INFORME DE CONTROL INTERNO

Alcance
Esta auditora est enfocada en el rea de compras y pagos de la empresa del ao gravable 2013
para verificar que la informacin presentada en los estados financieros est libre de errores
sustanciales.
Justificacin
Los estados financieros son la evidencia en que se basa direccin de las compaas para evaluar el
resultado del trabajo ejecutado y para determinar que las actividades realizadas corresponden a los
requerimientos de la empresa.
Este es el motivo por el que adems de los informes que exige la Ley como la Certificacin de los
Estados Financieros, el Dictamen de los mismos, el Informe de Gestin y el Informe de Control
Interno; se solicit una vez mas que para el Informe de Gestin se efectuaran informes por reas
especficas de la empresa, en este caso la del rea de compras y pagos.
Marco Conceptual
El Control Interno es un proceso, ejecutado por disposicin de la direccin de la empresa, diseado
especficamente para proporcionarle seguridad razonable de conseguir efectividad y eficiencia en las
operaciones; suficiencia de la informacin financiera y cumplimiento de las polticas internas
aplicables.
Marco legal
Esta auditora se ejecut cumpliendo con las Normas de Auditora Generalmene Aceptadas y en
verificacin que la informacin financiera se lleve de acuerdo a las Normas de Contabilidad
generalmente Aceptadas.

Componentes del Control Interno en la empresa

Ambiente de control
En el cual se asocian al personal delegado de la auditora valores de integridad, ticos, y
competencias y conocimientos as como las habilidades para cumplir adecuadamente las funciones.
Evaluacin de Riesgos
En donde se identifican y se analizan los riesgos relevantes que entorpecen el logro de los objetivos
para identificar factores crticos de xito. Para la evaluacin de los riesgos se tienen en cuenta
factores tanto externos como internos.
Actividades de Control
Son las que realiza la Gerencia y dems personas de la empresa, para cumplir directamente con las
actividades asignadas, las cuales estn representadas en polticas, sistemas y procedimientos y se
incluyen entre estos controles, los relacionados con los sistemas de Informacin.
Informacin y Comunicacin
Para lograr los objetivos es necesario disponer de informacin adecuada y oportuna.

Se desprende como conclusin que la informacin cumple distintos propsitos y se utiliza a diferentes
niveles.
Seguimiento y la Supervisin
El control de la operacin es efectuado por medio de cuestionarios y entrevistas comunicando las
debilidades u oportunidades de mejoramiento.
Objetivos del informe de Control Interno
1. Dar a conocer la situacin del control interno de la empresa.
2. Cumplir con la obligacin de dar cuenta oportuna y por escrito de las irregularidades o desviaciones
en que se incurra en la realizacin del objetivo social
3. Hacer conocer a la alta Direccin que las operaciones que se celebran cumplen con los estatutos y
con las decisiones de los socios.
4. Informar a la alta Direccin del cumplimiento de las responsabilidades asignadas como son:

Velar porque se lleve regularmente la contabilidad cumpliendo la reglamentacin contable y

fiscal.
Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen oportunamente
las medidas de conservacin y seguridad.
Impartir instrucciones, practicar inspecciones y solicitar informes que sea necesarios para
establecer controles permanentes y necesarios.
Autorizar con la firma los Estados Financieros debidamente acompaados del Dictamen y
las Notas que forman con ellos un todo indivisible.

Evaluacin del rea

rea de Compras y Pagos
1. Se evala de manera permanente la documentacin de manera anticipada a las transacciones
comerciales la calificacin tributaria para efectos de la Retencin en la fuente de renta, Retencin de
IVA, del Impuesto a las Ventas de acuerdo a las normas tributarias vigentes y los procesos de
compras de acuerdo a las polticas internas haciendo las observaciones relacionadas con posibles
desviaciones cuando sea preciso.
2. La conservacin de los documentos se lleva adecuadamente, excepto contadas ocasiones.
3. Las transacciones correspondientes a costos, gastos y pagos de beneficiarios en el exterior se les
practica el seguimiento para que puedan ser deducibles, teniendo en cuenta la proporcionalidad,
relacin de causalidad y necesidad.
4. En el periodo la inversin en activos productivos se fue prcticamente nula. Para cubrir las
necesidades de estos bienes se est optando por la modalidad de Leasing.
5. Se estableci la legalidad de las licencias instaladas en los computadores de la compaa,
manteniendo los programas pagos en las reas necesarias y usando software gratuito en las
terminales no especializadas..
6. Los pagos de nmina y seguridad social estn conciliados a la fecha sin mayores novedades, por
esto consideramos que se est manejando adecuadamente.
7. Se aplican correctamente las normas en relacin a la contabilidad, responsabilidad, plazos y pagos
de los siguientes Impuestos.

Renta
Renta para la Equidad
Patrimonio
Retencin en la Fuente
Impuesto a las Ventas
Impuesto al consumo
Retencin de impuesto a las Ventas
Retencin del impuesto de industria y comercio
Industria y Comercio

8. Los contratos de arrendamientos estn notariados y renovados con corte 31 de diciembre.

9. La compra de los seguros se toma un valor razonable asegurado de acuerdo a los bienes posedos
y para los contratos donde es requisito la clusula de cumplimiento.
10. Los pagos se clasifican correctamente segn su naturaleza: Costos, Gastos Administrativos,
Gastos de Operacin, Otros Gastos y Pagos por cuenta de terceros.
11. Con relacin al pago de Honorarios por Junta directiva, consideramos que es alto si los
comparamos con los pagos que se hacen en el mercado.
12. Los gastos en general llenan los requisitos para ser deducibles o sea que son proporcionados,
razonables, adecuadamente soportados y tienen relacin de causalidad con el ingreso con la
excepcin de los pagos hechos por caja menor que en un 3% aproximadamente de las operaciones
no son soportadas debidamente.
13. El gravamen a los movimientos financieros se redujo durante el ao en parte debido al descuento
de la comisin a los operadores en el momento del pago.
14. La Depreciacin se calcula por el procedimiento de lnea recta automatizada por el sistema
contable que maneja la organizacin.

Recomendaciones
1. Con relacin a los gastos, consideramos necesaria la racionalizacin en papelera y material
publicitario. Se deben tener en volumen actual de la operacin.
2. Tasar las operaciones en moneda extranjera a la tasa de cambio del da para erradicar la diferencia
en cambio de las operaciones.
3. Con relacin al uso en la empresa del Software licenciado, se requiere establecer el mayor control
al uso que hacen los empleados a software pirata para evitar que tenga que asumir sanciones.
4. El software contable, debe ser constantemente actualizado de acuerdo a las reformas normativas.
5. Al programa de control de activos fijos, debe drsele el uso adecuado asignando si es necesario
una persona que se responsabilice de las diversas informaciones que generan especialmente de
activos fijos.

Pruebas Sustantivas

Corresponden a la aplicacin de tcnicas de auditoria, como observacin, anlisis, y evaluacin de su

entorno que se hace con la mayor amplitud a distintas operaciones en las cuales se hace el
seguimiento, desde el punto de vista de, su documentacin, su realizacin, causacin y su
oportunidad.

Se efectan mensualmente pruebas sustantivas a las inversiones no encontrando

observaciones importantes.
Se observaron aspectos como los siguientes:
o Diferencias en cuentas de orden.
o Diferencias en cambio de perodos anteriores que afectan el ao siguiente
o Se efectu Auditoria de anticipos a proveedores.
Con relacin a los Activos Fijos se logr de la Administracin el ordenamiento de la Ejecucin
de un Inventario de Activos Fijos que servir para determinar saldos a 31 de Diciembre y
servir de derrotero para la definicin de saldos y organizacin futura de este importante
rubro.
Se definieron los registros al 31 de Diciembre por Valorizaciones de muebles y de los
Equipos de procesamiento y comunicacin.
Se efectu una depuracin contable, fsica y administrativa de las Licencias de software y con
stas a los dems rubros que componen la cuenta de Activos Diferidos.
Se llev a cabo Auditoria
o Mensualmente a la Retencin en la Fuente.
o Mensualmente Auto retencin de CREE
o Bimestralmente del impuesto a las ventas
o Mensualmente a la retencin en la fuente del Iva
o Mensualmente del Impuesto de Industria y comercio
o Mensualmente las retenciones de Industria y comercio

Observaciones generales
Las condiciones de trabajo que la empresa tiene para sus empleados son especialmente interesantes
tanto para personas nuevas como para las antiguas, observando un alto grado de pertenencia.
Aunque la intercomunicacin no necesariamente implica una necesidad imperativa, sta existe dentro
de las necesidades del individuo.
La direccin es ejercida dejando amplia autonoma personal con un control sobre los resultados.
Las expectativas de negociaciones nacionales o internacionales dependen en muchas oportunidades
del entorno, el cual en el pas ha mejorado ostensiblemente en virtud a la estrategia de seguridad
implementada.
Tambin se hace necesario evaluar la racionalizacin de gasto y las operaciones tercerizables que
representen economa de escala.
Finalmente considero prioritario evaluar las caractersticas de contratacin, pues un salario con sus
prestaciones y cargas parafiscales, aunque es garanta para la estabilidad del empleado, da lugar a
limitaciones en la medicin de los resultados esperados. La alternativa de una flexibilizacin en torno
a la evaluacin por resultados sera una posibilidad.
Atentamente

Dolores de Barriga
Revisor Fiscal