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PARA EL ESTADO DE
VERACRUZ DE IGNACIO DE
LA LLAVE
Pg
Arts.
1-9 Bis
10-28
14
17
29-32
33-50
CAPTULO TERCERO:
DE LA GARANTA DE LOS CRDITOS FISCALES
TTULO TERCERO: DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
Y DE LAS ATRIBUCIONES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
26
51-56
CAPTULO UNICO
29
57-62
33
63-78
40
79-97
CAPTULO NICO
40
98-105
CAPTULO SEGUNDO:
54
106-117
CAPTULO TERCERO:
58
118-122
CAPTULO CUARTO:
62
123-133
CAPTULO QUINTO:
65
134-135
CAPTULO SEXTO:
66
136-136 R
76
151-152
78
153
80
154-163
86
164-170
88
171-175
90
176-188
98
189-201
CAPTULO TERCERO:
102
202-212
CAPTULO CUARTO:
105
213-223
108
224-232
111
233-236
CAPTULO TERCERO:
111
237
CAPTULO CUARTO:
112
238-244
CAPTULO QUINTO:
114
245-256
117
257-264
119
265-279
CAPTULO TERCERO:
121
280-288
123
289-292
128
293-306
131
307-310
132
311-322
136
323-326
138
327-332
CAPTULO TERCERO:
139
333-338
141
339-343
143
344-346
144
145
347-348
TRANSITORIOS
Al margen un sello que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Gobernador del Estado de VeracruzLlave.
Miguel Alemn Velazco, Gobernador del Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, a sus
habitantes sabed:
Que la Honorable Quincuagsima Novena Legislatura del Congreso del Estado se ha servido
dirigirme el siguiente Cdigo para su publicacin:
Al margen un sello que dice: Estados Unidos Mexicanos. Poder Legislativo. Estado Libre y
Soberano de Veracruz Llave.
LA HONORABLE QUINCUAGSIMA NOVENA LEGISLATURA DEL CONGRESO DEL ESTADO
LIBRE Y SOBERANO DE VERACRUZ-LLAVE, EN USO DE LA FACULTAD QUE LE
CONFIEREN LOS ARTCULOS 33 FRACCIN I Y 38 DE LA CONSTITUCIN POLTICA LOCAL;
47 DE LA LEY ORGNICA DEL PODER LEGISLATIVO; 103 DEL REGLAMENTO PARA EL
GOBIERNO INTERIOR DEL PODER LEGISLATIVO; Y EN NOMBRE DEL PUEBLO, EXPIDE EL
SIGUIENTE:
CDIGO NMERO 181
FINANCIERO PARA EL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE
LIBRO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
TTULO NICO
CAPTULO NICO
Artculo 1. Las disposiciones de este Cdigo son de orden pblico e inters general y tienen por
objeto regular:
I.
II.
III.
Las normas que determinan cargas fiscales, as como las que se refieren a los sujetos,
objeto, base, tasa, cuota o tarifa de las contribuciones estatales y aprovechamientos,
incluyendo sus accesorios y las que se refieren a los productos;
IV.
V.
VI.
Reformado en su fraccin I, mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
Publicado en el alcance de la Gaceta Oficial del Estado N 67 de fecha 3 de abril del 2001.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
Gasto Pblico: Las erogaciones que con cargo a recursos pblicos realizan las Unidades
Presupuestales;
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
XIX.
XX.
XXI.
XXII.
XXIII.
Poderes: Los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial del Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave;
XXIV.
XXV.
XXVI.
Recursos Pblicos: Los recursos humanos, materiales y financieros que por cualquier
concepto obtengan, contraten, dispongan o apliquen las Unidades Presupuestales;
XXVII.
XXX.
XXXI.
Reformado en su fraccin XII mediante Decreto nmero 859 publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 295 de fecha 17 de septiembre de 2010.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
332 de fecha 26 de agosto de 2013
Reformado en sus fracciones VI a XXVI y se Adicionan las fracciones XXVII, XXVIII, XXIX, XXX y XXXI,
mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario 492 de fecha
16 de diciembre de 2013
Artculo 3. La Hacienda del Estado se compone de los edificios pblicos del mismo; de las
herencias, legados, donaciones y bienes vacantes que reciba y estn dentro de su territorio; de
los bienes y derechos a favor del Estado; de los bienes mostrencos; de los crditos que tenga a su
favor; de las rentas que deba percibir y de las contribuciones decretadas por el Congreso, as
como de las participaciones, incentivos y aportaciones federales.
Artculo 4. Todos los caudales pblicos pertenecientes al Estado ingresarn a la Secretara, con
excepcin de los casos expresamente sealados en el presente ordenamiento, y dems leyes del
Estado.
Artculo 5. La Secretara har la distribucin de los recursos pblicos de acuerdo con las
disposiciones de este Cdigo y con base en el presupuesto aprobado por el Congreso.
Artculo 6. Las finanzas pblicas del Estado estarn apegadas a criterios de racionalidad y de
estricta disciplina fiscal, de manera que para cada ao el nivel de gasto que se establezca sea
igual o inferior a los ingresos previstos para el mismo ejercicio fiscal.
Asimismo, para satisfacer los objetivos a los que estn destinados, los recursos pblicos de que
dispongan las Unidades Presupuestales se administrarn de conformidad con los principios de:
eficiencia, eficacia, economa, transparencia, honradez, rendicin de cuentas, y evaluacin del
desempeo.
Adicionado con un prrafo segundo mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 7. El Gobierno del Estado podr recurrir al endeudamiento directo como fuente de
recursos, para casos excepcionales, previa autorizacin del Congreso y en los trminos
establecidos en el presente ordenamiento.
Artculo 8. Los Poderes Legislativo y Judicial y los Organismos Autnomos, sin menoscabo del
principio de Divisin de Poderes y con estricto respeto a su funcionamiento autnomo, observarn
las disposiciones de este Cdigo en las materias en que le sean aplicables.
Artculo 9. Para los efectos de los libros Cuarto y Quinto de este Cdigo, se estar a lo siguiente:
I. Se privilegiar el principio de transparencia y mxima publicidad de la informacin financiera en
los trminos de la Ley de Contabilidad y dems disposiciones aplicables, y
II. Los plazos fijados en das, meses o aos se computarn como das naturales salvo disposicin
en contrario y con excepcin de lo dispuesto en el Libro Segundo, relativo a las disposiciones de
carcter tributario.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero
Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013
Artculo 9 Bis. Para la celebracin de contratos o convenios con proveedores o contratistas,
registrados en el padrn correspondiente, stos debern presentar constancia de cumplimiento de
obligaciones fiscales por contribuciones estatales y opinin de cumplimiento de obligaciones
fiscales, la primera expedida por la Direccin General de Recaudacin de la Secretara de
Finanzas y Planeacin, y la segunda emitida por el Servicio de Administracin Tributaria respecto
Subprocuradura de Legislacin y Consulta
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de impuestos federales; las que debern tener como mximo 30 das de haber sido expedidas, sin
las cuales no ser posible la celebracin del contrato o convenio.
Los Poderes, las Dependencias y las Entidades de la administracin pblica y los Organismos
Autnomos, debern incluir en todo contrato o convenio que celebren con proveedores o
contratistas, como condicin indispensable para cualquier pago, la obligacin a cargo de dichos
proveedores o contratistas de presentar los documentos mencionados en el prrafo anterior, ante
el Poder, la Dependencia, la Entidad o el Organismo Autnomo, con quien se est contratando, en
los trminos ah sealados.
Para el caso de las devoluciones tramitadas en trminos de los artculos 45 y 46 del presente
Cdigo, ser requisito indispensable presentar la documentacin a que se refiere el primer prrafo
de este artculo, conjuntamente con la solicitud de devolucin, en los mismos trminos de dicho
prrafo.
Quedan exceptuados de lo establecido en los prrafos segundo y tercero de este artculo, los
pagos menores a 65 salarios mnimos del rea geogrfica "A".
Adicionado mediante Decreto nmero 808 publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 446 de fecha
21 de diciembre de 2012.
Reformado mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
492 de fecha 16 de diciembre de 2013
LIBRO SEGUNDO
DE LAS DISPOSICIONES DE CARCTER TRIBUTARIO
TTULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
CAPTULO NICO
Artculo 10. Se consideran disposiciones de carcter tributario, los ordenamientos que contengan
preceptos relacionados con el erario, incluyendo los relativos a la prestacin de servicios pblicos
administrados por organismos descentralizados o desconcentrados del Estado o de los
Municipios.
La aplicacin de las disposiciones de este Libro corresponde en el mbito estatal al Titular del
Ejecutivo, por conducto de las autoridades fiscales estatales.
Artculo 11. La Hacienda del Estado percibir en cada ejercicio fiscal los ingresos provenientes de:
a)
b)
c)
d)
Los dems que establezca el presente Cdigo, las leyes aplicables y los convenios
celebrados por el Estado con la Federacin, las entidades federativas, los municipios y
los particulares.
El presupuesto anual estimar el monto global de los ingresos que por cada concepto de stos
obtendr durante el ejercicio fiscal.
Artculo 12. Los ingresos se dividen en:
a)
b)
Impuestos: son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas fsicas
o morales que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho prevista por la misma, y
II.
Derechos: son las contribuciones establecidas en Ley por recibir servicios que prestan las
dependencias y entidades del Gobierno del Estado en sus funciones de derecho pblico, as
como los ingresos percibidos directamente por el Estado por el uso y aprovechamiento de
los bienes de dominio pblico del Estado o de la Federacin concesionados a aqul.
Los recargos, las sanciones econmicas, los gastos de ejecucin y la indemnizacin por cheques
presentados en tiempo a institucin de crdito y que no sean pagados cuando stos se apliquen a
cubrir contribuciones, son accesorios de stas y participan de su naturaleza jurdica.
Siempre que en este Cdigo se haga referencia nicamente a las contribuciones no se
entendern incluidos los accesorios, salvo la excepcin prevista en este artculo.
Reformado en su fraccin II, por Decreto N 275 publicado en la Gaceta Oficial del Estado N 74
de fecha 12 de abril de 2002.
Artculo 14. Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado en sus funciones de
derecho pblico distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos, de
las participaciones federales, de las aportaciones federales e ingresos federales coordinados, as
como los que obtengan los organismos de la administracin pblica paraestatal del Estado.
Los recargos, las sanciones econmicas, los gastos de ejecucin y la indemnizacin por cheques
presentados en tiempo a institucin de crdito y no sean pagados, que se apliquen en relacin
con aprovechamientos, son accesorios de stos y participan de su naturaleza jurdica.
Artculo 15. Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus
funciones de derecho privado, as como por el uso, aprovechamiento o enajenacin de bienes
estatales del dominio privado.
Artculo 16. Son participaciones federales las cantidades que corresponden al Estado en el
rendimiento de ingresos federales, de conformidad con las leyes respectivas y de los convenios
que, sobre el particular, se celebren.
Artculo 17. Son aportaciones federales, las cantidades que corresponden al Estado con cargo al
Presupuesto de Egresos de la Federacin cuya aplicacin est restringida a conceptos de gastos
predeterminados, de conformidad con las leyes respectivas y a los convenios que, al efecto, se
celebren.
Artculo 18. Son ingresos federales coordinados, las cantidades que corresponden al Estado, de
conformidad con las disposiciones fiscales y los convenios de coordinacin; as como los de
colaboracin administrativa en materia fiscal federal celebrados con el Gobierno Federal.
Artculo 19. Los impuestos, derechos y aprovechamientos, se regirn por este Cdigo y
supletoriamente por el derecho comn en el mbito estatal.
Los productos, las participaciones federales, las aportaciones federales, as como los dems
ingresos federales transferidos, se regirn por las disposiciones estatales o federales y, en su
caso, por los convenios respectivos.
Artculo 19 Bis. El monto de las contribuciones, aprovechamientos, as como de las devoluciones
a cargo del fisco estatal, se actualizar por el transcurso del tiempo y con motivo de los cambios
de precios en el pas, para lo cual se aplicar el factor de actualizacin a las cantidades que se
deban actualizar. Dicho factor se obtendr dividiendo el ndice Nacional de Precios al Consumidor
del mes anterior al ms reciente del periodo entre el citado ndice correspondiente al mes anterior
al ms antiguo de dicho periodo. Las contribuciones, los aprovechamientos, as como las
devoluciones a cargo del fisco estatal, no se actualizarn por fracciones de mes.
En los casos en que el ndice Nacional de Precios al Consumidor del mes anterior al ms reciente
del periodo, no haya sido publicado por el Instituto Nacional de Estadstica y Geografa, la
actualizacin de que se trate se realizar aplicando el ltimo ndice mensual publicado.
Los valores de bienes u operaciones se actualizarn de acuerdo con lo dispuesto por este artculo,
cuando las leyes fiscales as lo establezcan. Las disposiciones sealarn en cada caso el perodo
de que se trate.
Las cantidades actualizadas conservan la naturaleza jurdica que tenan antes de la actualizacin.
El monto de sta, determinado en los pagos provisionales, definitivos y del ejercicio, no ser
deducible ni acreditable.
Cuando el resultado de la operacin a que se refiere el primer prrafo de este artculo sea menor
a 1, el factor de actualizacin que se aplicar al monto de las contribuciones, aprovechamientos y
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devoluciones a cargo del fisco estatal, as como a los valores de bienes u operaciones de que se
traten, ser 1.
Cuando de conformidad con las disposiciones fiscales se deban realizar operaciones aritmticas,
con el fin de determinar factores o proporciones, las mismas debern calcularse hasta el
diezmilsimo.
Adicionado mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
492 de fecha 16 de diciembre de 2013
b)
c)
d)
e)
Las autoridades fiscales a que se refiere este precepto ejercern sus facultades en todo el
territorio del Estado, en la forma y trminos sealados en las disposiciones legales y
reglamentarias, decretos o acuerdos delegatorios especficos.
Los titulares de los rganos desconcentrados y dems servidores pblicos que, por disposicin de
la ley o de los reglamentos aplicables, tengan el carcter de autoridades fiscales, ejercern sus
facultades dentro del mbito de competencia territorial que les corresponda, conforme lo
dispongan los ordenamientos respectivos.
Reformado en su prrafo segundo y se adiciona un tercer prrafo mediante Decreto nmero 238 publicado en
la Gaceta Oficial del Estado nmero extraordinario 36, de fecha 2 de febrero de 2011.
Artculo 20 Bis. Los servidores pblicos que intervengan en los diversos trmites relativos a la
aplicacin de las disposiciones tributarias estarn obligados a guardar absoluta reserva y
confidencialidad en lo concerniente a las declaraciones y datos suministrados por los
contribuyentes o por terceros con ellos relacionados, as como los obtenidos en el ejercicio de las
facultades de comprobacin. Dicha reserva y confidencialidad no comprender los casos que
sealen las disposiciones legales correspondientes.
No obstante lo anterior, la informacin relativa a los adeudos fiscales de los contribuyentes que
queden firmes, a cargo de los contribuyentes y de los responsables solidarios a que se refiere el
artculo 30 de este mismo ordenamiento, podr darse a conocer por las autoridades fiscales a las
sociedades de informacin crediticia que operen, de conformidad con la Ley para Regular las
Sociedades de Informacin Crediticia y dems disposiciones aplicables, sea que estos adeudos
emanen de contribuciones locales o de contribuciones federales coordinadas. A efecto de la
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correcta y debida aplicacin de la facultad prevista en este prrafo, la Secretaria podr solicitar o
auxiliarse de la colaboracin que brinden las autoridades federales.
Mediante acuerdo de intercambio recproco de informacin, suscrito por el titular de la Secretara,
se podr suministrar la informacin a las autoridades fiscales de otras entidades federativas o del
Gobierno Federal, siempre que se pacte o acuerde que la misma slo se utilizar para efectos
fiscales y se guardar el secreto fiscal correspondiente.
Adicionado mediante Decreto nmero 808 publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 446 de fecha
21 de diciembre de 2012.
Reformado mediante Decreto nmero 317 publicado en la Gaceta Oficial del Estado 520 de fecha 30 de
diciembre de 2014.
Artculo 21. Las autoridades fiscales podrn aplicar el procedimiento administrativo de ejecucin,
con la finalidad de recuperar crditos fiscales insolutos, de conformidad con el Cdigo de la
materia.
Artculo 22. Slo podr afectarse un ingreso fiscal a un fin especial, cuando as lo dispongan
expresamente este Cdigo y las dems leyes aplicables.
Reformado, por Decreto nmero 289 publicado en la Gaceta Oficial del Estado Num. 133, de fecha 4 de julio
de 2002.
Artculo 24. Las disposiciones tributarias que establezcan cargas a los particulares y las que
sealan excepciones a las mismas, as como las que fijan las infracciones y sanciones, son de
aplicacin estricta. Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que
determinan y se refieren al sujeto, objeto, base, tasa, cuota o tarifa.
Las dems disposiciones se interpretarn aplicando cualquier mtodo de interpretacin jurdica. A
falta de norma fiscal expresa aplicable a casos concretos se aplicar supletoriamente la
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legislacin de derecho comn estatal, cuando ste no sea contrario a la naturaleza propia del
derecho fiscal.
Artculo 25. Las autoridades fiscales tendrn las atribuciones y obligaciones que establece el
Cdigo de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz en materia de:
I.
II.
III.
IV.
V.
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I.
II.
Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligacin de recaudar
contribuciones a cargo de los contribuyentes, hasta por el monto total de dichas
contribuciones;
II.
Las personas que estn obligadas a efectuar pagos por cuenta del contribuyente, hasta por
el monto de los pagos;
III.
Los liquidadores y sndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la
sociedad en liquidacin o quiebra, as como de aquellas que se causaron durante su
gestin.
No ser aplicable lo dispuesto en el prrafo anterior, cuando la sociedad en liquidacin
cumpla con las obligaciones de presentar los avisos y de proporcionar los informes a que se
refiere este Cdigo y dems disposiciones fiscales.
La persona o personas, cualquiera que sea el nombre con que se les designe, que tengan
conferida la direccin general, la gerencia general o la administracin nica de las
sociedades, los presidentes de patronatos o representantes legales de asociaciones o
sociedades civiles, sern responsables solidarios por las contribuciones causadas o no
retenidas por dichas sociedades durante su gestin, as como por las que debieron pagarse
o enterarse durante la misma, en la parte del inters fiscal que no alcance a ser garantizada
con los bienes de la sociedad que dirigen, cuando la misma incurra en cualquiera de los
siguientes supuestos:
a)
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b)
Cambie su domicilio sin presentar el aviso correspondiente, siempre que dicho cambio
se efecte despus de que se le hubiera notificado el inicio de una visita y antes de
que se haya hecho saber la resolucin que se dicte respecto de la misma, o cuando el
cambio se realice despus de que se le hubiera notificado un crdito fiscal y antes de
que ste se haya cubierto o hubiera quedado sin efecto, y
c)
IV.
V.
Los representantes, sea cual fuere el nombre con el que se les designe, de personas no
residentes en el pas, con cuya intervencin stas efecten actividades por las que deban
pagarse contribuciones, hasta por el monto de dichas contribuciones;
VI.
VII.
Los legatarios y los donatarios a ttulo particular respecto de las obligaciones fiscales que se
hubieran causado en relacin con los bienes legados o donados, hasta por el monto de
stos;
Los terceros que para garantizar el inters fiscal constituyan depsito, prenda o hipoteca u
ofrezcan el embargo de bienes, hasta por el valor de los dados en garanta, sin que en,
ningn caso, su responsabilidad exceda del monto del inters garantizado;
X.
XI.
Las sociedades escindidas, por las contribuciones causadas con anterioridad a la escisin,
sin que la responsabilidad exceda del valor del capital de cada una de ellas al momento de
su escisin;
XII.
La persona moral que administre o los propietarios de los inmuebles afectos al servicio
turstico de tiempo compartido prestado por residentes en el extranjero, cuando sean partes
relacionadas en los trminos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, hasta por el monto de
las contribuciones que se omitan;
XIII. Los asociados, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relacin con las
actividades realizadas por el asociante mediante la asociacin en participacin, cuando
tenan tal calidad, en la parte del inters fiscal que no alcance a ser garantizada por los
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Reformado en sus fraccin XV y se Adiciona la fraccin XVI, mediante Decreto Nmero 4, publicado en la
Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario 492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
Reformado mediante Decreto nmero 317 publicado en la Gaceta Oficial del Estado 520 de fecha 30 de
diciembre de 2014.
* Artculo 31. Se considera domicilio fiscal de los sujetos pasivos o responsables solidarios los
siguientes:
I.
II.
a)
b)
El lugar en que habitualmente realicen actividades o tengan bienes que den lugar a
obligaciones fiscales, en todo lo que se relacionen con stas.
c)
La casa en que habiten, a falta de los sealados en los incisos que anteceden;
d)
16
b)
c)
d)
III.
Cuando una persona fsica o moral establecida fuera del estado cuente con dos o ms
sucursales o agencias dentro del territorio estatal, deber sealar a una de ellas para que
funja como casa matriz; de no hacerlo en un plazo de quince das a partir de la fecha en que
presenten su aviso de iniciacin de operaciones, lo har la Secretara; y
IV.
Tratndose de personas fsicas o morales, residentes fuera del Estado, que realicen
actividades gravadas dentro del territorio del mismo a travs de representantes, se
considerar como su domicilio el que su representante haya manifestado ante la Autoridad
Fiscal Federal.
Reformado en su fraccin IV, por Decreto Nmero 525, publicado en la Gaceta Oficial Nmero 4 de fecha 6 de
enero de 2003.
Artculo 32. Cuando expresamente lo indiquen las disposiciones fiscales respectivas, no causarn
los impuestos y derechos establecidos en las disposiciones fiscales estatales:
I.
II.
III.
IV.
V.
Artculo 33. La obligacin fiscal nace cuando se realizan las situaciones jurdicas o de hecho,
generadoras de las contribuciones y aprovechamientos que prevn las disposiciones fiscales.
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Artculo 34. La determinacin de los crditos fiscales corresponde a los sujetos pasivos, salvo
disposicin expresa en contrario.
Cuando las leyes establezcan que la determinacin deba ser hecha por la autoridad fiscal, los
sujetos pasivos informarn a sta de la realizacin de los hechos que hubieren dado nacimiento a
la obligacin fiscal y los que sean pertinentes para la liquidacin del crdito en los trminos que
establezcan las disposiciones relativas y, en su defecto, por escrito, dentro de los quince das
siguientes al nacimiento de la obligacin fiscal.
Los responsables solidarios proporcionarn, a solicitud de las autoridades, la informacin que
tengan a su disposicin.
Artculo 35. El crdito fiscal es la obligacin fiscal determinada en cantidad lquida proveniente de
impuestos, derechos y aprovechamientos que tiene derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados, as como los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a
exigir de sus servidores pblicos o de particulares, incluyendo aquellos a los que las leyes les den
ese carcter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
PAGO DE CONTRIBUCIONES
* Artculo 36. El pago de los crditos fiscales y cualquier ingreso a favor del Estado deber
hacerse en efectivo con moneda de curso legal y se utilizarn invariablemente los formatos
autorizados por la Secretara. Las autoridades competentes de la Secretaria podrn aceptar
pagos en especie, ya sea en bienes o servicios, a fin de asegurar la recaudacin de toda clase de
crditos a favor del Gobierno del Estado, siempre que sea la nica forma que tenga el deudor
para cumplir con la obligacin a su cargo y stos sean de fcil realizacin o venta, o resulten
aprovechables en los servicios pblicos del Estado, a juicio de la propia Secretaria, siguiendo el
procedimiento de Dacin en Pago que prev el Cdigo de Procedimientos Administrativos para el
Estado.
Los giros postales, telegrficos o bancarios y los cheques de cuenta personal del contribuyente se
admitirn salvo buen cobro.
El pago tambin podr efectuarse por medio de cheques certificados o cheques de caja;
tratndose de cheques no certificados de cuentas personales, de pago con tarjetas de crdito y de
transferencias de fondos de cuentas bancarias de los contribuyentes, nicamente se aceptarn
cuando lo autorice la Secretara, a travs de reglas de carcter general.
Cuando el Contribuyente opte por realizar el pago de Contribuciones Estatales mediante cheques,
estos debern ser expedidos a nombre de la Secretara de Finanzas y Planeacin, sin necesidad
de leyendas adicionales por los conceptos de pago que se realicen.
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Artculo 37. Para determinar las contribuciones se considerarn las fracciones del peso; para
efectuar su pago, el monto se ajustar para que las que contengan cantidades que incluyan de
uno hasta cincuenta centavos se ajusten a la unidad del peso inmediato inferior, y las que
contengan cantidades de cincuenta y uno a noventa y nueve centavos, se ajusten a la unidad del
peso inmediato superior.
Para los efectos de este Cdigo, se entender por salario mnimo, el establecido como tal en las
disposiciones legales respectivas del orden federal.
Cuando no se cubra la contribucin, producto o aprovechamiento en la fecha o poca
establecidas en este Cdigo, el cobro se realizar conforme al salario mnimo vigente al momento
del pago.
b)
c)
Si las disposiciones fiscales no sealan la fecha de pago, ste deber hacerse dentro
de los quince das siguientes al nacimiento de la obligacin fiscal.
Los pagos se realizarn en das y horas hbiles, salvo que se ejecuten a travs de la oficina
Virtual de Hacienda, la red de cajeros automticos de Veracruz, los establecimientos mercantiles
o las instituciones bancarias autorizadas. Si el ltimo da del plazo de pago o fecha determinada
para realizar ste fuera inhbil o se trate de da viernes, se prorrogar para el hbil siguiente.
Para los efectos de pago de contribuciones, aprovechamientos, productos o cualquier ingreso en
favor del Estado, se considerarn como das inhbiles los sbados, domingos y das festivos
sealados por ley. En los plazos establecidos por perodos y aquellos en que se seale una fecha
determinada para su extincin se computarn todos sus das. Cuando las autoridades fiscales
habiliten das inhbiles no se alterar el clculo de los plazos.
Reformado en su prrafo segundo, por Decreto nmero 289 publicado en la Gaceta Oficial del Estado Num.
133, de fecha 4 de julio de 2002
Reformado en su prrafo segundo mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero Extraordinario 492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
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Artculo 39. La falta de pago de un crdito fiscal en la fecha o dentro del plazo establecido en las
disposiciones respectivas, determina que el crdito sea exigible.
Los impuestos, derechos o aprovechamientos cuyo pago se haya omitido y que las autoridades
fiscales determinan como consecuencia del ejercicio de sus facultades de comprobacin, as
como de los dems crditos fiscales, debern pagarse o garantizarse, junto con sus accesorios,
dentro de los quince das siguientes a aquel en que haya surtido efectos su notificacin.
Artculo 40. Los contribuyentes podrn solicitar a las autoridades fiscales competentes
autorizacin para pagar a plazos, ya sea diferido o en parcialidades, los adeudos que tengan por
contribuciones o accesorios, para lo cual deber tratarse de adeudos de ejercicios fiscales
anteriores a la fecha de la solicitud y hacer la peticin por escrito.
La autorizacin que otorgue la autoridad fiscal, no podr ser mayor de un plazo de 48 meses.
La primera parcialidad a pagar, ser el resultado de dividir el saldo del adeudo inicial a la fecha de
la autorizacin, entre el nmero de parcialidades solicitadas.
El saldo del adeudo inicial a la fecha de autorizacin se integrar por la suma de:
a)
b)
Las multas; y
c)
Durante los plazos concedidos se causarn recargos por prrroga sobre el saldo insoluto,
incluyendo los accesorios a la tasa que fije anualmente el Congreso en el presupuesto anual.
Las autoridades fiscales, al autorizar el pago a plazos previamente solicitado, ya sea en forma
diferida o en parcialidades, exigirn que se garantice el inters fiscal dentro de los treinta das
siguientes a la fecha en que hubiere sido notificada la autorizacin.
Las autoridades fiscales slo autorizarn el pago a plazos, diferidos o en parcialidades, de
aquellas contribuciones que debieron pagarse en ejercicios fiscales anteriores al en que se hizo la
solicitud.
Artculo 41. Cesar la prrroga o la autorizacin para pagar en parcialidades y el crdito fiscal
ser inmediatamente exigible cuando el deudor:
I.
20
II.
III.
IV.
El deudor cambie de domicilio sin dar aviso de dicho cambio a la autoridad fiscal, dentro del
plazo de quince das.
Artculo 42. Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o dentro
del plazo sealados en las disposiciones respectivas, su monto se actualizar desde el mes en
que debi hacerse el pago y hasta que el mismo se efecte; adems debern pagarse recargos
por mora en concepto de indemnizacin al fisco estatal por falta de pago oportuno a la tasa que
anualmente autorice el Congreso.
Los recargos por mora se causarn por cada mes o fraccin de ste que transcurra, a partir del
da en que debi hacerse el pago y hasta que el mismo se efecte. Dichos recargos se calcularn
aplicando al monto de las contribuciones actualizadas o de los aprovechamientos actualizados por
el periodo a que se refiere el prrafo anterior, la tasa que resulte de sumar las aplicables en cada
ao para cada uno de los meses transcurridos en el perodo de la contribucin o aprovechamiento
de que se trate.
Los recargos se causarn sobre el total del crdito fiscal excluyendo los propios recargos, la
indemnizacin por cheque no pagado a que se refiere el artculo siguiente, los gastos de ejecucin
y las multas por infraccin a disposiciones fiscales.
Los recargos se causarn hasta por cinco aos, salvo en los casos en los que no se haya
extinguido la facultad de la autoridad fiscal para determinar las contribuciones o
aprovechamientos omitidos y sus accesorios, de acuerdo a las disposiciones de ste Cdigo.
Al garantizarse las obligaciones fiscales por terceros, los recargos se causarn sobre el monto de
lo requerido y hasta el lmite de lo garantizado, cuando no se pague dentro del plazo legal.
Si el pago hubiera sido menor al que corresponda, los recargos se computarn sobre la diferencia.
Si los recargos determinados por el contribuyente son inferiores a los que calcule la autoridad
fiscal, sta deber aceptar el pago y proceder a exigir el remanente.
Obtenida la autorizacin para pagar a plazos, ya sea en forma diferida o en parcialidades, se
causarn recargos por prrroga por la parte diferida.
21
Reformado en sus prrafos primero y segundo y se Adiciona un ltimo prrafo, mediante Decreto Nmero 4,
publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario 492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
Artculo 43. El cheque recibido por las autoridades fiscales que sea librado en tiempo y no sea
pagado, dar lugar al cobro del monto del cheque y a una indemnizacin del 20% del valor de
ste, as como a la comisin bancaria que resulte de su devolucin, a su vez, se exigirn
independientemente de lo anterior, los dems conceptos a que haya lugar y las sanciones que
seala este Cdigo.
La autoridad fiscal correspondiente, requerir al librador del cheque para que, dentro del plazo de
tres das, efecte el pago junto con la indemnizacin del 20%, la comisin bancaria por cheque
devuelto y los dems accesorios o bien, acredite fehacientemente con las pruebas documentales
procedentes, que realiz el pago o que ste no se efectu por causas imputables a la librada.
Transcurrido el plazo anteriormente sealado sin que el contribuyente o librador del cheque
efecte el pago o demuestre cualesquiera de los supuestos mencionados, la autoridad fiscal
requerir y cobrar el monto del cheque, la indemnizacin del 20% del valor de ste, la comisin
bancaria por cheque devuelto, los recargos y la multa mediante el procedimiento administrativo de
ejecucin, sin perjuicio de la responsabilidad penal que en su caso procediere.
Artculo 44. Los pagos que haga el deudor se aplicarn, antes que al crdito principal, a cubrir los
accesorios en el orden siguiente:
I.
II.
III.
IV.
22
Cuando el contribuyente interponga algn medio de defensa que impugne alguno de los
supuestos previstos en las fracciones anteriores, el orden sealado no ser aplicable respecto del
concepto impugnado y garantizado.
Artculo 45. El Fisco Estatal estar obligado a devolver las cantidades que hubieren sido pagadas
indebidamente o a efectuar devoluciones de saldos a favor del contribuyente, conforme a las
reglas que siguen:
I.
II.
III.
Tratndose de crditos fiscales cuyo importe hubiere sido efectivamente retenido a los
sujetos pasivos, el derecho a la devolucin slo corresponder a stos;
IV.
V.
Artculo 46. Para que se haga la devolucin de cantidades pagadas indebidamente o se efecten
devoluciones de saldos en favor del contribuyente, ser necesario:
I.
Que se dicte acuerdo de la Secretara o que exista resolucin firme de autoridad competente
que as lo ordene;
II.
III.
IV.
23
Cuando se solicite la devolucin, sta se efectuar dentro de un plazo de cuarenta y cinco das
siguientes contados a partir de la fecha en que surta efectos la resolucin que declare procedente
su devolucin.
Si dentro de dicho plazo no se efecta la devolucin, el Fisco del Estado pagar intereses a la
tasa de recargos por mora que fije el Congreso en el presupuesto anual, para crditos fiscales por
falta de pago puntual por cada mes o fraccin de mes que se retarde el pago, computados desde
que se constituya en mora hasta la fecha en que se devuelva la cantidad respectiva.
Cuando en una solicitud de devolucin existan errores en los datos contenidos en la misma, la
autoridad requerir al contribuyente para que mediante escrito y en un plazo de diez das aclare
dichos datos, apercibindolo que de no hacerlo dentro de dicho plazo, se le tendr por desistido
de la solicitud de devolucin correspondiente.
Las autoridades fiscales, para verificar la procedencia de la devolucin, podrn requerir al
contribuyente en un plazo no mayor de veinte das posteriores a la presentacin de la solicitud de
devolucin, datos, informes o documentos adicionales que consideren necesarios y que estn
relacionados con la misma.
Para tal efecto, las autoridades fiscales requerirn al promovente a fin de que en un plazo mximo
de veinte das cumpla con lo solicitado, apercibido que de no hacerlo dentro de dicho plazo, se le
tendr por desistido de la solicitud de devolucin correspondiente.
Las autoridades fiscales slo podrn efectuar un nuevo requerimiento dentro de los diez das
siguientes a la fecha en la que se haya cumplido el primer requerimiento, cuando se refiera a
datos, informes o documentos que hayan sido aportados por el contribuyente al atender dicho
requerimiento. Para el cumplimiento del segundo requerimiento, el contribuyente contar con un
plazo de diez das y le ser aplicable el apercibimiento a que se refiere el prrafo anterior.
Cuando la autoridad requiera al contribuyente los datos, informes o documentos antes sealados
el periodo transcurrido entre la fecha en que se hubiere notificado el requerimiento de los mismos
y la fecha en que stos sean proporcionados en su totalidad por el contribuyente, no se
computarn en la determinacin de los plazos del artculo 58 del presente Cdigo.
Reformado en sus fracciones II y III y prrafo tercero, Adicionado con la fraccin IV y con los prrafos del
quinto al noveno, por Decreto Nmero 808 publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
446, de fecha 21 de diciembre de 2012.
DE LA COMPENSACIN DE ADEUDOS
Artculo 47. La compensacin entre particulares y el fisco estatal, entre el Estado y la Federacin,
dems Entidades Federativas y Municipios, podr ser realizada respecto de cualquier clase de
contribuciones, aprovechamientos, crditos o deudas, si unos y otros son lquidos.
*Artculo 48. Los contribuyentes que presenten declaraciones peridicas y tengan saldos a su
favor, podrn optar por compensar las cantidades que resulten a su cargo provenientes de la
24
misma contribucin, inclusive sus accesorios, cuando se encuentren en alguno de los siguientes
supuestos:
I.
Cuando el saldo a favor provenga de ejercicios fiscales anteriores a aquel con el que
pretendan compensar y no hubiera prescrito el derecho a realizar la compensacin,
presentarn aviso de compensacin en el formato que al efecto emita la Secretara,
acompaando los documentos que al efecto se requieran por dicha dependencia.
II.
Artculo 49. El Ejecutivo del Estado, mediante resolucin de carcter general podr:
I.
II.
Las resoluciones que conforme a este artculo dicte el Ejecutivo Estatal, debern sealar las
contribuciones a que se refieren, salvo que se trate de los estmulos fiscales, as como el monto o
proporcin de los beneficios y los requisitos que deban cumplirse por los beneficiados.
*Artculo 50. La cancelacin de crditos fiscales en las cuentas pblicas por incosteabilidad en el
cobro o por insolvencia del sujeto pasivo o de los responsables solidarios, no libera, mientras no
prescriba el crdito fiscal, a uno y a otros de su obligacin. Proceder la cancelacin de los
crditos fiscales cuando:
I.
25
II.
Por insolvencia de los deudores. Se consideran insolventes los deudores o los responsables
solidarios cuando no tengan bienes embargables para cubrir el crdito, cuando no se
puedan localizar los bienes o cuando hubieran fallecido sin dejar bienes que puedan ser
objeto del procedimiento administrativo de ejecucin; o
III.
Las disposiciones reglamentarias que expida el Ejecutivo Estatal, debern indicar los requisitos
que habr de observar la autoridad fiscal para la cancelacin de crditos fiscales a que se refiere
ste artculo.
Reformado en sus fracciones I, II y III por Decreto Nm. 828 publicado en la Gaceta Oficial Nm. 23 de fecha
2 de febrero de 2004.
CAPTULO TERCERO
DE LA GARANTA DE LOS CRDITOS FISCALES
Artculo 51. Los contribuyentes podrn garantizar el inters fiscal en alguna de las formas
siguientes:
I.
II.
Prenda o hipoteca;
III.
Fianza otorgada por institucin autorizada, la que no gozar de los beneficios de orden y
excusin;
IV.
V.
Embargo en la va administrativa; y
VI.
Ttulos valor o cartera de crditos del propio contribuyente, en caso de que se demuestre la
imposibilidad de garantizar la totalidad del crdito mediante cualquiera de las fracciones
anteriores, los cuales se aceptarn al valor que discrecionalmente fije la Secretara.
26
La Secretara establecer los requisitos que debern reunir las garantas y vigilar que sean
suficientes tanto en el momento de su aceptacin como con posterioridad y, si no lo fueren, exigir
su ampliacin o proceder al embargo de otros bienes.
En ningn caso, las autoridades fiscales podrn dispensar el otorgamiento de la garanta, salvo lo
dispuesto en el Cdigo de la materia.
Las garantas constituidas para asegurar el inters fiscal a que se refieren las fracciones II, IV y V
de ste artculo, se harn efectivas a travs del procedimiento administrativo de ejecucin.
Reformado en su prrafo segundo, mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero Extraordinario 492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
II.
Se solicite prrroga para el pago de los crditos fiscales o para que los mismos sean
cubiertos en parcialidades, si dichas facilidades se conceden individualmente, y
III.
En los dems casos que sealen este ordenamiento y las leyes fiscales.
No se otorgar garanta respecto de gastos de ejecucin, salvo que el inters fiscal est
constituido nicamente por stos.
II.
27
Las plizas de fianza que se otorguen ante la Secretara para garantizar obligaciones
fiscales a cargo de terceros establecern, en su texto, lo siguiente:
Subprocuradura de Legislacin y Consulta
a)
Deber ser expedida por una institucin nacional autorizada para ello, a favor de la
Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del Estado de Veracruz;
b)
c)
d)
III.
Si la afianzadora no efecta el pago del importe requerido dentro de los treinta das
siguientes a la fecha en que surta sus efectos la notificacin del requerimiento, la propia
autoridad ejecutora solicitar a la autoridad competente de la Secretara de Hacienda y
Crdito Pblico que remate, en Bolsa, valores propiedad de la afianzadora suficientes para
cubrir el importe ntegro de lo requerido y hasta el lmite de lo garantizado, a fin de que le
enve de inmediato su producto.
IV.
Artculo 54. Para que se conceda la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin, el
contribuyente o interesado deber impugnar el crdito fiscal mediante el recurso de revocacin o
el juicio contencioso, garantizar el inters fiscal en cualquiera de las formas previstas por este
Cdigo y solicitar por escrito dicha suspensin ante la autoridad fiscal.
Cuando en el recurso de revocacin o juicio contencioso se impugnen nicamente algunos de los
crditos determinados por el acto administrativo, cuya ejecucin haya sido suspendida, se
pagarn los crditos fiscales no impugnados con los recargos correspondientes.
Si se controvierten slo determinados conceptos de la resolucin administrativa que determin el
crdito fiscal, el particular pagar la parte consentida del crdito y los recargos correspondientes,
mediante declaracin complementaria y garantizar la parte controvertida y sus recargos.
28
Artculo 56. La cancelacin de las garantas otorgadas a favor del Fisco Estatal en los trminos de
este Cdigo, proceder en los siguientes casos:
I.
Cuando se otorgue una nueva garanta que sustituya a otra, previa su calificacin por parte
de las autoridades fiscales;
II.
III.
Cuando, en definitiva, quede sin efecto la resolucin que dio origen al otorgamiento de la
garanta;
Para que proceda la cancelacin de la garanta, el interesado presentar solicitud por escrito ante
la autoridad que la haya exigido o recibido, acompaando los documentos que demuestren la
procedencia de la cancelacin, de conformidad con lo previsto en el presente Cdigo.
Proceder la cancelacin, por parte de la autoridad, aun cuando no medie solicitud del particular,
en aquellos casos en que de las constancias que obren en los archivos en su poder, se desprenda
que se han dado uno o varios de los supuestos sealados en el presente artculo.
Cuando con motivo de la garanta otorgada se haya procedido a su inscripcin en el Registro
Pblico de la Propiedad, una vez hecha la cancelacin de la misma, se comunicar ese acto a la
oficina registral correspondiente.
TTULO TERCERO
DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
Y DE LAS ATRIBUCIONES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
CAPTULO NICO
Artculo 57. Las autoridades fiscales slo estn obligadas a contestar en los trminos del Cdigo
de la materia, las consultas que sobre situaciones reales y concretas le formulen por escrito e
29
Artculo 58. Las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales se resolvern
en el trmino que la ley fija o, a falta de trmino establecido, en cuarenta y cinco das.
En materia fiscal, el silencio de las autoridades fiscales no se considerar como afirmativa ficta de
las solicitudes, y dar lugar a la interposicin de los recursos legales a que haya lugar cuando no
se d respuesta en el trmino que corresponda.
Toda promocin que se presente ante las autoridades fiscales, deber estar firmada por el
interesado o por quien est legalmente autorizado para ello, a menos que el promovente no sepa
o no pueda firmar, caso en el que imprimir su huella digital. Adems de la firma autgrafa,
electrnica o huella digital, las promociones debern:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
Realizar una descripcin de los hechos y razonamientos en los que sustente su solicitud,
as como el monto de la operacin u operaciones objeto de la promocin;
IX.
X.
Indicar si los hechos o circunstancias sobre los que versa la promocin han sido
previamente planteados ante la misma autoridad u otra distinta, o han sido materia de
medio de defensa ante autoridades administrativas o jurisdiccionales y, en su caso, el
sentido de la resolucin; y
30
XI.
Adicionado con un prrafo tercero y las fracciones I a XI, mediante Decreto nmero 808, publicado en la
Gaceta Oficial del Estado nmero extraordinario 446 de fecha 21 de diciembre de 2012.
Reformado en su prrafo tercero mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero Extraordinario 492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
OBLIGACIN DE INSCRIPCIN EN EL
REGISTRO ESTATAL DE CONTRIBUYENTES
Artculo 59. Los sujetos pasivos que causan contribuciones estatales y federales coordinadas se
inscribirn en el Registro Estatal de Contribuyentes de la Secretara. Igual obligacin tendrn los
retenedores aun cuando no causen directamente alguna de estas contribuciones.
Quienes deban inscribirse en el Registro Estatal de Contribuyentes, presentarn su solicitud en
las formas aprobadas por la Secretara, en las que se indicarn los datos que al efecto se exijan y,
en su caso, se acompaarn los documentos que se requieran.
Reformado en su prrafo primero, por Decreto Nmero 525, publicado en la Gaceta Oficial Nmero 4 de fecha
6 de enero de 2003.
Artculo 60. Los sujetos pasivos y los retenedores darn aviso a la Secretara cuando ocurran los
siguientes supuestos:
A. En materia de registro y control de obligaciones:
I.
II.
Aumento de obligaciones;
III.
Disminucin de obligaciones;
IV.
Suspensin de actividades;
V.
Reanudacin de actividades;
VI.
Terminacin de actividades;
VII.
Suspensin de operaciones;
X.
XI.
31
XII.
II.
II.
III.
IV.
V.
Canje de placas, tarjeta de circulacin y calcomana numeral, dentro del plazo establecido
por el Ejecutivo del Estado, atendiendo a las disposiciones de la Secretara de
32
Artculo 61. Los contribuyentes estn obligados a llevar la contabilidad y dems registros de sus
operaciones, as como a expedir los comprobantes fiscales con todos sus requisitos, conforme a
las disposiciones fiscales estatales y federales aplicables.
Las autoridades estatales, para efecto de sus revisiones, considerarn como vlida la informacin
que, de acuerdo a lo sealado en el prrafo anterior, presenten los contribuyentes, respecto a las
contribuciones estatales, productos, aprovechamientos e ingresos federales coordinados.
Reformado en su prrafo primero por Decreto Nm. 828 publicado en la Gaceta Oficial Nm. 23 de fecha 2 de
febrero de 2004.
OBLIGACIONES DE LA SECRETARA
I.
Proporcionar asistencia gratuita a los contribuyentes en las Oficinas de Hacienda del Estado
o Cobraduras de stas;
II.
Establecer los mecanismos idneos para que los contribuyentes puedan hacer valer sus
quejas;
III.
IV.
Publicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales que establezcan
disposiciones de carcter general, agrupndolas de manera que faciliten su conocimiento
por parte de los contribuyentes; asimismo podr publicar aisladamente aquellas
disposiciones cuyos efectos se limitan a perodos inferiores a un ao, y
V.
33
TTULO CUARTO
DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES FISCALES
CAPTULO NICO
APLICACIN DE MULTAS
Artculo 63. La aplicacin de multas, por infraccin a las disposiciones fiscales, se har
independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus dems
accesorios, as como de las penas que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en
responsabilidad penal.
Artculo 64. Son responsables en la comisin de las infracciones previstas en este Cdigo, las
personas que se encuentren en las hiptesis normativas de este Captulo. Se consideran como
tales las que omitan el cumplimiento de obligaciones previstas por las disposiciones fiscales,
incluyendo a aquellas que lo hagan fuera de los plazos establecidos.
Artculo 65. Los servidores pblicos que en ejercicio de sus funciones conozcan de hechos u
omisiones que entraen o puedan entraar infraccin a las disposiciones fiscales, lo comunicarn
a la autoridad fiscal competente dentro de los cinco das siguientes a la fecha en que tengan
conocimiento de tales hechos u omisiones.
Se libera de la obligacin establecida en este artculo a los siguientes servidores pblicos:
I.
Aquellos que, de conformidad con otras leyes, tengan obligacin de guardar reserva acerca
de los datos o informacin que conozcan con motivo de sus funciones; y
II.
Los que participen en tareas de asistencia al contribuyente previstas por las disposiciones
fiscales.
Artculo 66. No se impondrn multas cuando se cumplan en forma espontnea las obligaciones
fiscales fuera de los plazos sealados por las disposiciones fiscales o cuando se haya incurrido en
infraccin a causa de fuerza mayor o de caso fortuito. Se considerar que el cumplimiento no es
espontneo en el caso de que:
I.
34
II.
La omisin haya sido corregida por el contribuyente despus de que las autoridades fiscales
hubieren notificado una orden de visita domiciliaria, o haya mediado requerimiento o
cualquier otra gestin notificada por las mismas, tendientes a la comprobacin del
cumplimiento de disposiciones fiscales.
Siempre que se omita el pago de una contribucin cuya determinacin corresponda a los
servidores pblicos del Estado, a los notarios o corredores titulados, los accesorios sern a cargo
exclusivamente de ellos, y los contribuyentes slo quedarn obligados a pagar las contribuciones
omitidas. Si la infraccin se cometiere por inexactitud o falsedad de los datos proporcionados por
los contribuyentes a quien determin las contribuciones, los accesorios sern a cargo de los
contribuyentes.
Artculo 67. Las autoridades fiscales al imponer multas por la comisin de infracciones sealadas
en ste Cdigo y dems disposiciones fiscales, fundarn y motivarn su resolucin en los
trminos del Cdigo de la materia, teniendo en cuenta lo siguiente:
I.
b)
II.
b)
Cuando por un acto o una omisin se infrinjan diversas disposiciones fiscales a las
que correspondan varias multas, slo se aplicar la que corresponda a la infraccin
cuya multa sea mayor.
Artculo 67 Bis. La autoridad fiscal, podr condonar las multas por infraccin a las disposiciones
fiscales, inclusive las determinadas por el propio contribuyente, cuando hubieren quedado firmes,
para lo cual apreciar discrecionalmente las circunstancias del caso y los motivos que tuvo la
autoridad que impuso la sancin.
La solicitud de condonacin de multas en los trminos de este artculo, no constituir instancia y
las resoluciones que dicte la Secretara al respecto, no podrn ser impugnadas por los medios de
defensa que establece el Cdigo de Procedimientos Administrativos para el Estado.
Adicionado por Decreto Nmero 525, publicado en la Gaceta Oficial Nmero 4 de fecha 6 de enero de 2003.
35
Artculo 69. Cuando la comisin de una o varias infracciones origine la omisin total o parcial en el
pago de contribuciones, y sea descubierta por las autoridades fiscales mediante el ejercicio de
sus facultades de comprobacin, se aplicarn las siguientes multas:
I.
Del 50% al 69% de las contribuciones omitidas, actualizadas, cuando el infractor las pague
junto con sus accesorios antes de la notificacin de la resolucin que determine el monto de
la contribucin que omiti; y
II.
Del 70% al 100% de las contribuciones omitidas, actualizadas, en los dems casos.
Si las autoridades fiscales determinan contribuciones omitidas mayores que las consideradas por
el contribuyente para calcular la multa en los trminos de la fraccin I de este artculo, aplicarn el
porcentaje que corresponda en los trminos de la fraccin II sobre el remanente no pagado de las
contribuciones.
Si el infractor paga las contribuciones omitidas o devuelve el beneficio indebido con sus
accesorios dentro de los 15 das siguientes a la fecha en la que surta efectos la notificacin de la
resolucin respectiva, la multa se reducir en un 50% del monto de las contribuciones omitidas.
Para aplicar la reduccin contenida en este prrafo, no se requerir modificar la resolucin que
impuso la multa.
Se reforma mediante Decreto nmero 317 publicado en la Gaceta Oficial del Estado 520 de fecha 30 de
diciembre de 2014
Artculo 71. Tratndose de la omisin de contribuciones por error aritmtico en las declaraciones,
se impondr una multa del 50% al 70% de las contribuciones omitidas. En caso de que dichas
contribuciones se paguen junto con sus accesorios, dentro de los cinco das hbiles siguientes a
la fecha en que surta sus efectos la notificacin de la diferencia respectiva, la multa se reducir a
la mitad, sin que para ello se requiera resolucin administrativa.
36
Artculo 72. Son infracciones relacionadas con las funciones de los Registros Estatales de
Contribuyentes, las siguientes:
I.
II.
III.
IV.
No citar la clave del registro o utilizar alguna no asignada por la autoridad fiscal, en las
declaraciones, avisos, solicitudes, promociones y dems documentos que se presenten ante
las autoridades fiscales, cuando se est obligado conforme a la Ley. Se aplicar multa de 10
a 40 das de salario mnimo.
V.
Sealar como domicilio fiscal, para efectos de registro, un lugar distinto del que le
corresponda. Se aplicar multa de 25 a 50 das de salario mnimo.
Artculo 73. Son infracciones relacionadas con la obligacin de pago de las contribuciones, as
como de presentacin de declaraciones, solicitudes, avisos, informaciones o expediciones de
constancias:
I.
No presentar las declaraciones, las solicitudes, avisos o constancias que exijan las
disposiciones fiscales, o presentarlos a requerimiento de las autoridades fiscales. No cumplir
los requerimientos de las autoridades fiscales para presentar alguno de los documentos a
que se refiere esta fraccin, o cumplirlos fuera de los plazos sealados en los mismos. Las
multas a aplicar sern de acuerdo a lo siguiente:
37
a)
De 15 a 100 das de salario mnimo, tratndose de declaraciones, por cada una de las
obligaciones no declaradas. Si dentro de los seis meses siguientes a la fecha en que
se present la declaracin por la cual se impuso la multa, el contribuyente presenta la
complementaria de aqulla, sealando las contribuciones adicionales; sobre las
mismas se les aplicar tambin la multa a que se refiere este inciso.
b)
De 15 a 100 das de salario mnimo por cada obligacin a que est afecto, al presentar
una declaracin, solicitud, aviso o constancia, fuera del plazo sealado en el
requerimiento o por su incumplimiento.
Subprocuradura de Legislacin y Consulta
c)
II.
Presentar las declaraciones, las solicitudes, avisos o expedir constancias incompletas o con
errores. Las multas sern de acuerdo a lo siguiente:
a)
b)
c)
III.
No pagar las contribuciones dentro del plazo que establecen las disposiciones fiscales,
cuando se trate de contribuciones que no sean determinables por los contribuyentes, salvo
cuando el pago se efecte espontneamente. Se aplicar multa de 15 a 100 das de salario
mnimo por cada requerimiento.
IV.
No efectuar, en los trminos de las disposiciones fiscales, los pagos de una contribucin,
cuando sean determinadas por el contribuyente. Se aplicar multa de 15 a 100 das de
salario mnimo.
V.
VI.
No pagar en forma total o parcial, dentro de los plazos sealados por las leyes fiscales, el
importe de los cheques devueltos por causas imputables al librador se aplicar multa:
a)
b)
De 15 a 200 das de salario mnimo cuando el monto del cheque sea superior al
sealado en el inciso anterior.
38
Adicionadas las fracciones VII y VIII mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero Extraordinario 492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
Artculo 74. Son infracciones relacionadas con la obligacin de llevar contabilidad, siempre que
sean descubiertas en el ejercicio de las facultades de comprobacin, las siguientes:
I.
II.
No usar algn libro o registro especial a que obliguen las leyes fiscales. Se aplicar multa de
5 a 40 das de salario mnimo.
III.
Usar la contabilidad en forma distinta a como las disposiciones de este Cdigo y de otras
leyes sealan o llevarla en lugares distintos a los sealados en dichas disposiciones. Se
aplicar multa de 1 a 15 das de salario mnimo.
IV.
V.
Artculo 75. Son infracciones relacionadas con el ejercicio de la facultad de comprobacin las
siguientes:
I.
II.
III.
Artculo 76. Son infracciones cuya responsabilidad recae sobre terceros, las siguientes:
I.
Asesorar o aconsejar a los contribuyentes para omitir el pago de una contribucin; colaborar
a la alteracin, inscripcin de cuentas, asientos o datos falsos en la contabilidad o en los
documentos que se expidan. Se aplicar multa de 10 a 100 das de salario mnimo.
39
II.
Artculo 77. Son infracciones a las disposiciones fiscales, en que pueden incurrir los servidores
pblicos por el ejercicio de sus funciones, las siguientes:
I.
No exigir el pago total de las contribuciones y sus accesorios, recaudar, permitir u ordenar
que se reciba el pago en forma diversa a la prevista en las disposiciones fiscales. Se
aplicar multa de 50 a 500 das de salario mnimo.
II.
III.
Exigir una prestacin que no est prevista en las disposiciones fiscales, aun cuando se
destine a un gasto pblico. Se aplicar multa de 100 a 1000 das de salario mnimo.
Artculo 78. La infraccin en cualquier forma a las disposiciones fiscales, diversa a las previstas en
este Captulo, se sancionar con multa de 10 a 100 das de salario mnimo.
* Artculo 78 Bis. En el caso de que las multas a que se refiere este captulo sean pagadas dentro
de los quince das siguientes a la fecha en que se notifique al infractor la resolucin por la cual se
le imponga la sancin o el contribuyente se autocorrija en forma total a satisfaccin de la
autoridad, la multa se reducir en un 50% de su monto, sin necesidad de que la autoridad que la
impuso dicte una nueva resolucin.
Adicionado por Decreto Nmero 525, publicado en la Gaceta Oficial Nmero 4 de fecha 6 de enero de 2003.
Se reforma mediante Decreto nmero 317 publicado en la Gaceta Oficial del Estado 520 de fecha 30 de
diciembre de 2014
TTULO QUINTO
DE LOS DELITOS FISCALES
CAPTULO NICO
INTENCIONALIDAD
Artculo 79. Los delitos fiscales slo pueden ser de comisin intencional, con un fin o propsito,
por parte del sujeto activo del delito.
40
Artculo 80. Los delitos fiscales requieren la presentacin de querella ante el Ministerio Pblico del
fuero comn, por el servidor pblico legitimado para ello.
El derecho para presentar la querella por delitos fiscales prescribe en cinco aos, a partir de que
la autoridad fiscal tenga conocimiento de la comisin del delito.
Artculo 81. Quien tenga conocimiento de algn hecho delictuoso en materia fiscal, deber
presentar por escrito a la autoridad fiscal los pormenores de los hechos presumibles del o los
ilcitos. Lo anterior tendr el carcter de estrictamente confidencial, y si un servidor pblico violare
tal disposicin incurrir en el delito de abuso de autoridad fiscal. Si se tratare de personas ajenas
a la autoridad fiscal se le aplicarn las sanciones que correspondan.
II.
III.
IV.
V.
El que lleven a cabo el delito sirvindose de otra persona como instrumento para ejecutarlo;
VI.
VII.
Los que, con posterioridad a la ejecucin del delito, encubran o presten auxilio, cumpliendo
una promesa anterior;
VIII. Cuando la comisin del delito fiscal se efecte por medio de persona moral, el responsable
ser el representante legal de sta, independientemente de la participacin que los socios
tengan en la comisin del ilcito.
Artculo 83. Ser responsable del encubrimiento de los delitos fiscales quien:
I.
Con nimo de dominio, lucro o uso, adquiera, traslade, reciba u oculte el producto u objeto
del delito, a sabiendas de que provena de ste, o sin tomar las debidas precauciones para
cerciorarse de su legtima procedencia o que, de acuerdo a las circunstancias, deba
presumir su ilegitimidad o ayude a otro para los mismos fines; o
II.
Artculo 84. En los procesos penales instaurados por la comisin de delitos fiscales, la accin
penal se extinguir cuando se renan los siguientes requisitos:
41
I.
II.
Que el perdn judicial se otorgue siempre y cuando el inculpado haya pagado el crdito
fiscal y todas sus prestaciones, originadas por la comisin del ilcito de que se trate, o en su
caso, que a juicio de la autoridad fiscal, quede debidamente garantizado el inters del erario
estatal;
III.
IV.
No se podr otorgar perdn, en ningn caso, al inculpado que en un lapso de cinco aos
anteriores, se le haya concedido tal beneficio por la comisin de delitos fiscales;
V.
Cuando el inculpado pague el impuesto omitido, las multas, recargos, gastos de ejecucin y
honorarios de notificacin a entera satisfaccin de la autoridad fiscal; bastar presentar una
promocin en la que anexe el comprobante de pago, el cual reunir las condiciones de llevar
el sello de la oficina exactora y la firma o rbrica del encargado de caja.
El perdn judicial que se otorgue por parte legtima, a uno de los inculpados, proceder a favor de
los dems copartcipes o encubridores.
Artculo 85. La persona condenada por delitos fiscales gozar de los beneficios que establece el
Cdigo Penal para el Estado, siempre y cuando el sentenciado acredite que el inters fiscal ha
quedado satisfecho o garantizado plenamente.
Artculo 86. Cuando en la comisin de delitos del orden fiscal intervengan o participen: auditores,
notificadores, tcnicos fiscales, contadores, economistas, abogados o peritos, o de alguna otra
profesin y que haya colaborado, o cualquier otra persona que tenga el carcter de autoridad
fiscal; independientemente de las penas que les correspondan, conforme al delito de que se trate
en este Cdigo, se les inhabilitar de sus derechos o funciones para ejercer su profesin o
actividad, hasta por tres aos o la privacin definitiva de los mismos, a criterio del Juez, aplicando
las reglas generales establecidas en el Cdigo Penal para el Estado de Veracruz.
Artculo 87. Los servidores pblicos a quienes se les atribuya la comisin de un delito fiscal,
les sern suspendidos sus derechos laborales al momento en que se presente la querella
correspondiente. Emitida la resolucin del proceso penal que se siga en su contra, el superior
jerrquico del inculpado proceder a:
a)
b)
42
Artculo 88. Se considera que hay tentativa en los delitos fiscales, cuando exista en el sujeto
activo del delito intencin dirigida a cometerlos y se exteriorice en un principio de ejecucin o en la
realizacin de actos que debieran producirlos, si la conducta se interrumpe o el resultado no
acaece por causas ajenas a su voluntad.
Al responsable de tentativa se le sancionar con prisin de seis meses a seis aos.
Si el autor del ilcito desistiere de la ejecucin o impidiere la consumacin del mismo, no se le
impondr sancin alguna, a no ser que los actos ejecutados constituyeran, por s mismos, delito o
hubieran causado un deterioro al patrimonio del Erario, debindose cubrir los daos y perjuicios
ocasionados, a entera satisfaccin de la autoridad fiscal.
DELITO CONTINUADO
Artculo 89. Se considerar delito continuado, cuando se ejecute con pluralidad de conductas o
hechos con intencin delictuosa incluso de diversa gravedad y la sancin podr aumentarse hasta
en una mitad ms de la que resulte aplicable al delito de que se trate.
REINCIDENCIA
Artculo 90. Existe reincidencia cuando el sancionado por sentencia ejecutoria dictada por
cualquier Tribunal de la Repblica, cometa otro delito que indique tendencia antisocial, excepto
que se trate de un delito del orden poltico. La sancin privativa de libertad ser la sancin que
debiera imponrsele por el ltimo delito cometido, la cual podr aumentarse hasta en diez aos
ms atendiendo a la peligrosidad que revista el inculpado.
Artculo 91. Para la averiguacin, persecucin y sancin de los delitos fiscales, el Ministerio
Pblico y las autoridades judiciales observarn las disposiciones establecidas en el presente
Captulo, as como las disposiciones del Cdigo Penal y del Cdigo de Procedimientos Penales
del Estado de Veracruz.
Artculo 92. Las actas administrativas levantadas por las autoridades fiscales, harn prueba plena,
siempre y cuando no constituyan un acto unilateral de autoridad y renan los siguientes requisitos:
43
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Cuando se lleve a cabo sin la intervencin del delegado sindical, porque no haya en el
lugar, o por alguna razn no se encuentre presente y no pueda aplazarse dicha
diligencia; se asentar tal circunstancia.
Artculo 93. Cuando por la comisin de un delito fiscal deban asegurarse o decomisarse bienes
muebles que, en el lapso de un ao, no sean recogidos por quien tenga derecho a hacerlo, los
mismos se adjudicarn en forma definitiva al Fisco Estatal, previa resolucin judicial.
Artculo 94. Comete el delito de falsedad en materia fiscal, la persona fsica o moral que
proporcione datos falsos o utilice sellos, documentacin u otro medio de control fiscal falsificados,
causando con ello perjuicio al inters fiscal, en ese caso se impondr pena:
a)
b)
c)
De dos a cuatro aos de prisin, a quien a sabiendas de la falsedad que los impresos,
grabados o sellos, los utilice para acreditar el cumplimiento de alguna prestacin fiscal;
d)
De tres a seis aos de prisin, al que, a sabiendas o sin que haya tomado las medidas
indispensables para cerciorarse de la legtima procedencia, haya adquirido, posea,
done, ceda o enajene un vehculo de dudosa procedencia, cuya documentacin sea
presentada ante la autoridad fiscal con el fin de regularizar el vehculo de procedencia
ilegtima, con el propsito de obtener las placas de circulacin, la tarjeta de circulacin
o los derechos de adquisicin de vehculos automotores usados; realizar, altas, bajas o
pretender pagar el impuesto sobre tenencia y uso de vehculos, valindose de
documentacin apcrifa;
Artculo 95. Comete el delito de falsificacin fiscal la persona fsica que, con el fin de obtener un
lucro o provecho, o para causar dao o perjuicio al erario estatal, falsifique o altere documentacin
oficial, se le impondr pena:
a)
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De cuatro a doce aos de prisin, al que imprima, grabe o troquele sin autorizacin de
la autoridad fiscal, placas, tarjetones o comprobantes de pago de prestaciones fiscales
u objetos que se utilicen como medios de control fiscal;
c)
De dos a nueve aos de prisin, al que altere en sus caractersticas las placas,
tarjetones o comprobantes de pago de prestaciones fiscales u objetos que se utilicen
oficialmente como medio de control fiscal;
d)
De dos a ocho aos de prisin y una multa de 30 a 500 das de salario mnimo, a quien
forme las cosas y objetos sealados en los incisos anteriores con los fragmentos de
otros recortados o mutilados.
Artculo 96. Comete el delito de defraudacin fiscal quien haga uso del engao o aproveche el
error para omitir total o parcialmente el pago de alguna contribucin fiscal.
Se consideran conductas tendientes a la defraudacin fiscal:
I.
Realizar actos simulados que tengan por objeto defraudar a la Hacienda Pblica del Estado;
II.
Consignar en las declaraciones ingresos o utilidades menores que los realmente obtenidos,
o aplicar deducciones falsas;
III.
Proporcionar con falsedad a las autoridades fiscales, los datos que obren en su poder y que
sean necesarios para determinar la produccin, el ingreso gravable o las prestaciones
fiscales que cause;
IV.
V.
No expedir los documentos o comprobantes fiscales con los requisitos establecidos por las
disposiciones aplicables para acreditar el pago de una prestacin de esa naturaleza;
VI.
No enterar en tiempo y forma a las autoridades fiscales, las contribuciones a cuyo pago se
encuentre obligado como sujeto pasivo principal o como responsable solidario, as como las
que haya retenido o recaudado de los contribuyentes por concepto de contribuciones
fiscales.
VII.
No llevar los registros de las operaciones contables, fiscales o sociales, conforme a las
disposiciones fiscales aplicables;
VIII. Destruir, ordenar o permitir la destruccin total o parcial de los registros contables que
prevengan las leyes aplicables;
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IX.
El delito de defraudacin fiscal se sancionar con pena de tres meses a seis aos de prisin si el
monto de las contribuciones no enteradas es igual o inferior al equivalente a 1000 das de salario
mnimo, y con prisin de dos a nueve aos si dicho monto excede de esa cantidad. Asimismo, se
impondr una multa de 30 a 500 das de salario mnimo.
Cuando no se pueda determinar la cuanta de las contribuciones no enteradas, la pena ser de
tres meses a nueve aos de prisin. No se impondrn las sanciones previstas en este artculo si
quien hubiere cometido el delito entera espontneamente la prestacin fiscal omitida.
Se tomar en cuenta el monto no enterado dentro de un mismo perodo fiscal, aun cuando se trate
de contribuciones diferentes o de diversas acciones u omisiones.
Reformado en sus prrafos primero, tercero, cuarto y quinto, as como la fraccin VI por Decreto Nm. 828
publicado en la Gaceta Oficial Nmero 23 de fecha 2 de febrero de 2004.
Artculo 97. Comete el delito de ejercicio indebido de la funcin pblica en materia fiscal, el
servidor pblico que ordene o realice cualquier acto ilegal o deje de cumplir con los deberes de su
encargo o funcin, en perjuicio del erario estatal, de los derechos de alguien o en beneficio propio
o ajeno.
a)
Se impondr prisin de seis meses a tres aos y multa de 50 a 500 das de salario mnimo,
al servidor pblico que:
I. Acepte como legales, documentos que presenten evidentes indicios de falsificacin, con el
propsito de realizar cualquier tipo de trmite del orden fiscal, incluso el de ostentar el pago
de alguna prestacin de ese carcter, sin que sea cierto;
II. Participe en la alteracin de documentacin que permita regularizar un vehculo de dudosa
procedencia;
46
III. Reciba ddivas, exija gratificaciones, extorsione a los contribuyentes y obtenga otros lucros
indebidos, con objeto de realizar algn trmite de carcter fiscal, en razn de su encargo o
comisin;
IV. Imprima formas de control fiscal, ordene la emisin de sellos o grabados, sin la debida
autorizacin; o bien posea, circule, utilice, venda o comercie con ellos;
V. Altere documentacin oficial o expida una falsa en cualquier tipo de trmite del orden fiscal.
Artculo 97 Bis. Cometen el delito de peculado fiscal, las autoridades fiscales sealadas en el
artculo 20 de este Cdigo o los funcionarios o empleados que laboren en las Oficinas de
Hacienda del Estado, que se apoderen o permitieren que un tercero lo hiciere, de recursos
pblicos que tengan a su cargo por razn de sus funciones, sin importar el origen de stos,
siempre y cuando devengan de las atribuciones inherentes a su cargo pblico o comisin, excepto
cuando el apoderamiento sea realizado por el servidor pblico y en ejercicio de alguna atribucin
establecida en las leyes que rigen sus funciones; en este caso, se impondr una pena de 8 a 16
aos de prisin.
Sern sancionados en los trminos del presente artculo, el tercero, ya sea o no servidor pblico,
que a sabiendas de la comisin del delito de peculado fiscal se apodere del producto materia del
mismo, o bien los particulares que sin el consentimiento de alguna autoridad fiscal, ejerzan de
hecho, atribuciones propias de las autoridades establecidas en el artculo 20 del presente Cdigo
o de los funcionarios o empleados de las Oficinas de Hacienda del Estado.
Adicionado mediante Decreto nmero 808, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero extraordinario
446 de fecha 21 de diciembre de 2012.
Artculo 97 Ter. Comete el delito de abuso de autoridad en materia fiscal, el servidor pblico de la
Hacienda Pblica Estatal que por s o por interpsita persona, utilice formatos oficiales o cualquier
tipo de documentacin que se halle bajo su custodia o a la cual tenga acceso o conocimiento, en
virtud de su empleo, cargo o comisin, para ordenar, ejecutar, cancelar o reproducir un acto de
manera ilcita o iniciar un procedimiento en beneficio propio o ajeno, o en perjuicio de los
contribuyentes o de la Hacienda Pblica.
Al infractor se le impondrn de 6 a 12 aos de prisin, multa de 30 a 300 veces el salario mnimo
diario vigente en el lugar y momento de comisin del delito y destitucin e inhabilitacin de 6 a 12
aos para desempear otro empleo, cargo o comisin pblicos.
Adicionado mediante Decreto nmero 808, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero extraordinario
446 de fecha 21 de diciembre de 2012.
Artculo 97 Quter. Comete el delito de desvo de recursos en materia fiscal, aquel servidor
pblico que a sabiendas del fin al cual estn dirigidos, aplique el pago enterado por concepto de
contribuciones, sus accesorios o multas no fiscales, as como cualquier otro ingreso de los
sealados en el artculo 11 del presente Cdigo, a un fin distinto al cual estn dirigidos o
destinados, para obtener un beneficio propio o de tercero.
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En este caso, la pena que se impondr ser de 5 a 12 aos de prisin, debindose tomar en
cuenta la cuanta de los recursos producto del desvo para cuantificar la pena.
En el caso de que el delito lo cometa cualquier persona que realice las funciones de cajero o jefe
de una Oficina de Hacienda, se tomar como agravante y se le impondr como pena de 10 a 12
aos de prisin.
Adicionado mediante Decreto nmero 808, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero extraordinario
446 de fecha 21 de diciembre de 2012.
LIBRO TERCERO
DE LOS INGRESOS ESTATALES
TTULO PRIMERO
DE LOS IMPUESTOS
CAPTULO PRIMERO
DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR
REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
Artculo 98. Son objeto de ese impuesto:
I.
II.
48
En el caso de la fraccin I de este artculo, las personas fsicas o morales que contraten la
prestacin de servicios con personas domiciliadas dentro o fuera del territorio del Estado, cuando
ello implique la contratacin de trabajadores y el servicio personal se preste en los trminos de
dicha fraccin, estarn obligadas a retener y enterar el impuesto de conformidad con lo previsto
en el presente Captulo. En este caso, se deber proporcionar constancia de retencin por parte
de la persona que realiz la contratacin.
En el caso de la fraccin II de este artculo, las personas morales que contraten la prestacin de
servicios con personas domiciliadas fuera del territorio del Estado, cuando el servicio personal se
preste en los trminos de la misma fraccin, estarn obligadas a retener y enterar el impuesto de
conformidad con lo previsto en el presente Captulo. De igual manera, se deber proporcionar
constancia de retencin por parte de la persona que realiz la contratacin.
Para efectos del presente artculo, se entender por personas morales a todas aquellas que
tengan reconocido ese carcter por el derecho, en trminos del artculo 32 del Cdigo Civil para el
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, incluyendo en forma enunciativa, y no limitativa, a las
entidades de la administracin pblica estatal y federal. Asimismo, se entender como personas
morales obligadas en trminos de este precepto a las asociaciones en participacin y todas
aquellas personas que con el carcter de fiduciarios contraten cualesquiera servicios personales,
con cargo a un patrimonio fideicomitido.
Reformado mediante Decreto nmero 10 publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 413 de fecha
27 de diciembre de 2010.
Reformado mediante Decreto nmero 317 publicado en la Gaceta Oficial del Estado 520 de fecha 30 de
diciembre de 2014.
Artculo 99. Son sujetos de este impuesto las personas fsicas y morales que realicen las
erogaciones a que se refiere el artculo anterior, as como los Gobiernos Federal, Estatal y
Municipal, los organismos descentralizados, los desconcentrados, los autnomos y los
fideicomisos de los tres rdenes de Gobierno.
BASE GRAVABLE
*Artculo 100. La base del impuesto es el monto total de las erogaciones realizadas por concepto
de remuneraciones al trabajo personal en trminos del artculo 98 de este Cdigo.
Reformado mediante Decreto nmero 10 publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 413 de fecha
27 de diciembre de 2010.
TASA
Artculo 101. Este impuesto se causar, liquidar y pagar aplicando la tasa del 2% sobre la base
que seala el artculo anterior.
En el supuesto de los Poderes a que hace mencin la fraccin XXIII, del artculo 2, de este
ordenamiento, as como en el caso de las Dependencias y Entidades de la administracin pblica
estatal a que aluden las fracciones IV y VII del mismo, la tasa a que hace referencia este artculo,
ser del 3%. Lo recaudado en este caso queda exceptuado de lo sealado en los prrafos primero
y segundo del artculo 105 de este Cdigo.
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Adicionado un prrafo segundo, mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero Extraordinario 492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
Artculo 102. El impuesto se causar en el momento en que se efecten las erogaciones por el
trabajo personal.
Los contribuyentes pagarn mediante declaracin mensual, a travs de la forma oficial autorizada
para tal efecto, a ms tardar el da diecisiete del mes siguiente al de la causacin del impuesto, en
la Oficina de Hacienda del Estado correspondiente al domicilio fiscal del contribuyente o en las
instituciones bancarias autorizadas por la Secretara.
El pago que realicen los contribuyentes de este impuesto se entender como definitivo.
La obligacin de presentar la declaracin mensual subsistir aun cuando no hubiese cantidad a
cubrir.
Cuando con posterioridad a la presentacin de la declaracin mensual de pago, el contribuyente
compruebe que cubri en exceso el monto de este impuesto, podr optar por:
a)
b)
Compensar las cantidades que tenga a su favor contra el importe que deba enterar en
el mes siguiente.
Reformado en su prrafo primero, por Decreto Nm. 289 publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nm. 133,
de fecha 4 de julio de 2002.
Reformado por Decreto Nmero 525, publicado en la Gaceta Oficial Nmero 4 de fecha 6 de enero de 2003.
Reformado en su prrafo primero mediante Decreto nmero 10 publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 413 de fecha 27 de diciembre de 2010.
EXENCIONES
Artculo 103. Se exceptan del pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal:
I.
b)
50
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), al Instituto del Fondo
Nacional para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT), al Instituto de Seguridad
y Servicios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Estado (ISSSTE), al Instituto
de Pensiones del Estado (IPE) y las del Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas
Armadas Mexicanas (ISSFAM), de las cuotas a cargo del patrn;
i)
Los pagos por tiempo extraordinario cuando ste no rebase tres horas diarias ni tres
veces por semana de trabajo;
j)
k)
Gastos funerarios;
l)
El ahorro cuando se integra por una cantidad semanaria, quincenal o mensual igual
del trabajador y del patrn; si se constituye en forma diversa o puede el trabajador
retirarlo ms de dos veces al ao, integrar salario; tampoco se tomarn en cuenta las
cantidades otorgadas por el patrn para fines sociales de carcter sindical;
m)
n)
o)
Las cantidades aportadas para fines sociales, considerndose como tales las
entregadas para constituir fondos de algn plan de pensiones establecido por el patrn
o derivado de contratacin colectiva. Los planes de pensiones sern slo los que
renan los requisitos que establezca la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para
el Retiro;
Para que los conceptos mencionados se exenten debern estar debidamente registrados en
la contabilidad del patrn.
II.
51
a)
b)
Ejidos y comunidades.
c)
d)
e)
f)
g)
III.
IV.
Al patrn que contrate a un trabajador de reciente ingreso para ocupar algn puesto de
nueva creacin, sin que pueda recibir este beneficio entidad o dependencia pblica alguna y
siendo aplicable nicamente respecto de trabajadores que perciban, diariamente, hasta seis
veces el salario mnimo general vigente en la zona del Estado donde se haya dado la
contratacin.
52
Para los efectos de la presente fraccin, se entender por trabajador de reciente ingreso a la
persona que preste sus servicios a un patrn y que rena una o ms de las siguientes
caractersticas:
a.
b.
c.
d.
Tener entre catorce y veintinueve aos de edad, sin previamente haber causado alta
ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, con educacin obligatoria terminada,
salvo los casos de excepcin que apruebe la autoridad correspondiente, de acuerdo a
lo sealado en el artculo 22 de la Ley Federal del Trabajo, y con la autorizacin de sus
padres o tutores a que se refiere el artculo 23 de la propia Ley;
Ser recin egresado de una universidad, tecnolgico, colegio de bachilleres u otro
centro de preparacin acadmica sin que previamente haya causado alta ante el
Instituto Mexicano del Seguro Social;
Tener ms de cincuenta aos de edad, y no estar jubilado o pensionado; o
Tener alguna discapacidad.
Reformado en su prrafo primero y Adicionado con la fraccin III, mediante Decreto nmero 10 publicado en la
Gaceta Oficial nmero extraordinario 413 de fecha 27 de diciembre de 2010.
Adicionada la fraccin IV, mediante Decreto nmero 553 publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario
153 de fecha 9 de mayo de 2012.
Se reforma la fraccin I inciso a) mediante Decreto nmero 317 publicado en la Gaceta Oficial del Estado 520
de fecha 30 de diciembre de 2014
II.
III.
53
V.
Presentar ante la autoridad fiscal la informacin que contenga los datos de todas las
personas que le prestaron servicios en el formato oficial en el mes de febrero del siguiente
ao.
Reformado en su fraccin II, por Decreto Nm. 289 publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nm. 133, de
fecha 4 de julio de 2002.
Reformado en su fraccin II, por Decreto Nmero 525, publicado en la Gaceta Oficial Nmero 4 de fecha 6 de
enero de 2003.
Reformado en su fraccin III mediante Decreto nmero 10 publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 413 de fecha 27 de diciembre de 2010.
Reformado en su fraccin III y se Adiciona la fraccin IV, mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta
Oficial del Estado Nmero Extraordinario 492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
Reformado mediante Decreto nmero 317 publicado en la Gaceta Oficial del Estado 520 de fecha 30 de
diciembre de 2014
Artculo 105. La recaudacin total, proveniente del impuesto a que se refiere este captulo, se
destinar como base de garanta liquida(sic) en el otorgamiento de crditos para las micro,
pequeas y medianas empresas y al financiamiento del gasto pblico en los rubros de obra
pblica e inversin de capital para salvaguardar la proteccin civil en una o varias regiones o
zonas de la entidad.
Al efecto, el Gobierno del Estado constituir un fideicomiso al que se destinar el 100% de la
recaudacin obtenida por este impuesto. El Comit Tcnico del Fideicomiso se integrar
paritariamente con representantes de los sectores pblico y privado de la entidad. En el Comit el
Poder Ejecutivo y el sector privado tendrn igual nmero de representantes y se ajustarn en lo
conducente a lo dispuesto por la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado. Adems estar
facultado para conocer y, en su caso, aprobar y controlar los proyectos de obras y acciones
pblicas, as como fijar el monto destinado al otorgamiento de crditos que se sometan a su
aprobacin, con el propsito de garantizar la correcta aplicacin de los recursos al fin sealado en
el prrafo anterior.
En casos excepcionales, el Ejecutivo del Estado, previa aprobacin del Congreso, podr afectar
un porcentaje de la recaudacin que se obtenga del Impuesto Sobre Erogaciones por
54
CAPTULO SEGUNDO
DEL IMPUESTO POR LA
PRESTACIN DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE
Artculo 107. Para efectos de este impuesto, se entiende por prestacin de los servicios de
hospedaje, el otorgamiento de albergue o alojamiento a cambio de una contraprestacin.
Artculo 108. Son sujetos de este impuesto las personas fsicas o morales que presten los
servicios a que se refiere el artculo anterior, incluyendo las agencias; sucursales, cualquiera que
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sea la denominacin que se le d, aun cuando tengan su domicilio fiscal en lugar distinto al de la
prestacin del servicio.
Artculo 109. Los contribuyentes sujetos al pago de este impuesto trasladarn su importe en forma
expresa y por separado a las personas que reciban los servicios de hospedaje. Se entender por
traslado del impuesto, el cobro o cargo que los contribuyentes sujetos de este impuesto efecten
a los usuarios del servicio de hospedaje por un monto equivalente al impuesto establecido en este
captulo.
Tratndose de contribuyentes que de acuerdo con las disposiciones fiscales federales expidan
comprobantes simplificados, formularn una factura global diaria que contenga el orden
consecutivo de operaciones, el resumen total de las ventas diarias y el desglose por separado del
Impuesto que se traslada por la Prestacin de Servicios de Hospedaje.
Artculo 110. Es base de esta contribucin el monto total de las contraprestaciones causadas por
los servicios de hospedaje. Cuando los contribuyentes convengan en la prestacin de servicios de
hospedaje e incluyan servicios accesorios, tales como transportacin, alimentos, uso de
instalaciones, u otros similares y no desglosen y comprueben la prestacin de estos ltimos, se
entender que el valor de la contraprestacin respectiva corresponde a servicios de hospedaje.
En ningn caso se considera que el Impuesto al Valor Agregado forma parte de este impuesto.
Tratndose de servicios prestados bajo el rgimen de tiempo compartido, se tomar como base
del impuesto el monto de las contraprestaciones que se reciban por concepto de hospedaje
descritas en la factura o comprobante respectivo. Cuando no se desglose este concepto, se
considerar como base del impuesto el monto total que se pague.
Artculo 111. El impuesto a que se refiere este captulo, se causar al momento en que se hagan
exigibles las contraprestaciones por los servicios de hospedaje.
Artculo 112. Este impuesto se pagar y determinar aplicando la tasa del 2% a la base gravable a
que se refiere el artculo 110 de este Cdigo.
Artculo 113. El 90% del ingreso que perciba el Estado proveniente del impuesto a que se refiere
este captulo, se destinar a la promocin y difusin de las actividades tursticas del Estado, para
lo cual el gobierno estatal constituir con dichos recursos un fideicomiso pblico que se encargar
de administrarlos e invertirlos en dicho objetivo.
El patrimonio de dicho fideicomiso podr ser incrementado con las aportaciones que realicen el
Gobierno del Estado, el Gobierno Federal a travs de sus dependencias o entidades, los
gobiernos municipales, los integrantes del sector hotelero de la entidad de manera directa o a
56
travs de sus organizaciones y en general los empresarios del sector turstico, as como los
dems recursos que legalmente pueda procurarse para el cumplimiento de sus fines.
Artculo 114. Para los efectos del ejercicio de los recursos fideicomitidos se crear un Comit en el
que participen representantes del sector pblico estatal, federal y del sector turstico y
restaurantero del Estado.
El Comit del Fideicomiso estar integrado por un representante del sector privado del ramo
hotelero por cada una de las 7 regiones tursticas en que se divide el Estado de conformidad con
la Ley de Turismo para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; un representante de la
Cmara Nacional de la Industria Restaurantera (CANIRAC); un representante de las siguientes
dependencias; de la Federacin: la Secretara de Turismo; del Gobierno Estatal: Secretara de
Turismo y Cultura, Secretara de Finanzas y Planeacin, un representante de la Contralora
General y el presidente de la Comisin Permanente de Turismo del Congreso del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, todos tendrn voz y voto, excepto los dos ltimos que
nicamente contarn con voz. El representante de la Secretara de Turismo y Cultura ser quien
presida el citado Comit del Fideicomiso. En ningn caso los representantes del sector pblico
podrn ser mayora.
Reformado en su prrafo segundo mediante Decreto nmero 551, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
nmero 151 de fecha 30 de junio de 2006.
II.
Trasladar a las personas usuarias del servicio de hospedaje el impuesto a que se refiere
este captulo, y enterarlo mediante declaracin mensual definitiva a travs de las formas
autorizadas para tal efecto, ante las Oficinas de Hacienda del Estado, cobraduras o
instituciones bancarias que autorice la Secretara de la jurisdiccin en donde se encuentre
el inmueble destinado a la prestacin de los servicios de hospedaje, a ms tardar el da 17
del mes siguiente al de la causacin del impuesto.
La obligacin de presentar declaracin mensual definitiva de este impuesto subsistir aun
cuando no hubiese cantidad a cubrir.
Cuando con posterioridad a la presentacin de la declaracin mensual de pago se
modifique el importe de los actos reportados en dicha declaracin como resultado de
devoluciones o cancelaciones de los servicios de hospedaje que hubieren sido
contratados, el contribuyente podr optar por:
a)
57
b)
Compensar las cantidades que tengan a su favor contra el impuesto retenido y que
deba enterarse en el siguiente mes. En este caso el contribuyente estar obligado a
presentar, conjuntamente con la declaracin mensual de pago, el aviso de
compensacin ante la Oficina de Hacienda de la jurisdiccin en donde se encuentre
el inmueble destinado a la prestacin de los servicios de hospedaje.
III
IV
Expedir facturas sealando en las mismas, adems de los requisitos exigidos en las
disposiciones fiscales federales, el impuesto por la prestacin de servicios de hospedaje
que se traslada en forma expresa y por separado a quien reciba los servicios que marca
este captulo.
VI
VII
VIII
Reformado en su fraccin III, por Decreto Nmero 525, publicado en la Gaceta Oficial Nmero 4 de fecha 6 de
enero de 2003.
Adicionadas las fracciones VII y VIII, mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero Extraordinario 492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
Se reforma la fraccin VII mediante Decreto nmero 317 publicado en la Gaceta Oficial del Estado 520 de
fecha 30 de diciembre de 2014.
Artculo 116. La autoridad fiscal estatal estar facultada para determinar presuntivamente el
impuesto por la prestacin de servicios de hospedaje en los trminos que seale el Cdigo de
Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz-Llave.
58
Reformado por Decreto Nmero 525, publicado en la Gaceta Oficial Nmero 4 de fecha 6 de enero de 2003.
Artculo 118. Son objeto de este impuesto los ingresos provenientes de la realizacin o
celebracin, as como de la obtencin de premios en efectivo o en especie, derivados de rifas,
sorteos, loteras, apuestas, juegos con mquinas de sistemas, programas automatizados o
computarizados, concursos de cualquier ndole, que lleven a cabo entidades pblicas o privadas.
El impuesto se causa al momento en que se efecte la explotacin de las actividades sealadas
en el prrafo anterior, as como al instante del pago o entrega del premio.
Para los efectos de este impuesto, no se considera como premio el reintegro correspondiente al
billete o el equivalente en pesos al valor del cupn o boleto que permiti participar en la lotera,
rifa o sorteo.
Reformado mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
SUJETOS
Artculo 119. Son sujetos de este impuesto, las personas fsicas o morales, o unidades
econmicas sin personalidad jurdica, considerndose estas ltimas dotadas de personalidad
jurdica para los efectos de este impuesto:
I.
Que realicen o celebren rifas, sorteos, loteras, apuestas y concursos de cualquier ndole,
as como juegos con mquinas de sistemas, programas automatizados o
computarizados, aun cuando por dichos eventos no se cobre cantidad alguna que
represente el derecho a participar en los mismos; y
II.
Que obtengan ingresos o premios derivados o relacionados con las actividades a que se
refiere la fraccin anterior, incluyendo las participaciones de bolsas formadas con el
importe de las inscripciones o cuotas que se distribuyan en funcin del resultado de las
propias actividades.
Reformado mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
59
BASE
I.
Para los sujetos sealados en la fraccin I del artculo 119 de esta Ley, se considerar el
valor total de la emisin de los boletos, billetes, contraseas, documentos, objetos,
registros o cualquier otro comprobante que permita participar en cualquiera de los
eventos objeto de este impuesto, disminuyendo aqullos no enajenados, no entregados o
que no participen en la posibilidad de obtener premios;
II.
Para los sujetos de este impuesto que realicen las actividades sealadas en la fraccin
anterior fuera del territorio del Estado, se considerar nicamente el valor de los boletos,
billetes, contraseas y cualquier otro comprobante que se haya vendido dentro del
Estado; y
III.
Para los sujetos sealados en la fraccin II del artculo 119 de esta Ley, se considerar el
monto total del premio en efectivo, o el valor del bien en que consista el premio,
determinado por el organizador del concurso de cualquier ndole, sorteo, rifa, apuesta,
lotera y juegos con mquinas de sistemas, programas automatizados o computarizados,
o en su defecto, el valor de avalo practicado por perito autorizado en la materia, a
solicitud de la autoridad fiscal.
TASA
Artculo 121. Para efectos del clculo para la determinacin de este impuesto se estar a lo
siguiente:
I.
Para los sujetos sealados en la fraccin I del artculo 119, el impuesto se determinar
aplicando la tasa del 3.5% al valor nominal de la suma de los billetes, boletos, contra seas,
documentos, objetos o registros distribuidos para participar en loteras, rifas, sorteos,
concursos, apuestas y juegos con mquinas de sistemas, programas automatizados o
computarizados.
60
Para los sujetos sealados en la fraccin II del artculo 119, el impuesto se determinar
aplicando la tasa del 5.21% a la base correspondiente.
Reformado en su prrafo primero por Decreto Nmero 261, publicado en la Gaceta Oficial Nmero
Extraordinario 193 de fecha 27 de junio de 2011.
Reformado mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
Artculo 122. Los sujetos que realicen o exploten de manera habitual las actividades gravadas por
este impuesto, debern presentar su declaracin y enterar el pago mensualmente los das
diecisiete del mes inmediato posterior, siguiente al de su causacin.
Los sujetos que realicen o exploten de manera eventual las actividades gravadas en este
impuesto, debern presentar su declaracin y enterar el pago dentro de los cinco das hbiles
siguientes a la fecha en que se gener el acto, se realicen o celebren las actividades gravadas.
Los sujetos a que se refiere la fraccin I del artculo 119 de esta Ley, sern responsables de
calcular y retener el impuesto al contribuyente, al momento de entregarle el premio o ingreso y, de
enterarlo ante la autoridad fiscal por los conductos autorizados en este Cdigo, dentro de los
plazos establecidos en el primer y segundo prrafos de este artculo.
En los casos de premios en especie, el contribuyente deber proveer al retenedor el importe del
impuesto previamente a la entrega del bien. Los retenedores son solidariamente responsables
con los contribuyentes por el pago de este impuesto.
Reformado mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
Artculo 122 Bis. Son obligaciones de los contribuyentes de este impuesto, a que se refiere la
fraccin I del artculo 119:
I.
61
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
II.
62
Adicionado mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
Se reforma la fraccin I inciso h) mediante Decreto nmero 317 publicado en la Gaceta Oficial del Estado 520
de fecha 30 de diciembre de 2014
Artculo 122 Ter. No se pagar este impuesto por la celebracin de loteras, rifas, sorteos y
concursos de cualquier ndole, que lleven a cabo las dependencias del Gobierno Federal, de los
Gobiernos de los Estados y de los municipios; as como los organismos pblicos descentralizados
de la administracin pblica federal, estatal y municipal, cuyo objeto social sea la obtencin de
recursos para destinarlos a la asistencia pblica; as como las donatarias autorizadas para recibir
donativos deducibles en los trminos de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
No obstante lo anterior, los citados entes, debern cumplir con la obligacin de retener y enterar el
impuesto por los premios pagados o entregados.
En ningn caso, se entendern exentos del pago del impuesto, los premios obtenidos.
Para los efectos de este impuesto, se consideran sujetos habituales las personas que realicen
ms de diez actividades objeto de este impuesto que requieran permiso de conformidad con lo
dispuesto en la Ley Federal de Juegos y Sorteos y su Reglamento, durante un ejercicio fiscal.
Adicionado mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
CAPTULO CUARTO
DEL IMPUESTO SOBRE ADQUISICIN
DE VEHCULOS AUTOMOTORES USADOS
OBJETO
Artculo 123. Es objeto de este impuesto la adquisicin de vehculos usados impulsados por
motor, que sean enajenados por particulares y que deban registrarse en los padrones que lleva el
Estado, independientemente de sus caractersticas.
Para los efectos de este artculo se considera adquisicin de vehculos:
I.
II.
Las adquisiciones por donacin, legado, cesin de derechos, la aportacin a una sociedad
o asociacin y con motivo de un sorteo o rifa.
III.
IV.
La permuta.
SUJETOS
Artculo 124. Son sujetos de este impuesto, las personas fsicas o morales que adquieran
vehculos usados impulsados con motor, que deban ser registrados en los padrones a cargo del
Estado.
63
Que as conste en el endoso que aparece en el documento que ampare la propiedad del
vehculo en cuestin
II.
b)
BASE
Artculo 125. La base del impuesto ser la que resulte de aplicar al valor total del vehculo, en
trminos de lo dispuesto por el artculo 136-A fraccin II de este ordenamiento, el factor de la
siguiente tabla de acuerdo al ao de antigedad de la unidad.
Antigedad
Factor
1
2
3
4
5
6
7
0.850
0.725
0.600
0.500
0.400
0.300
0.225
8
9
0.150
0.075
Para los supuestos previstos en este artculo, en ningn caso el impuesto ser menor a cuatro
das de salario mnimo general del rea geogrfica correspondiente al domicilio del contribuyente,
tratndose de automviles; y de dos das de salario mnimo general del rea geogrfica
correspondiente al domicilio del contribuyente, tratndose de motocicletas.
En todo caso, los vehculos a que se refiere el inciso e) de la fraccin I del Artculo 2-A de la Ley
del Impuesto al Valor Agregado, pagarn dos salarios mnimos, independientemente de su
antigedad.
Reformado mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
64
Derogado mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario 492
de fecha 16 de diciembre de 2013.
Derogado mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario 492
de fecha 16 de diciembre de 2013.
Artculo 127 Bis. La tasa del impuesto es el 2% sobre la base indicada en el artculo 125.
Adicionado mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
Artculo 128. Los sujetos de este impuesto estn obligados a exhibir ante la Oficina de Hacienda
del Estado correspondiente, el documento original, con una copia del mismo, que ampare la
propiedad del vehculo objeto de la adquisicin, debiendo efectuar el pago del impuesto dentro de
los cinco das siguientes a la adquisicin del mismo a travs de los medios autorizados por la
Secretara.
Reformado mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
Artculo 128 Bis. Los vehculos con antigedad igual o mayor de diez aos:
I.
Pagarn el equivalente a dos das de salario mnimo general del rea geogrfica
correspondiente al domicilio del contribuyente;
II.
Adicionado mediante Decreto Nmero 4, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
492 de fecha 16 de diciembre de 2013.
Las personas que lleven a cabo las adquisiciones objeto de este Impuesto, debern
presentar una declaracin en las formas oficialmente aprobadas por la Secretara, a fin
de proporcionar los datos y documentos relativos a la adquisicin.
II.
Artculo 130. La Direccin General de Trnsito y Transporte, sus Delegaciones y las Oficinas de
Hacienda del Estado, no tramitarn ninguna solicitud de alta o baja de vehculos por los cuales no
se hubiese pagado el impuesto en los trminos establecidos en este captulo.
Artculo 131. Las autoridades fiscales estarn facultadas para solicitar y requerir a los
contribuyentes sujetos de este Impuesto, que acrediten y realicen el pago correspondiente.
Subprocuradura de Legislacin y Consulta
65
Los servidores pblicos que autoricen cualquier trmite relacionado con los vehculos de
motor gravados por este Impuesto, sin haberse cerciorado de su pago;
II.
III.
Tienen obligacin los enajenantes de vehculos de motor, de endosar la factura a la persona fsica
o moral a la que se adjudique, sealando la fecha en que esto suceda; en caso de no hacerlo
incurrir en responsabilidad solidaria, estando facultada la autoridad a cobrar indistintamente el
impuesto correspondiente.
Artculo 133. Queda eximido del pago de este impuesto, cuando por el mismo concepto se cause
el impuesto al valor agregado.
CAPTULO QUINTO
DEL IMPUESTO ADICIONAL
PARA EL FOMENTO DE LA EDUCACIN
*Artculo 134. Es objeto de este impuesto, la realizacin de pagos por concepto de impuestos y
derechos establecidos en las disposiciones de carcter tributario.
Son sujetos de este impuesto, quienes realicen los pagos a que se refiere el prrafo anterior.
Es base de este impuesto el importe de los pagos por concepto de impuestos y derechos
estatales. Este impuesto se causar y pagar a razn del 15% sobre su base.
Reformado en su primer prrafo mediante Decreto nmero 10 publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 413 de fecha 27 de diciembre de 2010.
FORMA DE LIQUIDACIN
Artculo 135. Este impuesto se liquidar formando parte de los impuestos y derechos sobre los
que recae y su pago se har en el momento en que se haga el entero de estos ltimos.
El ingreso que se perciba se aplicar ntegramente al fomento de la educacin.
CAPTULO SEXTO
DEL IMPUESTO ESTATAL SOBRE TENENCIA
O USO DE VEHCULOS
APARTADO I
66
DISPOSICIONES GENERALES
Adicionado, mediante Decreto nmero 273, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero
extraordinario 214 de fecha 13 de julio de 2011.
Artculo 136. Estn obligadas al pago del impuesto establecido en este Captulo las personas
fsicas y las morales tenedoras o usuarias de los vehculos a que se refiere el mismo y que se
hayan dado de alta en los registros del Estado.
Para los efectos de este Captulo, se presume que el tenedor o usuario del vehculo es propietario.
Los contribuyentes pagarn el impuesto por ao de calendario durante los cuatro primeros meses
del ejercicio; sin embargo, en el caso de que enteren la contribucin dentro de los primeros dos
meses del ao, gozarn de un beneficio del 5% de disminucin del impuesto a su cargo en el mes
de enero y del 3% durante el mes de febrero.
Los contribuyentes de este impuesto no estn obligados a presentar, por dicha contribucin, la
solicitud de inscripcin ni los avisos del registro estatal de contribuyentes. No obstante lo
dispuesto en este prrafo, los contribuyentes que se encuentren inscritos en el citado registro para
efectos del pago de otras contribuciones, debern anotar su clave correspondiente en los
formatos de pago de este impuesto.
Las personas fsicas o morales cuya actividad sea la enajenacin de vehculos nuevos o
importados al pblico, que asignen dichos vehculos a su servicio o al de sus funcionarios o
empleados, debern pagar el impuesto por el ejercicio en que hagan la asignacin, en los
trminos previstos en el tercer prrafo de este artculo.
En la enajenacin de vehculos nuevos de ao modelo posterior al de aplicacin de este Captulo,
se pagar el impuesto correspondiente al ao de calendario en que se enajene. El impuesto para
dichos vehculos se determinar en el siguiente ao de calendario bajo el criterio de vehculo
nuevo.
En caso de que no puedan comprobarse los aos de antigedad del vehculo, el impuesto a que
se refiere este Captulo se pagar como si aqul fuere nuevo.
Cuando la enajenacin de vehculos nuevos se efecte despus del primer mes del ao de
calendario, el impuesto causado por dicho ao se pagar en la proporcin que resulte de aplicar el
factor correspondiente:
Adicionado, mediante Decreto nmero 273, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero
extraordinario 214 de fecha 13 de julio de 2011.
TABLA
Mes de
adquisicin
Febrero
Marzo
Abril
67
Factor Aplicable al
Impuesto Causado
0.92
0.83
0.75
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
0.67
0.58
0.50
0.42
0.33
0.25
0.17
0.08
Adicionado, mediante Decreto nmero 273, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero
extraordinario 214 de fecha 13 de julio de 2011.
Artculo 136 A. Para efectos de este Captulo, se entiende por:
I.
Vehculo nuevo: El que se enajena por primera vez al consumidor por el fabricante,
ensamblador, distribuidor o comerciante en el ramo de vehculos.
II.
Valor total del vehculo: El precio de enajenacin del fabricante, ensamblador, distribuidor
autorizado, segn sea el caso, al consumidor, incluyendo el equipo que provenga de
fbrica o el que el enajenante le adicione a solicitud del consumidor, incluyendo las
contribuciones que se deban pagar con motivo de la importacin, a excepcin del impuesto
al valor agregado.
En el valor total del vehculo a que hace referencia el prrafo anterior, no se incluirn los
intereses derivados de crditos otorgados para la adquisicin del mismo.
III.
IV.
V.
Modelo: todas aquellas versiones de la carrocera bsica con dos, tres, cuatro o cinco
puertas que se deriven de una misma lnea.
VI.
VII.
Versin: cada una de las distintas presentaciones comerciales que tiene un modelo.
VIII.
Lnea:
a). Automviles con motor de gasolina o gas hasta de 4 cilindros.
b). Automviles con motor de gasolina o gas de 6 u 8 cilindros.
c). Automviles con motor diesel.
68
d).
e).
f).
g).
IX.
Comerciantes en el ramo de vehculos: a las personas fsicas y morales cuya actividad sea
la importacin y venta de vehculos nuevos o usados.
Se reforma el inciso h) de la fraccin VIII mediante Decreto nmero 317 publicado en la Gaceta Oficial del
Estado 520 de fecha 30 de diciembre de 2014
Artculo 136 B. Las dependencias, las entidades, los organismos autnomos, los Municipios, los
organismos descentralizados, la Federacin, los Poderes Estatales o cualquier otra persona,
debern pagar el impuesto que establece este Captulo, con las excepciones que en el mismo se
sealan, aun cuando de conformidad con otras leyes o decretos no estn obligados a pagar
impuestos o estn exentos de ellos.
Adicionado, mediante Decreto nmero 273, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero
extraordinario 214 de fecha 13 de julio de 2011.
Artculo 136 C. Son solidariamente responsables del pago del impuesto establecido en este
Captulo:
I.
Quienes por cualquier ttulo, adquieran la propiedad, posesin, tenencia o uso del vehculo,
por el adeudo del impuesto que en su caso existiera, aun cuando se trate de personas que
no estn obligadas al pago de este impuesto.
II.
III.
69
II.
Lmites superior
$
TABLA
Cuota fija $
579,323.56
1,114,876.00
1,498,516.94
1,882,157.88
En adelante
0.00
17,379.70
63,972.77
114,997.01
179,448.69
III.
Para los efectos de este artculo, se entiende por vehculos destinados a transporte de ms
de 15 pasajeros o para el transporte de efectos, los camiones, vehculos Pick Up sin
importar el peso bruto vehicular, tractores no agrcolas tipo quinta rueda, as como
minibuses, microbuses y autobuses integrales, cualquiera que sea su tipo y peso bruto
vehicular.
Adicionado, mediante Decreto nmero 273, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero
extraordinario 214 de fecha 13 de julio de 2011.
70
Reformado en su fraccin primera mediante Decreto nmero 317 publicado en la Gaceta Oficial del Estado
520 de fecha 30 de diciembre de 2014
Artculo 136 F. No se pagar el impuesto en los trminos de este Captulo, por la tenencia o uso
de los siguientes vehculos:
I.
II.
Los vehculos de la Federacin, del Estado y Municipios que sean utilizados para la
prestacin de los servicios pblicos de rescate, patrullas, transportes de limpia, pipas de
agua, servicios funerarios, y las ambulancias dependientes de cualquiera de esas
entidades o de instituciones de beneficencia autorizadas por las leyes de la materia y los
destinados a los cuerpos de bomberos.
III.
IV.
Los que tengan para su venta los fabricantes, las plantas ensambladoras, sus
distribuidores y los comerciantes en el ramo de vehculos, siempre que carezcan de placas
de circulacin.
Cuando por cualquier motivo un vehculo deje de estar comprendido en los supuestos a que se
refieren las fracciones anteriores, el tenedor o usuario del mismo deber pagar el impuesto
correspondiente, dentro de los 15 das hbiles siguientes a aquel en que tenga lugar el hecho de
que se trate.
Los tenedores o usuarios de los vehculos a que se refieren las fracciones anteriores, para gozar
del beneficio que el mismo establece, debern comprobar ante la Secretara que se encuentran
comprendidos en dichos supuestos.
APARTADO III
OTROS VEHCULOS
Artculo 136 G. Tratndose de aeronaves nuevas, el impuesto ser la cantidad que resulte de
multiplicar el peso mximo, incluyendo la carga de la aeronave expresado en toneladas, por la
cantidad de $7,313.00 para aeronaves de pistn, turbohlice y helicpteros, y por la cantidad de
$7,877.00, para aeronaves de reaccin.
Adicionado, mediante Decreto nmero 273, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero
extraordinario 214 de fecha 13 de julio de 2011.
Artculo 136 H. Tratndose de embarcaciones, veleros, esqus acuticos motorizados,
motocicletas acuticas y tablas de oleaje con motor, nuevos, el impuesto ser la cantidad que
resulte de aplicar al valor total del vehculo de que se trate el 1.5%.
Adicionado, mediante Decreto nmero 273, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero
extraordinario 214 de fecha 13 de julio de 2011.
71
Artculo 136 I. Tratndose de motocicletas nuevas, el impuesto se calcular aplicando al valor total
de la motocicleta, la siguiente:
TABLA
Lmite superior
Cuota fija
Lmite
inferior
$
0.01
200,000.01
275,046.94
369,693.58
200,000.00
275,046.93
369,693.57
En adelante
$
0.00
6,000.00
12,529.08
25,117.08
Tasa para
aplicarse sobre
el excedente del
lmite inferior
%
3
8.7
13.3
16.8
CUOTA $
448.00
2,480.00
3,583.00
551.00
Reformado mediante Decreto nmero 317 publicado en la Gaceta Oficial del Estado 520 de fecha 30 de
diciembre de 2014
Artculo 136 L. No se pagar el impuesto en los trminos de este Captulo por la tenencia o uso de
los siguientes vehculos:
I.
Los vehculos de la Federacin, del Estado y Municipios que sean utilizados para la
prestacin de los servicios pblicos de rescate, patrullas, y las ambulancias dependientes
de cualquier institucin de beneficencia autorizadas por las leyes de la materia y los
destinados a los cuerpos de bomberos;
72
II.
III.
IV.
V.
Los que tengan para su venta los fabricantes, las plantas ensambladoras, distribuidoras y
los comerciantes del ramo de vehculos;
Las embarcaciones dedicadas al transporte mercante o a la pesca comercial;
Las aeronaves monomotoras de una plaza, fabricadas o adaptadas para fumigar, rociar o
esparcir lquidos o slidos, con tolva de carga;
Las aeronaves con capacidad de ms de 20 pasajeros, destinadas al aerotransporte al
pblico en general;
Cuando por cualquier motivo un vehculo deje de estar comprendido en los supuestos a
que se refieren las fracciones anteriores, el tenedor o usuario del mismo deber pagar el
impuesto correspondiente dentro de los 15 das siguientes a aquel en que tenga lugar el
hecho de que se trate.
Adicionado, mediante Decreto nmero 273, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero
extraordinario 214 de fecha 13 de julio de 2011.
APARTADO IV
VEHCULOS USADOS
Artculo 136 M. Tratndose de los vehculos sealados en los artculos 136 E, fraccin II, y 136 K
de este Captulo, as como de aeronaves, el impuesto ser el que resulte de multiplicar el importe
del impuesto causado en el ejercicio fiscal inmediato anterior por el factor que corresponda,
conforme a los aos de antigedad del vehculo, de acuerdo con la siguiente:
TABLA
Aos
de Factor
antigedad
1
0.900
2
0.889
3
0.875
4
0.857
5
0.833
6
0.800
7
0.750
8
0.667
9
0.500
Para los efectos de este artculo, los aos de antigedad se calcularn con base en el nmero de
aos transcurridos, a partir del ao modelo al que corresponda el vehculo.
Adicionado, mediante Decreto nmero 273, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero
extraordinario 214 de fecha 13 de julio de 2011.
Artculo 136 N. Tratndose de automviles de servicio particular que posteriormente se empleen
para el servicio pblico de transporte denominados taxis, el impuesto sobre tenencia o uso de
vehculos se calcular, para el ejercicio fiscal siguiente a aquel en el que se de esta circunstancia,
conforme al siguiente procedimiento:
73
I.
II.
El resultado obtenido se multiplicar por 0.245%.
Adicionado, mediante Decreto nmero 273, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero
extraordinario 214 de fecha 13 de julio de 2011.
Artculo 136 . Tratndose de automviles de fabricacin nacional o importados, de hasta nueve
aos modelo anteriores al de aplicacin de este Captulo, destinados al transporte de hasta quince
pasajeros, el impuesto ser el que resulte de aplicar el procedimiento siguiente:
a)
Aos de
antigedad
1
2
3
4
5
6
7
8
9
b)
TABLA
Factor de
depreciacin
0.850
0.725
0.600
0.500
0.400
0.300
0.225
0.150
0.075
Al resultado se le aplicar la tarifa a que hace referencia el artculo 136 E de este Captulo.
Para efectos de la depreciacin a que se refiere este artculo, los aos de antigedad se
calcularn con base en el nmero de aos transcurridos a partir del ao modelo al que
corresponda el vehculo.
Adicionado, mediante Decreto nmero 273, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero
extraordinario 214 de fecha 13 de julio de 2011.
Artculo 136 O. Tratndose de embarcaciones, veleros, esqus acuticos motorizados,
motocicletas acuticas y tablas de oleaje con motor, usados, el impuesto ser el que resulte de
aplicar el procedimiento siguiente:
a)
El valor total del vehculo de que se trate se multiplicar por el factor de depreciacin de
acuerdo al ao modelo, de conformidad con la siguiente:
TABLA
74
Aos de
Antigedad
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
b)
Factor de
depreciacin
0.9250
0.8500
0.7875
0.7250
0.6625
0.6000
0.5500
0.5000
0.4500
0.4000
0.3500
0.3000
0.2625
0.2250
0.1875
0.1500
0.1125
0.0750
0.0375
Para los efectos de la depreciacin a que se refiere este artculo, los aos de antigedad se
calcularn con base en el nmero de aos transcurridos a partir del ao modelo al que
corresponda el vehculo.
Adicionado, mediante Decreto nmero 273, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero
extraordinario 214 de fecha 13 de julio de 2011.
Artculo 136 P. Tratndose de motocicletas de fabricacin nacional o importadas de hasta nueve
aos modelos anteriores al de aplicacin de este Captulo, el impuesto ser el que resulte de
aplicar el procedimiento siguiente:
El valor total de la motocicleta se multiplicar por el factor de depreciacin, de acuerdo al ao
modelo de la motocicleta, de conformidad con la siguiente:
TABLA
Aos
de Factor
de
antigedad
depreciacin
1
2
3
4
5
75
0.9
0.8
0.7
0.6
0.5
6
7
8
9
0.4
0.3
0.2
0.1
A la cantidad obtenida conforme al prrafo anterior, se le aplicar la tarifa a que hace referencia el
artculo 136 de este Cdigo.
Para efectos de la depreciacin a que se refiere este artculo, los aos de antigedad se
calcularn con base en el nmero de aos transcurridos a partir del ao modelo al que
corresponda la motocicleta.
Adicionado, mediante Decreto nmero 273, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero
extraordinario 214 de fecha 13 de julio de 2011.
APARTADO V
Obligaciones
Artculo 136 Q. Los fabricantes, ensambladores y distribuidores autorizados, as como los
comerciantes en el ramo de vehculos, tendrn la obligacin de proporcionar a la Secretara, a
ms tardar el da 17 de cada mes, la informacin relativa al precio de enajenacin al consumidor
de cada unidad vendida en el Estado en el mes inmediato anterior, a travs de los formatos que
se expidan para tales efectos.
Los que tengan ms de un establecimiento, debern presentar la informacin a que se refiere este
artculo, haciendo la separacin por cada uno de los establecimientos y por cada municipio.
Adicionado, mediante Decreto nmero 273, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero
extraordinario 214 de fecha 13 de julio de 2011.
APARTADO VI
Destino del Impuesto
Artculo 136 R. La recaudacin, efectivamente ingresada, del impuesto a que se refiere este
Captulo se destinar a cubrir las obligaciones garantizadas con esta contribucin y el remanente
del monto recaudado ser destinado, en partes iguales, al financiamiento del gasto pblico en el
rubro de seguridad pblica y de combate a la pobreza, mediante el fideicomiso pblico que se
constituya para su administracin.
Adicionado, mediante Decreto nmero 273, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero
extraordinario 214 de fecha 13 de julio de 2011.
Se reforma mediante Decreto nmero 317 publicado en la Gaceta Oficial del Estado 520 de fecha 30 de
diciembre de 2014
TTULO SEGUNDO
76
DE LOS DERECHOS
Derogado
Artculo 137. Derogado
Artculo 138. Derogado
Artculo 139. Derogado
Artculo 140. Derogado
Artculo 141. Derogado
Artculo 142. Derogado
Artculo 143. Derogado
Artculo 144. Derogado
Artculo 145. Derogado
Artculo 146. Derogado
Artculo 147. Derogado
Artculo 148. Derogado
Artculo 149. Derogado
Artculo 150. Derogado
Artculo 150 Bis. Derogado
Artculo 150 ter. Derogado
Derogado con todos sus captulos el Ttulo Segundo De los Derechos, del Libro Tercero De los Ingresos
Estatales del Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, segn el artculo segundo
transitorio del Cdigo nmero 860 de Derechos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave de fecha 31
de julio de 2013.
TTULO TERCERO
DE LOS PRODUCTOS
CAPTULO NICO
Artculo 151. Quedan comprendidos como productos, los ingresos que obtiene el Estado por
concepto de:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
77
VII.
VIII.
IX.
X.
Provenientes de archivo;
XI.
XII.
Diversos.
El importe de los productos antes sealados, con excepcin de la fraccin XI de este artculo, ser
fijado por el Ejecutivo del Estado, a travs de la Secretara conforme a las disposiciones
aplicables.
Los productos por conceptos diversos se cobrarn atendiendo a los contratos celebrados al
respecto, en los trminos de las concesiones respectivas y de conformidad con las leyes o
disposiciones aplicables.
Los ingresos que obtenga el Estado por la explotacin de bienes inmuebles de su propiedad
afectos a fideicomisos estatales integrantes de la administracin pblica paraestatal, con
excepcin de aquellos que se encuentren destinados a la prestacin de un servicio pblico,
tambin quedarn comprendidos en la categora de productos y se encontrarn destinados
primordialmente a cubrir las erogaciones necesarias para la correcta administracin, operacin,
mantenimiento, conservacin y modernizacin de dichos inmuebles.
Adicionado en su fraccin XII con un tercer prrafo, por Decreto Nmero 856, publicado en la Gaceta Oficial
Nmero 159 de fecha 10 de agosto de 2004.
*Artculo 152. Por los servicios prestados por la Secretara de Finanzas y Planeacin se pagarn
los siguientes productos:
I.
II.
De suelo urbano
De suelo rstico
De construccin por cada tipo
78
III.
Por la actualizacin del padrn catastral de los Ayuntamientos, por predio adicionado o
modificado:
a)
b)
IV.
V.
VI.
VII.
Hasta 300 m
El excedente de 301 a 500 m
El excedente de 501 a 1000 m
El excedente de 1,001 m2. en adelante
Hasta 5 has.
El excedente de 5 hasta 50 has.
El excedente de 50 hasta 200 has.
El excedente de 200 has en adelante
Reformado y Adicionadas las fracciones VI y VII, por Decreto Nmero 257, publicado en la Gaceta Oficial del
Estado Nm. 259 de fecha 27 de diciembre de 2001
TTULO CUARTO
DE LOS APROVECHAMIENTOS
CAPTULO NICO
Artculo 153. Quedan comprendidos dentro de esta clasificacin los ingresos que obtenga el
Estado por concepto de:
A. Aprovechamientos en general:
79
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
Venta de bienes muebles e inmuebles propiedad del Estado destinados a un fin de inters
pblico;
Reintegros e indemnizaciones;
Subsidios;
Multas no fiscales;
Cauciones cuyas prdidas se declaren por resolucin firme a favor del Estado;
Bienes y herencias vacantes, tesoros, herencias, legados, donaciones y otros conceptos a
favor del Estado;
Honorarios;
Aportaciones del Gobierno Federal y de terceros para obras y servicios pblicos a cargo
del Gobierno del Estado para obras de beneficio social;
Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores, pendientes de liquidacin o de pago;
Venta de bases de licitacin pblica; y
Aprovechamientos diversos.
II.
III.
80
como sustituto del infractor para reparar las afectaciones, aplicando supletoriamente la Ley
Federal de Responsabilidad Ambiental;
IV.
V.
VI.
Reformado en su fraccin II por Decreto Nmero 580 publicado en el Alcance a la Gaceta Oficial
del Estado Nm. 158, de fecha 8 de agosto de 2003.
Reformado en su fraccin II mediante Decreto nmero 859 publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 295 de fecha 17 de septiembre de 2010
Reformado mediante Decreto nmero 283 publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 282 de
fecha 16 de julio de 2014
LIBRO CUARTO
DEL PRESUPUESTO Y GASTO PBLICO
TTULO PRIMERO
DEL PRESUPUESTO
CAPTULO PRIMERO
DE LA INTEGRACIN Y ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO
CONCEPTO DE PRESUPUESTO
81
Artculo 154. El presupuesto estatal ser el que apruebe el Congreso a iniciativa del Gobernador
del Estado; en l se estimarn los ingresos a obtener por contribuciones estatales,
aprovechamientos, productos y trasferencias federales, as como el costo de las actividades,
obras y servicios pblicos previstos en los Programas Presupuestarios y Actividades
Institucionales a cargo de quienes ejercen el gasto pblico.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero
Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013
Artculo 154 Bis. En el proceso presupuestal se debern observar las normas contenidas en la Ley
de Contabilidad en materia de contabilidad, presupuestacin, evaluacin del desempeo, cuenta
pblica y difusin de la informacin financiera.
Este proceso tiene como finalidad orientar el gasto pblico a la atencin de lo prioritario, tomando
en cuenta las estrategias, objetivos y metas contenidos en el Plan y los programas que de ste se
derivan, en los trminos de la Ley de Planeacin del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
procurando con ello el uso eficiente de los recursos pblicos en cada uno de los Programas
Presupuestarios y Actividades Institucionales que desarrollen las unidades presupuestales.
El proceso anterior comprende las siguientes fases:
a.
Planeacin: Consiste en la definicin de las acciones tanto estratgicas como operativas que
tendrn atencin prioritaria, como se establece en el Sistema Estatal de Planeacin, con la
finalidad de determinar los programas, proyectos de inversin y actividades que sean
necesarias para su cumplimiento.
b. Programacin: Es la fase donde se definen, ordenan y jerarquizan los Programas
Presupuestarios y Actividades Institucionales, partiendo de una seleccin de objetivos,
metas e indicadores de desempeo, as como las Unidades Presupuestales, responsables
de su ejecucin; y
c. Presupuestacin: Es la fase de costeo y asignacin de los Recursos Pblicos para su
aplicacin al cumplimiento de Programas Presupuestarios y Actividades Institucionales
seleccionados en la fase anterior.
Adicionado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero
Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013
Artculo 154 Ter. La programacin y presupuestacin del gasto pblico se realizar con base en:
I.
Las acciones de las Unidades Presupuestales que emanen como resultado de la fase de
Planeacin;
II.
El resultado que arroje el seguimiento, control y evaluacin de los indicadores de
desempeo y el ejercicio del gasto de cada uno de los Programas Presupuestarios y
Actividades Institucionales, y
III.
El diagnstico econmico y financiero que para el ejercicio correspondiente formule la
Secretara.
La Secretara difundir a las Unidades Presupuestales los documentos y metodologas relativas a
la Programacin-Presupuestacin del gasto pblico, derivados de este Cdigo, de la Ley de
Contabilidad y dems disposiciones aplicables.
Adicionado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero
Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013
82
Artculo 155. El Presupuesto del Estado se compone de las previsiones de ingreso y gasto pblico
comprendidas entre enero y diciembre de cada ao, as como los criterios especiales para su
ejercicio y control.
Los Ingresos del Estado comprendern los conceptos de ingresos ordinarios y en su caso los
extraordinarios que se establecen en este Cdigo, indicando el monto estimado a obtener por
cada uno de ellos en el ejercicio fiscal.
Al presentarse el Presupuesto del Estado se sealar slo el monto de los ingresos ordinarios que
puedan ser cuantificados; pero, en su caso, al rendir la cuenta pblica el Titular del Ejecutivo
Estatal, cuantificar y desglosar la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio fiscal de que
se trate.
Reformado por Decreto Nmero 257, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nm. 259, de fecha 27 de
diciembre de 2001.
Artculo 156. El gasto pblico estatal se basar en presupuestos con enfoque en resultados que
se integrarn con Programas Presupuestarios y Actividades Institucionales. Para ello se
observar lo establecido en la Ley de Contabilidad y dems disposiciones aplicables. Los
presupuestos se elaborarn para cada ao calendario.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero
Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013
Artculo 156 Bis. Conforme a los criterios y lineamientos que emita la Secretara, las
Dependencias y Entidades establecern para cada Programa Presupuestario y Actividad
Institucional, en su caso:
I.
II.
III.
IV.
Para ello, se tomar en cuenta los resultados de la evaluacin del desempeo que se hayan
obtenido con la aplicacin del Gasto Pblico.
Los Programas Presupuestarios y Actividades Institucionales y dems programas de las
Dependencias y Entidades debern ser analizados y validados por la Secretara, para que sean
congruentes entre s y respondan a los objetivos prioritarios del Plan y de los programas que de l
se deriven.
Adicionado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero
Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013
Artculo 157. La Secretara ser la encargada de efectuar las previsiones de ingresos, en las que
quedarn comprendidos aquellos que se obtengan por la recaudacin de contribuciones estatales,
productos, aprovechamientos, transferencias federales y dems ingresos federales.
83
*Artculo 159. Con objeto de lograr un mejor aprovechamiento y eficiencia en el ejercicio de los
recursos pblicos, la Secretara analizar los proyectos de presupuesto de las unidades
presupuestales y, en su caso, har los ajustes que considere necesarios, para efectos de los(sic)
dispuesto en el prrafo siguiente.
La Secretara consolidar e integrar el proyecto de presupuesto del Gobierno del Estado, para
ser presentado a consideracin del C. Gobernador a ms tardar el 31 de octubre de cada ao.
Reformado en su prrafo segundo por Decreto Nm. 246, publicado en la Gaceta Oficial Nm. 187 de fecha
17 de octubre de 2005.
84
Las entidades no comprendidas dentro del presupuesto del Estado, a travs de sus rganos de
gobierno o equivalentes, aprobarn sus presupuestos de ingresos y egresos, de los cuales
informarn a la Secretara.
Reformado en su prrafo primero, mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 161. El proyecto de Presupuesto del Estado se integrar con los documentos e
informacin siguientes:
I.
II.
III.
IV.
V.
Los resultados de la evaluacin del desempeo que se hayan obtenido con la aplicacin
del gasto pblico;
VI.
85
VII.
VIII.
En todo caso, el proyecto de Presupuesto de Egresos deber cumplir con los requisitos que
prevn los artculos 46, 47, 48 y 61 fraccin II de la Ley de Contabilidad y publicarse en los
trminos de dicha Ley.
El proyecto de Presupuesto de Egresos enviado al Congreso, as como las disposiciones
aplicables a su proceso de integracin, los dictmenes, acuerdos de comisin y, en su caso, actas
de aprobacin correspondientes, conforme al marco jurdico aplicable, debern publicarse en los
trminos de la Ley de Contabilidad y dems disposiciones aplicables.
Reformado en su inciso g) y Adicionado con los incisos h) e i), mediante Decreto nmero 562, publicado en la
Gaceta Oficial del Estado nmero extraordinario 146 de fecha 27 de junio de 2006.
Reformado, mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 332 de
fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 161 Bis. El proyecto de Ley de Ingresos del Estado contendr cuando menos:
I.
86
d)
e)
II.
En todo caso el proyecto de Ley de Ingresos deber cumplir con los requisitos que prevn los
artculos 46, 47, 48 y 61 fraccin I de la Ley de Contabilidad y publicarse en los trminos de dicha
Ley y dems disposiciones aplicables.
La Ley de Ingresos aprobada por el Congreso y la iniciativa correspondiente, as como los
dictmenes, acuerdos de comisin y, en su caso, las actas de aprobacin respectivas, conforme
al marco jurdico vigente, as como las disposiciones aplicables a su proceso de integracin,
debern publicarse en los trminos de la Ley de Contabilidad y dems disposiciones aplicables.
Adicionado, mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 332 de
fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 162. La divisin de los captulos del Presupuesto de Egresos en conceptos y partidas
especficas se har de acuerdo a la normatividad que al efecto emita la Secretara y de acuerdo a
lo que disponga la Ley de Contabilidad y dems disposiciones aplicables.
El gasto pblico se ejercer con base en los calendarios financieros y de metas que se
establezcan conforme a los criterios, manuales y lineamientos dispuestos por la Ley de
Contabilidad y dems disposiciones aplicables.
Los calendarios de presupuesto de egresos con base mensual debern publicarse en los trminos
de la Ley de Contabilidad y dems disposiciones aplicables.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
332 de fecha 26 de agosto de 2013
Artculo 163. Durante el mes de agosto de cada ao, la Secretara dar a conocer a las Unidades
Presupuestales los criterios y los lineamientos para la formulacin del presupuesto, observando la
Ley de Contabilidad y dems disposiciones aplicables.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
332 de fecha 26 de agosto de 2013
CAPTULO SEGUNDO
DE LA INICIATIVA, APROBACIN Y REFORMAS DEL PRESUPUESTO
87
*Artculo 165. Las unidades presupuestales estn impedidas para presentar al Congreso
modificacin alguna a la iniciativa de Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado.
Artculo 166. Cuando las asignaciones establecidas en el presupuesto resultaren insuficientes
para cubrir el servicio a que se destinen, las unidades presupuestales podrn solicitar al
Gobernador del Estado, por conducto de la Secretara, las modificaciones correspondientes a su
respectivo presupuesto. Dichas solicitudes se acompaarn con los informes que las justifiquen.
Al efecto, la Secretara, con base en la disponibilidad presupuestal existente, elaborar un
dictamen sobre la procedencia de la solicitud, la que ser sometida para su aprobacin al titular
del Poder Ejecutivo, misma que se integrar al informe trimestral correspondiente.
Tratndose del Poder Judicial, del Poder Legislativo y de los Organismos Autnomos, el Ejecutivo
Estatal enviar las modificaciones al Congreso, el cual, en su caso, las aprobar.
Reformado en sus prrafos primero y segundo por Decreto Nm. 828 publicado en la Gaceta Oficial Nmero
23 de fecha 2 de febrero de 2004.
Reformado en sus prrafo segundo por Decreto Nm. 562 publicado en la Gaceta Oficial Nmero
Extraordinario 146 de fecha 27 de junio de 2006.
Artculo 166 Bis. Las Dependencias y Entidades que elaboren anteproyectos de iniciativas de
leyes y decretos que se tenga programado presentar al Congreso, as como reglamentos,
decretos, convenios, acuerdos y dems documentos anlogos que impliquen repercusiones
financieras, realizarn una evaluacin sobre su impacto presupuestal, el cual deber adjuntarse al
anteproyecto y remitirse a la Secretara previo a su trmite ante las instancias que procedan.
En caso de que el anteproyecto tenga un impacto presupuestal, las Dependencias o Entidades
debern sealar la fuente de financiamiento de los nuevos gastos.
La evaluacin del impacto presupuestal considerar cuando menos:
I.
88
II.
III.
IV.
V.
Adicionado, mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 332 de
fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 166 Ter. Las Dependencias y Entidades presentarn a la Secretara para su autorizacin,
la solicitud de suficiencia presupuestaria acompaada de la evaluacin del impacto presupuestal
de los anteproyectos referidos en el artculo anterior, de conformidad con las prioridades de
desarrollo del Estado y de la capacidad financiera de la hacienda pblica estatal. La Secretara
podr solicitar a la Dependencia o Entidad, la informacin complementaria que considere
pertinente para dar el trmite respectivo. La Secretara podr emitir, cuando as lo considere,
recomendaciones que incidan en el mbito presupuestal respecto del anteproyecto, conforme a
las disposiciones jurdicas vigentes. A la autorizacin que emita la Secretara, se anexarn los
anteproyectos referidos en este artculo y el anterior, para presentarlos a la consideracin del
Gobernador del Estado.
Adicionado, mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 332 de
fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 167. Cuando, con posterioridad a la aprobacin del presupuesto, surjan situaciones
extraordinarias o imprevisibles de la economa nacional que repercutan en el Estado o cuando se
trate de la aplicacin de leyes, decretos o acuerdos, para los que se requieran erogaciones
adicionales no previstas, el titular del Ejecutivo enviar al Congreso iniciativa de reforma al
presupuesto del Estado, con el mismo procedimiento aplicable de la aprobacin del presupuesto
original y la propuesta de arbitrios para cubrirlas.
Artculo 169. El Gobernador del Estado, por conducto de la Secretara, y a peticin expresa de los
Poderes y los rganos Autnomos, les proporcionar asesora y apoyo tcnico que requieran en
materia de presupuestacin y contabilidad gubernamental.
89
Artculo 171. El gasto pblico estatal comprende las erogaciones por concepto de gasto corriente;
gasto de capital y servicio de la deuda pblica que realicen los Poderes y los Organismos
Autnomos.
Artculo 172. La administracin del gasto pblico estatal comprende las acciones de
presupuestacin, ejercicio, control y evaluacin a cargo de los Poderes y de los Organismos
Autnomos.
La administracin del gasto pblico se efectuar en los trminos de este Cdigo y dems
disposiciones aplicables.
Artculo 174. El Gobernador del Estado podr autorizar la participacin estatal en empresas,
sociedades y asociaciones civiles y mercantiles, ya sea para su creacin o para la adquisicin de
todo o parte de su capital social o su patrimonio, previa autorizacin del Congreso.
*Artculo 175. Cuando los fideicomisos pblicos tengan por objeto crear entidades paraestatales,
stos slo se podrn constituir previo decreto del Gobernador o del Congreso. El incremento en el
patrimonio de los fideicomisos pblicos se har con autorizacin del Gobernador del Estado,
90
91
Los recursos que el Estado o sus entidades capten bajo el esquema de colocacin de ttulos en el
mercado de valores, se destinarn a los conceptos que, en su caso, autorice el Congreso del
Estado.
Los ttulos que se emitan, conforme a lo dispuesto en este artculo, slo podrn colocarse en
bolsas de valores domiciliadas en el pas y sern pagaderos en moneda nacional o en unidades
de valor referidas a dicha moneda.
Reformado en sus dos prrafos y Adicionado con ocho prrafos, por Decreto Nmero 275 publicado en la
Gaceta Oficial del Estado de fecha 12 de abril de 2002.
Reformado en su segundo, cuarto y quinto prrafos, mediante Decreto Nmero 567 publicado en la Gaceta
Oficial del Estado Nmero 147 de fecha 24 de julio de 2003 y su Fe de Erratas publicada en la Gaceta Oficial
del Estado Nmero 153 de fecha 1 de agosto de 2003.
Reformado en su prrafos quinto y dcimo y Adicionado con un segundo y cuarto prrafos, mediante Decreto
nmero 562, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero extraordinario 146 de fecha 27 de junio de
2006.
TTULO TERCERO
DE LA ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS PBLICOS
CAPTULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES EN MATERIA
DE ADMINISTRACIN DE RECURSOS PBLICOS
*Artculo 176. No se podr hacer pago alguno que no est comprendido en el presupuesto
autorizado o determinado por Ley ulterior.
Las unidades presupuestales se abstendrn de formalizar y modificar convenios, cuando dicha
modificacin genere una erogacin mayor y no se cuente con disponibilidad presupuestal en la
correspondiente partida.
Los fideicomisos pblicos que se constituyan para ejercer recursos obtenidos de contribuciones
estatales, estarn facultados para liberar recursos de sus patrimonios fideicomitidos, a travs de
las instrucciones que generen sus comits tcnicos a sus respectivos fiduciarios, en trminos de
lo dispuesto por el instrumento de su creacin.
Adicionado con un tercer prrafo por Decreto Nmero 257, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nm.
259, de fecha 27 de diciembre de 2001.
92
Tratndose de fondos federales, las unidades presupuestales ejercern y controlarn los recursos
que les sean transferidos para la realizacin de los programas convenidos entre la Federacin y el
Estado, de manera que se aplique la normatividad federal y las disposiciones especficas para su
ejercicio.
Las unidades presupuestales sern responsables de enviar al Ejecutivo Federal, por conducto de
la Secretara, los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos de los fondos federales que
les sean aplicables, de conformidad con los lineamientos que para el efecto emita esta ltima.
Reformado en su primer prrafo y adicionado con un tercer prrafo, mediante Decreto Nmero 875, publicado
en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013
*Artculo 179. Las Dependencias y Entidades, a travs de la Secretara, as como el Poder Judicial
y los Organismos Autnomos del Estado a travs de sus respectivas unidades administrativas,
estarn obligadas a presentar al Congreso informes trimestrales sobre el ejercicio de su
correspondiente gasto pblico. La revisin de dichos informes se realizar con el apoyo del
rgano de Fiscalizacin Superior.
Con independencia de lo dispuesto en el prrafo anterior, quien ejerza gasto pblico en el Poder
Ejecutivo estar obligado, adems, a proporcionar la informacin que le requiera la Secretara y la
Contralora. Tratndose de los Poderes Legislativo y Judicial, as como de los Organismos
Autnomos de Estado, dicha informacin ser proporcionada a sus correspondientes unidades de
control interno.
La informacin financiera que generen las Unidades Presupuestales del Ejecutivo del Estado,
ser organizada, sistematizada y difundida por la Secretara, al menos trimestralmente en su
respectiva pgina electrnica de Internet, a ms tardar 30 das despus del cierre del periodo que
corresponda.
Las dems Unidades Presupuestales tendrn las obligaciones a que se refiere el prrafo anterior.
La Secretara establecer en su respectiva pgina de Internet, los enlaces electrnicos que
permitan acceder a dicha informacin financiera. Lo sealado en este prrafo y en el anterior,
deber observar la Ley de Contabilidad.
Reformado en su primer prrafo y Adicionado con un segundo prrafo por Decreto Nmero 257, publicado en
la Gaceta Oficial del Estado Nm. 259, de fecha 27 de diciembre de 2001.
Reformado en su primer prrafo y Adicionado con un tercer y cuarto prrafo mediante Decreto Nmero 875,
publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013
93
Artculo 180. El gasto pblico se ajustar al monto autorizado para los Programas
Presupuestarios, Actividades Institucionales y partidas presupuestales, excepto para aquellas
erogaciones cuyo monto no sea posible prever.
Reformado en su prrafo segundo mediante Decreto nmero 562, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
nmero extraordinario 146 de fecha 27 de junio de 2006.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
332 de fecha 26 de agosto de 2013
Artculo 181. Una vez concluida la vigencia de un presupuesto, slo proceder hacer pagos con
base en l por los conceptos efectivamente devengados en el ao que corresponda, siempre que
se hubieren contabilizado debida y oportunamente las operaciones correspondientes y, en su
momento, se hubiere presentado el informe a la Secretara.
En el ejercicio del gasto pblico no podrn mezclarse los presupuestos de dos o ms aos.
ejercicios
En el caso de que las unidades presupuestales requieran efectuar erogaciones por concepto de
adeudos provenientes de ejercicios anteriores, los pagos se harn conforme a los montos
establecidos con cargo a las partidas de gasto que correspondan y estn previstas en el
presupuesto vigente, sin que su pago implique la asignacin de recursos adicionales.
La procedencia de los pagos sealados en los prrafos anteriores ser verificada por los rganos
de control de las unidades presupuestales.
94
Artculo 184. Las entidades se sujetarn a las disposiciones legales referentes a la aprobacin de
su presupuesto y rendicin de cuentas que se determinen en los ordenamientos que las crean;
debiendo observar, en lo que les sea aplicable, las disposiciones que sobre el ejercicio del gasto
se detallan en este Ttulo. En todo caso debern observar la regulacin prevista en la Ley de
Contabilidad y dems disposiciones aplicables.
Los rganos de gobierno de las entidades reportarn en tiempo y forma a la Secretara la
informacin presupuestal y contable que le solicite para la integracin del presupuesto y de la
cuenta pblica del Gobierno del Estado.
El Ejecutivo del Estado podr ordenar las modificaciones presupuestales de las entidades no
incorporadas al presupuesto estatal, mismas que informarn a la Secretara los cambios
efectuados, los que se integrarn al informe trimestral correspondiente.
Reformado en su prrafo tercero mediante Decreto nmero 562, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
nmero extraordinario 146 de fecha 27 de junio de 2006.
Reformado en su prrafo primero mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
* Artculo 185. Corresponde a las respectivas unidades administrativas de los Poderes Legislativo
y Judicial y de los Organismos Autnomos de Estado, en el ejercicio del gasto pblico,
presupuestar, programar, ejercer y registrar los recursos financieros, humanos y materiales que
tengan asignados, de conformidad con lo dispuesto por este Cdigo, la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, sus correspondientes leyes y dems disposiciones aplicables.
Dichas unidades administrativas tendrn, en lo conducente, las responsabilidades que para stas
dispone el artculo siguiente.
Cuando, por la naturaleza de las funciones que correspondan a la dependencia, o cuando el
volumen de las operaciones, lugar en donde se efecte el gasto o por existir circunstancias
especiales, se requiera la existencia de coordinaciones o enlaces administrativos para
determinadas reas, el Titular de la dependencia correspondiente determinar su instalacin,
previo acuerdo con el Gobernador del Estado.
Para el ejercicio del gasto pblico, las coordinaciones administrativas tendrn las mismas
facultades que la unidad administrativa, salvo las que se sealen como exclusivas de esta ltima.
Reformado en su prrafo primero, por Decreto Nmero 257, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nm.
259, de fecha 27 de diciembre de 2001.
95
Reformado por Decreto Nmero 303, publicado en la Gaceta Oficial Nmero 238 de fecha 28 de noviembre de
2002.
Reformado en sus prrafos primero y segundo mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial
Nmero extraordinario 56 de fecha 15 de febrero de 2012.
*Artculo 186. Los respectivos titulares de las unidades administrativas en las dependencias o
entidades de su adscripcin, sern responsables del ejercicio del gasto pblico asignado a la
dependencia o entidad de que se trate de conformidad con lo dispuesto por la Ley Orgnica del
Poder Ejecutivo, este Cdigo, la Ley de Contabilidad y dems disposiciones aplicables, para lo
cual contarn con las siguientes responsabilidades en el ejercicio del gasto pblico:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
96
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
XIX.
XX.
XXI.
97
XXII.
XXIII.
XXIV.
XXV.
Depurar los crditos a favor del Gobierno del Estado y las cuentas de activos y pasivos;
XXVI.
XXVII.
Efectuar, a travs del Sistema Integral de Administracin Financiera del Estado, los
pagos de las obligaciones presupuestarias de la dependencia o entidad;
XXVIII. Aplicar las normas, lineamientos y polticas que establezca la Secretara en materia de
servicio pblico de carrera, de conformidad con la ley de la materia;
XXIX.
XXX.
XXXI.
XXXII.
XXXIII. Autorizar las adquisiciones y la documentacin necesaria para los pagos de las mismas,
de acuerdo con las bases y normas que establezca la Secretara;
XXXIV. Controlar, vigilar, conservar y administrar los bienes muebles de propiedad estatal
asignados a la dependencia, as como representar el inters del Estado en la adquisicin,
enajenacin, destino o afectacin de los mismos, debiendo tramitar ante la Secretara la
autorizacin del Congreso para su enajenacin;
XXXV. Integrar, registrar y controlar el inventario particular de bienes muebles de la
dependencia, registrando los movimientos de altas y bajas e informando de estas ltimas
a la Secretara para su registro en el inventario general;
98
XXXVI. Autorizar y llevar el control de las asignaciones, uso, destino, mantenimiento y baja de
maquinaria, vehculos y transportes asignados a la dependencia o entidad;
XXXVII. Organizar y dirigir las actividades relacionadas con el mantenimiento y reparacin de los
inmuebles, instalaciones, mobiliario y equipo asignados a la dependencia o entidad;
XXXVIII.Controlar los servicios de copiado, offset, impresin, microfilmacin y produccin
audiovisual de la dependencia o entidad;
XXXIX. Controlar la operacin de los servicios generales de la dependencia o entidad;
XL.
XLI.
Verificar y comprobar que las reas administrativas cumplan con las normas y
disposiciones en materia de contratacin y pago de personal, contratacin de servicios,
control, adquisiciones, arrendamientos, conservacin, mantenimiento, uso, destino,
afectacin, enajenacin y baja de bienes muebles; almacenes y dems activos y
recursos materiales, y
XLII.
Reformado en sus fracciones XXVII y XXVIII por Decreto Nm. 828 publicado en la Gaceta Oficial Nmero 23
de fecha 2 de febrero de 2004.
Reformado en su primer prrafo por Decreto Nm. 303, publicado en la Gaceta Oficial Nm. 238 del 28 de
noviembre de 2002.
Reformado en su prrafo primero y fracciones V, VI, VII, VIII, XIII, XVII y XX mediante Decreto Nmero 875,
publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013
Artculo 187. Son facultades exclusivas de las unidades administrativas de las dependencias las
siguientes:
I.
II.
III.
IV.
V.
99
Reformado en su fraccin IV, mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
*Artculo 188. El Gobernador del Estado podr disponer que los fondos o pagos de alguna
dependencia o entidad, as como su registro, sean manejados temporal o permanentemente de
manera centralizada por la Secretara.
Reformado, por Decreto Nmero 289 publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nm. 133, de fecha 4 de julio
de 2002.
CAPTULO SEGUNDO
DE LA ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS
Artculo 190. Con base en el presupuesto autorizado, las unidades presupuestales harn las
adecuaciones que correspondan a sus Programas Presupuestarios y Actividades Institucionales, y
calendarios anuales; presentndolos a la Secretara antes de que concluya el mes de enero de
cada ao.
Se faculta a la Secretara para elaborar los calendarios cuando stos no se le hubieran
presentado en tiempo y forma por las unidades presupuestales.
Reformado en su prrafo primero, mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013
DE LA SUFICIENCIA PRESUPUESTAL
Reformado en su prrafo primero, mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013
100
Artculo 192. Las dependencias sern responsables de llevar un estricto control de las
disponibilidades de recursos en sus respectivas cuentas bancarias de radicacin de fondos
autorizadas por la Secretara.
Asimismo, sern responsables por los cargos financieros causados por no cubrir oportunamente
adeudos contrados, salvo causas justificadas, dictaminadas por la unidad administrativa y la
Contralora, a travs del rgano interno de control. El dictamen contendr, en su caso, las causas
que justifiquen eximir de responsabilidad a los titulares de las unidades administrativas por cargos
financieros.
Tratndose de los pagos que la Secretara efecte a travs de la Tesorera, se estar a lo
dispuesto por el artculo 233 de este Cdigo.
Adicionado con un prrafo tercero, por Decreto Nmero 856, publicado en la Gaceta Oficial Nmero 159 de
fecha 10 de agosto de 2004.
Artculo 193. La Secretara determinar los lineamientos a que se sujetarn las dependencias y
entidades respecto de las disponibilidades financieras con que cuenten durante cada ejercicio
presupuestal; las cuales no se invertirn en mecanismos burstiles de renta variable, ni afectarn
con su inversin su liquidez financiera. Para tal efecto, las dependencias y entidades
proporcionarn la informacin financiera que requiera la Secretara.
Artculo 194. Los recursos presupuestales que no se hayan destinado oportunamente a efectuar
los pagos para los que fueron ministrados, se reintegrarn de inmediato a la Secretara.
Artculo 195. Los montos presupuestales no devengados y las economas presupuestales, previa
autorizacin de la Secretara, podrn aplicarse a Programas Presupuestarios y Actividades
Institucionales de las unidades presupuestales que los originen, conforme a los lineamientos
administrativos que al efecto expida la Secretara.
Reformado mediante Decreto nmero 562, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero extraordinario
146 de fecha 27 de junio de 2006.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
332 de fecha 26 de agosto de 2013
Artculo 196. Corresponde a las unidades administrativas operar y controlar los fondos revolventes
y rotatorios de la dependencia, los cuales se ejercern de acuerdo a los criterios y lineamientos
que emita la Secretara.
Las unidades administrativas, durante los primeros cinco das hbiles del mes de enero,
cancelarn los fondos revolventes del ejercicio del ao anterior de sus reas administrativas o, en
su defecto, solicitarn a stas la reintegracin total de los recursos no ejercidos.
101
Artculo 197. Todas las unidades presupuestales informarn a la Secretara, dentro de los
primeros cinco das del mes de enero de cada ao, el monto, estructura y caractersticas de su
pasivo circulante al fin del ao anterior.
Artculo 198. Las ministraciones de fondos a las Dependencias y Entidades sern autorizadas por
la Secretara, de acuerdo con los Programas Presupuestarios y Actividades Institucionales. La
Secretara podr reservarse dicha autorizacin, cuando las Dependencias y Entidades:
I.
No enven la informacin que les sea requerida, en relacin con el avance de los
Programas Presupuestarios y Actividades Institucionales, y el ejercicio de sus
presupuestos;
II.
III.
IV.
V.
Reformado en su prrafo primero y fracciones I y II mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta
Oficial del Estado Nmero Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013
AUTORIZACIN DE TRANSFERENCIAS
II.
Que las dependencias no cuenten con recursos ociosos o aplicados en operaciones que
originen rendimientos de cualquier clase.
III.
IV.
La autorizacin de las transferencias que refiere este artculo, se integrar al informe trimestral
correspondiente.
102
Adicionado con un prrafo segundo mediante Decreto nmero 562, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
nmero extraordinario 146 de fecha 27 de junio de 2006.
Reformado en su fraccin III, mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 200. El Ejecutivo Estatal, por conducto de la Secretara, efectuar las reducciones a los
montos de los presupuestos aprobados a las dependencias y entidades, cuando se presenten
contingencias que repercutan en una disminucin de los ingresos presupuestados.
Para los efectos del prrafo anterior, se tomarn en cuenta las circunstancias econmicas y
sociales que priven en la Entidad y, en su caso, la naturaleza y caractersticas particulares de
operacin de las dependencias y entidades.
Los ajustes y reducciones que efecte el Ejecutivo Estatal en observancia de lo anterior, se
realizarn en forma selectiva y sin afectar las metas sustantivas del gasto social y de los
principales proyectos de inversin, optando preferentemente por aquellos de menor impacto social
y econmico, los que se integrarn al informe trimestral correspondiente.
Reformado en su prrafo tercero mediante Decreto nmero 562, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
nmero extraordinario 146 de fecha 27 de junio de 2006..
*Artculo 201. Los montos de ingresos excedentes a los previstos en el presupuesto del Estado
podrn generarse a partir de:
I.
II.
Remanentes que tengan las entidades entre sus ingresos y gastos netos que se consignen
como erogaciones recuperables dentro de sus presupuestos.
III.
IV.
V.
Con excepcin expresa de aquellos montos que tengan un destino especfico, el Gobernador del
Estado asignar los recursos excedentes a los Programas Presupuestarios y Actividades
Institucionales que considere necesarios. De igual manera, la Secretara queda facultada para la
ministracin de los mismos, as como para asignar hasta un ocho por ciento de los ingresos
excedentes a incentivar las acciones que efectivamente lo hayan generado.
De los movimientos que se efecten en los trminos de este artculo, se informar al Congreso al
rendirse la Cuenta Pblica Estatal de dicho ejercicio.
103
CAPTULO TERCERO
DE LA ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS HUMANOS
DISPOSICIONES APLICABLES PARA LA ADMINISTRACIN DE RECURSOS HUMANOS
Artculo 204. La relacin de trabajo del personal de las dependencias se entiende establecida con
el Poder Ejecutivo, representado por el Gobernador del Estado.
En los asuntos derivados de la relacin laboral sealada en el prrafo anterior, el Gobernador del
Estado estar representado, para todos los efectos, por el titular de la dependencia a la cual se
encuentre adscrito el trabajador, quien a su vez podr delegar dicha representacin en algn
servidor pblico mediante acuerdo por escrito y publicado en la Gaceta Oficial del Estado.
Artculo 205. Los titulares de las dependencias podrn expedir los nombramientos de personal;
previa autorizacin que emita la Secretara respecto de la disponibilidad presupuestal para cubrir
sus salarios y prestaciones.
Artculo 206. Las dependencias podrn modificar su estructura ocupacional siempre que estn
acordes con las normas emitidas por la Secretara.
La Secretara podr autorizar traspasos o ampliaciones a las previsiones presupuestarias
autorizadas para las dependencias por concepto de servicios personales, as como incrementos
en el nmero y tipo de plazas no presupuestadas, previo anlisis de las disponibilidades.
104
Dar prioridad a los traspasos de plazas y de recursos asignados a sus presupuestos, entre
sus unidades responsables;
II.
III.
Reducir el pago de horas extras y de compensaciones a fin de optimizar los resultados del
personal en horas normales de trabajo;
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
Vigilar que no se realicen pagos de servicios personales por medio de fondos revolventes,
y
IX.
Reformado en su fraccin V por Decreto Nm. 828 publicado en la Gaceta Oficial Nmero 23 de fecha 2 de
febrero de 2004.
Reformado en sus fracciones I y V, mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 208. Las unidades administrativas debern analizar las estructuras orgnicas y
ocupacionales de sus Dependencias y Entidades, a efecto de promover su racionalizacin, sin
detrimento de su eficiencia y productividad para cumplir con las prioridades que establece el Plan;
as como los Programas Presupuestarios y Actividades Institucionales.
Subprocuradura de Legislacin y Consulta
105
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
332 de fecha 26 de agosto de 2013
Artculo 209. Los servidores pblicos adscritos a las dependencias se abstendrn de intervenir o
de participar indebidamente en la seleccin, nombramiento, designacin, contratacin, promocin,
suspensin, remocin, cese o sancin de cualquier otro servidor, cuando tenga inters personal,
familiar o de negocios en el caso y pueda derivar alguna ventaja o beneficio para ellos.
Artculo 211. Las unidades administrativas no comprometern los recursos del captulo de
servicios personales para ejercicios posteriores; asimismo, cualquier modificacin a las
estructuras orgnicas o remuneraciones se debern cubrir con recursos presupuestales del
ejercicio fiscal en que se realicen, de tal forma que no generen necesidades presupuestales
adicionales en los aos subsecuentes.
Artculo 212. Si existen contratos por honorarios, no incrementarn sus percepciones ni obtendrn
percepciones adicionales a las establecidas en el contrato respectivo.
Artculo 213. Corresponde a las dependencias efectuar, a travs de sus unidades administrativas,
las adquisiciones, arrendamientos, conservacin, uso, destino, afectacin, enajenacin, baja,
almacenamiento, control de inventarios y, en general, todo acto relacionado con bienes muebles
de propiedad estatal.
106
Asimismo, en relacin con los bienes inmuebles de propiedad estatal asignados a la dependencia
corresponde a la unidad administrativa su conservacin y mantenimiento.
Para tal efecto, la unidad administrativa se sujetar a lo dispuesto por las leyes de la materia, y al
presupuesto aprobado de los Programas Presupuestarios y Actividades Institucionales.
Reformado en su prrafo tercero mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 215. La adquisicin de bienes inmuebles para integrarlos al patrimonio estatal debe estar
considerada en el presupuesto aprobado de los Programas Presupuestarios y Actividades
Institucionales de la Secretara.
La Secretara determinar, en atencin al presupuesto autorizado, la disponibilidad presupuestal y
el calendario de ministraciones para el pago del precio de los inmuebles a adquirir o de las
indemnizaciones que deriven de procedimientos expropiatorios.
Reformado en su prrafo primero mediante Decreto nmero 859 publicado en la Gaceta nmero extraordinario
295 de fecha 17 de septiembre de 2010.
Reformado en su prrafo primero mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 216. El precio a cubrir por la adquisicin de un inmueble no podr ser mayor del que se
consigne en el avalo respectivo; salvo en los siguientes casos:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
107
En todos los casos anteriores, la Secretara, a travs de la Direccin General del Patrimonio del
Estado, acreditar el pago superior al avalo fsico del inmueble, considerando las condiciones de
su uso o destino, as como las actividades que en stos se desarrollarn por sus ocupantes.
Reformado en el numeral 6 y en su ltimo prrafo mediante Decreto nmero 859 publicado en la Gaceta
nmero extraordinario 295 de fecha 17 de septiembre de 2010.
II.
Cuando se haya interpuesto un recurso o medio de defensa legal que genere el retraso en
la obra o programa que motiv el procedimiento expropiatorio.
III.
Para todos los casos referidos en este artculo, la Direccin General del Patrimonio del Estado
acreditar que procede efectuar un pago superior al avalo catastral, basado en un dictamen
emitido por institucin de crdito, perito calificado o por el Instituto de Administracin y Avalos de
Bienes Nacionales.
Reformado en sus prrafos segundo y ltimo mediante Decreto nmero 859 publicado en la Gaceta nmero
extraordinario 295 de fecha 17 de septiembre de 2010.
108
Artculo 219. Las donaciones de bienes inmuebles que cualquier persona fsica o moral de
derecho pblico o privado realice en favor del Gobierno del Estado no representarn ninguna
carga para el patrimonio estatal.
En cuanto a permutas, el valor de los bienes involucrados en la operacin ser equivalente.
II.
Contar con disponibilidad presupuestal para el pago de la renta; cuyo monto no podr ser
superior al determinado en el dictamen de rentabilidad que emita la Secretara;
III.
Artculo 221. Tratndose de arrendamiento financiero de cualquier tipo de bienes, las condiciones
de pago correspondientes debern ofrecer ventajas con relacin a otros medios de
financiamiento; asimismo, se har efectiva la opcin de compra a menos que no resulte
conveniente ejercerla, lo que se acreditar debidamente ante la Contralora.
Artculo 222. El pago de viticos y gastos de viaje se ajustar a los lineamientos y tarifas
autorizadas por la Secretara, siendo responsabilidad de las unidades administrativas su estricta
observancia y aplicacin.
109
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
Artculo 225. La Secretara emitir los lineamientos bajo los cuales se prestarn los servicios de
tesorera y dictar las reglas administrativas que establezcan los sistemas, procedimientos e
instrucciones en la materia.
II.
III.
Artculo 227. Son obligaciones de los servidores pblicos que recauden, manejen, custodien o
administren fondos o valores de la propiedad o al cuidado del gobierno estatal que establece este
Cdigo, las siguientes:
I.
Dar o presentar los avisos, datos informes, libros, registros, padrones y dems
documentos que se les exijan;
II.
Abstenerse de asentar hechos falsos o alterar los libros y documentos a que se refiere la
fraccin anterior; o coludirse con otras personas, aun cuando no estn sujetas a la
vigilancia, con la mira de obtener algn beneficio para si o para tercer;
III.
IV.
V.
Faltar en cualquier otro caso a las obligaciones que les impongan este Cdigo y sus
disposiciones reglamentarias.
110
*Artculo 228. La Secretara tendr a su cargo, en forma exclusiva, los siguientes servicios de
tesorera:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
Reformado en su fraccin IV, por Decreto Nm. 828 publicado en la Gaceta Oficial Nmero 23 de fecha 2 de
febrero de 2004.
Adicionada la fraccin VII mediante Decreto nmero 859 publicado en la Gaceta nmero extraordinario 295
de fecha 17 de septiembre de 2010.
Artculo 229. Quien preste servicios de tesorera estar facultado para realizar las operaciones
mediante la utilizacin de documentos escritos con la correspondiente firma autgrafa del servidor
pblico competente o bien, a travs de equipos o sistemas automatizados, para lo cual, en
sustitucin de la firma autgrafa, se emplearn medios de identificacin electrnica.
Para la utilizacin de los equipos o sistemas automatizados a los que alude el prrafo anterior, la
Secretara dar a conocer a las dependencias y entidades de la administracin pblica estatal
como mnimo lo siguiente:
I.
II.
III.
Los medios por los que se haga constar la creacin, establecimiento, transmisin,
modificacin o extincin de derechos y obligaciones inherentes a las operaciones y
servicios de que se trate.
El uso de los medios de identificacin que se establezca conforme a lo previsto en este Cdigo,
en sustitucin de la firma autgrafa, producir los mismos efectos que las leyes otorgan a los
documentos correspondientes y, en consecuencia, tendrn el mismo valor probatorio.
Las dependencias y entidades sern responsables de llevar un estricto control de los medios de
identificacin electrnica que utilicen, as como de cuidar la seguridad y proteccin de los equipos
Subprocuradura de Legislacin y Consulta
111
Artculo 230. Todos los fondos que dentro del territorio estatal se recauden por diversos conceptos
fiscales y otros que perciba el Gobierno del Estado, por cuenta propia o ajena, se concentrarn
invariablemente en la Secretara, con excepcin de:
a)
Los fondos ajenos constituidos por particulares en calidad de depsitos para garantizar
ante los juzgados estatales el cumplimiento de obligaciones;
b)
c)
En los casos sealados en las fracciones anteriores, quien realice la recaudacin deber informar
a la Secretara mensualmente el monto de lo recaudado, para que sta, a su vez, lo reporte en la
cuenta pblica. Asimismo, quien recaude observar las normas relativas a tesorera, contabilidad
y control que en este Cdigo, en la Ley de Contabilidad y dems disposiciones se establezcan y le
sean aplicables.
Reformado en su ltimo prrafo mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 231. El servicio de recaudacin y concentracin de fondos podr efectuarse por conducto
de las instituciones bancarias o de terceros que autorice la Secretara.
Las instituciones bancarias o terceros pagarn intereses, por concepto de indemnizacin, en caso
de entrega o concentracin extempornea de fondos, conforme a la tasa que al respecto
determine la Secretara, misma se establecer en los contratos de prestacin de servicios que
con ellos se celebren.
*Artculo 232. Cuando la ley destine los fondos a un fin determinado, con objeto de aprovecharlos
en actividades de la administracin pblica estatal, slo podr disponerse de ellos mediante
asignacin presupuestal. Los Fideicomisos Pblicos constituidos para administrar recursos
derivados de contribuciones estatales ejercern los montos incorporados a sus patrimonios
fideicomitidos a travs de las instrucciones que generen sus Comits Tcnicos.
Reformado por Decreto Nmero 257, publicado en la Gaceta Oficial de Estado Nm. 259, fecha 27 de
diciembre de 2001.
CAPTULO SEGUNDO
DE LOS PAGOS Y MINISTRACIONES
112
*Artculo 233. La Tesorera de la Secretara efectuar el pago de las obligaciones a cargo del
Gobierno del Estado con base en el Dictamen de Suficiencia Presupuestal que emita la Secretara
a solicitud de las dependencias y entidades.
Para efectos de lo anterior, la Secretara operar el sistema de la cuenta nica de Tesorera, que
ser obligatorio para las dependencias y entidades, sin perjuicio de las obligaciones que
correspondan a sus respectivas unidades administrativas.
Reformado por Decreto Nm. 828 publicado en la Gaceta Oficial Nmero 23 de fecha 2 de febrero de 2004.
Reformado, por Decreto Nmero 856, publicado en la Gaceta Oficial Nmero 159 de fecha 10 de agosto de
2004.
Reformado mediante Decreto nmero 859 publicado en la Gaceta nmero extraordinario 295 de fecha 17 de
septiembre de 2010.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
332 de fecha 26 de agosto de 2013
Artculo 236. Las unidades administrativas solamente autorizarn el pago de anticipos que estn
previstos en las disposiciones legales aplicables.
CAPTULO TERCERO
DE LA PRESCRIPCIN DE FONDOS Y CRDITOS
Artculo 237. Los depsitos al cuidado o a disposicin del gobierno estatal constituidos en dinero o
en valores, prescribirn a favor del fisco estatal en dos aos, contados a partir de la fecha en que
legalmente pudo exigirse su devolucin por el depositante.
En los asuntos sobre los cuales se hayan constituido depsitos, que no se hubieren exigido por
determinacin judicial a favor de beneficiario, la Secretara tendr en cuenta el plazo fijado en el
prrafo anterior y declarar de oficio la prescripcin, as como la disposicin de los depsitos
respectivos a beneficio del fisco estatal.
Cuando no sea posible determinar la fecha en que legalmente pudo exigirse la devolucin del
depsito, se tomar como base la de la constitucin del mismo para efectos de la prescripcin.
113
Los depsitos de los particulares en las cuentas de gobierno no generarn intereses a favor de
quien los haya constituido o de sus beneficiarios.
CAPTULO CUARTO
DE LAS GARANTAS
A FAVOR O A CARGO DEL ESTADO
EXENCIN PARA OTORGAR GARANTA POR PARTE DEL GOBIERNO DEL ESTADO
Artculo 239. El Gobierno del Estado est exento de otorgar garantas y depsitos para el
cumplimiento de sus obligaciones de pago con cargo a su presupuesto, con excepcin de las
previstas para garantizar el pago de; (i) deuda pblica estatal directa o contingente o (ii) las
obligaciones que deba pagar el Estado o los municipios o las entidades estatales o municipales
adquiridas por la celebracin de contratos de prestacin de servicios de conformidad con la Ley
de Proyectos para la Prestacin de Servicios para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Tratndose de deuda pblica, la Secretaria otorgar las garantas y avales a cargo del gobierno
estatal, mediante la suscripcin, en trminos de su competencia, de los documentos que las
constituyan y, cuando as proceda, promover la oportuna cancelacin de dichas obligaciones.
Tratndose de las obligaciones que deba pagar el Estado o los municipios o las entidades
estatales o municipales adquiridas por la celebracin de contratos de prestacin de servicios, de
conformidad con la Ley de Proyectos para la Prestacin de Servicios para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave, se otorgarn las garantas correspondientes mediante la suscripcin de
documentos que las constituyan, as como tambin podrn implementarse mecanismos
financieros y documentos que las conformen, cuando as proceda promover la oportuna
cancelacin de dichas obligaciones de pago establecidas en los mismos.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
332 de fecha 26 de agosto de 2013
114
las plizas de fianza que garanticen obligaciones no fiscales otorgadas a favor del Gobierno del
Estado.
La Secretara tendr facultades exclusivas para cancelar o hacer efectivas y aplicar, segn
proceda las plizas de fianza que garanticen obligaciones no fiscales a que se refiere el prrafo
anterior.
Las plizas de fianza otorgadas a favor de autoridades judiciales que hayan garantizado
obligaciones en los procesos que se substancien ante ellas y se tornen exigibles, se remitirn de
forma inmediata a la Secretara para hacerlas efectivas, adjuntando la documentacin que
establezcan los ordenamientos legales de la materia.
Reformado, por Decreto Nmero 856, publicado en la Gaceta Oficial Nmero 159 de fecha 10 de agosto de
2004.
Artculo 241. Las garantas que aseguren el inters fiscal, se otorgarn a favor de la Secretara o
de los facultados legalmente para aplicar el procedimiento administrativo de ejecucin. La
garanta del inters fiscal se constituir en los casos y con las formalidades y requisitos previstos
en el Libro Segundo de ste Cdigo.
Las fianzas para asegurar el inters fiscal que expidan instituciones autorizadas, registrarn,
invariablemente, como beneficiaria a la Secretara.
Artculo 242. Las plizas de fianza que reciban las dependencias y entidades por contratos
administrativos, en materia de obras pblica(sic) y adquisiciones, anticipos, permisos,
autorizaciones, concesiones y otras obligaciones de naturaleza no fiscal, considerarn como nico
beneficiario al Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, y se constituirn conforme
a las formalidades que sealen las disposiciones legales aplicables.
Las fianzas a que alude el prrafo anterior se harn efectivas por la Secretara, con sujecin a los
procedimientos que establezcan los ordenamientos legales de la materia.
Reformado, por Decreto Nmero 856, publicado en la Gaceta Oficial Nmero 159 de fecha 10 de agosto de
2004.
Artculo 243. Las garantas que se otorguen a favor del gobierno estatal, podrn sustituirse en los
casos que establezcan las disposiciones legales, siempre y cuando no sean exigibles y las
nuevas sean suficientes. Para la sustitucin de las garantas en los contratos de obra pblica y de
adquisiciones, se estar a lo dispuesto por las leyes respectivas.
115
Artculo 245. La Secretara ejercer los derechos patrimoniales de los valores que representen
inversiones financieras del gobierno estatal.
Artculo 246. La custodia de fondos y valores de propiedad estatal estar exclusivamente a cargo
de la Secretara y comprender la guarda, conservacin y registro clasificado de los mismos.
Artculo 248. La Secretara concentrar, revisar, integrar y controlar la informacin contable del
movimiento de los fondos y valores de la propiedad o al cuidado del gobierno estatal y elaborar
los estados contables para su integracin en la cuenta pblica estatal.
II.
III.
Vincular la contabilidad con la informacin que registren las instituciones bancarias del
movimiento de fondos de las cuentas de gobierno y la cuenta concentradora de la
Secretara. Para lo establecido en esta fraccin y en las dos anteriores de este artculo, se
deber observar en lo conducente la Ley de Contabilidad y dems disposiciones
aplicables.
116
IV.
Establecer y mantener los registros necesarios que provean la informacin para el anlisis
econmico, financiero y de toma de decisiones.
V.
Reformado en su fraccin III, mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 250. Los ingresos resultantes de la recaudacin se reflejarn de inmediato en los registros
de la oficina receptora, salvo que se trate de instituciones bancarias o terceros autorizados, en
cuyo caso stas efectuarn el registro en los plazos establecidos en las autorizaciones relativas
que emita la Secretara, considerndose en lo conducente la Ley de Contabilidad y dems
disposiciones aplicables.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
332 de fecha 26 de agosto de 2013
Artculo 251. Los bienes que excepcionalmente se reciban para el pago de adeudos a favor del
gobierno estatal, se registrarn conforme a lo dispuesto en este Cdigo, en la Ley de Contabilidad
y dems disposiciones aplicables.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
332 de fecha 26 de agosto de 2013
Artculo 252. Los fondos que resulten del ejercicio de los derechos patrimoniales, inherentes a los
valores que representen inversiones financieras del gobierno estatal, debern registrarse en el
subsistema de contabilidad de fondos estatales, considerndose lo establecido en la Ley de
Contabilidad y dems disposiciones aplicables.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
332 de fecha 26 de agosto de 2013
Artculo 253. Los crditos no fiscales a cargo del Estado se registrarn en la contabilidad de las
dependencias de la Administracin Pblica Estatal. La Secretara comunicar a las unidades
administrativas la forma y plazos en que deban rendir cuenta del manejo de fondos, bienes y
valores estatales.
Artculo 254. La Secretara vigilar y comprobar el funcionamiento adecuado de las oficinas que
recauden, manejen, administren o custodien fondos o valores de la propiedad o al cuidado del
gobierno estatal y el cumplimiento de las obligaciones que, a este respecto, incumben a los
servidores pblicos, a efecto de que se ajusten a las disposiciones legales respectivas. Para ello,
tendr las facultades siguientes:
117
I.
II.
III.
Comprobar la existencia de los fondos y valores que obren en poder de las oficinas del
Estado;
IV.
Participar con carcter obligatorio en los actos relacionados con la instalacin, entrega y
clausura de oficinas del Estado que administren fondos y valores, en la destruccin de
valores que realicen las autoridades administrativas del Estado y los dems que fije la
Secretara;
V.
VI.
Coadyuvar con las dependencias del Ejecutivo Federal, cuando soliciten el auxilio de la
Secretara en materia de vigilancia de fondos o valores de la propiedad o al cuidado del
gobierno estatal, y
VII.
Las dems que de manera expresa determine este Cdigo u otras leyes.
Artculo 255. Los actos u omisiones de que tenga conocimiento la Secretara, que impliquen
incumplimiento de este Cdigo y dems disposiciones legales, se comunicarn a la autoridad
administrativa competente para que se practiquen las investigaciones y auditorias necesarias. Si
de ellas apareciere la probable responsabilidad administrativa de los servidores pblicos, se
impondrn las sanciones disciplinarias correspondientes, conforme al procedimiento previsto en el
Cdigo de la materia.
Artculo 256. Cuando con motivo del ejercicio de la facultad de vigilancia, la Secretara determine
fondos o valores sobrantes o faltantes, proceder como sigue:
I.
II.
Cuando sea faltante, requerir al responsable para que efecte el reintegro en el acto; si
el responsable justifica satisfactoriamente la razn del mismo, nicamente dar cuenta
pormenorizada a la Secretara. Si no lo justifica debidamente o no lo restituye,
independientemente de cuidar que en el primer supuesto s de entrada a las cantidades
o valores faltantes, practicar las investigaciones necesarias, y su resultado lo har del
conocimiento de la autoridad competente, para los efectos que procedan conforme a la
ley.
118
TTULO QUINTO
DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y CUENTA PBLICA
CAPTULO PRIMERO
DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Reformada la denominacin mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero
extraordinario 56 de fecha 15 de febrero de 2012.
Artculo 258. Las unidades presupuestales, a travs de sus unidades administrativas u rganos
equivalentes, llevarn su propia contabilidad con base en los postulados bsicos a que se refieren
la Ley General de Contabilidad Gubernamental y este Cdigo, asegurndose de que el sistema de
contabilidad gubernamental:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
Artculo 259. El registro de las etapas del presupuesto se efectuar en las cuentas contables que
debern reflejar:
I.
119
II.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 260. Para el registro nico de las operaciones presupuestarias y contables, las unidades
presupuestales dispondrn de catlogos de cuentas, clasificadores presupuestarios y catlogos
de bienes o instrumentos similares que permitan su interrelacin automtica.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 261. Los registros contables de los entes pblicos se llevarn con base acumulativa. La
contabilizacin de las transacciones de gasto se har conforme a la fecha de su realizacin,
independientemente de la de su pago, y la del ingreso se registrar cuando exista jurdicamente el
derecho de cobro.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Programtica;
Presupuestaria;
Contable; y
Notas a los estados financieros.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
CAPTULO SEGUNDO
DE LOS CATALOGOS DE CUENTAS Y REGISTRO DE OPERACIONES
120
Artculo 265. Las unidades presupuestales debern registrar y valuar las operaciones y preparar
sus informes financieros, de acuerdo con los postulados bsicos, normas, polticas y lineamientos
que se emitan de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y dems
disposiciones aplicables.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 266. Las unidades presupuestales, con base en sus necesidades de administracin
financiera, de control y fiscalizacin, emitirn y modificarn sus respectivos catlogos de cuentas
para el registro de las operaciones presupuestarias y contables, conforme a las bases que emita
la Secretara, mismos que sern autorizados por el rgano administrativo competente.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 267. La Secretara establecer la forma en que las unidades administrativas del Poder
Ejecutivo llevarn su contabilidad y registros auxiliares, as como los perodos para la rendicin de
sus informes y cuentas para fines de consolidacin. Igualmente, examinar el funcionamiento del
sistema de contabilidad de cada dependencia y entidad y, en su caso, autorizar su modificacin
o simplificacin.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 268. Las unidades presupuestales debern mantener un registro histrico detallado de las
operaciones realizadas como resultado de su gestin financiera, en los libros diario, mayor e
inventarios y balances; y su contabilidad deber contener registros auxiliares que muestren los
avances presupuestarios y contables, que permitan realizar el seguimiento y evaluar la captacin
del ingreso y el ejercicio del gasto pblico.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 269. Las provisiones que, conforme al clasificador por objeto del gasto, se constituyan
para hacer frente a los pasivos y la deuda pblica, en trminos del presente Cdigo, sern materia
de registro y valuacin. Dichas provisiones debern ser revisadas y ajustadas peridicamente
para mantener su vigencia.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 270. La Secretara podr modificar los catlogos de cuentas a que se sujetarn las
unidades presupuestales del Poder Ejecutivo, en los siguientes casos:
I.
II.
III.
IV.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 271. Las unidades presupuestales debern registrar sus bienes muebles e inmuebles de
acuerdo con los postulados bsicos, normas, polticas y lineamientos que se emitan de
121
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 272. Las unidades presupuestales estn obligadas a resguardar y conservar en su poder
y poner a disposicin de las autoridades competentes, en su caso, los libros, registros auxiliares e
informacin correspondiente, as como los documentos originales justificativos y comprobatorios
de sus operaciones, por los plazos que al respecto se establezcan en los ordenamientos legales
aplicables.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 273. Los rganos internos de control o sus equivalentes, en casos excepcionales o
extraordinarios y debidamente justificados, podrn autorizar a las unidades administrativas que lo
soliciten, los documentos que sustituyan a aquellos justificativos y comprobatorios de egresos, a
efecto de que se contabilicen las operaciones que amparen.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 274. Para efectos de lo dispuesto en el artculo anterior, las unidades administrativas o
sus equivalentes debern consignar en las solicitudes que con tal motivo formulen, entre otros
datos, la causa de la falta de los comprobantes justificatorios, los importes, as como las fechas de
las operaciones que amparen.
En caso de prdida o destruccin de los documentos originales, la unidad administrativa amparar
dicha situacin con el documento pblico respectivo.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 275. Las unidades administrativas registrarn anualmente, como asiento de apertura en
los libros principales y registros auxiliares de contabilidad, los saldos de las cuentas de balance
del ejercicio inmediato anterior.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 276. Las dependencias y entidades, a travs de sus unidades administrativas, enviarn a
la Secretara dentro de los primeros diez das de cada mes, la informacin relativa a:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
122
VIII.
IX.
X.
XI.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 278. Los beneficiarios de subsidios y transferencias con cargo al presupuesto del Estado,
rendirn trimestralmente, dentro de los primeros cinco das del mes siguiente, cuenta detallada de
la aplicacin de los fondos a las unidades administrativas por el cual se les hubiere canalizado, as
como la informacin y justificacin correspondiente; las unidades presupuestales informarn con
el mismo detalle a la Secretara, del ejercicio de estos recursos, dentro de los primeros quince
das del mes siguiente.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 279. La Secretara y la Contralora General, en el mbito de sus competencias, harn del
conocimiento de las unidades administrativas sus requerimientos de informacin adicional, para lo
cual dictarn las normas y lineamientos necesarios.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
CAPTULO TERCERO
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Artculo 280. La Secretara, emitir y dar a conocer a las Unidades Presupuestales, los
lineamientos para obtener de stas los datos necesarios para la elaboracin de la cuenta pblica,
a ms tardar el da 30 de noviembre de cada ao. Los lineamientos correspondientes debern
observar lo dispuesto por la Ley de Contabilidad y dems disposiciones aplicables.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
332 de fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 281. Los titulares de las unidades presupuestales autorizarn y enviarn a la Secretara, a
ms tardar el ltimo da hbil del mes de enero, la informacin que, en su caso, aqulla requiera
para la formulacin de la Cuenta Pblica del Poder Ejecutivo.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
123
Artculo 282. Tratndose de las unidades administrativas o sus equivalentes, sus titulares
remitirn, en la fecha antes sealada, la informacin a que se refieren los artculos 263 y 276 para
efectos de la formulacin de la Cuenta Pblica del Poder Ejecutivo.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 283. Corresponde a las unidades administrativas, captar y validar la informacin que sus
coordinaciones o enlaces administrativos deben rendir para la integracin de la cuenta pblica.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 284. Las unidades administrativas darn a conocer a sus coordinaciones o enlaces
administrativos la forma, trminos y periodicidad conforme a los cuales debern proporcionarles
informacin contable, financiera, presupuestal, programtica y econmica.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 286. Las unidades administrativas sern responsables de que la informacin consolidada
que proporcionen a la Secretara, cumpla con las normas y lineamientos establecidos. La
informacin a que se refiere este artculo, deber contar con la aprobacin del titular de la
dependencia o entidad.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Artculo 287. La Secretara formular la cuenta pblica y la someter a consideracin del Titular
del Poder Ejecutivo durante el mes de abril de cada ao, para su presentacin al Congreso en los
trminos de la Constitucin Poltica del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. La informacin
presupuestaria y programtica que forme parte de la cuenta pblica deber relacionarse, en lo
conducente, con los objetivos y prioridades de la planeacin para el desarrollo. La cuenta pblica
se formular observando este Cdigo, la Ley de Contabilidad y dems disposiciones aplicables.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
332 de fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 288. El Titular del Poder Ejecutivo, por s o por conducto de la Secretara, presentar al
Congreso la cuenta pblica del ejercicio presupuestal inmediato anterior, para los efectos de su
fiscalizacin superior, en trminos de lo previsto por la Constitucin Poltica del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave y la ley de la materia.
Reformado mediante Decreto Nmero 545, publicado en la Gaceta Oficial Nmero extraordinario 56 de fecha
15 de febrero de 2012.
124
TTULO SEXTO
DEL CONTROL Y EVALUACIN DEL GASTO PBLICO
CAPTULO PRIMERO
DEL CONTROL Y EVALUACIN
La evaluacin del desempeo que se realice en los trminos de esta Ley se efectuar sin perjuicio
de lo que establezcan otras disposiciones legales.
La Secretara ser la instancia tcnica a que se refiere el artculo 134 de la Constitucin Poltica de
los Estados Unidos Mexicanos y para tales efectos disear, administrar y operar el Sistema de
Evaluacin del Desempeo, para medir la eficiencia, eficacia y economa en la administracin de
los recursos pblicos de las unidades presupuestales dependientes del Poder Ejecutivo del
Estado que permitan su adecuado ejercicio.
La informacin que se genere en el marco del Sistema de Evaluacin del Desempeo, se
difundir en los trminos de la Ley de Contabilidad, por parte de la Secretara y la Contralora en el
mbito de sus respectivas competencias.
Reformado mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario
332 de fecha 26 de agosto de 2013
Artculo 289 Bis. Son atribuciones de la Secretara en relacin al Sistema de Evaluacin del
Desempeo:
I.
II.
Aprobar los indicadores del desempeo relativos a los Programas Presupuestarios de las
Dependencias y Entidades, conforme a los lineamientos que se establezcan para tal efecto.
III. Establecer los lineamientos para las Dependencias y Entidades relativos a la participacin
de los evaluadores externos en el marco del Sistema de Evaluacin del Desempeo.
IV. Formular un Plan Anual de Evaluacin respecto de los indicadores estratgicos que deber
contener, cuando menos, el tipo de evaluacin a realizar y los responsables de llevarla a
cabo, por cada programa presupuestario.
V.
VI. Formular recomendaciones a las Dependencias y Entidades con base en los resultados de la
revisin a las evaluaciones, con la finalidad de orientar el gasto pblico para el cumplimiento
de los objetivos de la Planeacin para el Desarrollo del Estado.
VII. Dar seguimiento al resultado de los indicadores estratgicos.
VIII. Dar seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones a que se refiere este artculo.
IX. Elaborar un informe anual que contenga los aspectos relevantes de los resultados de las
evaluaciones realizadas en el ao precedente, e
X.
La evaluacin del desempeo que realice la Secretara se efectuar sin perjuicio de la que lleve a
cabo el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado y la Contralora dentro de sus respectivas
competencias.
Adicionado mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 332 de
fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 289 Ter. Son obligaciones de las Dependencias y Entidades en materia de evaluacin del
desempeo:
I.
II.
Evaluar por s mismos o a travs de evaluadores externos que observen los lineamientos
a los que hace mencin el artculo 289 bis fraccin III, el resultado de los Programas
Presupuestarios y Actividades Institucionales, a fin de que los recursos pblicos se
asignen en el presupuesto de egresos del Estado, de acuerdo con los principios de
eficacia, eficiencia, economa y honradez;
III.
IV.
V.
126
VI.
VII.
Las Dependencias y Entidades debern tomar las previsiones presupuestales para contar con los
recursos necesarios y dar cumplimiento a las disposiciones de esta Ley, en materia del Sistema
de Evaluacin del Desempeo.
Adicionado, mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 332 de
fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 289 Quater. Las unidades presupuestales debern conservar la documentacin que se
genere con motivo de la Evaluacin del Desempeo.
Adicionado, mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 332 de
fecha 26 de agosto de 2013.
II.
III.
Formular un Plan Anual de Evaluacin respecto de los indicadores de gestin que deber
contener, cuando menos, el tipo de evaluacin a realizar y los responsables de llevarla a
cabo, por cada Actividad Institucional;
IV.
V.
127
VI.
VII.
VIII.
Elaborar un informe anual que contenga los aspectos relevantes de los resultados de las
evaluaciones realizadas en el ao precedente, los proyectos de mejora y sus resultados,
e
IX.
Adicionado, mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 332 de
fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 289 Sexies. El Gobernador del Estado, a travs de la Secretara y a peticin expresa de
los Poderes Legislativo y Judicial, as como de los Organismos Autnomos, proporcionar la
asesora y apoyo tcnico que requieran en materia de Evaluacin del Desempeo, as como todos
los datos estadsticos, estudios o informes que soliciten y que sean necesarios para llevar a cabo
tal evaluacin en el mbito de su competencia.
Los poderes Legislativo y Judicial, as como los Organismos Autnomos, debern tomar las
previsiones presupuestales para contar con los recursos necesarios a fin de dar cumplimiento a
las disposiciones de esta Ley, en materia de su respectivo Sistema de Evaluacin del
Desempeo.
Adicionado, mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 332 de
fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 290. El control y la evaluacin del gasto pblico estatal se basarn en la informacin
siguiente:
I.
II.
III.
IV.
128
Artculo 291. El seguimiento y medicin del ejercicio del gasto pblico se realizar en la forma
siguiente:
I.
II.
III.
IV.
Artculo 292. Con base en las conclusiones, informes y dictmenes que se deriven de las acciones
comprendidas en el artculo anterior, la Secretara, la Contralora y las unidades administrativas,
de conformidad con el presente Cdigo efectuarn, segn el caso, las siguientes actividades:
I.
II.
Adecuaciones presupuestarias;
III.
IV.
Determinacin de las previsiones que constituyan una de las bases para la programacin
presupuestacin del ejercicio siguiente.
CAPTULO SEGUNDO
DE LOS RGANOS INTERNOS DE CONTROL
Artculo 293. En las dependencias se establecern rganos internos de control que operen los
sistemas de auditoria interna, as como de control y evaluacin del origen y aplicacin de
recursos.
Los servidores pblicos que operen los sistemas de auditoria interna mantendrn independencia
respecto del desarrollo de todas aquellas acciones operativas.
II.
129
III.
La Contralora podr revisar y evaluar los sistemas de auditoria a travs de sus rganos internos
de control en las dependencias.
Artculo 295. Los rganos internos de control se coordinarn con las unidades administrativas
para verificar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio del gasto.
Las unidades administrativas facilitarn el trabajo del rgano interno de control proporcionndole
toda la informacin que les sea solicitada.
Artculo 296. Los rganos internos de control, en caso de determinar la falta de aplicacin de la
normatividad en el ejercicio del gasto por parte de las unidades administrativas, reportarn tal
situacin al titular de la dependencia para que ste acuerde las medidas correctivas.
TIPOS DE AUDITORA
Artculo 297. Las auditoras al gasto pblico estatal que realicen los rganos internos de control
podrn ser de tipo financiero, operacional, de resultado de programas y de legalidad, las cuales
sern realizadas por la Contralora y los auditores externos que esta ltima designe.
Estas auditorias se realizarn de conformidad con las normas, lineamientos y dems
disposiciones que dicte la Contralora.
Artculo 298. Para la realizacin de las auditorias al gasto pblico estatal, los rganos internos de
control de las dependencias y entidades se sujetarn a lo siguiente:
I.
II.
Las tareas que efecten los rganos internos de control y, en general, las actividades
propias de la auditoria no formarn parte de las labores operativas y trmites
administrativos que directamente realicen las dependencias y entidades.
Artculo 299. Los rganos internos de control, atendiendo a la naturaleza de sus funciones, a la
magnitud de las operaciones de la dependencia o entidad y con base en sus programas anuales
de auditora realizarn, sin perjuicio de lo establecido en el artculo anterior, las siguientes
actividades:
I.
130
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
Reformado en su fraccin V, mediante Decreto nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 300. Los rganos internos de control de las dependencias y entidades elaborarn un
programa anual de auditora, el cual contendr:
I.
II.
III.
IV.
Artculo 301. Los rganos internos de control elaborarn y mantendrn actualizados los manuales
de normas, polticas, guas y procedimientos de auditora y los manuales y guas de revisin para
la prctica de auditoras especiales, as como el programa de capacitacin permanente de
auditoras, debiendo enviar a la Contralora los documentos correspondientes y su actualizacin a
ms tardar el treinta y uno de marzo de cada ao.
Artculo 302. Los rganos internos de control de las dependencias y entidades, por cada una de
las auditoras que se practiquen, elaborar un informe sobre el resultado de las mismas, de
conformidad con las normas que dicte la Contralora; estos informes se darn a conocer a los
Subprocuradura de Legislacin y Consulta
131
titulares de las dependencias y entidades auditadas para que, en su caso, implementen medidas
tendientes a mejorar su gestin y el control interno, as como a corregir las desviaciones y
deficiencias que se hubieren encontrado.
Si, como resultado de las auditoras, se detectan irregularidades que afecten a la hacienda pblica
estatal, se proceder en los trminos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos
del Estado, el Cdigo de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz, las
disposiciones civiles o penales, segn sea el caso.
Artculo 303. Los rganos internos de control de las dependencias y entidades llevarn un control
de las observaciones y recomendaciones derivadas de la auditoria, y harn el seguimiento sobre
el cumplimiento de las medidas correctivas que se hubieren acordado.
Artculo 304. Las dependencias y entidades, a travs de los rganos internos de control enviarn a
la Contralora, en la forma y trminos que sta indique, los siguientes documentos:
I.
II.
III.
IV.
V.
nmero
Artculo 305. La Contralora realizar visitas y auditorias a las dependencias y entidades, con
objeto de vigilar el adecuado cumplimiento de las normas, lineamientos, informes y programas
mnimos que hayan sido establecidos; as como para analizar el funcionamiento de los rganos
internos de control.
132
CAPTULO NICO
Artculo 307. La Contralora dictar las medidas administrativas y aplicar las sanciones que
procedan con motivo de las responsabilidades de los servidores pblicos que afecten la Hacienda
Pblica, derivadas del incumplimiento de las disposiciones contenidas en este Cdigo y dems
disposiciones aplicables.
Se sancionar en los trminos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del
Estado, las conductas previstas en la Ley de Contabilidad.
Las sanciones administrativas a que se refiere este artculo se impondrn y exigirn con
independencia de las responsabilidades de carcter poltico, penal o civil que, en su caso, lleguen
a determinarse por las autoridades competentes.
Se considera como infraccin administrativa grave cuando de manera dolosa se omitan o alteren
documentos o registros que integran la contabilidad, con la finalidad de desvirtuar la veracidad de
la informacin financiera o se incumpla con la obligacin de sealar la obligacin referida en
trminos de la Ley de Contabilidad.
Tambin se considerar como infraccin administrativa grave, cuando por razn de la naturaleza
de sus funciones, un servidor pblico tenga conocimiento de la alteracin o falsedad de la
documentacin o de la informacin que tenga como consecuencia daos a la hacienda pblica o
de cualquier ente pblico y estando dentro de sus atribuciones no lo eviten o no lo hagan del
conocimiento del superior jerrquico o de la autoridad competente.
Asimismo, cualquier tipo de reincidencia tambin deber considerarse como infraccin
administrativa grave.
Adicionado con los prrafos segundo, tercero, cuarto, quinto y sexto mediante Decreto Nmero 875,
publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 308. Los servidores pblicos sern responsables de cualquier dao o perjuicio estimable
en dinero que sufra la Hacienda Pblica y el patrimonio del Estado por actos u omisiones que les
sean imputables; o bien por incumplimiento o inobservancia de obligaciones derivadas de este
Cdigo y dems aplicables inherentes a su cargo o relacionados con su funcin o actuacin.
Las responsabilidades se atribuirn, en primer trmino, a las personas que directamente hayan
ejecutado los actos o incurran en las omisiones que las originaron y, subsidiariamente, a los
servidores pblicos que por la ndole de sus funciones, hayan omitido la revisin o autorizado
tales actos.
Sern responsables solidarios con los servidores pblicos las personas fsicas o morales que
hayan participado y que con su conducta hayan contribuido a causar el dao o perjuicio.
133
Artculo 309. Las sanciones por responsabilidades que finque la Contralora tienen por objeto
resarcir a la Hacienda Pblica del Estado los daos y perjuicios ocasionados y tendrn carcter
de crditos fiscales.
La Secretara har efectivos los crditos fiscales sealados en el prrafo anterior a travs del
procedimiento administrativo de ejecucin.
Artculo 311. Slo se concertarn crditos para las inversiones pblicas productivas cuya
definicin y razonabilidad hayan sido sustentadas por el Ejecutivo y aprobadas por el Congreso
del Estado, y nicamente para los conceptos y montos autorizados anualmente en el presupuesto
estatal. Estos crditos se contratarn por conducto de la Secretara.
Reformado mediante Decreto nmero 562, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero extraordinario
146 de fecha 27 de junio de 2006.
OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO
*Artculo 312. El presente libro regula las operaciones de endeudamiento relativas a las bases
para la concertacin, contratacin y reestructuracin de las diversas operaciones de
financiamiento, a los requisitos para emitir valores, tales como bonos, obligaciones de deuda,
certificados burstiles, pagars y a la celebracin de actos jurdicos anlogos a los anteriores en
los que el Estado asuma obligaciones directas o contingentes, que se destinen al establecimiento
de las inversiones pblicas productivas enunciadas en el artculo 316 de este Cdigo.
Asimismo, considera la contratacin de operaciones destinadas a cubrir necesidades urgentes de
liquidez, a enfrentar situaciones imprevisibles de la economa nacional o estatal y a sufragar las
erogaciones que debieran efectuarse en virtud de algn acontecimiento futuro e incierto que
alterare la planeacin financiera del Estado.
La deuda pblica deber ser transparentada y publicada en trminos de la Ley de Contabilidad y
dems disposiciones aplicables.
134
Reformado en su prrafo primero mediante Decreto nmero 275 publicado en la Gaceta Oficial del Estado de
fecha 12 de abril de 2002.
Reformado en su prrafo primero mediante Decreto Nmero 567 publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero 147 de fecha 24 de julio de 2003 y su Fe de Erratas publicada en la Gaceta Oficial del Estado Nmero
153 de fecha 1 de agosto de 2003.
Reformado en su prrafo primero mediante Decreto Nmero 856, publicado en la Gaceta Oficial Nmero 159
de fecha 10 de agosto de 2004. (Fe de erratas publicada en el Alcance a la Gaceta Oficial Nmero 160 de
fecha 11 de agosto de 2004)
Adicionado con un prrafo tercero, mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
*Artculo 313. La deuda pblica, en su conjunto, est constituida por las obligaciones directas o
indirectas a cargo del Estado, por s o por sus entidades paraestatales, derivadas de la
celebracin de financiamientos, reestructuraciones, adquisicin de bienes o contratacin de obra
o servicios cuyo pago se pacte a plazos, as como la emisin de valores, tales como bonos u
obligaciones de deuda, certificados burstiles y pagars en los que el Estado asuma obligaciones
directas o contingentes, constituidos en trminos de lo dispuesto por este Cdigo y la celebracin
de actos jurdicos anlogos que, previa autorizacin del Congreso, se generen a cargo del Estado,
por s o por sus entidades, obligaciones que podrn tener como garanta o fuente de pago o
ambas, los ingresos estatales derivados de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y
sus respectivos accesorios, as como las participaciones federales derivadas del Sistema
Nacional de Coordinacin Fiscal.
Las obligaciones directas o indirectas a cargo del Estado o municipios, o las entidades estatales o
municipales, que sean consecuencia de la creacin de fuentes de pago indirectas, mecanismos
financieros o fuentes alternas de pago, respecto de los contratos de prestacin de servicios a que
se refiere la Ley de Proyectos para la Prestacin de Servicios para el Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, no constituirn deuda pblica y se registrarn como gasto corriente.
Reformado por Decreto Nmero 275 publicado en la Gaceta Oficial del Estado de fecha 12 de abril de 2002
Reformado mediante Decreto Nmero 567 publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero 147 de fecha 24
de julio de 2003 y su Fe de Erratas publicada en la Gaceta Oficial del Estado Nmero 153 de fecha 1 de
agosto de 2003.
Adicionado con un prrafo segundo, mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
Artculo 314. Los municipios y sus entidades estarn sujetos a las disposiciones de la Ley de
Deuda Pblica Municipal para la celebracin de operaciones de endeudamiento, y se sujetarn a
las disposiciones del presente Cdigo cuando requieran del aval o se establezca la
responsabilidad solidaria del Gobierno del Estado en dichas operaciones.
Artculo 315. La deuda pblica de los municipios y sus entidades ser aquella que derive de
operaciones de endeudamiento que, para cumplir con los objetivos encomendados, celebren
135
estos o sus propias entidades, pudiendo el Gobierno del Estado concurrir como deudor solidario o
aval. En este caso, la deuda pblica municipal estar regulada por las disposiciones de este
Cdigo y dems aplicables.
Artculo 316. Las operaciones de endeudamiento que, previo cumplimiento de los requisitos
detallados por este Cdigo, asuma el Estado, por s o por sus entidades, se destinarn a
inversiones pblicas productivas, entendindose como tales las erogaciones realizadas con estos
recursos destinadas a la ejecucin de obras, contratacin de servicios, adquisicin de bienes y los
asignados para rehabilitacin de bienes que generen un aumento en la capacidad o vida til de
los mismos, siempre que con la operacin de dichos activos se genere, directa o indirectamente,
un incremento en los ingresos pblicos del Estado.
Asimismo, los recursos derivados de operaciones de financiamiento podrn destinarse a cubrir un
dficit en la Hacienda del Estado, generado por situaciones de la economa nacional o estatal, o
suscitadas por algn acontecimiento futuro e incierto que altere la planeacin financiera original
del Estado, previo cumplimiento de los requisitos establecidos en este Cdigo.
Reformado mediante Decreto Nmero 856, publicado en la Gaceta Oficial Nmero 159 de fecha 10 de agosto
de 2004.
Reformado mediante Decreto nmero 562, publicado en la Gaceta Oficial del Estado nmero extraordinario
146 de fecha 27 de junio de 2006.
Reformado en su prrafo primero y adicionado con un segundo prrafo mediante Decreto nmero 859
publicado en la Gaceta nmero extraordinario 295 de fecha 17 de septiembre de 2010.
Los objetivos y prioridades del plan de desarrollo estatal y de los programas sectoriales,
especiales, regionales, institucionales y operativos que correspondan.
II.
Las previsiones contenidas en los programas anuales que elabore para el financiamiento y
ejecucin de inversiones pblicas productivas y para sufragar el pago de amortizaciones de
stas.
III.
IV.
136
Artculo 318. El Estado y los municipios formularn un programa anual de endeudamiento que
considerar:
I.
II.
III.
El objeto del endeudamiento, los plazos de pago y gracia, as como los montos de las
operaciones que se pretendan celebrar.
IV.
Del desarrollo de los programas, el Ejecutivo del Estado informar al Congreso al presentar la
cuenta pblica.
Artculo 319. El programa anual de deuda pblica servir de base a la Secretara para planear,
programar y, en su caso, suscribir las operaciones de endeudamiento.
Artculo 320. El Titular del Ejecutivo del Estado informar de la situacin de la deuda estatal al
Congreso al rendir la cuenta pblica anual y al presentar el presupuesto anual del Estado.
El Ejecutivo al presentar el Presupuesto Anual del Estado, sealar el monto de las operaciones
de endeudamiento contratadas para satisfacer las necesidades econmicas de la Entidad durante
el ejercicio fiscal.
Artculo 321. El Ejecutivo del Estado, a travs de la Secretara, autorizar las operaciones de
endeudamiento que se encuentren contenidas en los programas de financiamiento y cuyos
montos se encuentren previstos en el presupuesto del Estado.
Artculo 322. Cuando requieran el aval del Gobierno del Estado, los municipios y las entidades
estatales y municipales slo podrn celebrar operaciones de endeudamiento, previa autorizacin
del Congreso y con la participacin de la Secretara.
137
*Artculo 323. En materia de deuda pblica, corresponde al Ejecutivo del Estado, por conducto de
la Secretara, lo siguiente:
I.
Administrar y controlar la deuda pblica del Gobierno del Estado, as como otorgar las
garantas que se requieran.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
Cuidar que la capacidad de pago del Estado, de los municipios y de sus entidades sea
suficiente para cubrir con toda oportunidad los compromisos adquiridos.
X.
138
Reformado en su fraccin V, por Decreto Nmero 275 publicado en la Gaceta Oficial del Estado
de fecha 12 de abril de 2002.
Reformado en su fraccin V, mediante Decreto Nmero 567 publicado en la Gaceta Oficial del
Estado Nmero 147 de fecha 24 de julio de 2003 y su Fe de Erratas publicada en la Gaceta Oficial
del Estado Nmero 153 de fecha 1 de agosto de 2003.
POSIBILIDAD DE CONTRATACIN DE MONTOS ADICIONALES
DE ENDEUDAMIENTO A LOS ORIGINALMENTE PRESUPUESTADOS
Artculo 324. El Ejecutivo del Estado podr solicitar al Congreso la contratacin de montos
adicionales de endeudamiento a los originalmente presupuestados, cuando considere que existen
situaciones econmicas extraordinarias que as lo exijan.
*Artculo 325. Corresponde al Congreso autorizar al Ejecutivo Estatal para que ste celebre, de
conformidad con lo establecido en este Cdigo, las operaciones de endeudamiento sobre el
crdito del Estado y otorgue a los Ayuntamientos el aval del Estado; as como autorizar el pago de
las obligaciones de deuda contradas y la emisin de valores, tales como bonos, obligaciones de
deuda, certificados burstiles y pagars, afectando en caso necesario, las participaciones
derivadas del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal y los ingresos derivados de impuestos,
derechos, productos, aprovechamientos y sus respectivos accesorios que le correspondan a la
Entidad. Asimismo, autorizar la reestructuracin de las obligaciones de deuda que permitan
optimizar su manejo o reducir la carga de su servicio.
Reformado, por Decreto Nmero 275 publicado en la Gaceta Oficial del Estado de fecha 12 de abril de 2002.
Reformado mediante Decreto Nmero 567 publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero 147 de fecha 24
de julio de 2003 y su Fe de Erratas publicada en la Gaceta Oficial del Estado Nmero 153 de fecha 1 de
agosto de 2003.
Artculo 326. Para la realizacin de las operaciones de endeudamiento que requieran el aval del
Gobierno del Estado, los municipios y sus entidades observarn las disposiciones de ste Cdigo.
Las operaciones de endeudamiento que realice el Estado, los municipios y sus entidades debern
sujetarse a los montos aprobados expresamente por el Congreso. Cuando se otorgue el aval del
Estado, adems, observarn las disposiciones que establezca la Secretara.
En el presupuesto anual se sealarn los montos autorizados para las operaciones de
endeudamiento que generen deuda pblica; as como para efectuar la amortizacin de los
mismos.
CAPTULO SEGUNDO
DE LA CONTRATACIN
DE LAS OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO
Artculo 327. Las dependencias y entidades que requieran concertar alguna operacin de
endeudamiento o que intenten reestructurar obligaciones de deuda para proyectos relacionados
139
con sus funciones, nicamente podrn hacerlo a travs de la Secretara; para ello, debern
solicitarlo, por escrito de su Titular, proporcionando sus programas financieros anuales y de
mediano y largo plazo, as como toda aquella informacin que le sea solicitada.
II.
Solicitar por escrito el consentimiento del Ejecutivo Estatal para que, en su caso y por
conducto de la Secretara, se tramite la solicitud de autorizacin ante el Congreso, y de
obtenerse sta, se realice la contratacin correspondiente.
III.
El manejo de los recursos provenientes de las operaciones contratadas, ser supervisado por la
Secretara.
RESPONSABILIDAD DE FUNCIONARIOS
QUE ADMINISTREN RECURSOS PROVENIENTES DE DEUDA
Artculo 329. Los titulares de las dependencias y entidades que administren recursos provenientes
de la contratacin de deuda pblica, sern responsables del estricto cumplimiento de las
disposiciones legales aplicables y de las directrices que determine la Secretara.
Contar con la aprobacin del Cabildo, en donde se otorgue la anuencia para afectar las
participaciones que en ingresos federales les correspondan, as como para obtener el
aval del Gobierno del Estado.
140
II.
Solicitar y obtener autorizacin del Congreso para contratar el emprstito y afectar las
participaciones que en ingresos federales le correspondan, as como para obtener el aval
del Gobierno del Estado.
III.
*Artculo 333. Son ttulos de deuda pblica los valores, tales como los bonos u obligaciones de
deuda, los certificados burstiles, los pagars y otros ttulos de deuda que se emitan en serie o en
masa y que estn destinados a circular en el mercado de valores en los que el Estado asuma
obligaciones directas o contingentes, sujetos a los siguientes requisitos y previsiones:
I.
II.
III.
IV.
V.
Slo podrn ser adquiridos por personas fsicas o morales de nacionalidad mexicana o
fideicomisos constituidos de conformidad con las leyes mexicanas.
VI.
VII.
VIII.
141
IX.
Siempre que se cumpla con las disposiciones del presente Cdigo, y dems ordenamientos
legales aplicables, el Gobernador, a travs de la Secretara, estar facultado para resolver
definitivamente todos los aspectos relacionados con la emisin de valores que no se encuentren
previstos en el presente Cdigo.
Reformado en sus prrafo primero y segundo, por Decreto Nmero 275 publicado en la Gaceta Oficial del
Estado de fecha 12 de abril de 2002.
Reformado mediante Decreto Nmero 567 publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero 147 de fecha 24
de julio de 2003 y su Fe de Erratas publicada en la Gaceta Oficial del Estado Nmero 153 de fecha 1 de
agosto de 2003.
*Artculo 334. El Estado podr ocurrir al Mercado de Valores para captar, por s o a travs de
fideicomisos burstiles de conformidad con lo establecido en el Artculo 175 del presente Cdigo y
mediante la emisin de valores de deuda pblica en los que el Estado asuma obligaciones
directas o contingentes, los recursos que financiarn aquellos proyectos dirigidos a constituir
inversiones pblicas.
La autorizacin por parte del Congreso contendr invariablemente el monto y plazo mximos a los
cuales quedar sujeta la emisin de los ttulos.
El monto de los recursos colocados en bonos emitidos por el Estado a travs del Mercado de
Valores, no exceder su capacidad de pago, a criterio del Congreso.
Reformado en su prrafo primero y segundo, mediante Decreto Nmero 567 publicado en la Gaceta Oficial del
Estado Nmero 147 de fecha 24 de julio de 2003 y su Fe de Erratas publicada en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero 153 de fecha 1 de agosto de 2003.
Artculo 335. El Estado podr colocar emisiones de obligaciones a su cargo, cuya vigencia ser
mayor a un ao.
Al colocarse una emisin de obligaciones en el Mercado de Capitales, se nombrar un
representante comn de los obligacionistas; dicho representante deber ser una institucin
financiera mexicana que represente los intereses de los obligacionistas en caso de
incumplimiento.
La duracin del plazo que regir a las emisiones estar acorde con los proyectos que se
pretendan financiar a travs de la captacin de los recursos colocados.
*Artculo 336. Se deroga.
DEROGADO, por Decreto Nmero 275 publicado en la Gaceta Oficial del Estado de fecha 12 de abril de 2002.
CONCEPTO DE PAGARS
142
Artculo 337. Los pagars son ttulos de deuda que podr suscribir el Gobierno del Estado
emitidos en plazos de entre uno y tres aos, que estarn destinados a circular en el mercado de
valores.
Los pagars se elaborarn atendiendo a los requisitos de forma previstos por las disposiciones
aplicables de la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito.
Estos pagars determinarn su valor, la tasa de rendimiento y el plazo de la emisin; la
amortizacin total de los ttulos se efectuar en un nico pago al final del plazo estipulado como
vigencia de la emisin.
Artculo 338. En todo lo referente al manejo y operacin de los instrumentos burstiles enunciados
en ste Captulo, se aplicar la Ley del Mercado de Valores y las dems disposiciones de la
materia.
TTULO TERCERO
DEL REGISTRO PBLICO DE DEUDA ESTATAL
CAPTULO NICO
*Artculo 339. El Ejecutivo del Estado, a travs de la Secretara, contar con un Registro Pblico
de Deuda Estatal en el cual se inscribirn los documentos en que se hagan constar las
operaciones de endeudamiento que efecte el Estado y sus entidades, por s o a travs de
fideicomisos burstiles de conformidad con lo establecido en el Artculo 175 del presente Cdigo,
as como las operaciones de deuda de los Ayuntamientos o sus entidades que se contraten con el
aval del Estado; adems, se inscribirn en ste las emisiones de valores tales como bonos,
obligaciones de deuda, certificados burstiles y pagars que emita el Estado, en los que se hayan
requerido de afectacin de participaciones federales en pago, en garanta o en ambos.
Reformado, por Decreto Nmero 275 publicado en la Gaceta Oficial del Estado de fecha 12 de abril de 2002.
Reformado mediante Decreto Nmero 567 publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero 147 de fecha 24
de julio de 2003 y su Fe de Erratas publicada en la Gaceta Oficial del Estado Nmero 153 de fecha 1 de
agosto de 2003.
Artculo 340. El Registro Pblico de Deuda Estatal se integrar con la documentacin siguiente:
I.
II.
Un ejemplar de la Gaceta Oficial del Estado en donde conste la autorizacin del Congreso.
III.
IV.
143
V.
VI.
Toda la informacin referente al destino que se pretenda dar a los recursos, as como
cualquier otro que, en cada caso, determine la Secretara.
*Artculo 341. En el Registro Pblico de Deuda Estatal se inscribirn los siguientes datos:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
La Secretara expedir a todos aquellos que acrediten su inters jurdico, las certificaciones que
soliciten respecto de las obligaciones inscritas en el Registro Pblico de Deuda Estatal.
Reformado en su fraccin II y ltimo prrafo y se suprime el penltimo prrafo, mediante Decreto Nmero 303
publicado en la Gaceta Oficial del Estado de fecha 28 de noviembre de 2002.
Artculo 342. La Secretara estar facultada, para verificar en todo tiempo, que las operaciones
consignadas estn acordes con la informacin que se concentre en el Registro Pblico de Deuda
Estatal.
Las operaciones de deuda autorizadas y su registro slo podrn modificarse bajo los mismos
requisitos y formalidades referentes a su autorizacin.
DE LA CANCELACIN DE LA INSCRIPCIN
144
*Artculo 344. Las participaciones que corresponden al Estado y los Municipios son
inembargables, no pueden afectarse para fines especficos, ni estar sujetas a retencin, salvo
para el pago de obligaciones contradas con apego a lo dispuesto en este Cdigo, a cargo del
Estado o municipios, entidades estatales o municipales incluyendo las que provengan de la
celebracin de los contratos de prestacin de servicios a que se refiere la Ley de Proyectos para
la Prestacin de Servicios para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, o de los fideicomisos
burstiles establecidos de conformidad con el artculo 175 del presente Cdigo, que hayan
requerido de afectacin en pago, en garanta o en ambos, para la emisin de valores tales como
bonos, obligaciones de deuda, certificados burstiles y pagars y la celebracin de actos jurdicos
anlogos ante personas fsicas o morales de nacionalidad mexicana.
Las operaciones debern estar debidamente inscritas en el registro de la Secretara de Hacienda
y Crdito Pblico, en el Registro Pblico de Deuda Estatal y, en su caso, en el Registro de Deuda
Pblica Municipal correspondiente, tratndose de adeudos avalados por el Estado.
Reformado en su prrafo primero, por Decreto Nmero 275 publicado en la Gaceta Oficial del Estado de fecha
12 de abril de 2002.
Reformado en su prrafo primero, mediante Decreto Nmero 567 publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero 147 de fecha 24 de julio de 2003 y su Fe de Erratas publicada en la Gaceta Oficial del Estado Nmero
153 de fecha 1 de agosto de 2003.
Reformado en su prrafo primero mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
*Artculo 345. La Secretara, previa autorizacin del Congreso, estar facultada para afectar
directamente el monto de las participaciones que en ingresos federales le correspondan al Estado
o a los municipios, con el propsito de efectuar las amortizaciones de las operaciones de
endeudamiento asumidas por stos, previa verificacin de los documentos que acrediten su
legtima procedencia en el Registro Pblico de Deuda Estatal a travs del mecanismo financiero
creado para tal efecto.
Reformado mediante Decreto Nmero 303 publicado en la Gaceta Oficial del Estado de fecha 28 de
noviembre de 2002.
MORA MUNICIPAL
*Artculo 346. El descuento en el importe de las participaciones federales que correspondan a los
municipios, podr efectuarse cuando se cuente con la respectiva autorizacin del Congreso del
Estado.
Para efectos de lo dispuesto en el prrafo anterior, en caso de que el descuento de las
participaciones se deba a que el municipio incurri en mora, sta se tendr por actualizada
cuando el municipio de que se trate no presente la documentacin que acredite el cumplimiento
de la obligacin asumida, en un trmino de cinco das contados a partir del momento en que la
Secretara notifique al Congreso y al municipio su incumplimiento.
145
TTULO QUINTO
DE LA AFECTACIN
DE INGRESOS ESTATALES
CAPTULO NICO
Artculo 347. Los ingresos derivados de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, sus
respectivos accesorios, as como las participaciones federales y los dems ingresos derivados de
la coordinacin fiscal cuya recaudacin corresponde al Estado son inembargables, no pueden
afectarse para fines especficos, ni estar sujetos a retencin, salvo para financiar rubros
especficos del gasto pblico determinados en la propia Ley, as como para el pago de
obligaciones contradas con apego a lo dispuesto en este Cdigo a cargo del Estado, incluyendo
las que provengan de los contratos de prestacin de servicios a que se refiere la Ley de Proyectos
para la Prestacin de Servicios para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, o de los
fideicomisos burstiles establecidos de conformidad con el artculo 175 del presente Cdigo, que
hayan requerido de su afectacin en pago o en garanta o en ambos, para la emisin de valores,
tales como bonos, obligaciones de deuda, certificados burstiles, pagars y para la celebracin de
actos jurdicos anlogos ante personas fsicas o morales de nacionalidad mexicana.
Las afectaciones a estos ingresos debern estar debidamente inscritas en el Registro Pblico de
Deuda Estatal y, en su caso, en el Registro de Deuda Pblica Municipal correspondiente o en el
registro de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Reformado en su prrafo primero mediante Decreto nmero 562, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
nmero extraordinario 146 de fecha 27 de junio de 2006.
Reformado en su prrafo primero mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
*Artculo 348. El Estado, por conducto del Gobernador, a travs de la Secretara y previa
autorizacin del Congreso, podr afectar los ingresos estatales derivados de impuestos,
derechos, productos, aprovechamientos, y sus respectivos accesorios, as como las
participaciones federales y los dems ingresos derivados de la coordinacin fiscal que no tenga
un fin especfico como fuente o garanta de pago, o ambas, sobre las obligaciones que contraiga
por si, incluyendo las que deriven de la celebracin de los contratos de prestacin de servicios a
que se refiere la Ley de Proyectos para la Prestacin de Servicios para el Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, o a travs de los fideicomisos burstiles establecidos de conformidad con el
146
artculo 175 del presente Cdigo, incluyendo los valores emitidos de conformidad con lo
establecido en este Cdigo.
Tratndose especficamente de los ingresos derivados de la recaudacin del Impuesto Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, su afectacin como fuente o garanta de
pago, o ambas, sobre obligaciones contradas en trminos de este Cdigo, slo ser procedente
cuando los recursos netos derivados de los financiamientos se manejen y destinen en los
trminos que establece el artculo 105 de este Cdigo.
Adicionado el Ttulo Quinto al Libro Quinto que contiene los artculos 347 y 348, mediante Decreto Nmero
567 publicado en la Gaceta Oficial del Estado Nmero 147 de fecha 24 de julio de 2003 y su Fe de Erratas
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Nmero 153 de fecha 1 de agosto de 2003.
Reformado en su prrafo primero mediante Decreto nmero 562, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
nmero extraordinario 146 de fecha 27 de junio de 2006.
Reformado en su prrafo segundo mediante Decreto nmero 10 publicado en la Gaceta Oficial nmero
extraordinario 413 de fecha 27 de diciembre de 2010.
Reformado en su prrafo primero mediante Decreto Nmero 875, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Nmero Extraordinario 332 de fecha 26 de agosto de 2013.
TRANSITORIOS
PRIMERO. El presente Cdigo entrar en vigor al da siguiente al de su publicacin en la Gaceta
Oficial del Estado, con excepcin de lo dispuesto en el Captulo Primero, del Ttulo Primero, Libro
Tercero, cuya entrada en vigor se sujetar a lo dispuesto en el siguiente artculo.
SEGUNDO. Las disposiciones del Captulo Primero, denominado Impuesto Sobre Nminas, del
Ttulo Primero, del Libro Tercero de este Cdigo, iniciarn su vigencia a partir del da siguiente al
en que entren en vigor las modificaciones, reformas, adiciones y derogaciones a la Ley de
Ingresos del Estado.
TERCERO. Se derogan los siguientes ordenamientos legales:
Cdigo Fiscal para el Estado de Veracruz-Llave, Ley de Hacienda del Estado, con excepcin del
Captulo Primero, del Ttulo Primero, denominado Del Impuesto Sobre Transporte Pblico en
Zonas Urbanas, Suburbanas y Forneas, el cual estar vigente hasta en tanto no se reforme la
Ley de Hacienda Municipal en lo relativo a este gravamen; Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Pblico del Estado y la Ley de Deuda Pblica del Estado.
CUARTO. Se derogan todas las disposiciones que se opongan a lo previsto por este Cdigo.
QUINTO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Estado para los efectos de su obligatoriedad.
DADO EN EL SALN DE SESIONES DE LA H. LIX LEGISLATURA DEL CONGRESO DEL
ESTADO, EN LA CIUDAD DE XALAPA-ENRQUEZ, VERACRUZ, A LOS TREINTA DAS DEL
MES DE MARZO DEL AO DOS MIL UNO.
ARMANDO JOS RAL RAMOS VICARTE, DIPUTADO PRESIDENTE.-RBRICA; JOS LUIS
SALAS TORRES, DIPUTADO SECRETARIO.-RBRICA.
Por tanto, en atencin a lo dispuesto por los artculos 35, prrafo segundo, y 49, fraccin II, de la
Constitucin Poltica del Estado, y en cumplimiento del oficio nmero 000738, de los diputados
presidente y secretario de la Quincuagsima Novena Legislatura del Honorable Congreso del
Subprocuradura de Legislacin y Consulta
147
Estado, mando se publique, y se le d cumplimiento. Residencia del Poder Ejecutivo Estatal, a los
treinta das del mes de marzo del ao 2001. Atentamente. Sufragio Efectivo. No Reeleccin;
LICENCIADO MIGUEL ALEMN VELAZCO.- GOBERNADOR DEL ESTADO.- RBRICA.
TRANSITORIOS
148
Transitorios del Decreto nmero 273 publicado en la Gaceta Oficial nmero 214 de fecha
13/07/2011
TRANSITORIOS
Artculo primero. El presente decreto entrar en vigor el da primero de enero de dos mil doce.
Artculo segundo. Slo durante el primer ao de entrada en vigor de este decreto, y para efectos
de los clculos relativos al artculo 136M, cuando se haga referencia al impuesto causado en el
ejercicio inmediato anterior, se considerar como tal, el impuesto causado en trminos de la Ley
del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos publicada en el Diario Oficial de la Federacin el
30 de diciembre de 1980.
TRANSITORIOS
CODIGO 860
G.O. 31 DE JULIO DE 2013
PRIMERO. El presente Cdigo entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en la Gaceta
Oficial del Estado.
SEGUNDO. A partir del inicio de vigencia del presente Cdigo se deroga con todos sus captulos
el Ttulo Segundo De los Derechos, del Libro Tercero De los Ingresos Estatales del Cdigo
Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, as como cualquier otra disposicin
que contravenga al presente Cdigo.
TERCERO. Durante el ejercicio fiscal de 2013, los organismos pblicos descentralizados podrn
continuar cobrando los derechos que por los conceptos sealados por este Cdigo Les
correspondan en sus propias oficinas.
TRANSITORIOS
Transitorios del Decreto nmero 875 publicado en la Gaceta Oficial nmero 332 de fecha
26/08/2013
Primero. El presente Decreto entrar en vigor el da siguiente de su publicacin en la Gaceta
Oficial del Estado.
Segundo. La Secretara emitir los lineamientos respecto al Sistema de Evaluacin para el
Desempeo a que hace referencia el artculo 289 Bis del Cdigo Financiero en un plazo de 90
das despus de la publicacin del presente Decreto.
TRANSITORIOS
Transitorios del Decreto nmero 4 publicado en la Gaceta Oficial nmero 492 de fecha
16/12/2013
Primero. El presente Decreto entrar en vigor el primero de enero de 2014, previa publicacin en
la Gaceta Oficial, rgano de Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Segundo. La actualizacin de contribuciones, aprovechamientos y sus accesorios, prevista en la
presente reforma, se calcular a partir del ejercicio fiscal 2014, aun cuando el hecho impositivo se
hubiere producido con anterioridad a dicho ejercicio.
149
Tercero. Las autoridades fiscales, mediante reglas de carcter general, establecern las bases
bajo las cuales los contribuyentes del Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje
debern cumplir con la obligacin de dictaminar el referido impuesto en trminos de la presente
reforma, pudiendo en su caso brindar facilidades administrativas.
Cuarto. Las autoridades fiscales, mediante reglas de carcter general, establecern las bases
bajo las cuales los contribuyentes del Impuesto sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos
debern cumplir con la obligacin de dictaminar el referido impuesto en trminos de la presente
reforma.
150
Gaceta Nmero
259
74
133
238
4
153
158
23
159
94
149
151
155
187
1
146
151
256
140
359
27
192
295
331
413
36
193
214
153
446
151
Decreto
257
275
289
303
525
567
580
828
856
239
263
260
261
246
301
562
551
275
548
582
808
834
859
869
10
238
261
273
553
808
fecha
27/12/2001
12/04/2002
04/07/2002
28/11/2002
06/01/2003
24/07/2003
08/08/2003
02/02/2004
10/08/2004
12/05/2005
05/08/2005
10/08/2005
17/08/2005
17/10/2005
02/01/2006
27/06/2006
30/06/2006
8/08/2008
30/04/2009
18/11/2009
26/01/2010
16/06/2010
17/09/2010
18/10/2010
27/12/2010
02/02/2011
27/06/2011
13/07/2011
09/05/2012
21/12/2012
29 Ext.
332 Ext.
492 Ext.
Cdigo 860
875
4
31/07/2013
26/08/2013
16/12/2013
152