NOMBRE DE LA EMPRESA .

(Nombre del Alumno)

PERIODO MAYO DEL PRESENTE AO (del 01 al 31 de mayo de 2013)
DATOS DE APERTURA
Caja $ 3000.00
Bancos 687000.00
Inventario (Inicial) 1780000. 00
Clientes 95000 00
Documentos por cobrar , $67 000.00
Mobiliario y equipo 125 200.00
Equipo de entrega
243 000.00
Proveedores 670 000.00
Documentos por pagar 610 000.00
Capital contable $ --------------?

Haga el asiento de apertura

1.- Venta al contado riguroso, se depositan 48684.50 en bancos y la diferencia se queda en caja segn
fac. 001, por lo siguiente:
Subtotal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 51030.00
IVA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 654.50
Total.................................~................ $ 58684.50
2.- Venta al contado riguroso, segn fac. 002, por lo siguiente:
Subtotal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 37 800.00
IVA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 670.00
Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 43 470.00
3.-Venta de mercancas a crdito a Siva, S. A., segn fac. 003, por lo siguiente:
Subtotal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 21000.00
IVA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 150.00
Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 24150.00
4.- Venta de mercancas a crdito a Sepomex, S. A., segn fac. 004, por lo siguiente:
Subtotal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 22400.00
IVA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 360.00
Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 25760.00
5.-El cliente Takana, S. A., pag $6 000.00 con cheque, segn recibo 002.
6.-Venta de mercancas al seor Emilio Gonzlez, de esta Ciudad, segn fac. 005, por lo siguiente:
Subtotal . . . . . . . ..*.................................*. $ 44 800.0
IVA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 720.00
Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $. 5152O.
Por el importe anterior expidi los pagars
7.-Al proveedor Comercial Mabe, S. A., se le pagaron $40 000.00 con el ch/ 12346 a cargo del Bancc
le Comercio, S. A., segn recibo 1522.
8.-Compra de equipo de cmputo electrnico a Solutec, S. A., segn fac. 2451, por lo siguiente:
1 Computadora Acermate 486DX/33, serie M203T188. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 9 200
1 Monitor Acer Super VGA color 14 8.28 mm., serie M33D17 . . . . . . . . . . . . . . 2 3500

1 Impresora Hewlett Packard Laserjet 4, serie JPBF0326 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 900

1 Regulador Vica de 2KVA, serie 3352. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 450
Subtotal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 26900
IVA . . . . . . .,..,...........................,............... 4304
Total I................................,............... 31 204
9.-Venta en efectivo, segn fac. 006, por . . . .188 790
IVA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .30 206.40
Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 218 996.40
10.-Nuestro cliente Siva, S. A., abono con cheque por $7 000.00, segn recibo 003.
11.-Venta en efectivo, segn fac. 007, por lo siguiente:
Subtotal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$ 206500.00
IVA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33040.00
Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 239540.00
12.-Se le abono al proveedor Cristalera Mhaco, S. A., $75 000.00, con ch/certificado 12348 a cargo
delBanco de Comercio, S. A., segun recibo 7642. La certificacin del cheque caus una comisin por
$100.00 ms IVA, segn comprobante del Banco
13.-Venta de mercancias a Garden-Diner, S. A., de Torren Coah., segn fac. 008 por lo siguiente:
Subtotal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 133 000.00
IVA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 280
Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 154280.00
NOS FIRMARON PAGARES
Se le pag a nuestro proveedor Miranda, S. A., $50 000.00, con ch/12350 a cargo del Banco de
Comercio, S. A., segn recibo 853.
14.-Se le pag a nuestro proveedor Comercial Mabe, S. A., $40 000.00 con ch/12351 a cargo del I
Banco de Comercio, S. A., segn recibo 4624.
15.-Se compraron mercancas a MAS, S. A., segn fac. 8426, por lo siguiente:
Subtotal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . , $ 520000.00
IVA . . . . . . < . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83 200.00
Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 603 200.00
El importe anterior se pag con ch/12352 a cargo del Banco de Comercio, S. A.
16.-LA COMPRA ORIGINO GASTOS POR 10 000 MAS IVA DE 1600.00 EL TOTAL SE PAGO EN
EFECTIVO
17.-Se pag a El Universal, S. A., $14 000.00 ms el IVA correspondiente, por anuncios que publicidad
en la presente semana, segn fac. 6352; el total se pag con ch/12353 a cargo del Banco de
Comercio, S. A.
18.-El cliente Sepomex, S. A., devolvi mercancia, segn nota de crdito 001.
Subtotal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . , . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 200.00
IVA (se descuenta de IVA por pagar)...; . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 792.00
Total . . . . 12 992.00
19.-Devolvimos mercanca por defectuosa , a MAS, S. A., por su importe ms el IVA
nos expidi el ch/545813 a cargo del Banco Continental, S. A., segn nota de crdito 115.
Subtotal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 28 000.00

IVA (se descarga de IVA acreditable) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4480

Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 480
20.-Se autoriz prstamo personal por $2 500.00, al Cajero, seor Ricardo Rico(empleado), por los
cuales giramos a su nombre el ch/12362 a cargo del Banco de Comercio, S. A., segn recibo provisional
s/n.
21.-Se compr papelera y artculos de oficina por $9 600.00, al Centro Papelero Lozano, S. A., por
5000.00 importe anterior, ms el IVA de 800.00 correspondiente se expidi el ch/ 12364 a cargo del
Banco de Comercio, S. A., segn fac. 0149
22.-Se pagaron los sueldos correspondientes a la segunda semana del presente mes con el
ch/12369 a cargo del Banco de Comercio, S. A., por un importe de 15000.00 al depto de administracin
y 21000.00 al depto de ventas.
23.- Se vendi mercancas por 100 000 mas iva 16000.00 y concedimos un descuento del 10% 10000.00
iva de 1600.00 la diferencia nos la pagaron con cheque y se deposito en bancos.
24.- El Sr. Alberto Cortez, nos presto la cantidad de 100 000.00 , depositamos 90 000.00 al banco y la
diferencia la dejamos en caja para los gastos menores.
25. Pagamos renta del local donde estamos instalados por $ 25000.00 mas iva $ 4000.00 el total lo
pagamos con cheque.
INSTRUCCIONES
1.- REGISTRAR EN ASIENTOS DE DIARIO LAS OPERACIONES (el rayado debe contener fecha,
num de operacin, concepto, descripcin, cargos y abonos.)
2.- PASAR A ESQUEMAS DE MAYOR
3.- ELABORAR SU BALANZA DE COMPROBACION (Encabezado y rayado a 4 columnas)
4.- ELABORAR SUS ESTADOS FINANCIEROS (Primero el estado de resultados para determinar la
utilidad o perdida del periodo y posteriormente elaborar su Estado de situacin financiera.
NOTAS: El iva corresponde al 16% del importe, en la venta manejar IVA TRASLADADO y en las
compras o gastos manejar el IVA ACREDITABLE.
La prctica se entregara el dia 03 de junio PUNTUAL.