Nombre del curso: Anlisis de la informacin financiera

Tarea 1: Que es Estado de Flujo de Efectivo, para que sirve y clasificaciones.

Fecha: 22 de Marzo de 2015

FINES DEL CONTROL DE EFECTIVO

La administracin del efectivo es de principal importancia en cualquier
negocio, porque es el medio para obtener mercancas y servicios. Se necesita
una cuidadosa contabilizacin de las operaciones con efectivo debido a que
este rubro puede ser rpidamente invertido.
El efectivo y los valores negociables forman los activos ms lquidos de la
empresa. Una empresa puede invertir su efectivo en inversiones de corto
plazo de alta liquidez, como certificados de emisin monetaria, letras del
tesoro y reportos, entre otros, dichas inversiones reciben el nombre de
equivalentes de efectivo, entonces. En vez de reportar "caja o efectivo" como
activo circulante en su balance, la empresa reporta "efectivo y equivalentes
de efectivo"
EFECTIVO: Dinero al contado al que se puede reducir todos los activos
lquidos.
VALORES NEGOCIABLES: Instrumentos del mercado de dinero a corto
plazo, que ganan intereses y que la empresa utiliza para obtener
rendimientos sobre fondos ociosos temporalmente.
CUATRO PRINCIPIOS BSICOS PARA LA ADMINISTRACIN DEL
EFECTIVO
Existen cuatro principios bsicos cuya aplicacin en la prctica conducen a
una administracin correcta del flujo de efectivo en una empresa
determinada, Estos principios estn orientados a lograr un equilibrio entre los
flujos positivos ( entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero)
de tal manera que la empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos
para lograr el mximo provecho.
Los dos primeros principios se refieren a las entradas de dinero y los otros
dos a las erogaciones de dinero.
PRIMER PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben incrementar las
entradas de efectivo"
Ejemplo:
-Incrementar el volumen de ventas.
- Incrementar el precio de ventas.
- Mejorar la mezcla de ventas. (Impulsando las de mayor margen de
contribucin)
- Eliminar descuentos.
SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las
entradas de efectivo"
Ejemplo:
- Incrementar las ventas al contado
- Pedir anticipos a clientes
- Reducir plazos de crdito.
TERCER PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas
de dinero"

Ejemplo:
- Negociar mejores condiciones (reduccin de precios) con los proveedores
- Hacer bien las cosas desde la primera vez.
- Reducir desperdicios en la produccin y dems actividades de la empresa.
CUARTO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas
de dinero"
Ejemplo:
- Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
- Adquirir los inventarios y otros activos en el momento prximo a utilizar.
Que es flujo de Efectivo?
Se le llama flujo de efectivo al estado de cuenta que nos permite ver cunto
efectivo conserva alguien despus de los gastos, los intereses y el pago al
capital. La expresin que en el mbito de la Contabilidad se conoce como
estado de flujo de efectivo, es un parmetro de tipo contable que ofrece
informacin en relacin a los movimientos de dinero o cualquiera de sus
equivalentes, que se han realizado en un determinado periodo.
Cabe mencionar que este ejercicio posibilita la gestin de las finanzas, ayuda
a la toma de decisiones y facilita el control de los egresos para mejorar la
rentabilidad.
Las actividades que conforman la estructura de dicho estado financiero son:
Actividades de operacin: Son aquellas actividades de la operacin
relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa o entidad, es
decir, con la produccin o comercializacin de sus bienes, o la prestacin de
sus servicios.
Actividades de inversin: Son las que hacen referencia a las inversiones de la
empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas,
ttulos, valores, etc.
Actividades de financiacin: Son aquellas que hacen referencia a la
adquisicin de recursos para la empresa, que van desde las fuentes externas
de financiamiento hasta los propios socios de la empresa o entidad.
En Mxico, por ausencia de una normativa contable, prescribe el uso las
Normas Internacionales Contables, conocidas como NIC. Y para este caso el
Estado de Flujo de Efectivos aplica la NIC 7, La cual deja ver que un flujo de
efectivo se puede presentar de dos maneras en las actividades de operacin,
es decir la nica diferencia entre el mtodo directo y el indirecto debe ser en
la presentacin de las actividades de operacin, de tal manera que en ambos
mtodos las actividades de inversin y financiacin deben presentarse de
igual forma.
El mtodo directo (Tabla 1) se distingue, porque presenta por separado las
principales categoras de cobros y pagos, de actividades de operacin, en
trminos de valores totales.

Tabla 1
Mientras que el mtodo indirecto (Tabla 2) consiste en partir de la utilidad
arrojada por el estado de resultados para luego proceder a depurarla hasta
llegar al saldo de efectivo que hay en los libros de contabilidad.

Es pues no solo, un simple ejercicio contable, es un requisito de la NIC y una

gran herramienta para saber el origen y destino el dinero.
Tambin para la toma de decisiones y re organizacin de una empresa.

La cual con la actuales herramientas de cmputo es rpido y eficiente y nos

ayuda a un seguimiento en vivo.

Flujo de efectivo por los mtodos directo e indirecto, Contabilidad. Por

Leonardo Varn (26 / 11 / 2013)
http://www.gerencie.com/actividades-de-operacion-flujo-de-efectivo.html
http://www.gerencie.com/flujo-de-efectivo-por-el-metodo-directo.html
Por qu hablar de efectivo? Tiene algn sentido tener disponibilidad de
recursos? / Jorge Alberto Reyes Caballero, M. en C. Econmicas y acadmico
de la Escuela Bancaria y Comercial.
http://www.soyconta.mx/que-es-el-estado-de-flujo-de-efectivo-y-suimportancia-para-las-empresas/
Norma Internacional de Contabilidad n 7 (NIC 7) Estado de Flujos de Efectivo
http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/nic07.pdf