1.

IMPUESTO A LA RENTA
RENTA

1ra. Categora

Qu personas estan afectas?

TRABAJADORES INDEPENDIENTES

Qu productos y/o servicios

estan gravados?

Qu comprobantes se
emiten?

Arrendamiento o sub arrendamiento de bienes

muebles e inmuebles, as como
las mejoras de los mismos.

recibos por arrendamiento o

subarrendamiento

Qu registros y/o libros se

lleva?
Cules son las tasas o
porcentajes?
Qu tabla de infracciones se
aplica?

La tasa efectiva es del 5% de la

renta bruta (monto del alquiler)

Hay obligacion de hacer

Declaracin Anual?
Cules son las infracciones
mas comunes?
Con que documento se
efectua el pago?

Qu parmetros existe?

2.- REGIMENES DE RECAUDACION DEL IGV

Rgimen
Quien efectua la Retencin,
Percepcin o Detraccin
segn sea el caso?
Quin lo designa como
agente?

RETENCION

Aplicable a los
proveedores cuyas
operaciones gravadas en
la venta de bienes

Adquirente o usuario

Compromete el gasto o
crdito fiscal?
Cmo lo utiliza?

NO
Crdito
contra el
IGV o
devolucin

En que momento se efectua?

Pago total o
parcial y por el
monto pagado

Requiere cuentas especificas

SI

Requiere registros especiales

SI

Cules son consecuencias de

Multa e
Intereses

no hacerlo?
Compromete el gasto o
crdito fiscal?
A nombre de quien se paga?
Hay responsabilidad
solidaria?
Que normas aplican las
Infracciones y sanciones

A nombre de
la Sunat
SI

Cdigo
tributario

Qu porcentajes existen?
tarifa general del 16%
Productos gravados a la
tarifa del 10%, Productos
gravados a la tarifa del
2%, Servicios gravados a
la tarifa del 10%

Qu productos y/o servicios

estan gravados?
Existe devolucion?
Que clases existen?

duliosolorza@yahoo.es

2da. Categora

4ta. Categora

OTROS INGRESOSDE PERSONASNATURALES

TRABAJADORES INDEPENDIENTES

Rentas obtenidas por intereses por

Rentas obtenidas por el ejercicio
colocacin de capitales, regalas,
individual de cualquier
patentes, rentas vitalicias, derechos
profesin, ciencia, arte u oficio.
de llave y otros.

Boletas de venta y/o facturas

RECIBOS POR HONORARIOS

Libro de Ingresos y Gastos

Libro de Ingresos y Gastos

El impuesto que se paga equivale al 5% Tasa vigente 10% ( aplicable

de tasa efectivasobre las ganancias
para pagos y/o retenciones
percibidas por valores mobiliario. Por
mensuales )
Dividendos: 4,1%. Por Venta de
inmuebles: 5%

Retencin por el pagador de la renta

domiciliado5. Directo cuando no se
efecta la retencin.

EL IGV
PERCEPCION

DETRACCION

La venta de bienes
muebles o
inmuebles, prestacin de
Sujeto que adquiera bienes
servicios o
de un agente de percepcion
contratos de construccin,
gravados
con el IGV

Proveedor
o Sunat

Adquirente Detraccin o
usuario

NO

SI

Crdito
contra el
IGV o
devolucin

Pago de
tributos o
libre
disponibilidad

Pago total o
parcial y por el
monto
percibido

Hasta la fecha
de pago (total o
parcial) o hasta
el 5 da hbil
del mes sgte a
la anotacin en
el reg. de
compras

SI

NO

SI

NO

Multa e
Intereses

Multa e
Intereses y
Perdida de
gasto-costo
y crdito
fiscal

A nombre de
la Sunat

A nombre del
proveedor

SI

NO

Cdigo
tributario

D.Leg. 940

5ta. Categora

OTROS INGRESOSDE
PERSONASNATURALES

Nuevo RUS
personas naturales y sucesiones indivisas
domiciliadas en el pas)

Personas que se dediquen nicamente a la venta de

Rentas provenientes del trabajo frutas, hortalizas, legumbres, tubrculos, races,
semillas y bienes especificados del Apndice I de la
personal prestado en relacin de
Ley del IGV e ISC, en los mercados de abastos.
dependencia (sueldos, salarios,
Personas exclusivamente al cultivo de productos
gratificaciones, vacaciones)
agrcolas y que vendan sus productos en su estado
natural.

Esun dozavo del impuesto anual que

el empleador retiene,
aplicandolatasa progresiva de 15 %,
21% y 30% a partir del monto que
exceda las 7 UITs

Rgimen Especial

Rgimen General

Personas Naturales Sociedades

Conyugales Sucesiones Indivisas
Personas Jurdicas. Asociaciones de
Hecho de Profesionales.

Personas Naturales. Sucesiones Indivisas.

Personas Jurdicas. Sociedades irregulares.
Contratos asociativos que lleven contabilidad
independiente.

Actividades de comercio y/o

industria, Actividades de servicio

Cualquier tipo de actividad econmica y/o

explotacin comercial. Prestacin de
servicios. Contratos de construccin.
Notarios. Agentes mediadores de comercio,
rematadores y martilleros.

Facturas, boletas de venta, tickets

emitidos por maquinas
registradoras que dan derecho al
crdito fiscal y tienen la opcin de
la Factura Electrnica a travs de
SUNAT Virtual.

Facturas, Boletas de venta, Tickets,

Liquidacin de compra, Notas de crdito,
Notas de dbito, Guas de remisin
remitente, Guas de remisin transportista.

Registro de Compras
Registro de Compras Registro de
Registro de Ventas
Ventas
Libro diario de formato simplificado

Su tasa es de 1.5% de los ingresos

netos mensuales