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CURSO
PRESUPUESTOS
CONTABILIDAD DE COSTOS Y
SECCIN :
GP-233 U
PROFESOR
2010
INDICE
RESUMEN EJECUTIVO
METODOLOGA UTILIZADA
6.5. Clculo del costo unitario de los gastos de ventas por objeto de costo.
6.6. Clculo del costo unitario de los gastos financieros por objeto de costo.
6.7. Elaboracin de las hojas de costos por objetos de costos.
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
BIBLIOGRAFIA
ANEXOS
RESUMEN EJECUTIVO
Este trabajo pretende utilizar los mtodos de costeo aprendidos durante el curso, como
herramientas tiles para tomar decisiones empresariales. En este caso realizamos el
trabajo en SISTEMAS UNI que brinda un servicio de clases de informtica.
Sistemas UNI es una institucin que se desenvuelve dentro del campo de las tecnologas
de Informacin, tambin forma parte de la FIIS-UNI como una unidad de negocio en la
cual por lo cual se encuentra sometida a las polticas dispuestas por ella.
Actualmente la tecnologa de la informacin es una herramienta muy eficaz e importante
para el desarrollo de diferentes instituciones empresas y organizaciones .Es por ello que
el sector estudiado es de gran importancia ya que presenta una alta demanda por parte
de los jvenes, profesionales, empresas y centros educativos.
El objetivo principal es desarrollar un sistema de costos, con la finalidad de mejorar el
control en el uso de recursos, as como tambin de establecer una mejor planificacin
de las actividades y los procesos. Este aporte surge de la necesidad de implementar un
sistema de costos, ya que anteriormente no contaba con dicha herramienta.
Sistemas Uni mediante este trabajo espera tener la mas correcta y precisa asignacin de
costos por servicio que brinda y un mayor control , el cual ser til para la toma de
decisiones, asimismo conocer la manera de reducir los costos sin alterar la calidad de
servicio y obedeciendo a las preferencias y satisfaccin del cliente
2.-
Descripcin del Sistema de Costeo a desarrollar y 3.- Diseo del modelo de Sistema de
Costos.
La Primera Parte, describe a la empresa de manera general. En los cuales se toma en
cuenta diversos aspectos como organizacin, productos y servicios, proceso productivo,
etc.
La Segunda Parte, describe el sistema de costeo desarrollado para SISTEMAS UNI
detallando previamente la metodologa utilizada, analizando y describiendo los objetos
de costo, los elementos de costo. En la parte final se muestra el diseo del modelo del
sistema de costos, detallando la metodologa utilizada para el clculo de los costos.
Adems se describe el sistema informtico de costos, donde se expone la plataforma del
software, las funcionalidades del sistema, el modelo de datos utilizados, etc.
METODOLOGA UTILIZADA
COSTOS
tradicional. DIRECTOS
En el caso de los
COSTOS
INDIRECTOS
indirectos
pertenecientes a
materiales directos y mano de obra directa, hacia los productos mediante el sistema
costos y gastos fijos
los
PROCESOS
ELEMENTO
DE COSTO
CD
CMOD
ACTIVIDADES
PROCEDIMIEN
TOS
OBJETOS DE
COSTOS
C1
C2
C3
C6
1.
Nombre
SISTEMAS UNI
Sede
San Borja
Rubro
RUC
20169004359
Direccin
En 1994 CCI pasa a ser Centro de Computo FIIS , el cual contaba tan solo con 80
participantes, un ao despus el nuevo decano de la FIIS elabor el diagnostico
general de la facultad en donde se estim que el ingreso de la FIIS dependa
nicamente del Estado , esto motiv a plantear proyectos que pueda captar recursos
propios, entre ellos SISTEMAS UNI.
El Proyecto de Sistemas Uni logr tener 1200 participantes, y un buen
posicionamiento en el mercado.
Ya en el ao 1996 se recaud un milln de soles, dos aos mas tarde los ingresos
ascendan a 6 millones e soles para este entonces el Centro de computo FIIS pas a
ser SISTEMAS UNI.
DIRECTOR
GENERAL
SERVICIOS
INFORMATICOS
SECRETARIA
GENERAL
EMISION DE
MANUALES
EMISION DE
CERTIFICADOS
LOGISTICA
SERVICIOS
GENERALES
AREA
COMERCIAL
AREA DE
ADMINISTRACIN
ACTUALIZACION
DE WEB
SOPORTE
TCNICO
ATENCIN DE
PROVEEDORES
RECEPCIN
DISTRIBUCIN DE
PUBLICIDAD
FUENTE:
Nmero de trabajadores :
DOCENTES: 93
SERVICIOS: 2
TECNICOS: 15
ADMINISTRATIVOS: 14
1.3. Empresa:
1.4. Visin:
Ser una organizacin educativa reconocida como lder nacional y con presencia
nacional por brindar calidad en nuestros servicios, en nuestros recursos humanos y en
la satisfaccin de nuestros clientes. Liderar el mercado de capacitacin y
entrenamiento en tecnologas de informacin (TI) recientes apoyado en el uso intensivo
de tecnologa de punta en nuestra organizacin. Brindar soluciones de negocios
empresariales aprovechando el conocimiento generando la relacin empresa universidad.
1.5. Misin:
Ser una Organizacin Educativa reconocida como lder a nivel Nacional por brindar
servicios de calidad, liderando el mercado de capacitacin y entrenamiento en
tecnologa de Informacin (TI) utilizando tecnologa de punta y as poder brindar
soluciones a negocios empresariales y poder generar la relacin Empresa-Universidad.
2.
B) rea de Administracin
C) rea de Logstica
3.
3.1.
AREA DE COMPUTACION
BSICA
Ofimtica:
*Microsoft Windows Vista
*Microsoft Word 2007
*Microsoft excel 2007
*Microsoft Power Point &
Publisher
2007
*Microsoft Access 2007
*Microsoft Dreamweaver CS4Designer
AREA DE HARDWARE Y
REDES
Experto
en
Hardware
Redes de PCs:
* Ensamblaje de PCs
* Configuracin de dispositivos y
utilitarios de PCs
* Mantenimiento de PCs
* Diagnostico y Resolucin de
problemas
* Conectividad y cableado
estructurado
* Redes inalmbricas
Tcnico en Computacin:
*Microsoft Windows Vista
*Microsoft Word 2007
*Microsoft excel 2007
*Microsoft Power Point &
Publisher
2007
*Microsoft Access 2007
Especialista en
configuraciones y
administracin de redes:
* Conectividad y Cableado
Estructurado
* MS Windows 2003 ServerAdministracin
* MS Windows 2003 ServerSoporte y Configuracin
AREA DE DISEO
AREA DE PROGRAMACION
Programacin Estructurada:
*Algoritmos y Estructura de
Datos
*Lenguaje de Programacin
Estructurada
NET Developer
*Desarrollo de Aplicaciones
.NET para Windows
*Programacin con Microsoft
ADD .NET
*Desarrollo de Aplicaciones
Web ASP .NET
*Taller de Desarrollo .NET
PHP Developer
- AREA DE DISEO:
Autocad 2009-Avanzado
- GESTION DE PROYECTOS:
- ANIMACIN EN 3D:
4.
COSTOS DIRECTOS
Manuales
Son libros que se entregan a los alumnos para el desarrollo de la clase
Docente
Docente
Docente
Docente
Docente
1
2
3
4
5
EC10
Docente 6
Coordinador de la sede
Tiene la funcin de administrar, organizar, dirigir y evaluar las actividades
administrativas y acadmicas de la Sucursal; optimizando los recursos
humanos y logsticos de acuerdo a las normas y polticas establecidas, velando
por la calidad del servicio.
Secretaria:
Tiene la funcin de atender, orientar y brindar una excelente atencin al pblico
usuario del centro de cmputo, absolviendo las consultas formuladas sobre los
cursos de computacin o mdulos de informtica programados, as mismo
mantener actualizado la base de datos del sistemas de matrcula.
Soporte tcnico:
Tiene la funcin de ejecutar el mantenimiento preventivo y/o correctivo de la
parte electrnico de los equipos de cmputo se efecte en las mejores
condiciones de calidad, oportunidad en concordancia con las especificaciones
tcnicas del fabricante, garantizando la operatividad de los mismos.
Servicio de vigilancia
Depreciacin de computadoras
Depreciacin de proyectores
Depreciacin de equipos ventiladores
Depreciacin de router, switches, modem
Depreciacin de inmuebles (para
computadoras)
depreciacin de inmuebles (muebles de
oficina y atencin)
depreciacin de impresoras
Publicidad (volantes, separatas, etc.)
tiles de oficina
tiles de limpieza
Agua
Energa elctrica
Telefona e Internet
Tinta de impresora
Son los objetos que necesita la empresa para poder realizar cualquier operacin
como : hojas bond , lapiceros, archivadores etc
Utiles de limpieza
Son los costos que incurre la empresa para la compra de materiales de limpieza
como ceras, escobas, desinfectantes etc
PROCESO COSTEO V:
Costeo de los Objetos de Costo
Coordinador
S/.de la
Secretaria S/.
Soporte tecnico
S/.
Servicio deS/.
Vigilan
Docente 1 S/.
Docente 2 S/.
Docente 3 S/.
Docente 4 S/.
PROCESO DE COSTEO I:
Luego de tener el resumen de todos los gastos que tiene Sistemas Uni, se
llegan a distribuir estos a los ocho centros de actividad que fueron
identificados, esto se hace con la finalidad de poder determinar los costos
de cada centro de actividad.
Para poder distribuir cada gasto a los centros de actividad se utiliz la tabla
de inductores mostrada en la parte inferior.
EC01
EC02
EC03
EC04
EC05
ELEMENTOSDE COSTO
Coordinador de la sede
Secretaria
Soporte tecnico
Servicio de Vigilancia
Docente 1
I1
I2
I3
I4
I5
INDUCTORES
%de tiempo del Coordinador
%de tiempo del Secretaria
%de tiempo del Servicio tecni
%tiempo de vigilancia
%tiempo dedicado al curso de
AREA DE COORDINACION
CAE02
AREA DE SECRETARIA
CAA01
AREA DE LOGISTICA
CAO01
LABORATORIO A
CAO02
LABORATORIO B
CAO03
LABORATORIO C
CAO04
LABORATORIO D
CAO05
LABORATORIO E
CAE01
COORDINACIN
ELEMENTOSDE COST
INDUCTOR
ES
EC01 Coordinado
I01
Tiem
po
de
d
EC03 Soporte tec
I02
Tiem
po
de
a
EC04 Servicio de
I03
%
de
riesg
o
EC11 Depreciaci
I04
%
uso
de
la
EC15 Depreciaci
I05
%
uso
del
in
EC16 depreciacio
CAE02
SECRETARIA
ELEMENTOS DE COSTOS
EC02 Secretaria
EC03 Soporte tecnico
INDUCTORES
EC04 Servicio de Vigilancia
I01
de dedicacin
EC11 Tiempo
Depreciacin
de computadoras
I02
de usode
deequipos
la PC ventilad
EC13 Tiempo
Depreciacin
I03
de riesgo de inmuebles (para
EC15 %
Depreciacin
CAA01
AREA DE LOGISTICA
ELEMENTOSDE COSTOS
EC02 Secretaria
EC03
S
oporte
tecnico
INDUCTORES
EC04
S
ervicio
de
Vigilancia
I01
Tiempo de Dedicacin
EC11 Depreciacin de computadoras
I02
Tiempo de uso de la PC
EL
EMENTOS
DE COSTOS
EC14
Depreciacin
de router, switch
I03
%
de
riesgo
EC03
Soporte tecnico
EC15 Depreciacin
de inmuebles (pa
CAO01
LABORATORIO A
CAO02
LABORATORIO B
ELEMENTOSDE COSTOS
EC03 Soporte tecnico
IND
UCTOR
ES
EC04
Servicio
de
Vig
ilancia
INDUCTORES
I01
po de
dedicacion
EC06 Tiem
Docente
2
I01
Tiempo de Dedi
I02
%
de
riesg
o
EC11 Depreciacin de computador
I02
%
de
riesgo
I03
Tiem
po
de
dedicacin
de
D
oc
EC13 Depreciacin de equipos ven
I03
Tiempo
de
Dedi
I04
Tiempo de dedicacin del Doc
CAO03
LABORATORIO
ELEMENTOSDE COSTOS
EC03 Soporte tecnico
EC
04
S
ervicio
de
Vig
ilancia
INDUCTORES
EC
07
D
ocente
3
I01
Tiempo de Dedicacin
EC
11
D
epreciacin
de
com
putador
I02
%de riesgo
EL
EMENTOS
D
E
C
OS
TOS
EC
13
D
epreciacin
de
equipos
vent
I03
Tiempo de Dedicacin del Do
EC
03
S
oporte
tecnico
EC
14
D
epreciacin
de
router,
switc
I04
Tiempo de uso de las comput
CAO04
LABORATORIO D
CAO05
LABORATORIO E
ELEMENTOSDE COSTOS
EC03 Soporte tecnico
INDUCTORES
EC04 Servicio de Vigilancia
I01
Tiempo de Dedicacin
EC09 Docente 5
I02
%de riesgo
EC
11 Depreciacin de computadora
INDUCTORES
I03
Tiempo de Dedicacin del Doc
EC
13 D
epreciacin
de equipos vent
I01
Tiempo
de
Dedicacin
I04
Tiempo de uso de las comput
EC14 Depreciacin de router, switc
ACTIVIDADESESTRATEG
AE01 Aprobar la solicitud de m
AE02 Aprueba la carga academ
AE03 Realizar una solicitud de
I01
I02
I03
I04
I05
INDUCTORES
%Numero de pedidos
%Numero de cursos
%Numero de manuales
%numeros de matruculad
%Numero de manuales
CENTRO DE
AA01
AA02
AA03
AA04
AA05
Verifica las a
Transporte d
Mantenimie
Mantenimie
Realizar una
TOTAL
ACTIVIDADES DE A
AA01Verifica las areas
INDUCTORES
AA02Transporte de los
CENTRO
AO01
AO02
AO03
AO04
Realizar
Entrega d
Controla
Dar Man
objeto 2
objeto 3
objeto 4
objeto 5
Modelamiento de Datos
objeto 6
CAO01
LABORATORIO A
CENTRO DE ACTIVI
INDUCTOR
Actividades
I01
numero
de
hora
AO01Realizar el dictado
I02 CENTRO
numero
de
alum
DE
ACTIV
AO02Entrega
de
manua
CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO
CAO02
LABORATORIO B
CAO03
LABORATORIO C
AINDUCTOR
ctividades
INDUCTOR
AO
09
Realizar
el
dictad
I01 numero de hor
CAO04
LABORATORIO D
Actividades
IN
DU
CTO
R
AO 13Realizar el dictad
I01
num
ero
de
ho
AO 14Entrega de m anu
Actividades
I0215Controlar
num erolade
al
AO
asist
CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO
CAO05
LABORATORIO E
INDUCTOR
I01 numero de hor
I02 numero de alu
OBJETOS DE COST
Costos totales
Numero de Alum
Costo unitario
Precio de venta u
7.-Anlisis de los Resultados
SECCIONES
objeto 1
Costos totales
Nmero de Alumnos
S/. 1,938.23
14
Costo unitario
Precio de venta
unitario
S/.
138.45
S/.
220.00
S/.
81.55
37%
Ganancia bruta
% ganancia
objeto 2
objeto 3
objeto 4
objeto 5
objeto 6
S/.
1,938.23
14
S/.
138.45
S/.
270.00
S/.
131.55
49%
S/.
2,070.18
10
S/.
207.02
S/.
220.00
S/.
12.98
6%
S/.
1,404.38
6
S/.
234.06
S/.
270.00
S/.
35.94
13%
S/.
1,538.69
7
S/.
219.81
S/.
270.00
S/.
50.19
19%
S/.
1,866.68
9
S/.
207.41
S/.
220.00
S/.
12.59
6%
Segn el anlisis de rentabilidad por cada objeto de costo que en este caso vienen a ser
cursos, muestra un porcentaje de ganancia significativa, lo cual se ve reflejado debido a
que no se abre un curso en esta sede sin que el saln este completamente lleno, lo cual
hace que el inicio de clases se retrase por cada semana que no existe alumnos
matriculados en su totalidad.
Costo
S/. 1,676.67
S/. 1,020.51
AREA DE SECRETARIA
AE03 Realizar una solicitud de manuales a la sede central
AE04 Realiza el depsito de ingresos diarios al BN
AE05 Espera la entrega de manuales
AE06 Realizar una solicitud de otros artculos a la sede central
AE07 Esperar la entrega de los otros artculos solicitados
AE08 Informar al cliente sobre los cursos, costos y horarios
AE09 Registrar los datos del alumno
AE10 Emitir el recibo de matricula
AE11 Verificar la cantidad de alumnos matriculados
AE12 Realizar apertura de curso
AE13 Seleccin y ubicacin del docente
AE14 Solicita certificados a la sede central
AE15 Entrega de Certificados
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
117.61
80.00
89.05
127.73
47.44
187.79
155.87
79.90
63.45
122.34
130.71
57.36
69.17
S/.
S/.
S/.
S/.
84.99
68.75
2.51
3.23
AREA DE LOGISTICA
AA01 Verifica las reas que necesitan limpieza
AA02 Transporte de los manuales hacia la sede
AA03 Mantenimiento de computadoras
AA04 Mantenimiento de la impresora
Realizar una solicitud de las necesidades de equipamiento de las
AA05 computadoras
S/. 1,144.62
LABORATORIO A
AO01 Realizar el dictado de clases
AO02 Entrega de manuales a los alumnos
AO03 Controlar la asistencia de los alumnos
AO04 Dar Mantenimiento a las PC's
S/. 2,666.88
S/.
46.67
S/. 165.00
S/. 509.70
LABORATORIO B
AO05 Realizar el dictado de clases
AO06 Entrega de manuales a los alumnos
AO07 Controlar la asistencia de los alumnos
AO08 Dar Mantenimiento a las PC's
S/. 1,194.39
S/.
16.67
S/. 165.00
S/. 366.84
LABORATORIO C
49
AO09
AO10
AO11
AO12
S/.
S/.
S/.
S/.
658.09
10.00
165.00
223.99
LABORATORIO D
AO13 Realizar el dictado de clases
AO14 Entrega de manuales a los alumnos
AO15 Controlar la asistencia de los alumnos
AO16 Dar Mantenimiento a las PC's
S/.
S/.
S/.
S/.
753.60
11.67
165.00
259.70
LABORATORIO E
AO17 Realizar el dictado de clases
AO18 Entrega de manuales a los alumnos
AO19 Controlar la asistencia de los alumnos
AO20 Dar Mantenimiento a las PC's
S/.
S/.
S/.
S/.
993.89
15.00
165.00
331.13
8.-Conclusiones y Recomendaciones
La utilidad unitaria en los casos de las aulas que tienen una capacidad de 9 o 10
alumnos es mnima;
Esto demuestra que o bien se deben de implementar nuevas PC's en esa ambiente, o
deben de estudiarse la decision de eliminar algunas para que obtenga mayor ganancia,
esto se obtendra mediante comparacion de utilidades, con un punto de equilibrio.
51
BIBLIOGRAFIA
COSTE & EFECTO. Cmo usar el ABC, AMB y el ABB para mejorar la
gestin, los procesos y la rentabilidad.. Ediciones GESTIN 2000, S.A.
Espaa.
52
ANEXOS:
53
54
55
56
57
58
59
E) rea de servicios
60