CONCEPTO DEL CONTRATO DE CUENTA CORRIENTE MERCANTIL

Ura enfrenta el tema contractual sealando que el hecho de hallarse dos

personas en situacin de cuenta corriente no implica la existencia entre esas
personas de un contrato de cuenta corriente, con lo cual cabe preguntarnos
cuando estamos ante un contrato de cuenta corriente mercantil, es decir, como
debe darse la expresin de la voluntad y cuales son sus alcances para estar en
el contexto de la relacin contractual deseada. Esta afirmacin nos lleva a la
cuestin previa de precisar si el contrato de cuenta corriente mercantil puede
darse mediante el consentimiento tcito de la voluntad.
Al momento de ilustrarnos con la existencia y caractersticas de este contrato
la doctrina de manera uniforme nos seala que las personas , en este caso,
comerciantes o empresarios, pueden encontrarse en situacin de cuenta
corriente mercantil, mas que ante un contrato de cuenta corriente mercantil.
En efecto, el sujeto puede ser pasible de un crdito de aquella persona que
suele abastecerlo con mercadera peridicamente, sin embargo, no por ello ha
celebrado un contrato de cuenta corriente mercantil, por mas que el proveedor
de la mercadera le facilite los bienes al crdito en forma continua o peridica.
Ura nos refiere que en ese contexto el sujeto estara en situacin de cuenta
corriente, pero no ante un contrato de cuenta corriente mercantil.
De no existir contrato de cuenta corriente, ante tal estado de cosas, cada
operacin de la cual surgir una obligacin o se extinguiera otra preexistente
perdido estos su individualidad para toda clase de relacin jurdica, como si
fuesen partes integrantes de una cosa compuesta. Los crditos exigibles se
han transformado en simples asientos de contabilidad exigibles.
OBJETO DEL CONTRATO
Considerando que estamos ante un contrato de prestaciones reciprocas cabe
indicar cuales son aquellas que les compete a las partes a efectos de precisar
el objeto del contrato.
Las partes no se encuentran obligadas a pagar por el bien recibido, es decir, la
entrega del bien cuyo valor se refleja en la cuenta que debe llevar cada parte
contractual, no es exigible de inmediato. Es mas, tampoco podemos considerar
que existe una contraprestacin a cambio del bien recibido, sino mas bien una
obligacin de anotar el valor del bien recibido en la cuenta corriente.
Las prestaciones deben ser en dinero o valorables en dinero y su transferencia
ha de realizarse a titulo de propiedad, quedando excluidas aquellas
prestaciones o crditos que conforme a su naturaleza sean inadecuados para la
compensacin global en el saldo.

De acuerdo a la definicin referida, el objetivo del contrato es doble:

Concesin recproca de crdito puesto que se difieren los pagos

La concesin recproca de crdito es una consecuencia del diferimiento de los
pagos.
El cuenta correntista tiene confianza en la voluntad de cumplir del otro cuenta
correntista. Tiene una creencia en la capacidad de pago futuro de su contraparte y,
por ello, no exige el cumplimiento inmediato.
Sometimiento de los pagos a una posterior liquidacin y compensacin
Las partes pueden sealar qu gnero de operaciones quedarn excluidas de ese
tratamiento jurdico.
As como pueden ponerse de acuerdo para que no entre en la cuenta una remesa
concreta y determinada.
NATURALEZA JURIDICA
El contrato de cuenta corriente mercantil tiene naturaleza propia. Es un contrato
que cuenta con una determinacin legal y con una jurisprudencia reiterada que no
nos permite dudar de su naturaleza jurdica ni del contenido de sus prestaciones
no obstante ello es importante deslindar la naturaleza jurdica del contrato a
efecto de verificar la aplicacin de las normas supletorias. En primer termino se
le ha tratado de configurar en los moldes tpicos del contrato de mutuo, en el
deposito irregular y el de mandato. Ello en funcin de las prestaciones
contenidas reguladas en cada uno de los contratos.
a) Contrato de mutuo.- El el contexto del contrato de mutuo se considero
que las partes se hacan prestamos recprocos sujetos a una
compensacin final, sin embargo en este terreno,los bienes no perdan
su individualidad y poda exigirse su devolucin, salvo el caso de los
bienes fungibles en cuyo caso, la devolucin se tendra que hacer
efectiva en otros bienes de la misma especie y calidad.
b) Deposito irregular.- en lo que se refiere al deposito irregular, tenemos
que las partes no se obligan a devolver el mismo bien, y si fueran
fungibles, no se comprometen a devolver otros de la misma especie; las
partes no estn esperando que se les devuelva el bien entregado, como
si fuera un deposito, sino que el bien se entrega dentro del marco de un
contrato de cuenta corriente mercantil es entregado en prioridad.
c) Contrato de compraventa.- dicho lo anterior, nos queda analizar el
contrato que venimos comentando y su relacin con el contrato de
compraventa. Al respecto podemos decir que aquel al igual que en este,
se produce la transmisin de propiedad del bien materia del contrato de
cuenta corriente , sin embargo el precio no es pagado en funcin del
mismo bien, sino que el valor representativo del bien es considerado de
una relacin de deudas o acreencias a efecto de determinar un valor
final, que finalmente es el exigible; este resultado no tiene mayor
relevancia respecto al bien transferido en propiedad, pues no se rige por

su singularidad, sino por el consolidado de la deuda determinada al final

del periodo pactado en el contrato de cuenta corriente.
d) Contrato de cuenta corriente bancaria. Quizas por su origen el contrato
de cuenta corriente mercantil tiene un tronco comn con el contrato de
cuenta corriente bancaria, sin embargo, las diferencias salen a relucir
desde el momento en que el contrato de cuenta corriente bancaria esta
referida a la custodia de bienes dinerarios y contiene obligaciones de
pago de deudas con cargo a los fondos depositados precisamente en la
entidad del sistema financiero. La excepcin esta dada cuando dicha
entidad autoriza el pago de obligaciones del titular de la cuenta con
cargo a sobregiros que se otorgue. Por otro lado, todo cargo practicado
en el estado de cuenta del titular no ingresa a un sistema de
anotaciones destinado a una compensacin final, sino que la entidad
financiera, que lleva la cuenta del titular, carga la cuenta en la medida
que se contrae la obligacin, y cuando abona fondos en la cuenta del
titular lo hace de inmediato, no espera el cierre de la cuenta para
determinar el saldo exigible, sino que mas bien el saldo resulte al final
del periodo es un simple estado de cuentas, por el cual el titular puede
verificar el movimiento de los fondos en su cuenta corriente bancaria.
e) Cuenta corriente simple.- el contrato de cuenta corriente mercantil se
distingue del contrato de cuenta corriente simple, en tanto en este
ultimo no existe una reciproca concesin de crdito de las partes, sino
tan solo en un solo sentido, es decir, una parte es la concedente del
crdito, y la otra es simplemente la que tiene la obligacin de anotar el
monto adeudado, cantidad miso reciproco de otorgar crdito, de no
hacer exigibles las obligaciones hasta la terminacin del periodo, si no
tan solo se trata de establecer un registro de deuda a ser cancelada
cuando pacten las partes o lo determinen las circunstancias .
f) Contrato de apertura de crdito de cuenta corriente.- la diferencia con el
contrato de apertura de crdito en cuenta corriente, se establece, como
se indico anteriormente, en que en este contrato una parte (una entidad
financiera) pone su caja a disposicin de la otra parte con fondos
prefijados y por un tiempo determinado. La parte beneficiaria con el
contrato no otorga crdito alguno, y menos tiene que diferir la
exigibilidad de la obligacin. Y si analizamos esta situacin por el lado de
la parte activa, es decir, la institucin financiera, el plazo que otorga en
la apertura en cuenta, puede ser exigible de inmediato en la medida en
que el contrato de apertura se aplique el crdito contra un instrumento
de prstamo como seria un pagare, caso en el cual se cancelara de
acuerdo a los plazos pre concentrados en el contrato de apertura de
crdito. En todo caso, la diferencia sustancial entre el contrato de cuenta
corriente mercantil y el contrato de apertura de crdito es que en el
ultimo el cliente no otorga crdito alguno a la institucin financiera y, por

ende, no puede haber reciprocidad de ambas partes en el diferimiento

de la exigibilidad de sus crditos.
g) Contrato de deposito en cuenta corriente.- la diferencia con el contrato
de deposito en cuenta corriente radica en que, en este contrato, una
parte deposita su dinero y confa a la entidad del sistema financiero,
entidad a la que se permite disponer de dicho recurso, o en todo caso
con las limitaciones establecidas por las normas reguladoras para el
ordenamiento de prestamos.
h) Contrato de cuenta de Gestion.- por los mismos criterios antes anotados
debemos descartar la similitud del contrato de cuenta corriente
mercantil con el contrato de cuenta de gestin, supuesto en el cual el
comisionista abre la cuenta para anotar las remesas que le hace el
comitente y los desembolsos que el gestor hace por cuenta de aquel.
Hay aqu tambin reciprocidad de prestaciones, pero no crdito
reciproco, por lo que es sustancialmente un mtodo de contabilidad en
forma de cuenta corriente. Al igual que las figuras anteriores falta el
convenio que regule el conjunto de las operaciones como una unidad
indivisible.

ELEMENTOS DEL CONTRATO

Dentro de los elementos del contrato debemos precisar aquellos de ndole
personal y real, es decir, evaluar aspectos relativos a las personas que
intervienen en el contrato y de los bienes sobre los que recae.
1.- Elementos personales
Dentro de los elementos personales tenemos que, si bien la ley no califica a
la condicin del sujeto que debe realizar el contrato, resulta obvio que se
trata de un contrato a celebrarse entre comerciantes o empresarios, pues el
requerimiento que exige el contrato de anotar en las cuentas y en especial
en la partida del debe y del haber las prestaciones de las partes, nos lleva a
la conclusin de que los sujetos de esta relacin contractual son aquellos
que llevan contabilidad, presupuesto implcito para las empresas, por ello
nos atrevemos a decir, que estamos ante un contrato netamente
empresarial o de comercio y, por lo tanto, las partes deben tener la calidad
de empresarios o comerciantes.
2.- Elementos Reales
En cuanto a los elementos reales, tenemos que precisar cuales son los
bienes o servicios materia u objeto de este contrato, y determinar si existe
limitacin respecto a algn bien o servicio que no pudiera considerarse
como ingreso a la cuenta para tomarlo en consideracin en su pago final.

En trminos generales los bienes que son materia de contrato pueden

consistir en bienes, en derechos y obligaciones apreciables en dinero, y
sujetos a la reciprocidad de las partes .
En el desarrollo de este contrato, el bien derecho y obligacin que se anota
en la cuenta responde al concepto genrico de remesas.
Remesa se precisa como la transferencia o mutacin patrimonial que es
objeto del contrato de cuenta corriente y se llama en sentido contable
remesas.
LA INDIVISIBILIDAD DE LAS PARTIDAS
Este es el efecto fundamental del contrato. Los crditos que ingresan a la
cuenta corriente se despersonalizan, quedan fundidos y subsumidos en una
masa indivisible de deudas, consignadas en partidas del haber y del debe.
Es decir, se sabe que existe deuda, pero sujeta a la determinacin de un
saldo, que precisamente no se da a cada momento, sino en la oportunidad
determinada en el contrato. Justamente la intencin de los contratantes es
diferir el reclamo aislado de sus crditos, renunciando a su exigibilidad
inmediata. Entretanto todas las partidas de cuenta corriente estn ligadas
como una cadena sin que se pueda separar un eslabn de esta para
exigirse por separado; todo corre junto hasta determinar la longitud de la
cadena y verificar el saldo final.
Como consecuencia de la indivisibilidad
-

No se puede hablarse de crditos desde que se inscriben en la cuenta,

sino de asientos preparatorios de un crdito futuro nico, de partes
integrantes de un todo unitario e inescindible.
No cabe establecer compensacin entre un asiento del debe y otro del
haber, porque la compensacin supone la existencia de dos deudas
liquidas y exigibles, y es esencia a la cuenta corriente la no exigibilidad
de los supuestos crditos mientras subsista el contrato.
Las remesas no son pago. Por tanto, no existe imputacin de pago
posible.
Ninguno de los contratantes pueden reclamar separadamente el pago de
un asiento hecho en su haber.

CARACTERISTICAS DEL CONTRATO

Caracteres del contrato

- Consensualidad
El contrato de cuenta corriente se perfecciona con el simple consentimiento de

las partes . No est sometido a ninguna formalidad. Los asientos en los libros
sirven para comprobacin de las remesas, pero no se requieren para la
existencia del contrato. Tendrn valor probatorio.
Se ha sostenido que es real, diciendo que se requiere la existencia de una
remesa de un cuenta correntista a otro. No es as, porque el contrato de cuenta
corriente es un contrato normativo que va a encauzar la futura actividad de las
partes pero que no supone ineludiblemente esa actividad. El hecho de que se
celebre un contrato de cuenta corriente no obliga a que las partes se efecten
remesas; slo obliga a que, para el caso de que se efecten remesas, ellas
queden reflejadas en la cuenta corriente.
- Conmutatividad
Cada contratante busca y obtiene una ventaja a cambio de una prestacin
equivalente .El hecho de no saberse quin resultar acreedor al cerrarse la
cuenta no envuelve un alea. No hay ganancias que dependan de un
acontecimiento incierto, sino que de las remesas que voluntariamente se hayan
hecho resultar quin es deudor .
Las prestaciones deben ser dinero o valorables en dinero y su transferencia ha
de realizarse a titulo de propiedad, quedando excluidas en la cuenta, formando
el saldo de capital e intereses un solo todo; se someten las remesas a una
nica prescripcin de cinco aos, que comienza a correr desde que queda
fijado el saldo.
Las notas caracterizadoras del contrato permiten establecer la indivisibilidad
del contrato, y en funcin de ello resaltar las siguientes notas informantes del
contrato.
1.- la transmisin de propiedad.- este tiene respecto de ellos la libre
disposicin. La transferencia se efecta cualquiera que sea la causa del envi
de los valores y efectos, los que pierden desde su ingreso en la cuenta
corriente su originaria condicin, jurdico; ya no se reconocen por lo que fueron,
sino por una simple anotacin en la partida del debe y del haber .
Pueden ser objeto de esta transmisin todos los valores transmisibles en
propiedad, se descarta entonces respecto de los valores expresados en ttulos
negociables que estos puedan remitirse con clusula de endoso en
procuracin, garanta o fideicomiso, pues esa forma de transmisin no incluye
el derecho de disponer libremente del ttulo. Por otro lado, nada impedira que
se trasmitan los ttulos con los efectos de la cesin de derechos.
2.- Efectos de pago.- La remesa de los ttulos consistentes en ttulos de crdito
se encuentran sujeta al pago, a menos que quien recibi el ttulo consienta
expresamente en asumir el riesgo de la falta de pago. A esta solucin nos lleva

el sentido del artculo 1233 del cdigo civil peruano, al no conceder efectos del
pago a la entrega de ttulos valores, mientras no sean realmente pagados. Si la
entrega de los ttulos se hace para su abono en cuenta corriente, resulta
necesario que dicho abono se entienda hecho bajo la condicin suspensiva del
efectivo cobro.
3.- Obligatoriedad de la compensacin entre el debe y el haber , y la novacin
La anotacin de un crdito en la cuenta corriente trae como consecuencia la
perdida de su individualidad, y su transformacin en un simple asiento de
contabilidad, el mismo que constituye un dato para el calculo del saldo al final
del periodo. No puede hablarse de novacin hasta que no se de la situacin de
la llegada del final del periodo. Puede ocurrir que durante el periodo de
vigencia del contrato se hayan transmitido mercaderas por ambas partes, sin
embargo unas no se compensan con las otras, pero unas y otras sirven como
base para realizarse el calculo pertinente al final del periodo , y es en ese
momento que las obligaciones anotadas en la cuenta se vuelven liquidas y
compensables.
4.- intereses generados por las anotaciones en cuenta.- el reconocimiento de
los intereses parte del supuesto de que los bienes que se transfieren en la
calidad de propiedad otorgan beneficio para quien los adquiere, que se supone
que busca obtener con ellos los mejores beneficios que sean posibles, es
pues, justo entonces reconocer intereses por el periodo que los saldos
deudores en la cuenta, mas aun desde el momento en que aquel que se
deshizo de la propiedad del bien ya no la puede usufructuar .
EL CIERRE DE LA CUENTA Y LA EXTINCION DEL CONTRATO
1.- El cierre de la cuenta
Conforme se ha venido sealando , los crditos se van anotando durante el
periodo convenido, que puede ser de treinta das o mas, pero al final de ese
periodo se debe cerrar la cuenta regularmente, es decir, en un periodo regular
ya convenido a efecto de verificar cual de las partes viene resultando deudora
o acreedora de la otra .Hasta ese momento, los crditos se mantienen
indivisibles, con todos los efectos y caractersticas que hemos denotado
anteriormente
El cierre de cuenta se producir el da indicado, y asi sucesivamente podrn
haber muchos otras fechas para el cierre de la cuenta, pero eso no significa
que el contrato ha terminado , sino que precisamente se establece el saldo
para continuar en la relacin contractual.

El cierre significa tan solo la liquidacin de un periodo de la cuenta corriente y

es, en tal concepto, independiente de que el contrato contine o no. El cierre
se puede producir muchas veces durante la vigencia del contrato. La extincin
en cambio implica el fin del contrato.
2.- Extincin del contrato
La extincin del contrato puede originarse por propia voluntad de las partes, ya
sea como causal sobrevenida a la formacin del contrato o por la
determinacin del plazo de vigencia del contrato sealada en el mismo
documento.
Adems del vencimiento de plazo , puede ocurrir que se haya pactado la
cuenta corriente bajo condicin, como ocurra si se hubiera convenido en su
funcionamiento mientras un comerciante sea cliente de determinada persona, o
para cuando finalice determinada operacin comercial, en tal supuesto habr
que estarse a la relacin vinculante.
EFECTOS DEL CIERRE DE LA CUENTA. LIQUIDACION DE LOS SALDOS
Producido el cierre de la cuenta, se pone fina las operaciones referentes a las
remesas en un determinado periodo; al cierre de la cuenta se determina el
saldo deudor mediante la liquidacin de la cuenta. Se trata de una operacin
contable, que se realiza mediante la confrontacin de las partidas del debe y
del haber, y las operaciones de adicion y sustraccin. Se determina el monto
de ser reconocido, se constituye el saldo. Es en ese momento, en virtud de la
compensacin que se produce, que se determina la persona del acreedor y del
deudor.