ADMINISTRADORES INDUSTRIALES

Contador Profesor: Oscar Chvez Chvez

CONTABILIDAD BSICA
MONOGRAFA INTEGRAL
Para trabajar en clases
La empresa EL GRAN SENATINO SAC con RUC20321645720 se constituye el 02 de enero del
2011, con domicilio fiscal en la calle San Jos 721 Trujillo. La empresa se dedica a la compra y
venta de abarrotes al por mayor, gravados con el IGV.
La empresa inicia sus operaciones con los siguientes datos:
1. Posee dinero en efectivo por S/. 4 200
2. Posee dinero en cuenta corriente del banco de Crdito Nro. 0033624. S/.7 050
3. Posee una factura Nro. 01-003 del cliente MI BUEN PRODUCTO SRL. Por S/.8 100
4. Posee abarrotes para la venta valorizada en S/. 28 900
5. Tiene muebles y enceres segn relacin por S/. 8 200
6. Posee 02 computadoras Pentium IV por S/. 6 000
7. Se ha pagado el alquiler por un ao adelantado a inmobiliaria EL PACFICO SAC S/. 3 600
8. Se debe la letra Nro. 0758 al proveedor Los fabricantes SRL. S/. 14 410
9. Se debe el pagar Nro. 0892 al banco de crdito por S/. 21 640
10. El capital aportado por los accionistas es de S/. 30 000

OPERACIONES COMERCIALES REALIZADAS DURANTE EL MES DE ENERO.

1. 02/01/11. Registrar el asiento de apertura. Previamente legalizar el libro diario.
2. 04/01/11. Se cobra en efectivo el 60% de la factura Nro. 01-003 de MI BUEN PRODUCTO
SRL que estaba pendiente al iniciar el ejercicio econmico. Este importe se deposita en la
cuenta corriente del Banco de Crdito.
3. 08/01/11. Se compra mercadera a GRANDES ALMACENES SAC por S/. 14 700 ms gastos
de flete por S/. 110 y embalaje por S/. 40 afectos a IGV, segn factura 012-7190, la cual es
cancelada el 50% con cheque Nro. 004 del Banco de Crdito y por el saldo se aceptan letras.
4. 10/01/11 se vende mercaderas a COMERCIAL SANTA ANA SRL por S/. 26 900, cobrando
adems flete por S/. 120 ms IGV segn factura 01-004. Esta factura es cobrada con cheque
del Banco de Crdito Nro. 520-3171, el cual es depositado en nuestra cuenta corriente del
Banco de Crdito.
5. 13/01/11. Se provisiona y paga en efectivo los siguientes servicios
Recibo por honorarios Nro. 01-2017 al CPC Oscar Chvez por S/. 1 800

 Recibo 033570 a Movistar por S/. 650 incluido IGV por llamadas telefnicas
Recibo 72614 a Edelnor por S/. 230 incluido IGV por consumo de luz
Recibo a Sedapal por S/. 120 incluido IGV por consumo de agua.
La distribucin de los gastos se realiza: 70% para gastos de administracin y 30% para gastos
de ventas.
6. 18/01/11. Se compra una camioneta HONDA de placa WO-4932 para el reparto de los
abarrotes por S/. 17 500 ms IGV al crdito, segn factura 03-3132.
7. 26/01/11. Se provisiona y paga en efectivo la factura 04-9129 a RADIO RPP por anuncios
publicitarios por S/.300 ms IGV. Los gastos se distribuyen 100% para gastos de ventas.
8. 30/01/11. Se provisiona la planilla de remuneraciones del personal administrativo por 6 100,
dicho personal est afiliado a la AFP HORIZONTE (DATOS actuales: fondo individual 10%,
prima de seguro 1.36% y comisin AFP 1.95%. Destino 100% a gastos administrativos. La
planilla se cancela con cheque 0005 del Banco de Crdito.
9. 31/01/11. Se recepciona la nota de cargo 556 del Banco de Crdito por S/. 100 por
mantenimiento de cuenta corriente y la emisin de un talonario de cheques.100% gastos a
administracin.
10. 31/01/04. Cerrar el libro caja y registrar los asientos de centralizacin.
11.31/01/11. Preparar los siguientes asientos de ajuste:
a. Provisionar la compensacin por tiempos de servicios CTS de los trabajadores de la
empresa. (8.33% de la planilla de remuneraciones). 100% gastos a administracin.
b. Provisionar la depreciacin del activo fijo de la empresa, de acuerdo a los porcentajes
autorizados por SUNAT. Para los puntos a) y b) el destino es 100% a gastos de
administracin.
c. Registrar el gasto correspondiente al primer mes del alquiler que se pag por adelantado
al iniciar las operaciones comerciales ( destino 60% gastos de administracin y 40%
gastos de venta)
d. Determinar el costo de venta de la mercadera vendida, si el inventario final de
mercadera es de 36 641.16
Se solicita elaborar los siguientes libros de contabilidad:
Inventarios y balances
Diario
Caja
Mayor Preparar el balance de comprobacin y formular los EEFF mensuales: balance
de situacin financiera (balance general) y estado de resultados (estados de ganancias
y prdidas).