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DATE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
ENTITE :
CYCLE SOCIAL-PAIE
COMPTES CONCERNES :
I.
II.
Charges
III.
Autres (prciser)
SEUIL DE SIGNIFICATION :
OBSERVATIONS
EXERCICE :
ENTITE :
DATE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
CYCLE SOCIAL-PAIE
Fait par
ou N/A
ou O/S
Ref
OBSERVATIONS
DILIGENCES
CHARGES
Revue analytique n-1/n/budgets
Prparer ou obtenir une analyse comparative par
rapport l'exercice prcdent et au budget des
charges figurant dans le compte de rsultat Enquter
sur les comptes qui prsentent des variations
significatives (suprieures .K ou %).
OBSERVATIONS
DATE :
EXERCICE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
ENTITE :
CYCLE SOCIAL-PAIE
Fait par
ou N/A
ou O/S
DILIGENCES
PERSONNEL
Rapprochement
gnrale
balance
auxiliaire/balance
Non compensation
S'assurer de la non compensation des soldes
dbiteurs et crditeurs dans la prsentation du bilan.
Exhaustivit passif
Analyse des contrats particuliers (contrats aids
Vrifier la prise en compte et le calcul des
engagements donns lis aux contrats : congs, RTT
et RC, commissions, primes sur objectifs
Effectuer une recherche des passifs non enregistrs
sur la priode allant de la date de clture (date
contrle). Pour effectuer la recherche des passifs non
enregistrs, examiner les dcaissements postrieurs
Ref
OBSERVATIONS
EXERCICE :
DATE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
ENTITE :
CYCLE SOCIAL-PAIE
Fait par
ou N/A
ou O/S
DILIGENCES
Crances sociales
Enquter et analyser
suprieurs K.
sur
les
soldes
dbiteurs
Dettes sociales
Vrifier la conformit des soldes crditeurs avec les
bordereaux des dernires priodes contrles
Apurement
Examiner lapurement des dettes la clture partir
des relevs de banque sur la priode entre la date de
clture et la date de nos contrles.
Traitement fiscal
Ref
OBSERVATIONS
EXERCICE :
ENTITE :
DATE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
CYCLE SOCIAL-PAIE
DILIGENCES
Confirmation
Au (date), procder une confirmation directe des
soldes sociaux suprieurs K et vrifier les quitus
obtenus
Demander au client la confirmation des litiges auprs
des conseils et avocats (NEP) et rapprocher les
rponses des provisions.
Procder une revue des inscriptions prises par les
organismes sociaux
REGLEMENTATION
Faire un sondage sur les fiches de paie pour vrifier
la conformit avec la prsentation, les mentions
obligatoires, convention collective applicable etc ..
Sassurer de lexistence et de la mise jour des
registres lgaux, entres sorties du personnel,
inspection du travail, registre des risques
Vrifier le suivi des seuils de dclenchement des taxes
supplmentaires et/ou des autres obligations
Vrifier
lapplication
des
rgles
lies
la
reprsentation
du personnel : conformit
des
lections, PV de carence, dlais de nomination,
runions etc
Fait par
ou N/A
ou O/S
Ref
OBSERVATIONS
EXERCICE :
ENTITE :
DATE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
CYCLE SOCIAL-PAIE
DILIGENCES
ANNEXE COMPTABLE
Vrifier la qualit de linformation comptable figurant
dans les annexes.
Vrifier linformation obligatoire sur les DIF et les IFC
Vrifier linformation sur les effectifs
Vrifier linformation sur les rmunrations des
dirigeants
Vrifier que les lments variables des rmunrations
des dirigeants ont fait lobjet dune dcision des
organes de direction de la socit
CONCLUSIONS :
Fait par
ou N/A
ou O/S
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OBSERVATIONS
EXERCICE :
ENTITE :
DILIGENCES
Visa :
DATE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
CYCLE SOCIAL-PAIE
Fait par
ou N/A
ou O/S
Ref
OBSERVATIONS