4%
-2,170,152
0.0%
0.0%
0.0%
24.7% 137,206,896
0.0%

-0.4%
0.0%
0.0%
0.0%

0.0%
0.0%

87,198,707

-54,846,065
0
38,008,122
32,352,642
63,550,166

0.0%
-13.7%
0.0%
39.4%
8.1%
65.9%

0.0%
0.0%

114,705,295

-81,485,832
0
76,883,065
33,219,463
63,550,166

0.0%

0.0%
-17.5% -107,293,037
0.0%
0
59.3% 112,452,403
7.1%
29,913,859
49.0%
63,550,166

-5,655,480
57,894,687

-5.9%
60.1%
0.0%

-11,310,959
52,239,207

-8.7%
40.3%
0.0%

-16,966,439
46,583,728

463,095

0.5%
0.0%

463,095

0.4%
0.0%

463,095

Inversiones
Activo de Largo Plazo
Total Activos
PASIVOS

76,883,065

0.0%
58,357,782
96,365,904

60.6%
100.0%

0.0%
52,702,302
129,585,367

25.3% 1
0.0%
0.0%
-19.8%
0.0%
70.5%

5.5%
1
39.8%
-10.6%
29.2%
0.0%
0.3%
0.0%
0.0%

40.7%
47,046,823
100.0% 159,499,226

29.5%
100.0%

Obligaciones Fin. de Corto Plazo

0.0%

0.0%

0.0%

Proveedores

0.0%

0.0%

0.0%

Impuestos y Retenciones

0.0%

0.0%

0.0%

Dividendos x Pagar

0.0%

0.0%

0.0%

Otros Acreedores

0.0%

0.0%

0.0%

Otros Pasivos Corrientes

0.0%

0.0%

0.0%

Pasivo Corriente
Obligaciones Fin. de Largo Plazo

Otros Pasivos de Largo Plazo

Pasivo de Largo Plazo
Total Pasivo
PATRIMONIO
Capital
Reservas

0.0%
0.0%

0.0%

0.0%
0.0%

0.0%

0.0%
0.0%
0.0%

0
0

0.0%
0.0%

0
0

0.0%
0.0%

0
0

0.0%
0.0%

64,013,261

66.4%
0.0%

64,013,261

49.4%
0.0%

64,013,261

40.1%
0.0%

Pgina 121 de 121

5.8.4 Evaluacin del Proyecto. ($ colombianos)

LACTEOS LA CLARA
Clculo del Punto de
Equilibrio
IVA

16%
Costos
Materia
Prima

Costo MateriaCosto Mano de Costo Fijo Costo Fijo Mes Gastos Mes S
Margen de Punto de
Prima Mes S
Unitario S S
Contribucin Equilibrio
Obra Directa
S
en
Mes
Unitario S
$
Cantidades

Nombre
Precio de Venta $ Produccin
del Producto(IVA Incluido)
Mes

KUMIS
YOGURT
CUAJADA

3,600.00
3,600.00
3,500.00

Ingresos Mensuales S
38,575,350.09
Ventas en
Punto de
Equilibrio

1,730.48
2,480.65
6,690.08
10,901.21

1,348.00
2,595.50
1,789.00
5,732.50

2,332,685.92 406,860.67
6,438,516.26 583,235.70
11,968,559.08 1,572,935.31
20,739,761.26 2,563,031.68

31.57
866.67
31.57
929.81

54,630.62
2,149,900.46
211,203.59
2,415,734.67

1,110,122.90
1,110,122.90
1,110,122.90
3,330,368.70

2,01 6.89 577.50

769.39 4,237.17
1,475.89 895.28

I
Porcentaje
de Costo
Variable

14,513,479.76

60%

Costos
Variables en
Punto de
Equilibrio $

8,767,376.39

Comprobacin
Ventas
14,513,479.76
(-) Costos
Variables
- 8,767,376.39
(=) Utilidad
Bruta en
Ventas
5,746,103.37
(-) Costos
Fijos
- 5,746,103.37
(=) Utilidad
Neta

Grfica Punto de Equilibrio Promedio

Precio Venta $
Costo Variable $
Costos Fijos $ |
Pto. Equilibrio

Q Ventas
$ Ventas
Costo Variable
Costo Fijo
Costo Total
Beneficio

3,567
2,138
5,746,103
4,020.97

0
0
0
5,746,103
5,746,103
-5,746,103

2,010.49
7,170,733
4,297,681
5,746,103
10,043,785
-2,873,052

4,020.97
6,031
8,042
14,341,466
21,512,199 28,682,932
8,595,362
12,893,044 17,190,725
5,746,103
5,746,103
5,746,103
14,341,466
18,639,147 22,936,828
0 2,873,0525,746,103

Q Ventas

Costo Variable

II Costo Total

1 Beneficio

Costo Fijo

35000000 -

30000000 -

25000000 -

20000000 -

^^^^^r 000^^
^^^^^

15000000 10000000 -

5000000 -

_r~* 000 *^/^

^^0000^^^ ^00000m

*^

00

~* J* -t^ 0000**

Pgina 122 de 122

00

5226_65532^",',T^3.31065

15679.96598

20906.6213

-5000000 -

-10000000 -

Pgina 123 de 123

LACTEOS LA CLARA
Indicadores Financieros
Supuestos Macroeconmicos
Variacin Anual IPC
Devaluacin
Variacin PIB
DTF ATA

Ao 1
6.00%
4.00%
2.00%
7.00%

Ao 2
6.00%
4.00%
2.00%
7.00%

Ao 3
6.00%
4.00%
2.00%
7.00%

Supuestos Operativos
Variacin precios

6.0%

6.0%

Variacin Cantidades vendidas

10.0%

10.0%

Variacin costos de produccin

16.4%

16.4%

Variacin Gastos Administrativos

N.A.

N.A.

Rotacin Cartera (das)

Rotacin Proveedores (das)

Rotacin inventarios (das)

[ Indicadores Financieros Proyectados

Liquidez - Razn Corriente
Prueba Acida
Rotacion cartera (das),
Rotacin Inventarios (das)
Rotacion Proveedores (das)
Nivel de Endeudamiento Total
Concentracin Corto Plazo
Ebitda / Gastos Financieros
Ebitda / Servicio de Deuda
Rentabilidad Operacional
Rentabilidad Neta
Rentabilidad Patrimonio
Rentabilidad del Activo

2.76
3.53
4.22
3
4
4
0.00
0.00
0.00
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
23.4%
21.1%
19.3%
0
1
1
80361481188.4% 95876311304.6% 152129456899.1%
80361481188.4% 34619793593.1% 45287274428.4%
23.2%
23.9%
24.5%
14.3%
14.7%
14.9%
48.7%
42.7%
38.1%
37.3%
33.7%
30.8%

Flujo de Caja y Rentabilidad

Flujo de Caja Proyectado y rentabilidad. Cifras en Miles de Pesos
Flujo de Operacin

113,542,934

94,132,408

Flujo de Inversin
Flujo de Financiacin

-65,578,163

463,095
0

0
-33,011,497

Flujo de caja para evaluacin

Tasa de descuento Utilizada

-65,578,163

114,006,029
18%

94,132,408
15%

Flujo de caja descontado

-65,578,163

96,615,279

69,368,024

Criterios de Decisin
Tasa mnima de rendimiento a la que aspira el inversor
TIR (Tasa Interna de Retorno)
VAN (Valor actual neto)
PRI (Periodo de recuperacin de la inversin)
Duracin de la etapa improductiva del negocio ( fase de
implementacin).en meses
Nivel de endeudamiento inicial del negocio, teniendo en cuenta
los recursos del fondo emprender. ( AFE/AT)
Periodo en el cual se plantea la primera expansin del negocio
( Indique el mes )

21%
152.03%
128,652,590
1.00
1 mes
0.00%
1 mes

Pgina 124 de 124

Periodo en el cual se plantea la segunda expansin del negocio

( Indique el mes )

1 mes

Tabla 16. Evaluacin del Proyecto.

Pgina 125 de 125

INTERPRETACION A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los Indicadores Financieros, son una tcnica de anlisis importante que permiten
diagnosticar la posicin financiera de la empresa en un momento determinado, en
este anlisis es necesario tener en cuenta las variables macroeconmicas como lo
son: La Variacin Anual del ndice de Precios al Consumidor (IPC), La Devaluacin, La
Variacin del Producto Interno Bruto (PIB), DTF ATA, para lograr una correcta
interpretacin de acuerdo al entorno econmico en que se desenvuelve la empresa.

ESCENARIO IDEAL. El escenario presentado en este proyecto correspondiente a la

empresa Lcteos La Clara, es el ideal, porque no presenta problemas de liquidez ya
que todas las ventas se efectuarn de contado; por tal razn, se puede decir que la
empresa es solvente por cuanto la evaluacin se hizo con una capacidad de
mercadeo de 28.770 personas (potenciales) que visitan o que podran llegar a visitar
el parque, por lo tanto, se tom una muestra de 150 personas de las cuales el 68%
estaran dispuestos a consumir productos lcteos ofrecidos por las diferentes
empresas que existen en el sector incluyendo la nueva empresa Lcteos La Clara.

En cuanto al presupuesto de ingresos es importante destacar que las unidades a

producir van ligadas a las unidades de consumo anual per cpita analizadas en el
estudio de mercadeo, para lo cual se toma como base que en ambos semestres se
vender igual cantidad de unidades, por esta misma razn podramos hablar de que
la empresa no manejar inventarios porque previamente se realizaron encuestas
para determinar la cantidad a producir, para que no se generaran posibles prdidas
por el deterioro de los productos, ya que son productos alimenticios perecederos.

Pgina 126 de 126

Para determinar el punto de equilibrio de la empresa Lcteos La Clara, es decir un

punto en que no tuviera ni prdida ni ganancia, se tuvieron en cuenta aspectos como
el costo variable y los costos fijos, el precio de venta y las unidades producidas, con
lo cual se llego a la conclusin de que la empresa debe producir y vender como
mnimo 4.020, 97 unidades al mes entre el Kumis, el Yogurt y la Cuajada, si
establecemos un punto de equilibrio para cada producto esta cantidad variara entre
uno y otro producto, este clculo es factible elaborarlo ya que se tienen los datos
pertinentes por producto, para que el Kumis llegara a su punto de equilibrio seria
necesario vender una cantidad equivalente a 557.50 por mes, para el Yogurt la
cantidad seria de 4237.17 y para la Cuajada de 895.98. Si analizamos las cifras
individualmente vemos que sobre pasa la cantidad necesaria para llegar al punto de
equilibrio general, es por esta razn que resulta mas conveniente hacer el anlisis
global ya que la empresa no se dedica a la produccin y venta de un solo producto,
esto quiere decir bsicamente que aunque no se cumplan los topes establecidos por
producto para el punto de equilibrio, la mayor venta de un producto, hace que la
empresa no se desnivele.

Antes de analizar la rentabilidad de la empresa es necesario tener en cuenta que

toda rentabilidad tiene un riesgo, el riesgo es aquel que esta en la mente del
inversionista en cuanto a la capacidad de inversin, si se asume un mayor riesgo lo
mas factible es que haya un mayor grado de rentabilidad y que adems tambin se
ve afectada por las variables macro econmicas tales como variacin anual del IPC,
devaluacin, variacin del PIB, DTF ATA.

La rentabilidad del patrimonio muestra el rendimiento de los recursos aportados

por los socios.

La rentabilidad del activo indica que porcentaje de las utilidades netas

representan el activo operacional, en este caso en particular se puede decir que la
empresa esta manejando sus recursos de una manera adecuada ya que el

Pgina 127 de 127

rendimiento del patrimonio es mayor que el rendimiento del activo, este buen
manejo de los recursos hace que la empresa no tenga que recurrir a nuevas deudas
o que le quede mal a los proveedores con el consecuente incremento de las cargas
financieras (intereses), tambin se puede decir que se esta logrando llevar a cabo el
objetivo trazado en el presupuesto de ingresos.

Este es el escenario ideal ya que la empresa esta cumpliendo con las obligaciones
de: proveedores, nmina y de todos aquellos gastos necesarios para el buen
funcionamiento o desarrollo del objeto social, sin embargo es importante destacar el
hecho de que la empresa solo este financiada con recursos propios tambin es un
aspecto muy delicado ya que el inversionista esta asumiendo un riesgo muy alto, ya
que si la empresa en momento determinado no cumple con los presupuestos
establecidos esto repercutira directamente afectado al inversionista.

ESCENARIO MODERADO. Si analizamos la empresa desde un escenario moderado

no se podra ser optimista como cuando se analiz en el escenario ideal, por lo tanto,
se deber tener en cuenta que hay variables que podran cambiar como el nmero
de visitantes esperado, o que no se vendieran las cantidades estimadas o un posible
incremento en los costos tanto de produccin como un cambio en otras variables,
por lo cual se hace necesario establecer nuevas herramientas de anlisis tales como
encontrar un nuevo punto de equilibrio que le permita funcionar con las garantas
mnimas requeridas, adems es importante destacar en este escenario que cabe la
posibilidad de que no toda la empresa este financiada con recursos propios si no
admitir la posibilidad de adquirir crditos que permitan el buen desarrollo de la
empresa, si esto resulta conveniente, se deber analizar la estructura financiera la
cual debe estar equilibrada; es decir que al menos la empresa este sido financiada
en un 50% por recursos propios y en un 50% por recursos de terceros, ya que un
exceso del financiamiento de estos ltimos podra significar que la empresa pasara
a pertenecer a dichos terceros.

Pgina 128 de 128

Aqu es importante destacar que el hecho de que la empresa tenga utilidad no

significa que tenga efectivo disponible ya que esta situacin, hara que se tomaran
decisiones errneas de endeudamiento, es por esta razn que se hace necesario
recurrir al flujo de caja libre que bsicamente muestra la posibilidad que tiene la
empresa de generar el efectivo suficiente que le permita atender a los que invierten
o comprometen capital en la empresa bien sea inversionistas o prestamistas.

El apalancamiento financiero es la capacidad que tiene la empresa para endeudarse

y lo podemos determinar dividiendo la deuda sobre los recursos propios, dicho
apalancamiento no debe ser utilizado para solventar gastos de funcionamiento

ESCENARIO PESIMISTA. En este punto se estara hablando prcticamente del no

cumplimiento con las ventas presupuestadas y que por tal razn no se alcanzaron a
cubrir los costos de produccin, costos variables y costos fijos, y es en este caso que
se deben tomar medidas radicales para solventar esta situacin, podra pensarse en
una reinversin de capital por partes de los socios o en su defecto adquirir una
deuda con la entidad financiera que ofrezca la tasa de inters mas baja del mercado,
con cuotas moderadas y con un buen plazo, incluso podran realizarse acuerdos de
pagos con los proveedores para que no dejen de suministrar las materias primas
necesarias para la elaboracin de los productos ofrecidos por la empresa, en todo
caso habra que hacer nuevas campaas de mercadeo para que las personas que
visiten el lugar adquieran los productos ofrecidos por la empresa Lcteos La Clara.

Estas son algunas de las estrategias que habran de implementarse en caso de

cumplirse con el punto de equilibrio, de no alcanzar a recuperar la inversin inicial

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o de no alcanzar a tasa del inversionista, aspecto que podra desmotivar al

inversionista, cuya consecuencia directa sera que tratare de recuperar sus aportes
elaborando un retiro para no perder totalmente la inversin que hizo inicialmente.

De acuerdo con el anlisis de los indicadores financieros, se concluye lo siguiente:

ndice de Liquidez, Razn Corriente: Con este indicador podemos observar por
cada peso ($1) de deuda cuanto se tiene de respaldo en activo corriente, es decir
que muestra el exceso de los activos corrientes sobre los pasivos corrientes, se dice
que hay una relacin de 2 a 1, hay una buena situacin de liquidez, sin embargo en
ciertos casos es necesario analizar la composicin del activo corriente, ya que dentro
del mismo pueden existir cuentas por cobrar de difcil recaudo e inventarios con
poca rotacin, que los convierten en Activo Corriente de difcil convertibilidad en
efectivo. En este caso en particular la Empresa Lcteos La Clara no maneja ninguno
de estos dos rubros.

Prueba cida o Prueba de Fuego: Mide la liquidez excluyendo los inventarios, ya

que ste es considerado el rubro de mas lenta rotacin en el Activo Corriente o el de
mas baja convertibilidad en efectivo. Con este indicador se pretender ser mas
estricto pero aun sigue sin resolver el problema de la cartera. En el caso de Lcteos
La Clara cabe resaltar que no se maneja este rubro.

Indicadores de Rotacin o de Eficiencia: Se trata de determinar el movimiento

de los componentes del activo corriente, es decir su convertibilidad en efectivo,
estos indicadores son un complemento a los indicadores de liquidez.

La empresa Lcteos La Clara no tendr rotacin de cartera ni rotacin de inventario

por ser productos perecederos. En cuanto a la rotacin de cuentas por pagar, se
procurar hacer siempre las compras de contado.

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Indicadores de Rentabilidad. La rentabilidad es el beneficio obtenido de los

fondos comprometidos en un negocio en el largo plazo lo que garantiza la
continuidad en el mercado.

Rentabilidad Operacional: La rentabilidad operacional para el primer ao se

estima en 23,2%. Para el segundo ao en 23,9% y para el tercer ao en 24,5%.

Rentabilidad Neta: La rentabilidad neta para el primer ao se estima en 14,3%.

Para el segundo ao en 14,7% y para el tercer ao en 14,9%.

Rentabilidad del Patrimonio: Estar determinada de acuerdo con el rendimiento

del capital. Esta equivale para el primer ao en 48,7%, para el segundo ao 42,7% y
para el tercer ao 38,1%.

El

EBITDA

(Earsing

before

interests,

taxes

and

depreciation

and

amortization) - Utilidad Antes de Intereses, Impuestos, depreciaciones y

Amortizaciones: Este margen fue considerado para los gastos financieros y se
estima para el primer ao en 80%, para el segundo ao en 95% y para el tercer ao
en 152%.

Explicacin del Flujo de Caja, Punto de Equilibrio, Capital de Trabajo, Tasa

Interna de Retorno (TIR), Costo de la Mercanca Vendida.
Flujo de Caja: Es un Estado Financiero que muestra tanto los ingresos como los
desembolsos de efectivo.

Para conocer cuales fueron los ingresos obtenidos se toma el valor de las ventas
por cada ao y el saldo en caja del ao respectivamente anterior, para

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el ao 1 corresponden a $462.904.201, para el ao 2 el saldo en caja es de

$38.008.122 y las ventas $539.746.298, para el 3 ao el saldo en caja es de
$76.883.065 y las ventas $629.344.184. Los datos de ventas se toman del
presupuesto de ingresos donde cada ao la produccin se incrementa en un 10%
y el precio de ventas en un 6%.

Para Las salidas de efectivo, se tienen en cuenta los costos de la mercanca

vendida para el ao 1 es de $ 270.295.993, ao 2 es de $315.165.128, para el
ao 3 es de $367.482.539, y todos aquellos gastos que implicaron una salida real
de efectivo, es decir que en este concepto no se tienen en cuenta las
depreciaciones, por eso el valor que se toma del Estado de Resultado para el ao
1 es de $35.905.166, ao 2 es de $29.772.631 y para el ao 3 es de
$32.193.175.

Flujo de Caja Parcial: Ingresos de Efectivo - Desembolsos de Efectivo, a este

resultado se le aplican los impuestos de IVA y Renta.

Flujo de Caja Total: Ingresos de Efectivo - Desembolsos de Efectivo

-Impuestos.

Punto de Equilibrio: Este se obtiene cuando las ventas que se realizan alcanzan
para satisfacer tanto los costos variables como los fijos, es decir que no se logra
ningn beneficio, se esta en un punto que no se obtienen ganancias pero
tampoco prdidas.

Clculo del Punto de Equilibrio: Se hace un promedio de los 3 productos.

Ingresos Mensuales: Sumatoria de las Ventas mensuales de Yogurt, Kumis y

Cuajada ($38.575.350,09)

Ventas en el Punto de Equilibrio:

Concepto
Costo Variable
Porcentaje de Costo Variable

Conformado por
Costo Materia Prima (Incluye el IVA )+
Costo Mano de Obra Directa
= 1 - (Costo Variable / Ingresos

Valor
$23.302.792,94
0,6041

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Mensuales)
Porcentaje de Costo Fijo
= 1 - Porcentaje de Costo Variable
Valor por el cual se tiene que = 1 / Porcentaje de Costo Fijo
multiplicar los costos fijos.
Costos Fijos
Ventas en
Equilibrio

Punto de

Costo Fijo + Gastos Mes

= Valor * Costos Fijos

0,3959
2.5258
$5.746.103,37
$14.513.479,76

Costo Variable en el Punto de Equilibrio: Ventas en Punto de Equilibrio *

Porcentaje de Costo Variable.

Utilidad Bruta en Ventas: Ventas en Punto de Equilibrio - Costo Variable en

Punto de Equilibrio.

Punto de Equilibrio: Utilidad Bruta en Ventas - Costos Fijos.

Nota: Los costos fijos siempre permanecen constantes sin importar las ventas.

Tasa Interna de Retorno (TIR): Es la Tasa mnima de Rendimiento que espera

obtener el inversionista al decidir comprometer dicho capital en esa inversin.

Costo de la Mercanca Vendida: Costo de Materia Prima + Costo Mano de

Obra Directa + Costos Indirectos.

Costo Materia Prima Kumis = Valor Total (Leche + Fermentos Lacticos +

Azucar + Material de Empaque (Vaso Transparente)) de la Ficha Control de
Produccin 1, el cual debe ser dividido por el 1.16 para conocer la base, luego
multiplicado por las unidades producidas y vendidas de Kumis segn el
presupuesto de Ingresos.

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Costo Mano de Obra Directa Kumis = (Unidades Producidas y Vendidas Al

Ao / Total de Unidades Vendidas por los tres productos) * (Total de la Pagina del
Factor Prestacional Anual)

Costos Indirectos del Kumis: ((De la Ficha de Control de Produccin 1, se

toma el Valor total correspondiente al Agua y al Gas)/1.16) * Unidades
Producidas y Vendidas al ao.

Costo Materia Prima Yogurt = Valor Total (Leche + Fermentos Lcticos +

Azucar + Mermelada + Material de Empaque (Vaso Transparente)) de la Ficha
Control de Produccin 2, el cual debe ser dividido por el 1.16 para conocer la
base, luego multiplicado por las unidades producidas y vendidas de yogurt segn
el presupuesto de Ingresos.

Costo Mano de Obra Directa Yogurt = (Unidades Producidas y Vendidas Al

Ao / Total de Unidades Vendidas por los tres productos) * (Total de la Pagina del
Factor Prestacional Anual)

Costos Indirectos del Yogurt: ((De la Ficha de Control de Produccin 2, se

toma el Valor total correspondiente al Agua, al Gas y a la Energa)/1.16) *
Unidades Producidas y Vendidas al ao.

Costo Materia Prima Cuajada = Valor Total (Leche + Cuajo + Sal + Material
de Empaque (Bolsa de Polietileno Transparente)) de la Ficha Control de
Produccin 3, el cual debe ser dividido por el 1.16 para conocer la base, luego
multiplicado por las unidades producidas y vendidas de Cuajada segn el
presupuesto de Ingresos.

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Costo Mano de Obra Directa Cuajada = (Unidades Producidas y Vendidas Al

Ao / Total de Unidades Vendidas por los tres productos) * (Total de la Pagina del
Factor Prestacional Anual)

Costos Indirectos del Cuajada: ((De la Ficha de Control de Produccin 2, se

toma el Valor total correspondiente al Agua, al Gas)/1.16) * Unidades Producidas
y Vendidas al ao.
Ao 1
Concepto
Materia Prima
Mano de Obra
Directa

Kumis
24.133.233,62
4.882.328.03

Yogurt
66.605.340,63
6.998.828,37

Cuajada
123.812.680,17
18.875.223,71

Total
214.549.254,42
30.576.380,12

Costos
Indirectos

565.144,36

22.240.349,55

2.184.864,72

24.990.358,62

Total

29.578.706,01

95.844.518,54

144.872.768,60

270.295.993,16

Nota: Para los Aos 2 y 3. Estos valores se incrementan en el 10% en cuanto a la

produccin y al Precio de Venta en un 6% con respecto al ao anterior.

Ao 2
Concepto
Materia Prima
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos
Total

Total
250.164.430,65
35.861.939,22
29.138.758,16
315.165.128,02

Ao 3
Concepto
Materia Prima
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos
Total

Total
291.691.726,14
41.815.021,13
33.975.792,01
367.482.539,28

Pgina 135 de 135

5.9 ANALISIS RIESGO

5.9.1 Proteccin personal y ropa de trabajo

5.9.1.1 Aspectos generales. Los equipos de proteccin deben ser elaborados en

material de buena calidad que resistan el uso normal del trabajo, segn las normas
tcnicas respectivas para garantizar esto, los responsables por las compras acatarn
las fichas tcnicas elaboradas por el rea de Salud Ocupacional o por la Secretara
de Salud.

Proteccin de la cabeza. Esta deber permanecer con una redecilla o gorra.

Proteccin respiratoria. Toda atmsfera viciada de vapores, emanaciones
irritantes, polvo, gases y humos nocivos, debe ser estudiada y analizada para
eliminar

toda

posibilidad

de

riesgo

de

enfermedades

profesionales

de

contaminacin de los productos. Los trabajadores expuestos a ambientes nocivos

para las vas respiratorias, cuyas concentraciones superen los niveles mximos
permisibles, deben utilizar respiradores o filtros adecuados.

Proteccin para las manos. Es necesario utilizar guantes siempre que sea
necesario trabajar con materiales o elementos que irriten la piel o produzcan
quemaduras.

Proteccin para los pies. En todo trabajo de manipulacin de alimentos en

campo abierto, especialmente en zonas hmedas y pantanosas, debe utilizarse las
botas de caucho antideslizantes.

Otros equipos de proteccin. Todo trabajador que realice labores de campo,

debe ser dotado de capa o vestido impermeable para protegerse de la lluvia.

Pgina 136 de 136

 5.9.1.2 Dotacin de uniformes y ropa de trabajo. Con el fin de garantizar la

debida presentacin personal, identidad e imagen ante la comunidad y la seguridad
de sus trabajadores, se debe dotar al personal de uniformes o de ropa de trabajo en
la cantidad, calidad y del tipo que exijan las tareas por realizar o los ambientes
laborales existentes. Las normas y procedimientos para la dotacin de uniformes y
ropas de trabajo, son estipuladas para este caso, por la Secretara de Salud.

El uniforme debe ser utilizado solamente para la ejecucin de actividades laborales y

mantenerse en buen estado. La indumentaria clasificada como Elementos de
Proteccin Personal tales como botas especiales, vestidos impermeables, delantales,
entre otras, no constituyen uniforme y tampoco lo sustituyen, deben ser propicios de
acuerdo con el riesgo para el cual protegen.

39.

Demarcacin de zonas de trabajo

40.

Planes de emergencia. Para el momento que se presente una situacin de

emergencia, la empresa Lcteos La Clara debe establecer un mecanismo de

respuesta aplicable a todas sus instalaciones mediante el cual se prevenga la
ocurrencia de eventos o para minimizar las prdidas de vidas humanas y bienes y de
esta forma garantizar la continuidad en la produccin y venta de los productos.

41.

Ubicacin de botiquines. Se dotarn de acuerdo con los parmetros

definidos para cada plan local de emergencias, y se ubicarn o en los puntos ms

estratgicos de las instalacin.

42.

Limpieza y orden en las instalaciones

5.9.5.1 Puesto de trabajo. Organice los objetos de acuerdo con la clase de

material y la frecuencia con que los utiliza, es decir, ubique en el lugar de ms fcil

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acceso, aquellas cosas que use ms frecuentemente. Use las cmodas y cajones,
para guardar ordenadamente las herramientas y otros implementos requeridos para
el trabajo, y mantenga los mismos cerrados o ajustados.

Separe aquellos objetos que no le son de utilidad en su rea o puesto de trabajo,

deschelos o entrguelos a quien los pueda necesitar.

Identifique los diferentes tipos de desperdicios y analice con su equipo como

reducirlos o eliminarlos. As mismo estudie la manera de reutilizar o reciclar
materiales sin que con ello se comprometa la calidad.

Conserve vaca la parte superior de los armarios. Evite almacenar temporalmente

objetos sobre los mismos.

Consuma los alimentos o cigarrillo slo en los sitios indicados para esto.
Utilice los recipientes para la basura.
Recoja diario los residuos que se producen durante el desarrollo de la labor. Cada
empleado es el responsable del orden y el aseo de su puesto de trabajo.

43.

Servicios comunes. Haga uso adecuado de los servicios sanitarios,

baos y orinales estos se deben limpiar diariamente para evitar los focos de
contaminacin.

44.

Recipientes de basura. Disponga de recipientes adecuados para

basura, acordes con los diferentes tipos de residuos, teniendo en cuenta la

clasificacin de residuos.

45.

Herramientas de trabajo. Despus de realizar cada tarea limpie las

herramientas o elementos de trabajo y almacnelos de acuerdo con sus

requerimientos tcnicos.

Mantenga slo la herramienta que requiere.

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 Evite improvisar herramientas para sus tareas e rutina, ya que esto genera en
usted y sus jefes la cultura de no comprar las herramientas adecuadas para su
apropiado desempeo.

5.9.6

46.

Instalaciones locativas y equipos.

Almacenamiento de materiales. Evitar almacenar materiales contra la

pared, en corredores o rincones; almacnelos en estanteras, sobre estibas o en el

lugar que se haya previsto, teniendo en cuenta las recomendaciones para
almacenamiento de materiales de acuerdo con sus caractersticas.

47.

Mantenimiento de pintura. Vigilar el mantenimiento y pintura de las

instalaciones y equipos.

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6. CONCLUSIONES

Despus de realizar todo el estudio de factibilidad para la creacin de la empresa de

derivados Lcteos La Clara, y de acuerdo con los datos arrojados en el estudio de
mercados, concluimos que la creacin de la empresa es viable, dado que los clientes
potenciales de estos productos seran los visitantes del Alto de San Miguel,
conformada por poblacin flotante, grupos de estudio e investigacin en la zona y
por el incremento del ecoturismo; lo que permite vislumbrar el incremento del
turismo actual.

Teniendo en cuenta que ste es un nicho de mercado casi desierto en la actualidad,

y falto de oferta, los consumidores potenciales de estos productos actualmente se
ven en la necesidad de llevar sus alimentos hasta el lugar, o en su defecto, consumir
gaseosas, mecato, algunos alimentos rpidos, que pueden adquirir en la tienda
veredal y en algunas ocasiones, se encuentran grupos que van a preparar sus
almuerzos en el lugar, como son asados y comidas varias, entre otros.

A partir de las encuestas realizadas, la mayora de los visitantes, han manifestado

que sera mucho ms cmodo poder contar con un lugar en la vereda, donde se les
pueda ofrecer productos frescos, naturales y saludables para el consumo inmediato
y en algunos casos manifestaron el deseo de poder llevarse algunos de los productos
para el consumo a sus casas.

Dentro de los planes de mercadeo, se propuso que la empresa deber realizar una
evaluacin peridica para verificar la aceptacin y acogida de los productos en el
mercado, y para ampliar y diversificar a futuro la produccin.

Estos productos sern vendidos a precios muy econmicos, debido a que el costo

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de produccin lo permite; adems, basados en las encuestas del turismo que visita
actualmente la zona es de clase media - media.

Otra de las ventajas competitivas de Lcteos La Clara es que estos productos son
bsicos en la alimentacin de la mayora de los consumidores, razn por la cual hay
muchos de estos productos en el mercado. Este proyecto se ejecutar en una zona
determinada, la cual en el momento slo tiene dos competidores, los cuales no
alcanzan a cubrir las expectativas de los clientes.

Entre los factores que ms influyen en los productos a ofertar en este proyecto, es
que los productos son naturales, para satisfacer las necesidades de una comunidad
ambientalista en su gran mayora, como son los estudiantes de ecologa y de medio
ambiente, con ingresos econmicos de clase media.

Otro aspecto fundamental, es que con este proyecto se impulsar el desarrollo social
de la vereda y por ende del municipio, mejorando la calidad de vida en las familias a
travs de la generacin de empleo, ya que se dar prioridad a contratar personal de
la regin mediante la figura de asociacin, cuyo objetivo es que las utilidades,
queden en poder de la comunidad para ser invertidos en obras y actividades de
beneficio comunitario y en donde los habitantes puedan adquirir bienes y servicios
en la zona.

Se pretende adems con el municipio de Caldas y entidades gubernamentales, crear

cultura para la preservacin de las reas de proteccin y conservacin de los
recursos naturales existentes en el parque ecolgico Alto de San Miguel, mediante
actividades tales como administracin y conservacin de las reas de proteccin
(administracin de predios, produccin de rboles, plantacin y mantenimiento de
reas reforestadas, recuperacin de reas erosionadas, programas de educacin
ambiental), con el fin de coadyuvar en la gestin del medio ambiente.

Pgina 141 de 141

BIBLIOGRAFA

www.invima.gov.co
www.fondoemprender.gov.co
PREZ CARMONA, Rafael. Diseo de redes hidrulicas y desages. Bogot,
1996, 160 p. Trabajo de grados (Ingeniero Civil). Universidad Catlica de
Colombia. Facultad de Ingeniera Civil.

CSPEDES IBARRA, Isabel. Disponibilidad de Alimentos Lcteos y su Relacin

con Necesidades Nutricionales, Medelln, 1974, 79 pginas.

PEREZ VILLEGAS, Rafael y Otros. Aseguramiento de Calidad Planta de

Productos Lcteos. Medelln, 2000, 202 p. Facultad de Ciencias Agropecuarias,
Universidad Nacional: Control de los Procesos en la Produccin de Quesos.

PALACIO ROLDAN, Eligio y Maria del Rosario Vega Cuartas. Organizacin de la

Produccin en una Empresa de Derivados Lcteos, Colombia, 1989, 109
pginas con ilustraciones.

Costos e Insumos en la Cadena Lctea de Antioquia, Medelln, Corpoica,

2001, 80 pginas.

CALDERN Mara Eugenia. Competitividad en la Cadena Agroindustrial

Lctea. Bogot, Universidad Distrital Francisco Jos de Caldas, 2004. 242 pg. con
ilustraciones.

MEYER, Marcos. Elaboracin de Productos Lcteos, 122 pginas, Mxico, D.F.

Trillas, 1982.

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EARLY. Ralph. Tecnologa de los Productos Lcteos. Zaragoza Espaa, Acribia,

2000.

WALSTRA, P. Ciencia de la Leche y Tecnologa de los Productos Lcteos.

Zaragoza Espaa, Acribia, 2001, 730 pginas.

LONDOO Mara del Pilar. La leche. Servicio Nacional de Aprendizaje SENA.

Centro Agropecuario La Salada 1998.

Pgina 143 de 143

ANEXOS

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ANEXO 1: FRMULA ENCUESTA

M x P x Q x Z 2 E2 (M-1)
+Z

PQ

Donde:
Tm= Tamao de la muestra. M=
Universo (8.775) P= Grado de
aceptacin 50%. Q= Grado de
rechazo 50%. Z=
Nivel de
confianza 95% E= Error 5%

Solucin de la Frmula de la Encuesta con un Universo de 8.775

Tm =

8.775 x 0.50 x 0.50 x (0.95)

(0.05)2
2
(8.775-1) + .0952 x 0.50 x 0.50 TAMAO DE LA MUESTRA = 89,34

Solucin de la Frmula de la Encuesta con un Universo de 28.770

Tm =

28.770 x 0.50 x 0.50 x (0.95)

(0.05)2
2
(28.770-1) + 0.952 x 0.50 x 0.50 TAMAO DE LA MUESTRA = 89,97

Debido a que la frmula para sacar la muestra de la poblacin a encuestar, arroj un

nmero no muy significativo para conocer realmente las necesidades de los clientes
potenciales, se ampli el nmero de encuestas de 89 a 150, con el fin de obtener
con esta muestra una informacin ms precisa.

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ANEXO 2: DISEO DE LA ENCUESTA A CONSUMIDORES

INSTITUCIN UNIVERSITARIA CEIPA

ENCUESTA - CONSUMIDORES
Como estudiantes del Ciclo de Profesionalizacin de Administracin de Empresas de
la Institucin Universitaria CEIPA, estamos realizando una encuesta con el fin de
determinar la viabilidad de una empresa de productos lcteos en la vereda La Clara
del Municipio de Caldas (Ant.), donde se construir el Parque Ecolgico Recreativo
Alto de San Miguel.
Marque con una X su respuesta.

48. Su edad est entre:

49. De 8 a 15 aos
50. De 16 a 25 aos
51. De 26 a 35 aos
52. De 36 aos en adelante
53. Su Sexo es:
54.
55.

Masculino
Femenino

56. Cul es el estrato donde vive?

57.
58.
59.
60.
61.
62.

1
2
3
4
5
6

63. Cul producto lcteo consume principalmente?

64.
65.
66.
67.
68.

Queso
Cuajada
Yogurt
Kumis
Otro Cul

69. Prefiere productos:

Pgina 146 de 146

70.----------------------Altos en grasa
71.----------------------Bajos en grasa
72. Si conociera productos lcteos con qumicos con los mismos beneficios de los
naturales, cul preferira?

73.

Orgnicos

74.--------------Qumicos
75. Con qu frecuencia consume productos lcteos?
76.----------------------------------------Todos los das
77.----------------------------------------Una vez por semana
78.----------------------------------------Una veces por mes
79.----------------------------------------Dos veces por mes
80.----------------------------------------Ninguna de las anteriores
81.-----Otro ------------------------------- Cul
82. Clasifique en orden de importancia de acuerdo con los siguientes aspectos, la
toma de decisin en la compra de productos lcteos.

83.
84.
85.
86.
87.
88.

Sabor
Precio
Marca
Comodidad
Atencin
Servicio

89. Qu sabores prefiere para el yogurt?

90.--------------Fresa
91.--------------Mora
92.--------------Melocotn
93.--------------Otro --------------------- Cul
94. Cunto estara dispuesto a pagar por un vaso de yogurt de 200 gr?
95.
96.

Entre $1200 - $1300

97.

Entre $ 800 - $1100

11.

Entre $ 900 - $1200

Cunto estara dispuesto a pagar por un vaso de Kumis de 200 gr?

a) Entre $1200 - 1300

Pgina 148 de 148

98.

Entre $ 700 - 1000

99.

Entre $1200 - 1250

12.

Qu marca reconoce en orden de consumo (Enumere de 1 - 4)

100.------------Colanta
101.------------Parmalat
102.------------El Zarzal
103.------------Alpina
104.------------Otro ---------------------- Cul
105. Est usted satisfecho con los producto derivados de la leche (productos lcteos)
que encuentra en el mercado

106.------------SI
107.------------NO
108.------------Porque
109. Con qu frecuencia visita el parque?
110.---------------------Cada 8 das
111.---------------------Cada 15 das
112.---------------------Cada 30 das
113.-----Otro ------------- Cul
Gracias por su participacin.

ANEXO 3:

DISEO DE LA ENCUESTA A COMPETIDORES

INSTITUCIN UNIVERSITARIA CEIPA
ENCUESTA - COMPETIDORES

Como estudiantes del Ciclo de Profesionalizacin de Administracin de Empresas de

la Institucin Universitaria CEIPA, estamos realizando una encuesta con el fin de
determinar la viabilidad de una empresa de productos lcteos en la vereda La Clara
del Municipio de Caldas (Ant.), donde se construir el Parque Ecolgico Recreativo
Alto de San Miguel.

1)

Nombre del Establecimiento:

1. SI
2. NO
3. Otr
a
2) Est registrado en cmara de comercio de Medelln:

........ Cul

114.

Direccin

115.

Telfono

5) Zona
116. Residencial
117. Comercial
118. Industrial
6) Productos que ofrece:
Productos
Precio
Presentacin
Distribucin
Supermercado
Tiendas
Almacenes de
Cadena
Publicidad
Produccin

YOGURT
$

KUMIS
$

QUESO
$

CUAJADA
$

7) Caractersticas del producto

Productos____YOGURT
KUMIS
QUESO CUAJADA
________________ Bueno I Malo I Bueno Malo Bueno Malo I Bueno I Malo
Calidad
Empaque
Sabores
8) Por qu cree que la gente consume su producto?

Gracias por su participacin.

Pgina 151 de 151

ANEXO 4: PROCESOS DE LA LECHE HOMOGENIZADA

Elaborar leche higienizada

Pgina 152 de 152

Prueba selectiva /Prueba de\ /Prueba de\ Medida de densVad /Prueba de\
/Prueba de\
/Prueba de\ (del alcohol!
( ebullicin \ acidez titulabla
(de la lechal
( reductasa \
antibioticos \ porcentaje de grisa \ realizada Jf \ realizada \
realizada
\ realizada
\ realizada \ realizada
\ realizado F

Envasar la
leche

Pgina 153 de 153

Elaborar yogurt
Elaborar leche
higienizada \

U- - - -* /

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^(v>

Concentrar la
leche

Enfriar

la

lecha

hasta 45C

_eche concentrada

-epe concentrada

Sembrar la leche
con el cultivo de
bacterias

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Sembrado

co\

cultivo comerc Jll

Sembrado con
cutivo liofilizado

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Realizar
incubacin de
ygurt

Refrigerar el
yogurt

Adicionar pulpa
de frutas

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Yogurt con frutas

elaborado

EnVasar y almacenar el
yogurt

. Yogurt envasado y
almacenado

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Elaborar cuajada

Sena
de la
salada

Otros
proveedores

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Leche recibida
y seleccionada

filtrar y clarifica
la leche

Estandarizar la grasa
de la leche

Neutralizar la leche

Pasteurizar la
leche

Adicionar cuajo
a la leche

Esperar coagulacin
de la leche

Cortar y fraccionar
la cuajada

Agitar lentamente
la cuajada

Cuajada salada

Cuajada salada

en

Cu a ja d a s a la da
la s u p er f ic ie del

Desuerar
la cuajada

Cuajada salada

Cuajada salada

en

la

leche

en

el

suero

Salar la cuajada
e

qnuleassoup

meorlfdiceia
e

ddoel

salmuera

por

por

Moldear la
cuajada

Empacar
la cuajada

Refrigerar
la cuajada

Cuajada elaborada
empacada y refrigerada

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ANEXO 7: FOTO DE LA PLANTA FISICA

Planta de costado.

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