UNIVERSIDAD DE SANBUENAVENTURA CARTAGENA

CUESTIONARIO TRIBUTARIA IV
PREPARATORIO 2 PARCIAL
SUSTENTAR CON EL ESTATUTO EL SIGUIENTE CUESTIONARIO
1. La suspensin del trmino para notificar el requerimiento especial se
contabiliza a partir de la fecha en que se producira la firmeza de la
declaracin
R/:
ART 705. 706.
la forma de contabilizar los tres meses que suspenden el trmino, es a
partir de la fecha en que se producira la firmeza de la declaracin
tributaria y no de la fecha en que fue notificado el auto de inspeccin
tributaria, debido a que la suspensin del trmino extiende el plazo en
el tiempo
2. Funcionario que profiere requerimiento especial no puede decidir
el recurso de reconsideracin
Art 691 habla sobre la competencia de quienes pueden ampliar
requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar
sanciones.
Art 688 menciona la Competencia para la actuacin fiscalizadora, donde
se muestra las funciones que les confieren a funcionarios y al jefe de la
unidad.
No puede ser la misma persona quien elabora el requerimiento especial,
decidir sobre el recurso de reconsideracin, ya que no se actuara bajo
transparencia y objetividad.
3. La facultad del contribuyente para corregir las declaraciones
tributarias slo es procedente si se realiza dentro del trmino de
firmeza.
Art 588, En los casos previstos en el presente artculo, el contribuyente,
retenedor o responsable podr corregir vlidamente, sus declaraciones
tributarias, aunque se encuentre vencido el trmino previsto en este
artculo, cuando se realice en el trmino de respuesta al pliego de
cargos o al emplazamiento para corregir
Art 589La Administracin debe practicar la liquidacin oficial de
correccin, dentro de los seis meses siguientes a la fecha de la solicitud
en debida forma; si no se pronuncia dentro de este trmino, el proyecto
de correccin sustituir a la declaracin inicial. La correccin de las
declaraciones a que se refiere este artculo no impide la facultad de
revision, la cual se contara a partir de la fecha de la correccin o del
vencimiento de los seis meses siguientes a la solicitud, segn el caso.

4. Si un contribuyente camufla una relacin laboral con un contrato

de servicios la Dian puede desconocerle esos pagos?
r/:
No, no le es competente a la Dian sino al rgano estipulado, la Dian
solo habla sobre las deducciones en el art 104 capitulo V
5. Para determinar el monto deducido por provisin de cartera se
toma como referencia el gasto y no el activo
r/: art 270, dice que cuando el contribuyente hubiere solicitado provisin
para deudas de dudoso o difcil cobro, se deduce el monto de provisin.
6. Requisitos del recurso de reconsideracin
Art. 722 requisitos. El recurso de reconsideracin o reposicin deber
cumplir los siguientes requisitos:
a. Que se formule por escrito, con expresin concreta de los motivos de
inconformidad.
b. Que se interponga dentro de la oportunidad legal.
c. Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable,
agente retenedor o declarante, o se acredite la personera si quien lo
interpone acta como apoderado o representante.
Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificar
la actuacin del agente dentro del trmino de dos (2) meses, contados a
partir de la notificacin del auto de admisin del recurso; si no hubiere
ratificacin se entender que el recurso no se present en debida forma
y se revocar el auto admisorio.
Para estos efectos, nicamente los abogados podrn actuar como
agentes oficiosos.
d. literal Inexequible Sentencia Consejo de Estado C 1441 DE 2000
7. Se puede corregir una declaracin presentada
extemporneamente?
Art 588 y 589 mencionan Toda declaracin que el contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, presente con posterioridad
a la declaracin inicial, ser considerada como una correccin a la
declaracin inicial o a la ltima correccin presentada, segn el caso.
8. El rechazo del recurso de reconsideracin por extemporneo no
imposibilita la demanda per saltum
Para que proceda la demanda directa ante la jurisdiccin contenciosa
administrativa, es necesario no presentar o prescindir del recurso de
reconsideracin e instaurar la demanda dentro de los cuatro (4) meses
siguientes a la notificacin de la liquidacin oficial. el Artculo 720
menciona los pasos que puede tomar el declarante.

9. Colocar en la declaracin tributaria un periodo equivocado no

genera ninguna sancin
r/: inciso 4 del artculo 588
La correccin prevista en este artculo tambin procede cuando no se
vare el valor a pagar o el saldo a favor. En este caso no ser necesario
liquidar sancin por correccin.
10.
Cundo hay que verificar que el proveedor est inscrito en
el rgimen comn?
Artculo 499 del estatuto tributario, en su pargrafo 1 dice:
Para la celebracin de contratos de venta de bienes o de prestacin de
servicios gravados por cuanta individual y superior a 3.300 UVT, el
responsable del Rgimen Simplificado deber inscribirse previamente
en el Rgimen Comn
Adems para saber si se aceptan o no los costos y gastos, se debe
verificar segn lo referente al articulo 177-2.
11.
Puedo corregir una declaracin para acogerme al beneficio
de auditora?
R: se necesita cumplir con ciertos requisitos para acogerse a ese
beneficio, segn el artculo 689-1 par. 1 menciona Las declaraciones de
correccin y solicitudes de correccin que se presenten antes del
trmino de firmeza de que trata el presente artculo, no afectarn la
validez del beneficio de auditora, siempre y cuando en la declaracin
inicial el contribuyente cumpla con los requisitos de presentacin
oportuna, incremento del impuesto neto sobre la renta, pago, y en las
correcciones dichos requisitos se mantengan.
12.
La Dian puede rechazar solicitud de devolucin por
inexactitud en la declaracin objeto de devolucin?
R: Segn el artculo 857-1 del estatuto tributario:
Investigacin previa a la devolucin o compensacin. El trmino
para devolver o compensar se podr suspender hasta por un mximo
de noventa (90) das, para que la Divisin de Fiscalizacin adelante la
correspondiente investigacin, cuando se produzca alguno de los
siguientes hechos:
()
3. Cuando a juicio del administrador exista un indicio de inexactitud en
la declaracin que genera el saldo a favor, en cuyo caso se dejar
constancia escrita de las razones en que se fundamenta el indicio, o
cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o domicilio
del contribuyente.

Terminada la investigacin, si no se produce requerimiento especial, se

proceder a la devolucin o compensacin del saldo a favor. Si se
produjere requerimiento especial, slo proceder la devolucin o
compensacin sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo, sin
que se requiera de una nueva solicitud de devolucin o compensacin
por parte del contribuyente. Este mismo tratamiento se aplicar en las
dems etapas del proceso de determinacin y discusin tanto en la va
gubernativa como jurisdiccional, en cuyo caso bastar con que el
contribuyente presente la copia del acto o providencia respectiva.
LA Dian realizara las investigaciones necesarias para ver si existe
inxactitud, el hecho de que profiera un requerimiento especial no quiere
decir que rechaza la solicitud de devolucin.
13.
Cundo un contribuyente puede corregir una declaracin
tributaria?
R: segn el art. 588 Sin perjuicio de lo dispuesto en los artculos 709 y
713, los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, podrn
corregir sus declaraciones tributarias dentro de los dos aos siguientes
al vencimiento del plazo para declarar y antes de que se les haya
notificado requerimiento especial o pliego de cargos, en relacin con la
declaracin tributaria que se corrige, y se liquide la correspondiente
sancin por correccin.
14.
Qu pasa si olvido imputar el saldo a favor en la
declaracin siguiente?
R: al no poder hacerlo en otras declaraciones futuras, se debe solicitar
dicho saldo en devolucin o solicitar una compensacin.
15.
Trmino para solicitar la devolucin de un saldo a favor
derivado de un proyecto de correccin
R: art 857 menciona que El trmino para devolver o compensar se podr
suspender hasta por un mximo de noventa (90) das.
16.
Para acogerse al beneficio de auditora es preciso pagar el
impuesto oportunamente
R: As lo dice claramente el artculo 689-1 del estatuto tributario:
siempre que la declaracin sea debidamente presentada en forma
oportuna y el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el
Gobierno Nacional.
17.
Corregir una declaracin para incluir una sancin implica
sancin por correccin?

R: Respecto a la sancin por correccin dice el artculo 644 Cuando los

contribuyentes, responsables o agentes retenedores, corrijan sus
declaraciones tributarias, debern liquidar y pagar una sancin
equivalente.
Pargrafo 3o. Para efectos del clculo de la sancin de que trata este
artculo, el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en
la correccin, no deber incluir la sancin aqu prevista.
18.
Cul es la sancin por corregir la informacin reportada en
medios magnticos?
R: artculo 651 del estatuto tributario.
a) Una multa hasta de 15.000 UVT, la cual ser fijada teniendo en
cuenta los siguientes criterios:
- Hasta del 5% de las sumas respecto de las cuales no se suministr la
informacin exigida, se suministr en forma errnea o se hizo en forma
extempornea.
La sancin a que se refiere el presente artculo, se reducir al diez por
ciento (10%) de la suma determinada segn lo previsto en el literal a), si
la omisin es subsanada antes de que se notifique la imposicin de la
sancin; o al veinte por ciento (20%) de tal suma, si la omisin es
subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se
notifique la sancin.

19.
Se puede corregir una declaracin tributaria que ha
quedado en firme?
R: art 714 La declaracin tributaria quedar en firme, si dentro de los
dos (2) aos siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para
declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la
declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, los dos
aos se contarn a partir de la fecha de presentacin de la misma.
La declaracin tributaria que presente un saldo a favor del
contribuyente o responsable, quedar en firme si dos (2) aos despus
de la fecha de presentacin de la solicitud de devolucin o
compensacin, no se ha notificado requerimiento especial.
Tambin quedar en firme la declaracin tributaria, si vencido el trmino
para practicar la liquidacin de revisin, sta no se notific.
No se puede corregir si queda en firme, solo en el tiempo estipulado.

20.
Cmo proceder cuando la Dian lo emplaza o notifica para
que declare
R:
Primero se debe verificar si est obligado a declarar (artculos 592, 593
o 594-1),
Determinar si la Dian tiene razn o no, en caso de revisar y tener todo
en orden se debe usar todos los recursos, y si no la tiene , lo mejor es
no entrar en pleitos y cumplir las sanciones.
21.
En la liquidacin de aforo se debe determinar alguna
sancin?
R: art 717 Liquidacin de aforo. Agotado el procedimiento previsto en
los artculos 643, 715 y 716, la Administracin podr, dentro de los
cinco (5) aos siguientes al vencimiento del plazo sealado para
declarar, determinar mediante una liquidacin de aforo, la obligacin
tributaria al contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante,
que no haya declarado.
Esta liquidacin de aforo ya el declarante ha sido sancionado
anterioridad. Aqu solo aparece la liquidacin con todas las sanciones y
lo que le corresponda declarar.
22.
El emplazamiento para declarar es requisito indispensable
para imponer la sancin por no declarar
R: Art s se desprende de la lectura de los artculos 715 y 716.
En el 715 menciona el emplazamiento previo por no declarar, mientras
el 716 dice sobre la consecuencia de la no presentacin de la
declaracin con motivo del emplazamiento. Vencido el trmino que
otorga el emplazamiento de que trata el artculo anterior, sin que se
hubiere presentado la declaracin respectiva, la Administracin de
Impuestos proceder a aplicar la sancin por no declarar prevista en el
artculo 643.
23.
Proceso a seguir cuando un contribuyente omite presentar
su declaracin tributaria
R: 1. Emplazamiento para declarar Artculo 715
2. Sancin por no declarar. Artculos 716 y 643
3. Liquidacin de aforo art 717
24.
Efecto retroactivo de la nulidad de un decreto o acto
administrativo
R: los efectos del fallo de nulidad afectan e inciden en las situaciones
que se encuentran en discusin ante las autoridades administrativos a
jurisdiccionales, toda vez que respecto de los actos administrativos
particulares, la declaratoria de nulidad de un acto general produce
efectos extunc-, esto es que se retrotraen al momento en que naci el

acto administrativo viciado de nulidad. As que, si al momento de

proferirse la sentencia de nulidad los actos administrativos particulares
se encuentran en discusin ante las autoridades administrativas o estn
demandados ante la jurisdiccin contenciosa, que es precisamente el
caso que se presenta en relacin con los actos administrativos que
determinaron oficialmente el impuesto a cargo de la actora, no puede
considerarse que la situacin jurdica particular se encontraba
consolidada a la fecha en que se profiere el fallo de nulidad [6 de marzo
de 2003, expediente 13022]. En reiterada jurisprudencia, esta
Seccin ha precisado que los fallos de nulidad producen efectos "ex
tunc", es decir, desde el momento en que se profiri, el acto anulado,
esto es, que por tener efectos retroactivos las cosas deben retrotraerse
al estado en que se encontraban, antes de la expedicin del acto
anulado. De igual manera, se ha sealado que la sentencia de nulidad
que recaiga sobre un acto de carcter general, afecta las situaciones
que no se encuentren consolidadas, esto es, que al momento de
producirse el fallo se debatan o eran susceptibles de debatirse ante las
autoridades administrativas o ante la Jurisdiccin Contencioso
Administrativa [27 de octubre de 2005, expediente 14979
25.
Firmeza de la declaracin tributaria cuando su saldo a favor
es imputado en la siguiente declaracin
R: artculo 714 menciona: La declaracin tributaria que presente un
saldo a favor del contribuyente o responsable, quedar en firme si dos
(2) aos despus de la fecha de presentacin de la solicitud de
devolucin o compensacin, no se ha notificado requerimiento especial.
26.
Puede el contribuyente ampliar la respuesta o el recurso
despus de presentado?
R: La ley solo establece el plazo en que puede entregar los actos
administrativos, pero no prohbe que no pueda ampliar la respuesta,
mientras sea en el plazo que dice en el estatuto para cada acto, no le
veo problema.
27.
La solicitud de compensacin no extingue la obligacin
tributaria
R: No basta solo con presentar una solicitud de compensacin se
necesita cumplir con los requisitos de los artculos 815 , 856 y 857.
28.
Error aritmtico sancionable por la administracin de
impuestos
R: artculo 697
29.
Liquidacin oficial de correccin aritmtica no puede tratar
asuntos de fondo

R: art 697 dice cuando ocurre un error aritmtico y el art 700 el

contenido de la liquidacin de correccin, por consiguiente se debe
limitar a lo expresado en la norma.
30.
El procedimiento para devolver el pago en exceso o
indebido de impuestos es el mismo aplicable en la devolucin de
saldos a favor
R: artculo 850 Devolucin de saldos a favor.
Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus
declaraciones tributarias podrn solicitar su devolucin.
La Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales deber devolver
oportunamente a los contribuyentes, los pagos en exceso o de lo no
debido, que stos hayan efectuado por concepto de obligaciones
tributarias y aduaneras, cualquiera que fuere el concepto del pago,
siguiendo el mismo procedimiento que se aplica para las devoluciones
de los saldos a favor.
31.
Al tenor del artculo 777 del estatuto tributario el revisor
fiscal certifica o dictamina?
R: En lo expresado en el art 777 E.T el revisor esta en facultad de
certificar, cuando se trate de presentar en las oficinas de
administracin, pruebas contables.
32.
A la devolucin de saldos a favor no se le puede aplicar la
prelacin de pagos contemplada por el artculo 804 del estatuto
tributario
R: Artculo 804. Prelacin en la imputacin del pago. Los pagos
que por cualquier concepto hagan los contribuyentes, responsables o
agentes de retencin debern imputarse al periodo e impuesto que
indique el contribuyente, responsable o agente de retencin en la
siguiente forma: primero a las sanciones, segundo, a los intereses y por
ltimo a los anticipos, impuestos o retenciones junto con la
actualizacin por inflacin cuando hubiere lugar a ello.
La norma citada es clara en cuanto dispone que las reglas de
imputacin se apliquen a los pagos que hagan los contribuyentes, no a
los pagos que haga el Estado a los contribuyentes.
33.
Jurisdiccin contencioso administrativa cuando la Dian ha
inadmitido un recurso de reconsideracin
R: despus de la liquidacin oficial de revisin, el contribuyente puede
presentar el recurso de reconsideracin que da fin a la va gubernativa,
para comenzar la jurisdiccin contenciosa administrativa.

El artculo 726-728 habla sobre la inadmisin del recurso, el cual se da

cuando no se cumplen los requisitos del art 722, segn el art 728 la va
gubernativa se agotara en el momento de la notificacin del auto
confirmatorio.
34.
Proceso a seguir para agotar la va gubernativa en materia
tributaria
R: procesos que se siguen hasta el agotamiento de la va gubernativa:
1.
Presentacin de la declaracin tributaria
2.
Actuaciones preliminares
3.
Respuesta actuaciones preliminares
4.
Emplazamiento
5.
Respuesta emplazamiento
6.
Requerimiento especial
7.
Respuesta requerimiento especial
8.
Ampliacin requerimiento especial
9.
Respuesta ampliacin requerimiento especial
10.
Liquidacin oficial
11.
Recurso de reconsideracin
12.
Resolucin que resuelve el recurso
No necesariamente se deben dar todos los procesos o pasos, puede que
no exista actuaciones preliminares o el contribuyente acepte lo
demandado por la dian.
35.
La oportunidad para corregir voluntariamente una
declaracin tributaria se cuenta desde la fecha de vencimiento
para declarar
R: artculo 588 y 589
Dos aos si de la correccin se incrementa el impuesto a pagar o se
disminuye el saldo a favor (artculo 588 del estatuto tributario). 2. Un
ao si de la correccin se disminuye el impuesto a pagar o se
incrementa el saldo a favor (artculo 589 del estatuto tributario). En
ambos casos, los plazos se cuentan desde la fecha de vencimiento del
plazo para declarar
36.
Firmeza de la declaracin de renta en la que se imputa un
saldo a favor
R: artculo 714 menciona: La declaracin tributaria que presente un
saldo a favor del contribuyente o responsable, quedar en firme si dos
(2) aos despus de la fecha de presentacin de la solicitud de
devolucin o compensacin, no se ha notificado requerimiento
especial.
37.
Imputar saldos a favor en la siguiente declaracin tributaria
es optativo

R: l contribuyente puede optar por imputar el saldo a favor, o por

solicitar la devolucin o compensacin individual por cada declaracin,
dependiendo de la planeacin que haya realizado.
La imputacin del saldo a favor es necesaria cuando no hay otra
alternativa, como es el caso de la declaracin de Iva, en la que algunos
saldos a favor no son susceptibles de devolucin o compensacin, por lo
que la imputacin es la nica alternativa que tiene el contribuyente para
recuperar ese saldo a favor
Art 816
38.
Sancin por no inscribirse en el Rut
R: artculo 658-3
1. Sancin por no inscribirse en el Registro nico Tributario, RUT, antes
del inicio de la actividad, por parte de quien est obligado a hacerlo.
Se impondr la clausura del establecimiento, sede, local, negocio u
oficina, por el trmino de un (1) da por cada mes o fraccin de mes de
retraso en la inscripcin, o una multa equivalente a una (1) UVT por
cada da de retraso en la inscripcin, para quienes no tengan
establecimiento, sede, local, negocio u oficina.
39.
Diferencia entre sancin por inexactitud y sancin por
correccin
R: Articulo 644. Sancin por correccin de las declaraciones/ por
inexactitud dice el artculo 647.
La sancin por correccin la hace el mismo contribuyente al cerciorarse
que se equivoc en algo, mientras la de inexactitud el declarante cree
que hizo todo bien, pero la Dian se percata de que esa declaracin no
contiene las cifras exactas.
40.
Es conveniente incurrir en error aritmtico para lograr el
beneficio de auditora?
R: aunque se puede hacer, no es conveniente pues puede dar indicios a
la dian de que se estn realizando actos indebidos, es por eso que la
dian mediante el art 684 tiene facultades de fiscalizacin e
investigacin exclusivamente a los contribuyentes que se hayan
acogido al beneficio de auditoria
41.
Qu pasa si pago el impuesto de renta en cuotas sin estar
autorizado para ello?
R: la fecha de vencimiento del pago es la misma de la fecha de
declaracin del impuesto, en caso de pagar en cuotas, generara
intereses moratorios a favor de la Dian(a excepcin de quienes si estn
autorizados)

42.
Sancin por devolucin o compensacin improcedente
R: artculo 670
Si la Administracin Tributaria dentro del proceso de determinacin,
mediante liquidacin oficial rechaza o modifica el saldo a favor objeto
de devolucin o compensacin, debern reintegrarse las sumas
devueltas o compensadas en exceso ms los intereses moratorios que
correspondan, aumentados stos ltimos en un cincuenta por ciento
(50%).
Cuando en el proceso de determinacin del impuesto, se modifiquen o
rechacen saldos a favor, que hayan sido imputados por el contribuyente
o responsable en sus declaraciones del perodo siguiente, la
Administracin exigir su reintegro, incrementado en los intereses
moratorios correspondientes.
Cuando utilizando documentos falsos o mediante fraude, se obtenga
una devolucin, adicionalmente se impondr una sancin equivalente al
quinientos por ciento (500%) del monto devuelto en forma
improcedente.
Para efectos de lo dispuesto en el presente artculo, se dar traslado del
pliego de cargos por el trmino de un mes para responder.
43.
El estado no pierde todo cuando las deudas tributarias del
contribuyente prescriben
R: Por simple lgica, el estado puede recuperar una parte puesto que al
prescribir, aun cuando no se paga el impuesto, ese impuesto que no se
paga deja de estar en el pasivo y se convierte en ingreso del cual se
convierte en base para declarar.
44.
Oportunidad que el contribuyente tiene para recurrir a la
jurisdiccin contencioso administrativa
R: cuando se haya agotado la va gubernativa
45.
Para acogerse a la reduccin de la sancin por inexactitud
no es necesario pagar
R: los artculos 709 y 713 del estatuto tributario:
() Para tal efecto, el contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante, deber corregir su liquidacin privada, incluyendo los
mayores valores aceptados y la sancin por inexactitud reducida, y
adjuntar a la respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la
respectiva correccin y de la prueba del pago o acuerdo de pago, de los
impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.
()Para tal efecto, el contribuyente, responsable o agente retenedor,
deber corregir su liquidacin privada, incluyendo los mayores valores
aceptados y la sancin por inexactitud reducida, y presentar un

memorial ante la correspondiente oficina de Recursos Tributarios, en el

cual consten los hechos aceptados y se adjunte copia o fotocopia de la
respectiva correccin y de la prueba del pago o acuerdo de pago de los
impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida

Declaracin presentada despus de vencido el plazo establecido

por el emplazamiento para declarar
R: los artculos siguientes mencionan que:
Art. 715. Emplazamiento previo por no declarar.
Quienes incumplan con la obligacin de presentar las declaraciones
tributarias, estando obligados a ello, sern emplazados por la
Administracin de Impuestos, previa comprobacin de su obligacin,
para que lo hagan en el trmino perentorio de un (1) mes,
advirtindoseles de las consecuencias legales en caso de persistir su
omisin.
El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que
presente la declaracin con posterioridad al emplazamiento, deber
liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad, en los trminos
previstos en el artculo 642
Art. 716. Consecuencia de la no presentacin de la declaracin con
motivo del emplazamiento.
Vencido el trmino que otorga el emplazamiento de que trata el artculo
anterior, sin que se hubiere presentado la declaracin respectiva, la
Administracin de Impuestos proceder a aplicar la sancin por no
declarar prevista en el artculo 643.

En el recurso contra la liquidacin de aforo se puede discutir la

calidad de sujeto pasivo del impuesto respectivo
R: la norma solo contempla los requisitos con los que debe contar el
recurso Artculo 722 y el 720 expresa los recursos contra los actos
administrativos, pero no pone lmites a su contenido.
Trmino para notificar la liquidacin oficial de revisin
R: 710 articulo
Dentro de los seis meses siguientes a la fecha de vencimiento del
trmino para dar respuesta al Requerimiento Especial o a su ampliacin,
segn el caso, la Administracin deber notificar la liquidacin de
revisin, si hay mrito para ello.

Cuando se practique inspeccin tributaria de oficio, el trmino anterior

se suspender por el trmino de tres (3) meses contados a partir de la
notificacin del auto que la decrete. Cuando se practique inspeccin
contable a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante el trmino se suspender mientras dure la inspeccin.
Cuando la prueba solicitada se refiera a documentos que no reposen en
el respectivo expediente, el trmino se suspender durante dos meses.

No practicar retenciones impide tratar como costo o gasto el pago

respectivo
R: artculos 177 y 632
177 del estatuto tributario:
Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones. Las
deducciones estn sujetas a las mismas limitaciones sealadas para los
costos, en los artculos 85 a 88, inclusive. Igualmente, para uno y otro
caso, no sern deducibles los pagos respaldados en documentos frente
a los cuales no se cumpla lo previsto en el numeral tercero del artculo
522.
Tampoco sern procedentes los costos o deducciones respecto
de los cuales no se cumpla con la obligacin sealada en
artculo 632.
El articulo 632:
Deber de conservar informaciones y pruebas. Para efectos del
control de los impuestos administrados por la Direccin General de
Impuestos Nacionales, las personas o entidades, contribuyentes o no
contribuyentes de los mismos, debern conservar por un perodo
mnimo de cinco (5) aos
3. La prueba de la consignacin de las retenciones en la fuente
practicadas en su calidad de agente retenedor.

Prescripcin de los impuestos cuando no se ha presentado la

declaracin
R: La Dian tiene 5 aos contados desde el momento que se vencio el
plazo para declarar para emitir una liquidacin de aforo, determinando
lo que se debe pagar, en caso de no hacerlo, es imposible determinar la
deuda y se acogera al art 817.