UNIVERSIDADE DE UBERABA

CINCIAS CONTBEIS - EAD

RENATA CRISTINA PASSOS ARAUJO

LABORATRIO DE PRTICA CONTBIL III

UBERABA
2015

Responda com suas palavras as questes de 1 a 11 abaixo, de acordo com a

legislao especfica.

1.Quais so as empresas obrigadas a entrega das seguintes declaraes,

referente ao ano calendrio de 2013: DIPJ, DCTF, DSPJ.
DIPJ - Todas as pessoas jurdicas de direito privado domiciliadas no Pas, registradas
ou no, sejam quais forem seus fins e nacionalidade, inclusive as a elas equiparadas,
as filiais, sucursais ou representaes, no Pas, das pessoas jurdicas com sede no
exterior, estejam ou no sujeitas ao pagamento do imposto de renda.
Incluem-se tambm nesta obrigao: as sociedades em conta de participao, as
administradoras de consrcios para aquisio de bens, as instituies imunes e
isentas, as sociedades cooperativas, as empresas pblicas e as sociedades de
economia mista, bem como suas subsidirias, o representante comercial que exerce
atividades por conta prpria.
Lei n 6.024, de 1974;
Lei n 9.430, de 1996, art. 60;
Lei n 9.779, de 1999, art. 2
RIR/1999, arts. 146 a 150;
IN SRF n 179, de 1987, itens 2 e 5;
IN SRF n 31, de 2001, art. 1
PN CST n 15, de 1986; e
AD SRF n 2, de 2000.
Esto obrigadas apresentao da DCTF Mensal as pessoas jurdicas:
I cuja receita bruta auferida no segundo ano-calendrio anterior ao perodo
correspondente DCTF a ser apresentada tenha sido superior a R$ 30.000.000,00
(trinta milhes de reais);
II cujo somatrio dos dbitos declarados nas DCTF relativas ao segundo anocalendrio anterior ao perodo correspondente DCTF a ser apresentada tenha sido
superior a R$ 3.000.000,00 (trs milhes de reais).
Entende-se por receita bruta a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurdica,
sendo irrelevantes o tipo de atividade por ela exercida e a classificao contbil
adotada para as receitas.
As pessoas jurdicas no enquadradas no disposto acima devero apresentar
a DCTF Semestral, desde que no estejam dispensadas de apresentar a DCTF,
mas podero optar pela apresentao da DCTF Mensal
IN SRF n583, de 2005.
Lei n 9.718, de 27 de novembro de 1998, art. 3, 1.
A Declarao Simplificada da Pessoa Jurdica (DSPJ) - Inativa 2013 deve ser
apresentada pelas pessoas jurdicas que permaneceram inativas durante todo o anocalendrio de 2012.
2

A DSPJ - Inativa 2013 deve ser apresentada tambm pelas pessoas jurdicas que
forem

extintas,

cindidas

parcialmente,

cindidas

totalmente,

fusionadas

ou

incorporadas, durante o ano-calendrio de 2013, e que permanecerem inativas,

durante o perodo de 1 de janeiro de 2013 at a data do evento.
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaJuridica/DeclInatividade/2013/OrientacoesGe
rais/Orientacoes.htm
2. Um representante comercial informal, est obrigado a entrega da DIPJ?
Representante comercial e exerce exclusivamente a mediao para realizao de
negcios mercantis, desde que no a tenha praticado por conta prpria, no deve
elaborar e transmitir a DIPJ. Por "Representante Comercial" entenda a pessoa que:
Exerce a representao comercial autnoma a pessoa jurdica ou a pessoa fsica, sem
relao de emprego, que desempenha, em carter no eventual por conta de uma ou
mais pessoas, a mediao para a realizao de negcios mercantis, agenciando
propostas ou pedidos, para, transmiti-los aos representados, praticando ou no atos
relacionados com a execuo dos negcios.
Artigo 1 da Lei 4886/1965 .
3. Qual o conceito de INATIVIDADE adotado pela legislao federal. Qual
declarao estas empresas esto obrigadas apresentarem.
Considera-se Pessoa Jurdica inativa aquela que no exercer qualquer atividade
operacional, no-operacional, financeira ou patrimonial, durante todo o ano-calendrio.
Tem a obrigatoriedade de apresentar anualmente a Declarao Simplificada da
Pessoa Jurdica Simples ou a Declarao Simplificada da Pessoa Jurdica Inativas.
4. Cite 5 (cinco) tributos que devero ser includos na DCTF.
A DCTF deve conter informaes relativas aos valores devidos (dbitos) e os
respectivos valores utilizados para sua quitao (crditos), dos seguintes impostos e
contribuies federais:
I - Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurdicas (IRPJ);
II - Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF);
III - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), exceto o vinculado importao;
IV - Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro ou relativas a Ttulos e
Valores Mobilirios (IOF);
3

V - Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL);

VI - Contribuio para o Programa de Integrao Social e para o Programa de
Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/Pasep);
VII - Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins);
VIII - Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de
Crditos e Direitos de Natureza Financeira (CPMF);
IX - Contribuio de Interveno no Domnio Econmico incidente sobre a importao
e a comercializao de petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados e
lcool etlico combustvel (Cide-Combustveis); e
X - Contribuio de Interveno no Domnio Econmico destinada a financiar o
Programa de Estmulo Interao Universidade-Empresa para o Apoio Inovao
(Cide Remessas para o Exterior).
IN SRF n583, de 2005
5. possvel retificar a Escriturao Fiscal Digital (EFD) aps o envio do arquivo
digital? E qual o prazo de envio do arquivo EFD?
Para a EFD, possvel a substituio ou retificao do arquivo, seguindo o prazo e os
critrios estabelecidos por cada UF.
6. Qual a obrigao do destinatrio da mercadoria ao receber uma Nota Fiscal
Eletrnica?
Art. 15. O destinatrio dever manter a NF-e em arquivo digital sob sua guarda e
responsabilidade, ainda que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislao
tributria para a guarda de documentos fiscais, disponibilizando-o administrao
tributria quando solicitado.
1. O destinatrio dever verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existncia
da respectiva autorizao de uso.
2. Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e,
alternativamente ao disposto no caput deste artigo, dever ser mantido em arquivo o
DANFE relativo NF-e da operao, para apresentao administrao tributria,
quando solicitado.
7. O que EFD? Quais so os contribuintes obrigados?

A Escriturao Fiscal Digital - EFD um arquivo digital, que se constitui de um

conjunto de escrituraes de documentos fiscais e de outras informaes de interesse
dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, bem
como de registros de apurao de impostos referentes s operaes e prestaes
praticadas pelo contribuinte.
1 A obrigatoriedade de utilizao da EFD prevista no caput aplica-se a todos os
estabelecimentos dos contribuintes a partir 1 de janeiro de 2012, podendo ser
antecipada a critrio de cada Unidade federada.
2a Para os Estados do Amap, Amazonas, Esprito Santo, Maranho, Mato Grosso
do Sul, Paran, Piau, Rio Grande do Sul, Roraima, So Paulo e Sergipe a
obrigatoriedade prevista no caput aplica-se a todos os estabelecimentos dos
contribuintes a partir de 1 de janeiro de 2014, podendo ser antecipada a critrio de
cada um desses estados.
8. Quais so as empresas desobrigadas a entrega da ECD, a partir de 2012?
As outras sociedades empresrias a ECD facultativa com exceo das tributadas
pelo lucro real. As sociedades simples e as microempresas e empresas de pequeno
porte optantes pelo Simples Nacional esto dispensadas desta obrigao.
9. Qual a definio do plano de contas referencial, utilizado na ECD?
O Plano de Contas Referencial o Plano de contas modelo disponibilizado pela
Receita Federal do Brasil. Este Plano de Contas utilizado para a padronizao das
contas nos arquivos magnticos como a Escriturao Contbil Digital (ECD) e a
FCONT. Nos anos anteriores a 2013 houve grande discusso acerca do Plano de
Contas Referencial a ser utilizado justamente por haver divergncia entre a verso
usada por cada uma das escrituraes.
10. A partir de 2009, toda a escriturao contbil da pessoa jurdica, relativa ao
ano de 2008, ou seja, lanamentos contbeis das receitas e gastos realizados
pela empresa, seu livro dirio, livro razo, balanos e balancetes estar contida
num banco de dados central, chamado SPED, gerenciado pela Receita Federal
do Brasil. (AZEVEDO, 2012).
Voc concorda com esta afirmativa? Como fica a responsabilidade do contador
e do empresrio mediante ao fisco e a sociedade?
5

Sim, pois a maioria dos contribuintes j se utiliza dos recursos de informtica para
efetuar tanto a escriturao fiscal como a contbil, as imagens em papel simplesmente
reproduzem as informaes oriundas do meio eletrnico. A facilidade de acesso
escriturao, ainda que no disponvel em tempo real, amplia as possibilidades de
seleo de contribuintes e, quando da realizao de auditorias, gera expressiva
reduo no tempo de sua execuo. O Decreto n 6.022/2007 institui o Sistema
Pblico de Escriturao Digital (Sped), prevendo que os livros e documentos contbeis
e fiscais sero emitidos em forma eletrnica. O Sped instrumento que unifica as
atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e
documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das
sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes.
Os contabilistas so to responsveis quanto o empresrio e, num processo judicial,
so solidrios empresa e tem o seu patrimnio disponvel para quitar dvidas. No
exerccio de suas funes, os prepostos so pessoalmente responsveis perante os
preponentes, pelos atos culposos; e, perante terceiros, solidariamente com o
preponente, pelos atos dolosos.

11. Foi criada a EFD - PIS/COFINS, conhecida como Escriturao Fiscal Digital
das Contribuies Incidentes sobre a Receita, quais so as empresas obrigadas
a adotar a partir de 2013 e qual o prazo para envio?
Esto obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins, conforme o cronograma da Instruo
Normativa RFB n 1.052/10, com redao dada pela Instruo Normativa n 1.218/11:
I. Em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as
pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro
Real;
II. Em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2012, as
demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no
Lucro Presumido ou Arbitrado.
III. As pessoas jurdicas imunes ou isentas do IRPJ, a partir do ms em que a soma
das contribuies para o PIS e a Cofins ultrapassar o valor de R$ 10.000,00,
permanecendo sujeitas a essa obrigao em relao aos meses seguintes do anocalendrio em curso.

IV. As pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718/98, e na

Lei n 7.102/83, em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de
2012.
A EFD-PIS/Cofins dever ser transmitida mensalmente ao Sped at o 10 (dcimo) dia
til do 2 (segundo) ms subsequente a que se refira a escriturao, inclusive nos
casos de extino, incorporao, fuso e ciso total ou parcial.

As questes de 12 a 20 so testes de verificao de aprendizagem.

Assinale a alternativa correta.
12. Com base no contedo estudado, analise cada uma das afirmativas a seguir
e assinale F se ela for falsa ou V se ela for verdadeira.
I. (___) ICMS um imposto incidente sobre a prestao de servios de bares,
restaurantes e lanchonetes.
II. (___) O IPI no integra ao estoque de mercadorias, quando a empresa optante
pelo Simples Nacional.
III. (___) O ICMS um imposto incidente sobre a circulao de mercadorias e
prestao de servios de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicao.
IV. (___) O IPI, para uma empresa industrial, tributada pelo Lucro presumido,
recupervel, podendo ser compensado com o valor do IPI devido sobre a venda do
produto industrializado.
V. (___) O ICMS Substituio Tributria pago, pode ser recuperado com o ICMS
incidente sobre as vendas.
VI. (___) O PIS e COFINS, numa empresa tributada pelo Lucro Presumido, no pode
ser recupervel, pois o PIS e COFINS so cumulativos.
Agora, com base na classificao que voc realizou, assinale a nica alternativa que
contm a sequncia correta para essa classificao.
a.( ) F; F; V; V; F; F;
b.( ) F; F; V; V; F; V;
c.(X) V; F; V; V; F; V;
d.( ) V; F; V; F; V; F;
e.( ) V; V; V; F; V; F;

13. A Nota Fiscal Eletrnica uma realidade Nacional. Analise cada uma das
alternativas a seguir e assinale a nica que traduz objetivo dessa implantao.
a. ( ) implantao de um modelo municipal de documento fiscal eletrnico que venha
substituir a emisso do documento fiscal em papel, com validade jurdica garantida
pela assinatura do destinatrio, simplificando as obrigaes acessrias dos
contribuintes e permitindo, ao mesmo tempo, o acompanhamento em tempo real das
operaes comerciais pelo Fisco.
b. ( ) implantao de um modelo nacional de documento fiscal eletrnico que venha
substituir a emisso do documento fiscal em papel, com validade jurdica garantida
pela assinatura autenticada em cartrio, do remetente, simplificando as obrigaes
acessrias dos contribuintes e permitindo, ao mesmo tempo, o acompanhamento em
tempo real das operaes comerciais pelo Fisco.
c. ( ) implantao de um modelo estadual de documento fiscal eletrnico que venha
substituir a emisso do documento fiscal em papel, com validade jurdica garantida
pela assinatura digital do remetente, simplificando as obrigaes acessrias dos
contribuintes e permitindo, ao mesmo tempo, o acompanhamento em tempo real das
operaes comerciais pelo Fisco.
d. (X ) implantao de um modelo nacional de documento fiscal eletrnico que venha
substituir a emisso do documento fiscal em papel, com validade jurdica garantida
pela assinatura digital do remetente, simplificando as obrigaes acessrias dos
contribuintes e permitindo, ao mesmo tempo, o acompanhamento em tempo real das
operaes comerciais pelo Fisco.
e. ( ) implantao de um modelo nacional de documento fiscal que venha substituir a
emisso do documento fiscal existente, com validade jurdica garantida pela assinatura
digital do destinatrio, simplificando as obrigaes acessrias dos contribuintes e
permitindo, ao mesmo tempo, o acompanhamento em tempo real das operaes
comerciais pelo Fisco.
14. De acordo com o objetivo estabelecido pela implantao da Nota fiscal
Eletrnica, houve simplificao das obrigaes acessrias para os contribuintes
emitentes. Analise cada uma das afirmativas a seguir e assinale F se ela for
falsa ou V se ela for verdadeira.
a. ( ) correto afirmar que, como a Secretaria da Fazenda j recebe a NF-e, a
empresa emitente no mais precisa guardar a NF-e.
b. ( ) Com a NF-e continua sendo necessrio obter-se previamente a AIDF.

c. ( ) O contribuinte emitente de NF-e continua sendo obrigado a escriturar os livros

fiscais, dentre eles, o livro registro de entradas e o livro registro de sadas.
d. ( )A NF-e extinguiu a obrigatoriedade da entrega do arquivo eletrnico SINTEGRA
pelos contribuintes obrigados;
e. ( ) Dentre as obrigaes acessrias dos contribuintes sujeitos a emisso de NF-e,
est a escriturao do Livro Registro de Inventrio e o Livro de Registro de utilizao
dos Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias.
Agora, com base na classificao que voc realizou, assinale a nica alternativa que
contm a sequncia correta para essa classificao.
a. (X) F; F; V; F; V;
b. ( ) F; F; F; F; F;
c. ( ) V; F; V; V; F;
d. ( ) V; V; V; F; V;
e. ( ) V; V; F; F; V;
15. A empresa USAMIGO Ltda, desempenha atividade de Industria e Comrcio de
artigos natalinos. Quais os impostos e contribuies ela estar sujeita ao
recolhimento, considerando que ela seja tributada pelo Lucro Presumido.
a. (X) ICMS, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL;
b. ( ) ICMS, IPI, PIS, COFINS, Contribuio Previdenciria, IRPJ, CSLL;
c. ( ) ICMS, IPI, PIS, COFINS, Contribuio Sindical, IRPJ, CSLL;
d. ( ) ICMS, IPI, SIMPLES NACIONAL, Contribuio Previdenciria;
e. ( ) ICMS, IPI, PIS, COFINS, IRPJ;
16. Atualmente no Brasil, existem 4 modalidades de tributao - SIMPLES
NACIONAL, LUCRO PRESUMIDO, LUCRO REAL e LUCRO ARBITRADO. Com
base no contedo estudado, analise cada uma das afirmativas a seguir e
assinale F se ela for falsa ou V se ela for verdadeira.
I. ( ) A opo pelo Lucro Real anual manifestada com o recolhimento do IRPJ
estimando mensal referente ao ms de dezembro de cada ano-calendrio, e tem
carter irretratvel.
II. ( ) A opo pelo Lucro Presumido feita mediante o pagamento do imposto devido
correspondente ao primeiro perodo de apurao.
9

III. ( ) A opo pelo Simples Nacional dar-se-, mediante intimao das autoridades
fiscais;
IV. ( ) A opo pelo Lucro Real trimestral manifestada com o recolhimento do IRPJ
relativo ao primeiro trimestre de cada ano calendrio.
V. ( ) A opo pelo Lucro Real obrigatria para as empresas com receita mensal
superior a R$ 4.000.000,00.
Agora, com base na classificao que voc realizou, assinale a nica alternativa que
contm a sequncia correta para essa classificao.
a.( ) V; F; V; V; V;
b.( ) V; V; V; V; V;
c.( ) F; F; F; F; F;
d.( ) V; V; F; V; V;
e.(X) F; V; F; V; V;
17. Para a Secretaria da Receita Federal, na apresentao do campo de atuao
do Sped, a maioria dos contribuintes j se utiliza dos recursos de informtica
para efetuar tanto a escriturao fiscal como a contbil. As imagens em papel
simplesmente reproduzem as informaes oriundas do meio eletrnico.
Entende a Secretaria que a facilidade de acesso escriturao, ainda que no
disponvel em tempo real, amplia as possibilidades de seleo de contribuintes
e, quando da realizao de auditorias, gera expressiva reduo no tempo de sua
execuo.
No campo de atuao do Sped, o projeto que, dentre outros objetivos, visa
racionalizao dos custos e no aumento da competitividade das empresas
brasileiras pela racionalizao das obrigaes acessrias reduzindo o chamado
custo Brasil, o:
a.( ) E-LALUR
b.( ) EFD-Social
c.(X) NF-e
d.( ) FCONT
e.( ) EFD-Contribuies
18. No que se refere ao SPED, analise os objetivos a seguir.
I. Compatibilizar as necessidades dos usurios do SPED.
II. Estabelecer a poltica de segurana e de acesso s informaes do SPED.
10

III. Promover a integrao dos fiscos.

IV. Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes.
V. Tornar mais clere a identificao de ilcitos operacionais. So objetivos do SPED
APENAS os explicitados em:
a.( ) II e V;
b.( ) I, II e V;
c.( ) I, III e IV;
d.( ) II, III e IV;
e.(X) III, IV e V.
A Empresa FAZ TUDO COMERCIO E SERVIOS LTDA, apresentou o seguinte
balancete em janeiro de 20x1. BALANCETE 31 DE JANEIRO DE 20X1.
Caixa
Bancos

Estoque Final
Salrios a Pagar

29.565,38
22.355,70

380.000,00

INSS a pagar

9.040,55

98.551,28

FGTS a recolher

1.965,34

150.000,00

Estoque

Veculos
Mveis e Utenslios
Equipamentos
ICMS a recuperar
ICMS
sobre

40.000,00
9.000,00
16.000,00
20.000,00
17.739,23

Mercadorias
ICMS a recolher
Capital Social
Salrios
Despesa com INSS
FGTS

25.889,62
1.000.000,00
24.566,70
6.829,54
1.965,34

compras
Despesa

7.000,00

Receita de Revenda

143.831,22

25.889,62

Receita de Servios

85.000,00

25.000,00

Prestados
Demais
Despesas

3.000,00

120.000,00
conta 378.019,18

Movimento
Duplicatas

Receber
Compras

de

Mercadorias
Imveis

com

Aluguel
ICMS s/ vendas
Despesas

com

Vendas

de

29.565,38

Administrativas

19. Analise cada uma das alternativas a seguir e assinale o valor a recolher de
ICMS no ms de Janeiro/20X1.
a.(X)$ 25.889,62
b.( )$ 8.150,39
c.( )$ 5.889,62
11

d.( )$ 17.739,23
e.( )$ 20.000,00
20. Analise cada uma das alternativas a seguir e assinale aquela
que

evidencia

custo

da

mercadoria

vendida

no

ms

de

Janeiro/20X1.
a.( )$ 98.551,28
b.( )$ 48.985,90
c.(X)$ 68.985,90
d.( )$ 51.246,67
e.( )$ 80.812,05
21. Analise cada uma das alternativas a seguir e assinale aquela que contm o
valor devido de PIS, COFINS, no ms de Janeiro/20X1.
a.( ) $ 1.372,99, $ 7.437,01;
b.(X) $ 3.775,72, $ 17.391,17;
c.( ) $ 1.487,40, $ 6.864,94;
d.(X) $ 3.775,72, $ 17.391,17;
e.( ) $ 3.775,72, $ 6.864,94;
22. Analise cada uma das alternativas a seguir e assinale aquela que contm o
valor devido de IRPJ e CSLL, no ms de Janeiro/20X1.
a.( ) $ 6.676,62, $ 9.203,38;
b.( ) $ 7.676,62, $ 4.001,38;
c.( ) $ 5.805,97, $ 4.001,38;
d.(X) $ 6.676,62, $ 4.001,38;
e.( ) $ 34.324,68, $ 9.203,38;
23.

Complete

Demonstrao

de

Resultado

do

ms

de

Janeiro/20x1, considerando o valor devidos dos tributos, calculados

na atividade 19 e 20; e ao final determine o lucro lquido do ms.
Receita Bruta
Comrcio
Prestao de Servios
(-) Dedues da Receita
Impostos
ICMS

143.831,22
85.000,00
25.889,62
12

PIS
COFINS
(=) Receita Lquida
(-) Custo da Mercadoria Vendida
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas Operacionais
ADMINISTRATIVAS
Salrios
INSS
FGTS

Demais

3.775,72
17.391,17
181.774,71
68.985,90
113.777,21

24.566,70
6.829,54
1.965,34
Despesas 3.000,00

Administrativas
Despesas com Vendas

25.000,00

(=) LUCRO OPERACIONAL

(-) IRPJ
(-) CSLL
(=) LUCRO LQUIDO

52.415,63
6.676,62
4.001,38
41.737,63

13