CICLO 2015-I Mdulo: I

Unidad: V

Semana: 07

AUDITORA AMBIENTAL

CPC. GLADYS SANCHEZ ROJAS

AUDITORAAMBIENTAL
Base Constitucional y legal. Planificacin de
la Auditora Ambiental.
mbito y normatividad de la Auditora
Ambiental. Metodologas
Marco Estructural de Gestin AmbientalMEGA
Cdigo de Medio Ambiental y los Recursos
Naturales, criterio bsicos para el
planeamiento de la Auditora Ambiental
Ejecucin de la Auditoria Ambiental.
Evaluacin de la Gestin Administrativa
Ambiental

 Evaluacin y determinacin de los Impactos

Ambientales ms significativos. Elaboracin,
supervisin y comunicacin de hallazgos.
Evaluacin de la Gestin AmbientalAuditoria forestal y de medio ambiental
Elaboracin del modelo de estructura de los
papeles de trabajo y contenido del informe
Auditora Ambiental

 Evaluacin de la Gestin
Ambiental- Auditoria
forestal y de medio
ambiental

ORIENTACIONES
A las tutoras, tanto
telemticas como
presenciales, el alumno de
educacin a distancia deber
acudir habiendo ledo la
unidad correspondiente.

CONTENIDOS TEMTICOS
Planificacin deAuditora.
Ejecucin
Informe

OBJETIVOS
Analizar sobre la elaboracin del plan y
programa de auditora y la Planificacin de
Auditora ambiental.
Ejecutar el proceso de Ejecucin de auditoria
Emplear y conocer sobre el Informe de auditoria
ambiental

 Planificacin de Auditora

La Auditora Ambiental
Es una herramienta de la
direccin superior que
consiste en una evaluacin
sistemtica y objetiva de
cun satisfactorio es el
desempeo ambiental de la
organizacin, de su
direccin, de sus sistemas
y productos con miras a
salvaguardar al ambiente.

La Auditora Ambiental involucra una

Auditora Tcnica que analiza el
desempeo ambiental y todo lo
relativo a los aspectos ambientales
de la organizacin y una Auditora
del Sistema de Gestin Ambiental
(ASGA) propiamente dicha, tambin
conocida como Administrativa, que
evala si esta gestin existe y si es
adecuada para asegurar que el
desempeo de la organizacin
satisfaga las preocupaciones
ambientales de las partes
interesadas, al nivel ms econmico
.

La auditora como herramienta

ambiental
La auditora ambiental constituye una de las
herramientas tcnicas con que se
cuenta para identificar las reas ambientalmente
crticas de un proceso y para formular
soluciones tcnicas y de gestin que sean
apropiadas. La literatura especializada ha
acuado el trmino, bajo la siguiente definicin:
Auditora Ambiental : Herramienta de gestin
que consiste en una evaluacin
sistemtica, documentada, peridica y objetiva
de la efectividad de la organizacin, la gerencia
y los equipos ambientales, para proteger el
medio ambiente, mediante un mejor control de
las prcticas ambientales y la evaluacin del
cumplimiento de las polticas ambientales de la
empresa, incluyendo los requerimientos legales.

Luego, la auditora ambiental es un

examen metdico que implica anlisis,
testeos y comprobaciones de las
prcticas y procedimientos ambientales
de una empresa o parte de ella. En si
mismo, el trmino auditora es sinnimo
de revisin y verificacin de diversos
aspectos de una empresa. En su
expresin ms moderna, la auditora
ambiental es el componente clave de un
sistema de gestin ambiental (SGA).
Como resultado la auditora ambiental
permite obtener informacin acerca
de la efectividad de la gestin de la
empresa, identificar problemas
asociados a su funcionamiento,
identificar nuevos desafos ambientales y
proponer medidas de prevencin y
mitigacin apropiadas.

PLANIFICACIN DE LA
AUDITORIA

La planificacin de la auditoria
es la fase en al que se
determina los objetivos
alcances, criterios, asuntos y/o
componentes ambientales
crticos u otras reas pasibles
de examen, as como los
recursos necesarios para
asegurar que la auditoria
ambiental libre su propsito

El equipo de auditora
tendr carcter
multidisciplinario y su
designacin responder
a la caractersticas y
necesidades de l
examen, con apoyo de
consultores si fuera
necesario.

La planificacin de la auditoria ambiental costa

bsicamente de las etapas siguientes
Revisin General
Comprende el conocimiento de la entidad a auditoria y su entorno, es
decir Su naturaleza, a actividades, operaciones y contexto de
desarrollo; identificado aspecto tales como fines, objetivos, metas,
competencias ambientales, recursos asignados y controles
gerenciales claves en materia administrativa, normativa y operativa.
Para ello, debern realizarse las coordinaciones y requerimientos de
informacin general efectundose consiguientemente, la revisin de
la documentacin disponible legislacin y procedimientos aplicables,
datos operacionales , estudio y evaluaciones practicadas e informes
anteriores de auditora, as como toda otra informacin de relevancia
y pertinencia.

Se consideran la siguientes actividades:

Se recopilar la i informacin
existente en el archivo
permanente documental y
electrnico u otras fuentes,
correspondientes a al
organizacin, reas y
operaciones sujetas a examen,
auditorias internas y externas
practicadas , denuncias e
investigaciones formuladas,
incluyendo la informacin
sobre aspecto generales o
especficos que pudiera
vincularse a la materia de la
auditoria tales como
problemtica ambiental de la
zona, diagnostico produccin
de bienes y servicio

Se requiere la informacin
complementaria que se a necesaria
directamente a la entidad o en su caso a
travs de las unidades de auditora interna
institucional
De la revisin a la documentacin obtenida,
se identificarn los aspectos siguientes:
Naturaleza, misin y metas de la entidad
Principales actividades, funciones y
procesos, conocimientos e identificacin de
las fuentes de criterio de auditoria y
problemtica ambiental del sector

Revisin
estratgica

En ella se enfatiza el conocimiento

adquirido durante la revisin general
Mediante requerimiento especficos y
anlisis de detalle dela informacin o la
realizacin de una visita interina, de
preferencia en compaa de los
especialistas designados , alas
instalaciones de la entidad o zona por
examinar ,para obtencin de mayor
informacin entrevista a funcionarios y
pobladores, exposiciones por parte de
los involucrados

Elaboracin de plan y programacin

de auditora
Al incluir la revisin estratgica, se formula el plan y
el programa de auditoria, a travs de los cuales se
definirn los objetivos , alcance, procedimiento,
cronograma y costos de auditora, entre otros .
Dicho documentos sern elaborados por el equipo
auditor con la participacin permanente de l
supervisor , a fin de lograr una visin integral en
torno al enfoque y desarrollo de la auditoria,
sometindose a su trmite de aprobacin
correspondiente

El plan contendr al descripcin de los

aspectos siguientes:

Origen de la auditoria ambiental

Objetivos de la auditoria
Alcance de la auditoria
Criterios de auditoria a utilizarse
Recursos de personal
reas o componentes a auditar
Informacin administrativa : informes y documentacin
flmicos o fotogrficos a emitir , presupuesto estimado de
tiempo, cronograma de actividades y costos de la
auditora

Ejecucin

Ejecucin
La fase de ejecucin o trabajo de campo consiste en la
aplicacin de programas de auditoria a las entidades y
operaciones sujetas a examen y la supervisin de su
desarrollo, teniendo e n cuenta los objetivos generales ye
especficos considerados en el plan y programa de auditoria
ambiental ,tomndose en consideracin a lo siguiente:

Inicio de
trabajo de
campo

Evaluacin
de la gestin
administrativ
a ambiental

Inicio de trabajo de campo

Se seguirn los pasos siguientes:
a) Presentacin del equipo de
auditoria y entre del
documento de acreditacin
ala titular , exponindose
brevemente los objetivos,
alcance y naturaleza de la
auditora a ejecutar y
presentndose a los
miembros del equipo

b) Aplicacin de entrevistas estructurales con

el titular y funcionarios comprendidos (uso
de formatos reelaborares, cuestionarios
como base de apoyo, ajustndose a cada
auditoria). Las entrevistas tienen como
objetivo obtener y complementare la
informacin necesaria para profundizar el
conocimiento de la entidad, las reas a ser
auditadas.
Al termino de la entrevista , debe resumir
brevemente la informacin considerada
importe en los papeles ed trabajo donde el
auditor gubernamental organiza un registro
completo y detallado dela labor efectuada y
las conclusiones alcanzadas

c)

Instalacin del equipo de auditoria en al entidad,

utilizando los ambientes de oficina asignados y

equipados con que se cuenten para El desarrollo del
trabajo
d) Requerimiento de la documentacin con que se
cuenta , para la evaluacin y complemento del archivo
permanente e inicio del desarrollo del programa de
auditoria, como estructura orgnica , reglamentos o
manuales de organizacin y funciones planes
estratgicos, diagnsticos ambientales, polticos
ambientales de la entidad

Evaluacin de la gestin
administrativa ambiental
El equipo de auditoria de acuerdo a al asignacin de tareas ,
se orienta a la obtencin de evidencia fsica, testimonial,
documental y analtica, as como a realizar la pruebas y
aplicar las tcnicas de auditoria seleccionadas con la
finalidad de revelar el grado de cumplimiento de los objetivos
y metas ambientales de la entidad su capacidad e
infraestructura y si cuenta con los instrumentos de gestin
ambiental correspondientes, desarrollando hallazgos,
observaciones , conclusiones y recomendaciones, para lo
cual se podrn considerar los aspectos siguientes conforme
ala contenido del programa.

Direccin y polticas
La finalidad es evaluar si las instancias de la entidad
auditoria tiene pleno conocimiento de su responsabilidad
ambiental y/o de manejo de recursos naturales, as
como si este se ha traducido e polticas y compromisos
ambientales formales que sirven como gua para la
formulacin de los objetivos y metas, para lo cual debe
determinarse si existen dichas polticas , si han sido
difundidas y si comprender el compromiso por la mejora
continua, prevencin de la contaminacin y del
cumplimiento de la normativa ambiental principal.

Organizacin
En esta parte s evala si se cuenta con un rea
responsable del compromiso
Ambiental si esta con la capacidad operativa e
infraestructura necesaria, con la normativa interna
ambiental que facilita sus actividad, y con los recursos
humanos necesarios y calificados, para lo cual se
utiliza la informacin de archivo permanente como
reglamentacin interna manuales de organizacin y
funcin .

Planeacin
En esta parte se evala si el sistema cuenta con una
rea responsable del componente ambiental., si esta
cuenta con la capacidad operativa e infraestructura
necesaria, con la normativa interna Ambiental que
facilita su actividad y con los recursos humanos
necesarios y calificados, para lo cual se utiliza la
informacin del archivo permanente como
reglamentaciones internas , manuales de organizacin
y funciones procedimiento administrativo, nomina de
personal y cargo orgnico , entre otros.

Funcionamiento
Se determina si los objetivos y metas
ambientales se han cumplido o no y en
que medida durante los periodos de
evaluacin. Asimos, si se han cumplido
los compromisos ambientales asumidos
en los instrumentos institucionales de
gestin existentes con relacin al manejo
ambiental, teniendo en cuenta plazos ,
inversin, grado de cumplimiento y si se
estn logrando los resultados esperados

Control y revisin
Se evala los controles gerenciales y de supervisin
establecidos por la autoridad ambiental pertinente con la
finalidad de determinar la efectividad de dichos controles
para lo cual se revisa los informes de las auditorias
anteriores, estudios e investigaciones, informes de
supervisin y monitoreo , extractando los aspectos
relevantes referidos a los objetivos de auditoria ,
realizando el seguimiento de los mismos determinado si se
han tomado las acciones correctivas correspondientes.

Evaluacin y determinacin de los

impactos ambientales significativos
En esta etapa, se realiza la inspeccin fsica del mbito
geogrfico y de las entidades o reas seleccionadas,
con el objetos, programas y actividades, cuyos
efluentes y/o emisiones afectan o contaminan el
ambiente , los recursos naturales(flora, fauna , aguay
suelo) y la salud del ser humano, debindose
contrastarlo con los compromisos ambientales
asumidos y con los lmites mximos establecidos , afn
de revelarlos

Pruebas e inspecciones:
Determinacin de la muestra: Se analiza relativamente a los
componentes a auditar Como relacin de empresas, proyectos,
programas, actividades que comprendan En sector , de cuyo
universo se seleccionara y/o validar la muestra, teniendo en
cuenta los criterios siguientes:
Actividades que generan contaminacin ambiental
Procesos o aspectos ambientales crticos que implican
riesgos ambientales
Importancia econmica o materialidad.
Impactos sociales del programa o proyecto
Poblacin de riesgo
Denuncias sobre contaminacin ambiental
Ubicacin fsica respecto a los recursos naturales

Inspeccin fsica
Comprende la descripcin o validacin de las
actividades y proceso Crticos de la muestra
correspondientes a las entidades, reas y /o
proyectos, entre otros, cuyos efluentes y
emisin afectan el ambiente (flora, fauna,
aguas, suelo, aire y la salud de la poblacin de
riesgo (trabajadores y lugareos)).

Toma de pruebas y anlisis de laboratorio

Durante esta etapa el equipo de auditoria y/o los especialistas toman
Las pruebas de efluentes lquidos, emisin gaseosas, materiales, as como
de Calidad de aguas , aire suelos y flora, derivndose al laboratorio
respectivo para su anlisis. Al obtenerse los resultados de las pruebas , se
deber emitir el correspondiente Informe tcnico a cargo de los auditores y/o
especialistas responsables, el mismo que contendr bsicamente la
descripcin de los tems siguientes:

Antecedentes
Formulacin de protocolo
Caractersticas de la zona (geogrfica, clima, estructura de
suelo)
Aplicacin de pruebas (Procedimiento ,estndares,
desviaciones, caractersticas calibracin de equipos)
Ubicaciones de los puntos de monitoreo o pruebas , flujogramas
, mapeos, etc.

Aplicacin de procedimiento
alternativos
Se aplica procedimiento adicional en
la medida que se encuentra
situaciones relevantes no
consideradas en la planificacin y
que tengan relacin con el objeto de
auditoria.

Desarrollo y comunicacin de
hallazgos
Como resultado de la aplicacin de los
procedimientos de auditoria , se desarrollaran y
comunicaran los hallazgos de auditoria, los mismos
que se formularn teniendo en cuenta los atributos de
condiciones, criterio, causa y efecto.
La supervisin se realiza durante todo el trabajo de
campo, evidencindose en los papeles de trabajo,
con a finalidad de contribuir con la calidad de l trabajo
de auditoria

Informe

Informe
Es el producto final del trabajo de auditoria ambiental
en el cual se exponen los resultados del mismo en
base a razonamientos o juicios Fundamentales en las
evidencias obtenidas en relacin con los objetos de la
auditoria Su elaboracin ye estructura se sujetan a lo
establecido sobre la materia por las normas de
auditoria gubernamental, as como a las disposiciones
y criterios especficos sealado por la gua para la
preparacin y elaboracin del informe de auditoria
gubernamental.

El informe de auditoria ambiental en

trminos de calidad tiene en cuenta
adicionalmente lo siguientes:
1.Importancia y perspectiva del contenido
2.Exactitud, oportunidad y beneficios
3.Calidad de convivencia
4.Objetividad, simplicidad y orientacin
contractiva
5.Presentacin de informacin y material
sustentatorio

CONCLUSIONES Y/O ACTIVIDADES DE

INVESTIGACIN SUGERIDAS

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GRACIAS