AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL

FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIN

UNIVERSIDAD CATLICA LOS

ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL

CONTABILIDAD
CURSO:

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

TEMA:

Cajas Municipales de Ahorro y Crdito en el Per

AUTOR: GIL MORENO DANY DANIEL

DOCENTE:

SOTO MEDINA MARIO

CHIMBOTE PERU 2015

INTRODUCCIN
Desde La Creacin de la Primera Caja Municipal de Ahorro y Crdito en 1992, el Sistema
CMAC se posiciono como un elemento fundamental de la descentralizacin financiera y
democratizacin del Crdito en el Per, logrando que diversos sectores sociales accedan al
crdito y fomenten principalmente el ahorro, contribuyendo a crear circuitos financieros
locales, que son la base de apoyo para el proceso productivo regional, y convirtindose a la
vez los lderes de la micro finanzas.

Durante todo este tiempo transcurrido, la FEPCMAC y el Sistema CMAC han demostrado
una enorme potencialidad que ha permitido mejorar la situacin financiera de muchos micro
y pequeos empresarios, generando fuentes de trabajo y contribuyendo a distribuir mejores
oportunidades a quienes ms lo necesitan.

La creacin del Sistema de cajas Municipales de Ahorro y Crdito, tuvo como objetivo
construir Instituciones financieras descentralizadas orientadas a atender aquellos estratos de
poblacin no atendidos por el Sistema Crediticio formal. El Sistema de Cajas municipales de
Ahorro y Crdito fundamenta su xito en los siguientes principios bsicos:
1.-Instituciones financieras con autonoma
2.-Cobertura de sus costos totales
3.-Orientacin local y regional
4.-Gradual desarrollo institucional
5.-Tecnologia financiera y crediticia propia

PROBLEMA PRINCIPAL
EXISTEN METODOLOGIAS DE CONTROL APLICADAS A LA GESTION DE
RIESGOS DE LAS CAJAS MUNICIPALES DEL PERU?
Problemas Secundarios
Se estn aplicando adecuadamente las metodologas de control interno y auditoria
interna aceptadas a nivel internacional (Basilea II, Coso, Cobit, etc.) para la gestin
de riesgos de las Cajas Municipales del Per?
Se estn desarrollando mecanismos de control diseados de acuerdo a las necesidades
del avance tecnolgico de las Cajas Municipales del Per?
Las Cajas Municipales del Per estn adoptando medidas de control adecuadas a fin
de minimizar los riesgos que permitan alcanzar el logro de los objetivos del negocio?
Existen sistemas, procedimientos y equipos de cmputo adecuados a las necesidades
de las Cajas Municipales del Per y de acuerdo a lo dispuesto por la organismos de
control financiero?
Los Sistemas de Informacin Gerencial con que cuentan las Cajas Municipales del
Per se adecuan a sus requerimientos y las diferentes unidades operativas y/o
gerencias se encuentran interconectadas?
Se estn efectuando auditoras a los Sistemas Informticos en todas las reas de las
Cajas Municipales?
OBJETIVO GENERAL:
PROPONER LA IMPLEMENTACION DE METODOLOGIAS DE CONTROL
ADECUADAS A LA GESTION DE RIESGOS CON LA FINALIDAD DE
CONTRIBUIR AL LOGRO DE LOS OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES.
Objetivos Especficos
Adecuar las metodologas de control interno y auditoria interna aceptadas a nivel
internacional (Basilea II, Coso, Cobit, etc.) para la gestin de riesgos de las cajas
municipales del Per
Evaluacin de los sistemas, procedimientos y equipos de cmputo, de conformidad
con las normas de auditoria generalmente aceptadas y disposiciones legales vigente.
Evaluar si el Sistema de Informacin Gerencial con que cuenta las entidades, se
adecua a sus requerimientos, verificando que las diferentes unidades operativas y/o
gerencias se encuentran interconectadas, a fin de que exista un ptimo
aprovechamiento del Sistema.
Realizar auditoras a los Sistemas Informticos en todas las reas de las Cajas
Municipales con el propsito de verificar la eficiencia, eficacia y economa en la
gestin as como las tcnicas y procedimientos de control interno incorporados en
ellos, para salvaguardar la informacin, el hardware y el software, brindando un grado
razonable de seguridad, integridad y confiabilidad de los sistemas informticos de la
entidad.
Evaluar la administracin de los riesgos informticos en la entidad, con el fin de
minimizarlos.

CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO DEL PERU

ANTECEDENTES NORMATIVOS DE LAS CMAC

La naturaleza jurdica de las CMAC ser analizada considerando las normas de creacin de
tales instituciones, as como las normas que actualmente rigen a las empresas del sistema
financiero en general. Las CMAC vieron la luz con la dacin del Decreto Ley 23039 del
14.05.1980. Esta norma consideraba a dichas entidades como organismos paramunicipales
de los Concejos Provinciales en el Subsector Gobiernos Locales. Asimismo, en ese inicio
las CMAC estaban bajo el gobierno exclusivo del Concejo Provincial, quien designaba a
todos los directores y estos a su vez a la gerencia. No obstante, tales entidades se encontraban
bajo la supervisin de la SBS. Posteriormente, en el marco del Convenio GTZ-SBS, se
aprob el DS 191-86-EF, mediante el cual se cre la FEPCMAC, adoptndose la filosofa de
las cajas municipales alemanas, y restringindose el control del municipio sobre tales
entidades, permitindose en el directorio la participacin de la sociedad civil, representada
por instituciones como el clero, la cmara de comercio, los gremios de empresarios y
organismos tcnicos financieros como COFIDE, el Banco de la Nacin o el Banco Central.
Esa norma fue derogada por el DS 157-90-EF: Reglamento de Funcionamiento de las cajas
municipales de ahorro y crdito, mantenindose la filosofa alemana de las Cajas
Municipales, confirindose mayores atribuciones de supervisin a la FEPCMAC, as como
la creacin del FOCMAC, como banco de segundo piso para facilitar la canalizacin de
recursos financieros a favor de tales entidades. Adems, se introduce la gerencia
mancomunada, rgano al cual se otorgan plenas facultades de administracin y ejecucin.
Actualmente, las CMAC se rigen tambin por lo establecido en la Ley 26702, Ley General
del Sistema Financiero y de Seguros, y Orgnica de la SBS, norma que en el ao 1996 derog
el Decreto Legislativo 770.
Asimismo, es importante mencionar que las CMAC conforman un sistema integrado, el cual
se asienta en dos pilares institucionales importantes, la FEPCMAC y el FOCMAC, la primera
cumple un rol de ente gremial y supervisor que coadyuva con la SBS en la labor de velar por
el funcionamiento de las CMAC dentro de los principios de solvencia, confiabilidad y
competitividad, asimismo, ejerce la representacin institucional de aquellas ante las
autoridades y dems instituciones nacionales o extranjeras.
El FOCMAC, por su parte, cumple un rol de banca de segundo piso para las CMAC,
proveyendo de recursos financieros a tales empresas, los cuales pueden ser canalizados de
manera preferente en crditos a las PYMES, bajo cualquier modalidad permitida por la ley o
la SBS.

OBJETIVO Y FINES DE LAS CMAC

Desde sus inicios las CMAC fueron concebidas como una herramienta de descentralizacin
del crecimiento econmico a travs de la democratizacin del crdito, privilegiando la
bancarizacin de los sectores de menores recursos econmicos. As, las CMAC tuvieron
como misin originaria posibilitar el acceso al crdito sobre la base del ahorro de los sectores
que no lograban acceder al mercado bancario tradicional. En 1989 se colocaron los primeros
crditos a las PYMES, y actualmente ese segmento de mercado resulta ser muy atractivo para
la banca tradicional, por su alta rentabilidad y sobre todo, porque las grandes empresas
(segmento al que estaba dirigido el sistema bancario) ahora cuentan con otros mecanismos
para agenciarse de recursos financieros a menor costo que los ofrecidos por el sistema
financiero, como por ejemplo, fondeos a travs del mercado de capitales.
LAS CMAC COMO EMPRESAS DE INTERMEDIACIN FINANCIERA
Las CMAC desarrollan una actividad de intermediacin financiera, considerada como
actividad de inters pblico, porque si bien puede ser desarrollada por los particulares, la
misma est sujeta a regulaciones de derecho pblico en la medida en que el Estado debe
fijarle imposiciones, limitaciones y una supervisin constante, con la finalidad de proteger el
ahorro y la sostenibilidad del sistema financiero en su conjunto.
As, inicialmente, el tratamiento de las CMAC como empresas estatales dedicadas a realizar
una actividad de inters pblico, armonizaba con el sistema legal anterior a la dacin de la
Ley 26702; puesto que, bajo la vigencia de la Ley de Bancos (Decreto Ley 7159), as como
de sus sucesoras, los decretos legislativos 637 y 770, era permitido al Estado participar como
inversionista en la intermediacin financiera; pero se privilegiaba una participacin paritaria
entre las entidades de derecho pblico y las de derecho privado, para evitar privilegios a favor
del Estado como empresario.
La omisin de las CMAC como empresas de participacin estatal, constituye un acto
deliberado del Legislador, el cual se sustenta en nuestra opinin en que la actividad de las
CMAC haba dejado de cumplir un rol subsidiario o promotor, razn por la cual el control y
la supervisin ejercidos por la SBS sobre tales entidades cobr un nuevo cariz, en cuanto a
exigencia de niveles mnimos de solvencia, imposicin de lmites operativos, control y
gestin del riesgo, reforzamiento patrimonial, manejo de fondos y calidad de su cartera
crediticia, entre otros. Es ms, pasaron a ser consideras dentro del sistema financiero e incluso
se propici la participacin de terceros en el accionariado de tales empresas.

CONCLUSIONES
Las CMAC, si bien nacieron como empresas estatales para realizar una labor subsidiaria
en la actividad de intermediacin financiera, consistente en la bancarizacin de los segmentos
de menores recursos de la poblacin a nivel nacional; no obstante, en la actualidad ese rol
subsidiario ha sido desplazado por un papel que prioriza la sostenibilidad, rentabilidad,
solvencia, confiabilidad y competitividad, es decir, actan en igualdad de condiciones que la
inversin privada, sin perder su finalidad social (representar los intereses de la colectividad)
elemento que las enriquece y las torna necesarias dentro del Sistema Financiero.
La actividad financiera no forma parte de la actividad empresarial del Estado, salvo en el
caso de la banca de segundo piso a travs de las empresas expresamente mencionadas en la
Ley 26702.
As, las CMAC ya no tienen la condicin de empresas del Estado pertenecientes al sector
pblico, sino ms bien, gozan de un estatus jurdico singular, por lo que es dable afirmar que
se rigen por las reglas del derecho privado exclusivamente y con sujecin a la supervisin de
la SBS. Por tanto, no le son aplicables las normas sobre contrataciones y adquisiciones del
Estado, y asimismo, tampoco se sujetan al control de la Contralora General de la Repblica.
En esa lnea, las CMAC constituyen empresas de propiedad municipal donde el Estado
interviene como un agente privado, en representacin de los intereses de la colectividad ms
que del suyo propio; y es por ello que la ley encarga a la sociedad civil la direccin de dichas
empresas, a travs de las instituciones ajenas al accionista que conforman la mayora de su
directorio.

BIBLIOGRAFIA

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Peru.Recuperado el 01 de Mayo 2015 ,Disponible en pgina Web :
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PERU. Recuperado el 01 de Mayo 2015, Disponible en la Pgina Web :
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VILETA (2012,06). LAS CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO.
Recuperado el 10 de Junio del 2015.Disponible en Web:
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0municipales%20o%20empresas%20ajenas%20al%20ambito%20normativo%20d
el%20sector%20p%C3%BAblico.pdf