Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la Educacin

UNIVERSIDAD SAN PEDRO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD
ESTUDIO Y EVALUCION DEL
CONTROL INTERNO

ASIGNATURA:

AUDITORIA

CICLO:

VIII A

DOCENTE:

Mg.C.P.C.C.VICTOR VARGAS ARELLANO

ALUMNA :

CERNA BARRIONUEVO BRENDA.

Chimbote - Ancash - Per

2015

INDICE
INTRODUCCION...........................................................................................................3
1.

PLANEAMIENTO................................................................................................5

1.1

NAGAS............................................................................................................... 5

1.2

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA.................................................................6

GMP AUDITORES
1.3

AREA Y FUNCIONES.........................................................................................7

1.4

ORGANIGRAMA:...............................................................................................8

1.5

CONTROLES CLAVES:.....................................................................................9

1.6

TECNICAS Y PROGRAMAS DE AUDITORIA:...................................................9

1.7 CICLO DE TRANSACCIONES..............................................................................10

2.

CONTROL INTERNO (COSO)..........................................................................12

2.1.

CONCLUSIONES.............................................................................................12

3.

PROGRAMA DE AUDITORIA...........................................................................14

AREA : TESORERIA...................................................................................................14
3.1.

METODO CUESTIONARIO..............................................................................15

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO REA DE TESORERIA.......................15

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO REA DE TESORERIA.........16
CONCLUSIONES DEL AREA TESORERIA................................................................16
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE LOGISTICA.........................17
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO AREA DE LOGISTICA..........18
CONCLUSIONES DEL AREA DE INVENTARIOS......................................................18
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE RECURSOS HUMANOS.....19
CONCLUSIONES DEL AREA DE -RR.HH..................................................................19
NMINAS HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO (RECURSOS
HUMANOS).................................................................................................................20
CONCLUSIONES........................................................................................................21
RECOMENDACIONES................................................................................................22

INTRODUCCION
El trabajo consiste en evaluar el control interno de manera general para verificar que los
controles existan y funcionen de la empresa; el enfoque ser analizar y evaluar las areas con

GMP AUDITORES
sus controles claves importantes, es por esto que se requiere especial cuidado en el manejo de
informacion.
La auditora se ha realizado amerito del contrato suscrito entre la Empresa MARCIMEX SA y
nuestra GMP AUDITORES.
El control interno en cualquier organizacin, reviste mucha importancia, tanto en la conduccin
de la organizacin, como en el control e informacin de la operaciones, puesto que permite el
manejo adecuado de los bienes, funciones e informacin de una empresa determinada, con el
fin de generar una indicacin confiable de su situacin y sus operaciones en el mercado; ayuda
a que los recursos (humanos, materiales y financieros) disponibles, sean utilizados en forma
eficiente, bajo criterios tcnicos que permitan asegurar su integridad, su custodia y registro
oportuno, en los sistemas respectivos.

GMP AUDITORES

PLANEAMIENTO

GMP AUDITORES
1. PLANEAMIENTO

Programamos una entrevista con el gerente general, donde nos indica el motiva de
realizar la auditoria y preparamos una agenda de los puntos a tratar , la misma que
sera revisada al termino de la entrevista , para verificar si todos los puntos fueron
tratados o algunas de ellas requieren una reunion posterior .
Entrevistas con funcionarios del cliente, para determinar:
-Objetivo
-Condiciones y limitaciones del trabajo .
-Tiempo a emplear.
-Honorarios .
-Gastos adicionales.
-Coordinacin de trabajo etc.
Las visitas a las instaciones fueron constantes por el nuestro equipo de auditoria. Se
realiz visitas eventuales, a las instalaciones a fin de profundizar en algunos aspectos.
Con la gerencia de la misma. Una visita final a las instalaciones en la cual se les dio a
conocer un informe preliminar de la auditoria.
Elaboramos un mapeo de las areas importantes , detectamos los controles claves y lo s
riesgos .
Entrevista con los directivos de las areas basicas para obtener informacion sobre los
objetivos y politicas generales de sus areas .
Entevista con el gerente de contabilidad.
Entrevista con el auditor interno.
Recopilacion y estudio de documentacion basica .
-Escritura de constitucion social o estatutos de la entidad.
-manual de oganizacion y funciones .
-Plan de cuentas y manual de procedimientos contables.
-mannual de procedimientos operativos.
-Normas , directivas y reglamentos internos.

1.1 NAGAS
GMP AUDITORES durante el proceso de la auditoria garantizamos el cumplimiento de estas
normas que garantiza la calidad de nuestro trabajo profesional
Normas Generales o Personales
1. Entrenamiento y capacidad profesional
2. Independencia
3. Cuidado y esmero profesional
Normas de Ejecucion del trabajo
1. Planeamiento y supervision
2. Estudio y evalucion del control interno
3. Evidencia suficiente y competente

GMP AUDITORES

1.2 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

DENOMINACION DE LA EMPRESA:
La denominacin social de la empresa comercial es MARCIMEX S.A.
DOMICILIO FISCAL
El AV. ELIAS AGUIRRE N 304, Chimbote Ancash. TELEFONO: 043 - 344713
CONSTITUCION E INSCRIPCION:
MARCIMEX S.A como consta en la escrituta publica elevada ante el notario
publico Dr. Sanchez Vicua Villareal con el registro 4564 inscrita el 26 de Enero
del ao 2000 en los registros publico de la ciudad de Chimbote y que empezo a
operar fomalmete el 14 de febrero del ao 2000, sin fiarse plazo de duracion .
ACTIVIDAD ECONOMICA
MARCIMEX S.A
es una empresa Comercial cuyo objetivo es la
comercializacion de artefactos electricos para el hogar .
LOS SOCIOS DE LA EMPRESA
Segn consta en los registros pblicos inscritos los socios de la Empresa
MARCIMEX S.A son los siguientes:

Cerna Leon Tila

Cerna Leon Brenda
Barrionuevo Villanueva Karin
Barrionuevo Villanueva Kelly

CAPITAL SOCIAL
El capital social creado, suscrito y pagado de la sociedad asciende a SI
35,000.00, Representado por 35,000.00 acciones comunes de SI 1.00 de
valor nominal cada una.
Al 31 de diciembre de 2013, la sociedad tiene creadas y emitidas las
siguientes Acciones: Acciones Comunes 35.000.00 acciones
SOCIOS

ACCIONES

Cerna Len Tila

Cerna Len Brenda
Barrionuevo
Villanueva
Karin
Barrionuevo Villanueva
Kelly
TOTAL

10,000.00
10,000.00
7,500.00

VALOR
ACCIONES
S/. 1.00
S/. 1.00
S/. 1.00

7,500.00

S/. 1.00

1.3 AREA Y FUNCIONES

AREAS:
a) Departamento de logstica
b) Departamentos de tesorera
c) Departamentos de recursos humanos.

FUNCIONES:

DE

TOTAL
S/. 10,000.00
S/. 10,000.00
S/. 7,500.00
S/. 7,500.00
S/. 35,000.00

GMP AUDITORES

Departamento de logstica
a)
b)
c)
d)

Seleccionar proveedores, buscar alternativas

Pedir presupuestos y realizar compras especficas.
Gestionar relacin con proveedores
Garantizar el valor de la inversin.

Departamentos de recursos humanos

Planificacin de plantilla.
Seleccin del personal.
Capacitacin del personal.
Insercin del nuevo personal.
Controlar la asistencia y los horarios de trabajo.
Mantener actualizados la documentacin
Asesorar oportunamente al personal
Departamento de tesorera
Cuadrar y reconciliar el Mayor General y generar los subsidiarios de
prstamos personales e hipotecarios.

Preparar los balances y certificaciones de Prstamos Personales,

Hipotecarios y Pronto Pago.

Recaudar pagos, abonos, cancelaciones de Prstamos Personales y

devoluciones de descuentos indebidos.
Notificar al Gerente del Departamento de Prstamos sobre prstamos con
atrasos.

1.4 ORGANIGRAMA:

GMP AUDITORES

JUNTA DE ACCIONISTAS

DIRECTORIO
OFICINA DE AUDITORIA INTERNA

GERENTE GENERAL
PLANIFICACION

SECRETARIA GENERAL

AREA DE TESORERIA

AREA DE LOGISTICA

AREA DE RECURSOS HUMANOS

GMP AUDITORES

1.5 CONTROLES CLAVES:

AREA DE TESORERIA

Talonario de cheques
Libo caja
Recibo de egresos
Tarjeta de debito
Estato bancario
Efectivo

AREA DE LOGISTICA

Orden de compra
Ordenes de salida
Orden de pedido
Facturas

AREA DE RECURSOS HUMANOS

Planillas
Contratos
Boletas de pago
Recibo por honorarios

1.6 TECNICAS Y PROGRAMAS DE AUDITORIA:

Obsevacion
Aplicamos la tecnica de observacion al Area de Tesoreria Libro Caja .
Confirmacion
Aplicamos la tecnica de confirmacion del Banco BCP acerca del analisis del movimiento y a los
proveedores de la empresa Rojo SAC de lo ultimas compras del mes de Marzo .
Comprobacion
Aplicamos la tecnica de comprobacion para que se compruebe la transacciones de la empresa
rojo sac con documentos comprobatorios de las diferentes areas de contabilidad .
*Para asegurarnos que los controles internos se apliquen y tener una exactitud de veracidad e
el area de tesoreria.

10

GMP AUDITORES

1.7 CICLO DE TRANSACCIONES

1- rea de logstica

Transacciones

Movimiento de los inventarios

Ingreso de mercadera
Compra de mercadera
Ventas
Compras

Controles claves
Kardex
Facturas y gua de remisin
Orden de compra
Pecosa
Registro de compra

Controles claves
Boucher
cheques
recibo de ingreso
cheque
libro caja

2- rea de tesorera
Transacciones

Pago de prestamos
Pago a proveedores
Cobro a clientes
Pago de planilla
Ingreso y salida de dinero

3- rea de recursos humanos

Transacciones

Pago de planilla
Control de asistencia
Contrato a
trabajadores

Controles claves
Boleta de pago
Tarjeta de asistencia
planilla

11

GMP AUDITORES

CONTROL
INTERNO
(COSO)

12

GMP AUDITORES
2. CONTROL INTERNO (COSO)
El control interno es un proceso llevado a cabo por las personas de una organizacin,
diseado con el fin de proporcionar un grado de seguridad razonable para la consecucin de
sus objetivos, dentro de las siguientes categoras:

Eficiencia y eficacia de la operatoria.

Fiabilidad de la informacin financiera.

Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

2.1. CONCLUSIONES
Luego de haber realizado el anlisis del COSO pudimos identificar los siguientes aspectos
relacionados al control interno:
Ambiente de control

La Gerencia no es responsable en la evaluacin sobre el control interno.

No existe una adecuada segregacin de funciones

El gerente comnmente no llega a las horas adecuadas a las oficinas, por cual adolece
de un control interno, el cual no es solido
Personal no calificado ocupa puestos claves
Duplicidad de algunas funciones
Existen continuas fricciones entre los jefes de departamento o areas , lo que genera
que no haya espiritu y armonia de trabajo .

Riesgos
No se ha elaborado un plan para enfrentar riesgos,
se muestra ineficiencia en los objetivos de la empresa.
Procedimientos de control

No cuenta con manuales de polticas y procedimientos definidos.

La informacin que corresponde al inventario es incompleta pues no muestra una
secuencia adecuada.

No se registran las existencias de acuerdo a las polticas establecidas por la compaa

Informacin y comunicacin

No se cumple a cabalidad con la informacin y comunicacin de funciones y

responsabilidades.

No se informa a los clientes sobre la situacin financiera y econmica de la empresa.

No presenta de manera oportuna los estados financieros.

Supervisin y seguimiento

Las horas extras y otras bonificaciones especiales no son aprobadas por empleados que
supervisan dichas actividades.
El pago ya sea en cheque o en efectivo no es realizado por un empleado competente.

13

GMP AUDITORES

EVALUACION DEL
CONTROL
INTERNO

14

GMP AUDITORES

3. PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE : MARCIMEX SAC
PERIODO : 2014

AREA : TESORERIA
PROCEDIMIENTOS
REF
P/T

HECHO
POR

FECHA DE
TERMINO

1 Verificar y comprobar que se facturen y registren

contablemente todos los bienes remitidos y servicios
prestados por la compaa en el mes de marzo
2. inspecciones fisicas de los talonarios cheques observado
que esten a nombre de la empresa , enumeradas y
correlativas , ect

1.1

B.T.C

15-01-13

A-2

B.T.C

15-01-13

3. Detallar en us papeles de trabajo facturas, recibos, vales

y tickes.

A-2
1

B.T.C

15-01-13

4. Prepare una lista de los comprobantes de gastos,

cheques y otros documentos del fondo. En cuanto a
desembolso revise la propiedad legalidad, autoridad y
autenticidad del documento

A-2

B.T.C

15-01-13

B.T.C

15-01-13

5.Conciliaciones bancarias de los meses de Enero y Marzo

A-2

6. Verificar que los cheques y el efectivo recibido sobre los

ingresos del da sean depositados intactos el mismo dia.

A-2
4

B.T.C

15-01-13

15

GMP AUDITORES

3.1. METODO CUESTIONARIO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO REA DE TESORERIA

Cliente: MARCIMEX SA
Dirigido a: rea de tesorera
Periodo examinado: 2014
Fecha de aplicacin: 03.06.2014
N

Preguntas

Todas las personas que manejen efectivo u operaciones en

efectivo, se encuentran aseguraas o afianzadas?

SI

NO
*

Se controlan las ventas al contado?

*

Se verifican las facturas y documentacion sustentatoria, antes del

pago?

La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas

que giran sobre ellas son debidamente autorizadas?

Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas

autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorizacin
en otros funcionarios?

Los ajustes o cancelaciones de otras cuentas por cobrar son

aprobadas por un empleado diferente del que efecta la:
a. Autorizacin?
b. Negociacin?
c. Cobranzas?

Se lleva un registro de documentos por cobrar?

Se preparan regularmente balances de prueba de las cuentas por

cobrar y el encargado conserva los papeles de trabajo?

N/A

16

GMP AUDITORES

Ref.
Deficiencias

Grado

Recomendacio
nes

P.T
May.

N 1

N 3

N 6

Todas
las
personas
que
manejen efectivo
u operaciones en
efectivo, no se
encuentran
aseguradas
o
afianzadas

Las facturas de
venta no son
controladas
numricamente
por
el
departamento de
contabilidad
Las
cancelaciones de
otras cuentas por
cobrar no son
aprobados por un
empleado difente
en autorizacion ,
negociacion
y
cobranzas

Ampliac.
Proced.
Auditora

Men.

Notas
Disc. Con
Cliente

Inc.
C.C.I
S
I

La
Gerencia
general
disponga
que
personas
que
manejen efectivo
u operaciones en
efectivo,
se
encuentran
aseguradas
o
afianzadas

El gerente
general
est
de
acuerdo
con esta
sugerenci
a.

Se
vereficio
que
los
servidores que
manejan
recursos
fnancieros esta
fianazados .

La
Gerencia
general exija al
departamento de
Contabilidad que
se
controle
numricamente
las facturas
La gerencia exija
al departamento
de tesoreria las
cancelaciones
deben
estar
aprobados
por
un
empleado
difente .

El gerente
general
est
de
acuerdo
con esta
sugerenci
a.
El gerente
general
est
de
acuerdo
con esta
sugerenci
a.

Se verific que
las
facturas
sean
registradas
numricament
e
Se verifico que
las funciones
en
las
cancelaciones
estan
aprobadas por
un empelado
diferente para
cada
transaccion.

N
O

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO REA DE TESORERIA

CONCLUSIONES DEL AREA TESORERIA

EL CONTROL INTERNO ES 2)me puedo apoyar en este
SOLIDO,
porque
se
ha sistema, porque las deficiencias
efectuado
la
evaluacin evaluadas en el rea de
correctamente en el rea tesorera es consistentemente
tesorera.
adecuada para elaborar el
informe de evaluacin del
control interno

3)El control interno es eficiente

y merece mi confianza porque
fue evaluado correctamente en
el rea de tesorera , para la
elaboracin de informe y
presentacin posterior

17

GMP AUDITORES

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE LOGISTICA

Cliente: MARCIMEX S.A

Dirigido a: AREA DE LOGISTICA
Periodo examinado: 2014
N
Preguntas
1
2

SI

El departamento de contabilidad mantiene registros de

inventarios permanentes?

Los almaceneros son responsables de todas las

existencias?

Se investigan inmediatamente las diferencias entre los

registros permanentes y el resultado del inventario fsico?

A las areas de los almacenes no entran personas ajenas

a dichas secciones?

1. Los kardex del inventario fsico son revisadas y

controladas en forma tal que no se omitan o altere
ninguna en las kardex finales del inventario?

Los almaceneros son responsables de todas las

existencias?

Se conserva dichas cotizaciones y listas de precios en

archicos especiales?

Se registran las existencias de acuerdo a las polticas

establecidas por la compaa, as como las adiciones y
deducciones respectivas?

Fecha de aplicacin: 03.06.2014

NO

N/A

Observaciones

18

GMP AUDITORES

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO AREA DE LOGISTICA

Ref
.

Deficiencias

P.T

N
4

N
7

N8

Grado
May. Men.

A las areas de
los almacenes
entran
personas
ajenas
a
dichas
secciones

No
Se
conserva
dichas
cotizaciones y
listas
de
precios
en
archicos
especiales

No se registran
las existencias
de acuerdo a
las
polticas
establecidas
por
la
compaa.

Notas
Disc. Con
Cliente

Ampliac.
Proced.
Auditora

La
Gerencia
general disponga
que Prohibirse, sin
excepcin,
el
acceso a las reas
de almacn a los
trabajadores
que
no laboran en las
mismas

El gerente
general
est
de
acuerdo
con
esta
sugerencia
.

Se verific que
no se permite
el acceso a las
reas
de
almacn a los
trabajadores
que no laboran
en las mismas

La
Gerencia
general exija al
gerente
de
existencias
que
conserve
las
cotizaciones y lista
de
precios
en
archivos especiales

El gerente
general
est
de
acuerdo
con
esta
sugerencia
.

Se verific e
indag que Se
conserva
dichas
cotizaciones y
listas
de
precios
en
archicos
especiales

La
Gerencia
general exija al
gerente
de
existencias
que
remita
toda
la
documentacin al
rea
de
contabilidad para
su
pronta
registracin.

El gerente
general
est
de
acuerdo
con
esta
sugerencia
.

Se verific e
indag que las
existencias se
registran
de
acuerdo a las
polticas
establecidas
por
la
compaa.

Recomendacione
s

CONCLUSIONES DEL AREA DE INVENTARIOS

EL CONTROL INTERNO ES 2)me puedo apoyar en este
SOLIDO,
porque
se
ha sistema, porque las deficiencias
efectuado
la
evaluacin evaluadas en el rea de
correctamente en
inventarios, es consistentemente
el rea de inventarios, en el adecuada para elaborar el
correcto
anlisis
de
las informe de evaluacin del
existencias de la empresa
control interno

Inc.
C.C.I
SI NO

3)El control interno es eficiente y

merece mi confianza porque fue
evaluado correctamente en el
rea de Inventarios, para la
elaboracin
de
informe
y
presentacin posterior

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE RECURSOS HUMANOS

Cliente: MARCIMEX SA
Dirigido a: Gerente del rea de recursos humanos
Periodo examinado: 2014
Fecha de aplicacin: 03.06.2014
N
1

2
3

5
6

Preguntas
El archivo individual de cada trabajador contiene,
informaciones necesarias para dar cumplimiento a
las disposiciones relativas a la retencin de
impuestos sobre salarios pagados?
Las horas extras y especiales son aprobadas por
empleados que supervisan las actividades?
La nmina y las liquidaciones de prestaciones
sociales son aprobadas por un empleado
responsable?
El pago, bien en cheque o en efectivo, es realizado
por un empleado competente?
La cuenta bancaria de sueldos y liquidacin de
prestaciones sociales es reconciliada regularmente?
Se conservan en un lugar adecuado toda la
informacin referente al archivo individual de cada
trabajador de la compaa?
Carencia de un control de asistencia de personal?

SI

NO

N/A

Observaciones

*
*

*
*

Contiene los legajs individuales el curriculum de los

empleados?

EL CONTROL INTERNO ES
SOLIDO,
porque
se
ha
efectuado
la
evaluacin
correctamente en el rea de
RR.HH., en el correcto anlisis
de nminas del personal

2)me puedo apoyar en este

sistema, porque las deficiencias
evaluadas en el rea RR.HH., es
consistentemente
adecuada
para elaborar el informe de
evaluacin del control interno

CONCLUSIONES DEL AREA DE -RR.HH

3)El control interno es eficiente y

merece mi confianza porque fue
evaluado correctamente en el
rea de RR.HH, para la
elaboracin
de
informe
y
presentacin posterior

NMINAS HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO (RECURSOS HUMANOS)

Ref.
Deficiencias
P.T

N 2

N 4

Las
horas
extras y otras
bonificaciones
especiales no
son aprobadas
por empleados
que
supervisan
dichas
actividades.

El pago ya sea
en cheque o
en efectivo no
es
realizado
por
un
empleado
competente.

Grado
May. Men.

Carencia
de
un control de
asistencia de
personal
N 7

Notas
Disc. Con
Cliente

Ampliac.
Proced.
Auditora

El Gerente general
exija al gerente de
nminas que las
horas extras y otras
bonificaciones
especiales
sean
aprobadas
por
empleados
competentes
que
supervisen dichas
actividades.

El gerente
general
est
de
acuerdo
con
esta
sugerencia.

Se verific que
las
horas
extras y otras
bonificaciones
sean
aprobadas por
empleados
que
supervisen
dichas
actividades.

El Gerente general
exija al gerente de
nminas que el
pago
correspondiente a
las nminas de los
empleados
sea
pagado
por
un
empleado
competente.

El gerente
general
est
de
acuerdo
con
esta
sugerencia.

Se verific e
indag que los
pagos ya sea
en efectivo o
en
cheque
sean
realizados por
un empleado
competente.

El gerente general
exiga al gerente de
nominas
cuenten
con un control de
asistencia

El gerente
esta
general
esta
de
acuerdo
con
esta
sugerencia

Se verifico que
se
esta
cumpliendo
con el control
de asistencia

Recomendaciones

Inc.
C.C.I
SI NO

CONCLUSIONES

El control Interno efectuado a nuestro cliente permiti constatar deficiencias e

insuficiencias en la implementacin del componente "Ambiente de Control" del
Sistema de Control Interno, donde se evidenci la necesidad de buscar nuevas
concepciones para la aplicacin del mismo en la entidad y lograr involucrar a
todo el personal directivo y trabajadores en general.

De la cual adolece de un sistema de Control Interno adecuado a sus principios,

con personal competente y honesto que responda a la tica personal y
profesional.

tambien se permitio constatar que carece de cumplimento de componente

riesgos no se ha elaborado un plan para enfrentar riesgos, y se muestra
ineficiencia en los objetivos de la empresa.

Asismismo se evidencio que hay una falta de cumplimento del componente

procedimientos de control No cuenta con manuales de polticas y
procedimientos definidos en las diferentes reas importantes en la empresa.

Como tambien con el componente informacion y comunicacin ya que no se

cumple a
cabalidad con la informacin y comunicacin de funciones y
responsabilidades.

Igualmente observamos que hay una falta del componente supervicion y

seguimiento de los controles claves de cada area .

Asimismo cosntatamos que no se encuentran afianzados las personas que

manejan recursos financieros , carece de cumplimiento de practicas sanas y
con el principio de responsabilidad limitada.

RECOMENDACIONES

Si la empresa cumple con estas recomendaciones con respecto a las

debilidades del control interno estimamos un control interno efectivo .La
medicion de la eficiencia o eficacia
reflejara el estado o situacion de la
empresa. La evaluacion de la efectividad del control interno cuan bien operan
los controles en la realidad es decir si funcionen como fueron diseados .
COMPONENTES
Se cree un ambiente de control solido donde los mas altos funcionaros sean ejemplo
para los trabajadores y asi lograr involucrar a todo el personal directivo y trabajadores
en general.
tambien se fortalesca el cumplimento de componente riesgos se elaborado un plan
para enfrentar riesgos, y se muestra eficiencia y eficacia
en los objetivos de la
empresa.
Asismismo sen elabaore el cumplimento del componente procedimientos de control
donde los manuales de polticas y procedimientos definidos ,en las diferentes reas
importantes en la empresa sean alcanados .
Como tambien con el componente informacion y comunicacin se cumple a
cabalidad con la informacin y comunicacin de funciones y responsabilidades en el
momento oportuno para la empresa .
Igualmente del componente supervicion y seguimiento analizar y evaluar las areas
con sus controles claves importantes , es por esto que se requiere especial cuidado en
el manejo de informacion ..

AREA DE TESORERIA

La Gerencia general disponga que se cumplan con el principio de fianzas de

servicios que manejan recursos financieros.
La Gerencia general exija al que se cumplan con prcticas sanas.

AREA DE LOGISTICA

La Gerencia general exija que se cumplan con los procedimientos de control en

el rea de logstica con respecto a las existencias.

AREA DE RECURSOS HUMANOS

El Gerente general exija que el pago correspondiente a de los empleados sea

pagado por un empleado competente que cumplan con el principio de
responsabilidad limitada.
Se deben establecer por escrito las responsabilidades de cada cargo y
hacerlas conocer a los interesados. la responsabilidad de autorizar los pagos
recaer en una sola persona, quien tenga conocimiento de ello.