Poder Judicial

Departamento de Planificacin
Seccin Planes y Presupuesto

PLAN ANUAL OPERATIVO

AUDITORIA
AO 2004
Programa

N 926: Direccin, Administracin y Otros rganos de Apoyo

Subprograma
Actividad
Unidad Programtica

N
1: Servicio Administracin Superior
N
2: Control Interno
N 0104: Auditora

OBJETIVOS ESPECFICOS

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

ACTIVIDADES

COORDINACIN

Simplificacin y Celeridad de los

Procesos Judiciales:
1. Evaluar el grado de eficiencia y 1.1. Que al 31 de diciembre Estudios concluidos.
eficacia con que son administrados los del
ao
2004,
estn
Despachos Judiciales del pas.
concluidos todos los estudios
operativos programados en
los mbitos jurisdiccional y
auxiliar de justicia.

1.1.1. Realizar estudios de carcter

operativo en los despachos que
conforman
los
mbitos
jurisdiccional y auxiliar de justicia,
incluyendo al menos las siguientes
reas de examen:
Determinar
el
grado
de
coordinacin y distribucin del
trabajo en los diferentes
despachos que conforman los
mbitos mencionados, tanto a
nivel
profesional
como
asistencial.

Juzgados,
Tribunales,
Defensa
Pblica,
Ministerio Pblico y O.I.J.
en todo el pas, Secretara
General de la Corte y del
Consejo
Superior,
Direccin
Ejecutiva,
despachos
auditados,
dependencias
judiciales
afines a los estudios que se
practicarn y usuarios del
servicio que prestan los
despachos por auditar.

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OBJETIVOS ESPECFICOS

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

ACTIVIDADES

COORDINACIN

Determinar
si
los
procedimientos empleados en
los despachos a evaluar, son
similares en todo el pas,
buscando la celeridad en los
procesos.
Establecer los parmetros de
duracin de los procesos y
procedimientos de trabajo, a
efecto de determinar la
capacidad operativa de los
despachos para la prestacin
del servicio.
Analizar posibles reformas
legales necesarias.

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OBJETIVOS ESPECFICOS

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

ACTIVIDADES

COORDINACIN

Estructura
Organizacional,
Funcional Horizontal y Participativa:
2. Analizar en las oficinas judiciales
donde se realicen estudios especiales,
el grado
de avance
en la
implementacin de la Ley General y el
Manual de Normas Generales de
Control Interno.

2.1. Que al 31 de diciembre Evaluaciones realizadas.

de ao 2004, se hayan
realizado evaluaciones sobre
el grado de avance en la
implementacin de la Ley
General y el Manual de
Normas
Generales
de
Control Interno, en las
oficinas judiciales donde se
realicen estudios especiales,
con nfasis en la aplicacin
de las normas de control
interno, la evaluacin de
riesgos en dichas oficinas y
el autocontrol.

2.1.1. Analizar las actividades

sustantivas y de apoyo que
desarrollan las oficinas judiciales
evaluadas en relacin con la
implementacin de la legislacin y
normativa mencionadas.

Consejo
Superior,
Direccin Ejecutiva y sus
dependencias
en
los
Circuitos Judiciales del
pas, Comisin Institucional sobre aplicacin de
la Ley de Control Interno,
cualquier otra dependencia
judicial que sea pertinente
segn el estudio a realizar.

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OBJETIVOS ESPECFICOS
3. Evaluar la confiabilidad, validez y
suficiencia
de
los
controles
establecidos en las distintas oficinas
judiciales, para el manejo de los bienes
decomisados.

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

3.1. Que al 31 de diciembre Evaluaciones realizadas.

del ao 2004, se encuentren
evaluados los controles que
se han establecido para la
custodia de los bienes
decomisados,
en
los
despachos
judiciales
contemplados en el Plan
Anual de Trabajo para el ao
citado.

4. Evaluar la administracin de 4.1. Que al 31 de diciembre Evaluaciones realizadas.

inventarios de materiales y activos en del ao 2004, se encuentren
el Poder Judicial.
realizadas
las
pruebas
selectivas
y
las
fiscalizaciones necesarias en
las diferentes dependencias
del
Poder
Judicial,
consideradas en el Plan
Anual de Trabajo para el ao
citado.

ACTIVIDADES
3.1.1. Estudiar y analizar el sistema
de recepcin, custodia y entrega de
bienes decomisados en las oficinas
seleccionadas, segn el Plan Anual
del ao 2004, a fin de comprobar si
se ajusta a la legislacin y
normativa vigente sobre la materia.

COORDINACIN
Consejo
Superior,
Direccin
Ejecutiva,
Direccin
del
OIJ,
Ministerio
Pblico,
despachos jurisdiccionales
y
cualquier
otra
dependencia
que
se
considere importante tomar
en consideracin.

4.1.1. Identificar y evaluar los Direccin

Ejecutiva,
controles existentes.
despachos que administran
activos o tienen a su cargo
4.1.2. Fiscalizar el levantamiento materiales y Departamento
del inventario fsico y de pruebas de Proveedura Judicial.
selectivas.

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OBJETIVOS ESPECFICOS

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

ACTIVIDADES

5. Evaluar la confiabilidad de los

saldos de las cuentas corrientes que
corresponden
a
los
despachos
judiciales, fuera del Circuito Judicial
de San Jos y contemplados en el Plan
Anual de Trabajo.

5.1. Que al 31 de diciembre Evaluaciones realizadas. 5.1.1. Evaluar libros de Tesorera,

del ao 2004, se hayan
estados bancarios, estados de
evaluado todos los informes
conciliacin y verificar que la
de Tesorera elaborados por
remisin de los informes sea dentro
los despachos judiciales,
del plazo establecido.
comprendidos fuera del
Circuito Judicial de San Jos.
5.1.2. Elaborar los oficios dirigidos
a los Bancos, despachos judiciales,
Departamento Financiero Contable
y otros.

6. Evaluar la eficiencia del control

existente en los despachos judiciales
para el manejo de los recursos
econmicos bajo su responsabilidad.

6.1. Que al 31 de diciembre Evaluaciones realizadas.

del ao 2004, se hayan
realizado las evaluaciones de
control interno contempladas
en el Plan Anual de Trabajo.

COORDINACIN

Despachos
judiciales,
Banco de Costa Rica,
Banco
Nacional,
Departamento Financiero
Contable,
Inspeccin
Judicial, Departamento de
Proveedura
Judicial,
Departamento
de
Planificacin,
Direccin
Ejecutiva, Departamento
de Personal y Consejo
5.1.3. Asesor tcnicamente al Superior.
personal, relacionado con la
administracin de las cuentas
corrientes, cuando el jefe del
despacho lo solicite.
6.1.1. Revisar las firmas de Despachos
judiciales
cheques, expedientes, copias de citados en el Plan Anual de
cheques, boletas de depsitos y Trabajo, Banco de Costa
otros.
Rica, Banco Nacional,
Departamento de Servicios
6.1.2. Analizar los procedimientos Generales,
Consejo
existentes para la administracin de Superior e Inspeccin
los recursos econmicos.
Judicial.
6.1.3. Elaborar informes.
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OBJETIVOS ESPECFICOS
7. Evaluar la eficiencia, validez, y
confiabilidad
del
control
interno
establecido en los despachos judiciales que
reciben dinero por concepto de remate.

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

7.1. Que al 31 de diciembre Evaluaciones realizadas.

del ao 2004, se hayan
realizado las evaluaciones
pertinentes, a efecto de
comprobar la suficiencia de
los procedimientos aplicados
en los procesos de remates.

COORDINACIN

ACTIVIDADES

7.1.1. Analizar la normativa que Despachos judiciales y

regula esa actividad.
Departamento Financiero
Contable.
7.1.2. Identificar los procesos y
procedimientos involucrados.
7.1.3. Establecer las medidas de
seguridad existentes para custodiar
el dinero recibido.
7.1.4. Revisar los registros en los
libros de control.
7.1.5. Realizar revisin mediante
muestra
de
expedientes
relacionados con remates.
7.1.6. Comprobar el depsito
oportuno de los dineros en la cuenta
corriente respectiva.
7.1.7. Elaborar
auditoria.

el

informe

de

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OBJETIVOS ESPECFICOS
8. Evaluar la eficiencia, validez, y
confiabilidad del Control Interno
establecido
en
los
Despachos
Judiciales, Departamento Financiero
Contable, Unidades y Subunidades
Administrativas
Regionales
que
reciben Ttulos Valores que responden
a garantas dentro de los procesos
respectivos.

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

8.1. Que al 31 de diciembre Evaluaciones realizadas.

del 2004, se hayan realizado
las evaluaciones pertinentes,
a efecto de comprobar la
suficiencia
de
los
procedimientos aplicados en
los procesos de remates.

COORDINACIN

ACTIVIDADES

8.1.1. Realizar el anlisis de la Despachos

Judiciales,
normativa que regula esa custodia. Departamento Financiero
Contable
Unidades
y
8.1.2. Identificar los procesos y Subunidades
Adminisprocedimientos involucrados.
trativas Regionales.
8.1.3. Establecer las medidas de
seguridad existentes para custodiar
esos Ttulos Valores.
8.1.4. Verificar la existencia del
control de vencimientos de stos.
8.1.5. Revisar mediante muestra de
expedientes relacionados con los
Ttulos Valores.
8.1.6. Elaborar
Auditora.

el

informe

de

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OBJETIVOS ESPECFICOS

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

ACTIVIDADES

COORDINACIN

Capacitacin,
Especializacin
y
Actualizacin del Recurso Humano:
9. Fortalecer los conocimientos del 9.1. Que al 31 de diciembre Personal capacitado.
personal en materia de Auditora.
del 2004, se haya capacitado
a todo el personal de la
Auditora
en temas de
actualidad de la profesin,
segn las disposiciones de
tiempo y presupuestarias.
Tecnologa
de
Telecomunicaciones:

Informacin

9.1.1. Organizar la capacitacin.

9.1.2. Realizar la capacitacin.

10.
Evaluar
la
suficiencia,
confiabilidad y validez del nuevo
sistema
desarrollado
para
el
Departamento de Proveedura Judicial
segn el Proyecto de Fortalecimiento
de su Gestin, por parte de la empresa
SONDA S.A..

10.1. Que al 31 de diciembre Estudios concluidos.

del 2004, estn concluidos
los estudios considerados en
el Plan Anual de Trabajo
sobre este particular.

10.1.1. Realizar evaluacin del Proyecto Departamento

de
en mencin.
Informtica, Proveedura

Judicial, Unidad Ejecutora

Proyecto Corte-BID y
Direccin Ejecutiva.

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OBJETIVOS ESPECFICOS

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

ACTIVIDADES

COORDINACIN

11.
Evaluar
la
suficiencia,
confiabilidad y validez del sistema de
control interno existente para la
administracin
del
Sistema
de
Depsitos Judiciales (S.D.J.).

11.1. Que al 31 de diciembre Estudios concluidos.

del 2004, estn concluidos
los estudios considerados en
el Plan Anual de Trabajo.

11.1.1. Realizar la evaluacin del Unidades,

Subunidades
Sistema Automatizado de Depsitos Administrativas
Judiciales (S.D.J.).
Regionales, Departamento
de
Tecnologa
de
Informacin, Banco de
Costa Rica, Departamento
Financiero Contable.

12. Evaluar la confiabilidad, validez y

seguridad del Sistema Automatizado
para la confeccin de los Estados de
Conciliacin en los Despachos
Judiciales.

12.1. Que al 31 de diciembre Evaluacin realizada.

del 2004, se haya efectuado
la evaluacin del Sistema
Automatizado considerado
para el Plan Anual de
Trabajo.

12.1.1. Analizar los procedimientos Unidades,

Subunidades
automatizados establecidos.
Administrativas
Regionales,
Departa12.1.2. Realizar la revisin del mentos:
Financiero
Manual del usuario.
Contable, de Tecnologa de
Informacin, Banco de
12.1.3. Verificar la normativa Costa Rica.
existente.
12.1.4.
Realizar
visitas
al
Departamento Financiero Contable,
Despachos Judiciales, Departamento
de
Tecnologa
de
Informacin.
12.1.5. Realizar entrevistas a los
usuarios.

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OBJETIVOS ESPECFICOS

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

ACTIVIDADES

COORDINACIN

12.1.6. Verificar la seguridad del

Sistema.
12.1.7. Analizar una muestra de os
Estados
de
Conciliacin
confeccionados.
13. Evaluar la administracin de los
recursos de tecnologa de informacin
asignados para apoyar la ejecucin de
las funciones en los despachos del
Poder Judicial.

13.1. Que al 31 de diciembre Estudios concluidos.

del 2004, estn concluidos
los estudios programados en
el Plan Anual de Trabajo,
relativos a la administracin
y uso de los recursos de
tecnologa de informacin y
comunicaciones asignados a
los despachos judiciales.

13.1.1. Analizar el grado de

cumplimiento de los objetivos
establecidos y el nivel de
satisfaccin de los usuarios en
relacin con el uso de los recursos
de tecnologa de informacin y
comunicaciones.

Consejo
Superior,
Direccin
Ejecutiva,
Departamento de Planificacin, Departamento de
Tecnologa
de
Informacin,
despachos
judiciales involucrados y
Seccin
Auditora
13.1.2. Analizar los procedimientos Operativa.
de contratacin de servicios y
productos
relacionados
con
tecnologa de informacin y su
ejecucin.
13.1.3. Analizar la estructura
organizativa del Departamento de
Tecnologa de Informacin y su
proyeccin a nivel Institucional.

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OBJETIVOS ESPECFICOS

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

ACTIVIDADES

COORDINACIN

13.1.4. Brindar asesoramiento a la

Administracin, cuando sta lo
solicite.
14. Evaluar y dar seguimiento al
desarrollo y ejecucin de proyectos
informticos, como parte del proceso
de modernizacin que est llevando a
cabo el Poder Judicial, dando nfasis al
Convenio Corte-BID.

14.1. Que al 31 de diciembre Estudios concluidos.

del 2004, estn concluidos
los estudios programados en
el Plan Anual de Trabajo,
relativos a los sistemas
desarrollados externamente
mediante el Convenio CorteBID.

14.1.1. Evaluar el grado de

cumplimiento de los objetivos
propuestos y el funcionamiento de
los sistemas.

Consejo Superior, Unidad

Ejecutora Proyecto CorteBID, Departamento de
Tecnologa de Informacin
y despachos judiciales
14.1.2. Analizar los procedimientos involucrados.
de contratacin de servicios y
productos
relacionados
con
tecnologa de informacin y
comunicaciones.
14.1.3. Brindar asesoramiento a la
Administracin, cuando sta lo
solicite.

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OBJETIVOS ESPECFICOS
15. Evaluar y dar seguimiento al
Proyecto: Sistema de Depsitos y
Pagos Judiciales (SDJ) y su replicacin
a nivel de los despachos judiciales del
pas.

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

15.1. Que al 31 de diciembre Evaluaciones realizadas.

del 2004, estn concluidos
los estudios programados en
el Plan Anual de Trabajo,
relativos a la utilizacin del
SDJ versin Sybase, en los
despachos
donde
est
instalado.

ACTIVIDADES
15.1.1. Evaluar el grado de
cumplimiento de los objetivos
propuestos y el funcionamiento del
SDJ.
15.1.2. Determinar el grado de
confiabilidad de la informacin
administrada mediante el SDJ.
15.1.3. Brindar asesoramiento a la
Administracin, cuando sta lo
solicite.

COORDINACIN
Consejo
Superior,
Direccin
Ejecutiva,
Departamento
de
Tecnologa de Informacin,
Departamento
Financiero
Contable,
Unidades Administrativas
Regionales,
despachos
judiciales
involucrados,
Seccin de Auditora de
Estudios Econmicos y
Banco de Costa Rica.

Justicia como Servicio Pblico de Calidad:

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OBJETIVOS ESPECFICOS

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

ACTIVIDADES

COORDINACIN

16. Atender y analizar las solicitudes

de estudios y denuncias por parte del
jerarca,
titulares
subordinados,
Contralora General de la Repblica y
Asamblea Legislativa.

16.1. Que al 31 de diciembre Solicitudes de estudio 16.1.1.

Realizar el estudio y
del 2004, se hayan atendido atendidas.
anlisis
de
las
actividades
las solicitudes de estudio
sustantivas y de apoyo de las
recibidas,
segn
su
oficinas judiciales de las cuales se
importancia relativa y la
recibe una denuncia o solicitud
capacidad operativa de la
expresa por parte de los rganos
Seccin.
antes citados.

Corte
Plena,
Consejo
Superior,
Direccin
Ejecutiva, Direccin del
OIJ, Ministerio Pblico,
Contralora General de la
Repblica, Contralora de
Servicios
del
Poder
Judicial y cualquier otra
dependencia
que
sea
pertinente.

17.
Evaluar
selectivamente
la
administracin
de los recursos
financieros y presupuestarios puestos a
disposicin de las Unidades y
Subunidades administrativas.

17.1. Que al 31 de diciembre Evaluaciones efectuadas.

del 2004, se haya evaluado
algunas Unidades Administrativas, en lo que respecta al
manejo de recursos presupuestarios, considerando el
grado de responsabilidad que
actualmente tienen al haberse eliminado el control
previo que anteriormente
ejerca el Departamento
Financiero
Contable.
suficiente.

Unidades y Subunidades
administrativas, Direccin
Ejecutiva y Departamento
Financiero Contable.

17.1.1.
Analizar y evaluar el
sistema de control interno en la
Unidad en el manejo de recursos
presupuestarios.
17.1.2. Evaluar la razonabilidad y
veracidad de las erogaciones
efectuadas a travs del fondo de
caja chica, del rotatorio y del
presupuesto.

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OBJETIVOS ESPECFICOS

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

ACTIVIDADES

18. Realizar el anlisis y evaluacin de

los Estados Financieros del Fondo de
Jubilaciones y Pensiones al 31 de
diciembre del 2003.

18.1. Que al 31 de diciembre Evaluaciones efectuadas. 18.1.1. Evaluar el control interno

del 2004, se haya evaluado
existente, enfocado a las reas
los Estados Financieros
objeto de revisin.
citados.
18.1.2. Realizar una revisin
selectiva, analizar y evaluar la
razonabilidad de las partidas
correspondientes.

19. Realizar el anlisis y evaluacin de

la razonabilidad del pago de los rubros
de la partida 0 "Servicios personales" y
del control interno existente a travs
de pruebas selectivas y de acuerdo a las
prioridades que establezca esta
Auditora, tomando en consideracin la
entrada del nuevo sistema instaurado
por la empresa SONDA.

19.1. Que al 31 de diciembre Evaluacin realizada.

del 2004, se haya evaluado
la razonabilidad de pago de
stas subpartidas, as como
del control interno existente,
considerando
el
nuevo
sistema precitado.

COORDINACIN
Departamento Financiero
Contable, Seccin del
Fondo de Jubilaciones y
Pensiones.

19.1.1. Seleccionar
evaluar.

subpartidas a Departamento de Personal

y Ministerio de Hacienda,
as como los despachos
19.1.2. Analizar la suficiencia y involucrados.
validez del control interno existente.
19.1.3. Seleccionar a travs de
pruebas selectivas, la muestra a
evaluar.
19.1.4. Determinar la razonabilidad
en el pago de estos rubros.

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OBJETIVOS ESPECFICOS
20. Realizar el Anlisis y evaluacin
selectiva de la razonabilidad del gasto
a travs de la ejecucin de algunas
partidas presupuestarias de inters,
evaluando a su vez la razonabilidad y
suficiencia del control interno.

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

20.1. Que al 31 de diciembre Evaluacin efectuada.

del 2004, se haya evaluado la
razonabilidad del gasto a
travs de algunas partidas de
inters,
seleccionadas
previamente.

ACTIVIDADES

COORDINACIN

20.1.1. Evaluar el Control Interno Departamentos

adminisen esta materia.
trativos involucrados.
20.1.2. Analizar el comportamiento
de la ejecucin presupuestaria, a
travs del reporte que emite el
Departamento Financiero Contable.
20.1.3. Seleccionar las partidas ms
relevantes, excluyendo las de
salarios.
20.1.4. Analizar las cuentas
corrientes
administrativas,
relacionadas con el estudio a efecto
de evaluar las mismas.

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OBJETIVOS ESPECFICOS

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

ACTIVIDADES

21. Analizar y evaluar las transacciones 21.1. Que al 31 de diciembre Revisin realizada.
efectuadas a travs del Convenio del 2004, se haya efectuado
Corte-BID.
la revisin de los recursos
administrados por la Unidad
Ejecutora, de acuerdo a la
revisin selectiva de las
principales
transacciones
que se definan.

21.1.1. Evaluar
control interno.

22. Analizar y evaluar la eficiencia y

eficacia de la Seccin de Cobro
Administrativo de la Direccin
Ejecutiva, en lo que respecta a la
recuperacin de sumas pagadas de
ms, u otro tipo de cobros provenientes
de funcionarios, exfuncionarios, o
terceras personas.

22.1.1. Realizar la evaluacin del Direccin

Ejecutiva,
control interno en esta materia.
Consejo
Superior,
Departamento de Personal,
22.1.2. Efectuar las pruebas que se y
cualquier
despacho
consideren pertinentes, de acuerdo a involucrado.
la revisin precitada.

22.1. Que al finalizar el ao Estudios a efectuar.

2004, se haya analizado, la
eficiencia de dicha Unidad
desde el punto de vista de
recuperacin de las sumas
por
diferente
concepto,
evaluando a su vez la
razonabilidad de los casos
archivados.

el

COORDINACIN

sistema

de Unidad Ejecutora, as
como
los
Despachos
involucrados
en
la
21.1.2. Seleccionar la muestra ejecucin de Proyectos.
selectiva de las transacciones a
ejecutar.
21.1.3. Analizar la razonabilidad de
las transacciones
efectuadas,
aplicando las pruebas que considere
pertinentes.

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OBJETIVOS ESPECFICOS
23. Realizar evaluaciones y arqueos de
caja chica, en forma selectiva,
brindando el asesoramiento requerido
en los casos en que se considere
pertinente.

METAS

INDICADOR DE
DESEMPEO

ACTIVIDADES

COORDINACIN

23.1. Que al 31 de diciembre Evaluaciones a cajas 23.1.1. Analizar el comportamiento Despacho que mantiene
del 2004, se haya evaluado chicas efectuadas.
del gasto y la razonabilidad en el bajo su custodia el fondo
las cajas chicas cuyos montos
uso de esos fondos.
en mencin.
asignados sean representativos, evaluando a su vez
23.1.2. Realizar las conciliaciones
el uso efectivo y adecuado de
bancarias.
esos recursos.
23.1.3. Verificar que se respete la
normativa que rige esta materia.
23.1.4. Evaluar el control interno.

www.poder-judicial.go.cr/planificacion/pao2004/Control%20Interno/Corregido%
dialnet.unirioja.es/servlet/fichero_articulo?codigo=2482252&orden=0
www.sigen.gov.ar/documentacion/informes_redfederal/vigilancia_salud_neuquen_1106.pdf

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