REN REDES ENERGTICAS NACIONAIS, SGPS, S.A.

Relatrio de Actividades da Comisso de Auditoria relativo ao exerccio de 2012

I. Introduo
A REN Redes Energticas Nacionais, SGPS, S.A. (REN) adopta o modelo de gesto e de
fiscalizao de inspirao anglo-saxnica que integra o Conselho de Administrao e a Comisso
Executiva como rgos de administrao e gesto dos negcios sociais e a Comisso de Auditoria
como rgo de superviso e controlo da actividade social.
A Comisso de Auditoria da REN composta por trs membros independentes, em conformidade
com os critrios definidos no artigo 414., n. 5 do Cdigo das Sociedades Comerciais.
Durante o exerccio de 2012, a Comisso de Auditoria apresentou diferentes composies, em
virtude da cessao antecipada do anterior mandato, nos termos do n. 3 do artigo 27. dos
estatutos da REN. Assim, at ao dia 27 de Maro de 2012, os membros em funes eram os
seguintes:
Presidente: Jos Lus Alvim Marinho
Vogal: Jos Frederico Vieira Jordo
Vogal: Fernando Rocha Andrade
No dia 27 de Maro de 2012, teve lugar a Assembleia Geral que aprovou a introduo da aludida
disposio estatutria e a eleio dos membros dos rgos sociais da REN para o mandato de 20122014, tendo sido eleitos os seguintes membros da Comisso de Auditoria:
Presidente: Jos Lus Alvim Marinho
Vogal: Jos Frederico Vieira Jordo
Vogal: Emlio Rui Vilar
O membro Emlio Rui Vilar iniciou as suas funes apenas a partir do dia 25 de Maio de 2012, data
da respetiva aceitao, tendo em conta que cessou, nessa data, a aplicao REN do regime de
empresa pblica.
Todos os membros da Comisso de Auditoria eleitos a 27 de Maro de 2012 mantm-se
actualmente em funes e observam os critrios de compatibilidade para o exerccio da respectiva
funo que se encontram previstos no artigo 414.-A, n. 1 do Cdigo das Sociedades Comerciais.

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Os principais poderes e competncias, formas de organizao e de funcionamento da Comisso de
Auditoria, descritos no respectivo Regulamento Interno que se encontra disponvel no site
www.ren.pt, podem ser integrados nas seguintes reas essenciais de actuao:

Acompanhar o cumprimento dos princpios do governo da REN;

Fiscalizar a administrao da Sociedade e vigiar pela observncia da lei e do Contrato de

Sociedade;

Verificar a exactido dos documentos de prestao de contas preparados pelo Conselho de

Administrao e fiscalizar o processo de preparao e de divulgao de informao
financeira, incluindo a elaborao de parecer sobre o relatrio e contas anual e sobre as
contas semestrais;

Fiscalizar a integridade e eficincia dos sistemas de controlo interno e de gesto de riscos e

apresentar propostas de melhoria do respectivo funcionamento;

Supervisionar a actividade do Gabinete de Auditoria Interna da REN;

Realizar o acompanhamento regular da independncia e da actividade do Revisor Oficial de

Contas e Auditor Externo;

Receber as comunicaes de irregularidades.

II. Actividade desenvolvida pela Comisso de Auditoria relativamente ao exerccio de 2012

De acordo com o previsto no respectivo Regulamento, a Comisso de Auditoria rene, pelo menos,
uma vez por ms.
Durante o ano de 2012 a Comisso de Auditoria realizou 16 (dezasseis) reunies.
Nestas reunies, a convite da Comisso de Auditoria, participaram com regularidade o Responsvel
pelo Gabinete de Auditoria Interna, o Revisor Oficial de Contas e Auditor Externo, e, ainda, o
Administrador Executivo responsvel pela rea financeira, o Secretrio da Sociedade e os
responsveis pela Contabilidade e pelo Planeamento e Controlo de Gesto.
A Comisso de Auditoria considerou igualmente relevante - para um melhor cumprimento das suas
funes - convidar os responsveis pelas diversas reas operacionais da REN a participarem,
pontualmente, em algumas das suas reunies.
Durante 2012, as actividades desenvolvidas pela Comisso de Auditoria, com autonomia e
independncia, concentraram-se fundamentalmente nas seguintes reas:

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1) Fiscalizao da administrao da Sociedade, da observncia da lei e do contrato de
Sociedade
Durante o ano de 2012, a Comisso de Auditoria procedeu ao acompanhamento do funcionamento
do sistema de governo societrio adoptado pela REN.
As aces desenvolvidas pela Comisso de Auditoria relativas ao cumprimento das normas legais e
estatutrias, que tiveram sempre em considerao a estrutura de governo societrio em vigor na
empresa, incluram, entre outras, a anlise e avaliao das concluses formuladas pelo Revisor
Oficial de Contas e Auditor Externo, fornecidas Comisso de Auditoria ao longo do ano de 2012.
A Comisso de Auditoria efectuou tambm o acompanhamento da evoluo das disposies legais
e regulamentares e das recomendaes relevantes para o desempenho das suas funes, em especial
as emitidas pela Comisso do Mercado de Valores Mobilirios (CMVM).
Em 2012 a Comisso de Auditoria desenvolveu aces tendentes ao aperfeioamento do Governo
da REN, nomeadamente atravs de propostas de actualizao de vrios regulamentos internos, com
entrada em vigor no prprio exerccio, na sequncia da aprovao pelos rgos Sociais com
poderes para esse efeito.
Neste mbito, destacamos a actividade realizada em relao aos seguintes regulamentos internos:

Comisso de Auditoria;

Adjudicao da prestao de servios ao Revisor Oficial de Contas e ao Auditor Externo;

Apreciao e controlo de transaces com partes relacionadas e preveno de situaes de

conflito de interesses;

Procedimentos Aplicveis ao Tratamento de Comunicaes de Irregularidades e

Averiguao de Irregularidades.

Ainda no contexto do acompanhamento das matrias de governo societrio, a Comisso de

Auditoria analisou o Relatrio de Governo Societrio relativo ao exerccio de 2012, tendo
confirmado que esse relatrio inclui os elementos previstos no artigo 245.-A do Cdigo dos
Valores Mobilirios.

2) Fiscalizao do cumprimento das polticas e prticas contabilsticas e fiscalizao da

reviso legal de contas e do processo de preparao e divulgao da informao financeira
Neste mbito foram realizadas reunies da Comisso de Auditoria com o Revisor Oficial de Contas
e Auditor Externo, com o Administrador Executivo responsvel pelo pelouro financeiro e com os

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responsveis pela Contabilidade e Servios Administrativos e pelo Planeamento e Controlo de
Gesto.
A superviso do cumprimento das polticas, critrios e prticas contabilsticas e da fiabilidade da
informao financeira foi tambm exercida, atravs da apreciao das concluses das auditorias e
das avaliaes de procedimentos efectuadas, durante o exerccio, pelo Revisor Oficial de Contas e
Auditor Externo.
A Comisso de Auditoria analisou os relatrios trimestrais elaborados pelo Revisor Oficial de
Contas.
A Comisso de Auditoria procedeu fiscalizao da reviso legal dos documentos de prestao de
contas relativos ao exerccio de 2012, tendo concludo que a mesma foi realizada de forma
adequada.
A Comisso de Auditoria emitiu um parecer relativo s Contas Consolidadas do 1 Semestre,
tomando tambm em considerao os relatrios produzidos pelo Revisor Oficial de Contas e
Auditor Externo.
No mesmo contexto, a Comisso de Auditoria analisou o Relatrio de Gesto relativo ao exerccio
de 2012, bem como as propostas e as demonstraes financeiras individuais e consolidadas nele
expressas e de opinio de que, conforme expresso no parecer correspondente, esto de acordo
com as disposies contabilsticas, legais e estatutrias aplicveis, pelo que recomenda a sua
aprovao na Assembleia Geral de Accionistas.
O acesso da Comisso de Auditoria informao financeira e respectiva preparao pelos
Administradores com funes executivos e Directores da REN foi realizado de forma regular, sem
que tenham surgido quaisquer constrangimentos no exerccio das suas funes.

3) Acompanhamento e fiscalizao da eficcia do sistema de controlo interno e de gesto

de riscos
A Comisso de Auditoria, conforme previsto no seu plano de actividades para o exerccio de 2012,
realizou diversas aces de acompanhamento, fiscalizao e avaliao do funcionamento e
adequao dos sistemas de controlo interno, de gesto de riscos e de auditoria interna da REN.
A Comisso de Auditoria considera que os rgos de administrao e de fiscalizao da REN tm
atribudo crescente e reforada importncia ao desenvolvimento e aperfeioamento dos sistemas de
controlo interno e de gesto de risco, nos aspectos estratgicos, operacionais, econmicos e
financeiros, de compliance e de recursos humanos, com impacto relevante nas actividades das
empresas da REN, em linha com as recomendaes da CMVM relativas ao Cdigo de Governo das
Sociedades.
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Durante o ano de 2012, a Comisso de Auditoria acompanhou e procedeu fiscalizao da
integridade e eficincia dos sistemas de controlo interno, de gesto de riscos da REN e de auditoria
interna, cuja criao e implementao competem Comisso Executiva e, em ltima instncia, ao
Conselho de Administrao. Nesse mbito, foram dirigidas pela Comisso de Auditoria Comisso
Executiva as propostas de ajustamento dos aludidos sistemas que se consideraram necessrias.
A Comisso de Auditoria considera que a REN tem vindo a implementar, nos seus sistemas de
controlo interno, de gesto de risco e de auditoria interna, as componentes previstas na
Recomendao II.1.1.2 do Cdigo de Governo das Sociedades da CMVM, tendo como
referencial neste processo o conjunto de normas da International Organization for Standardization (ISO).
Assim, a Comisso de Auditoria considera que foi efectuada regularmente a avaliao dos principais
sistemas de controlo interno nas diversas empresas do Grupo, tendo subjacentes os seguintes
princpios:

Reforo e melhoria da eficcia e da eficincia na utilizao dos recursos;

Salvaguarda dos activos;

Anlise do sistema de processamento da informao;

Verificao da fiabilidade e exactido da informao financeira, contabilstica e outra;

Preveno e deteco de fraudes e erros;

Promoo da eficcia e da eficincia operacionais;

Verificao da conformidade das operaes e negcios do Grupo com as disposies legais

e regulamentares aplicveis, bem como com as polticas gerais e os regulamentos da
Sociedade.

igualmente relevante nesta sede a atividade prosseguida pelo Comit de Gesto de Risco,
estrutura interna criada em 2010 e que tem como misso apoiar o Conselho de Administrao na
monitorizao dos riscos do Grupo, bem como assegurar a aplicao de polticas de gesto de risco
comuns ao Grupo REN e a divulgao interna das melhores prticas nesta matria.
So as seguintes as atribuies do Comit de Gesto de Risco:

Promover a identificao e a avaliao sistemtica dos riscos empresariais e o respectivo

impacto nos objectivos estratgicos da REN;

Hierarquizar e dar prioridade aos riscos a tratar, bem como s oportunidades identificadas;

Identificar e definir os responsveis pela gesto dos riscos;

Monitorizar os riscos significativos e o perfil de risco da REN;

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Aprovar os mecanismos de reporte peridico de risco pelas diferentes unidades de negcio;

Aprovar, ou submeter Comisso Executiva, recomendaes de preveno, mitigao,

partilha ou transferncia dos riscos significativos.

Em 2012 o Comit de Gesto de Risco, com o apoio dos risk owners das diversas unidades que
integram o Grupo REN, procedeu reviso dos vrios riscos a que a REN se encontra exposta,
tendo procedido actualizao do perfil de risco do Grupo REN.

4) Supervisionar a actividade do Gabinete de Auditoria Interna da REN

A Comisso de Auditoria supervisionou a actividade do Gabinete de Auditoria Interna, que reporta
funcionalmente Comisso de Auditoria e que tem as seguintes atribuies principais:

Reviso das polticas de gesto de risco e de controlo interno em vigor;

Avaliao do grau de implementao do controlo interno (estrutura organizativa e de

governao, delegao de competncias, cdigo de tica e de conduta, polticas e
procedimentos);

Realizao de auditorias financeiras, informticas, operacionais e de gesto nas diversas

reas do grupo REN, confirmando a observncia das polticas e normas regulamentares e
legais (servios de compliance);

Identificao de alertas de risco, atravs da monitorizao sistemtica de indicadores;

Definio, em conjunto com as diferentes reas, de medidas correctivas para os pontos

fracos e desconformidades identificados nas auditorias;

Controlo da implementao das medidas de correco, atravs de relatrios de seguimento;

Suporte de gesto de topo na definio e/ou implementao de medidas de controlo e

governao.

Estas atribuies foram assumidas pelo Gabinete de Auditoria Interna atravs da formulao e
execuo de um plano de actividades calendarizado e baseado na avaliao do risco que foi
acompanhado com regularidade pela Comisso de Auditoria, nomeadamente no que respeita s
concluses sobre a forma como so geridos os riscos dos processos, sistemas e unidades de negcio
e s correspondentes propostas de melhoria dos sistemas de controlo interno e de gesto de risco.
O referido plano de actividades do Gabinete de Auditoria Interna para 2012, aprovado pela
Comisso de Auditoria, foi enquadrado pelos seguintes objectivos prioritrios:

Alinhar a auditoria interna com a estratgia do Grupo REN;

Orientar os recursos para as reas de maior risco;

Focar as auditorias em processos/actividades que apresentem substancialidade significativa;

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Avaliar a eficincia dos sistemas de controlo interno implementados;

Abranger todas as empresas do Grupo REN;

Contribuir para a gerao de valor pelo Grupo REN.

A Comisso de Auditoria considera que na execuo das vrias auditorias internas foi dada ateno
avaliao dos sistemas de controlo interno, ao cumprimento dos procedimentos estabelecidos,
eficiente utilizao dos recursos, ao eficaz controlo dos processos e avaliao e minimizao dos
riscos identificados.
Os resultados dos trabalhos do Gabinete de Auditoria Interna foram dados a conhecer, sempre que
adequado, Comisso Executiva, ao Conselho de Administrao e ao Revisor Oficial de Contas e
Auditor Externo, conforme as atribuies de cada um destes rgos na gesto e na fiscalizao da
actividade da empresa.
Ainda no mbito do acompanhamento e fiscalizao da eficcia do sistema de controlo interno e de
gesto de riscos, a Comisso de Auditoria reuniu com o Revisor Oficial de Contas e Auditor
Externo e com os Administradores executivos responsveis pelas respectivas reas, de modo a
garantir a conformidade dos sistemas de controlo interno e de gesto de risco nas diversas empresas
do Grupo com as melhores prticas.
Neste contexto, foram analisados pela Comisso de Auditoria os relatrios elaborados pelo Revisor
Oficial de Contas e Auditor Externo e transmitidas aos rgos de Gesto e Administrao as
concluses consideradas relevantes.

5) Apreciao da actividade e fiscalizao da independncia do Revisor Oficial de Contas e

do Auditor Externo
A Comisso de Auditoria exerceu a sua funo como interlocutor da Sociedade junto do Revisor
Oficial de Contas e Auditor Externo e como primeiro destinatrio dos respectivos relatrios e
prestou toda a ateno criao de condies adequadas prestao dos seus servios.
A Comisso de Auditoria procedeu, no ano de 2012, apreciao da actividade do Revisor Oficial
de Contas e Auditor Externo, fazendo o acompanhamento regular da sua actividade,
nomeadamente, atravs da anlise dos relatrios peridicos e do acompanhamento da execuo dos
trabalhos de reviso e de auditoria e procedendo tambm avaliao de recomendaes de
alteraes de procedimentos formuladas pelo Revisor Oficial de Contas e Auditor Externo.
A Comisso de Auditoria considera que o Revisor Oficial de Contas e Auditor Externo prestou os
seus servios de modo satisfatrio, tendo cumprido as normas e regulamentos aplicveis, incluindo
as normas internacionais de auditoria em vigor, e revelado grande rigor tcnico na sua actuao.
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Esta apreciao teve em considerao, principalmente, os seguintes factores:

Correco, apresentao e clareza dos planos de actividades;

Qualidade das concluses apresentadas no mbito do trabalho desenvolvido;

Eficcia e eficincia das recomendaes apresentadas; e

Competncia no mbito do desenvolvimento dos procedimentos efectuados.

Compete, ainda, Comisso de Auditoria supervisionar e avaliar a actividade e independncia do

Auditor Externo da REN, bem como aprovar os respectivos honorrios pela prestao de servios
de auditoria e contratao de servios adicionais.
No mbito do cumprimento das regras de independncia estabelecidas em relao ao Auditor
Externo, a Comisso de Auditoria da REN acompanhou, no decurso de 2012, a prestao pela
Deloitte & Associados, SROC, S.A. de servios no relacionados com servios de auditoria (nonaudit services), de modo a assegurar-se de que no se suscitavam situaes de conflito de interesses. A
prestao destes servios pelo Auditor Externo foi aprovada pela Comisso de Auditoria, por
considerar que se tratava de matrias em relao s quais o conhecimento especfico da Sociedade
em termos de auditoria, ou a sua complementaridade face aos servios de auditoria, justificava essa
adjudicao sobretudo pela vantagem de controlo de custos associada.
Neste mbito foi cumprida a Recomendao III.1.5. da CMVM, uma vez que no foi ultrapassado
o limite de 30% para a prestao pelo Auditor Externo de servios diversos dos de auditoria, j que
82,40% do total de servios contratados ao auditor externo so servios de reviso legal de contas,
auditoria e os denominados audit related services.

6) Negcios da Sociedade com partes relacionadas

Encontram-se descritos no Relatrio de Governo Societrio os elementos principais dos negcios e
operaes realizados entre, por um lado, a Sociedade e, por outro, os titulares de participaes
qualificadas ou entidades que com eles estejam em qualquer relao, nos termos do artigo 20. do
Cd.VM.
A Comisso de Auditoria no procedeu verificao prvia de qualquer desses negcios ou
operaes, uma vez que no se verificaram os critrios ou os requisitos em que aquela interveno
exigida, nos termos do Regulamento Interno Apreciao e controlo de transaces com partes
relacionadas e preveno de situaes de conflito de interesses.
Contudo e igualmente nos termos deste Regulamento, a Comisso de Auditoria procedeu
apreciao subsequente das transaces realizadas com partes relacionadas durante o exerccio de
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2012, tendo concludo, nomeadamente, pela adequao dessas transaces s condies de mercado
de acordo com as quais transaces da mesma natureza so realizadas.

7) Comunicao de irregularidades
Os accionistas, membros dos rgos sociais, colaboradores, prestadores de servios, clientes,
fornecedores e outros stakeholders da REN ou de sociedades do Grupo REN podem comunicar
Comisso de Auditoria quaisquer prticas irregulares de que tenham conhecimento ou fundadas
dvidas, de forma a prevenir, impedir ou permitir a sanao de irregularidades potencialmente
causadoras de efeitos adversos no Grupo REN.
Em 2012 no foram reportadas Comisso de Auditoria quaisquer potenciais situaes de
irregularidades verificadas no seio do grupo REN.

Lisboa, 6 de Maro de 2013

Jos Lus Alvim (Presidente)

Jos Frederico Jordo (Vogal)
Emlio Rui Vilar (Vogal)