Universidad Nacional Experimental de Guayana

Vicerrectorado Acadmico
Coordinacin General de Pregrado
Proyecto de Carrera: Ciencias Fiscales.
Unidad Curricular por competencias: Legislacin Aduanera II
IV Semestre.

Profesor:

Bachilleres:

Pablo Mendoza.

- Brito Emperatriz.
- Cordero Wirdeson.
- Prieto Jesmalis

Caicara del Orinoco, Mayo de 2015

Indice.

Pag

Introduccin. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Origen del contrabando. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Tipos de contrabando. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Conclusion. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Bibliografia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

INTRODUCCIN.

III
IV
VII
XII
XIII

El contrabando es la ms antijurdica de las conductas y la que

acarrea

mayor

pena.

Sus

consecuencias

superan

grandemente

al

incumplimiento de los deberes formales y a la defraudacin, lo cual es lgico,

por la razn que veremos de inmediato.
Todo sistema aduanero est dirigido a proteger un territorio de la
entrada y salida de bienes cuyo trfico internacional resulte pernicioso o
inoportuno para sus intereses econmicos, morales, sociales, de seguridad
civil o militar, etc. Para ello, exige como premisa fundamental que la
introduccin y extraccin de mercancas se realice nica y exclusivamente
por determinados lugares legalmente habilitados para tales fines: las
aduanas. Con tal objeto, las leyes aduaneras imponen como obligacin
fundamental que los vehculos que transporten carga lleguen y partan de
esos lugares especiales; de no existir tal previsin, los controles no podran
ejercerse y el territorio quedara desprotegido, abierto a todo gnero de
entrada y salida de mercaderas y expuesto a mltiples vicisitudes y peligros.
Con el aumento del comercio internacional los estados nacionales
desarrollaron

controles

aduaneros

que

fueron

incorporados

sus

legislaciones, las cuales se han ido depurando a travs de los siglos,

adecundose a las mutaciones delictivas, por cuanto los delitos no
desaparecen, slo se transforman y adecuan al pasar de los tiempos. Hoy
por hoy se estima tras una larga elaboracin legislativa y doctrinaria que
constituyen contrabando las acciones u omisiones dirigidas a eludir o la
elusin de las oficinas aduaneras en la introduccin o extraccin de
mercancas del territorio aduanero.

ORIGEN DEL CONTRABANDO

El contrabando tiene una historia larga y controvertida, probablemente

se remonta a la primera hora en la que se impusieron derechos en forma
alguna, ni se hizo ningn intento de prohibir una forma de trfico.
En Inglaterra, el contrabando se convirti primero en un problema
reconocido en el siglo 13, a raz de la creacin de un sistema nacional de
recopilacin de costumbres por Eduardo I en 1275. Contrabando medieval
tenda a centrarse en la exportacin de las mercancas de exportacin
altamente gravada - sobre todo lana y pieles. Los comerciantes tambin, sin
embargo,

veces

clandestinamente

otros

bienes

para

eludir

las

prohibiciones o embargos sobre los oficios particulares. Grano, por ejemplo,

por lo general se prohbe la exportacin, a menos que los precios eran bajos,
por temor a que las exportaciones de cereales aumentaran el precio de los
alimentos en Inglaterra y por lo tanto provocar escasez de alimentos y/o
disturbios civiles. Despus de la prdida de Gascua a los franceses en
1453, las importaciones de vino fueron tambin a veces embargados durante
las guerras para tratar de privar a los franceses de los ingresos que pueden
ser obtenidos de su principal producto de exportacin.
La mayora de los estudios de trfico histrica se han basado en
fuentes oficiales - como registros de la corte, o las cartas de los oficiales de
ingresos. Segn Evan Jones, el problema con esto es que "slo detalle las
actividades de aquellos lo suficientemente tonto como para quedar
atrapados. Esto le ha llevado entre otros, como el profesor Huw Bowen
utilizar documentos contables para reconstruir negocios de contrabando.
Estudio de Jones se centra en el contrabando de Bristol en el siglo de mid16th, con el argumento de que la exportacin ilcita de bienes como el cuero
entero y representa una parte importante de los negocios de la ciudad, con
muchos miembros de la lite cvica participar en ella. Grain contrabando por
miembros de la lite cvica, a menudo en estrecha colaboracin con los

funcionarios de aduanas corruptos, tambin se ha demostrado que han sido

frecuentes en East Anglia a finales del siglo 16o.
En Inglaterra, la lana fue pasado de contrabando hacia el continente
en el siglo 17, bajo la presin de los altos impuestos sobre consumos
especficos. En 1724 Daniel Defoe escribi de Lymington, Hampshire, en la
costa sur de Inglaterra
"Yo no descubren que tienen cualquier comercio exterior, a no ser lo
que llamamos el contrabando y el raleo, lo que puedo decir, es el comercio
reinante de toda esta parte de la costa Ingls, desde la desembocadura del
Tmesis hasta el fin de la tierra en Cornwall ".
Las altas tasas de impuestos recaudados sobre el t y el vino y las
bebidas espirituosas, y otros artculos de lujo que vienen de Europa
continental en este momento realizan la importacin clandestina de dichos
bienes y la evasin de la obligacin de una empresa muy rentable para los
pescadores pobres y gente de mar. En ciertas partes del pas, como la
Romney Marsh, East Kent, Cornualles y East Cleveland, la industria del
contrabando

fue

para

muchas

comunidades

econmicamente

ms

importantes de las actividades legales, como la agricultura y la pesca. La

principal razn para el alto deber es la necesidad de que el gobierno para
financiar una serie de guerras muy costosas con Francia y Estados Unidos.
Antes de la era de contrabando de drogas y la trata de personas, el
contrabando haba adquirido una especie de romanticismo nostlgico, en la
lnea de Robert Louis Stevenson Kidnapped:
"Pocos lugares en la costa britnica no pretenden ser las guaridas de los
camiones de auxilio o Mooncussers. El robo se jactaba y idealizado hasta
que pareca una especie de herosmo. No tena ninguna mancha de la
criminalidad y de la totalidad de la costa sur tenido bolsillos que compiten
entre s sobre quin contrabandistas fueron los ms oscuros o ms atrevido.

The Smugglers Inn fue uno de los nombres ms comunes para una barra en
la costa ".
En Henley Road, el contrabando en la poca colonial fue una reaccin
a los impuestos y las regulaciones pesadas impuestas por las polticas
comerciales mercantilistas. Despus de la independencia de Amrica en
1783, el contrabando desarrollada en los bordes de los Estados Unidos en
lugares como Passamaquoddy Bay, St. Mary en Georgia, Lago Champlain y
Louisiana. Durante el embargo de 1807-1809 de Thomas Jefferson, estos
mismos lugares se convirtieron en los principales lugares en que las
mercancas se introducen de contrabando fuera del pas, en desafo de la ley.
Al igual que Gran Bretaa, una liberalizacin gradual de las leyes
comerciales, como parte del movimiento de libre comercio significa menos
trfico. En 1907 el presidente Theodore Roosevelt trat de cortar el
contrabando mediante el establecimiento de la reserva Roosevelt lo largo de
los Estados Unidos-Mexico Border. Contrabando revivi en la dcada de
1920 durante la prohibicin, y el trfico de drogas se convirti en un
problema importante a partir de 1970. En la dcada de 1990, cuando las
sanciones econmicas fueron impuestas a Serbia, un gran porcentaje de la
poblacin viva de gasolina de contrabando y los bienes de consumo de los
pases vecinos. El estado no oficial permite que esto contine o no toda la
economa se habra derrumbado.
En los tiempos modernos, ya que muchos pases del primer mundo han
luchado para contener una creciente afluencia de inmigrantes, el trfico de
personas a travs de las fronteras nacionales se ha convertido en una
actividad extra-legal gananciales, as como el lado muy oscuro, la trata de
personas, especialmente de las mujeres que pueden ser esclavizados por lo
general como prostitutas.

TIPO DE CONTRABANDO
Artculo 104: Incurre en contrabando y ser penado con prisin de dos a
cuatro aos quien, mediante actos u omisiones, eluda o intente eludir la
intervencin de las autoridades aduaneras en la introduccin de mercancas
al territorio nacional o en la extraccin de las mismas de dicho territorio. Igual
pena se aplicar en los supuestos siguientes: a) La conduccin, tenencia,
depsito o circulacin de mercancas extranjeras, si no se comprueba su
legal introduccin o su adquisicin mediante lcito comercio en el pas. b) El
ocultamiento de las mercancas en cualquier forma que dificulte o impida el
descubrimiento de los bienes en el reconocimiento. c) El transporte o
permanencia de mercancas extranjeras en vehculos de cabotaje no
autorizados para el trfico mixto y la de mercancas nacionales o
nacionalizadas en el mismo tipo de vehculos, sin haberse cumplido los
requisitos legales del caso. d) La circulacin por rutas o lugares distintos de
los autorizados, de mercancas extranjeras no nacionalizadas, salvo caso
fortuito o fuerza mayor. e) La rotura no autorizada de precintos, sellos,
marcas, puertas, envases y otros medios de seguridad de mercancas cuyos
trmites aduaneros no hayan sido perfeccionados, o que no estn destinados
al pas, salvo caso fortuito o fuerza mayor. f) El despacho o entrega de
mercancas sin autorizacin de la aduana, en contravencin a lo dispuesto
en el artculo 26 de esta Ley. g) La descarga o embarque de mercancas en
general, de suministros, repuestos, provisiones de a bordo, combustible,
lubricantes y otras destinadas al uso o consumo a bordo de los vehculos de
transporte, sin el cumplimiento de las formalidades legales. h) El transbordo
de mercancas extranjeras efectuado sin el cumplimiento de las formalidades
legales. i) El abandono de las mercancas en lugares contiguos o cercanos a
las fronteras, al mar territorial o en dependencias federales, salvo caso
fortuito o fuerza mayor.

CONTRABANDO SIMPLE.
En general se conoce como contrabando el trnsito de objetos cuya

importacin o exportacin est prohibida y quien por cualquier va introduzca

al territorio y dems espacios geogrficos de la Repblica Bolivariana de
Venezuela, extraiga de l mercancas o bienes pblicos o privados, o haga
trnsito aduanero por rutas o lugares no autorizados, sin cumplir o intentando
incumplir los requisitos, formalidades o controles aduaneros establecidos por
las autoridades del Estado y las leyes, ser sancionado con prisin de cuatro
a ocho aos

MERCANCA EXTRANJERA.
Son aquellas que han sido producidas, cosechadas, capturadas,

manufacturadas, o que han nacido en otro territorio aduanero, sin que hayan
cumplidos los trmites necesarios para su nacionalizacin y Quien tenga,
deposite,

almacene,

comercialice,

transporte

circule

mercancas

extranjeras, ilcitamente introducidas al territorio y dems espacios

geogrficos de la Repblica o provenientes de comercio ilcito, ser
sancionado con prisin de cuatro a seis aos.

ABANDONO DE MERCANCA.
Acto por medio del cual las mercancas extranjeras que no son

oportunamente nacionalizadas, pasan a propiedad del Fisco, ya sea porque

el abandono es "expreso" o "presuntivo". Es decir que Quien abandone
mercancas ilcitamente introducidas al territorio nacional y dems espacios
geogrficos de la Repblica Bolivariana de Venezuela, ser sancionado o
sancionada con prisin de cuatro a seis aos.

CONTRABANDO AGRAVADO.
El contrabando agravado es un subtipo agravado Contenido en la ley

Especial de Contrabando en la que se establece que sern sancionados o

sancionadas con pena de prisin de seis a diez aos, quienes:

1.

Carguen,

descarguen

dispongan

suministros,

repuestos,

provisiones de a bordo, destinados al uso o consumo en los vehculos de

transporte, sin el cumplimiento de las formalidades legales.
2. Consuman, dispongan o sustituyan mercancas que se encuentren
en proceso o sometidas a un rgimen de almacn o de depsito aduanero,
sin autorizacin del funcionario o funcionara competente, o en traslados
autorizados por la autoridad aduanera a los locales del interesado.
3. Declaren o presenten ante la aduana, como sustento de la base
imponible o como fundamento del valor, facturas comerciales falsas,
adulteradas, forjadas, no emitidas por el proveedor o emitidas por ste en
forma irregular en complicidad o no con el declarante.
4. Declaren, presenten o registren electrnicamente ante la aduana,
utilizando como sustento del origen declarado, un certificado falso,
adulterado, forjado, no validado por el rgano o funcionario autorizado, o
validado por stos en forma irregular en complicidad o no con el declarante.
5. Utilicen, adulteren, tengan o preparen de manera irregular sellos,
troqueles u otros mecanismos o sistemas informticos o contables falsos,
forjados o adulterados, en sustitucin de aquel empleado por la entidad
autorizada, destinados a aparentar el pago a la caucin de cantidades
debidas o a favor de la Tesorera Nacional.
6. Declaren, emitan, presenten registros electrnicos o utilicen
delegaciones, licencias, permisos, informes de inspeccin o verificacin,
boletines de anlisis de laboratorio, registros u otros requisitos o documentos
falsos, adulterados, forjados, no emitidos por el rgano o funcionario
autorizado o funcionara autorizada emitidos por stos en forma irregular, en
complicidad o no con el presentante o declarante, cuando la circulacin,
transporte, depsito, tenencia, introduccin o extraccin de mercancas
condicionan su exigibilidad.
7. Simulen, fsica, documental o electrnicamente, los regmenes

aduaneros o actividades aduaneras.

8. Destinen mercancas en trnsito al comercio, uso o consumo en el
territorio nacional.
9. Extraigan del territorio nacional a cualquier ttulo, bienes que
integren el patrimonio cultural de la nacin, de inters cultural o aquellos
catalogados como tales por el rgano con competencia en materia de
cultura, sin la autorizacin respectiva.
10. Ingresen o extraigan del territorio nacional bienes del patrimonio
cultural de otros pases, sin la autorizacin de la autoridad competente
cuando sta sea requerida para el ingreso o salida del pas de origen.
11. Reintroduzcan ilegalmente al pas mercancas exportadas con
beneficios fiscales.
12. Retiren o den salida de la aduana mercancas distintas a las
descritas en los documentos registrados ante la autoridad aduanera
competente, cuando el desaduanamiento se haya realizado a travs de los
canales de selectividad, en los procesos automatizados o es detectado luego
que se haya autorizado la entrega de las mercancas, aunque las mismas no
hayan salido del recinto aduanero.
13. Incluyan mercancas no declaradas en contenedores, en carga
consolidada o en envos realizados a travs de empresas de mensajera
internacional, cuya deteccin se realice en el reconocimiento o en una
gestin de control posterior.
14.

Transporten,

comercialicen,

depositen

tengan

petrleo,

combustibles, lubricantes, minerales o dems derivados, fuera del territorio

aduanero o en espacios geogrficos de la Repblica, incumpliendo las
formalidades establecidas en las leyes y dems disposiciones que regulan la
materia.
15. Introduzcan o extraigan especmenes de fauna o flora silvestres,
sus partes, derivados o productos desde o al territorio y dems espacios

10

geogrficos de la Repblica Bolivariana de Venezuela, incumpliendo las

formalidades establecidas en las leyes y dems disposiciones que regulan la
materia.
16. Introduzcan o extraigan objetos de arte y de arqueologa al o
desde el territorio y dems espacios geogrficos de la Repblica Bolivariana
de Venezuela, incumpliendo las formalidades establecidas en las leyes,
dems disposiciones que regulan la materia y Tratados Internacionales
suscritos y ratificados por la Repblica Bolivariana de Venezuela

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CONCLUSIN.
El contrabando aduanero se refiere al trfico doloso de mercanca
sometida a alguna restriccin o prohibicin, cuya infraccin a la legislacin
deriva a su vez, en la evasin parcial o total de aranceles y pago de
impuestos imputables al flujo de mercancas, con el propsito de obtener una
ventaja.
Si bien es cierto que el contrabando es una de las actividades ilegales
ms antiguas y comunes de la humanidad, el mismo ha evolucionado en
todos sus aspectos redimensionndose exponencialmente con el boom de
desarrollo tecnolgico actual, el cual ha conllevado a nuevas formas de
contrabando que se traducen en insospechados niveles de enriquecimientos
ilcitos y delitos econmicos y financieros derivados.
En otras palabras el contrabando o trfico ilegal del flujo de
mercancas a travs de sus variantes, deriva en un detrimento al inters
fiscal de los Estados en relacin al cobro de tributos (ya sea por la va directa
aduanal o por competencia desleal y evasin tributaria directa de
importadores, exportadores, industriales y comerciantes) y por ende en la
obtencin de ingresos ordinarios necesarios para cubrir el gasto pblico
(seguridad, infraestructura, salud, empleo, educacin, deporte, cultura) que
permitan el desarrollo de las naciones y el bienestar de los pueblos.

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BIBLIOGRAFA.
http://www.monografias.com/trabajos66/ley-aduanas-venezuela/leyaduanas-venezuela3.shtml#ixzz3ahGryKsP
Reglamento de la ley aduanera. Publicada en Gaceta Oficial N 5.353
(Extraordinaria) de fecha 17 de Junio de 1999.
http://topicostributarios.blogspot.com/2013/08/reflexion-contrabandoaduanero-y.html

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