ARTICULOS DEL CODIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL

ARTICULO 20.- Para los efectos de este Cdigo

autoridades fiscales las siguientes:
I.

y dems Leyes vigentes son

La Jefatura de Gobierno del Distrito Federal;

estatal y los organismos descentralizados, salvo que en este ltimo supuesto se

encuentren previstos como tales en este Cdigo.
ARTICULO 33.- Son accesorios de las contribuciones y de los aprovechamientos los
recargos, las sanciones, los gastos de ejecucin y la indemnizacin a que se refiere
el artculo 59 de este Cdigo, los cuales participan de la naturaleza de la suerte
principal, cuando se encuentren vinculados directamente a la misma.
ARTICULO 34.- Son productos las contraprestaciones por los servicios que presta
el Distrito Federal en sus funciones de derecho privado, as como por el uso,
aprovechamiento y enajenacin de sus bienes de dominio privado.
ARTICULO 35.- Son crditos fiscales, los que tenga derecho a percibir el Distrito
Federal o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones, de aprovechamientos, de sus
accesorios, incluyendo los que se deriven de responsabilidades resarcitorias, as
como aquellos a los que las leyes les den ese carcter y dems que el Distrito
Federal tenga derecho a percibir por cuenta ajena; y las contraprestaciones por los
servicios que presta el Distrito Federal en sus funciones de derecho privado, por el
uso, aprovechamiento y enajenacin de sus bienes de dominio privado, de acuerdo
a la normatividad aplicable .
Se entender como responsabilidad resarcitoria, la obligacin a cargo de los
servidores pblicos de indemnizar a la Hacienda Pblica del Distrito Federal,
cuando en virtud de las irregularidades en que incurran, sea por actos u omisiones,
resulte un dao o perjuicio estimable en dinero.
ARTCULO 36.- Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares
y las que sealen excepciones a las mismas, as como las que fijen las infracciones
y sanciones, son de aplicacin estricta. Se considera que establecen cargas a los
particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
Las otras disposiciones fiscales se interpretarn aplicando cualquier mtodo de
interpretacin jurdica.
A falta de norma fiscal expresa, se aplicarn supletoriamente las disposiciones del
derecho comn, cuando su aplicacin no sea contraria a la naturaleza propia del
derecho pblico.
ARTCULO 37.- Los contribuyentes tendrn la obligacin de presentar
declaraciones para el pago de las contribuciones en los casos en que as lo seale
este Cdigo. Para tal efecto lo harn en las formas que apruebe la Secretara,
debiendo proporcionar el nmero de ejemplares, los datos e informes y adjuntar
los documentos que dichas formas requieran. No obstante lo anterior, la autoridad

fiscal podr emitir propuestas de declaraciones para facilitar a los contribuyentes el

cumplimiento de tales obligaciones, las cuales no tendrn el carcter de
resoluciones fiscales y por tanto no relevarn a los contribuyentes de la
presentacin de las declaraciones que correspondan. Si los contribuyentes aceptan
las propuestas de declaraciones a que se refiere el prrafo anterior, las
presentarn como declaracin y la autoridad ya no realizar determinaciones por el
perodo que corresponda, si los datos conforme a los cuales se hicieron dichas
determinaciones corresponden a la realidad al momento de hacerlas.
Si los contribuyentes no reciben dichas propuestas podrn solicitarlas en las
oficinas autorizadas.
ARTCULO 38.- Las formas oficiales aprobadas que se mencionan en este Cdigo
debern publicarse en la Gaceta Oficial del Distrito Federal; en tanto se publiquen,
los contribuyentes presentarn sus declaraciones por escrito firmado por el
contribuyente o su representante legal, en el que se precise, por lo menos, el
nombre, denominacin o razn social segn se trate, su domicilio fiscal, el nmero
de cuenta, contribucin a pagar, periodo o periodos a cubrir, as como su importe.
ARTICULO 39.- Ante la negativa de la autoridad fiscal de recibir el pago de una
contribucin, el contribuyente puede consignarlo al Tribunal de lo Contencioso
mediante cheque certificado o de caja, y una vez recibidos por el Tribunal de lo
Contencioso, en el plazo de dos das, ste tiene que remitirlos a la Tesorera, para
cuyo efecto los cheques debern cumplir los requisitos que establecen las reglas
de carcter general que emita la Secretara.
La presentacin de informes, avisos, declaraciones y dems obligaciones de
carcter formal a que este Cdigo se refiere, podrn ser cumplidas por el
contribuyente o sujeto obligado a ello, a travs de medios electrnicos o
magnticos que se establezcan en las reglas de carcter general que al efecto
emita la Secretara.
ARTCULO 40.- Las cuotas y las tarifas de las contribuciones, las multas, valores y,
en general, las cantidades que en su caso se establecen en este Cdigo, vigentes
en el mes de diciembre de cada ao, se actualizarn a partir del primero de enero
del ao siguiente con el factor que al efecto se establezca en la Ley de Ingresos.
En el caso de que para un ao de calendario la Asamblea no emita los factores a
que se refiere el prrafo anterior, las cuotas y las tarifas de las contribuciones, las
multas, valores y, en general las cantidades que en su caso se establecen en este
Cdigo, que se encuentren vigentes al treinta y uno de diciembre, se actualizarn
a partir del primero de enero del ao siguiente, con base en los ndices Nacionales
de Precios al Consumidor emitidos por el Banco de Mxico para el mes de
noviembre de los dos aos anteriores al ejercicio fiscal en que deban actualizarse,

dividiendo el ms reciente de ellos entre el anterior, para aplicar su resultado como

factor de ajuste.
ARTCULO 41.- El pago de los derechos que establece este Cdigo deber hacerse
por el contribuyente, previamente a la prestacin de los servicios, salvo los casos
en que expresamente se seale otra poca de pago.
Cuando no se compruebe que el pago de los derechos se ha efectuado
previamente a la prestacin del servicio y se trate de derechos que deban pagarse
por anticipado, el servicio no se proporcionar.
En caso de que el pago de derechos deba efectuarse con posterioridad a la
prestacin del servicio por tratarse de servicios continuos o porque as se
establezca en este Cdigo dejar de prestarse si no se efecta dicho pago.
ARTCULO 42.- Las leyes fiscales, sus reglamentos y las disposiciones
administrativas de carcter general, entrarn en vigor al da siguiente de su
publicacin en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, salvo que en ellas se
establezca una fecha distinta.
ARTCULO 43.- Se considera domicilio fiscal:
I. Tratndose de personas fsicas:
a). El local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios, en el Distrito
Federal;
b). Cuando sus actividades las realicen en la va pblica, la casa en que habiten en
el Distrito Federal;
c). Cuando tengan bienes que den lugar a contribuciones, el lugar del Distrito
Federal en que se encuentren los bienes, y
d). En los dems casos, el lugar del Distrito Federal donde tengan el asiento
principal de sus actividades.
II. En el caso de personas morales:
a). El lugar del Distrito Federal en el que est establecida la administracin
principal del negocio;
b). En caso de que la administracin principal se encuentre fuera del Distrito
Federal, ser el local que dentro del Distrito Federal se ocupe para la realizacin de
sus actividades;
c). Tratndose de sucursales o agencias, de negociaciones radicadas fuera del
territorio del Distrito Federal, el lugar de ste donde se establezcan, y
d). A falta de los anteriores, el lugar del Distrito Federal en el que se hubiere
realizado el hecho generador de la obligacin fiscal.

III. Tratndose de contribuciones relacionadas con bienes inmuebles, el lugar en

donde se encuentre el inmueble respectivo, a menos que el contribuyente hubiera
sealado, por escrito, a la autoridad fiscal competente otro domicilio distinto,
dentro del Distrito Federal.
Cuando los contribuyentes sealen como domicilio fiscal uno diferente a los
establecidos en este artculo, las autoridades fiscales podrn practicar diligencias
en el lugar que conforme a este Cdigo se considera domicilio fiscal. Lo establecido
en este prrafo no es aplicable al domicilio que los contribuyentes indiquen en sus
promociones para or y recibir notificaciones.
ARTICULO 44.- Para efectos fiscales los avalos vinculados con las contribuciones
establecidas en este Cdigo, slo podrn ser practicados adems de la autoridad
fiscal, por:
I. Peritos valuadores debidamente registrados ante la autoridad fiscal, que
cumplan con los mismos requisitos que se exigen a quienes se consideran en las
dems fracciones de este artculo;
II. Instituciones de Crdito;
III. Sociedades civiles o mercantiles cuyo objeto especfico sea la realizacin de
avalos, las cuales debern tener cuando menos el 51% de su capital suscrito por
las personas fsicas a que se refiere el presente artculo;
IV. Direccin General de Patrimonio Inmobiliario, y
V. Corredores pblicos.
Las Instituciones de Crdito, as como las sociedades civiles o mercantiles a que se
hace mencin, debern auxiliarse para la realizacin de los avalos de personas
fsicas registradas ante la autoridad fiscal, debiendo acreditar ante ella los
siguientes requisitos, mismos que sern aplicables a los corredores pblicos:
a). Que tengan la acreditacin de perito valuador de bienes inmuebles otorgada
por el Colegio Profesional respectivo, en concordancia con la ley de la materia, o
registro de la Direccin General de Patrimonio Inmobiliario;
b). Que tengan como mnimo una experiencia de dos aos en valuacin
inmobiliaria;
c). Que tengan conocimientos suficientes de los procedimientos y lineamientos
tcnicos y de los manuales de valuacin que la propia autoridad emita, as como

del mercado de inmuebles del Distrito Federal, para lo cual se someter a los
aspirantes a los exmenes tericos-prcticos que la propia autoridad fiscal estime
conveniente, y
d). Que tengan ttulo profesional en algn ramo relacionado con la materia
valuatoria, registrado ante la autoridad competente, o que legalmente se
encuentren habilitados para ejercer como corredores, y que figuren en la lista
anual de Peritos autorizados del Colegio Profesional respectivo, en concordancia
con la ley de la materia.
Los corredores pblicos debern acreditar ante la autoridad fiscal que cumplen con
los requisitos de los incisos b), c) y d) de este artculo.
Las personas a que se refieren las fracciones I a V de este artculo, debern
presentar ante la Secretara, a ms tardar el da 15 de cada mes, copia de los
avalos que suscriban realizados en el mes inmediato anterior, respecto de
inmuebles ubicados en el Distrito Federal.
ARTICULO 45.- En caso de que las personas autorizadas por la autoridad fiscal o
registradas ante ella, practiquen avalos sin ajustarse a los procedimientos y
lineamientos tcnicos y a los manuales de valuacin tcnicos emitidos por la
misma, dicha autorizacin o registro, podrn ser suspendidos de seis a treinta y
seis meses. Si hubiere reincidencia o participacin en la comisin de algn delito
fiscal, se podr cancelar en forma definitiva dicha autorizacin o registro, sin
perjuicio de las dems sanciones administrativas o penales en que pudieran llegar
a incurrir, y se notificar al Colegio respectivo.
La revisin de los avalos practicados por las personas autorizadas por la autoridad
fiscal o registradas ante ella, se podr efectuar en forma independiente al ejercicio
de otras facultades de comprobacin de la autoridad fiscal.
Los avalos que no renan los requisitos a que se refiere este Cdigo, no
producirn efectos fiscales.
ARTICULO 46.- Los avalos a que se refiere este Cdigo y las determinaciones de
valor efectuadas por los propios contribuyentes que seala el artculo 138, tendrn
vigencia durante seis meses, contados a partir de la fecha en que se efecten,
salvo que durante ese perodo los inmuebles objeto de los mismos, sufran
modificaciones que impliquen variaciones en sus caractersticas fsicas.
Para la determinacin de las sanciones a que se refiere el artculo anterior, se
estar a lo dispuesto en este Cdigo, as como en los procedimientos y
lineamientos tcnicos emitidos por la autoridad fiscal.

ARTICULO 47.- La Federacin, el Distrito Federal, los estados, los municipios, las
entidades paraestatales, los prestadores de servicios pblicos concesionados de
carcter federal o local y, en general, cualquier persona o institucin oficial o
privada, aun cuando de conformidad con otras leyes o decretos no estn obligados
a pagar contribuciones o estn exentos de ellas, debern cubrir las que establezca
este Cdigo, con las excepciones que en el mismo se sealan.
ARTICULO 48.- Tratndose de las contribuciones relacionadas con la propiedad
inmobiliaria, a que se refiere el segundo prrafo del inciso c) de la fraccin IV del
artculo 115 de la Constitucin, la Federacin y los organismos descentralizados,
slo quedan relevados de su pago cuando los bienes de que se trate sean
considerados bienes del dominio pblico de la Federacin, conforme a las
disposiciones de las leyes respectivas, salvo que tales bienes sean utilizados por
entidades paraestatales o por particulares, bajo cualquier ttulo, para fines
administrativos o propsitos distintos a los de su objeto pblico.
Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales no estn obligadas a
pagar contribuciones nicamente tendrn las obligaciones de carcter formal que
establezca este Cdigo.
ARTICULO 49.- Los notarios pblicos, jueces, corredores pblicos y dems
personas que por disposicin legal tengan fe pblica, debern incluir una clusula
especial en las escrituras pblicas o dems documentos mediante los cuales se
formalice la adquisicin o transmisin de la propiedad de bienes inmuebles, as
como en la constitucin o transmisin de derechos reales sobre los mismos, en la
que se relacionen las declaraciones y comprobantes de pago respecto del bien que
se trate, correspondientes a los ltimos cinco aos contados a partir de la fecha en
que se autoricen los documentos correspondientes.
Para efectos del prrafo anterior, los interesados debern presentar las
declaraciones y comprobantes de pago, relativos al Impuesto Predial, Derechos por
el Suministro de Agua y, en su caso, Contribuciones de Mejoras, respecto del bien
de que se trate, mismos de los que se agregar copia al apndice correspondiente
y estarn obligados a exhibirlas cuando les sean requeridas por la autoridad fiscal.
Los fedatarios pblicos a que se refiere el primer prrafo de este artculo, no
debern autorizar ninguna escritura pblica en la que no se haga constar la
clusula especial antes referida o respecto de la que no se hayan presentado todas
las declaraciones y comprobantes de pago respectivos.
Previamente a la autorizacin de las escrituras pblicas o dems documentos que
autoricen los fedatarios a que se refiere este artculo, debern incluir en los
documentos en los que se hagan constar los actos o contratos indicados en este
precepto, una clusula especial en la que se incluya el aviso correspondiente a las
declaraciones y comprobantes de pago que respecto del inmueble de que se trate

se hayan presentado. Por lo tanto, no debern autorizar ninguna escritura pblica

en la que no se haga constar dicha clusula especial.
Tratndose de adeudos fiscales que fueren declarados sin efecto por sentencia
definitiva de los tribunales judiciales o administrativos o bien se encuentre
garantizado el inters fiscal por haberse interpuesto algn medio de defensa, los
citados fedatarios debern hacerlo constar en la escritura de que se trate y
agregarn la documentacin que lo acredite al apndice respectivo.
El Registro Pblico de la Propiedad correspondiente, nicamente inscribir los
citados documentos cuando conste la clusula especial a que se refiere este
artculo.
ARTCULO 66.- El Jefe de Gobierno mediante resoluciones de carcter general
podr:
I. Condonar o eximir, total o parcialmente, el pago de contribuciones,
aprovechamientos y sus accesorios, autorizar su pago a plazo, diferido o en
parcialidades cuando se haya afectado o trate de impedir que se afecte la situacin
de alguna zona del Distrito Federal, una rama de actividad o su realizacin, as
como en casos de catstrofes sufridas por fenmenos naturales, plagas o
epidemias, y.......
ARTICULO 70.- Son responsables solidarios del pago de los crditos fiscales:
IX. Los adquirentes de bienes inmuebles, cuando los enajenantes no hayan
pagado las contribuciones o lo hayan hecho en cantidad menor a lo sealado en
este Cdigo, sin que la responsabilidad exceda del valor del inmueble. En el caso
de inmuebles bajo el rgimen de propiedad en condominio, la responsabilidad
solidaria del adquirente de los derechos de una unidad de propiedad exclusiva,
ser proporcional al porcentaje indiviso que le corresponda a esa unidad, en
relacin al total del inmueble condominal;
XVI. Los valuadores, en relacin a los avalos que hayan emitido, siempre que con
base en los mismos se hayan determinado contribuciones de manera incorrecta,
en perjuicio del Distrito Federal;

ARTICULO 76.- Las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades

fiscales debern ser resueltas en un plazo de hasta cuatro meses; transcurrido
dicho plazo sin que se notifique la resolucin expresa, se considerar como
resolucin afirmativa ficta, que significa decisin favorable a los derechos e
intereses legtimos de los peticionarios, por el silencio de las autoridades
competentes , misma que tendr efectos, siempre y cuando no exista resolucin o
acto de autoridad debidamente fundado.
ARTICULO 78.- Son obligaciones de los contribuyentes:
a). Inscribirse ante la autoridad fiscal en los padrones que les corresponda, por las
obligaciones fiscales a su cargo previstas en el Cdigo, en un plazo que no
exceder de quince das a partir de la fecha en que se d el hecho generador del
crdito fiscal, utilizando las formas oficiales que apruebe la Secretara de acuerdo
con el procedimiento que la misma determine mediante reglas de carcter general.
ARTICULO 79.- Son derechos de los contribuyentes :
a). Obtener de las autoridades fiscales asistencia gratuita, para el cumplimiento de
sus obligaciones fiscales;
b). Obtener la devolucin de cantidades indebidamente pagadas;
c). Interponer recursos administrativos y dems medios de defensa;
d). Obtener la contestacin de las consultas que sobre situaciones reales y
concretas, formulen a las autoridades fiscales;
e). Autodeterminar el valor de los inmuebles destinados a vivienda para efectos del
Impuesto Sobre Adquisicin de Inmuebles;
f). Optar por autodeterminar el consumo de agua y los derechos correspondientes;
g). Auto corregir su situacin fiscal, una vez iniciada la visita domiciliaria por parte
de la autoridad fiscal, siempre y cuando no se haya determinado crdito fiscal
alguno, y
h). Las dems que este Cdigo establezca.
ARTICULO 80.- Estn obligadas a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales, en los trminos de este Cdigo y de las reglas de carcter general que
expida la Secretara, dentro de los dos meses siguientes al ejercicio que se
dictaminar, las personas fsicas y morales, que se encuentren en alguno de los
supuestos siguientes y nicamente por cada uno de ellos:

I. Las que en el ao calendario inmediato anterior hayan contado con un promedio

mensual de trescientos o ms trabajadores;
II. Las que en el ao calendario inmediato anterior, hayan contado con inmuebles,
de uso diferente al habitacional, cuyo valor catastral por cada uno, en cualquiera
de los bimestres de dicho ao, sea superior a $67995,340.30. El dictamen deber
referirse nicamente a las obligaciones fiscales establecidas en este Cdigo,
relacionadas con los inmuebles que rebasen este valor;
III. Las que en el ao calendario inmediato anterior, hayan contado con inmuebles
de uso mixto que rebasen el valor indicado en la fraccin anterior.
Se entiende por uso mixto, cuando el inmueble se destine a uso habitacional y no
habitacional.
IV. Las que en el ao calendario inmediato anterior hayan consumido por una o
ms tomas, ms de 2,000 m3 de agua bimestral promedio, de uso no domstico,
de uso domstico, o ambos usos; cuando el uso sea slo domstico siempre que el
inmueble donde se encuentre instalada dicha toma o tomas de agua, se haya
otorgado en uso o goce temporal total o parcialmente;
ARTICULO 82.- El Contador Pblico que vaya a emitir el dictamen a que se refiere
el artculo 80 de este Cdigo, deber solicitar al contribuyente que obtenga opinin
por escrito de las personas contempladas en el artculo 44 de este Cdigo, el cual
consistir en un informe de carcter tcnico, que deber contener las
caractersticas generales del inmueble o los inmuebles a considerar en el dictamen,
as como sealar los tipos, clases y dimensiones de los mismos.
ARTICULO 83.- Los contribuyentes que dictaminen el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales debern presentar a travs de los medios que establezca la
Secretara, dentro de los cinco meses siguientes a la terminacin del perodo a
dictaminar, el aviso para dictaminar, el anexo a que se refiere el artculo anterior,
la relacin de los inmuebles a considerar en el dictamen, y las bases de las
contribuciones declaradas que son objeto del dictamen, an cuando el aviso se
presente por primera ocasin. La presentacin de la documentacin se realizar de
conformidad con las reglas de carcter general que al efecto emita la Secretara.
ARTICULO 91.- Los contribuyentes que estn obligados a dictaminarse, as como
los que opten por dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, deben
hacerlo por los conceptos de Impuesto Predial, Derechos por el Suministro de
Agua, Impuesto sobre Nminas, Impuesto por la Prestacin de Servicios de
Hospedaje y derechos de descarga a la red de drenaje.

ARTICULO 93.- Los contribuyentes tendrn la obligacin de conservar las

declaraciones y comprobantes de pago de las contribuciones y aprovechamientos a
que se refiere este Cdigo, durante el plazo de cinco aos.
ARTICULO 94.- Los contribuyentes debern dar toda clase de facilidades y acceso
a sus inmuebles, a las autoridades fiscales competentes para que realicen las
labores catastrales y para el ejercicio de sus facultades de comprobacin.
Asimismo, debern permitir el acceso a las personas autorizadas para la instalacin
y verificacin de tomas de agua y medidores, y para efectuar y verificar la lectura
del aparato medidor.
La orden de comprobacin ser por escrito y deber contener el nombre de las
personas autorizadas, quienes se identificarn con credenciales vigentes expedidas
por las autoridades fiscales.
ARTICULO 95.- Las autoridades competentes, a fin de determinar la existencia de
crditos fiscales, dar las bases de su liquidacin, cerciorarse del cumplimiento a las
disposiciones que rigen la materia y comprobar infracciones a las mismas, estarn
facultadas para, en forma indistinta, sucesiva o conjunta, proceder a:
VI. Realizar la verificacin fsica, clasificacin, valuacin o comprobacin de toda
clase de bienes relacionados con las obligaciones fiscales establecidas en este
Cdigo;
VII. Verificar las contraprestaciones por conceder el uso o goce temporal de
inmuebles;
XI. Recabar de los servidores pblicos y de los fedatarios, los informes y datos que
posean con motivo de sus funciones en materia fiscal y administrativa;
XII. Allegarse las pruebas necesarias para denunciar ante el Ministerio Pblico la
posible comisin de delitos fiscales, o en su caso, para formular la querella
respectiva;
XIII. Practicar avalos de bienes inmuebles y revisar los avalos que presenten los
contribuyentes o fedatarios pblicos, y en caso de encontrar errores, ya sea
aritmticos, de clasificacin de inmuebles o de aplicacin de valores;
manifestaciones incorrectas en la superficie de terreno, de la construccin o del
nmero de niveles, omisin de la valuacin de instalaciones especiales, elementos
accesorios u obras complementarias, o incorrecta aplicacin de factores de
eficiencia que incrementen o demeriten el valor de los inmuebles, los comunicar a
los contribuyentes mediante la liquidacin del impuesto respectivo y sus accesorios
legales. En caso de que la autoridad fiscal determine diferencias a favor de los

contribuyentes, de oficio har la correccin respectiva, teniendo derecho los

contribuyentes a solicitar la devolucin o a compensar el saldo resultante contra
pagos posteriores;
ARTICULO 100.- En caso de que los contribuyentes se coloquen en alguna de las
causales de estimativa se presumir, salvo que comprueben su ingreso por el
perodo respectivo, que el ingreso es igual al resultado de alguna de las siguientes
operaciones:
I. Si con base en la contabilidad y documentacin del contribuyente, informacin
de terceros y cualquier otro medio pudieran reconstruirse las operaciones
correspondientes cuando menos a treinta das, el ingreso diario promedio que
resulte se multiplicar por el nmero de das que corresponda al perodo objeto de
la revisin, y
II. Si la contabilidad y documentacin del contribuyente no permite reconstruir las
operaciones de treinta das, la Secretara tomar como base los ingresos que
observe durante tres das cuando menos de operaciones normales y el promedio
diario resultante se multiplicar por el nmero de das que comprende el perodo
objeto de revisin.
Al ingreso estimado presuntivamente por alguno de los procedimientos anteriores,
se le aplicar la tasa o tarifa impositiva que corresponda.
ARTICULO 101.- Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente el
valor catastral de los inmuebles, cuando:
I. Los contribuyentes se opongan u obstaculicen el inicio o desarrollo de las
facultades de comprobacin de las autoridades fiscales;
II. Los contribuyentes no cuenten con la informacin o documentacin relativa al
cumplimiento de las obligaciones fiscales a que se refiere este Cdigo, que le sea
solicitada por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de
comprobacin, no proporcionen dicha informacin o documentacin, la oculten o la
destruyan;
III. Los contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de sus inmuebles
mediante contratos o actos pactados aparentemente a ttulo gratuito y acuerden o
perciban, por s o a travs de diversas personas, contraprestaciones debidamente
comprobadas por el otorgamiento de dicho uso o goce temporal para evitar el
pago del impuesto a que se refiere el artculo 149, fraccin II, y
IV. Los contribuyentes otorguen el uso o goce temporal de sus inmuebles
mediante contratos o actos pactados con terceros a travs de los cuales acuerden

o perciban, con motivo de subarrendamientos, cesiones de derechos u otros

instrumentos, contraprestaciones por el otorgamiento de dicho uso o goce
temporal, excepto cuando demuestren que no tenan conocimiento, ni haban
otorgado el consentimiento expreso o tcito de estos actos.
ARTICULO 102.- Para los efectos de la determinacin presuntiva a que se refiere el
artculo anterior, las autoridades fiscales podrn determinar el valor catastral de los
inmuebles utilizando conjunta o separadamente cualquiera de los siguientes
medios:
1. Los datos aportados por los contribuyentes en las declaraciones de cualquier
contribucin presentada a las autoridades fiscales federales o del Distrito Federal;
2. Informacin proporcionada por terceros a solicitud de la autoridad fiscal, cuando
tenga relacin de negocios con los contribuyentes;
3. Cualquier otra informacin obtenida por la autoridad fiscal en ejercicio de sus
facultades, y
4. Indirectos de investigacin econmica, geogrfica, geodsica o de cualquier otra
clase, que la Administracin Pblica del Distrito Federal o cualquier otra
dependencia gubernamental o entidad paraestatal de la Administracin Pblica
Federal utilice para tener un mejor conocimiento del territorio del Distrito Federal y
de los inmuebles que en l se asientan, siendo stos, los siguientes:
a). Fotogrametra, incluyendo la verificacin de linderos en campo;
b). Topografa;
c). Investigacin de campo sobre las caractersticas fsicas de los inmuebles,
considerando el suelo, construcciones e instalaciones especiales, y
d). Otros medios que permita el avance tecnolgico en la materia.

Articulo 134. Estn obligadas al pago del Impuesto sobre Adquisicin de

Inmuebles, establecido en este Captulo, las personas fsicas y las morales que adquieran inmuebles que consistan en el suelo, en las construcciones o en el suelo y
las construcciones adheridas a l ubicados en el Distrito Federal, as como los
derechos relacionados con los mismos a que este Captulo se refiere.

Artculo 135. El impuesto se calcular aplicando, sobre el valor total del inmueble
la siguiente tarifa:

Rango

Limite
Inferior

Lmite
Superior

A
B
C
D
E
F

$0.11
58,540.01
93,663.91
140,495.71
280,991.51
702,478.81

$58,540.00
93,663.90
140,495.70
280,991.50
702,478.80
1,404,957.

1,404,957. En

Cuota Fija Factor de

Aplicacin
sobre el
excedente
de Lmite
$110.36
0.00000
111.13
0.03163
1,222.11
0.03261
2,749.30
0.03261
7,330.88
0.03696
22,909.06 0.04565
54,977.23 0.04565

En caso de adquirirse una porcin del inmueble, una vez obtenido el resultado de
aplicar la tarifa sealada al valor total del inmueble, se aplicar a dicho resultado,
el porcentaje que se adquiera.
Artculo 136. Slo los bienes que la Federacin y el Distrito Federal adquieran para
formar parte del dominio pblico estarn exentos del impuesto a que se refiere
este Captulo.
Artculo 137. Para los efectos de este Captulo, se entiende por adquisicin, la que
derive de
I Todo acto por el que se transmita la propiedad, incluyendo la donacin, la que
ocurra por causa de muerte y la aportacin a toda clase de asociaciones o
sociedades, a excepcin de las que se realicen al constituir la sociedad conyugal
siempre que sean inmuebles propiedad de los cnyuges y la copropiedad siempre
que los copropietarios sean beneficiarios de programas de vivienda de inters
social o popular.
En las permutas se considerar que se efectan dos adquisiciones. Una vez que
haya sentencia firme sobre la particin de la herencia y sobre la declaracin del
heredero o legatario que sea considerado como propietario legal, ste contar con
un plazo de un ao para regularizar la propiedad del inmueble ante el Registro
Pblico de la Propiedad con una tasa de 0% del Impuesto sobre Adquisicin de

Inmuebles siempre que el valor de mercado del inmueble no exceda al equivalente

de doce mil setenta y tres veces el Salario Mnimo General Vigente en el Distrito
Federal. Despus de un ao, no habr consideracin especial para el pago de este
impuesto.
II La compraventa en la que el vendedor se reserve la propiedad, aun cuando la
transferencia de sta opere con posterioridad;
III La promesa de adquirir, cuando el futuro comprador entre en posesin de los
bienes o el futuro vendedor reciba el precio de la venta o parte de l, antes de que
se celebre el contrato prometido o cuando se pacte alguna de estas circunstancias;
IV La cesin de derechos del comprador o del futuro comprador, en los casos de
las fracciones II y III que anteceden, respectivamente;
V Fusin y escisin de sociedades;
VI La dacin en pago y la liquidacin, reduccin de capital, pago en especie de
remanentes, utilidades o dividendos de asociaciones o sociedades civiles o
mercantiles;
VII Transmisin de usufructo o de nuda propiedad, as como la extincin del
usufructo que no se hubiere constituido como vitalicio;
VIII Prescripcin positiva e informacin de dominio judicial o administrativa; salvo
que el adquirente ya hubiera pagado el Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles
causado por la celebracin del contrato base de la accin, previamente al ejercicio
de la accin judicial en cuestin;
IX La cesin de derechos del heredero, legatario o copropietario, en la parte
relativa y en proporcin a los inmuebles.
Se entender como cesin de derechos la renuncia de la herencia o legado
efectuado despus de la declaratoria de herederos o legatarios.
X Actos que se realicen a travs de fideicomiso, as como la cesin de derechos en
el mismo, en los siguientes supuestos:
a) En el momento en el que el fideicomitente designa o se obliga a designar
fideicomisario diverso de l, y siempre que no tenga derecho a readquirir del
fiduciario los bienes;
b) En el momento en el que el fideicomitente pierda el derecho a readquirir los
bienes del fiduciario, si se hubiera reservado tal derecho;

C) En el momento en el que el fideicomitente ceda los derechos que tenga sobre

los bienes afectos al fideicomiso, si entre stos se incluye el de que dichos bienes
se transmitan a su favor;
d) En el momento en el que el fideicomitente transmita total o parcialmente los
derechos que tenga sobre los bienes afectos al fideicomiso a otro fideicomitente,
aun cuando se reserve el derecho de readquirir dichos bienes, y
e) En el momento en el que el fideicomisario designado ceda los derechos que
tenga sobre los bienes afectos al fideicomiso, o d instrucciones al fiduciario para
que transmita la propiedad de los bienes a un tercero. En estos casos, se considerar que el fideicomisario adquiere los bienes en el acto de su designacin y que
los enajena en el momento de ceder sus derechos o de dar dichas instrucciones.
XI La divisin de la copropiedad y la disolucin de la sociedad conyugal, por la
parte que se adquiera en demasa del porciento que le corresponda al copropietario o cnyuge;
XII La cesin de derechos en los contratos de arrendamiento financiero, as como
la adquisicin de los bienes materia del mismo que se efecte por persona distinta
del arrendatario;
XIII Las operaciones de traslacin de dominio de inmuebles celebrados por las
asociaciones religiosas, constituidas en los trminos de la Ley de la materia, y
XIV La adjudicacin judicial o administrativa y la cesin de dichos derechos,
cuando se formalicen en escritura pblica.
Artculo 138. El valor del inmueble que se considerar para efectos del artculo
135 de este Cdigo, ser el que resulte ms alto entre el valor de adquisicin, el
valor catastral determinado con la aplicacin de los valores unitarios a que se
refiere el artculo 151 de este Cdigo y el valor que resulte del avalo practicado
por la autoridad fiscal o por personas registradas o autorizadas por la misma.
Cuando se trate de adquisicin por causa de muerte, dicho valor deber estar
referido a la fecha de la adjudicacin de los bienes de la sucesin.
Artculo 139. Para determinar el valor del inmueble, se incluirn las construcciones
que en su caso tenga, independientemente de los derechos que sobre stos
tengan terceras personas, salvo que se demuestre fehacientemente ante la
autoridad fiscal, que dichas construcciones se realizaron con recursos del
adquirente. Para los fines de este impuesto, se considerar que el usufructo y la
nuda propiedad, tienen cada uno de ellos, el 50% del valor del inmueble.

Cuando con motivo de la adquisicin, el adquirente asuma la obligacin de pagar

una o ms deudas o de perdonarlas, el importe de ellas se considerar parte del
valor de adquisicin.
Cuando se adquiera slo una porcin del inmueble, la base gravable que se
considerar para el clculo del impuesto, ser el valor del inmueble en su totalidad.
Al impuesto determinado se le aplicar la proporcin correspondiente a la parte
que fue adquirida y el resultado ser el monto del impuesto a pagar.
Cuando se trate de adquisicin por causa de muerte, el valor del inmueble que se
considerar ser el que resulte ms alto entre el valor de adquisicin, el valor
catastral y el valor que resulte del avalo vigente al momento de otorgarse la escritura de adjudicacin de los bienes de la sucesin.
Cuando se trate de adquisicin por fusin o escisin de sociedades, el valor del
inmueble ser el valor catastral vigente al momento de otorgarse la escritura de
formalizacin de la transmisin de la propiedad de los inmuebles con motivo de
dichos actos.
Artculo 140. Los avalos que se realicen para efectos de este impuesto, debern
ser practicados por las personas sealadas en el artculo 44 de este Cdigo.
En caso contrario, dichas personas se harn acreedoras a la suspensin o cancelacin de la autorizacin o registro, segn corresponda, y a las sanciones pecuniarias a que haya lugar, sin perjuicio de la responsabilidad penal en que pudieran
incurrir en el caso de la comisin de algn delito fiscal.
Artculo 141. En inmuebles destinados a vivienda, los propios contribuyentes
podrn determinar el valor del inmueble, aplicando el procedimiento y los valores
de referencia del Manual de Procedimientos y Lineamientos Tcnicos de Valuacin
Inmobiliaria y de Autorizacin de Sociedades y Registro de Peritos Valuadores,
utilizando los formatos que para tal efecto sean aprobados por la autoridad fiscal.
Articulo 142. El pago del impuesto deber hacerse mediante declaracin, a travs
de la forma oficial autorizada, que se presentar dentro de los 15 das siguientes a
aqul en que se realicen cualquiera de los supuestos que a continuacin se
sealan:
I Cuando se adquiera el usufructo o la nuda propiedad. En el caso de usufructo
que no haya sido constituido como vitalicio, cuando se extinga;

II Cuando se adjudiquen los bienes de la sucesin, as como al cederse los

derechos hereditarios o al enajenarse bienes por la sucesin. En estos dos ltimos
casos, el impuesto se causar 'en el momento en que se realice la cesin o la
enajenacin, independientemente del que se cause por el cesionario o por el
adquirente; asimismo, en los casos de formalizacin de adquisiciones en las que el
enajenante falleciere sin que se hubiere pagado el impuesto correspondiente, se
debern pagar tanto el impuesto por la adquisicin por herencia o legado, como el
del acto que se formalice;
III Cuando se realicen los supuestos de enajenacin a travs de fideicomiso;
IV A la fecha en que cause ejecutoria la sentencia de la prescripcin positiva, a la
de la resolucin correspondiente, en el caso de informacin de dominio, y a la de
la formalizacin en escritura pblica, tratndose de la adjudicacin judicial o
administrativa y de la cesin de dichos derechos;
V En los contratos de compraventa con reserva de dominio y promesa de venta,
cuando se celebre el contrato respectivo;
VI En los contratos de arrendamiento financiero, cuando se cedan los derechos
respectivos o la adquisicin de los bienes materia del mismo la realice una persona
distinta del arrendatario;
VII Cuando se formalice en escritura pblica la transmisin de propiedad de inmuebles, con motivo de la fusin o escisin de sociedades, y
VIII En los casos no previstos en las fracciones anteriores, cuando los actos de
que se trate se eleven a escritura pblica o se inscriban en el Registro Pblico, o si
se trata de documentos privados, cuando se adquiera el dominio del bien conforme
a las Leyes.
El contribuyente podr pagar el impuesto por anticipado.
A la declaracin a que se refiere este artculo deber acompaarse la documentacin que en la misma se seale.
Tratndose de adquisiciones a plazos la autoridad fiscal podr fijar las reglas para
permitir el pago del impuesto en parcialidades.
Los inmuebles servirn de garanta por los crditos fiscales que resulten con motivo de diferencias provenientes de los avalos o determinaciones de valor efectuadas por los contribuyentes, tomados como base para el clculo del impuesto a que
se refiere este Captulo, los que se harn efectivos mediante el procedimiento
administrativo de ejecucin.

Artculo 143. En las adquisiciones que se hagan constar en escritura pblica, los
fedatarios que por disposicin legal tengan funciones notariales, calcularn el
impuesto bajo su responsabilidad y mediante declaraciones lo enterarn en las
oficinas autorizadas, dentro del plazo a que se refiere el artculo anterior.
Si las adquisiciones se hacen constar en documentos privados, el clculo y entero
del impuesto deber efectuarlo el adquirente bajo su responsabilidad.
En los casos que deban ser gravados conforme a este Captulo, ya sea que se
celebren en escritura pblica o en documento privado, deber formularse una
manifestacin en la que se precise la descripcin del inmueble correspondiente, la
superficie del terreno y de las edificaciones, especificando las caractersticas de
stas, as como la fecha de su construccin y estado de conservacin, que se
acompaar a la declaracin respectiva. Se presentar declaracin por todas las
adquisiciones aun cuando no haya impuesto a pagar.
Los fedatarios no estarn obligados a enterar el impuesto cuando consignen en
escritura pblica operaciones por las que ya se hubiera pagado el impuesto y
acompaen a su declaracin copia de aqullas con las que se efectu dicho pago.
Artculo 144. Cuando por avalo practicado, ordenado o tomado en consideracin
por las autoridades fiscales, o bien, por las determinaciones de valor efectuadas
por los propios contribuyentes a que se refieren los artculos 138, 139 y 140 de
este Cdigo, resulten diferencias de impuesto, los fedatarios no sern responsables
solidarios por las mismas.
Tratndose de fideicomisos con inmuebles en los que el fedatario considere que no
se causa el impuesto en los trminos de este Captulo, dicho fedatario deber
presentar aviso a las autoridades fiscales.
En ambos supuestos, no se exigir al notario pblico documentacin adicional y en
las escrituras respectivas no se requerir la manifestacin a que se refiere este
artculo.
Artculo 145. Los fedatarios estarn obligados a verificar que los avalos o las
determinaciones de valor efectuadas por los propios contribuyentes, que sirvan de
base para el clculo del impuesto a que se refiere este Captulo, se encuentran
vigentes y en el caso de los primeros, que se hayan practicado por personas morales autorizadas y peritos registrados, cuya autorizacin o registro no se
encuentre cancelada o suspendida.

Artculo 146. Tratndose de inmuebles en condominio los fedatarios pblicos

debern anotar en las escrituras pblicas o dems documentos mediante los cuales
se adquiera o transmita la propiedad de bienes inmuebles, una descripcin general
de la construccin del condominio, que comprenda las construcciones de uso
comn, indicando las medidas y superficies que les corresponda, as como la
calidad de los materiales empleados, la descripcin de cada departamento, vivienda, casa o local, su nmero, situacin, medidas y superficies, piezas de que conste, espacio para estacionamiento de vehculos, si lo hubiere, los indivisos
correspondientes a la localidad, as como la parte proporcional de los derechos
sobre las reas comunes del inmueble.
Artculo 147. Cuando la adquisicin de los bienes inmuebles opere por resoluciones
de autoridades no ubicadas en el Distrito Federal, el pago del impuesto se har
dentro de los treinta das naturales contados a partir de la fecha en que haya
causado ejecutoria la resolucin respectiva.
Cuando dicha adquisicin opere en virtud de actos o contratos celebrados fuera del
territorio de la Repblica, o bien a travs de resoluciones dictadas por autoridades
extranjeras, el impuesto deber ser cubierto dentro del trmino de noventa das
hbiles contados a partir de la fecha en que surtan efectos en la Repblica los
citados actos, contratos o resoluciones.
Artculo 148. Estn obligadas al pago del impuesto predial establecido en este
Captulo, las personas fsicas y las morales que sean propietarias o poseedoras del
suelo o del suelo y las construcciones adheridas a l, independientemente de los
derechos que sobre las construcciones tenga un tercero. G.O.DF. 31-Dic-oo
No se ubican en la hiptesis de causacin precisada en el prrafo anterior quienes
son poseedores de mala fe. G.O.DF. 31-Dic-OO
Los propietarios de los bienes a que se refiere el prrafo primero de este artculo y,
en su caso, los poseedores, debern determinar y declarar el valor catastral de sus
inmuebles, aun en el caso de que se encuentren exentos del pago del impuesto
predial. G.O.DF. 31-Dic-01
La declaracin a que se refiere el prrafo anterior, se presentar en los formatos
oficiales aprobados ante las oficinas autorizadas, durante los dos primeros meses
de cada ao, as como en los supuestos y plazos a que se refieren los artculos 149
fraccin II y 154 de este Cdigo.
En el caso de los inmuebles que hayan sido declarados exentos del impuesto
predial, conforme a lo dispuesto en el artculo 155 de este Cdigo, se debe acompaar a la declaracin del impuesto, la resolucin emitida por la autoridad competente, en la que se haya declarado expresamente que el bien de que se trate se
encuentra exento. G.O.DF. 3l-Dic-99

Es obligacin de los contribuyentes calcular el impuesto predial a su cargo.

Cuando en los trminos de este Cdigo haya enajenacin, el adquirente se considerar propietario para los efectos de este impuesto.
Los datos catastrales, cualesquiera que stos sean, slo producirn efectos fiscales
o catastrales.
Artculo 149. La base del impuesto predial ser el valor catastral determinado por
los contribuyentes conforme a lo Siguiente:
I A travs de la determinacin del valor de mercado del inmueble, incluyendo las
construcciones a l adheridas, elementos accesorios, obras complementarias o
instalaciones especiales, aun cuando un tercero tenga derecho sobre ellas,
mediante la prctica de avalo directo que comprenda las caractersticas e
instalaciones particulares del inmueble, realizado por persona autorizada. g.o.df.
31-Dic-oo
La base del impuesto predial determinada mediante el avalo directo a que se
refiere el prrafo anterior, ser vlida para el ao en que se realice el avalo y
para los dos siguientes, siempre que en cada uno de esos aos subsiguientes el
avalo se actualice aplicndole un incremento porcentual igual a aqul en que se
incrementen para ese mismo ao los valores unitarios a que se refiere el artculo
151 de este Cdigo.
Sin embargo, los contribuyentes podrn optar por determinar y declara el valor
catastral de sus inmuebles aplicando a los mismos los valores unitarios a que se
refiere el artculo 151 de este Cdigo.
Para determinar el valor catastral de los inmuebles sujetos al rgimen de propiedad en condominio, se considerarn para cada local, departamento, casa o despacho del condominio, las especificaciones relativas a las reas privativas como
jaulas de tendido, cajones de estacionamiento, cuartos de servicio, bodegas y cualquier otro accesorio de carcter privativo; tambin se considerar la parte proporcional de las reas comunes que les corresponde, como corredores, escaleras,
patios, jardines, estacionamientos y dems instalaciones de carcter comn,
conforme al indiviso determinado en la escritura constitutiva del condominio o en
la escritura individual de cada unidad condominal.
Con el objeto de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes,
a que se refiere el prrafo tercero de esta fraccin, la autoridad les proporcionar
en el formato oficial una propuesta de determinacin del valor catastral y pago del
impuesto correspondiente.

En caso de que los contribuyentes acepten tales propuestas y que los datos contenidos en las mismas concuerden con la realidad, declararn como valor catastral
del inmueble y como monto del impuesto a su cargo los determinados en el
formato oficial, presentndolo en las oficinas autorizadas y,'en caso contrario,
podrn optar por realizar por su cuenta la aplicacin de los valores unitarios
indicados o la realizacin del avalo a que se refiere el prrafo primero de esta
fraccin.
La falta de recepcin por parte de los contribuyentes de las propuestas sealadas,
no relevar a los contribuyentes de la obligacin de declarar y pagar el impuesto
correspondiente, y en todo caso debern acudir a las oficinas de la autoridad fiscal
a presentar las declaraciones y pagos indicados, pudiendo solicitar que se les
entregue la propuesta correspondiente;
II Cuando los contribuyentes otorguen el uso o goce temporal de un inmueble,
inclusive para la instalacin o fijacin de anuncios o cualquier otro tipo de publicidad, debern calcular el impuesto con base en el valor catastral ms alto que resulte entre el determinado conforme a la fraccin anterior y el que se determine de
acuerdo al total de las contraprestaciones por dicho uso o goce temporal. Si las
contraprestaciones fueron fijadas en moneda diferente a la nacional, dicho valor se
determinar considerando el tipo de cambio promedio de la moneda extranjera,
publicado en el Diario Oficial de la Federacin, en los das que corresponda al bimestre de que se trate. g.o.df. 3l-Dic-99
Al efecto, se multiplicar el total de las contraprestaciones que correspondan a un
bimestre por el factor 38.47 y el resultado se multiplicar por el factor 10.0, y se
aplicar al resultado la tarifa del artculo 152, fraccin I de este Cdigo.
G.O.DF. 31-Dic-OI
La cantidad que resulte conforme al prrafo anterior se multiplicar por el factor
0.42849 cuando el uso del inmueble sea distinto al habitacional y por el factor
0.25454 cuando el uso sea habitacional, y el resultado ser el impuesto a pagar.
En el caso de inmuebles con usos habitacionales y no habitacionales, se aplicar a
la cantidad resultante conforme al prrafo anterior, el factor que corresponda a
cada uso, considerando para ello la parte proporcional determinada en base a las
contraprestaciones fijadas para cada uno de ellos, las cantidades respectivas se
sumarn y el resultado as obtenido ser el impuesto a pagar. g.o.df. 31-Dic-OO
No obstante lo dispuesto en el prrafo anterior, en ningn caso se pagar por
concepto de impuesto predial, una cantidad inferior a la que como cuota fija se establezca en el rango "A" de la tarifa prevista en el artculo 152 de este Cdigo.
Para los efectos de esta fraccin los contribuyentes debern presentar junto con su
declaracin de valor los contratos vigentes a la fecha de presentacin de la misma.

Cada vez que stos sean modificados o se celebren nuevos, debern presentarse
junto con la declaracin de valor a -que se refiere este artculo, dentro del
bimestre, siguiente a la fecha en que ello ocurra; asimismo, dentro de igual plazo,
deber presentar aviso de terminacin de contratos de arrendamiento. G.O.DF.
31-Dic-OO
En el supuesto de que el valor catastral del inmueble no pueda determinarse en un
bimestre porque no sea posible cuantificar el total de las contraprestaciones a que
se refiere el primer prrafo de esta fraccin, el contribuyente deber dar a conocer
esta situacin a las autoridades fiscales en la declaracin que con tal motivo
presente, debiendo pagar el impuesto predial con base en el valor catastral que
declar o debi declarar durante el bimestre inmediato anterior. El contribuyente
deber declarar y pagar las diferencias que en su caso resulten procedentes, con
recargos calculados con la tasa que corresponda al pago en parcialidades, dentro
de los quince das siguientes, a aqul en que en los trminos de los contratos
respectivos se cuantifique el total de las contraprestaciones.
Cuando se conceda el uso o goce temporal de una parte del inmueble, el impuesto
predial deber calcularse con base en el valor catastral que resulte ms alto entre
el que se determine sobre la totalidad del inmueble contarme a la fraccin anterior
y el que se determine de acuerdo al total de las contraprestaciones por el uso o
goce temporal de la parte del inmueble de que se trate, en los trminos de esta
fraccin.
Cuando las contraprestaciones correspondan a fraccin de mes, el importe de las
mismas se deber dividir entre el nmero de das que corresponda y multiplicar
por el nmero de das del bimestre. ADI. G.O.DF. 31-Dic-98

Artculo 150. Cuando los contribuyentes omitan declarar el valor catastral de sus
inmuebles, o sean inexactos, imprecisos o falsos los datos que utilizaron para
determinar dicho valor, la autoridad fiscal proceder a determinarlo a fin de
realizar el cobro del impuesto correspondiente, pudiendo optar por cualquiera de
los procedimientos sealados en las fracciones anteriores o a travs de la estimacin que al efecto practique la propia autoridad, en los trminos del artculo 101 de
este Cdigo.
Artculo 151. Para los efectos de lo establecido en los prrafos segundo y tercero
de la fraccin I del artculo 149 de este Cdigo, la Asamblea emitir la relacin de
valores unitarios del suelo, construcciones adheridas a l, instalaciones especiales
de tipo comn, elementos accesorios u obras complementarias, que servirn de

base a los contribuyentes para determinar el valor catastral de sus inmuebles y el

impuesto predial a su cargo. G.O.DF. 31-Dic-OO
Dichos valores unitarios atendern a los precios de mercado del suelo y de las
construcciones en el Distrito Federal, as como a las caractersticas comunes de los
inmuebles que se ubiquen 'en las distintas zonas del mismo, refirindolos a colonias catastrales de condiciones homogneas, tipo rea de valor y tipo corredor
de valor. G.O.DF. 31-Dic-01
La Asamblea podr modificar la configuracin y nmero de las colonias catastrales.
Tratndose de inmuebles cuya regin, manzana y valores unitarios de suelo no se
encuentren contenidos en la relacin respectiva a- que se refiere el primer prrafo
de este artculo, los contribuyentes podrn considerar como valor del metro
cuadrado del suelo, el que les proponga la autoridad, previa solicitud que al efecto
formulen o el que determinen a travs de la prctica de avalo conforme a la opcin prevista en el artculo 149 de este Cdigo.
Las autoridades fiscales formularn las propuestas de determinacin de valor a que
se refiere el prrafo anterior, atendiendo a los valores fijados en la zona de que se
trate y de acuerdo a las definiciones que respecto de las colonias catastrales se
establecen en las relaciones de Valores Unitarios del Suelo, de las Construcciones,
de las Instalaciones Especiales, Elementos Accesorios u Obras Complementarias
contenidas en este Cdigo. g.o.df. 31-Dic-OO
Artculo 152. El Impuesto Predial se calcular por perodos bimestrales, aplicando
al valor catastral la tarifa a que se refiere este artculo:
I TARIFA
Rango Lmite Inferior
de Valor
Catastral de un
Inmueble

Cuota
Lmite
Superior de Valor Fija
Catastral de un
Inmueble

Porcentaje
Para
Aplicarse
Sobre el
Excedente del
Lmite
Inferior

A
B

$0.50
129,561.71

$129,561.70
259,123.00

$40.74
81.65

0.03157
0.05252

259,123.01

518,247.00

149.69

0.07282

518,247.01

777,370.00

338.39

0.08087

777,370.01

1,036,494.00

547.93

0.09442

1,036,494.01

1,295,617.00

792.60

0.11046

1,295,617.01

1,554,740.00

1,078.84

0.11461

1,554,740.01

1,813,864.00

1,375.82

0.12522

1,813,864.01

2,072,987.00

1,700.29

0.13097

2,072,987.01

2,332,111.00

2,039.66

0.13478

2,332,111.01

2,591,234.00

2,388.92

0.13892

2,591,234.01

2,850,357.00

2,748.90

0.14270

2,850,357.01

3,109,481.00

3,118.68

0.14715

3,109,481.01

5,182,468.00

3,499.99

0.15087

5,182,468.01

7,255,455.00

6,627.55

0.15087

7,255,455.01

9,328,442.00

9,755.08

0.15125

9,328,442.01

12,437,923.00

12,890.43

0.15494

12,437,923.01

15,547,403.00

17,708.11

0.15494

15,547,403.01

En adelante

22,525.88

0.15494

II Tratndose de inmuebles de uso habitacional, el impuesto que resulte a cargo

de los contribuyentes conforme a la tarifa prevista en la fraccin I de este artculo
ser objeto de las reducciones que a continuacin se sealan:
1 Los contribuyentes con inmuebles cuyo valor catastral se ubique en los rangos
A, B, C y D, pagarn la cuota fija de:
RANGO
A
B
C
D

CUOTA
$21.47
$23.85
$28.49
$33.40

2 Los inmuebles cuyo valor catastral se encuentre comprendido en los rangos

marcados con las dems literales de la tarifa mencionada, ser reducido en los
porcentajes que a continuacin se mencionan:

Rango

Porcentaje de Descuento

A
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N
O
P
Q
R
S

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
66.00
45.00
33.00
24.00
22.00
19.00
16.00
13.00
10.00
7.00
7.00
7.00
0.00
0.00
0.00

III Tratndose de inmuebles sin construcciones (W), los contribuyentes, adems

de determinar y pagar el impuesto respectivo de acuerdo a la tarifa a que se refiere la fraccin I de este artculo, debern pagar una cuota adicional que se calcular
multiplicando ese impuesto por el factor correspondiente, dependiendo del valor
catastral por m2 de suelo que le corresponda, de acuerdo a la tabla siguiente:

RANGOS DE VALOR DE SUELO POR m2 FACTOR

DESDE
$0.05
$644.62

HASTA
$644.61
$1,297.55

$1,297.56

En adelante

Para los efectos de esta fraccin, se entender por inmueble sin construcciones,
aqul que no tenga construcciones permanentes o que tenindolas su superficie
sea inferior a un 10% de la del terreno, a excepcin de:

a) Los inmuebles que se ubiquen en zonas primarias designadas para la proteccin o conservacin ecolgica, y en las zonas secundarias denominadas reas
verdes y espacios abiertos, de acuerdo con la zonificacin establecida en los Programas Delegacionales o Parciales del Distrito Federal. Si un predio no se encuentra en su totalidad en dichas zonas, nicamente se aplicar la reduccin a la
superficie afectada a que se refieren los numerales 1 y 2 de la fraccin IV, del
artculo 152 de este Cdigo;
b) Los inmuebles que pertenezcan a instituciones educativas, culturales o de
asistencia privada;
c) Los campos deportivos o recreativos acondicionados y funcionando como tales;
d) Los estacionamientos pblicos debidamente autorizados y en operacin;
e) Los inmuebles respecto de los que se obtenga licencia nica de construccin y
en el perodo de su vigencia se realicen construcciones del 10% o ms de la
superficie del terreno;
f) Los inmuebles que constituyan el nico bien inmueble propiedad del contribuyente, cuya superficie no exceda los 200 metros cuadrados;
g) Los inmuebles cuya construccin sea inferior a un 10% de la superficie del
terreno y que sea utilizado como casa habitacin por el contribuyente, y
h) Otros inmuebles que sean efectivamente utilizados conforme a la autorizacin
que hubiese otorgado la autoridad competente, misma que deber ser renovada
para presentarse ante la autoridad por ejercicio fiscal.
IV Tratndose de los inmuebles que a continuacin se mencionan, los contribuyentes tendrn derecho a una reduccin del impuesto a su cargo:
1 Del 80% los dedicados a usos agrcola, pecuario, forestal, de pastoreo controlado, ubicados en la zona primaria designada para la proteccin o conservacin
ecolgica; para lo cual deber presentar una constancia de dicho uso, emitida por
la Secretara del Medio Ambiente, durante el ejercicio fiscal que corresponda, y
2 Del 50% los ubicados en zonas en las que los Programas Delegacionales o
Parciales del Distrito Federal determinen intensidades de uso, conforme a las cuales la proporcin de las construcciones cuya edificacin se autorice, resulte inferior
a un 10% de la superficie total del terreno; para lo cual deber presentar una
constancia en la que se acredite dicha calidad expedida por la delegacin
correspondiente, durante el ejercicio fiscal que corresponda.

Artculo 153. El pago del impuesto predial deber hacerse en forma bimestral,
durante los meses de febrero, abril, junio, agosto, octubre y diciembre, mediante
declaracin ante las oficinas autorizadas. G.O.DF. 3l-Dc-02
Cuando los contribuyentes cumplan con la obligacin de pagar el impuesto predial
en forma anticipada, tendrn derecho a una reduccin, en los trminos siguientes:
G.O.DF. 31-DC-02
I Del 12%, cuando se efecte el pago de los seis bimestres, a ms tardar el
ltimo da del mes de enero del ao que se cubra; G.O.DF. 31-DC-02
II Del 10%, cuando se efecte el pago de los seis bimestres, a ms tardar el
ltimo da del mes de febrero del ao que se cubra, y G.O.DF. 31-DC-02
III Del 2%, cuando se efecte el pago del impuesto predial durante el primer mes
de cada bimestre. G.O.DF. 31-DC-02
Este porcentaje de reduccin, tambin se otorgar por los bimestres que se paguen por anticipado. G.O.DF. 31-DC-02
Artculo 154. Cuando el valor catastral declarado se modifique por cualquier causa
se declarar el nuevo valor, junto con el pago del impuesto predial que
corresponda al mismo, a partir del bimestre siguiente a aqul en que ocurra la
modificacin.
En el supuesto de que el contribuyente hubiere optado por pagar el impuesto
predial en forma anticipada, con base en el valor catastral vigente al momento del
pago, de acuerdo a lo dispuesto en el segundo prrafo del artculo anterior, en el
momento de pagar el impuesto predial conforme al nuevo valor, podr deducir el
impuesto predial efectivamente pagado por anticipado, ms la reduccin del
porcentaje correspondiente al pago anticipado que hubiera realizado. G.O.DF. 31Dic-oi
La autoridad fiscal otorgar al contribuyente las facilidades necesarias para la
presentacin d la declaracin a que se refiere el prrafo anterior.
En el caso de fraccionamientos de inmuebles, el impuesto se causar por cada
fraccin que resulte, a partir del bimestre siguiente a aqul en que se autorice su
constitucin.
Tratndose de subdivisin o fusin de inmuebles, el impuesto se causar a partir
del bimestre siguiente a aqul en que se autorice la subdivisin o fusin.
Artculo 155. No se pagar el Impuesto Predial por los siguientes inmuebles:
I Los de propiedad del Distrito Federal;

II Los de propiedad de organismos descentralizados de la Administracin Pblica

del Distrito Federal, utilizados en las actividades especficas que tengan
encomendadas conforme a sus respectivos objetos, exceptuando aquellos que
sean utilizados por dichos organismos o por particulares bajo cualquier ttulo, para
fines administrativos o propsitos distintos a los de su objeto;
III Los del dominio pblico de la Federacin, incluyendo los de organismos descentralizados en los trminos de la fraccin VI del artculo 34 de la Ley General de
Bienes Nacionales, salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestatales o particulares, bajo cualquier ttulo, para fines administrativos o propsitos
distintos a los de su objeto;
IV Las pistas y predios accesorios, andenes y torres de control de los aeropuertos
federales; los andenes y vas frreas;
V Las vas y andenes de los sistemas de transporte colectivo operados por el
Distrito Federal o por entidades de la Administracin Pblica, y
VI Los predios que sean ejidos o constituyan bienes comunales, explotados totalmente para fines agropecuarios.
Anualmente deber solicitarse a la autoridad fiscal la declaracin de exencin del
Impuesto Predial.
No se causar el Impuesto Predial respecto de los inmuebles propiedad de representaciones diplomticas de Estados Extranjeros acreditadas en nuestro pas en
trminos de la Convencin de Viena sobre Relaciones Diplomticas y, en su caso,
de la Convencin de Viena sobre Relaciones Consulares.