Solucion Pribol Harold Trabajo

NOTA
NOTA
CURSO
XXXII PROGRAMA TITULACION EXTRAORDINARIA

CONTABILIDAD Y FINANZAS
Profesor:
C.P.C. JAIME FLORES SORIA
Fecha de entrega: Martes 02/06/2015
Participantes:
Fernandez Solorzano, Harold Hector
Practica Virtual Calificada
Solucion Pribol
PROBIL S.A
Estado de Situacin Financiera
Al 31.12.2014
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVOS
PASIVOS Y PATRIMONIO
Activos Corrientes
Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo S/. 358,000
Otros Pasivos Financ. Prestamo
S/. 57,000
Efectivo
28,000
Banco Credito
330,000
Otros Activos Financieros. Corriente -0Ctas. Por pagar com. y otras Ctas por pagar
Cuentas por cobrar comerciales y
Otras Cuentas por Pagar
28,840
otras cuentas por cobrar
Omitido: Essalud 135 SNP 195 4ta 500= 830
Otras Cuentas por Cobrar, Prstamo Gerente 750
ESSALUD S/.960 ; SNP 1,450
Anticipos
8,400
IGV
6,900
Inventarios
91,600
I. Rta 3a Categora 15,800
I. Rta 4ta Categora
2,900
Total Activos Corrientes 458,750
Total Pasivos Corrientes
85,840
Activos No Corrientes
Pasivos No Corrientes
Propiedades, Planta y Equipo
Total Pasivos
85,840
Propiedades de Inversin
39,000
Patrimonio
Computadora
10,000
Capital Emitido
300,000
Camioneta
40,000
Otras Reservas de Capital
50,000
Depreciacin acumulada
(8,000)
Resultados Acumulados
103,910
Total Activos No Corrientes
81,000
Total Patrimonio
453,910
Total Activos
S/. 539,750
Total Pasivos y Patrimonio
S/. 539,750
II) ESTADO DE RESULTADOS

PROBIL S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2014
Ingresos por Actividades Ordinarias

Costo de Ventas
Ganancia Bruta
Gastos de Ventas y Distribucin
Gastos de Administracin
Otros Gastos Operativos
Ganancia por actividades de operacin
Gastos Financieros
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias
Gasto por Impuesto a las Ganancias
Ganancia Neta del Ejercicio
219,028
-65,000
154,028
-7,600
-45,523
-868
100,037
-1,450
98,587
-32,350
66,237
Se Pide
1. Determine el ITF del periodo.
2. Determine el crdito fiscal IGV del periodo.
3. Calcule el Impuesto a la Renta del periodo,
4. Elabore el Estado de Resultados del ao 2015, mostrando el Resultado Contable
5. Elabore el Estado de Resultados del ao 2015, mostrando la Utilidad Neta Final. Comparativo
1. El 10.01.2015, se paga con cheque los tributos ESSALUD, SNP, Impuestos pendientes
de pago IGV, Impuesto a la Renta 3a Categora y 4ta Categora, Se cobra en efectivo
prstamo del gerente S/.750.
Los anticipos del saldo inicial (Alquileres), devengan en enero 2015, 100% Gastos de
administracin.
NUMERO
CORRELAT
IVO
DEL
ASIENTO
O COD.
UNICO DE
LA
OPERACIO
N
05101
FECHA
DE LA
OPERA
CION
GLOSA O
DESCRIPCI
ON
DE LA
OPERACIO
N
10.01
Por pago
con
cheque de
tributos
REFERENCIA DE LA
OPERACION
CODIGO NUMERO
NUMERO
DEL
CORRELADEL
LIBRO O
TIVO
DOCUMEN
REGISTR
O
TO
(TABLA
SUSTEN8)
TATORIO
01
CUENTA CONTABLE ASOCIADA

A LA OPERACION
CODIG
O
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR
401
4011
40111
4017
40171
40172
403
03
1041
10411
10
04
101
1011
14
05
144
1441
65
Gobierno central
28010
Impuesto general a las ventas
IGV-Cuenta propia
6,900
Impuesto a la renta
Renta de tercera categora 15,800
Renta de cuarta categora 2,900
Instituciones pblicas
1,200
ESSALUD
960
ONP
1450
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones
financieras
Cuentas corrientes operativas
Banco de Crdito
EFECTIVO
Caja
Efectivo
CUENTAS POR COBRAR AL
PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES
Y GERENTES
Gerentes
Prestamos
OTROS GASTOS DE GESTION
659
OTROS GASTOS DE GESTIN
6592
18
Alquileres
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO
183
ALQUILERES
02
4031
4032
10
104
05102
Por el
Cobro de
prestamo
05103
Por el
deveng de
intereses
06
05104
por la
DENOMINACION
183
Alquileres Devengados
07
94
941
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de administracin
08
79
CARGAS IMPUTABLES A
CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de
costos y gastos
transferen
ci
791
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
28010.00
28010.00
750.00
750.00
8400.00
8400.00
8400.00
8400.00
2. Las compras de mercaderas en Abril 2015 y Julio 2015, sustentado con comprobantes
de pago fidedigno y pagados con cheque no negociable, fueron S/. 49,100 y S/.58,200
ms IGV, respectivamente.
05105
01.04
Por
compra de
mercancia
s
09
60
COMPRAS
10
601
6011
40
12
401
4011
40111
42
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Gobierno central
IGV-Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALESTERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
Emitido
421
05106
Por el
pago de
mercaderi
a
13
4212
42
421
1041
10411
20
201
2011

pagar
Emitidas
EFECTIVO
financieras
Banco de Crdito
MERCADERIAS
17
20111
61
611
6111
60
Costo
VARIACION DE EXISTENCIAS
Mercaderas
COMPRAS
18
601
6011
40
19
401
4011
40111
42
Mercaderas
Gobierno central
IGV-Cuenta propia
por pagar
Emitido
14
4212
10
104
05107
Por el
Ingreso de
Mercader
a
A almacen
15
16
05108
01.07
Por
compra de
mercancia
s
421
05109
Por el
pago de
mercaderi
a
20
4212
42
421
21
4212
10
104
05110
Por el
Ingreso de
Mercader
a
22
1041
10411
20
201
2011

pagar
Emitidas
EFECTIVO
financieras
Banco de Crdito
MERCADERIAS
49100.00
8838.00
57938.00
57938.00
57938.00
49100.00
49100.00
58200.00
10476.00
68676.00
68676.00
68676.00
58200.00
A almacen
23
20111
61
611
6111
Costo
VARIACION DE EXISTENCIAS
Mercaderas
58200.00
3. Con respecto al tributo omitido, presentado en el estado de situacin financiera al 31.12.2014

En Julio 2015 se paga con cheque lo siguiente:
I) La Empresa: Presento el PDT 601 Planilla Electrnica - Plame en Diciembre 2014. Pero no
incluyo a un trabajador dependiente, ni se incluy retencin de 4ta categora.
II) Datos de los Trabajadores: Sueldos que se pag neto a los trabajadores en el mes de
Noviembre 2014.
a) Datos trabajador incluido en el PDT: Rita Chambi Luna, Sueldo del Mes S/. 1,000 afiliado
al SNP
b) Datos trabajador no incluido en el PDT: Ral Mile Lara, Sueldo del Mes S/. 1,500 afiliado
al SNP
c) Renta de 4ta categora retenido por asesora legal, no se incluy en el PDT 601.
Recibo de Honorarios
S/. 5,000
Impuesto a la Renta
10%
IMPUESTO A PAGAR
500
III) Perodo Tributario
:
Noviembre 2014
IV) Nmero de RUC
:
20129402577
V) Fecha de Vencimiento :
18.Diciembre.2014 (Se present y pago en forma oportuna)
VI) Fecha de declaracin rectificatoria, pago con cheque de la multa y tributos: 21.Julio.2015
VII) Subsanacin
:
Inducida (SUNAT notifico la Infraccin 20.Julio.2015)
La empresa ha sido fiscalizada por SUNAT, y ha sido notificada del primer requerimiento el
20.Julio.2015
|SOLUCION:
1. Multa por declarar datos falsos Art. 178 nm. 1)
2. Multa por retener y no pagar Art. 178 nm. 4)
Determinacin del tributo omitido
I. Declaracin Rectificatoria
Detalle
II. Declaracin Presentada
Base Detalle
Remuneracin
Tributo Omitido
Base
2,500 Remuneracin
ESSALUD
325 ONP- 13%,Retencin
130
ESSALUD 9%
225 ESSALUD 9%
90
195
135
5,000
500
Determinacin de la 1ra multa:

SNP- ONP
ESSALUD
4ta
Tributo omitido
195
135
500
** Sancin 100% ; ^ 50%
195
135
250
* Monto mnimo Multa 5%UIT (3,800)
190
190
190
-185.25
-180.5
-237.5
9.75
9.50
12.5
0.05
0.05
0.07
9.80
9.55
12.57
Concepto
Rgimen de gradualidad 95%

Multa rebajada
4ta
1,000
ONP- 13%,Retencin
4ta categora
ONP
I - II
5%
Intereses moratorios
Del 18.12 al 31.12.14
0.0400% x 14dias = 0.56%
Total multa a pagar el 31.12.14
Intereses moratorios - Ao 2015
Del 01.01 al 21.07.2015

0.0400% x 202 dias = 8.08%
0.79
0.77
1.01
10.59
10.32
13.58
11
10
14
Redondeo
Determinacin de la 2da multa:

SNP- ONP
4ta
Tributo omitido
195
500
Sancin 50%
97.5
250
* Monto mnimo Multa
190
190
Rgimen de gradualidad 70%
-133
-175
57
75
0.29
0.39
57.29
75.39
Intereses moratorios Ao 2015
4.61
6.06
61.90
81.45
62
81
Concepto
Multa rebajada 30%

Del 19.12 al 31.12.14
0.0400 % x 13 das = 0.52%
Del 01.01 al 21.07.15

0.0400 % x 202 das =8.08%
Redondeo
C. Determinacin de los tributos a pagar
SNP- ONP
ESSALUD
4ta
195.00
135.00
500.00
1.01
0.70
2.60
Total tributo a pagar el 31.12.14
196.01
135.70
502.60
Intereses moratorios Ao 2015
15.76
10.91
40.40
211.77
146.61
543.00
212
147
543
Concepto
Tributo no pagado
Del 19.12 al 31.12.14
0.0400 % x 13 das = 0.52%
Del 01.01 al 21.07.15

0.0400 % x 202 das = 8.08%
Total tributo a pagar el 21.08.15
Redondeo
NUMERO
REFERENCIA DE LA
MOVIMIENTO
CORRELAT
IVO
DEL
ASIENTO
O COD.
UNICO DE
LA
OPERACIO
N
05111
FECHA
DE LA
OPERA
CION
GLOSA O
DESCRIPCION
DE LA
OPERACION
21.07
Por multa e
intereses
moratorios
al
31.12.2014
OPERACION
CODIGO NUMERO
NUMERO
DEL
CORRELADEL
LIBRO O
TIVO
DOCUMEN
REGISTR
O
TO
(TABLA
SUSTEN8)
TATORIO
24
25
A LA OPERACION
CODIGO
DENOMINACION
59
RESULTADOS ACUMULADOS
592
5922
Prdidas acumuladas
Gastos de aos anteriores
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
Otros costos administrativos e
intereses
Multas
163.75
Intereses
5.16
409
4091
4092
40921
DEBE
HABER
168.91
168.91
2. Asiento contable de los intereses moratorios de tributos del periodo actual, segn PCGE
NUMERO
CORRELA
TIVO
DEL
ASIENTO
O COD.
UNICO DE
LA
OPERACIO
N
05112
FECHA
DE LA
OPERA
CION
GLOSA O
DESCRIPCI
ON
DE LA
OPERACIO
N
21.07
Por la
multa
aplicada
por
SUNAT
REFERENCIA DE
OPERACION
NUME
RO
CORRE
LATIVO
CODIG
O
DEL
LIBRO
O
REGIST
RO
(TABLA
8)
26
27
LA
NUME
RO
DEL
DOCU
MENTO
SUSTE
NTATORI
O

A LA OPERACION
CODIG
O
65
659
6592
65922
40921
96
Otros gastos de gestin

Sanciones administrativas
13.23
Otros costos administrativos e intereses
Intereses
13.23
OTROS GASTOS
961
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y
gastos
GASTOS FINANCIEROS
Intereses por prstamos y otras
obligaciones
Obligaciones tributarias
Intereses
GASTOS DE FINANCIEROS
40
409
4092
05113
21.07
Por el
destino
del
gasto por
multas
28
29
791
05114
21.07
Por los
intereses
moratorios
de los
tributos
05115
21.07
Por el
destino
del gasto
30
31
32
33
67
673
6737
67372
40
409
4092
40921
97
971
79
791
05116
21.07
Por el
34
DENOMINACION
40

COSTOS Y GASTOS
gastos
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
13.24
13.24
13.24
13.24
67.07
67.07
67.07
67.07
830.00
pago de
los
tributos

401
35
4017
40172
Gobierno central
Impuesto a la renta
Renta
de
cuarta
500
403
Instituciones pblicas
4031
ESSALUD
4031
ONP
195
EFECTIVO
Cuentas
corrientes
en
instituciones
financieras
Banco de Crdito
Multas
163.75
Intereses
85.47
OTROS INGRESOS DE GESTION
Otros ingresos de gestin
Otros ingresos de gestin
Redondeo de centavos
EFECTIVO
Cuentas
corrientes
en
instituciones
financieras
Banco de Crdito
TRIBUTOS
Gobierno central ITF 0.005% (1,088)
10
104
05117
21.07
Por el
pago de la
multa y los
intereses
moratorios
.
36
1041
10411
40
409
4091
4092
40921
37
38
75
759
7599
75991
10
104
05118
21.07
Por el ITF
del
periodo
39
40
05119
21.08
Por el
41
destino
del gasto
de
ITF
42
1041
10411
64
641
6412
40
401
4018
40181
94
941
79
791
categora
135
Impuesto a las transacciones financieras

Gobierno central
Otros impuestos
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Gastos varios
COSTOS Y GASTOS
gastos
830.00
249.22
0.22
249.00
0.05
0.05
0.05
0.05
4. En Setiembre, Se vende diversos productos con cheque no negociable por S/. 702,000
ms IGV y se deposit en Cuenta corriente, La venta cumple con los requisitos de la NIC
18, El costo de ventas es S/. 174,000
05120
05121
10.09
10.09
Por la
venta de
mercader
as
Por el
cobro
con
cheque
43
12
121
44
1213
40
45
401
4011
40111
70
46
701
7011
70111
10
101
47
12
121
05122
05123
10.09
10.09
Por el
deposito
del
cheque
Por el
costo
de ventas
48
1213
10
104
CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES-TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
En cobranza
Gobierno central
IGV-Cuenta propia
VENTAS
Mercaderas
Terceros
EFECTIVO
Caja
CUENTAS POR COBRAR
Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
En cobranza
EFECTIVO
financieras
Banco de Crdito
49
1041
1041
1
10
50
101
69
EFECTIVO
Caja
COSTO DE VENTAS
51
691
6911
69111
20
Mercaderas
Terceros
MERCADERIAS
201
2011
20111
Costo
828,360.0
0
126360.00
702,000.0
0
828,360.0
0
828,360.0
0
828,360.0
0
828,360.0
0
174,000.0
0
174,000.0
0
5. En Setiembre se paga con cheque no negociable dividendos el 100% de los

resultados acumulados al 31.12.2014, efectundose las deducciones de ley (Impuesto a los
dividendos 4.1%), el cual se paga en octubre con cheque.
NUMERO
CORRELA
TIVO
DEL
ASIENTO
O COD.
UNICO DE
LA
OPERACIO
N
05124
FECHA
DE LA
OPERA
CION
GLOSA O
DESCRIPCI
ON
DE LA
OPERACIO
N
10.09
Por la
distribucin
de
dividendos
REFERENCIA DE
OPERACION
CODIG
NUME
O
RO
DEL
CORRE
LIBRO
LAO
TIVO
REGIST
RO
(TABLA
8)
52
53
05125
10.09
Por el pago
54
Con cheque
55
LA
NUME
RO
DEL
DOCU
MENTO
SUSTE
NTATORI
O

A LA OPERACION
CODI
GO
59
RESULTADOS ACUMULADOS
591
Utilidades no distribuidas
5911
44
Utilidades acumuladas
CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS
441
Accionistas (o socios)
4412
Dividendos
44
CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS
441
Accionistas (o socios)
4412
Dividendos
40
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Otros impuestos y contraprestaciones
401
4018
56
05126
10.10
Por el pago
del
Impuesto
57
58
DENOMINACION
40185
10
104
1041
10411
40
401
4018
Impuesto a los dividendos

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Banco de Crdito
SALUD POR PAGAR
Gobierno central
40185
10
104
1041
10411
Impuesto a los dividendos

Banco de Crdito
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
103,910.0
0
103,910.0
0
103.910.0
0
4,260.31
99,649.69
4,260.31
4,260.31
6. En Octubre, Se amortiza S/. 50,000 del prstamo financiero pendiente de pago al

31.12.2014, Y a su vez paga Intereses financieros por S/.1,120. El Banco se cobra de la
Cuenta Corriente de la Empresa.
NUMERO
CORRELA
TIVO
DEL
ASIENTO
O COD.
UNICO DE
LA
OPERACIO
N
05127
FECHA
DE LA
OPERA
CION
GLOSA O
DESCRIPCI
ON
DE LA
OPERACIO
N
30.10
Por los
Intereses
del
prstamo
REFERENCIA DE
OPERACION
CODIG
NUME
O
RO
DEL
CORRE
LIBRO
LAO
TIVO
REGIST
RO
(TABLA
8)
59
60
05128
Po el
destino
61
LA
NUME
RO
DEL
DOCU
MENTO
SUSTE
NTATORI
O

A LA OPERACION
CODI
GO
67
GASTOS FINANCIEROS
671
6711
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros

Prestamos de instituciones financieras y otras
entidades
OBLIGACIONES FINANCIERAS
entidades
Instituciones financieras
GASTOS FINANCIEROS
45
451
4511
97
79
05129
30.10
Por la
Amortizaci
n del
prstamo
62
63
DENOMINACION
45
451
4511
10
104
1041
10411

COSTOS Y GASTOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
entidades
Instituciones financieras
Banco de Crdito
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
1,120.00
1,120.00
1,120.00
1,120.00
51,120.00
51,120.00
7. El 10.11.2015, se pag con cheque no negociable S/. 2,800 ms IGV por compra de
tiles de Oficina, sustentado con comprobante fidedigno. El cual se consumi en el mes
100% Gastos de Administracin
NUMERO
CORRELA
TIVO
DEL
ASIENTO
O COD.
UNICO DE
LA
OPERACIO
N
05130
05131
05132
FECHA
DE LA
OPERA
CION
GLOSA O
DESCRIPCI
ON
DE LA
OPERACIO
N
10.11
Por la
provisin
del
Gasto
10.11
10.11
REFERENCIA DE
OPERACION
CODIG
NUME
O
RO
DEL
CORRE
LIBRO
LAO
TIVO
REGIST
RO
(TABLA
8)
LA
NUME
RO
DEL
DOCU
MENTO
SUSTE
NTATORI
O

A LA OPERACION
CODI
GO
DENOMINACION
64
60
COMPRAS
65
603
6032
40
66
401
4011
40111
42
Por el
destino
del gasto
67
421
4212
94
Materiales auxiliares, suministros y repuestos

Suministros
SALUD POR PAGAR
Gobierno central
IGV-Cuenta propia
Facturas, boletas y otros comprobantes pagar
Emitidas
68
79
Por pago
69
42
con
cheque
79
421

COSTOS Y GASTOS
4212
10
104
1041
10411
Emitidas
Banco de Crdito
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
2,800.00
504.00
3,304.00
2,800.00
2,800.00
3,304.00
3,304.00
8. En Diciembre, Se pag sueldos con transferencia de cuenta importe bruto S/. 31,000
(SNP);
100% Gastos de Administracin
9. Los tributos y aportes se pagan en Enero 2016
NUMERO
CORRELAT
IVO
DEL
ASIENTO
O COD.
UNICO DE
LA
OPERACIO
N
05133
05134
05135
FECHA
DE LA
OPERA
CION
GLOSA O
DESCRIPCI
ON
DE LA
OPERACIO
N
31.12
Por la
planilla
de haberes
31.12
31.12
REFERENCIA DE LA
OPERACION
CODIGO NUMERO
NUMERO
DEL
CORRELADEL
LIBRO O
TIVO
DOCUMEN
REGISTR
O
TO
(TABLA
SUSTEN8)
TATORIO
80

A LA OPERACION
CODI
GO
62
621
6211
627
81
40
82
403
4031
4032
41
Por el
destino
del gasto
83
411
4111
94
84
79
Por el pago
85
41
de haberes
86
411
4111
10
104
1041
10411
DENOMINACION
GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y
GERENTES
Remuneraciones
31,000.00
Sueldos y salarios
Seguridad, previsin social y otras
Contribuciones
2,790.00
SALUD POR PAGAR
Instituciones publicas
ESSALUD
2,790.00
ONP
4,030.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
COSTOS Y GASTOS
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Banco de crdito
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
33,790.00
6,820.00
26,970.00
33,790.00
33,790.00
26,970.00
26,970.00
10. En Diciembre, se pagaron con cheque no negociable del Banco Continental, los siguientes
conceptos:
a. Recibo arrendamiento por alquiler del almacn S/. 4,000, pagado al Seor Javier mor,
sustentado con recibo
de arrendamiento
b. Recibo por telefono S/. 7,000, mas IGV, (Comprobante fidedigno)
c. Recibo por Luz y Agua S/. 12,000 y S/. 3,000 respectivamente ms IGV, (Comprobante
fidedigno)
Distribucin de los gastos debidamente sustentado: 80% Gastos de administracin y 20%
Gastos de ventas.
d. Publicidad al Diario OJITO S.A, por S/. 400 ms IGV, (Comprobante fidedigno) Distribucin
de los gastos debidamente sustentado: 100% Gastos de ventas.
NUMERO
CORRELAT
IVO
DEL
ASIENTO
O COD.
UNICO DE
LA
OPERACIO
N
05136
05137
05138
FECHA
DE LA
OPERA
CION
GLOSA O
DESCRIPCI
ON
DE LA
OPERACIO
N
31.12
Por los
gastos
del periodo
31.12
31.12
Por el
destino
del gasto
Por el pago
de diversos
gastos
REFERENCIA DE LA
OPERACION
CODIGO NUMERO
NUMERO
DEL
CORRELADEL
LIBRO O
TIVO
DOCUMEN
REGISTR
O
TO
(TABLA
SUSTEN8)
TATORIO

A LA OPERACION
CODI
GO
88
63
89
635
6352
636
6361
6363
6364
637
6371
40
90
401
4011
40111
42
91
421
4212
94
92
93
95
79
94
42
95
421
4212
10
104
1041
10411
DENOMINACION
MOVIMIENTO
DEBE
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR

TERCEROS
Alquileres
4,000
Edificaciones
4,000
Servicios bsicos
22,000
Energa elctrica
12,000
Agua
3,000
Telfono
7,000
Publicidad, publicaciones, relaciones publicas
Publicidad
400
SALUD POR PAGAR
Gobierno central
IGV-Cuenta propia
Emitidas
26,400.00
GASTOS DE VENTAS
COSTOS Y GASTOS
Emitidas
Banco de crdito
5,600.00
HABER
4,032.00
30,432.00
20,800.00
26,400.00
30,432.00
30,432.00
11. Suponga que en Dic, se efectuaron los pagos a cuenta del impuesto a la renta por S/.
5,100 con cheque.
El 30.12, Se provisiona el pago a cuenta de Impuesto a la Renta del mes de Diciembre
S/.950; Que se paga en efectivo el 16.01.2015.
NUMERO
CORRELAT
IVO
DEL
ASIENTO
O COD.
UNICO DE
LA
OPERACIO
N
05139
FECHA
DE LA
OPERA
CION
GLOSA O
DESCRIPCI
ON
DE LA
OPERACIO
N
30.11
Provisin
del Pago
cuenta
Impuesto
a la
Renta
REFERENCIA DE LA
OPERACION
CODIGO NUMERO
NUMERO
DEL
CORRELADEL
LIBRO O
TIVO
DOCUMEN
REGISTR
O
TO
(TABLA
SUSTEN8)
TATORIO
96

A LA OPERACION
CODI
GO
40
401
97
05140
FECHA
DE LA
OPERA
CION
GLOSA O
DESCRIPCI
ON
DE LA
OPERACIO
N
31.12
Pago a
cuenta
REFERENCIA DE LA
OPERACION
CODIGO NUMERO
NUMERO
DEL
CORRELADEL
LIBRO O
TIVO
DOCUMEN
REGISTR
O
TO
(TABLA
SUSTEN8)
TATORIO
98
Impuesto
a la
Renta
Impuesto a la renta
Renta de tercera categora
40
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y
SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto a la renta
CODI
GO
40
4017
4017
1
10
104
1041
10411
DEBE
HABER
5,100.00
Pago a cuenta
5,100.00

A LA OPERACION
401
99
SALUD POR PAGAR
Gobierno central
4017
4017
1
4017
11
401
4017
4017
1
NUMERO
CORRELAT
IVO
DEL
ASIENTO
O COD.
UNICO DE
LA
OPERACIO
N
DENOMINACION
MOVIMIENTO
DENOMINACION
SALUD POR PAGAR
Gobierno central
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
5,100.00
Impuesto a la renta
Banco de crdito
5,100.00
PROVISION PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA, Diciembre (Operacin 9)

NUMERO
CORRELAT
IVO
DEL
ASIENTO
O COD.
UNICO DE
LA
OPERACIO
N
05141
FECHA
DE LA
OPERA
CION
GLOSA O
DESCRIPCI
ON
DE LA
OPERACIO
N
31.12
Provisin
del Pago
REFERENCIA DE LA
OPERACION
CODIGO NUMERO
NUMERO
DEL
CORRELADEL
LIBRO O
TIVO
DOCUMEN
REGISTR
O
TO
(TABLA
SUSTEN8)
TATORIO
100

A LA OPERACION
CODI
GO
40
DENOMINACION
MOVIMIENTO
DEBE
950.00
HABER
cuenta
Impuesto
a la
Renta
401
101
4017
4017
1
4017
11
40
401
4017
4017
1
SALUD POR PAGAR

Gobierno central
Impuesto a la renta
Pago a cuenta
SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto a la renta
950.00
12. El 01.12.2015, se compra un programa de computadora (software) contable con

cheque no negociable, valor de compra S/. 1,200 ms IGV sustentado con factura
fidedigna se pone en uso el mismo mes. Vida til 10 aos, valor residual 0. Amortizacin
10 aos, 100% Gastos de administracin (Debidamente sustentado y acreditado).
NUMERO
CORRELAT
IVO
DEL
ASIENTO
O COD.
UNICO DE
LA
OPERACIO
N
05142
FECHA
DE LA
OPERA
CION
GLOSA O
DESCRIPCI
ON
DE LA
OPERACIO
N
31.12
Por la
compra de
un
programa
contable
software
REFERENCIA DE LA
OPERACION
CODIGO NUMERO
NUMERO
DEL
CORRELADEL
LIBRO O
TIVO
DOCUMEN
REGISTR
O
TO
(TABLA
SUSTEN8)
TATORIO
31.12
Por el
pago de
un
programa
contable
software
CODI
GO
DENOMINACION
102
34
INTANGIBLES
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informticas
Costo
103
343
3431
3431
1
40
104
05143

A LA OPERACION
105
106
401
4011
40111
46
465
4655
46
SALUD POR PAGAR
Gobierno central
IGV-Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Intangibles
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465
4655
10
104
1041
10411
Pasivos por compra de activo inmovilizado

Intangibles
Banco de crdito
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
1,200.00
216.00
1,416.00
1,416.00
1,416.00
13. En Dic, se incurri en gastos de mantenimiento y reparaciones de la camioneta y se

pag con Cheque no negociable girado a MOTOR S.A. sustentado con factura
comprobante de pago que no cumple los requisitos legales o reglamentarios, - Gastos
de Administracin.
Importe bruto S/. 1,800.00
IGV 18%
324.00
Total
2,124.00
Detraccin 10% 212.40
Pagado neto
1,911.60
NUMERO
CORRELAT
IVO
DEL
ASIENTO
O COD.
UNICO DE
LA
OPERACIO
N
05144
05145
FECHA
DE LA
OPERA
CION
GLOSA O
DESCRIPCI
ON
DE LA
OPERACIO
N
10.12
Por el
gasto de
mantenimi
ento y
Reparaci
n
de
camioneta
10.12
Por el
deposito
12% de la
detraccin
REFERENCIA DE LA
OPERACION
CODIGO NUMERO
NUMERO
DEL
CORRELADEL
LIBRO O
TIVO
DOCUMEN
REGISTR
O
TO
(TABLA
SUSTEN8)
TATORIO
107
10.12
Por el
634
Mantenimiento y reparaciones
6343
Inmuebles, maquinaria y equipo
108
40
109
401
4011
40111
42
110
421
4212
42
SALUD POR PAGAR
Gobierno central
IGV-Cuenta propia
Emitidas
Emitidas
Banco de crdito
Emitidas
Banco de crdito
Gastos varios
COSTOS Y GASTOS
gastos
112
113
10.12
Por el
destino de
los gastos
DENOMINACION
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR

TERCEROS
Pago de
los gastos
05147
CODI
GO
63
111
05146

A LA OPERACION
114
115
421
4212
10
104
1041
10411
42
421
4212
10
104
1041
10411
94
941
79
791
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
1,800.00
324.00
2,124.00
212.40
212.40
1911.60
1911.60
1,800.00
1,800.00
14. La Depreciacin del periodo al 31.12.2015, es Camioneta S/.8,000 Anual y

Computadora 25% Anual,
100%. Gastos de Administracin. (Debidamente sustentado y acreditado)
Computadora:
Vida til 4 aos, valor residual 0.
Amortizacin intangibles 10 aos, 100% Gastos de administracin (Debidamente
sustentado y acreditado).
Depreciacin y Amortizacin
Camioneta: 8000 Anual
= 8,000.00
Computadora: 10,000 x 25% Anual
= 2500.00
Programa contable: 1,200 / 10 aos = 120 / 12 = 10.00
NUMERO
CORRELAT
IVO
DEL
ASIENTO
O COD.
UNICO DE
LA
OPERACIO
N
05148
05149
FECHA
DE LA
OPERA
CION
GLOSA O
DESCRIPCI
ON
DE LA
OPERACIO
N
31.12
Por la
depreciaci
n y
Amortizaci
n del
periodo
31.12
Por el
destino de
los gastos
REFERENCIA DE LA
OPERACION
CODIGO NUMERO
NUMERO
DEL
CORRELADEL
LIBRO O
TIVO
DOCUMEN
REGISTR
O
TO
(TABLA
SUSTEN8)
TATORIO
116

A LA OPERACION
CODI
GO
MOVIMIENTO
DENOMINACION
DEBE
68
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y

PROVISIONES
681
Depreciacin
6814
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y

equipo Costo
Equipo de transporte 8,000.00
10510
10,510.00
117
6814
3
68145
682
6821
68213
39
118
391
3913
39133
39135
392
3921
39213
94
Equipos diversos
2500.00
Amortizacin de intangibles
10.00
Amortizacin de intangibles Costo
Programa de computadora (software)
DEPRECIACION,AMORTIZACION Y
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacin acumulada
10,510.00
Inmuebles, maquinaria y equipo Costo
Equipo de transporte
8000.00
Equipos diversos
2500.00
Amortizacin acumulada
10.00
Intangibles Costo
Programas de computadora (software)
941
78
781
CARGAS CUBIERTAS PARA PROVISIONES
Cargas cubiertas para provisiones
119
HABER
10,510
10,510
10,510
15. En Dic 2015, se pagaron en efectivo gastos personales del gerente general por S/.430 ms
IGV,
Sustentado con comprobante fidedigno. 100% Otros gastos. La tasa adicional se paga en
Enero 2016
05150
30.12
Por el
registro
del gasto
120
65

Otros gastos de gestin
Gastos Personales
121
659
6591
1
42
421
Por el
Pago con
Cheque
4212
42
122
421
4212
10
123
104
05151
30.12
Por el
Destino
del gasto
124
101
96
125
961
79
791
CUENTAS POR PAGAR

COMERCIALES TERCEROS
Factura, boletas y otros comprobantes
por pagar
Emitidas
CUENTAS POR PAGAR
507.40
507.40
507.40
Facturas, boletas y otros

comprobantes pagar
Emitidas
EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones
Financieras
Efectivo
OTROS GASTOS
507.40
507.40
Gastos varios
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS
DE COSTOS Y GASTOS
Cargas Imputables a Cuentas de
Costos y Gastos
507.40
507.40 x 4.1% = 20.80
05152
05153
10.12
01.11
Por la
tasa
adicional
4.1%
Por el
destino
a otros
gastos
126
64
GASTOS POR TRIBUTOS
127
641
6419
40
128
401
4018
4018
9
4018
91
96
Gobierno central
Otros Tasa adicional 4.1%
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
Gobierno central
Otros impuestos y contribuciones
Otros impuestos
129
961
79
791
20.80
20.80
Tasa adicional 4.1%

OTROS GASTOS OPERATIVOS
Otros gastos operativos
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS
DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de
costos y gastos
20.80
20.80
16. Saldo final al 31.12.2015, de inventaros a Valor Neto Realizable S/. 20,000.
Saldo final de mercaderas
Costo de Ventas = Inventario Inicial + Compras Inventario Final (IF)
174,000 = 91,600 + ( 107,300 24,900

INVENTARIO FINAL 24,900.00
Valor Neto Realizable S/. 20,000
Perdida por Desvaloriz 4,900.00
NUMERO
CORRELAT
IVO
DEL
ASIENTO
O COD.
UNICO DE
LA
OPERACIO
N
05154
FECHA
DE LA
OPERA
CION
GLOSA O
DESCRIPCI
ON
DE LA
OPERACIO
N
31.12
Por el
gasto
del
periodo
REFERENCIA DE LA
OPERACION
CODIGO NUMERO
NUMERO
DEL
CORRELADEL
LIBRO O
TIVO
DOCUMEN
REGISTR
O
TO
(TABLA
SUSTEN8)
TATORIO
130
31.12
Por el
destino de
los gastos
CODI
GO
DENOMINACION
69
COSTO DE VENTAS
695
Gastos por desvalorizacin de existencias
132
6951
29
291
2911
95
Mercaderas
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
Mercaderas
GASTOS DE VENTAS
133
79

COSTOS Y GASTOS
131
05155

A LA OPERACION
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
4,900.00
4,900.00
4,900.00
4,900.00
Anexo 1.- CALCULO DEL ITF

O
p
Concepto
Importe
1 Pago de impuestos
ITF
ITF
28,010 0.005%
1.40
126,614 0.005%
6.33
1,090 0.005%
0.05
828,360 0.005%
41.42
99,649.69 0.005%
4.98
4260.31 0.005%
0.21
51,120 0.005%
2.56
7 Compra de tiles
3,304 0.005%
0.17
8 Pago de sueldos
26,970 0.005%
1.35
10 Arrendamiento
4,000 0.005%
0.20
10 Telfono
8,260
0.005%
0.41
10 Luz
14,160 0.005%
0.71
3,540 0.005%
0.18
472 0.005%
0.02
11 Pago a cuenta Renta 3ra.
5,100 0.005%
0.26
13 Software contable
1,416 0.005%
0.07
1911.60 0.005%
0.10
ONP, ESSALUD IGV, 3ra y

4ta categora
2 Compra Mercaderas
3 Multa PDT 601, intereses
4 Venta Mercadera
5 Pago de dividendos
Pago impuesto de dividendo
6 Pago prstamo financiero
10 Agua
10 Publicidad
14 Pago de mantenimiento
ITF
60.43
Redondeo
60.00
Asiento contable
05156
31.12
ITF del
134
64
GASTOS POR TRIBUTOS
135
641
6412
40
136
401
4018
40181
94
Gobierno central
SALUD POR PAGAR
Gobierno central
GASTOS DE ADMINISTRACCION
137
941
79
138
791
40
139
401
4018
40181
10
periodo
05157
31.12
Destino del
ITF
05158
31.12
Pago del ITF
Gastos varios
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
SALUD POR PAGAR
Gobierno central
60.43
60.43
60.43
60.43
60.43
60.43
104
1041
10411

Banco de Crdito
Anexo 2.- CALCULO DEL IGV A PAGAR

Concepto
Venta (Op4)
DEBITO
CREDITO
NO ES CREDITO
PAGO
126,360.00
Compra (Op2)
Compra de utiles de
oficina (Op7)
Telfono (Op10)
-19,314.00
-504.00
-1,260.00
Luz (Op10)
-2,160.00
Agua (Op10)
-540.00
Publicidad (Op10)
-72.00
Software (Op12)
Mantenimiento y
Reparacin(Op13)
Gastos personales
(Op17)
IGV POR PAGAR
-216.00
-324.00
No DATO
126,360
-24,390.00
101,970.00
ANEXO 3. CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL PERIODO

Estado de Resultados antes de Impuesto a la Renta
PROBIL S.A
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 2015 de Diciembre 2015
Ingresos de Actividades Ordinarias
Costo de Ventas
Ganancia Bruta
Desvalorizacin de inventarios a VNR
Gasto de Ventas (Alquiler, Telfono, Agua y luz)
Gastos Administracin
Anticipos, devengados en el periodo
tiles de oficina
Sueldos
Aportes, Essalud 9%
Gastos de Administracin (Alquiler, Telfono, Agua y luz)
Mantenimiento
Depreciacin
ITF
Gastos Financieros
Intereses tributo omitido
Intereses financieros
Otros Gastos
Intereses PDT 601
Redondeo centavos
0.05
Gastos Personales Gerente
Utilidad antes de Impuesto a la Renta
Redondeo 437,611
702.000
(174,000)
528,000
- 4,900 GVTA
- 5,600 GVTA
- 8,400 GADM
- 2,800 GADM
- 33,790 GADM
- 2,790 GADM
- 20,800 GADM
- 1,800 GADM
- 10,500 GADM
10 GADM
- 60.43 GADM
67 GFIN
- 1,120 GFIN
- 13 OG
- 0.05 OG
- 528.20OG
437,611.32
5.2.- IMPUESTO A LA RENTA

Utilidad
ADICIONES TRIBUTARIAS
Intereses PDT 601 (DP)
Intereses por tributo omitido (DP)
Gastos mantenimiento (DP)
Desvalorizacin de inventarios (DT)
Gastos Personales de Gerente
ITF, 0.23, Redondeo
Renta neta imponible
Impuesto a la Renta 28%
437,611
13
67
1,800
4,900
528.20
0
444,919.20
124,577.38
Redondeo 124,577
Notas:
DT = Diferencia Temporaria
DP = Diferencia Permanente
ITF: Multas e intereses = 260 x 0.005% = 0.01
ITF: Mantenimiento
= 2,000 x 0.005% = 0.10
ITF: Publicidad
= 2,400 x 0.005% = 0.12 0.23
Determinacin de la diferencia temporaria NIC 12
Concepto
Valor al
31.12.2014
Mercaderas
Contable
Tributario
Costo
24,900.00
24,900.00
Desvalorizacin
(4,900.00)
20,000.00
24,900.00
Diferencia
Temporaria
Impuesto a la Renta
Diferido Activo
4,900.00
4,900 x 28%
1372.00
ASIENTO CONTABLE: IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO ACTIVO

05121300
0025
31.12
Por el
impuesto
a la Renta
Diferido
54
55
37
ACTIVO DIFERIDO
371
3712
88
882
Impuesto a la renta diferido

Impuesto a la renta diferido - Resultados
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta Diferido
1372.00
1372.00
ASIENTO CONTABLE: IMPUESTO A LA RENTA DEL PERIODO

05121300
0025
31.12
Por el
impuesto
a la Renta
del periodo
56
88
IMPUESTO A LA RENTA
57
881
40
Impuesto a la renta - Corriente

SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto a la renta
401
4017
40171
124,577.3
8
* NIC 12: IMPUESTO A LAS GANANCIAS

Definiciones
5.
Gasto (ingreso) por el impuesto a las ganancias es el importe total que, por este concepto, se incluye
al determinar la ganancia o prdida neta del periodo, conteniendo tanto el impuesto corriente como el
diferido.
Partidas reconocidas en el resultado
58 Los impuestos corrientes y diferidos, debern reconocerse como ingreso o gasto, y ser incluidos en
el resultado.
*Gasto por Impuesto a las Ganancias-NIC12
881 Impuesto a la Renta Corriente
882 Impuesto a la Renta Diferido Activo
*Gasto por Impuesto a las Ganancias
124,577
1,372
123,205
124,577.3
8
ANEXO 4. Elabore el Estado de Resultados del ao 2015, mostrando el Resultado

Contable
3. Estado de Resultados Final
PROBIL S.A.
Estado de Resultados
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2015
Ingresos de actividades ordinarias
Costo de Ventas
Ganancia Bruta
VNR
4,900
Alquiler, Telefono, Luz y Agua
5,600
-78,160.43
Alquileres
Alquiler, Telefono, Luz y Agua
Sueldos
Aportes, Essalud
tiles de oficina
Mantenimiento
Depreciacin
ITF
Gastos Financieros
Intereses tributo omitido
Intereses financieros
Otros Gastos
Intereses PDT 601
Redondeo centavos
0.05
Gastos Personales Gerente
Gasto por Impuesto a las Ganancias (NIC12)
PROBIL S.A.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015
(Expresado En Nuevos Soles)
Costo de Ventas
Ganancia Bruta
Otros Gastos Operativos
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
* Gasto por Impuesto a las Ganancias
702,000
(174,000)
528,000
(10,500)
(78,160)
(541)
438,799
-0(1187)
437,612
(123,205)
314,406
702,000
(174,000)
528,000
- 10,500
8,400
20,800
33,790
3,375
2,800
1,800
10,500
10
60.43
-1,187
67
1,120
-541.25
13
0.05
528.20
437,611
(123,205)
314,406
ANEXO 5. Elabore el Estado de Resultados del ao 2015, mostrando la Utilidad Neta

Final. Comparativo
5.- ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
PROBIL S.A
Por los aos terminados el 31 de Diciembre de 2015 y 2014
(Expresado En Nuevos Soles)
Costo de Ventas (1)
Ganancia Bruta
Gastos de Ventas y Distribucin (2)
Gastos de Administracin (3)
Otros Gastos Operativos (4)
Gastos Financieros (5)
Gasto por Impuesto a las Ganancias

NOTAS
(1) Inventario Inicial + Compras - Existencia Final
174,000
91,600 + 107,300 24,900 = 174,000

(2)

Desvalorizacin de existencias
4,900
Servicios pblicos
5,200
Publicidad, 400
400
10,500
(3)
Sueldos del Personal
31,000
Aportes ESSALUD
2,790
ITF redondeo, Pago multas

Gastos por anticipado devengado
8,400
Servicios pblicos y arrendamiento
20,800
Depreciacin y amortizacin del periodo
10,510
tiles de oficina
2,800
Mantenimiento
1,800
ITF del periodo
60.43
Redondeo
0.48
78,160.48
Total redondeo
(4)
78,160
Otros Gastos
Intereses PDT 601, S/.13
(5)
0.05
Gastos Financieros
13
2015
702,000
(174,000)
528,000
(10,500)
(78,160)
(541)
439,623
(1,187)
437,612
(123,205)
2014
219,028
(65,000)
154,028
(7,600)
(45,523)
(868)
100,037
(1,450)
98,587
(32,350)
314,406
66,237
Intereses por tributo omitido, S/.67.07 + 0.48

Intereses financieros por prestamos
68
1,120
1,188

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NOTA

XXXII PROGRAMA TITULACION EXTRAORDINARIA

C.P.C. JAIME FLORES SORIA

Fecha de entrega: Martes 02/06/2015

Fernandez Solorzano, Harold Hector

Practica Virtual Calificada

II) ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos por Actividades Ordinarias

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

OTROS GASTOS DE GESTIN

Facturas, boletas y otros comprobantes

Facturas, boletas y otros comprobantes

3. Con respecto al tributo omitido, presentado en el estado de situacin financiera al 31.12.2014

II. Declaracin Presentada

325 ONP- 13%,Retencin

Determinacin de la 1ra multa:

** Sancin 100% ; ^ 50%

* Monto mnimo Multa 5%UIT (3,800)

Rgimen de gradualidad 95%

Del 01.01 al 21.07.2015

Total multa a pagar el 21.07.15

Determinacin de la 2da multa:

* Monto mnimo Multa

Rgimen de gradualidad 70%

Total multa a pagar el 31.12.14

Intereses moratorios Ao 2015

Multa rebajada 30%

Del 01.01 al 21.07.15

Total tributo a pagar el 31.12.14

Intereses moratorios Ao 2015

Del 01.01 al 21.07.15

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

OTROS GASTOS DE GESTION

Otros gastos de gestin

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

Impuesto a las transacciones financieras

CUENTAS POR COBRAR

5. En Setiembre se paga con cheque no negociable dividendos el 100% de los

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS

Impuesto a los dividendos

Impuesto a los dividendos

6. En Octubre, Se amortiza S/. 50,000 del prstamo financiero pendiente de pago al

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Gastos en operaciones de endeudamiento y otros

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Materiales auxiliares, suministros y repuestos

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

PROVISION PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA, Diciembre (Operacin 9)

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

SALUD POR PAGAR

12. El 01.12.2015, se compra un programa de computadora (software) contable con

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Pasivos por compra de activo inmovilizado