Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
CASO 1 :
Una Empresa con motivo del da del trabajador, invita a todos sus trabajadores a una cena
bailable, para ello contrata los servicios de un restaurante criollo, el que le emite una factura por e
importe de S/. 5,310 incluidos IGV. Cal sera el tratamiento contable?
Solucin:
x
62
40
46
S/. 4,500.00
S/. 810.00
x
94
79
CASO 2 :
Gastos administrativos
942 Gastos de personal
Cargas imputables a cuentas de costos y gast
791 Cargas imputables a cuentas de costos
y gastos
x/x
Por el destino del gasto incurrido por la
cena a los trabajadores
S/. 4,500.00
Con fecha 01/07/2014/, una empresa inici sus operaciones con dos trabajadores. A continuacin s
infirmacin sobre los dos trabajadores con que cuenta la empresa, que han prestado servicios a es
segundo semestre del ejercicio como se muestra en el siguiente cuadro con sus correspondientes
remuneraciones:
Trabajadores
Sueldos
Setiembre
Octubre
Julio
Agosto
Anthony Chauca
S/. 7,000.00
S/. 7,000.00
S/. 7,000.00
S/. 7,000.00
Flavia Leiva
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00
Cal es el monto de la gratificacin que les correspondera por el mes de diciembre y cmo se con
gasto por este concepto, si los dos trabajadores se encuentran afiliados a la ONP?
Solucin:
Trabajadores
Gratificacin Mensual
Setiembre
Octubre
Julio
Agosto
Anthony Chauca
S/. 1,167.00
S/. 1,167.00
S/. 1,167.00
S/. 1,167.00
Flavia Leiva
S/. 833.00
S/. 833.00
S/. 833.00
S/. 833.00
Total
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00
. Asiento de la Gratificacin:
x
62
Gatos de
621
6211
627
6271
40
41
personal,directores y gerentes
Remuneraciones
Gratificaciones
2,000.00
S/. 2,180.00
Seguridad, previsin
social y otras
contribuciones
Rgimen de prestaciones
de salud
180.00
x
41
10
CASO 3 :
S/. 1,740.00
Una empresa requiere reconocer el pasivo por el beneficio de la CTS que corresponde a su
administrador por el mes de abril 2014, teniendo en cuenta que percibe unaremuneracin mensua
de S/. 3,500.00 al 30 de abril del 2014 y que le monto provisionado al mes de marzo del 2014
asciende a S/. 1,724.00.
Una empresa requiere reconocer el pasivo por el beneficio de la CTS que corresponde a su
administrador por el mes de abril 2014, teniendo en cuenta que percibe unaremuneracin mensua
de S/. 3,500.00 al 30 de abril del 2014 y que le monto provisionado al mes de marzo del 2014
asciende a S/. 1,724.00.
Cal es el procedimiento para el clculo de la CTS y cmo se registra contablemente?
Dato Adicional:
. Gratificacin de Navidad 2013: S/. 3,380.00
Solucin:
- Ingreso al 30/04/2014
- Asignacin Familiar
- 1/6 Gratif Navidad 2013
:
:
:
S/. 3,500.00
S/. 75.00
S/. 563.33
S/. 4,138.33
(S/. 3,380.00/6)
S/. 2,069.16
:
:
( S/. 1.724,30)
S/. 344.86
Registro Contable:
x
62
41
S/. 344.86
x
94
79
Gastos administrativos
Cargas imputables a cuentas de costos y gast
791 Cargas imputables a cuentas de costos
y gastos
x/x Por el destino de la CTS
S/. 344.86
x
41
10
S/. 2,069.16
CASO 4 :
x
62
S/. 5,450.00
627
6271
40
Seguridad, previsin
social y otras
contribuciones
450.00
Rgimen de prestaciones
de salud
41
En el ao 2013, una comercial (porcentaje de participacin 8%) cuenta con ms de veinte (20)
trabajadores en planilla, y desea realizar el clculo de la participacin a los trabajadores.
Dato Adicional:
. Cuenta con 21 trabajadores en planilla, 10 trabajan en el rea de administracin y 11 en el rea
de ventas.
. Utilidad contable segn estado de Resultado Integral al 31 de diciembre de 2013 S/. 258,450.00
. Las adiciones y deducciones tributarias del ejercicio 2013 ascienden a S/. 20,550.00 y S/.
9,750.00 respectivamente.
. Tiene una prdida tributaria del ejercicio 2012 por el importe de S/. 8,250.00. La empresa opt
por aplicar el sistema a) del Artculo 50 de la Ley del Impuesto a la Renta.
Solucin:
Detalle
S/.
Resultado contable
258,450.00
Adiciones
20,550.00
Deducciones
-9,750.00
Renta Neta del Periodo
269,250.00
Prdida Tributaria
-8,250.00
Resultado Tributario/Base Imponible261,000.00
Participacin de trabajadores
Base Imponible
Participacin de trabajadores
=
=
261,000.00
20,880.00
8%
Participacin de trabajadores
Dado que los trabajadores a los que corresponde la participacin tienen funciones de
comercializacin y administracin. Para efectos didcticos la distribucin sera:
rea
Nro. Trabajadores
Porcentaje
Distibucin
Administracin
10
11
21
48%
52%
S/. 9,943.00
S/. 10,937.00
S/. 20,880.00
Ventas
Registro Contable:
x
62
41
S/. 20,880.00
x
94
95
79
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Cargas imputables a cuentas de costos y gast
791 Cargas imputables a cuentas de costos
y gastos
x/x Por la acumulacin del gasto por funcin.
S/. 9,943.00
S/. 10,937.00
S/. 5,310.00
S/. 4,500.00
Noviembre
Diciembre
S/. 7,000.00
S/. 7,000.00
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00
ensual
Total
Noviembre
Diciembre
S/. 1,167.00
S/. 1,167.00
S/. 7,000.00
S/. 833.00
S/. 833.00
S/. 5,000.00
S/. 2,000.00
S/. 440.00
S/. 1,740.00
S/. 1,740.00
corresponde a su
naremuneracin mensual
s de marzo del 2014
S/. 2,000.00
S/. 12,000.00
tablemente?
S/. 344.86
S/. 344.86
S/. 2,069.16
descanso mdico
nto contable, si la
S/. 1,100.00
S/. 4,350.00
n ms de veinte (20)
s trabajadores.
stracin y 11 en el rea
. 20,550.00 y S/.
nciones de
era:
S/. 20,880.00
S/. 20,880.00