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EXERCICE :

DATE :

PROGRAMME DE TRAVAIL

ENTITE :

CYCLE SOCIAL-PAIE

Avertissement : La CRCC de Paris ne peut aucunement tre tenue responsable de l'utilisation


des modles et documents mis en ligne ; ceux-ci n'ont qu'un caractre indicatif et doivent tre
adapts strictement en fonction de chaque contexte d'intervention et n'ont pas pour but de
traiter les aspects spcifiques de toutes les missions.

COMPTES CONCERNES :
I.

Crances et dettes sociales

II.

Charges

III.

Autres (prciser)

SEUIL DE SIGNIFICATION :

ELEMENTS CLES ANALYSE CONTROLE INTERNE


La grille de sparation des fonctions est-elle remplie ?
Existe-t-il une procdure d'embauche du personnel ?
Existe-t-il un systme fiable de contrle et de suivi des
heures de prsence?
Les paramtres retenus pour l'tablissement et la
modification de la paie font-ils l'objet d'un contrle
adquat et du visa dune personne indpendante ?
Les lments de paie et les charges sur salaires sont-ils
correctement comptabiliss ?
Existe-t-il une intgration directe des lments de la
gestion des salaires dans la comptabilit? La fiabilit de la
procdure est-elle vrifie ?
La procdure de paiement inclut-t-elle le contrle du
montant pay chaque salari par une personne
indpendante du suivi de la paie ?
Y-a-il des virements automatiques ? la cration ou le
changement des RIB fait-elle lobjet de lapprobation dun
responsable ?

OBSERVATIONS

EXERCICE :
ENTITE :

DATE :

PROGRAMME DE TRAVAIL
CYCLE SOCIAL-PAIE

ELEMENTS CLES ANALYSE CONTROLE INTERNE

Fait par
ou N/A
ou O/S

Ref

OBSERVATIONS

Lentreprise est-elle attentive au respect des rgles


rglementaires :
affichage
obligatoire,
registres,
convention collective, reprsentation du personnel,
hygine et scurit ?
Y a-t-il une procdure de collecte des informations lies
au cut off (congs, primes, intressement, IFS, DIF etc ...)
confirme par le service social et le service comptable ?
Les contrats de travail des dirigeants et des cadres
dirigeants comportent-ils des clauses particulires (bonus
spcifiques, avantages en nature, ) ?
Existe-t-il des contrats dassurance homme cl ?
Les avantages en nature sont-ils correctement dclars
sur la DAS ?
Type derreurs releves
Conclusion : valuation gnrale du risque

DILIGENCES

CHARGES
Revue analytique n-1/n/budgets
Prparer ou obtenir une analyse comparative par
rapport l'exercice prcdent et au budget des
charges figurant dans le compte de rsultat Enquter
sur les comptes qui prsentent des variations
significatives (suprieures .K ou %).

Analyse des postes


Si la revue analytique fait ressortir des carts
inexpliqus sur les charges de personnel, prparer ou

OBSERVATIONS

DATE :

EXERCICE :

PROGRAMME DE TRAVAIL

ENTITE :

CYCLE SOCIAL-PAIE

Fait par
ou N/A
ou O/S

DILIGENCES

obtenir une analyse des comptes concerns et


rapprocher ces carts le cas chant des documents
justificatifs pour les lments dont les montants sont
suprieurs ceux spcifis
Vrifier la concordance entre la comptabilit et les
tats externes, dclarations annuelles, tableau
des charges sociales
Identifier les charges de personnel directement
enregistres hors des critures de paie et analyser
les pices (primes, indemnits de frais, indemnits
SS, transactions etc ..)

PERSONNEL
Rapprochement
gnrale

balance

auxiliaire/balance

Pointer le solde de clture des comptes de personnel


et comptes rattachs avec le grand-livre et les comptes
annuels.

Non compensation
S'assurer de la non compensation des soldes
dbiteurs et crditeurs dans la prsentation du bilan.

Exhaustivit passif
Analyse des contrats particuliers (contrats aids
Vrifier la prise en compte et le calcul des
engagements donns lis aux contrats : congs, RTT
et RC, commissions, primes sur objectifs
Effectuer une recherche des passifs non enregistrs
sur la priode allant de la date de clture (date
contrle). Pour effectuer la recherche des passifs non
enregistrs, examiner les dcaissements postrieurs

Ref

OBSERVATIONS

EXERCICE :

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PROGRAMME DE TRAVAIL

ENTITE :

CYCLE SOCIAL-PAIE

Fait par
ou N/A
ou O/S

DILIGENCES

la clture suprieurs K et mouvementant les


comptes de charges et rmunrations.
En cas de contrle URSSAF ou Inspection du travail
dans lanne, vrifier la nature et limpact
financier des redressements

Crances sociales
Enquter et analyser
suprieurs K.

sur

les

soldes

dbiteurs

Vrifier la conformit des prts au personnel avec les


tableaux de remboursement
Vrifier labsence davances faites aux dirigeants
Vrifier le suivi des acomptes verss, notamment en
espces

Dettes sociales
Vrifier la conformit des soldes crditeurs avec les
bordereaux des dernires priodes contrles

Sparation des exercices


Obtenir un tat des rmunrations et charges venir.
Faire une revue analytique n/n-1. Contrler par test
les lignes suprieures K.

Apurement
Examiner lapurement des dettes la clture partir
des relevs de banque sur la priode entre la date de
clture et la date de nos contrles.

Traitement fiscal

Ref

OBSERVATIONS

EXERCICE :
ENTITE :

DATE :

PROGRAMME DE TRAVAIL
CYCLE SOCIAL-PAIE

DILIGENCES

Vrifier le traitement de la participation des salaris


En cas de comptabilisation des IFC, vrifier le suivi
fiscal

Attentes spcifiques du client


Effectuer les contrles suivants :

Confirmation
Au (date), procder une confirmation directe des
soldes sociaux suprieurs K et vrifier les quitus
obtenus
Demander au client la confirmation des litiges auprs
des conseils et avocats (NEP) et rapprocher les
rponses des provisions.
Procder une revue des inscriptions prises par les
organismes sociaux

REGLEMENTATION
Faire un sondage sur les fiches de paie pour vrifier
la conformit avec la prsentation, les mentions
obligatoires, convention collective applicable etc ..
Sassurer de lexistence et de la mise jour des
registres lgaux, entres sorties du personnel,
inspection du travail, registre des risques
Vrifier le suivi des seuils de dclenchement des taxes
supplmentaires et/ou des autres obligations
Vrifier
lapplication
des
rgles
lies

la
reprsentation
du personnel : conformit
des
lections, PV de carence, dlais de nomination,
runions etc

Fait par
ou N/A
ou O/S

Ref

OBSERVATIONS

EXERCICE :
ENTITE :

DATE :

PROGRAMME DE TRAVAIL
CYCLE SOCIAL-PAIE

DILIGENCES

Vrifier la conformit des contrats particuliers :


intressement, accord 35 heures, plan pargne
entreprise, contrats de retraite supplmentaires,
retraites chapeau, etc

ANNEXE COMPTABLE
Vrifier la qualit de linformation comptable figurant
dans les annexes.
Vrifier linformation obligatoire sur les DIF et les IFC
Vrifier linformation sur les effectifs
Vrifier linformation sur les rmunrations des
dirigeants
Vrifier que les lments variables des rmunrations
des dirigeants ont fait lobjet dune dcision des
organes de direction de la socit

CONCLUSIONS :

POINTS A SUIVRE SUR N+1 :

Fait par
ou N/A
ou O/S

Ref

OBSERVATIONS

EXERCICE :
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DILIGENCES

Visa :

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Fait par
ou N/A
ou O/S

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