Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Auditora I
CAJA Y BANCOS
Conforme el dario mayor general, la cuenta se encuenta integrada de la forma siguiente:
Caja General
Banco Occidental, S. A.
TOTALES
89,000.00
432,432.00
521,432.00
Derivado del arqueo de caja a las 7:00 horas del 2 de enero de 2011 usted determin los aspectos siguientes, es importante
sealar que la empresa no trabaj el 1 de enero de 2011:
Caja General
Fondo Fijo: Q5,000.00
Objeto del Fondo: Para manejo por ventas efectuadas
Monto mximo de tenencia: Hasta Q75.000.00
Excesos de tenencia: Deben ser depositados al Banco del Occidental, S. A
Poltica: Los fondos deben de ser depositados en forma diaria antes de las nueve de la maana.
Encargada: Elsa Ramrez
Corte de formas
ltima factura del 30 de diciembre de 2010: 87934
ltima factura previo al arqueo: 87966
ltimo recibo del 30 de diciembre de 2010: 125166
ltimo recibo sin utilizar previo al arqueo: 125215
Resumen de las operaciones para la caja, segn el corte
Total de ventas segn facturas 87940 a la 87965
Ventas efectuadas al crdito
Cobros clientes: Recibos del 125167 al 125214
Documentos pendientes de depsitar
2,165,000.00
2,125,000.00
19,000.00
25,000.00
Monedas
Denominacin
Q100.00
Q50.00
Q20.00
Q10.00
Q5.00
Cantidad
60
64
42
125
77
Q1.00
Q0.50
Q0.25
Q0.10
Q0.05
Q0.01
6,000.00
3,200.00
840.00
1,250.00
385.00
200.00
67.50
31.50
14.80
10.05
1.15
12,000.00
200
135
126
148
201
115
Vales
Para compra de una silla secretarial firmado por el encargado de compras
1,750.00
Cheques
No.
Fecha
Mario Fernndez (ya ha salido rechazado 15 veces)
18345
30/11/2010
Margarita Lpez
23298
31/12/2010
Juan Manuel Sanabria
765
31/12/2010
La Medalla Milagrosa, S. A.
33
31/12/2010
El cheque del seor Mario Fernandez (Amigo del Gerente) se mantiene en la caja por orden del Gerente hasta nuevo aviso.
25,000.00
12,500.00
17,250.00
19,000.00
1,011,869.00
BENEFICIARIO
El Roble
La Paz
El Porvenir
Julio Cruz
Valor
42,000.00
62,600.00
86,200.00
42,600.00
(233,400.00)
60,000.00
(18,537.00)
(387,500.00)
432,432.00
Conforme a la verificacin, el debito mal operado el banco lo acredit nuevamente el 7 de enero de 2011, despus del reclamo efectuado
por el representante legal de la empresa.
Hecho Por
Fecha
Revisado Por
Fecha
Caja y bancos
No
Saldo Segn
Contabilidad
Descripcion
Caja General
BG-1
432,432.00
18,537.00
521,432.00
18,537.00
Materialidad
Porcentaje de Error
Conclusin:
Reclasificaciones
Debe
Haber
Haber
89,000.00
Occidental
Variacin
Ajustes
Debe
426,237.00
81.7%
A
Saldo Segn
Auditora
Ref.
25,000.00
64,000.00
A1
492,700.00
60,000.00
883,669.00
A2
492,700.00
85,000.00
947,669.00
Hecho Por
Fecha
Revisado Por
Fecha
Caja General
Arqueo de valores
Descripcin
Billetes
Monedas
A-1 1/
Denominacin
Cantidad
Q100.00
Q50.00
Q20.00
Q10.00
Q5.00
60
64
42
125
77
Parciales
6,000.00
3,200.00
840.00
1,250.00
385.00
Q1.00
Q0.50
Q0.25
Q0.10
Q0.05
Q0.01
200
135
126
148
201
115
200.00
67.50
31.50
14.80
10.05
1.15
Totales
11,675.00
325.00
12,000.00
1,750.00
25,000.00
12,500.00
17,250.00
19,000.00
73,750.00
87,500.00
1,500.00
89,000.00 1/
A-1-1
El monto arqueado asciende a la cantidad de Ochenta y siete mil quinientos quetzales exactos integrados por el efectivo y
documentos arriba detallados, por lo que conforme los registros se estableci un faltante de un mil quinientos quetzales.
El efectivo y los documentos mencionados le son devueltos al cajero, quien adicionalmente indic que no tiene otros
valores que arquear, aspectos por los cuales firma la presente cdula de entera conformidad.
Es importante sealar que por el faltante, se solicit la emisin del cheque nmero xxxx para restituir el faltante, el cual fue
cargado al cajero hasta el momento en que lo integre, por lo cual procede a efectuarse la reclasificacin siguiente:
Cuentas por cobrar a empleados
Banco Occidental, S. A.
Para restituir el faltante determinado en
el arqueo
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00 CR-1
CI-1
El cheque del seor Mario Fernandez, quien dicen es amigo del Gerente, se mantiene en la caja por orden de ste hasta
nuevo aviso y ha sido rechazado en 6 ocasiones, por lo que procede su reclasificacin con el cargo correspondiente al
empleado.
Cuentas por cobrar a empleados
Caja general
Para reclasificar la cuenta por cobrar
mantenida en la caja general
25,000.00
25,000.00 CR-2
25,000.00
25,000.00
CI-2
Se determin que no se efectuan pruebas peridicas constantes en la entidad, ya que el cajero presenta un faltante que no
haba sido determinado por la administracin, por lo que el diseo de dicho control es deficiente.
CI-3
En el arqueo se observ la existencia de un vale, por lo que los fondos no se estn depositando en forma integra.
Cuadre
1/ Valor arqueado
Menos reclasificaciones (CR-2)
Saldo final de la cuenta
89,000.00
25,000.00
64,000.00
Caja General
Corte de formas
Hecho Por
Fecha
Revisado Por
Fecha
A-1-1
(-)
(+)
(+)
(+)
Valores a arquear
2,165,000.00
2,125,000.00
40,000.00
19,000.00
25,000.00
5,000.00
89,000.00
De conformidad con las formas observadas el valor de la caja previo al arqueo asciende a la cantidad de: Ochenta y nueve
mil quetzales exactos (Q89,000.00).-
Hecho Por
Fecha
Revisado Por
Fecha
Banco Occidental, S. A.
Corte de formas
A-2
Contabilidad
432,432.00
Banco
1,011,869.00
42,000.00
86,200.00
(128,200.00)
18,537.00 CA-1
387,500.00
62,600.00
42,600.00
CR-3
CR-4
CR-4
492,700.00
(60,000.00) CR-5
883,669.00
883,669.00
De la verificacin que se llev a cabo de la conciliacin presentada por el contador se determin que existen operaciones
pendientes de contabilizar, las cuales nicamente quedaron conciliadas al cierre contable (CI-4). En tal sentido se proceden a
efectuar los ajustes y reclasificaciones siguientes:
CA-1
Por los intereses generados por la cuenta que no fueron contabilizados
Bancos Occidental, S. A.
Intereses producto
18,537.00
18,537.00
18,537.00
18,537.00
CR-3
Dentro de la conciliacin se observan pagos de clientes que no se contabilizaron, por lo que aplica la reclasificacin siguiente:
Banco Occidental, S. A.
Cuentas por Cobrar
Clientes
387,500.00
387,500.00
387,500.00
387,500.00
CR-4
Segn se observ, el cheque nmero 22693 del seor Julio Cruz fue emitido el 30 de mayo de 2010, por lo que el mismo ya
caduc para efectos del cobro, en tal sentido, se procede a reclasificar la cifra en el entendido que dicho cheque ya no podr
ser cobrado por el acreedor en la institucin bancaria hasta que se emita el nuevo cheque, con abono al pasivo
correspondiente.
Banco Occidental, S. A.
Cuentas por pagar
Otras
105,200.00
105,200.00
105,200.00
105,200.00
CR-5
Segn la conciliacin el banco debit indebidamente Q60,000.00, los cuales fueron posteriormente reclamados y acreditados
por el representante legal de la entidad. Conforme se observ estos fueron acreditados el 7 de enero, en tal sentido,
corresponde efectuar la reclasificacin siguiente, por la deuda que la entidad bancaria presentaba al cierre con la empresa
Doa Paquita, S .A.
Cuentas por cobrar
Otras
Banco Occidental, S. A.
60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
Hecho Por
Fecha
Revisado Por
Fecha
CEDULA DE AJUSTES
No.
1
Descripcin
Ref.
Bancos Occidental, S. A.
Intereses producto
A-2
Debe
CA
Haber
Operado
18,537.00
18,537.00
18,537.00
18,537.00
Hecho Por
Fecha
Revisado Por
Fecha
CEDULA DE RECLASIFICACIONES
No.
1
Descripcin
Cuentas por cobrar a empleados
Banco Occidental, S. A.
Para restituir el faltante determinado en el arqueo
Cuentas por cobrar a empleados
Caja general
Para reclasificar la cuenta por cobrar mantenida en la
caja general
Ref.
Debe
CR
Haber
1,500.00
A-1
1,500.00
1,500.00
1,500.00
25,000.00
A-1
25,000.00
25,000.00
25,000.00
Operado
CEDULA DE OBSERVACIONES
No.
3
4
Descripcin
El cheque del seor Mario Fernandez, quien es amigo del Gerente, se mantiene en
la caja por orden de ste hasta nuevo aviso y ha sido rechazado en 6 ocasiones,
por lo que procede su reclasificacin con el cargo correspondiente al empleado.
Hecho Por
Fecha
Revisado Por
Fecha
CI
Ref.
A-1
A-1
A-1
CEDULA DE MARCAS
Descripcin
Cotejado con Diario Mayor General
Suma vertical efectuada
Hecho Por
Fecha
Revisado Por
Fecha
CM
SIMBOLO