Cierre Gubernamental

TALLER DE CIERRE
CONTABLE GUBERNAMENTAL
2014
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
DIRECTIVA N 007-2014-EF/51.01
Cierre contable y presentacin de
informacin para la elaboracin de la
cuenta general de la repblica por las
entidades gubernamentales del
estado.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ESTADOS PRESUPUESTALES
PIA
INGRESOS
GASTOS
Ingresos
Proyectados
Gastos
Proyectados
Ingresos
Ejecutados
(Cobra)
Gastos
Ejecutados
(Devenga)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ESTADOS FINANCIEROS
INGRESOS
DERECHOS
COBROS
GASTOS
OBLIGACIONES
PAGOS
Estado de
Gestin
EF-2
Estado de Situacin
Financiera
EF-1
Estado de Flujo de
Efectivo
EF-4
Estado de Cambios en
el Patrimonio Neto
EF-3
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EF-1)

SALDO INICIAL
AUMENTOS
DISMINUCIONES
SALDO FINAL
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ESTRUCTURA DEL
1. ACTIVOS:
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
2. PASIVOS:
PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
3. PATRIMONIO:
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE:
1. Efectivo y Equivalente de Efectivo (EF 4 y SAFOP)
2. Inversiones Disponibles (Neto) (AF 1)
3. Inventarios (Neto)
ACTIVO NO CORRIENTE:
4. Inversiones (Neto) (AF 1)
5. Propiedades de Inversin (AF 2A)

6. Propiedades, Planta y Equipo (Neto) (AF 2 y AF 3)
7. Otras Cuentas del Activo (Neto) (AF 4)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
SALDO INICIAL
COBROS
PAGOS
SALDO FINAL
SALDOS DE FONDOS PBLICOS

SAFOP
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO CORRIENTE
SALDO INICIAL
COBROS
PAGOS
SALDO FINAL
ACTIVIDADES DE OPERACION
ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - EF-4

CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

EF-4
COBROS
PAGOS
COBROS
PAGOS
COBROS
PAGOS
SALDO INICIAL
SALDO FINAL
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EF-4)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
Efectivo y Equivalente de Efectivo

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO EF 4
Clasificador Ingreso
111-112-113-114-115-116-119-121-122-123-132
153
131-133-151
141
231-232-211-212-213-221-222-241-251- 252,3,4,5
152-154-155
Clasificador Gasto
231-232
211
212-213
221
222
241
231-232-211-212-213-221-222-241-251- 252,3,4,5
251-252-253-254-255
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO- EF 4
162
161-165
163
164
Clasificador Gasto
263
261-265
262
264-266-267-268
-
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO EF 4
142
263-261-265-262-264-266-267-268
171
181-182
-
Clasificador Gasto
242
263-261-265-262-264-266-267-268
281-282-283
-
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

CLASIFICADOR
CUENTA
CONTABLE
Procesamiento del Auxiliar

Estndar de la Cuenta Contable
1101 y 1206 Girado para el EF 4
MES.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO CORRIENTE
INVENTARIOS (NETO)
SALDO INICIAL
COMPRAS
ORDENES DE
COMPRA
NOTAS DE
ENTRADA
CONSUMOS
SALDO FINAL
PECOSAS
ACTA DE
INVENTARIO
DE ALMACEN
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO CORRIENTE
INVERSIONES (AF-1)
Se clasifican en:
1. Valores Negociables
Tales como bonos, documentos y otros valores
negociables adquiridos por la Entidad, cuya caracterstica
principal es su facilidad de convertirse en efectivo y
constituyen verdaderos sustitutos temporales de dinero,
con la finalidad de invertir los excedentes de fondos en
ttulos que pueden convertirse en dinero en cualquier
momento. Tiene como finalidad obtener rentas, ser
miembros de Empresas Emisoras, entre otras.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES (AF-1)
2. Inversiones en Valores
Agrupa las Inversiones estatales en Empresas Pblicas,

Organismos Internacionales y otras entidades.
Se adquieren con la finalidad de tener una influencia
significativa o control sobre otras empresas, o al menos
vinculacin econmica con ellas, obtener rentas, cumplir
con disposiciones contractuales.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO CORRIENTE
Inversiones Disponibles (Neto)
BONOS
INVERSIONES
DISPONIBLES
VALORES
NEGOCIABLES
DOCUMENTOS
VALORADOS
CANCELATORIOS
ACTIVO CORRIENTE
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO CORRIENTE
Inversiones (Neto)
En Empresas
Pblicas y Otras
Entidades
INVERSIONES
INVERSIONES
PERMANENTES
En Organismos
Internacionales
ACTIVO NO CORRIENTE
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE

VALORES NEGOCIABLES E INVERSIONES PERMANENTES (Neto)
SALDO INICIAL
AUMENTOS
DISMI
NUCIONES
Compras
Ventas
Aportes
Otros
SALDO FINAL
Otros
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
INVERSIONES (AF-1)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
INVERSIONES (AF-1)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
INVERSIONES (AF-1)
TIPO DE
MOVIMIENTO
CUENTA
CONTABLE

1401 y 1402 para el AF 1
MES.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades de Inversin
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO NO CORRIENTE
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO NO CORRIENTE
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO NO CORRIENTE
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES DE INVERSIN (Neto)
AUMENTOS
DISMI
NUCIONES
Compras
Ventas
SECTOR
PRIVADO
Donaciones
Recibidas
Donaciones
Otorgadas
SECTOR
PRIVADO
SECTOR
PBLICO
Traspasos
Recibidos
Traspasos
Otorgados
SECTOR
PBLICO
Reclasificac.
Reclasificac.
Otros
Otros
SALDO INICIAL
SALDO FINAL
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PROPIEDAD DE INVERSIN (AF-2A)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

TIPO DE
MOVIMIENTO
CUENTA
CONTABLE

1509 para el AF 2A
MES.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, Planta y Equipo (Neto)
EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS
ACTIVOS NO
PRODUCIDOS
VEHCULOS,MAQUI
NARIAS Y OTROS
TIERRAS Y
TERRENOS
VEHCULOS
ESTRUCTURAS
ACTIVOS DE
SUBSUELO
MAQUINARIAS
ADQUIRIDOS EN
LEASING
Terrenos en
Afectacin en Uso
EDIFICIOS
RESIDENCIALES
EDIFICIOS NO
RESIDENCIALES
CONCESIONES,
USFRUCTUOS
CONSTRUCCION
EDIFICIOS
RESIDENCIALES
CONSTRUCCION
EDIFICIOS NO
RESIDENCIALES
CONSTRUCCION
ESTRUCTURAS
Edificios y Estructuras
en Afectacin en Uso
por Administracin
Funcional
Tierras y Terrenos por

Administracin
Funcional
Vehculos,
Maquinaria y
Otros por
Administracin
Funcional
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

CONTRUCCIONES EN CURSO
CONSTRUCCIONES EN CURSO
GASTOS DE PREINVERSION
POR CONTRATA
EDIFICIOS
RESIDENCIALES
CONTRUCCIO
NES
CONCLUIDAS
POR
RECLASIFICAR
INFRAESTRUC.
PARA LA
ENTIDAD
CONTRUCCIO
NES
CONCLUIDAS
POR
TRANSFERIR
INFRAESTRUC.
PARA OTRAS
ENTIDADES
EDIFICIOS NO
RESIDENCIALES
ESTRUCTURAS
POR ADMIN. DIRECTA
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
EDIFICIOS
ACTIVOS NO
PRODUCIDOS
ESTRUC
TURA
ACTIVOS FIJOS TERMINADOS

CONSTRUCCIONES TERMINADAS
EDIFICIOS
RESIDENCIALES
EDIFICIOS NO
RESIDENCIALES
REVALUACION
DEL COSTO Y
MODIFICACION
DE SU VIDA UTIL
TERRENOS
ESTRUCTURAS
NO ESTAN
SUJETOS A
REVALUACION
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

BIENES EN AFECTACIN EN USO
El Reglamento de la Ley General del Sistema Nacional de Bienes
Estatales aprobado por Decreto Supremo N 007-2008VIVIENDA, seala:
Por la Afectacin en Uso solo se otorga el derecho a usar a

ttulo gratuito un predio a una entidad para que lo destine al
uso o servicio pblico y excepcionalmente para fines de
inters y desarrollo social (artculo 97).
La afectacin es a plazo determinado o indeterminado de

acuerdo a la naturaleza del proyecto para el uso o servicio
pblico (artculo 101)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

El Plan Contable Gubernamental aprobado con
Resolucin Directoral N 002-2010-EF/93.01, dispone
para los bienes afectados en uso, las cuentas
contables:
1501.09
Edificios y Estructuras en Afectacin en

Uso
1502.05
Terrenos en Afectacin en Uso y
1508.0107
Edificios y Estructuras en Afectacin en

Uso
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

Los bienes en Afectacin en

Uso constituyen activos para la
entidad receptora, y sta debe
registrarlo como tales, y al mismo
tiempo la entidad cedente los
desafecta, lo que no implica
transferencia de propiedad.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

La Direccin General de Contabilidad Pblica en aplicacin
del principio contable Sustancia antes que Forma, seala
que las
entidades del sector pblico que reciban por
Afectacin en Uso bienes inmuebles, asumen la titularidad de
los mismos para fines de contabilizacin del patrimonio
inmobiliario del Estado durante el periodo que mantengan el
derecho de uso de tales bienes.
Reconocindolo como parte de su activo para la entidad
receptora y al mismo tiempo la entidad cedente lo desafecta,
lo que no implica transferencia de propiedad.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

La entidad XXX
recibi de la SBN
Un inmueble en
Afectacin en Uso
A Ttulo
Gratuito
Para
destinarlo
al uso
institucional
mediante
Resolucin
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

Los gastos que
demande la
conservacin del
predio
As como las obras

que se ejecuten en
el periodo de
entrega provisional
No son
reembolsables
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

El plazo
puede ser
Determinado
Indeterminado
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

C-020000-033
Edificios, Estructuras y
Terrenos en Afectacin en
Uso
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

REGISTRO CONTABLE
1501.09 Edificios y Estructuras en
Afectacin en Uso
1502.05 Terrenos en Afectacin en Uso
1508.0107
en Afectacin en Uso
3401.01
Supervit Acumulado
4505.010499 Otros Ingresos
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

BIENES POR ADMINISTRACION FUNCIONAL
Identificacin y medicin.
Se proceder a la identificacin de Edificios y terrenos
administrados por entidades gubernamentales
competentes (Superintendencia Nacional de Bienes
Estatales, Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales), como parte de sus funciones asignadas por
ley, no utilizados por stas, que se encuentran
registrados a favor del Estado Peruano y aptos
para ejecutar posteriores actos de administracin o
disposicin de los mismos, en virtud de la
normatividad vigente.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

Ejemplo:
Incorporacin de Terreno con valor de tasacin
Terreno eriazo debidamente inscrito en Registros
Pblicos a favor del Estado Peruano, administrado
por una entidad pblica, no registrado en libros
contables, ni utilizado por sta.
Se cuenta con tasacin realizada por servidores de
la propia institucin, de fecha 15 de abril de 2012,
por el importe de S/. 100,000.00 Nuevos Soles.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO NO CORRIENTE
AUMENTOS
DISMI
NUCIONES
Compras
Ventas
SECTOR
PRIVADO
Donaciones
Recibidas
Donaciones
Otorgadas
SECTOR
PRIVADO
SECTOR
PBLICO
Traspasos
Recibidos
Traspasos
Otorgados
SECTOR
PBLICO
Reclasificac.
Reclasificac.
SALDO INICIAL
SALDO FINAL
Revaluacin
Otros
Otros
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (AF-2)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO POR ADMINISTRACIN

FUNCIONAL (Anexo 1 AF-2)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - CONSTRUCCIONES

(Anexo 2 AF-2)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

TIPO DE
MOVIMIENTO
CUENTA
CONTABLE

1501-1502 y 1503 para el AF 2
MES.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

CONSTRUCCIONES (Anexo 2 AF-2)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
DEPRECIACION, AMORTIZACIN, AGOTAMIENTO Y

DETERIORO
DEPRECIACIN
BIENES
TANGIBLES
AMORTIZACIN
BIENES
INTANGIBLES
AGOTAMIENTO
BIENES
AGROPECUARIOS
Y MINEROS
DETERIORO
CUANDO LA
TASACION ES MENOR
AL VALOR EN LIBROS
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
DEPRECIACION, AMORTIZACIN, AGOTAMIENTO Y DETERIORO
(AF-3)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTIVO CORRIENTE
Otras Cuentas del Activo (Neto)
Rubro que agrupa los siguientes conceptos:
1. Inversiones Intangibles.
2. Estudios y Proyectos.
3. Objetos de Valor.
4. Bienes Agropecuarios y Mineros.
5. Bienes Culturales.
6. Activos Intangibles.
7. Fideicomiso, Comisiones de Confianza y otras
modalidades.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

Inversiones Intangibles
Rubro que representa valores inmateriales que constituye
beneficio para la institucin en la mejora de la calidad del
Servicio.
Agrupa los siguientes conceptos:
- Sistemas de Informacin Tecnolgica
- Mejoramiento de Procesos
- Diseo de Instrumentos para mejorar la calidad del
Servicio
- Formacin y Capacitacin
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

Estudios y Proyectos
Rubro que representa el valor de los estudios de
preinversin y la elaboracin de los expedientes tcnicos.
- Estudio de Preinversin
- Elaboracin del Expediente Tcnico
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

Objetos de Valor
Rubro que representa los activos producidos que no se
usan primordialmente para fines de produccin o
consumo, sino que se mantienen a lo largo del tiempo
como depsito de valor.
- Piedras y Metales Preciosos
- Pinturas y Esculturas
- Joyas y Antigedades
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

Otros Activos
Bienes Agropecuarios, Mineros y Otros:
- Animales
- rboles frutales, semillas
- Minas y Cantera
Bienes Culturales
- Libros y Textos para Bibliotecas
- Otros Bienes Culturales
Activos Intangibles
- Patentes y Marcas
- Software
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (AF-4)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE:
1. Impuestos, Contribuciones y Otros
2. Beneficios Sociales
3. Obligaciones Previsionales
PASIVO NO CORRIENTE:
4. Ingresos Diferidos
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PASIVO CORRIENTE
Impuestos, Contribuciones y Otros
1. Impuestos:
Tales como el IGV, Renta de 4ta Categora, 5ta
Categora, No Domiciliados, IGV Retenciones,
Impuestos Municipales, etc.
2. Contribuciones:
Tales como las Contribuciones al Essalud.
3. Otros:
Como el pago a las Administradoras de Fondo de
Pensiones.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PASIVO CORRIENTE
Impuestos, Contribuciones y Otros
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PASIVO CORRIENTE
Beneficios Sociales
Referido a la Compensacin de Tiempo de Servicios
que se asignan a los trabajadores bajo la modalidad
de:
- Rgimen Laboral N 276 (Principal)
- Rgimen Laboral N 728 (Principal + Inters)
- Otros Regmenes
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Previsionales
REGISTRO Y CONTROL DE LAS OBLIGACIONES PREVISIONALES
BASE LEGAL
INSTRUCTIVO N 20-2003-EF/93.01, APROBADO POR R.C. N 159- 2003EF-93-01 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO CONTABLE Y
CONTROL DE LAS RESER VAS PENSIONARIAS, NO PENSIONARIAS Y
PARA CONTIGENCIAS; ASI COMO LO CORRESPONDIENTE AL RE
GISTRO DE LOS PASIVOS PREVISIONALES
COMUNICADO N 002-2011-EF / 51.01
RESERVAS PENSIONARIAS
SE REFIERE A LAS OBLIGACIONES PREVISIONALES A PENSIONISTAS
RESERVAS NO PENSIONARIAS
SON LAS OBLIGACIONES PREVISIONALES AL TRABAJADOR ACTIVO
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Previsionales
REGISTRO Y CONTROL DE LAS OBLIGACIONES
PREVISIONALES
TODAS LAS ENTIDADES QUE TENGAN TRABAJADORES

ACTIVOS Y/O PENSIONISTAS REGISTRARAN LAS
OBLIGACIONES PREVISIONALES CONCERNIENTE AL
PENSIONISTAS, DEL DECRETO LEY N 20530.
ADEMAS LA OFICINA DE NORMALIZACIN PREVISIONAL ONP REGISTRARA LAS OBLIGACIONES PREVISIONALES
COMPRENDIDOS EN EL RGIMEN DE PENSIONES DEL
DECRETO LEY N 19990.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
CONTROL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES (OA-1)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
REPORTE DE TRABAJADORES Y PENSIONISTAS DE LA ENTIDAD, COMPRENDIDOS EN

LOS D.L. N 20530 Y N 19990 (OA-6)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

LOS D.L. N 20530 Y N 19990 (OA-6)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES PREVISIONALES (AF-5)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PASIVO NO CORRIENTE
Ingresos Diferidos
Se reconocen los ingresos diferidos por la
venta de bienes y servicios, costos

diferidos, intereses diferidos, tributos
diferidos, entre otros ingresos diferidos,
cuya liquidacin es en perodos futuros y
por
las
actualizaciones
de
valor
reconocidas directamente en el patrimonio
neto.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
INGRESOS DIFERIDOS (AF-6)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

PATRIMONIO
1. HACIENDA NACIONAL
2. HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
3. RESULTADOS NO REALIZADOS
4. RESULTADOS ACUMULADOS
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PATRIMONIO
HACIENDA NACIONAL
Se registra los montos
representativos del patrimonio

de la entidad a una fecha
determinada.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PATRIMONIO
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
Agrupa los traspasos y remesas

de fondos, internos entre
entidades del sector pblico.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PATRIMONIO
RESULTADOS NO REALIZADOS
Corresponde a las variaciones
patrimoniales en los Edificios

Residenciales, Edificios No
Residenciales y Terrenos, que han
sido objeto de revaluacin.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PATRIMONIO
REVALUACIN DE EDIFICIOS Y TERRENOS Y

MODIFICACIN DE VIDA TIL
Directiva 0022014EF/51.01
R.D. 0062014EF/51.01
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PATRIMONIO
BASE LEGAL
- Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico
- Ley N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad Pblica
- RD. N 0112013EF/51.01Oficializa las NICSP Edicin 2011
- NICSP 16 Propiedades de Inversin
- NICSP 17 Propiedades, planta y equipo
- RD. N 0092012EF/51.01 que aprueba el PCG, ampliatorias y
modificatorias
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PATRIMONIO
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PATRIMONIO
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PATRIMONIO
MODIFICACIN DE LA VIDA TIL DE EDIFICIOS
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PATRIMONIO
MODIFICACIN DE LA VIDA TIL DE EDIFICIOS
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PATRIMONIO
REVALUACIN DE EDIFICIOS
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PATRIMONIO
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PATRIMONIO
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

RESULTADOS ACUMULADOS
Agrupa
las
subcuentas
que
representan la acumulacin de los
resultados, favorable o desfavorable,
obtenido en cada ejercicio fiscal.
Incluye
las
operaciones
de
saneamiento contable por aplicacin
de la Ley N 29608.
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (EF-3)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
DIRECTIVA N 007-2014-EF/51.01
ESTADOS FINANCIEROS
(EFs)
ANEXOS FINANCIEROS
(AFs)
OTROS ANEXOS FINANCIEROS
(OAs)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ESTADO DE GESTIN (EF-2)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (EF-3)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
INVERSIONES (AF-1)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - CONSTRUCCIONES

(Anexo 2 AF-2)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
DEPRECIACION, AMORTIZACIN, AGOTAMIENTO Y DETERIORO
(AF-3)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (AF-4)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES PREVISIONALES (AF-5)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
INGRESOS DIFERIDOS (AF-6)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL (AF-7)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
FIDEICOMISO, COMISIONES DE CONFIANZA Y OTRAS MODALIDADES
(AF-8)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
FONDOS ADMINISTRADOS Y FINANCIADOS CON RECURSOS AUTORIZADOS
(AF-8B)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP
(AF-9)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
(AF-9)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
(AF-9)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
(AF-9)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
(AF-9A)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
(AF-9A)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
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CIERRE CONTABLE Y
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(AF-9B)
CIERRE CONTABLE Y
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CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
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(AF-9C)
CIERRE CONTABLE Y
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CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
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CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
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CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
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CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
CONTROL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES (OA-1)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
DEMANDAS Y DEUDAS POR SENTENCIAS, LAUDOS ARBITRALES Y OTROS

(OA-2)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
DEUDAS POR IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y AFP (OA-2A)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS

ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO (OA-3)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO (ANEXO OA-3)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO (OA-3B)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO (ANEXO OA-3B)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ACTA DE CONCILIACION DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES

RECIPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
GASTOS DE PERSONAL EN LAS ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO

(OA-4)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
ESTADISTICA DEL PERSONAL EN LAS ENTIDADES DEL SECTOR

PBLICO (OA-5)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

LOS D.L. N 20530 Y N 19990 (OA-6)
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014
REGISTRO DE CONTADORES DEL SECTOR PUBLICO OA 7
CIERRE CONTABLE Y
PRESUPUESTAL 2014

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