Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Versin: 02
GUA DE APRENDIZAJE
Fecha: 30/09/2013
Cdigo: F004-P006-GFPI
GUA DE APRENDIZAJE N 16
Cdigo:
758956
Actividad (es) de
Aprendizaje:
Ambiente de
formacin
ESCENARIO
.- Preparar y presentar
los
Estados
Financieros Contables
manual
y
automatizados
de
acuerdo
a
la
normatividad vigente a
los
procedimientos
organizacionales
(Aula,
Laboratorio,
taller, unidad
productiva) y
elementos y
condiciones de
seguridad
industrial, salud
ocupacional y
medio ambiente
Resultados de Aprendizaje:
Competencia:
PREPARAR Y PRESENTAR
LA
INFORMACIN
CONTABLE Y FINANCIERA
SEGN
NORMAS
LEGALES Y POLTICAS
ORGANIZACIONALES
21030102003
Elaborar
estados financieros bsicos
utilizando
herramientas
informticas.
21030102004
Preparar
Notas
a
los
Estados
Financieros para presentacin
a
los
usuarios
de
la
informacin.
21030102005
Presentar
123112
100
MATERIALES DE FORMACIN
DEVOLUTIVO
(Herramienta equipo)
CONSUMIBLE
(unidades
empleadas
durante el
programa)
comentarios interpretativos a
los Estados Financieros para
complementar la informacin.
Duracin de la gua ( en
horas): 120
2. INTRODUCCIN
Apreciado Aprendiz!
Esta gua le orientar en su proceso auto formativo para adquirir la competencia relacionada con preparar y
presentar la informacin contable y financiera segn normas legales y polticas organizacionales, es decir,
preparar y presentar los Estados Financieros Bsicos, de forma manual y automatizada, empezando con el
Balance General y el Estado de Resultados, Estado de cambios en el patrimonio, Estado de cambios en la
situacin financiera y Estado de flujos de efectivo.
Al terminar el estudio de esta gua, usted estar en capacidad de preparar y presentar un estado de
resultados y un balance general, un Estado de cambios en el patrimonio, un Estado de cambios en la
situacin financiera y un Estado de flujos de efectivo tanto de forma manual como automatizada, de acuerdo
a la normatividad vigente y los procedimientos organizacionales.
Recuerde que el aprendizaje no termina cuando se adquiere e integra el conocimiento, ni cuando se refina y
profundiza. En efecto, el fin ltimo del aprendizaje es utilizarlo significativamente, emplearlo para lograr sus
metas. Recuerde que todo proceso de enseanza-aprendizaje requiere de tcnicas y mtodos de estudio,
adems de dedicacin disciplina y responsabilidad.
Con el nimo de desarrollar las actividades del proyecto para la adquisicin de la competencia en
preparacin y presentacin de Estados Financieros Bsicos, de forma manual y automatizada, le
recomendamos desarrollar cada una de las actividades planteadas utilizando los recursos sugeridos.
Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se constituye en la
Pgina 2 de 13
herramienta que le permitir recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del
aprendizaje.
En todas las actividades es saludable, de vez en cuando, poner un signo de interrogacin sobre
aquellas cosas que por mucho tiempo se han dado como seguras. - Bertrand Russell
3.1.1.
https://www.youtube.com/watch?v=2auLlhF5Ino, https://www.youtube.com/watch?v=AfS3Q1NPTYk
http://www.youtube.com/watch?v=iNxElnXPzQQ&feature=fvwrel
https://www.youtube.com/watch?v=7YN-sOlkQp0
http://www.youtube.com/watch?v=NmrV-ph7osw
http://www.youtube.com/watch?v=ATZZ-y5pA6g
http://www.youtube.com/watch?v=QyCw4PeBNgI&list=UU6q_CPos5SXC2SslD3z9C9g&index=12&feature=pl
cp
https://www.youtube.com/watch?v=ivHhHnDNfMw
Discuta con los dems integrantes de su GAES la respuesta a la siguiente pregunta: Qu importancia cree
usted tienen los Estados Financieros para una empresa? Preparen una breve exposicin al respecto para
socializar con el grupo.
Para preparar los estados financieros es fundamental que el aprendiz tenga en claro la naturaleza de
las cuentas y su clase, de acuerdo con el PUC. Desarrolle el taller #1 de clasificacin de cuentas propuesto
por el instructor y mida su capacidad real para clasificar cuentas.
3.2.2 Elabore un mapa conceptual que contenga: la importancia y las clases de estados financieros. Para
desarrollar esta actividad consulte el Ttulo Primero, Captulo IV, Seccin I, artculos 19 al 33, del Decreto
2649 de 1993.
3.2.3 Prepare un diagrama conceptual que muestre los elementos de los estados financieros. Para
desarrollar esta actividad consulte el Ttulo Primero, Captulo IV, Seccin II, artculos 34 al 45, del Decreto
2649 de 1993.
3.2.4
Elabore un cuadro sinptico sobre las normas tcnicas relativas a la elaboracin y presentacin de
Pgina 3 de 13
los Estados Financieros. Para desarrollar esta actividad consulte el Ttulo Segundo, Captulos I y II, artculos
46 al 112, del Decreto 2649 de 1993.
3.2.5 Consulte las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y determine que plantean
sobre elaboracin y presentacin de Estados Financieros. Qu diferencias encontr entre el Decreto 2649
de 1993 y las NIIF? Relacinelas y explquelas en un escrito con sus propias palabras, o prepare un cuadro
comparativo.
3.2.6
Prepare un informe de las normas tcnicas sobre revelaciones. Para desarrollar esta actividad
consulte el Ttulo Segundo, Captulo III, artculos 113 al 122, del Decreto 2649 de 1993.
3.3
3.3.1 Consulte sobre el Estado de Cambios en el Patrimonio Estados Financieros: Normas para preparacin
y presentacin. Elabore un mapa conceptual que contenga: Objetivo; relacin de transacciones que afectan
el patrimonio; informacin clave que se debe conocer para su elaboracin; modelo de presentacin.
3.3.2 Consulte sobre el Estado de Cambios en la Situacin Financiera. Normas para su preparacin y
presentacin. Elabore un cuadro sinptico que contenga: Objetivo; otros nombres que recibe; elementos e
informacin necesarios para su elaboracin; pasos para su preparacin; contenido; qu es capital de
trabajo?, qu es una fuente de capital de trabajo?, qu es un uso de capital de trabajo?; transacciones que
son fuente de capital de trabajo; transacciones que son usos de capital de trabajo; transacciones que no
modifican el capital de trabajo; modelos de presentacin.
3.3.3 Consulte sobre el Estado de Cambios en la Situacin Financiera. Normas para preparacin y
presentacin. Elabore un mapa conceptual que contenga: Definicin; objetivos; qu es efectivo?; los tres
flujos que lo componen; actividades que son de operacin; actividades que son de inversin; actividades que
son de financiacin; elementos e informacin necesarios para su elaboracin; pasos para su preparacin;
contenido; mtodos para su preparacin; modelos de presentacin.
Nota: Organice el desarrollo de esta gua, gurdelo en su portafolio de evidencias y tngalo disponible al
momento de la socializacin en aula.
3.4
3.4.1 Elabore los Estados Financieros Bsicos (Balance General y Estado de Resultados), con las
respectivas Notas a los mismos, de las transacciones realizadas del Taller Prototipo de un Sistema
Contable.
3.4.2 Elabore los tres Estados Financieros Bsicos que faltan (Estado de cambios en el patrimonio, Estado
de cambios en la situacin financiera y Estado de flujos de efectivo), con las respectivas Notas a los
mismos, de las transacciones realizadas del Taller Prototipo de un Sistema Contable.
Resuelva el taller # 2 anexo propuesto por el instructor.
3.4.3 Actualice su Proyecto con los Estados Financieros Bsicos (Balance General y Estado de
Pgina 4 de 13
Resultados) con estos Estados Financieros Bsicos (Estado de cambios en el patrimonio, Estado de
cambios en la situacin financiera y Estado de flujos de efectivo) y las respectivas Notas a los mismos, de
cada uno de los periodos trabajados. y las respectivas Notas a dichos Estados Financieros, de cada uno
de los periodos trabajados o proyectados correspondientes.
3.4.4 Resuelva el taller # 3 anexo propuesto por el instructor.
3.4.5 Resuelva el taller # 4 anexo propuesto por el instructor.
3.4.6 Socialice ante el grupo. Realice presentacin ante el grupo de los resultados obtenidos en el periodo
de su proyecto.
3.5
Actividades de evaluacin.
Evidencias de Conocimiento:
Responde cuestionario sobre:
Pgina 5 de 13
Versin: 02
Fecha: 30/09/2013
Cdigo: F004-P006-GFPI
Escenarios de Aprendizaje:
Aula (Ambiente) de aprendizaje.
Centros de informacin y documentacin
Entorno laboral.
Plataforma Blackboard
Biblioteca Virtual SENA.
Aplicativo Sofa.
Medios y Recursos Didcticos:
Computador
Internet.
Libros.
T.V
Diapositivas
Videos y material auto formativo
Talleres prcticos
6. GLOSARIO DE TERMINOS
Activos.- Conjunto de bienes y derechos que posee una empresa, como consecuencia de
transacciones y otros eventos pasados. Representa la masa positiva, la cual, entre otras cosas,
est integrada por:
Cosas materiales: dinero, mercaderas, productos terminados, suministros, inmuebles, maquinaria,
etc.
Relaciones materializadas: crditos a favor de la empresa, efectos de comercio, etc.
Derechos: marcas de fbrica, patentes, llave del negocio, etc.
Pasivos.- Conjunto de deudas y obligaciones que tiene la empresa, igualmente como resultado de
transacciones y otros eventos pasados. Es la parte negativa del patrimonio y la constituyen:
Deudas y cargas, gravando directamente a algn grupo de los activos.
Deudas sobre el conjunto de la empresa por razn de las operaciones del, negocio.
Obligaciones de toda suerte, que pueden ser valoradas y afecten o puedan afectar el conjunto
patrimonial.
Patrimonio neto.- Diferencia entre activos y pasivos. El patrimonio neto, llamado tambin lquido,
est constituido por:
Aportacin inicial del propietario o propietarios.
Modificaciones de aumento o disminucin que la gestin del negocio han producido.
En otras palabras el patrimonio de una empresa est constituido por un conjunto de propiedades,
derechos, crditos y obligaciones que asisten a un individuo o persona jurdica.
Activos corrientes.- Parte de los activos de una empresa conformado por partidas que representan
efectivo o equivalente de efectivo y por aquellas que se espera sean convertidas en efectivo o
absorbidas en el corto plazo; tales como: Inversiones financieras, derechos por recuperar, cuentas
por cobrar comerciales (torceros y relacionadas), existencias destinadas para la venta, a la
produccin de bienes o prestacin de servicios, o consumo; otras cuentas por cobrar (terceros y
relacionadas) y; servicios y otros contratados por anticipado (antes cargas diferidas). El efecto se
considera como corto plazo el perodo que no excede de un ao.
Activos no corrientes.- Parte de los activos de una empresa conformado por las Inversiones
financieras, derechos por recuperar, cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar a
largo plazo (de terceros y relacionadas) y los bienes materiales e inmateriales duraderos, entre
otros. Se considera como largo plazo el periodo que excede de un ao.
Pasivos corrientes.- Parte dejos pasivos de una empresa conformado por las obligaciones cuyo
pago debe efectuarse en el corto plazo; es decir, dentro de los doce meses posteriores a la fecha
del balance.
Pasivos no corrientes.- Parte de los pasivos de una empresa conformado por las deudas u
obligaciones con vencimientos que superan los doce meses.
Patrimonio neto.- Diferencia entre activos y pasivos netos, de lo cual nos hemos ocupado
anteriormente. Esta forma de agrupar los componentes del Balance General permite ordenar los
rubros que conforman cada uno de ellos, observando para los activos el orden decreciente de
liquidez y para los pasivos la exigibilidad de pago decreciente, tal como se expone en los acpites
siguientes.
Inversiones financieras.- Agrupa los activos financieros a valor razonable con cambios en
ganancias y prdidas, las inversiones disponibles para la venta que se hacen con la finalidad de
obtener un beneficio a corto plazo y otros de fcil conversin, por tanto, son verdaderos sustitutos
de dinero.
Otras cuentas por cobrar.- Incluye a otros deudores diferentes a los originados por operaciones
relacionadas con el giro del negocio, tales como se exponen en los comentarios.
Existencias.- Comprende los bienes tangibles propiedad de la empresa destinados a la venta, los
que se encuentran en proceso de fabricacin o se utilizan en el proceso, los destinados para
consumo o en la prestacin de servicios.
Activos no corrientes mantenidos para la venta.- Agrupa los activos inmovilizados cuyo valor en
libros se espera recuperar a travs de la venta en lugar de su uso corriente. Su venta debe ser
altamente probable, a travs de un plan para finiquitar la venta.
Otros activos.- Incluye la parte corriente de los activos no comprendidos en rubros anteriores, tales
como obras de arte y cultura, joyas, entre otros.
Inversiones financieras.- Involucra los activos financieros disponibles para la venta mantenidos a
vencimiento, las inversiones en asociadas, negocios conjuntos, subsidiarias, otras inversiones
financieras y activos por instrumentos financieros derivados, cuya realizacin se estima en un plazo
mayor a un ao.
Cuentas por cobrar a partes relacionadas.- Incluye los derechos exigibles en plazo no corriente
provenientes de prstamos otorgados, correspondientes a operaciones distintas a las del giro del
Pgina 7 de 13
negocio a cargo de personal clave y partes relacionadas o vinculadas, con excepcin de adeudos
de personal distintos al personal clave y de socios respecto a suscripciones pendientes de pago.
Activos por impuesto a la renta y participaciones diferidos- Incluye el impuesto a la renta y
participaciones de los trabajadores originados por las diferencias temporales deducibles,
recuperables en perodos futuros; las prdidas tributarias, compensacin de prdidas obtenidas en
perodos anteriores que an no han sido objeto de deduccin tributaria; y la compensacin de
crditos no utilizados provenientes de ejercicios anteriores, que se estima ser recuperada en
perodos posteriores.
Balance General o Estado de Situacin. Estado detallado, conocido tambin como Estado
Financiero, Estado de Activos y Pasivos, Estado de Recursos y Obligaciones, Estado de Situacin
o simplemente Estado, que muestra la naturaleza e importe de los Activos, Pasivos, y Capital
(activo neto) de un negocio, en una fecha dada. Desde un punto de vista contable, el balance
general es una relacin de los saldos de las cuentas reales tomadas del libro mayor despus del
cierre de las cuentas nominales. Es una fotografa instantnea de las operaciones de un negocio,
que muestra los beneficios que corresponden a las distintas clases de propietarios en el valor del
activo neto o lquido. Es un documento que muestra la situacin financiera de una entidad del
Sector Pblico o Privado, en una fecha determinada.
7. BIBLIOGRAFA/ WEBGRAFA
Para toda consulta realizada en internet debe verificar que aplique al entorno colombiano y que sea de
actualidad.
http://www.actualicese.com
http://www.gerencie.com
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que pueden
ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede
acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano
universitas P&M, Proquest.
Pgina 8 de 13
TALLER #1
INVERSIONES GAMA LTDA
CLASE
NOMBRE DE LA CUENTA
12-345-6
Actividad
VENTAS NETAS
VALORIZACION de PROPIEDAD, PLANTA Y EQ.
UTILIDADES ACUMULADAS
Segn su clase.
COMISIONES BANCARIAS
TAXIS Y BUSES
RESERVA ESTATUTARIA
COMISIONES VENTAS
VACACIONES
SERVICIOS PUBLICOS GAS
SEGURO CONTRA INCENDIO
CORREO
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
RETENCIONES EN COMPRAS
PROVISION PARA CESANTIAS
PROVISION CARTERA CLIENTES
SOBREGIROS BANCARIOS
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
PARQUEADEROS
OBLIGACIONES FINANCIERAS PAGARS
EQUIPO DE TRANSPORTE
Pgina 9 de 13
Pgina 10 de 13
CESANTIAS ADMON
ARRENDAMIENTOS FACTURADOS
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
CAJA MENOR
BANCOS EXTRANJEROS
VIGILANCIA
ARRENDAMIENTO LOCAL PARA VENTAS
IVA RETENIDO
TALLER #2
31-dic-12
Amortizaciones
236.805,00
Anticipos fiscales
Arrendamientos
1.800.000,00
Aseo y vigilancia
412.906,00
Bancos
49.946.623,00
Caja
1.200.000,00
Capital social
50.000.000,00
Casino y cafetera
45.000,00
Pgina 11 de 13
Cesantas Admn
401.506,00
Cesantas Ventas
157.500,00
Cesantas consolidadas
1.130.915,00
Compras
36.000.000,00
Correo y cables
125.000,00
11.000.000,00
31.409.000,00
Descuentos condicionados
273.000,00
Equipo de Oficina
3.653.332,00
Equipo de Transporte
9.000.000,00
83.334,00
1.000.000,00
1.000.000,00
Gastos bancarios
262.500,00
Gastos notariales
350.000,00
1.015.680,00
Impuesto de renta
8.084.000,00
Ingresos financieros
120.000,00
6.022,00
11.586,00
3.150,00
Inventario
10.150.000,00
Inventario final
10.150.000,00
Inventario inicial
14.150.000,00
Pgina 12 de 13
Inversiones temporales
5.000.000,00
11.162.155,00
Obligaciones financieras
4.000.000,00
Obligaciones Financieras
27.000.000,00
Oficinas Piso 11
19.000.000,00
Papelera y tiles
387.000,00
Propaganda y publicidad
735.000,00
Proveedores nacionales
19.660.000,00
8.084.000,00
Reserva Legal
1.857.202,00
1.340.000,00
300.000,00
159.000,00
113.000,00
130.000,00
Sueldos Admn
4.820.000,00
Sueldos Ventas
1.890.000,00
216.000,00
Taxis y buses
38.000,00
Transportes fletes
178.500,00
16.413.097,00
Valorizacin inversiones
216.000,00
Ventas
80.000.000,00
Con esta informacin, preparar el estado de resultados y el balance general (2014) de Inversiones
Gama Ltda.
Pgina 13 de 13