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Introduccin a la contabilidad

Unidad 2. Registro contable de operaciones

Actividad: Evidencia de aprendizaje

UNIDAD III
Evidencias de Aprendizaje
En base a los datos de la siguiente Balanza
de Resultados, Elaborar Estado de Resultados
y Balance General al 31 de diciembre de 2014

EMPRESA AMARILLA, S.A. DE C.V.


Balanza de Comprobacin al 31 de diciembre de 2014
SALDOS FINALES
CUENTAS

DEUDORES

Bancos
Clientes

803,000.00
150,000.00

Inventarios

733,000.00

Documentos por cobrar

ACREEDORES

50,000.00

Mobiliario y Equipo

100,000.00

Equipo de Reparto
Edificios
Proveedores

600,000.00
2,590,000.00
646,000.00

Acreedores Diversos

649,000.00

Documentos por pagar

603,000.00

Capital Social
Prdida de Ejercicios Anteriores

2,033,000.00
270,000.00

Ventas
Descuentos sobre ventas
Compras
Gastos sobre Compras
Devoluciones sobre Compras
Descuentos sobre Compras

2,650,000.00
13,000.00
1,262,000.00
16,000.00
8,000.00
16,000.00

Productos Financieros
Gastos de Ventas

5,000.00
23,000.00

Prdidas y Ganancias
Utilidad o Prdida del Ejercicio
Sumas Iguales

6,610,000.00

Saldo Final segn levantamiento de Inventario

6,610,000.00

357,000.00

Instrucciones de la actividad:
Nota: Las cuentas de la Balanza ya tienen saldos finales

1.- Realizar el vaciado en los esquemas de mayor (cuentas T) de los saldos de


la Balanza, nicamente de las cuentas de resultados
2.- Realizar los asientos de ajuste, los asientos se enumeran a continuacin
(T1): Ajuste de GASTOS SOBRE COMPRAS
(T2): Ajuste de DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
(T3): Ajuste de DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
(T4): Ajuste de Registro de levantamiento de Inventario
(T5): Ajuste de Inventario Final (del ejercico) a compras
(T6): Ajuste de Saldado de la cuenta COMPRAS
(T7): Ajuste de DESCUENTOS SOBRE VENTAS
(T8): Ajuste de Saldado de cuenta VENTAS
(T9): Ajuste de GASTOS DE VENTAS
(T10): Ajuste de PRODUCTOS FINANCIEROS
(T11): Ajuste de traspaso de la Cuenta Prdidas y Ganancias a la Cuenta UTILIDAD O PRDIDA DEL EJ
Nota: El resultado al que deben llegar es $989,000.00 Es utilidad o prdida?

3.- Elaborar El Estado de Resultados de la hoja adjunta


4.- Elaborar El Balance General de la hoja adjunta

Nota: Algunos asientos se encuentran ya parcialmente resueltos o cuentan con avance cor

Nota: nicamente debern capturar los valores, las sumas y saldos se obtendrn por
frmulas que ya se encuentran integradas todas al ejercicio (en las tres Hojas), NO
DEBERN BORRARLAS NI SUSTITUIR POR VALORES AS SEAN LOS CORRECTOS

(A)
(T1)
(T5)
(MD)
(S)

COMPRAS
1,262,000
8,000

1,262,000
1,254,000

8,000

(T2)

(MA)

DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS


8,000
(A)
(MD)

8,000
8,000

VENTAS
2,650,000

(MA)
(S)

(A)

(T8)
(MD)

(T6)
(T11)

2,650,000
2,650,000

(MA)
(S)

PRDIDAS Y GANANCIAS
1,630,000

(T8)

989,000
2,619,000

- 2,619,000

(T10)

PRODUCTOS FINANCIEROS
5,000
5,000
5,000
-

(A)

5,000

DAD O PRDIDA DEL EJERCICIO?

ntan con avance correcto

___________ DEL EJERCICIO


(T11)
-

GASTOS SOBRE COMPRAS

(MD)
(S)

(T3)
(MD)

(A)

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS


16,000
16,000
16,000

(MA)

(A)

16,000
-

(MA)
(S)

INVENTARIOS
733,000
733,000

(T5)

(T4)

357,000

(MD)
(S)

1,090,000
357,000

(A)

733,000

(MA)

DESCUENTOS SOBRE VENTAS


13,000
13,000

13,000

(A)

GASTOS DE VENTAS
23,000
23,000
23,000
-

23,000

(T9)

EMPRESA AMARILLA, S.A. DE C.V.

Estado de resultados por el perodo del 1o al 31 de diciem

Ventas totales:
menos:
Devoluciones sobre ventas
Rebajas sobre ventas
Bonificaciones sobre ventas
Descuentos sobre ventas
Ventas netas:
Costo de lo vendido:
Inventario inicial
ms:
Compras
Gastos sobre compras
Compras totales
menos:
Devoluciones sobre compras
Rebajas sobre compras
Bonificaciones sobre compras
Descuentos sobre compras
Total de mercancas disponibles
En el periodo
menos:
Inventario final
Costo de lo vendido
Utilidad o Prdida Bruta
Gastos de operacin:
Gastos de venta
Gastos de administracin
Utilidad de operacin
Gastos y productos financieros
Gastos financieros

$
$
$

8,000.00
-

Productos financieros
Utilidad despus de gastos
Y productos finales
Otros gastos y otros productos
Otros gastos
Otros productos
Utilidad antes de ISR Y PTU

El resultado del ejercicio al que debern llegar es $989,000.00. DEBERN LLEGAR A L RESPETANDO I
EL RESULTADO SE DEBE OBTENER POR FRMULAS YA ELABORADAS, NO SUSTITUIRLAS POR VALORES

ILLA, S.A. DE C.V.

el perodo del 1o al 31 de diciembre de 2014

$ 2,650,000.00

13,000.00

13,000.00

733,000.00

8,000.00 -$

8,000.00

725,000.00

357,000.00

2,637,000.00

368,000.00

2,269,000.00

$
$

2,269,000.00

$
$

5,000.00

5,000.00

2,274,000.00

$2,274,000.00

EBERN LLEGAR A L RESPETANDO INVARIABLEMENTE LAS FRMULAS


AS, NO SUSTITUIRLAS POR VALORES AUN CUANDO ESTUVIERAN CORRECTOS

Introduccin a la contabilidad
Unidad 3. Balance General
Evidencia de aprendizaje. Balance General en formato de reporte "Empresa Amarilla S.A. de C.V."

Elaborar el Estado de Balance General de la Empresa Azul, S.A. de C.V., en formato de reporte, al
periodo correspondiente.

EMPRESA AMARILLA, S.A. DE C.V.


Balance general al 31 de Diciembre de 2014
(Cifras en nom. nal.)

Activo
Circulante:
Bancos
Clientes
Documentos por cobrar
Inventario Final

Fijo:
Mobiliario y equipo
Equipo de reparto
Edificios

Diferido:

Suma el activo
Pasivo
Circulante:
Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos

Fijo:

Diferido:

Suma el pasivo

Capital contable:
Capital social
Prdidas de ejercicios anteriores

2,033,000.00
-

270,000.00

Utilidad del ejercicio

Suma pasivo y capital

Las sumas iguales a las que debern llegar en el Activo y en el pasivo ms Capital es: 4,650,000.0
EL RESULTADO SE DEBE OBTENER POR FRMULAS YA ELABORADAS, NO SUSTITUIRLAS POR VALO

sa Amarilla S.A. de C.V."

en formato de reporte, al cierre del

1,763,000.00

1,763,000.00

s Capital es: 4,650,000.00


SUSTITUIRLAS POR VALORES AUN CUANDO ESTUVIERAN CORRECTOS