GUA PARA IMPORTAR Y DECLARAR INFORMACIN DE LA

DECLARACIN MENSUAL DE IMPUESTOS (DMI)

De conformidad a la Disposicin General Administrativa N 01-2015, Ordinal Segundo, publicada en La Gaceta
Diario Oficial N 58, del 25 de marzo del 2015, la Direccin General de Ingresos, pone al servicio de los
contribuyentes, GUA PARA IMPORTAR Y DECLARAR INFORMACIN DE LA DECLARACIN MENSUAL DE
IMPUESTOS - DMI.
I. Cmo preparar la planilla correspondiente a ingresos mensuales, utilidades mensuales y cantidad de
salas de juegos, mquinas tragamonedas y mesas de juegos, en hoja EXCEL?
El contribuyente debe llenar esta planilla, de acuerdo a la estructura de la hoja Excel definida por la DGI, que se
detalla a continuacin, en la cual debe anotar la informacin pertinente, de conformidad a sus operaciones del
periodo fiscal correspondiente. El Sistema, de acuerdo a los datos suministrados, le formular el clculo de los
impuestos, de conformidad a las obligaciones tributarias del declarante.
Si el contribuyente responsable recaudador, no tuvo operaciones en el periodo fiscal correspondiente, debe
seleccionar la opcin Declaraciones en Cero.
Formato de planilla de ingresos mensuales, utilidades mensuales y cantidad de salas de juegos, mquinas
tragamonedas y mesas de juegos

Nota: En la fila 2,11, 21 y 25 no se debe anotar informacin, son los ttulos de las secciones.
1

A continuacin se detallan los pasos a seguir, para elaborar la planilla en lo que corresponde a las
columnas A, B, C y D de la hoja Excel, antes indicada.
COLUMNA A: CONCEPTO
En esta columna se enuncian los diferentes conceptos que el contribuyente debe tomar en cuenta, segn le
corresponda, para informar los valores y/o cantidades correspondientes a ser cuantificados en la columna B.
COLUMNA B: VALOR DE INGRESOS MENSUALES, UTILIDADES Y CANTIDAD DE SALAS DE JUEGOS,
MQUINAS TRAGAMONEDAS Y MESAS DE JUEGOS
De la fila 3 a la 10: estas filas son exclusivas para el contribuyente responsable recaudador del IVA, donde
debe informar el valor correspondiente a los ingresos gravables, exentos y exonerados, recibidos y/o devengados
durante el periodo fiscal; de conformidad a las operaciones por Enajenacin de Bienes, Prestacin de Servicios,
Uso o Goce de Bienes, Obras Pblicas, Distribucin de Energa, Exportacin de Bienes Tangibles e Intangibles
(servicios).
1.

De la fila 12 a la 20: estas filas son exclusivas para el contribuyente responsable recaudador del ISC, en las
cuales debe informar el valor correspondiente a los ingresos gravables, por importacin, exportacin y exonerados,
recibidos y/o devengados durante el periodo fiscal de conformidad de sus operaciones por Enajenacin de Bienes.
2.

Fila N 22 Ingresos brutos del mes: anotarn valores en sta, los contribuyentes catalogados como
grandes recaudadores del ISC, tambin las instituciones financieras, con actividad regulada por la SIBOIF. Los
contribuyentes no responsables recaudadores, pero que s tienen la obligacin tributaria de Anticipo IR o PMDM.
En este campo debe consignar los ingresos recibidos y/o devengados en el mes.
3.

Fila N 23 Ingresos por margen de comercializacin: esta fila es exclusiva para el contribuyente con
rentas gravables mensuales, por comisiones sobre ventas o mrgenes de comercializacin de bienes o servicios,
por margen de comercializacin que provengan de actividades econmica como: gasolineras, supermercados
inscritos como grandes contribuyentes, corretajes de seguros, corretaje de bienes y races, casas y mesas de
cambio y agencias de viajes, consignarn en este campo los valores de ingresos recibidos y/o devengados durante
el mes.
4.

El Sistema tomar como base imponible del Anticipo IR o PMDM, los ingresos declarados en la fila 22 y/o
23, segn corresponda.
Fila N 24 Utilidades del mes: en esta fila registrarn valores solamente los contribuyentes catalogados
como gran recaudador del ISC o si se desempea como institucin financiera, actividad regulada por la SIBOIF,
debe indicar el valor de la utilidad del mes.
5.

De la fila N 26 a la 34: estas filas son exclusiva para el contribuyente con la obligacin tributaria impuesto
especial a las salas de juego, mquinas tragamonedas y mesas de juegos. De la fila 26 a la 28 se debe
detallar la cantidad de salas de juego, segn corresponda al conjunto de mquinas tragamonedas, ubicadas en la
sala correspondiente. En la lnea 29 se debe detallar la sumatoria de la cuanta sealada anteriormente.
6.

De la fila 31 a la 33 se debe informar la cantidad de mquinas tragamonedas ubicadas en cada sala de juego, esta
informacin debe tener concordancia con la indicada en las filas de la 26 a la 28. En el rengln 34 se debe detallar
la cantidad de mesas de juego.

COLUMNA C: RANGO DE FACTURAS UTILIZADAS EN EL MES

En la columna C Rango de facturas utilizadas en el mes, de conformidad a los ingresos detallados en las filas de
la 3 a 10 y del 12 al 20, el contribuyente debe detallar la numeracin de las facturas utilizadas en el periodo fiscal,
en el caso que la numeracin sea discontinua, cada rango se debe separar por coma.
COLUMNA D: SERIE
En la columna D Serie, el contribuyente de conformidad al o los dato (s) detallado (s) en la columna C, debe
indicar la serie de las facturas utilizadas en el periodo fiscal. Si utiliz varias debe separarlas por coma cada una de
ellas. Si no utiliza facturas con serie no debe anotar nada.
II. Cmo preparar la planilla correspondiente a Retenciones en la Fuente Mensual, en hoja EXCEL?
CATALOGO DE ALICUOTAS Y RENGLONES PARA CONFORMAR ARCHIVO DE RETENCIONES EN LA FUENTE
ITEM BASE LEGAL DE ALICUOTA
1 Arto. 11 y 12 LCT.
2 Arto. 44, 2.1 del Reglamento
LCT.
3 Arto. 44, 2.2 del Reglamento
LCT.
4 Arto. 44, 2.3 del Reglamento
LCT.
5 Arto. 44, 2.4 del Reglamento
LCT.
6 Arto. 44, 2.5 (a) del Reglamento
LCT.

ALICUOTA
1.5 %

RENGLN
1
2

2%

3%

5%

10%

7 Arto. 44, 2.5 (e) del Reglamento

10%
LCT.
8 Arto. 24 N 1, 2 y 3 LCT y 24
10%, 12.5% y 15%
Ley 891.
9 Arto. 87 de la LCT y 87 Ley 891 5%, 10% y 15%
10 Arto. 87 de la LCT y 87 Ley 891
10%
11 Arto. 53 de la LCT y Arto. 52
BIS Ley 891.
12 Artos. 267 y 279 LCT.
13 Arto. 280 de la LCT.
14 Arto. 49 de la LCT y numeral 5
del 87 Ley 891

NOMBRE DEL RENGLON

RETENCION POR RENTA DEL TRABAJO
RETENCION A ESTABLECIMIENTO AFILIADOS A
INSTITUCIONES FINANCIERAS
RETENCION POR COMPRA DE BIENES Y
PRESTACION DE SERVICIOS EN GENERAL
RETENCION POR COMPRAVENTA DE BIENES
AGROPECUARIOS
RETENCION DE MADERA EN ROLLO

RETENCION POR SERVICIO PROFESIONAL O

TECNICO SUPERIOR PRESTADO POR PERSONA
NATURAL
OTRAS RENTENCIONES

RETENCION DEFINITIVA POR RENTAS DEL TRABAJO

10
11

RETENCION DEFINITIVA SOBRE RENTAS DE CAPITAL

RETENCION DEFINITIVA SOBRE GANANCIAS DE
CAPITAL
RETENCION DEFINITIVA DE RENTAS DE ACTIVIDAD
ECONOMICA EFECTUADAS RESIDENTES Y NO
RESIDENTES
RETENCION DEFINITIVA POR TRANSACCIONES
BURSATILES
RETENCION DEFINITIVA POR LA PROMOCION DE
FONDOS DE INVERSION
RETENCION DEFINITIVA POR OPERACIONES CON
PARAISOS FISCALES

1.5%, 3%, 10%

15%

12

0.25%, 1%, 1.5% y

2%
5%

13

17%

15

14

* El tem 1 est relacionado con el concepto de Renta del Trabajo y no se indica alcuota debido a que se aplica tabla progresiva.
* Del tem 2 al 7 corresponden a Retenciones otros a Cuenta del IR
* Del tem 8 al 14 corresponden a Retenciones Definitivas

A continuacin explicamos cmo se debe conformar el nico archivo de retenciones en la fuente:

Los contribuyentes deben proporcionar los datos indicados en el siguiente cuadro en Excel, de conformidad a
su base de datos y de cada una de las personas segn se detalla en las definiciones siguientes:

1. Retencin Rentas del Trabajo.

La informacin debe contener los datos de toda la nmina de pago registrada en la base de datos del contribuyente
sujetos o no a retencin, la cual debe ser trasladada a la hoja Excel, de acuerdo a los conceptos indicados en las
columnas A, B, C, D, E, F y G. En el caso de la columna I, se debe indicar el rengln 1.
La columna A se refiere al nmero de cdula de identidad del empleado o cdula de residencia en el caso que
sea extranjero.
2. Retencin IR a Cuenta y Definitiva.
La informacin que deben trasladar los contribuyentes de su base de datos, debe ser nicamente los datos
solicitados en las columnas A, B, F y G. Esta informacin corresponde a los proveedores que le brindaron
servicios, le compraron bienes o le otorgaron servicios por uso o goce de bienes en el mes correspondiente.
En la columna H (Alcuota de Retencin) se debe poner el valor de cada alcuota en forma ascendente sin el signo
de porcentaje; en la I se deben poner los renglones en forma ascendente del 2 al 15, (del 2 al 7 corresponden a
la informacin de Retencin IR a Cuenta y del 9 al 15 pertenecen a Retencin Definitiva). Las alcuotas y renglones
a utilizar van a estar conforme a lo retenido por los conceptos transados entre el contribuyente y el proveedor en el
mes correspondiente, ver catalogo de alcuota y renglones.
Es importante que los nmeros que se deben indicar en las columnas H e I deban de estar de forma correcta
para poder realizar exitosamente la declaracin resumida cuyo proceso se indica en el punto 4 de esta gua.
III. Cmo preparar la planilla correspondiente a Crdito Fiscal del IVA, en hoja EXCEL?
CATALOGO DE ALICUOTAS Y RENGLONES PARA CONFORMAR ARCHIVO DE CREDITO DE IVA.

TEM
1

BASE
LEGAL ALICUOTA
DE ALICUOTA
15%

2
3

Artos. 109, 116,

117, 118 y 121 de
la LCT.

6
7

11

15%

12

15%

13

14

4
5

RENGLN

0%

15

15%

16
17

NOMBRE DEL RENGLN

CRDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE
ENAJENACIN DE BIENES
CRDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES
DE IMPORTACIN DE BIENES TASA
CRDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE
PRESTACIN DE SERVICIOS Y USO Y GOCE DE
BIENES
CRDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES
DE DISTRIBUCIN DE ENERGA ELCTRICA
CRDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES
CON ALCUOTA DEL 0%
CREDITO PROPORCIONAL DEL MES.
CRDITO FISCAL DEL MES POR SUBSIDIO
TARIFARIO (RENGLN EXCLUSIVO PARA DISSUR)

* Del tem 1 al 7 corresponden a los renglones del crdito fiscal del formulario del IVA 110.
A continuacin explicamos cmo se debe conformar el archivo crditos fiscales del IVA.

1.

Importacin y Declaracin de IVA

Crdito Fiscal
En este archivo el contribuyente debe trasladar de su base de datos la informacin correspondiente del IVA
trasladada por sus proveedores que le brindaron servicios, adquisicin de bienes o le otorgaron uso o goce de
bienes en el mes correspondiente, y las reversiones de crditos fiscales aplicados en la declaracin de este
impuesto en los meses anteriores, estos valores deben indicarse con signo menos, con el fin de obtener en la
declaracin del formulario 110 el valor neto del antes sealado.

Se debe proceder a conformar la informacin correspondiente a su crdito fiscal, para lo cual debe utilizar la
columna G, segn cuadro anterior. En la columna H debe indicar los renglones del 11 al 17 en el orden, segn
corresponda a los conceptos detallados en cuadro de catlogo de alcuotas y renglones del crdito del IVA.
2. Crdito proporcional, para este concepto el valor a indicar en la columna G es la porcin que corresponde a
los ingresos gravados.
No se debe detallar en este caso el total del IVA trasladado por el proveedor, pero si reflejar en la columna F el
total del ingreso sin impuesto.
3. Descripcin de la informacin de las columnas A, B, C, D, E y F, tomar en cuenta las explicaciones que
se detallan en los siguientes incisos:
a) No. RUC (columna A) y Nombre y Apellidos o Razn Social (columna B): estos datos deben
corresponder a sus proveedores. Los nmeros de identificacin (RUC y Cdula de Identidad) deben tener
estructura de 14 dgitos, sin espacios, ni guiones.
b) Nmero de documento (columna C): registrar la serie y el nmero pre impreso de cada factura o
documento respectivo.
c) Descripcin del pago (columna D): el concepto debe ser descriptivo y preciso, haciendo referencia al
concepto correspondiente.
d) Fecha de Emisin Documento (columna E): se refiere a la fecha de elaboracin del documento indicado en
la columna C.
e) Ingreso sin Impuesto (columna F): se refiere al valor pagado al proveedor sin incluir el IVA.
f) Monto de IVA Trasladado (columna G): es el valor del IVA traslado por el proveedor.
f) No de Rengln (Columna H): el nmero de rengln que se registre en esta columna es del formulario del IVA
y debe estar relacionado al concepto del crdito a deducirse.
5

A continuacin damos un ejemplo como queda conformado el archivo del IVA a enviar:
Archivo de IVA: de la fila 2 a la 9 corresponde al crdito fiscal y a las reversiones indicadas en el punto 3.1
en su caso.

IV. Cmo preparar la planilla correspondiente a Crdito Fiscal del ISC, en hoja EXCEL?
CATALOGO DE ALICUOTAS Y RENGLONES PARA CONFORMAR ARCHIVO DE CREDITO DE ISC

TEM
1
2
3

BASE LEGAL DE
ALICUOTA

ALICUOTA

RENGLN
12

Alcuota
Artos. 151, 157,
varias
158, 159 y 162 de
la LCT.

13
14
15

NOMBRE DEL RENGLN

CRDITO FISCAL DEL ISC POR LA FABRICACIN
NACIONAL DE BIENES DE LA INDUSTRIA FISCAL
CRDITO FISCAL DEL ISC POR LA FABRICACIN
NACIONAL DE OTROS BIENES
CRDITO FISCAL DEL ISC POR LA IMPORTACIN
DE BIENES DE LA INDUSTRIA FISCAL
CRDITO FISCAL PROPORCIONAL DEL ISC

A continuacin explicamos cmo se debe conformar el archivo crditos fiscales del ISC.
1. Importacin y Declaracin de ISC
1.1 Crdito Fiscal
En este archivo el contribuyente debe trasladar de su base de datos la informacin correspondiente del ISC
trasladada por sus proveedores por adquisicin e importaciones de bienes en el mes correspondiente, y las
reversiones de crditos fiscales aplicados en la declaracin de este impuesto en los meses anteriores. Estos
valores deben indicarse con signo menos, con el fin de obtener en la declaracin el valor neto del antes
sealado.

La informacin a registrar en las columnas A, B, C, D, E, F, G e I, para el ISC, es similar a la descrita en la

seccin de la planilla del crdito del IVA, solo cambia el nombre del impuesto.

2. Cdigo de Impuesto (Columna H). se debe registrar el cdigo del impuesto al que estar asociado el crdito
fiscal, para que el sistema acredite el valor y registre en la cuenta corriente tributaria, de acuerdo a la tabla
abajo descrita.

Concepto de Crditos

Crdito por Fabricacin Nacional de Bienes de Industria

Fiscal.
Crdito por Fabricacin Nacional de Otros Bienes.
Crdito por la Importacin de Bienes de la Industria
Fiscal.
Crdito Proporcional.

Cdigo de Impuesto
012
013
014
015
016
017
018
019
020
036

Concepto Impuesto
ISC Cerveza
ISC Tabaco
ISC Gaseosa
ISC Rones
ISC Alcohol
ISC Cigarrillos
ISC Cemento
ISC Fosforo
ISC Otros
ISC Azcar

3. A continuacin damos un ejemplo como queda conformado el archivo del ISC a enviar.

V Cmo trasladar la informacin de los archivos de la hoja Excel a la base de datos de la DGI?
Importante: la planillas de ingresos, crditos fiscales (IVA e ISC) y retenciones debe ser cargada en
archivos separados. Enviado el archivo original de una planilla, si usted enva un nuevo archivo de la
misma planilla, se considera que sustituye al original enviado.
a. Una vez conformados y guardados los archivos en las hojas correspondientes de Excel de los Ingresos,
Crdito Fiscal (IVA y/o ISC) y retenciones, segn sus obligaciones, se debe ingresar a la VET y seleccionar la
opcin Declaracin Mensual de Impuesto, desplegndose la ventana para seleccionar el perodo y ao a
declarar y la opcin de declarar con valores o en cero.

b. Al seleccionar declaraciones con valores declaracin en cero, se presentar una ventana donde
muestre la opcin de Declaracin completa o Declaracin de Retenciones, ver ventana abajo detallada. Si
escogi declarar en cero y selecciona declaracin completa declaracin de retenciones, el formulario se
mostrar en blanco para validacin y confirmacin.

c. Si escoge declaracin con valores y selecciona declaracin completa, el sistema presentar la opcin
para cargar los archivos correspondientes. Dar clic en la opcin de examinar para traer los archivos de su
registro y cargar la informacin en nuestro sistema. En el proceso de cargue se mostrar el mensaje Cargando
y Validando Planilla, Espere por favor. Si seleccion declaracin de retenciones, el sistema mostrar la
opcin se subir solo el archivo de retenciones

d. En caso que solo cargue un archivo, el sistema le presentar un mensaje previnindolo que no ha cargado
los otros archivos, segn su obligacin tributaria y de seleccionar ACEPTAR se registraran en cero, de lo
contrario de CANCELAR para regresar a cargar los otros archivo.

e. Si por error involuntario usted carga los archivos en la opcin que no corresponde, el sistema le presentar
el mensaje Archivo Adjunto no ledo, no cumple con el formato correcto

Nota: Estimado contribuyente es importante poner atencin a los mensajes informativos que presente el sistema, para evitar
errores involuntarios al declarar sus impuestos.

f. Si los archivos cargados son los correctos, el sistema procesar la informacin recibida y le presentar un
resumen por rengln denominado Detalle de Declaracin Mensual de Impuesto para su revisin. Revisado
dicho resumen y de estar conforme, dar clic en la opcin GENERAR DECLARACIN MENSUAL DE
IMPUESTO, en este proceso se presentar el mensaje procesando informacin.

g. Si el contribuyente tiene ms de una obligacin del ISC, y ha registrado ingresos relacionados a una o
dos obligaciones del ISC, el sistema le presentar la siguiente ventana, para que detalle los ingresos y
dbito fiscal a la obligacin correspondiente y se registre a su cuenta corriente tributaria. En caso que
tenga solo una obligacin esta ventana no se presentar, porque el sistema registrar la informacin al
impuesto correspondiente.

VI. Cmo se genera la declaracin de forma resumida para enviar a la cuenta corriente tributaria del
contribuyente?
La declaracin del DMI se puede efectuar de una sola vez, con todos los impuestos incluyendo las retenciones o
de forma parcial, si declaran los impuestos por separados de acuerdo a sus fechas de vencimiento (cinco (5) o
quince (15) del mes siguiente del mes gravado).
Realizado el envo de la informacin de los ingresos, crditos fiscales (IVA y/o ISC) y retenciones, segn sus
obligaciones a la base de datos de la DGI, el Sistema mostrar automticamente el formulario 124 versin 2 de
la declaracin mensual de impuesto vaco, debiendo dar clic en la opcin validar, automticamente se
mostrarn los datos informados a travs de planillas como: dbitos fiscal, crdito fiscal, saldo a pagar o saldo a
favor. Existen reglones que deben digitarse, como son: retencin en la fuente y crdito tributario.
Al confirmar la declaracin ya sea parcial o total, la VET le generar la Boleta de Informacin Tributaria (BIT) por
el total de los impuestos declarados a pagar, una vez realizado el pago en el banco, se actualizar la Cuenta
Corriente Tributaria de cada impuesto pagado.
VII

Cmo se realizarn las declaraciones sustitutivas?

Para realizar declaracin sustitutiva de los los impuestos de Retenciones, IVA, PMDM o Anticipo, ISC y Especial
a las Salas de Juego, Mquinas tragamonedas y Mesas de Juego, el contribuyente debe cargar el o los archivos
a sustituir (ingresos, crdito fiscal ISC, crdito fiscal IVA y retenciones), para corregir uno o todos los impuestos,
segn su obligacin.
Al seleccionar el periodo e impuesto a sustituir, el sistema presentar una ventana con la opcin de presentar
Declaracin Sustitutiva, donde se puede escoger la declaracin mensual de impuesto o especficamente el
impuesto a sustituir, al dar clic en la opcin Presentar Declaracin Sustitutiva, se presentarn las ventanas
para cargar los archivos y realizar la declaracin.
10

VIII ESTRUCTURA DE ARCHIVO PARA IMPORTAR Y DECLARAR

Con el fin de garantizar que se pueda importar y declarar la informacin de los datos de las planillas a la base de
datos de la Direccion General de Ingresos - DGI, es necesario que los datos de los archivos estructurados en la
hoja Excel, cumplan con las siguientes condiciones:
a) Utilizar las versiones 2003, 2007, 2010 o 2013 de Excel.
b) No se debe enumerar las filas.
c) Detallar el nombre de cada columna.
d) Iniciar el diseo en la primera fila y primera columna de la hoja Excel de trabajo (1A).
e) La primera fila corresponder a los conceptos de los encabezados de la planilla.
f) Tener la cantidad de columnas ya definidas en la planilla de datos.
g) No se debe adicionar o disminuir las filas y columnas ya determinadas de la planilla de ingresos.
h) Las celdas no deben contener frmulas aritmticas.
i) En los campos con carcter numrico el separador de miles puede ser con o sin coma (,) y el separador
decimal nicamente deber ser el punto (.).
j) Ninguno de los campos podr contener caracteres especiales, tales como: ~, , , , , ^.
k) Los campos de texto no hacen diferencia de maysculas y minsculas.
l) Los nmeros de identificacin (RUC y Cdula de Identidad) deben tener estructura de 14 dgitos, sin
espacios ni guiones. Es obligatorio digitar los catorce dgitos del nmero del RUC.
m) La estructura de fecha es con el orden de "DA", "Mes" y "Ao" separados por una pleca (/).
Si tiene duda o necesita apoyo, llmenos al nmero 22489998 o escribanos al correo electrnico:
centrodeasistenciatributaria@dgi.gob.ni del Centro de Asistencia Tributaria (CAT).

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