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SEDE QUITO
TEMA:
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIN DE UNA EMPRESA
PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA DE HIELOS EN LA CIUDAD DE
QUITO.
AUTORA:
KARLA GABRIELA JIMNEZ CASTILLO
DIRECTOR:
ECON. HORACIO ALULEMA
DECLARACIN DE RESPONSABILIDAD
(f)
DEDICATORIA
Este trabajo se lo dedico a mis padres, a mi hijita y a mi hermano pues ustedes han
sido mi fuerza para seguir adelante en todo momento y dedicarles este trabajo es lo
menos que puedo hacer.
AGRADECIMIENTO
Agradezco primero a Dios por haberme regalado dos ngeles que son mis padres que
me han brindado su apoyo, su cario sobre todo su amor.
Yo soy lo que soy por ustedes papito y mamita pues han sido mi pilar y quiero que
sepan que los amo de todo corazn y les agradezco a ustedes por todo.
Tambin quiero agradecer al Ing. Horacio Alulema por el profesionalismo de su
gestin en la direccin del presente trabajo, y an ms importante, por su calidad
humana reflejada siempre en un apoyo incondicional para la ejecucin de este
trabajo.
NDICE
NDICE DE CUADROS
CUADRO 1
CUADRO 2
CUADRO 3
CUADRO 4
CUADRO 5
CUADRO 6
CUADRO 7
CUADRO 8
CUADRO 9
CUADRO 10
CUADRO 11
CUADRO 12
CUADRO 13
32
33
34
39
43
44
45
46
47
48
49
50
51
CUADRO 14
CUADRO 15
CUADRO 16
52
53
54
CUADRO 17
59
CUADRO 18
60
CUADRO 19
CUADRO 20
CUADRO 21
CUADRO 22
CUADRO 23
CUADRO 24
CUADRO 25
CUADRO 26
CUADRO 27
CUADRO 28
61
62
63
64
65
66
67
68
70
71
CUADRO 29
CUADRO 30
71
72
CUADRO 31
CUADRO 32
CUADRO 33
CUADRO 34
CUADRO 35
CUADRO 36
73
74
78
79
80
80
82
CUADRO 38
84
CUADRO 39
Proceso de Maquinaria
94
CUADRO 40
Proceso de Operador
94
CUADRO 41
Proceso de Vendedor
95
CUADRO 42
Proceso de Administrador
96
CUADRO 43
Factores de Localizacin
99
CUADRO 44
CUADRO 37
CUADRO 45
CUADRO 46
Plazos
de
Autorizacin
Comprobantes De Venta
Inversiones
101
para
112
122
11
CUADRO 47
Costos de Produccin
123
CUADRO 48
Gastos de Ventas
124
CUADRO 49
Gastos de Administracin
125
CUADRO 50
Proyeccin de Ventas
126
CUADRO 51
Depreciaciones
126
CUADRO 52
Amortizacin
Constitucin
de
los
Gastos
de
127
CUADRO 53
127
CUADRO 54
128
CUADRO 55
128
CUADRO 56
129
CUADRO 57
130
CUADRO 58
131
CUADRO 59
132
CUADRO 60
Gastos Financieros
133
CUADRO 61
Pago Capital
134
CUADRO 62
Balance
de
Apalancamiento
Resultados
Balance
de
Apalancamiento
Resultados
CUADRO 63
con
137
sin
138
CUADRO 64
140
CUADRO 65
141
CUADRO 66
Costos Fijos
148
CUADRO 67
149
CUADRO 68
149
CUADRO 69
Punto de Equilibrio
151
CUADRO 70
Anlisis de Sensibilidad
152
12
NDICE DE GRFICOS
GRFICO 1
GRFICO 2
GRFICO 3
GRFICO 4
GRFICO 5
GRFICO 6
GRFICO 7
GRFICO 8
GRFICO 9
GRFICO 10
GRFICO 11
GRFICO 12
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
13
GRFICO 13
59
GRFICO 14
60
61
62
63
64
65
66
67
68
Lugares
de
Almacenamiento
Distribucin de Combustibles
76
GRFICO 15
GRFICO 16
GRFICO 17
GRFICO18
GRFICO 19
GRFICO 20
GRFICO 21
GRFICO 22
GRFICO 23
GRFICO 24
Distribucin de la Planta
GRFICO 25
86
la
97
GRFICO 26
Canal de Distribucin
105
GRFICO 27
Logotipo de la Empresa
108
GRFICO 28
Formato de la Factura
112
GRFICO 29
Organigrama
118
GRFICO 30
142
14
GRFICO 31
143
GRFICO 32
Punto de Equilibrio
151
15
NDICE DE ANEXOS
ANEXO 1
Equipos y Maquinaria
160
ANEXO 2
Vehculos
161
ANEXO 3
Muebles y Enseres
162
ANEXO 4
Equipos de Oficina
163
ANEXO 5
Gastos de Constitucin
164
ANEXO 6
Gastos de Instalacin
165
ANEXO 7
Capital de Trabajo
166
ANEXO 8
Materia Prima
167
ANEXO 9
Mano de Obra
168
ANEXO 10
169
ANEXO 11
Nmina de Ventas
175
ANEXO 12
Publicidad
176
ANEXO 13
Arriendo de Ventas
177
ANEXO 14
Suministros de Ventas
178
ANEXO 15
Limpieza de Ventas
179
ANEXO 16
180
ANEXO 17
Combustible
181
ANEXO 18
Mantenimiento de Vehculo
182
ANEXO 19
Nmina de Administracin
183
ANEXO 20
Arriendo de Administracin
184
ANEXO 21
Suministros de Administracin
185
ANEXO 22
Limpieza de Administracin
186
ANEXO 23
187
16
ANEXO 24
188
ANEXO 25
189
Balance General
192
ANEXO 26
17
RESUMEN EJECUTIVO
20
CAPTULO 1
INTRODUCCIN
21
1.1.
Lo que propone en este proyecto es crear una empresa de hielos. Por lo que plantea
alternativas para ofrecer en el mercado algo diferente en este caso sera producir y
distribuir fundas de hielo que tengan forma de estrella y corazn, con ello se est
agregando valor al producto.
El proceso de produccin de hielo comienza con el paso inmediato del agua potable a
travs de filtros purificadores, pasado este proceso el agua llega a unas planchas
congelantes que dura de 10 a 20 minutos dependiendo de la capacidad de la
fabricadora industrial de hielo. Luego la produccin cae en almacenadores, lugar
donde se toma el hielo para empacarlo en fundas de 4 kilos aproximadamente.
Terminado este proceso se congela los hielos en frigorficos mnimo 24 horas para
que se endurezcan.
El proceso para la distribucin de las fundas de hielo comienza con el traslado de las
fundas de hielo a la camioneta de la empresa y se lleva a distribuir a sus respectivos
clientes que son tiendas, licoreras, bares restaurantes y cafeteras al por mayor y
menor.
1.2.
Objetivo General
22
1.3.
Objetivos Especficos
Investigar la oferta y demanda del mercado de hielo
Buscar el nicho de mercado de hielo
Realizar el estudio tcnico de la fbrica de hielo
Construir el sistema de distribucin del hielo
Realizar el anlisis financiero del proyecto
23
CAPTULO 2
ESTUDIO DEL MERCADO DEL
HIELO
En este captulo se describe los tipos de hielo que existen en el mercado actual e
indica la clase de hielo que la empresa desea producir y comercializar en la ciudad de
Quito. Por lo que a continuacin tenemos:
Hielo estndar: Una mezcla de trozos de hielo pequeos y grandes que garantizan
buena refrigeracin y larga durabilidad; ideales para las cuchillas y los procesos de
refrigeracin.
El hielo en pepitas combina las ventajas del hielo troceado con las del hielo en
cubitos. La temperatura del hielo es de -0.5C. Se trata de un hielo troceado regular
y muy bien congelado, casi cbico, fuerte en su interior y suave en su
exterior. Adicionalmente tiene algunos trozos ms pequeos que, al contrario que los
cubitos de hielo, garantizan una refrigeracin rpida. 3
2.1.3. StreamIce
StreamIce tambin se conoce como hielo lquido o hielo fluido. Es un hielo lquido
bombeable producido de agua dulce o salada que ofrece una refrigeracin rpida y
dosificacin simple. StreamIce es especialmente adecuado para un enfriamiento
especialmente rpido de productos como pescado o el control de temperaturas en
procesos de mezclado. Debido a su porcentaje de agua no se adecua para el
almacenamiento ya que su potencia refrigeradora es menor a la del hielo troceado. 4
2
26
Idem, http://www.ziegra.com/Hielo-en-barras.88.0.html?&L=3
27
Los cubos de hielo son pequeos trozos de hielo que se utiliza generalmente para
enfriar bebidas. La fabricacin de este tipo de hielo se lo puede realizar en los
refrigeradores de casa. Los cubos de hielo hechos automticamente por las mquinas
fabricadoras de hielo son generalmente ms largos y delgados, ya que requieren
menos fuerza para retirarlos de la bandeja automticamente y reducen de este modo
la posibilidad de que se atasque en el distribuidor cayendo en mquinas
almacenadoras de hielo para luego ser empacados. Este tipo de hielo es elaborado en
mquinas especializadas, los cubos fabricados en ellas suelen tener orificios en el
centro, lo que permite una congelacin del agua ms rpida.6
Se llama hielo seco, o nieve carbnica, al estado slido del dixido de carbono.
Recibe este nombre porque, pese a parecerse al hielo o a la nieve por su aspecto y
temperatura, cuando se evapora no deja residuo de humedad. Tiene una temperatura
de sublimacin de -78 C. El punto de sublimacin muy bajo y el hecho de no dejar
residuo lquido lo convierten en un excelente refrigerante.7
28
Para realizar el anlisis de la demanda se debe determinar los factores de uso del
hielo, segmentar el mercado de hielo y determinar la segmentacin del mercado
objetivo del proyecto.
El hielo es agua en estado slido producido por las bajas temperaturas. Este producto
es un excelente complemento para enfriar las bebidas calientes, elaborar batidos o
tambin para tomarlo con licor.
Adems, el hielo permite una mayor durabilidad de los alimentos. Este proceso
retrasa el deterioro de los alimentos y prolonga su seguridad evitando que los
microorganismos se desarrollen. Cuando los alimentos se congelan deja de estar a
29
disposicin
de los
microorganismos.
No
obstante, la
mayora de
los
El hielo tambin es utilizado en procesos mdicos como por ejemplo el hielo debido
a la accin fra sobre la piel es elegido como una de las maneras ms tradicionales de
combatir la hinchazn, hematomas pues reduce la incidencia de la acumulacin de la
sangre debajo de la piel, de manera tal que se pueda volver a restituir tanto la
apariencia como el estado de salud normal de esta parte del cuerpo. El hielo tambin
puede ayudar al alivio de quemaduras superficiales, evitando la aparicin de
inflamaciones y ampollas que podran revestir un mayor grado de molestia para el
manto epitelial.9
En la esttica el hielo es utilizado para poder reducir las arrugas en ciertas partes de
la piel, sobre todo debajo de los prpados, las comisuras de la boca y el cuello, as
como para ayudar a endurecer tanto las piernas como los glteos. Despus de una
jornada de ejercicios o una intervencin quirrgica esttica, el hielo sobre los muslos
y las nalgas puede contribuir a su tonificacin y dureza. As mismo, se est
poniendo de moda el tratamiento de la hielo terapia para adelgazar y poder evitar
grados de stress.10 La compra del hielo ha ido incrementado en los ltimos aos
debido a las ventajas de uso que brinda el mismo.
Por consiguiente se puede definir que los consumidores de hielo lo utilizan para
consumo, conservacin de alimentos y medicina.
30
2.2.2.1. Consumo
Alivianar hinchazones.
2.2.2.3. Medicina
El hielo es utilizado por los centros de salud, clnicas, hospitales y centros estticos
para tratamientos de hinchazones, quemaduras y esttica.
CUADRO 1
Bares, Restaurantes y Cafeteras de la Ciudad de Quito
Para el anlisis de la demanda del segundo sector, es decir el consumidor final que
adquiere el producto en tiendas y licoreras se elabor un estudio del crecimiento
poblacional de la ciudad de Quito tomado de la pgina web del Distrito
Metropolitano de Quito en donde se considera la zona de Quito Urbano, pues el
producto a ofrecer se enfoca al nivel socioeconmico medio, medio alto y alto, que
en un buen porcentaje habita en la zona mencionada.
11
.com.ec/restaurantes_quito.html
32
CUADRO 2
Proyeccin de la Poblacin del Distrito Metropolitano de Quito
Poblacion Censo
AREA
1990
2001
Tasa de crecimiento
demografico%
Incremento%
2005
tc
2010
tc
2015
tc
2020
tc
2025
tc
TOTAL DISTRITO
1,388,500
1,842,201
2.6
33
2,007,767 2.2
2,215,820 2.0
2,424,527 1.8
2,633,748 1.7
2,843,418
1.5
QUITO URBANO
1,105,526
1,397,698
2.2
26
1,504,991 1.9
1,640,478 1.7
1,777,976 1.6
1,917,995 1.5
2,060,904
1.4
24,535
13,897
-5.0
-43
10,612 -6.5
7,603 -6.5
5,246 -7.2
3,404 -8.3
258,439
430,606
4.8
67
492,163 3.4
567,740 2.9
641,305 2.5
712,349 2.1
DISPERSO URBANO
SUBURBANO
2,011 -10.0
780,504
1.8
CUADRO 3
Proyeccin Promedio del Crecimiento Poblacional del Quito Urbano
Ao
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Para el clculo del crecimiento poblacional del ao 2011 se considera la poblacin del
2010 ms la diferencia poblacional por aos. El valor obtenido en la diferencia
poblacional por aos es una constante. Entonces para el ao 2012 se tomar el resultado
obtenido en el ao 2011 ms la diferencia poblacional por aos constante y as se
sumar para cada ao hasta el 2015.
34
El objetivo principal de la encuesta realizada sobre el consumo del hielo es conocer las
opiniones de las personas encuestadas por medio de preguntas cerradas.
12
35
14
GARCIA, Juan Carlos, Coordinador del rea de Matemticas, Universidad de las Amricas, 2010.
36
Donde:
N= total de la poblacin
Centro
Histrico de
Quito
Poblacin
Muestra
530
121
67
15
MALHOTRA, Naresh, Investigacin de Mercados, 5ta edicin, Editorial Pearson, Mxico, 2008,
p.348.
16
GARCIA, Juan Carlos, Op. Cit.
37
Quito Sur
Quito Norte
Mariscal
Poblacin
Muestra
530
121
16
Poblacin
Muestra
530
121
333
Poblacin
Muestra
530
121
114
38
CUADRO 4
Nmero de Encuestas a Realizar en Bares, Restaurantes y Cafeteras de la Ciudad
de Quito
Nro. de
encuestas
15
4
76
26
121
2.2.4.1.2. Encuesta
39
FORMULARIO A
discoteca o cafetera?
Sector Norte
2.
No
1-3
4.
Sector Sur
Si
3.
4- 6
7- 10
11-14
15 o ms
opcin)
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Sbado
Domingo
5.
Supermercados
Entrega a Domicilio
Gasolineras
Otros
Tienda de Barrio
Especifique
40
6.
7.
$0.70ctvs
8.
$0.85ctvs
1 kilo
10.
Si
11.
Cooler
$1.50
7am-10am
9.
$1.00
12pm-15pm
19pm-22pm
2 kilos
3 kilos
4 kilos
5 kilos o ms
No
Frigorfico
41
12.
Cantidad de Hielo
___
Hora de Entrega
___
Hielo Purificado
___
42
FORMULARIO A
1. En la ciudad de Quito, en qu lugar se encuentra localizado su restaurante,
discoteca o cafetera?
Los bares, cafeteras y restaurantes encuestados segn el sector localizado fue el
84 % en el sector norte, el 13% en el sector centro y el 3% en el sector sur de la
ciudad de Quito.
CUADRO 5
Localizacin de Bares, Cafeteras y Restaurantes de la Ciudad de Quito
Lugar
Porcentaje Locales
84%
102
13%
15
3%
4
121
Norte
Centro
Sur
Total
Fuente: Investigacin de mercado, 2010
Elaborado por: La autora
GRFICO 1
Localizacin de Bares, Cafeteras y Restaurantes de la Ciudad de Quito
43
CUADRO 6
Consumo del Hielo de Bares, Cafeteras y Restaurantes de la Ciudad de Quito
Compra Hielo
Porcentaje Locales
100%
121
121
Si
Total
Fuente: Investigacin de mercado, 2010
Elaborado por: La autora
GRFICO 2
Consumo del Hielo de Bares, Cafeteras y Restaurantes de la Ciudad de Quito
44
CUADRO 7
Cantidad de Consumo Semanal del Hielo de Bares, Cafeteras y Restaurantes de la
Ciudad de Quito
Porcentaje
5%
17%
19%
20%
39%
Locales
6
21
23
24
47
121
GRFICO 3
Cantidad de Consumo Semanal del Hielo de Bares, Cafeteras y Restaurantes de la
Ciudad de Quito
45
CUADRO 8
Das de Mayor Consumo del Hielo de Bares, Cafeteras y Restaurantes de la
Ciudad de Quito
Porcentaje Locales
15%
29
52%
101
29%
56
4%
9
195
GRFICO 4
Das de Mayor Consumo del Hielo de Bares, Cafeteras y Restaurantes de la
Ciudad de Quito
46
CUADRO 9
Lugares Donde Compran Hielo los Bares, Cafeteras y Restaurantes de la Ciudad
de Quito
Lugar
Supermercado
Gasolineras
Tienda
Domicilio
Porcentaje Locales
43%
63
12%
17
12%
18
33%
48
146
Total
Fuente: Investigacin de mercado, 2010
Elaborado por: La autora
GRFICO 5
Lugares Donde Compran Hielo los Bares, Cafeteras y Restaurantes de la Ciudad
de Quito
47
CUADRO 10
Marcas de Hielo que Compran los Bares, Cafeteras y Restaurantes de la Ciudad
de Quito
Marca de Hielo
Porcentaje Locales
10%
17
28%
45
20%
33
6%
10
35%
57
162
Glacial
Sin Marca
Puro Hielo
Hielo Ak
Hielo Supermaxi
Total
Fuente: Investigacin de mercado, 2010
Elaborado por: La autora
GRFICO 6
Marcas de Hielo que Compran los Bares, Cafeteras y Restaurantes de la Ciudad
de Quito
48
CUADRO 11
Precio del Hielo de los Bares, Cafeteras y Restaurantes de la Ciudad de Quito
Precio
Porcentaje Locales
15%
18
13%
16
44%
53
28%
34
121
$0.70
$0.85
$1.00
$1.50
Total
Fuente: Investigacin de mercado. 2010
Elaborado por: La autora
GRFICO 7
Precio del Hielo de los Bares, Cafeteras y Restaurantes de la Ciudad de Quito
49
CUADRO 12
Horario de Entrega del Hielo de los Bares, Cafeteras y Restaurantes de la Ciudad
de Quito
Hora de Entrega
7am-10am
12pm-15pm
19pm-22pm
Total
Porcentaje Locales
5%
6
7%
8
88%
107
121
GRFICO 8
Horario de Entrega del Hielo de los Bares, Cafeteras y Restaurantes de la Ciudad
de Quito
50
CUADRO 13
Tamao de la Funda de Hielo de Preferencia de los Bares, Cafeteras y
Restaurantes de la Ciudad de Quito
Tamao Funda
Porcentaje Locales
2%
2
68%
82
30%
37
121
3 kilos
4 kilos
5 o ms kilos
Total
Fuente: Investigacin de mercado, 2010
Elaborado por: La autora
GRFICO 9
Tamao de la Funda de Hielo de Preferencia de los Bares, Cafeteras y
Restaurantes de la Ciudad de Quito
51
CUADRO 14
Adquisicin de Hielo en Forma de Estrella o Corazn de los Bares, Cafeteras y
Restaurantes de la Ciudad de Quito
Porcentaje Locales
100%
121
0%
0
121
GRFICO 10
Adquisicin de Hielo en Forma de Estrella o Corazn de los Bares, Cafeteras y
Restaurantes de la Ciudad de Quito
52
CUADRO 15
Elemento de Preferencia de Bares, Cafeteras y Restaurantes de la Ciudad de
Quito
Elemento
Porcentaje Locales
44%
53
56%
68
121
Cooler
Frigorfico
Total
Fuente: Investigacin de mercado, 2010
Elaborado por: La autora
GRFICO 11
Elemento de Preferencia de Bares, Cafeteras y Restaurantes de la Ciudad de
Quito
53
Caractersticas Proveedor
Cantidad de Hielo
Precio
Entrega Domicilio
Hora de Entrega
Hielo Purificado
Tamao del Hielo
Locales
439
655
464
398
310
273
GRFICO 12
Caractersticas que el Proveedor de Hielo Debera Poseer Segn el Criterio de los
Bares, Cafeteras y Restaurantes de la Ciudad de Quito
54
Donde:
17
55
2.2.4.2.2. Encuesta
La informacin que se necesita saber para la elaboracin del proyecto acerca del
mercado se resume en la encuesta, la cual debe ser contestada por personas de clase
media, media alta y alta que vivan en la ciudad de Quito.
FORMULARIO B
1.
Sexo F
56
2.
Sector Norte
Otros
3.
Cundo acude a estos lugares que tipo de bebidas prefiere con hielo?
Jugos
Gaseosa
Otros
Especifique
4.
Si
5.
Si
Sector Sur
Agua
Cerveza
Alcohlicas
No
No
1-3
7.
4- 6
6- 10
10-15
15 o ms
Supermercados
Entrega a Domicilio
Gasolineras
Tienda de Barrio
Otros
Especifique
57
8.
Enfriar Bebidas
Esttica
9.
Otros
Combatir Hinchazones
Especifique
1 kilo
10.
Conservar Alimentos
2 kilos
3 kilos
4 kilos
5 kilos o ms
$0.70ctvs
$0.85
$1.00
$1.50
58
FORMULARIO B
1. Sexo al que pertenece el entrevistado:
El 63% de encuestados fueron hombres mientras el 37% fueron mujeres.
CUADRO 17
Gnero de los Encuestados
Sexo
Porcentaje Cantidad
63%
94
37%
56
150
Hombres
Mujeres
Total
Fuente: Investigacin de mercado, 2010
Elaborado por: La autora
GRFICO 13
Gnero de los Encuestados
59
CUADRO 18
Sector de los Bares, Cafeteras y Restaurantes que Prefieren los Encuestados
Acudir en la Ciudad de Quito
Sector
Sector Norte
Centro Histrico de Quito
Sector Sur
Total
Porcentaje
81%
10%
9%
Cantidad
121
15
14
150
GRFICO 14
Sector de los Bares, Cafeteras y Restaurantes que Prefieren los Encuestados
Acudir en la Ciudad de Quito
60
3. Cundo acude a estos lugares que tipo de bebidas prefiere con hielo?
La preferencia de acompaar su bebida con hielo cuando la adquieren en bares,
cafeteras y restaurantes en bebidas alcohlicas fue del 29%, en gaseosas el 27%,
en jugos el 19%, en cerveza el 14%, en agua el 10% y en otros refirindose
especficamente al te el 1%. Cabe mencionar que esta pregunta fue de seleccin
mltiple.
CUADRO 19
Preferencia de Bebida Acompaada con Hielo de los Encuestados
Bebida
Porcentaje Cantidad
19%
56
27%
77
10%
30
14%
40
29%
85
1%
3
291
Jugo
Gaseosa
Agua
Cerveza
Alcohlicas
Otros
Total
Fuente: Investigacin de mercado, 2010
Elaborado por: La autora
GRFICO 15
Preferencia de Bebida Acompaada con Hielo de los Encuestados
61
CUADRO 20
Preferencia de Consumo de Hielo en Forma de Estrella y Corazn de los
Encuestados
Respuesta
Porcentaje Cantidad
81%
121
19%
29
150
Si
No
Total
Fuente: Investigacin de mercado, 2010
Elaborado por: La autora
GRFICO 16
Preferencia de Consumo de Hielo en Forma de Estrella y Corazn de los
Encuestados
62
CUADRO 21
Frecuencia de Compra de Hielo de los Encuestados
Compra hielo
Porcentaje
69%
31%
Si
No
Total
Cantidad
103
47
150
GRFICO 17
Frecuencia de Compra de Hielo de los Encuestados
63
CUADRO 22
Cantidad Anual de Compra de Hielo de los Encuestados
Cantidad de Fundas
1-3
4-6
7-10
11-14
15 o ms
Total
Porcentaje Cantidad
92%
95
5%
5
1%
1
1%
1
1%
1
103
GRFICO 18
Cantidad Anual de Compra de Hielo de los Encuestados
64
CUADRO 23
Lugar de Adquisicin de Hielo de los Encuestados
Lugar
Supermercados
Gasolinera
Tienda de Barrio
Domicilio
Otros
Total
Porcentaje Cantidad
54%
57
26%
27
14%
15
3%
3
3%
3
105
GRFICO 19
Lugar de Adquisicin de Hielo de los Encuestados
65
CUADRO 24
Motivos de Compra de Hielo de los Encuestados
Razn
Porcentaje Cantidad
Enfriar Bebidas
91%
97
Conservar los Alimentos
4%
4
Disminuir Hinchazones
5%
5
Esttica
0%
0
Total
106
Fuente: Investigacin de mercado, 2010
Elaborado por: La autora
GRFICO 20
Motivos de Compra de Hielo de los Encuestados
66
CUADRO 25
Preferencia del Peso de las Fundas de Hielo de los Encuestados
Peso
Porcentaje Cantidad
65%
67
25%
26
6%
6
3%
3
1%
1
103
1 kg
2 kg
3 kg
4 kg
5 o ms kg
Total
Fuente: Investigacin de mercado, 2010
Elaborado por: La autora
GRFICO 21
Preferencia del Peso de las Fundas de Hielo de los Encuestados
67
CUADRO 26
Precio Disponible a Pagar por las Fundas de Hielo por Parte de los Encuestados
Precio
$0,70
$0,85
$1,00
$1,50
Porcentaje
10%
12%
30%
48%
Total
Unidades
10
13
31
49
103
GRFICO 22
Precio Disponible a Pagar por las Fundas de Hielo por Parte de los Encuestados
68
18
69
CUADRO 27
Proyeccin de la Demanda del Hielo en Bares, Cafeteras y Restaurantes
Cantidad
Semanal
Porcentaje
Semanal
3 fundas
6 fundas
10 fundas
14 fundas
50 fundas
Total
5%
17%
19%
20%
39%
100%
Bares
Quito
2011
26
87
97
103
200
513
Nro.
Total
Semanas Fundas
Ao
Ao
52
52
52
52
52
4056
27144
50440
74984
520000
676624
70
CUADRO 28
Proyeccin de Consumo a Familias de la Zona Urbana de la Ciudad de Quito
Aos
Poblacin
Nro. Familias P/4
Poblacin
Urbana
2011
1.667.978
416.995
Poblacin
Urbana
2012
1.695.478
423.870
Poblacin
Urbana
2013
1.722.978
430.745
Poblacin
Urbana
2014
1.750.478
437.620
Poblacin
Urbana
2015
1.777.978
444.495
Segn la encuesta realizada el 69% de las personas de clase media, media alta y alta de
la ciudad de Quito consumen hielo por lo que se obtiene la siguiente tabla:
CUADRO 29
69% de Familias de la Poblacin Urbana de la Ciudad de Quito que Consumen
Hielo
Nro.
Familias
2011
287.727
Nro.
Familias
2012
292.470
Nro.
Familias
2013
297.214
71
Nro.
Familias
2014
301.958
Nro.
Familias
2015
306.702
Por lo que se puede concluir que el consumo de familias para el ao 2011, 2012, 2013,
2014 y 2015 es el siguiente:
CUADRO 30
Consumo de Fundas de Hielo de 4 Kg de Familias del Quito Urbano
Cantidad
Anual de
Fundas
de Hielo
1 funda
4 fundas
7 fundas
11 fundas
15 fundas
Total
Para el
clculo:
264709
57545
20141
31650
43159
417204
269072
58494
20473
32172
43871
424082
273437
59443
20805
32694
44582
430960
277801
60392
21137
33215
45294
437839
282165.8
61340.4
21469.14
33737.22
46005.3
444718
72
CUADRO 31
Demanda Total del Hielo
DETALLE
Bares
Demanda Familias
Total
2011
676.624
417.204
1.093.828
2012
2013
676.624
676.624
424.082
430.960
1.100.706 1.107.584
2014
2015
676.624
676.624
437.839
444.718
1.114.463 1.121.342
676624
1.62
417204
Fue posible determinar que la oferta del hielo en el mercado de la ciudad de Quito en el
segmento de consumo existen empresas que se dedican a fabricar y comercializar hielo.
Las marcas ms representativas de hielo son Hielo Supermaxi, Puro Hielo, Hielo
Glacial y Hielo Ak. As mismo existen pequeas empresas y personas que fabrican
hielo sin marca y en algunos casos no cuentan con los requisitos sanitarios que la ley
obliga. Los hielos sin marca se venden especialmente en tiendas de barrio, bares,
restaurantes, cafeteras y licoreras.
73
A continuacin se muestra un cuadro con las marcas que fue posible identificar que se
distribuyen en los principales supermercados.
CUADRO 32
Marcas de Hielo Ofertadas en los Principales Supermercados de la Ciudad de
Quito
Lugar
Marca de
Hielo
Precio
Kg
Unitario
Mayorista
Hielos AKI
Locales
Ciudad de
Quito
Gran AKI:
Gran AKI
2 locales
3 kg
$0.79
AKI
0.78
AKI:
7 locales20
Hielos
Supermaxi
Megamaxi:
Megamaxi
3 kg
$0.79
Supermaxi
4 locales
Supermaxi:
11 locales21
20
74
Puro Hielo
Mi
Comisariato
3.64 kg
$0.95
3.64 kg
$0.95
9 locales22
Puro Hielo
Santa Mara
$0.91
8 locales23
Segn el Ing. lvaro Encalada, administrador del local del Supermaxi de Eloy Alfaro, la
venta de hielo semanal es de 200 a 250 fundas semanales en este local.
Suponiendo que en cada local se vende el mnimo en este caso 200 fundas de hielo
semanales, al ao se obtiene 426.400 fundas de hielo demandadas.
22
75
Sin embargo existe otra marca que se comercializa en gasolineras, esta es la marca
Glacial, comercializados por la fabricadora y distribuidora de hielo San Roque, en
presentacin de 4kg, a un precio $1,20 cada funda. Para poder contabilizar la oferta de
este sector se tomar en cuenta el siguiente mapa elaborado por el Municipio del
Distrito Metropolitano de Quito.
GRFICO 23
Lugares de Almacenamiento y Distribucin de Combustibles
24
76
Suponiendo que cada gasolinera vende el mnimo en este caso 50 fundas de hielo
semanales, al ao se obtiene 78.000 fundas de hielo demandadas.
77
CUADRO 33
Ventas Anuales en Unidades de Empresa que Oferta Fundas de Hielos de 4 Kg Sin
Marca en la Ciudad de Quito
Ao
2006
2007
2008
2009
Venta
Semanal
270
290
315
350
Venta
Anual
14040
15080
16380
18200
P0
P1
P2
P3
78
Una vez concluido este proceso, se procede a sumar las tres tasas de crecimiento y se
divide para el nmero de tasas, en este caso tres.
CUADRO 34
Total de Fundas Ofertadas en la Ciudad de Quito en el Ao 2010
Lugar de Oferta
Supermercados
Gasolineras
Hielo sin Marca25
Total
2010
426400
78000
19838
524238
Para conocer el incremento anual en la oferta se utilizar la tasa del 9%, calculada
anteriormente.
25
Para ao 2010 del Hielo sin Marca se consider la venta anual del ao 2009 ms el promedio tasa de
crecimiento de oferta
79
CUADRO 35
Proyeccin de Fundas Ofertadas en la Ciudad de Quito de los Aos 2011 al 2015
Ao
Fundas
2011
2012
2013
2014
2015
524238
571419
622847
678903
740005
Tasa
1.09
1.09
1.09
1.09
1.09
Incremento
Anual
Fundas
571419
622847
678903
740005
806605
CUADRO 36
Proyeccin de la Demanda Insatisfecha en la Ciudad de Quito de los Aos 2011 al
2015
Ao
2011
2012
2013
2014
2015
Demanda
1,093,828
1,100,706
1,107,584
1,114,463
1,121,342
80
Oferta
571,419
622,847
678,903
740,005
806,605
Demanda
Insatisfecha
522,409
477,858
428,681
374,458
314,737
CAPTULO 3
ESTUDIO TCNICO DE LA
PRODUCCIN Y DISTRIBUCIN
DEL HIELO
81
CUADRO 37
Proyeccin de Produccin y Distribucin del Proyecto para los Aos 2011 al 2015
Ao
2011
2012
2013
2014
2015
Oferta Fundas de
Tasa de
Hielo Ao
Crecimiento
Anterior
Anual
52000
52000
1.09
56680
1.09
61781
1.09
67342
1.09
Oferta
Anual
Fundas de
Hielo
52000
56680
61781
67342
73402
Lo que quiere decir que los porcentajes de la demanda insatisfecha que la empresa
cubrir en la ciudad de Quito, para los aos 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015; utilizando
una regla de tres son los siguientes:
82
Demanda
Porcentaje
Insatisfecha
522409
100%
52000
2011
52000 * 100
9.95%
522409
Demanda
Porcentaje
Insatisfecha
477858
100%
56680
2012
56680 * 100
11.86%
477858
Demanda
Porcentaje
Insatisfecha
428681
100%
61781
2013
61781 * 100
14.41%
428681
83
Demanda
Porcentaje
Insatisfecha
374458
100%
67341
2014
67342 * 100
17.98%
374458
Demanda
Porcentaje
Insatisfecha
314737
100%
73403
2015
73402 * 100
23.32%
314737
CUADRO 38
Determinacin del Tamao del Proyecto
Ao
2011
2012
2013
2014
2015
84
Administracin
Produccin
Almacenamiento
Carga
85
GRFICO 24
Distribucin de la Planta
86
87
3.2.2.1.1. Maquinaria
a) El agua potable circula por una conexin directa a unos filtros purificadores de
la fabricadora de hielo que se encargan de matar los microorganismos para la
produccin del producto.
3.2.2.1.2. Operador
b) Elaborar y sellar las fundas de hielo una vez que se encuentra lleno el
almacenador de hielo, cada funda tiene un peso de 4kg.
c) Almacenar el producto en el cuarto fro. Las fundas necesitan un tiempo de
congelacin de 12 horas para ser distribuidas.
88
3.2.2.2.1. Vendedor
a) Manejar la camioneta.
e) Facturar al cliente.
89
La Ingeniera del Proyecto define los recursos y maquinaria necesaria para fabricar y
distribuir las fundas de hielo en las diferentes reas de produccin, almacenamiento,
carga y distribucin.
El rea de produccin est compuesta por una mquina de capacidad de 1800 libras
equivalente a 816,47 kilos diarios, es decir que la capacidad mxima de produccin es
de 298010 kilos, si cada funda de hielo es de 4 kilos cada una, la mquina de hielos
puede llegar a una produccin mxima de 74502 fundas de hielo anual. La mquina de
hielos tiene una estructura similar a la mostrada a continuacin:
90
Fabricadora
Industrial de Hielo
Almacenador de
Hielo
Modelo: SR-1800A
Fabricado por: MANITOWOC
Tambin se requiere de una selladora de fundas, una mesa y palas metlicas de acero.
a) Insumos de produccin
91
Cuarto fro:
Los cuartos fros tambin conocidos como cmaras frigorficas es el lugar donde se
almacena las fundas de hielo para su congelacin, lo que permite mayor tiempo de
durabilidad del producto. La utilizacin de los cuartos fros es aconsejable pues
consumen menos luz que los frigorficos por lo que se disminuye costos de produccin.
x5
de dimetro y
de altura.
92
3.2.4.1. Administrador
c) Realizar la ruta de clientes por sector con su direccin respectiva, nombre del
propietario o administrador del local y nmeros telefnicos.
k) Pagar impuestos.
93
CUADRO 39
Proceso de Maquinaria
Factor
No.
1
Maquinaria
DESCRIPCIN
Agua potable ingresa al
purificador de la fabricadora de
hielo
Cantidad
Tiempo
constantemente
12.5 libras
10 minutos
1800 libras
24 horas
CUADRO 40
Proceso de Operador
Puesto
No.
1
2
3
Operador
DESCRIPCIN
Elaborar y sellar fundas de
hielo de 4 kg
Almacenar producto
terminado en el cuarto fro
Revisar producto se
encuentre en buen estado
Entregar reporte al
administrador
Cantidad
Tiempo
200 fundas
4 horas
30
minutos
6 horas
30 minutos
1 hora
30
minutos
30
minutos
94
Tiempo Total
CUADRO 41
Proceso de Vendedor
Puesto
No.
DESCRIPCIN
Cantidad
Manejar la camioneta
Facturar al cliente
Tiempo
5 horas
diarias
periodo de
distribucin
Vendedor
7
30 minutos
tiempo
depende
sobrante
Guardar Camioneta en el
parqueadero de la empresa
15 minutos
10
95
Tiempo Total
1 hora
6 horas
45 minutos
CUADRO 42
Proceso de Administrador
Puesto
No.
1
2
3
4
5
6
7
Administrador
8
9
10
11
12
13
14
DESCRIPCIN
Comprar suministros
Administrar la entrega de
fundas al ayudante
Realizar y actualizar ruta de
clientes
Entregar base de ruta de
clientes
Recibir reporte del ayudante
Recibir reporte del vendedor
Realizar cuentas de cada
cliente
Cobrar deudas a los clientes
Realizar la contabilidad de los
ingresos y egresos de la
empresa
Recibir reclamos y dar
soluciones
Tiempo
Cada quincena
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Cada viernes
Permanente
Permanente
Fin de mes
Pagar impuestos
Revisar actualizaciones
tecnolgicas para la fabricacin Una vez al mes
y comercializacin del hielo
Permanente
Controlar insumos de bodega
Contratar empresa para el
Una vez cada
mantenimiento de las mquinas
semestre
y cuarto fro
96
GRFICO 25
Distribucin de Procesos para la Fabricacin y Distribucin del Hielo
Ayudante
Vendedor
Cliente
Administrador
Comprar Suministros
Manejar la camioneta
Elaborar y sellar fundas de hielo
de 4kg
Inicio
Almacenar producto
terminado en el cuarto fro
Necesito las
fundas de hielo?
No
Realizar y actualizar ruta de clientes
Si
Entregar base de ruta de clientes
Recibe factura
a
Fabricadora de hielo llena el
almacenador de hielo con materia
prima
Pago en
efectivo?
Facturar al cliente
No
Si
Vende toda la
mercadera?
No
Almacenar sobrante
en cuarto fro
Si
Realizar la contabilidad de la
empresa
Guardar Camioneta en el
parqueadero de la empresa
Pagar impuestos
Fin
C
97
26
SAPAG, Nassir y SAPAG, Chain, Preparacin y Evaluacin de Proyectos, 5ta edicin, Editorial
McGrawHill, Mxico, 2008, p. 204.
27
BACA URBINA, Op. Cit., p. 131.
CUADRO 43
Factores de Localizacin
Factor
Peso
1. Cercana de los principales
centros de consumo
0,20
2. Disponibilidad de materia prima
0,05
3. Permitir adecuar el lugar
0,30
4. Tamao del lugar
0,15
5.Servicios Bsicos
0,10
6. Seguridad
0,10
7. Higiene del Lugar
0,10
Fuente: BACA URBINA, Evaluacin de Proyectos, 2006
Elaborado por: La autora
Seguridad: Si
Lugar Higinico: Si
Antecedentes: el local se rentaba para oficinas
Sector Industrial: Si
CUADRO 44
Calificaciones de los Factores de Localizacin
Calificacin
Factor
1. Cercana de los principales
centros de consumo
2. Disponibilidad de materia
prima
Peso
Norte
Centro
Calificacin Ponderada
Sur
Norte
Centro
Sur
0.20
9.00
8.00
7.00
1.80
1.60
1.40
0.05
9.00
9.00
10.00
0.45
0.45
0.50
0.30
8.00
8.00
10.00
2.40
2.40
3.00
0.15
8.00
8.00
9.00
1.20
1.20
1.35
5.Servicios Bsicos
0.10
9.00
9.00
10.00
0.90
0.90
1.00
6. Seguridad
7. Higiene del Lugar
0.10
0.10
10.00
10.00
7.00
9.00
9.00
9.00
1.00
1.00
0.70
0.90
0.90
0.90
TOTAL
1.00
63.00
58.00
64.00
8.75
8.15
9.05
28
Segn la tabla se puede definir que el local que conviene alquilar es el localizado en
la zona sur de la ciudad de Quito pues cuenta con una mayor calificacin segn los
requerimientos del proyecto.
28
101
CAPTULO 4
PLAN DE MARKETING
102
Para poder realizar el plan de marketing se debe plantear el objetivo general y los
objetivos especficos.
Generar una buena poltica de precios en funcin a las ventas del cliente.
Modificar o disear el producto hace que el mismo sea ms til y atractivo para
quienes lo van adquirir. El precio y las condiciones son elementos importantes en la
negociacin. La distribucin brinda utilidad al hacer que un producto se encuentre
disponible donde se le desea facilitando al comprador. La promocin ayuda a crear
una imagen psicolgica y social, adems de brindar informacin que es importante
para mostrar cmo el producto cubre las necesidades del comprador.29
29
PRIDE, William y FERRELL, O. C. , Marketing, Edicin 2008, Editorial, Editorial McGraw Hill,
Mxico 2008, p. 597.
103
4.2.1. Producto
El producto que se est ofreciendo son hielos con forma de estrella y corazn. El
producto busca ser diferente y brindar un detalle original a las bebidas. El producto
ser vendido en paquetes transparentes de 4kg con su respectivo logo, en el cual se
detallar que el producto es elaborado con agua ozonificada. A ms de tener una
garanta de higiene pues se imprimir en la funda el registro sanitario, fecha de
elaboracin y vencimiento del producto.
4.2.2. Distribucin
30
104
GRFICO 26
Canal de Distribucin
4.2.3. Comunicacin
105
4.2.4. Precio
106
CAPTULO 5
ESTUDIO ORGANIZACIONAL Y
LEGAL
107
5.1. Nombre
5.2. Logotipo
GRFICO 27
Logotipo de la Empresa
AGUA OZONIFICADA
5.3. Misin
108
5.4. Visin
La empresa desea constituirse como una Compaa Limitada, estar integrada por 3
socios. Es importante conocer que la Compaa de Responsabilidad Limitada, es la
que se contrae con un mnimo de dos personas, y pudiendo tener como mximo un
nmero de quince. En sta especie de compaas sus socios responden nicamente
por las obligaciones sociales hasta el monto de sus aportaciones individuales, y hacen
el comercio bajo su razn social o nombre de la empresa acompaado con las
palabras Compaa Limitada o abreviatura.
El nombre en esta especie de compaas puede consistir en una razn social, una
denominacin objetiva o de fantasa. El cual deber ser aprobado por la
Superintendencia de Compaas.
dominio a favor de la compaa, y dichos bienes sern avaluados por los socios o por
los peritos.
i) Los dems pactos lcitos y condiciones especiales que los socios juzguen
conveniente establecer, siempre que no se opongan a lo dispuesto en la ley
La escritura pblica deber ser aprobada por el Superintendente de Compaas quien
la aprobar y ordenara su publicacin por una sola vez en uno de los peridicos de
110
111
CUADRO 45
Plazos de Autorizacin para Comprobantes De Venta
1 ao
3 meses
GRFICO 28
Formato de la Factura
112
Las empresas solicitarn a travs del Sistema de Autorizacin, a una de las imprentas
autorizadas por el S.R.I. la impresin de sus facturas, boletas de venta, notas de
crdito, dbito y liquidaciones de compras de bienes o prestacin de servicios.
Contabilidad
Todas las compaas y empresas estn obligadas a llevar contabilidad, sobre la cual
se determinara las obligaciones tributarias. Segn el rgimen tributario la
contabilidad del Ecuador en los artculos que se encuentran a continuacin se detalla
cmo y por qu se debe llevar la contabilidad.
Art. 20. Principios generales. La contabilidad se llevar por el sistema de partida doble,
en idioma castellano y en dlares de los Estados Unidos de Amrica, tomando en
consideracin los principios contables de general aceptacin, para registrar el
movimiento econmico y determinar el estado de situacin financiera y los resultados
imputables al respectivo ejercicio impositivo.
Art. 21. Estados financieros. Los estados financieros servirn de base para la
presentacin de las declaraciones de impuestos, as como tambin para su presentacin
a la Superintendencia de Compaas y a la Superintendencia de Bancos y Seguros,
segn el caso. Las entidades financieras as como las entidades y organismos del sector
pblico que, para cualquier trmite, requieran conocer sobre la situacin financiera de
las empresas, exigirn la presentacin de los mismos estados financieros que sirvieron
para fines tributarios.34
34
113
114
Una vez registrada la marca se goza de un perodo de explotacin de diez aos. Sin
embargo una vez vencido dicho plazo se puede renovar el registro de la marca por
35
115
Las leyes deben ser respetadas para el funcionamiento de las empresas, esto certifica
al cliente las normas de calidad e higiene en los productos que se ofertan en el
mercado.
a) Administracin
b) Produccin
c) Comercializacin
117
GRFICO 29
Organigrama
ADMINISTRACIN
PRODUCCIN
Fuente:
EL
PRISMA,
VENTAS
Organigrama,
2010,
http://www.elprisma.com/apuntes/
administracion_de_empresas /organigramas/default2.asp
Elaborado por: La autora
118
119
CAPTULO 6
ANLISIS FINANCIERO DEL
PROYECTO
120
Para poder realizar el proyecto se debe invertir en activos fijos que permitan la
fabricacin y comercializacin del hielo, adems de ello es importante adecuar las
instalaciones que permitan el funcionamiento idneo de la fbrica, realizar los
trmites legales para la constitucin de la empresa y el capital de trabajo inicial que
permita el funcionamiento de la misma.
36
121
CUADRO 46
Inversiones
DETALLE
PRODUCCION
Equipos y Maquinaria
VENTAS
Vehculos
ADMINISTRACIN
Muebles y Enseres
Equipos de Oficina
GASTOS DE CONSTITUCIN
CAPITAL DE TRABAJO
INVERSION INICIAL TOTAL
VALOR
TOTAL
17370
17370
REF.
Anexo 1
21920
21920
Anexo 2
1294
342
952
2360
4510
47454
Anexo 3
Anexo 4
Anexo 5
Anexo 6 y 7
Las cuentas sealadas son los costos en que se incurren para la fabricacin de las
fundas de hielo.
122
CUADRO 47
Costos de Produccin
DETALLE
Materia Prima
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacin
TOTAL
Ao
1
1950
5457
10459
17866
Ao 2
2232
6111
10949
19292
Ao 3
2554
6431
11645
20631
Ao 4
2923
6768
12409
22100
Ao 5
3346
7124
13247
23718
REF.
Anexo 8
Anexo 9
Anexo 10
Combustible
Mantenimiento del Vehculo
Las cuentas sealadas son los gastos en que se incurren en la comercializacin de las
fundas de hielo.
123
CUADRO 48
Gastos de Ventas
DETALLE
Nmina de Ventas
Publicidad
Arriendo de Ventas
Suministros de Ventas
Limpieza de Ventas
Servicios Bsicos de
Ventas
Combustible
Mantenimiento de
Vehculo
TOTAL
Ao
1
7159
360
335
278
62
Ao
2
7989
378
352
292
65
Ao
3
8445
397
369
306
68
Ao
4
8928
417
388
322
72
Ao
5
9442
438
407
338
75
REF.
Anexo 11
Anexo 12
Anexo 13
Anexo 14
Anexo 15
480
1440
504
1469
529
1498
556
1528
583
1559
Anexo 16
Anexo 17
595
625
656
689
723
10709 11673 12269 12899 13565
Anexo 18
Las cuentas sealadas son los gastos en que se incurren en la administracin de las
fundas de hielo.
124
CUADRO 49
Gastos de Administracin
DETALLE
Nmina de Administracin
Arriendo de Administracin
Suministros de Administracin
Limpieza de Administracin
Servicios Bsicos de
Administracin
TOTAL
AO AO AO AO
1
2
3
4
6599 7362 7745 8148
744
781
820
861
17
18
19
20
70
73
77
81
600
8030
630
8865
662
9323
AO
5
8573
904
21
85
695
729
9805 10313
REF.
Anexo 19
Anexo 20
Anexo 21
Anexo 22
Anexo 23
125
CUADRO 50
Proyeccin de Ventas
DETALLE
Total Unidades
Precio
TOTAL VENTAS
AO AO AO AO AO
1
2
3
4
5
52000 56680 61781 67342 73402
$ 1.00 $ 1.05 $ 1.10 $ 1.16 $ 1.22
52000 59514 68114 77956 89221
6.2.5. Depreciaciones
Las depreciaciones se aplican a los activos fijos, pues con el uso de los mismos valen
menos, es decir se deprecian. Lo que se pretende con la depreciacin, es recuperar el
valor del activo fijo en el tiempo. Al ser cargado un costo sin hacer el desembolso,
se aumentan los costos totales, permitiendo un pago menor de impuestos y dinero en
efectivo disponible.37 En el proyecto se utiliz la depreciacin en lnea recta. Segn
los activos fijos adquiridos por cada departamento se ha depreciado los siguientes
valores:
CUADRO 51
Depreciaciones
VALOR
DETALLE
AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 RESIDUAL
Ventas
3904
3904
3904
3904
3904
0
Administracin 313.83 313.83 313.83 370.50 370.50
492.50
TOTAL
4217.83 4217.83 4217.83 4274.50 4274.50
492.50
Fuente: Investigacin del proyecto, 2010
Elaborado por: La autora
37
126
REF.
Anexo 24
Anexo 25
6.2.6. Amortizaciones
Las amortizaciones se aplican a los activos intangibles en este caso a los gastos de
constitucin. La amortizacin significa el cargo anual que se hace para recuperar la
inversin.38 Los Gastos de Constitucin se encuentran detallados en el Anexo 5.
CUADRO 52
Amortizacin de los Gastos de Constitucin
DETALLE
Amortizacin
AO 1
AO 2
472
AO 3
472
472
AO 4
472
AO 5
472
REF.
Anexo 5
CUADRO 53
Estructura del Capital
DETALLE
Propio
Prstamo
TOTAL
VALOR
%
29454.00 62.07%
18000.00 37.93%
47454.01 100.00%
38
127
Aporte de los
Socios
Wilson Jimnez
Javier Jimnez
Karla Jimnez
TOTAL
Monto
9818.00
9818.00
9818.00
29454.00
En caso de que el proyecto se realizara sin apalancamiento cada uno de los socios aportara
con un valor de $15137.67 dando un total de $45413.00.
CUADRO 55
Aporte de los Socios Sin Apalancamiento
Aporte de los
Socios
Wilson Jimnez
Javier Jimnez
Karla Jimnez
TOTAL
Fuente: Investigacin del proyecto, 2010
Elaborado por: La autora
128
Monto
15137.67
15137.67
15137.67
45413.00
6.2.8. Prstamos
CUADRO 56
Datos Prstamo de Maquinaria
DETALLE
Prstamo
Perodo
Inters anual
DATOS
7000
1
16.00%
Donde A (mensualidad) es el pago igual que se hace cada fin de mes. Sustituyendo
valores se obtiene lo siguiente:
0.01331.013312
A 7000
634.99
12
1.0133 1
129
Con esto se construye la tabla de pago de la deuda para determinar que parte de
A=$634.99 se paga cada mes corresponde al pago del capital y al pago del inters.
CUADRO 57
Amortizacin de Prstamo de Maquinaria
MES
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
INTERES
MENSUALIDAD
PAGO A
CAPITAL
634.99
634.99
634.99
634.99
634.99
634.99
634.99
634.99
634.99
634.99
634.99
634.99
541.89
549.10
556.40
563.80
571.30
578.90
586.60
594.40
602.30
610.31
618.43
626.66
93.10
85.89
78.59
71.19
63.69
56.09
48.39
40.59
32.69
24.68
16.56
8.33
SALDO
7000
6458.11
5909.01
5352.61
4788.81
4217.51
3638.62
3052.02
2457.62
1855.32
1245.00
626.57
-0.08
6.2.8.2. Vehculo
130
CUADRO 58
Datos Prstamo de Vehculo
DETALLE
Prstamo
Perodo
Inters anual
DATOS
11000
4
16.00%
Donde A (mensualidad) es el pago igual que se hace cada fin de mes. Sustituyendo
valores se obtiene lo siguiente:
0.01331.013348
A 11000
311.52
48
1.0133 1
Con esto se construye la tabla de pago de la deuda para determinar que parte de
A=$311.52 se paga cada mes corresponde al pago del capital y al pago del inters.
131
CUADRO 59
Amortizacin de Prstamo de Vehculo
MES
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
INTERES
MENSUALIDAD
PAGO A
CAPITAL
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
165.22
167.42
169.64
171.90
174.19
176.50
178.85
181.23
183.64
186.08
188.56
191.06
193.61
196.18
198.79
201.43
204.11
206.83
209.58
212.37
215.19
218.05
220.95
223.89
226.87
229.89
232.94
236.04
239.18
242.36
245.59
248.85
252.16
255.52
146.30
144.10
141.88
139.62
137.33
135.02
132.67
130.29
127.88
125.44
122.96
120.46
117.91
115.34
112.73
110.09
107.41
104.69
101.94
99.15
96.33
93.47
90.57
87.63
84.65
81.63
78.58
75.48
72.34
69.16
65.93
62.67
59.36
56.00
132
SALDO
11000
10834.78
10667.36
10497.72
10325.82
10151.63
9975.13
9796.28
9615.05
9431.41
9245.33
9056.77
8865.70
8672.10
8475.92
8277.13
8075.69
7871.58
7664.75
7455.17
7242.81
7027.61
6809.56
6588.61
6364.72
6137.85
5907.96
5675.02
5438.98
5199.79
4957.43
4711.85
4462.99
4210.83
3955.31
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
52.61
49.16
45.67
42.14
38.55
34.92
31.25
27.52
23.74
19.91
16.03
12.10
8.12
4.09
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
311.52
258.91
262.36
265.85
269.38
272.97
276.60
280.27
284.00
287.78
291.61
295.49
299.42
303.40
307.43
3696.40
3434.04
3168.19
2898.81
2625.85
2349.25
2068.97
1784.97
1497.19
1205.59
910.10
610.68
307.29
-0.15
CUADRO 60
Gastos Financieros
DETALLE
Intereses
Maquinaria
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
619.80
133
Intereses
Vehculo
1603.94
1237.25
807.56
304.05
TOTAL
2223.74
1237.25
807.56
304.05
CUADRO 61
Pago Capital
DETALLE
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
TOTAL
Pago
Capital
Maquinaria
7000.08
134
Pago
Capital
Vehculo
2134.30
2500.99
2930.68
3434.19
TOTAL
9134.38
2500.99
2930.68
3434.19
18000.23
El balance general es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de lo que realmente le pertenece a su
propietario, a una fecha determinada. En el balance general el Activo es equivalente al pasivo ms el patrimonio.
Activo
Activo Corriente
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Activos Fijos
Equipos y Maquinaria
Vehiculos
Muebles y Enseres
Equipos de Oficina
Otros Activos
Gastos de Constitucion
9134
9134
8866
8866
40584
17370
21920
342
952
2360
2360
Capital
Capital Social
29454
29454
Total Activos
47454
La descripcin para los siguientes aos se encuentra en el Anexo 26.
47454
CUADRO 62
Balance de Resultados con Apalancamiento
DETALLE
AOS
REF.
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Ingresos
+
(+) =
(-) =
-
Ingresos Operativos
Total Ingresos
Materia Prima
Mano de Obra
CIF
Total Costos
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Gastos Financieros
Depreciacin
Amortizacin Gastos Constitucin
Cuadro 50
Cuadro 47
Cuadro 47
Cuadro 47
Cuadro 48
Cuadro 49
Cuadro 60
Cuadro 51
Cuadro 52
CUADRO 63
52000
52000
-1950
-5457
-10459
-17866
-10709
-8030
-2224
-4218
-472
59514
59514
-2232
-6111
-10949
-19292
-11673
-8865
-1237
-4218
-472
68114
68114
-2554
-6431
-11645
-20631
-12269
-9323
-808
-4218
-472
77956
77956
-2923
-6768
-12409
-22100
-12899
-9805
-304
-4275
-472
89221
89221
-3346
-7124
-13247
-23718
-13565
-10313
0
-4275
-472
-25653
-26465
-27089
-27754
-28624
8481
1272
7209
1802
5407
13757
2064
11694
2923
8770
20394
3059
17335
4334
13001
28102
4215
23886
5972
17915
36879
5532
31347
7837
23510
AOS
REF.
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Ingresos
+
(+) =
(-) =
(-) =
=
=
=
Ingresos Operativos
Total Ingresos
Materia Prima
Mano de Obra
CIF
Total Costos
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Depreciacin
Amortizacin Gastos Constitucin
Total Gastos
Cuadro 50
Cuadro 47
Cuadro 47
Cuadro 47
Cuadro 48
Cuadro 49
Cuadro 51
Cuadro 52
138
52000
52000
-1950
-5457
-10459
-17866
-10709
-8030
-4218
-472
-23429
59514
59514
-2232
-6111
-10949
-19292
-11673
-8865
-4218
-472
-25227
68114
68114
-2554
-6431
-11645
-20631
-12269
-9323
-4218
-472
-26281
77956
77956
-2923
-6768
-12409
-22100
-12899
-9805
-4275
-472
-27450
89221
89221
-3346
-7124
-13247
-23718
-13565
-10313
-4275
-472
-28624
10705
1606
9099
2275
6825
14995
2249
12745
3186
9559
21202
3180
18022
4505
13516
28406
4261
24145
6036
18109
36879
5532
31347
7837
23510
El flujo de caja del proyecto se puede construir con las cuentas detalladas anteriormente. El flujo
de caja es un paso que permitir conocer la rentabilidad del proyecto. En l se muestra la
inversin inicial en el ao 0, a ms de ello se muestran los ingresos totales menos los egresos
totales reales del proyecto del ao 1 al ao 5, indicando si el proyecto origina utilidades o
prdidas en cada uno de ellos, con lo cual se puede determinar si el proyecto es factible.
CUADRO 64
Flujo de Caja con Apalancamiento
AOS
DETALLE
REF.
AO 0
=
+
+
+
+
=
Cuadro 61
Cuadro 51
Cuadro 52
Cuadro 46
Cuadro 46
Cuadro 53
Cuadro 51
-42944
-4510
18000
-29454
AO 1
5407
-9134
4218
472
0
962
AO 2
8770
-2501
4218
472
0
10959
AO 3
13001
-2931
4218
472
0
14761
AO 4
17915
-3434
4275
472
0
19227
AO 5
23510
0
4275
472
0
4510
493
33260
CUADRO 65
Flujo de Caja sin Apalancamiento
AOS
DETALLE
REF.
AO 0
=
+
+
+
+
=
Cuadro 51
Cuadro 52
Cuadro 46
Cuadro 46
Cuadro 51
-42944
-4510
-47454
141
AO 1
6825
4218
472
0
AO 2
9559
4218
472
0
AO 3
13516
4218
472
0
AO 4
18109
4275
472
0
11514
14249
18206
22855
AO 5
23510
4275
472
0
4510
493
33260
La evaluacin econmica calcula el valor del dinero a travs del tiempo. Las
herramientas financieras que se utilizan para evaluar el proyecto son:
Valor Actual Neto (VAN)
Tasa Interna de Retorno (TIR)
GRFICO 30
Flujo de Caja con Apalancamiento
10959
-29454
962
142
14761
19227
33260
GRFICO 31
Flujo de Caja sin Apalancamiento
11514
14249
18206
22855
33260
-47454
El VAN es un indicador financiero que mide los flujos de los futuros ingresos y egresos
que tendr un proyecto, para determinar, si luego de descontar la inversin inicial,
quedar alguna ganancia. Si el resultado es positivo, el proyecto es viable.
El VAN tambin nos permite determinar cul proyecto es el ms rentable entre varias
opciones de inversin.
Para calcular el VAN del proyecto se debe determinar la tasa de descuento, TMAR, si
esta tasa es muy alta fcilmente se vuelve el VAN negativo y en ese caso se rechazar el
proyecto, la TMAR determina el evaluador del proyecto.
143
Para determinar la TMAR o tasa de oportunidad del flujo de caja sin apalancamiento en
el proyecto se considero la inflacin y la tasa pasiva a ms de 361 das que segn el
Banco Central se encuentran en 3.88%39 y 6.58%40 respectivamente, dando as una
TMAR del 10.46%
Para determinar la TMAR del flujo de caja con apalancamiento se utiliza la siguiente
frmula:
Para realizar el clculo de cunto vale la inversin hoy con respecto a la TMAR se
considera el porcentaje de Capital Propio (cuadro 53) y Prstamo (cuadro 56 y 58) de
este proyecto.
TMAR(C. A) 62.07% *10.46% 37.93% *16% * (1 0.3625)
TMAR(C. A) 10.36%
39
144
6.6.1.1. Clculo del Valor Actual Neto del Flujo de Caja con Apalancamiento
VAN 29454
962
10959
14761
19227
33260
2
3
4
(1 0.1036) (1 0.1036)
(1 0.1036)
(1 0.1036)
(1 0.1036) 5
VAN 24676.68
6.6.1.2. Clculo del Valor Actual Neto del Flujo de Caja sin Apalancamiento
VAN 47454
11514
14249
18206
22855
33260
2
3
4
(1 0.1046) (1 0.1046) (1 0.1046) (1 0.1046) (1 0.1046)5
VAN 23733.36
145
Para hallar la TIR se utiliza la frmula del VAN, slo que en vez de hallar el VAN se lo
reemplaza con cero, se desea encontrar la tasa de descuento. La TIR del flujo de caja
con apalancamiento es superior que la TIR del flujo de sin apalancamiento.
146
29454
0
(1 i) (1 i)2 (1 i)3 (1 i)4 (1 i)5
TIR 30.22%
47454
0
(1 i) (1 i)2 (1 i)3 (1 i)4 (1 i)5
TIR 25.39%
147
Costos Fijos
Costos Variables
Los costos fijos son aquellos que a pesar de existir aumento o disminucin en unidades
de fabricacin no vara su costo. El valor de la cuenta de nmina de ventas se encuentra
disminuido el valor de comisiones, pues este rubro es un costo variable. Los costos fijos
de este proyecto con sus respectivos valores anuales se determinan a continuacin:
CUADRO 66
Costos Fijos
GASTOS
Nmina de Ventas
Publicidad
Arriendo de Ventas
Suministros de Ventas
Limpieza de Ventas
Servicios Bsicos de Ventas
Mantenimiento de Vehculo
Nmina de Administracin
Arriendo de Administracin
Suministros de Administracin
Limpieza de Administracin
Servicios Bsicos de
Administracin
Depreciacin Activos Fijos
TOTAL
REF.
Cuadro 48
Cuadro 48
Cuadro 48
Cuadro 48
Cuadro 48
Cuadro 48
Cuadro 48
Cuadro 49
Cuadro 49
Cuadro 49
Cuadro 49
Cuadro 49
Cuadro 51
148
Ao
1
6199
360
335
278
62
480
595
6599
744
17
70
Ao
2
6942
378
352
292
65
504
625
7362
781
18
73
Ao
3
7304
397
369
306
68
529
656
7745
820
19
77
Ao
4
7685
417
388
322
72
556
689
8148
861
20
81
Ao
5
8087
438
407
338
75
583
723
8573
904
21
85
600
630
662
695
4218 4218 4218 4275
20557 22240 23170 24207
729
4275
25238
Los costos variables son aquellos cuyo valor vara dependiendo del aumento o
disminucin en unidades de fabricacin. Los costos variables de este proyecto son:
CUADRO 67
Costos Variables Totales
GASTOS
Materia Prima
Nmina Produccin
CIF
Comisin
Combustible
TOTAL
REF.
Cuadro 47
Cuadro 47
Cuadro 47
Cuadro 48
Cuadro 48
Ao
Ao
Ao
Ao
Ao
1
2
3
4
5
1950 2232 2554 2923 3346
5457 6111 6431 6768 7124
10459 10949 11645 12409 13247
960 1046 1141 1243 1355
1440 1469 1498 1528 1559
20266 21807 23269 24872 26631
CUADRO 68
Costos Variables Unitarios
DETALLE
Precio Unitario
AO 1
AO 2 AO 3
AO 4
AO 5
0.3897
0.3847
0.3766
0.3693
0.3628
* Para el clculo del Cuadro 68 se considero el total del Cuadro 67 Costos Variables Totales dividido para
el total de unidades del Cuadro 50 Proyeccin de Ventas, calculado para cada ao.
149
PE (Unidades )
CostosFijo sTotales
Pr ecioVentaU nitario CostoVariableUnitari o
$20557
referencia Cuadro 66
$1.00
referencia Cuadro 50
$0.3897
referencia Cuadro 68
PE (Unidades )
20557
33685 fundas
1 0.3897
42
150
GRAFICO 32
Punto de Equilibrio
$33865
$20557
33865
CUADRO 69
Punto de Equilibrio
DETALLE
Punto de Equilibrio en Unidades
Punto de Equilibrio en Precio
AO 1
AO 2 AO 3
AO 4
AO 5
33685
33431
31921
30708
29599
$33,685 $35,103 $35,193 $35,548 $35,977
151
FLUJO
Sin Apalancamiento
Con Apalancamiento
TMAR
TIR
VAN
10.46% 25.39% 23733.36
10.36% 30.22% 24676.68
152
CONCLUSIONES
A pesar que el clima de Quito no cuenta con un clima tropical, las personas
consumen hielo, ya sea de manera directa adquiriendo en supermercados o
gasolineras las fundas de hielo o indirectamente en las bebidas que consumen
las personas sean en bares, cafeteras y restaurantes.
La demanda del estudio de mercado realizado en este proyecto para los 5 aos se
mantiene un crecimiento constante en la proyeccin de bares, cafeteras y
restaurantes. Tambin se utiliza la zona declarada urbana de la poblacin de
Quito debido a que el producto a ofertar se encuentra dirigido al mercado de
clase media, media alta y alta de la ciudad de Quito y se considera que cada
familia est conformada por 4 miembros del cual el 69% consume hielo y
planificando que el consumo mnimo del 92% de familias que consumen hielo
es de 1 funda anual. Es decir que a pesar que se utiliz una demanda pesimista,
el proyecto es factible.
153
154
RECOMENDACIONES
Establecer buenas relaciones con los proveedores, calificar a los mismos, buscar
nuevos proveedores, comparar precios, calidad y entrega a tiempo con la
finalidad de mantener una buena calidad del producto para el cliente.
155
BIBLIOGRAFIA
LIBROS
PGINAS WEB
Lugares de Abastecimiento y
INFO ESTTICA Y SALUD, Hielo para combatir el calor y perder peso, 2008:
http://www.infoesteticaysalud.com.ar/nota.asp?id=223
157
/187066.php
QUITO
RESTAURANTES.COM.EC,
Lista
de
restaurantes,
2010:
http://quito.restaurantes .com.ec/restaurantes_quito.html
DILOGOS
158
ANEXOS
ANEXO 1
Equipos y Maquinaria
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
DETALLE
CANTIDAD
13870.00
13870.00
3500.00
3500.00
17370.00
160
ANEXO 2
Vehculos
DETALLE
VEHICULOS
CANTIDAD
1
1
Camioneta
Cajon con Thermoking
TOTAL INCLUIDO IVA
Fuente: Investigacin del proyecto, 2010
Elaborado por: La autora
161
COSTO
UNITARIO
17920.00
4000.00
COSTO
TOTAL
17920.00
4000.00
21920.00
ANEXO 3
Muebles y Enseres
DETALLE
CANTIDAD
162
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
156.80
156.80
1
1
2
100.80
39.20
22.40
100.80
39.20
44.80
341.60
ANEXO 4
Equipos de Oficina
DETALLE
Computadora
Impresora, copiadora y scanner
Telfono fax
TOTAL INCLUIDO IVA
CANTIDAD
1
1
1
163
COSTO
UNITARIO
728.00
112.00
112.00
COSTO
TOTAL
728.00
112.00
112.00
952.00
ANEXO 5
Gastos de Constitucin
DETALLE
Constitucin de la
Empresa
RUC
Registro Sanitario
Registro de Marca
TOTAL
Fuente: Investigacin del proyecto, 2010
Elaborado por: La autora
164
COSTO
2000.00
0.00
360.00
90.00
2360
ANEXO 6
Gastos de Instalacin
COSTO
120.00
140.00
260.00
165
COSTO
100.00
100.00
1000.00
1200.00
ANEXO 7
Capital de Trabajo
DETALLE
Costos De Produccin
Gastos De Ventas
Gastos De Administracin
Instalaciones De Produccin
Instalaciones De Administracin
TOTAL
Fuente: Investigacin del proyecto, 2010
Elaborado por: La autora
166
ANUAL
17866
10709
8030
MENSUAL
1489
892
669
260
1200
36605
4510
ANEXO 8
Materia Prima
AO 1
DETALLE
Agua
Total
MATERIA
PRIMA
Total Unidades
Costo Unitario
COSTO ANUAL
COSTO
MENSUAL
150.00
COSTO
ANUAL
1800.00
1800.00
PRECIO
UNITARIO
0.0375
0.0375
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
52000
56680
61781
67342
73402
0.0375 0.0394 0.0413 0.0434 0.0456
1950.00 2231.78 2554.27 2923.36 3345.78
167
ANEXO 9
Mano de Obra
El rea de produccin cuenta con un operador quien recibir un sueldo de $350, el cual ser el sueldo bsico de nuestro operario para poder
declarar nuestras utilidades s y el 10mo cuarto sueldo el primer ao ser de $264 segn la ley ecuatoriana de relaciones laborales, el cual he
previsto incrementara en un 10 % anual debido a la referencia de incremento del ao 2010 al ao 2011.
AO
1
2
3
4
5
CARGO
Operador
Operador
Operador
Operador
Operador
SUELDO
APORTE
SUELDO
10mo.
CANT. MENSUAL
PATRONAL
ANUAL
TERCERO
TOTAL
(11.15%)
1
1
1
1
1
350.00
367.50
385.88
405.17
425.43
4200.00
4410.00
4630.50
4862.03
5105.13
468.30
491.72
516.30
542.12
569.22
350.00
367.50
385.88
405.17
425.43
10mo.
CUARTO
264.00
290.40
319.44
351.38
386.52
FONDOS
VACACIONES
DE
RESERVA
175.00
183.75
192.94
202.58
212.71
0.00
367.50
385.88
405.17
425.43
TOTAL
ANUAL
5457.30
6110.87
6430.93
6768.45
7124.44
ANEXO 10
Costos Indirectos de Fabricacin
DETALLE
Materiales Indirectos
Servicios Bsicos
Arriendo de Fabrica
Suministros de Oficina
Materiales de Limpieza
AO 1
AO 2
2381
2080
2760
2898
3907
3721
64
61
171
163
Depreciacin Maquinaria
Gastos Instalacin no
Amortizables
TOTAL
AO 3
AO 4 AO 5
3118
2725
3569
3043
3195
3355
4103
67
180
4308
70
189
4523
74
198
1529
1529
1529
1529
1529
145
10459
10949
11645
12409
13247
Materiales Indirectos
Los materiales indirectos de fabricacin se han considerado las fundas plsticas
como se indica en el siguiente cuadro:
AO
1
2
3
4
5
Fuente: Investigacin del proyecto, 2010
Elaborado por: La autora
CANTIDAD
52000
56680
61781
67342
73402
PRECIO PRECIO
UNIT.
TOTAL
0.04
0.042
0.044
0.046
0.049
2080.00
2380.56
2724.55
3118.25
3568.84
Servicios Bsicos
DETALLE
Luz Elctrica
TOTAL
PRECIO
MENSUAL AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5
230
2760
2898
3043
3195
3355
230
2,760
2,898
3,043
3,195
3,355
Arriendo de Fbrica
Para el proyecto se arrendar un galpn, el cual existe un rea de produccin donde
se fabrica el hielo, un rea de estacionamiento que pertenece al rea de ventas y una
oficina que pertenece al rea de administracin. El bien inmueble arrendado tiene
superficie de 120
produccin, 20
y estacionamiento de 9
para administracin y 9
para
pertenece al rea de ventas, por lo que para el arriendo se realiz una regla de 3 para
calcular el valor de cada uno, con lo que se obtuvo:
DETALLE
Produccin
Ventas
Administracin
TOTAL
AREA
Mquinas
Despachos
Oficina
DETALLE
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
m2
PORCENTAJE VALOR
100
0.775
310.1
20
0.155
62.0
9
0.070
27.9
129.00
100.00
400.00
COSTO
MENSUAL
310.10
325.61
341.89
358.98
376.93
170
COSTO
ANUAL
3721
3907
4103
4308
4523
Suministros de Oficina
AO 1
DESCRIPCION
CANTIDAD
Hojas de Produccin
Esferos
Cuaderno
Tabla Documentos
TOTAL
500
20
3
1
PRECIO
UNIT.
PRECIO TOTAL
0.11
0.11
0.11
3
$
VALOR
ANUAL
60.53
63.56
66.73
70.07
73.57
DETALLE
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Fuente: Investigacin del proyecto, 2010
Elaborado por: La autora
171
55.00
2.20
0.33
3.00
60.53
Materiales de Limpieza
AO 1
ESPECIFICACION
Escoba
Trapeador
Recogedor de basura
Basurero
Guantes
CANTIDAD
3
3
2
2
4
COSTO
UNITARIO
1.75
2.73
2.4
3.52
0.88
COSTO
TOTAL
5.25
8.19
4.80
7.04
3.52
0.64
1.16
0.3
1.91
0.23
3.41
2.13
0.25
3
3.84
5.80
30.00
22.92
2.30
17.05
12.78
3.75
36.00
163.24
6
5
100
12
10
5
6
15
12
VALOR
ANUAL
163.24
171.40
179.97
188.97
198.42
DETALLE
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Fuente: Investigacin del proyecto, 2010
Elaborado por: La autora
172
Depreciacin Maquinaria
DETALLE
Fabricadora
Industrial de hielo
MANITOWOC SD180
Cuarto Frio 6 metros
cbicos
TOTAL
VALOR
AOS
NOMINAL CANT. DEPRECIACION
12205.60
10
3080.00
10
15,285.60
AO 5
VALOR
RESIDUAL
6103
AO 1
308
AO 2
308
AO 3
308
AO 4
308
308
1540
7642.80
DETALLE
Mesa
Pala Metlica
Balanza
Selladora de
fundas
VALOR
NOMINAL CANTIDAD
1
40.00
2
10.00
1
30.00
TOTAL
Fuente: Investigacin del proyecto, 2010
Elaborado por: La autora
55.00
TOTAL A
PAGAR
40
20
30
55
145
ANEXO 11
Nmina de Ventas
AO
CARGO
CANT.
SUELDO
MENSUAL
TOTAL
SUELDO
ANUAL
APORTE
PATRONAL
(11.15%)
10mo.
TERCERO
10mo.
CUARTO
VACACIONES
FONDOS
DE
RESERVA
COMISIONES
TOTAL
ANUAL
Coordinador de Ventas
400.00
4800.00
535.20
400.00
264.00
200.00
0.00
960.00
7159.20
Coordinador de Ventas
420.00
5040.00
561.96
420.00
290.40
210.00
420.00
1046.40
7988.76
Coordinador de Ventas
441.00
5292.00
590.06
441.00
319.44
220.50
441.00
1140.58
8444.58
Coordinador de Ventas
463.05
5556.60
619.56
463.05
351.38
231.53
463.05
1243.22
8928.39
Coordinador de Ventas
486.20
5834.43
650.54
486.20
386.52
243.10
486.20
1355.12
9442.12
ANEXO 12
Publicidad
AO 1
DETALLE
CANTIDAD
Chompas
Camisetas
Esferos
Tarjetas de presentacin (100)
Adhesivo camioneta
TOTAL
VALOR
UNITARIO
4
4
100
3
1
PUBLICIDAD
DETALLE
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Fuente: Investigacin del proyecto, 2010
Elaborado por: La autora
VALOR
ANUAL
360.00
378.00
396.90
416.75
437.58
30.00
15.00
0.65
5.00
100.00
TOTAL
120.00
60.00
65.00
15.00
100.00
360.00
ANEXO 13
Arriendo de Ventas
y estacionamiento de 9
para administracin y 9
para
pertenece al rea de ventas, por lo que para el arriendo se realiz una regla de 3 para
calcular el valor de cada uno, con lo que se obtuvo:
DETALLE
Produccin
Ventas
Administracin
TOTAL
AREA
Mquinas
Despachos
Oficina
DETALLE
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
m2
PORCENTAJE VALOR
100
0.775
310.1
20
0.155
62.0
9
0.070
27.9
129.00
100.00
400.00
VALOR
VALOR
MENSUAL ANUAL
27.90
335
29.30
352
30.76
369
32.30
388
33.91
407
177
ANEXO 14
Suministros de Ventas
DESCRIPCION
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
1000
500
500
5
1000
4
VALOR
ANUAL
278.00
291.90
306.50
321.82
337.91
DETALLE
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Fuente: Investigacin del proyecto, 2010
Elaborado por: La autora
178
0.08
0.11
0.11
4
0.008
15.000
VALOR
TOTAL
80.00
55.00
55.00
20.00
8.00
60.00
278.00
ANEXO 15
Limpieza de Ventas
AO 1
ESPECIFICACION
Escoba
Trapeador
Recogedor de basura
Basurero
Guantes
Fundas plsticas para basura (12 unidades)
Cloro
Desinfectantes
Papel Higinico
Desodorantes ambientales
TOTAL
CANT.
2
2
2
2
4
4
2
3
15
6
COSTO
ANUAL
61.84
64.93
68.18
71.59
75.17
DETALLE
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Fuente: Investigacin del proyecto, 2010
Elaborado por: La autora
179
COSTO
COSTO
UNITARIO TOTAL
1.75
3.50
2.73
5.46
2.4
4.80
3.52
7.04
0.88
3.52
0.64
2.56
3.41
6.82
2.13
6.39
0.25
3.75
3
18.00
61.84
ANEXO 16
Servicios Bsicos de Ventas
DETALLE
Telfono
TOTAL
PRECIO
AO AO AO AO AO
MENSUAL
1
2
3
4
5
40
480
504
529
556
583
40.00 480.00 504.00 529.20 555.66 583.44
180
ANEXO 17
Combustible
DETALLE
Extra
TOTAL
PRECIO
MENSUAL
AO
1
AO
2
AO
3
AO
4
AO
5
120
120
1440
1440
1469
1469
1498
1498
1528
1528
1559
1559
181
ANEXO 18
Mantenimiento de Vehculo
DETALLE
Matrcula del Vehculo
SOAT
Llantas
ABC
Aceite y filtro
Mantenimiento
TOTAL
DETALLE
Mantenimiento
AO 1
595.00
182
ANUAL
160
40
100
120
75
100
595
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
624.75
655.99
688.79
723.23
ANEXO 19
Nmina de Administracin
SUELDO
MENSUAL
TOTAL
SUELDO
ANUAL
APORTE
PATRONAL
(11.15%)
10mo.
TERCERO
10mo.
CUARTO
VACACIONES
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
ANUAL
400.00
4800.00
535.20
400.00
264.00
200.00
0.00
6599.20
Administrador
420.00
5040.00
561.96
420.00
290.40
210.00
420.00
7362.36
Administrador
441.00
5292.00
590.06
441.00
319.44
220.50
441.00
7745.00
Administrador
463.05
5556.60
619.56
463.05
351.38
231.53
463.05
8148.22
Administrador
486.20
5834.43
650.54
486.20
386.52
243.10
486.20
8573.20
AO
CARGO
CANT.
Administrador
ANEXO 20
Arriendo de Administracin
y estacionamiento de 9
para administracin y 9
para
pertenece al rea de ventas, por lo que para el arriendo se realiz una regla de 3 para
calcular el valor de cada uno, con lo que se obtuvo:
DETALLE
Produccin
Ventas
Administracin
TOTAL
AREA
Mquinas
Despachos
Oficina
DETALLE
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Fuente: Investigacin del proyecto, 2010
Elaborado por: La autora
m2
PORCENTAJE VALOR
100
0.775
310.1
20
0.155
62.0
9
0.070
27.9
129.00
100.00
400.00
VALOR
VALOR
MENSUAL ANUAL
62.00
744
65.10
781
68.36
820
71.77
861
75.36
904
ANEXO 21
Suministros de Administracin
DETALLE
CANTIDAD
Grapadora
Perforadora
Lpices
Cuaderno
Borradores
1
1
20
6
10
PRECIO
UNIT.
4.35
4.7
0.15
0.8
0.05
TOTAL
VALOR
ANUAL
17.35
18.22
19.13
20.08
21.09
DETALLE
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Fuente: Investigacin del proyecto, 2010
Elaborado por: La autora
185
PRECIO
TOTAL
4.35
4.70
3.00
4.80
0.50
$
17.35
ANEXO 22
Limpieza de Administracin
AO 1
DETALLE
Escoba
Trapeador
Recogedor de basura
Basurero
Fundas plsticas para basura (12
unidades)
Jabn de tocador x 5 unidades
Cloro
Desinfectantes
Papel Higinico
Desodorantes ambientales
TOTAL
CANT.
2
2
1
1
VALOR
UNITARIO
1.75
2.73
2.4
3.52
VALOR
TOTAL
3.50
5.46
2.40
3.52
0.64
1.16
3.41
2.13
0.25
3
3.84
5.80
17.05
6.39
3.75
18.00
69.71
6
5
5
3
15
6
COSTO
ANUAL
69.71
73.20
76.86
80.70
84.73
DETALLE
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Fuente: Investigacin del proyecto, 2010
Elaborado por: La autora
186
ANEXO 23
Servicios Bsicos de Administracin
DETALLE
Luz Elctrica
Agua
Telfono e Internet
TOTAL
PRECIO
MENSUAL
10
10
30
50.00
AO
AO
1
2
120
126
120
126
360
378
600.00 630.00
187
AO
3
132
132
397
661.50
AO
4
139
139
417
694.58
AO
5
146
146
438
729.30
ANEXO 24
Depreciacin Activos Fijos Ventas
DETALLE
Camioneta
Cajn con Thermoking
TOTAL
VALOR
NOMINAL
AOS
SIN IVA CANT. DEPREC.
16000.00
1
5
3520.00
1
5
19520.00
AO
1
3200
704
3904
AO
2
3200
704
3904
AO
3
3200
704
3904
AO
4
3200
704
3904
AO
VALOR
5
RESIDUAL
3200
0
704
0
3904
0
ANEXO 25
Depreciacin Activos Fijos Administracin
VALOR
NOMINAL
AO 1
AO 2
AO 3
VALOR
AO 4 AO 5 RESIDUAL
140.00
10
14
14
14
14
14
70
90.00
10
45
35.00
20.00
20.00
1
1
1
10
10
10
3.5
2
2
30.5
3.5
2
2
30.5
3.5
2
2
30.5
3.5
2
2
30.5
3.5
2
2
30.5
17.5
10
10
152.5
305.00
AOS
CANTIDAD DEPRECIACION
VALOR
NOMINAL CANTIDAD
1
650.00
100.00
100.00
AOS
DEPRECIACION
3
AO 1
216.67
AO 2
216.67
AO 3
216.67
33.33
33.33
283.33
33.33
33.33
283.33
33.33
33.33
283.33
VALOR
AO 4 AO 5 RESIDUAL
0.00
0.00
0.00
1
1
3
3
850.00
190
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Para el ao 4 se realizar la adquisicin de nuevos equipos de oficina, los mismos que se encuentran con un incremento del 20%, ya que cada ao
por la inflacin se incrementa en este proyecto en un 5% anual.
DETALLE
Computadora
Impresora, copiadora
y scanner
Telfono Fax
TOTAL
VALOR
AOS
NOMINAL CANTIDAD DEPRECIACION
1
780.00
3
120.00
120.00
3
3
1020.00
191
AO 4
260.00
40.00
40.00
340.00
VALOR
AO 5 RESIDUAL
260.00
260.00
40.00
40.00
340.00
40.00
40.00
340.00
ANEXO 26
Balance General (AO 1)
Activo
Activo Corriente
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Activos Fijos
Equipos y Maquinaria
Vehculos
Muebles y Enseres
Equipos de Oficina
Depreciacin Acumulada
Otros Activos
Gastos de Constitucin
Amortizacin Acumulada
Total Activos
5473
5473
0
0
Pasivo
Pasivo Corriente
Documentos por Pagar
Pasivo a Largo Plazo
Documentos por Pagar a
Largo Plazo
2501
2501
6365
6365
36366
17370
21920
342
952
-4218
1888
2360
-472
43727
Capital
Capital Social
Utilidad Neta
Total Pasivo + Patrimonio
34861
29454
5407
43727
Activos Fijos
Equipos y Maquinaria
Vehculos
Muebles y Enseres
Equipos de Oficina
Depreciacin Acumulada
Otros Activos
Gastos de Constitucin
Amortizacin Acumulada
Total Activos
18933
18933
0
0
Pasivo
Pasivo Corriente
Documentos por Pagar
Pasivo a Largo Plazo
Documentos por Pagar a
Largo Plazo
2501
2501
6365
6365
32148
17370
21920
342
952
-8436
1416
2360
-944
52497
193
Capital
Capital Social
Utilidad Neta
Utilidad Ejercicio Anterior
Total Pasivo + Patrimonio
43631
29454
8770
5407
52497
Activos Fijos
Equipos y Maquinaria
Vehculos
Muebles y Enseres
Equipos de Oficina
Depreciacin Acumulada
Otros Activos
Gastos de Constitucin
Amortizacin Acumulada
Total Activos
34124
34124
0
0
Pasivo
Pasivo Corriente
Documentos por Pagar
Pasivo a Largo Plazo
Documentos por Pagar a
Largo Plazo
2931
2931
3434
3434
27930
17370
21920
342
952
-12654
944
2360
-1416
62998
194
Capital
Capital Social
Utilidad Neta
Utilidad Ejercicio Anterior
Total Pasivo + Patrimonio
56633
29454
13001
14177
62998
Activos Fijos
Equipos y Maquinaria
Vehculos
Muebles y Enseres
Equipos de Oficina
Depreciacin Acumulada
Otros Activos
Gastos de Constitucin
Amortizacin Acumulada
Total Activos
52712
52712
0
0
Pasivo
Pasivo Corriente
Documentos por Pagar
Pasivo a Largo Plazo
Documentos por Pagar a
Largo Plazo
3434
3434
0
0
24798
17370
21920
342
2094
-16928
472
2360
-1888
77982
195
Capital
Capital Social
Utilidad Neta
Utilidad Ejercicio Anterior
Total Pasivo + Patrimonio
74548
29454
17915
27179
77982
Activos Fijos
Equipos y Maquinaria
Vehiculos
Muebles y Enseres
Equipos de Oficina
Depreciacion Acumulada
Otros Activos
Gastos de Constitucion
Amortizacion Acumulada
77534
77534
0
0
Pasivo
Pasivo Corriente
Documentos por Pagar
Pasivo a Largo Plazo
Documentos por Pagar a Largo
Plazo
0
0
0
0
20524
17370
21920
342
2094
-21203
0
2360
-2360
Capital
Capital Social
Utilidad Neta
Utilidad Ejercicios Anteriores
98058
29454
23510
45093
Total Activos
98058
Total Pasivo + Patrimonio
98058
El balance general de este ao se considera la recuperacin del capital de trabajo del primer ao en que se
invierte y el valor residual de los activos fijos que se depreciaron.
196