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Prova A e B

objetivas
1 - Quanto ao fato gerador da obrigao tributria, assinale correta
2- Louas Sanitrias Brilhante Ltda. deixou de recolher ao fisco estadual o ICMS
3- Um fiscal federal, em processo de auditoria, verificou que uma empresa estava
4- A lei tributria nova aplica-se ao ato ou fato pretrito:
5- Publicada lei que institua ou majore contribuio social para a seguridade social
6- Uma autarquia federal, proprietria de veculos automotores adquiridos recentemente,
1- Duas pessoas fsicas, maiores e capazes, celebram contrato de locao de imvel
2- A excluso de responsabilidade por infraes de legislao tributria, pela denncia
3- Suponha que determinada Medida Provisria editada pela Presidenta da Repblica
4- Trs irmos so donos de um imvel, em propores iguais. Em relao ao IPTU,
5- A Lei X, promulgada em 20 de outubro de 2008, determinou a majorao do ISS.
6- Quanto aos emprstimos compulsrios, assinale a assertiva correta:
discursivas
1- Laticnio Sertanejo Ltda foi incorporado por Laticnio Braslia S/A em 16/04/91
2- Lei federal com clausula de vigncia imediata, publicada no DOU do ultimo dia
3- A unio atravs de lei ordinria isenta tributo do Estado sob o fundamento de
4- O Prefeito do Municpio X constatando que a despesa com pessoal chegou a 60%
5- A Unio, com o objetivo de financiar projetos de eletrificao rural, edita
6- Empresa Passe Bem ltda. interpe recurso extraordinrio em face do acrdo
7- O projeto de lei oramentria do Estado X estabeleceu a vinculao de 10% da receita

QUESTO 1
Quanto ao fato gerador da obrigao tributria, assinale correta:
B) A obrigao do pagamento tributrio decorre da adequao da situao ftica (fato gerador)
previso normativa abstrata instituidora do tributo, fenmeno denominado incidncia tributria.
As situaes no previstas na norma abstrata correspondem no incidncia.
QUESTO 2 Louas Sanitrias Brilhante Ltda. deixou de recolher ao fisco estadual o ICMS relativo ao perodo de
janeiro a junho de 2005, ms em que, por alterao contratual, a titularidade das quotas da sociedade foi
transferida a um grupo de empresrios de um estado vizinho, que no quitou com o estado o dbito
referido. Um ano depois, o grupo extinguiu o negcio, no mais exercendo qualquer atividade
empresarial. Em setembro desse mesmo ano, os antigos scios reassumiram o estabelecimento, dessa vez
fabricando artigos de cama e mesa, com a denominao Brilhante Roupas de Cama e Mesa Ltda. Em
maio de 2007, fiscal de rendas do estado lavrou auto de infrao, exigindo o imposto devido no ano de
2005, acrescido dos respectivos encargos, como multa, juros etc. Diante da exigncia fiscal, a atual
Brilhante Roupas de Cama e Mesa Ltda.
d) Est obrigada a recolher o tributo exigido, acrescido dos demais encargos, por se tratar de
responsabilidade tributria por sucesso, prevista no Cdigo Tributrio Nacional (CTN), em que
pese a mudana do objeto social.
QUESTO 3 Um fiscal federal, em processo de auditoria, verificou que uma empresa estava em dvida para com o
fisco em relao ao imposto de renda. Ao autuar a empresa para pagamento do imposto, o fiscal impslhe, ainda, uma multa por atraso no pagamento e outra, por no ter entregue a declarao anual de
rendimentos da pessoa jurdica.
b) Todas as obrigaes so consideradas principais
QUESTO 4 A lei tributria nova aplica-se ao ato ou fato pretrito:
I- Em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa, excluda a aplicao de penalidade
infrao dos dispositivos interpretados.
II- No definitivamente julgado, quando deixe de defini-lo como infrao.

III- bla bla bla


B I e II corretos
QUESTO 5 Publicada lei que institua ou majore contribuio social para a seguridade social, poder ser aplicada
somente:
E ) decorrido o prazo de 90 dias.
QUESTO 6 Uma autarquia federal, proprietria de veculos automotores adquiridos recentemente, foi surpreendida
com a cobrana de IPVA pelo Estado responsvel pelos respectivos licenciamentos, no obstante vincular
a utilizao desses veculos s suas finalidades essenciais.
d) A cobrana inconstitucional, por tratar de hiptese de imunidade tributria
-------------------------------------------------------------------------------------------------QUESTO 1 Duas pessoas fsicas, maiores e capazes, celebram contrato de locao de imvel residencial no qual
estipulado que a responsabilidade pelo pagamento do imposto sobre a renda incidente sobre o aluguel
ser do locatrio, que o descontar do valor pago pela locao.
D) O contrato vlido e produz efeitos entre as partes, mas ineficaz perante a fazenda pblica,
pois as convenes particulares, salvo disposies de lei em contrrio, no podem definir a
responsabilidade pelo pagamento de tributo de modo diverso do previsto na lei tributria.
QUESTO 2 A excluso de responsabilidade por infraes de legislao tributria, pela denncia espontnea,
acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora:
c) Est prevista no Cdigo Tributrio Nacional, sendo admitida se a denncia for apresentada
antes do incio de procedimento administrativo ou medida de fiscalizao, relacionados com a
infrao;
QUESTO 3 Suponha que determinada Medida Provisria editada pela Presidenta da Repblica, em 29/09/2012,
estabelea, entre outras providncias, o aumento para as diversas faixas de alquotas previstas na
legislao aplicvel ao imposto de renda das pessoas fsicas.
Nesse caso, com base no sistema tributrio nacional, tal Medida Provisria
D) no violaria o princpio da legalidade e s produzir efeitos a partir do primeiro dia do exerccio
financeiro subsequente data de sua converso em lei
QUESTO 4 Trs irmos so donos de um imvel, em propores iguais. Em relao ao IPTU, cada irmo
D) devedor solidrio em relao ao todo do imposto
QUESTO 5
A Lei X, promulgada em 20 de outubro de 2008, determinou a majorao do ISS. J a Lei Y, promulgada
em 16 de novembro de 2009, reduziu o ICMS de servios de telecomunicao. Por fim, o Decreto Z, de 8
de dezembro de 2007, elevou o IOF para compras no exterior. Diante dessas hipteses, correto afirmar
que
D)
o ISS poder ser cobrado somente quando decorridos 90 dias da publicao da Lei X, ao
passo que os novos valores do ICMS e do IOF podero ser cobrados a partir da publicao dos
diplomas legais que os implementaram
QUESTO 6 Quanto aos emprstimos compulsrios, assinale a assertiva correta:

D)
podero ser institudos para atender s despesas extraordinrias decorrentes de
calamidade pblica, de guerra externa ou sua iminncia, no sendo necessria, nesses casos, a
observncia ao princpio da anterioridade
--------------------------------------------------------------------------------------------------------D I S C U R S I VAS
QUESTO 7 Laticnio Sertanejo Ltda foi incorporado por Laticnio Braslia S/A em 16/04/91. Posteriormente, o Fisco
Federal levantou um crdito tributrio da responsabilidade do Laticnio Sertanejo Ltda., anterior data da
incorporao. Esse crdito tributrio deve ser cobrado da incorporadora, dos scios-gerentes desta ou da
incorporadora?
RESPOSTA: Deve ser cobrado de Laticnio Braslia S/A
Art. 132 do CNT diz que a pessoa jurdica de direito privado que resultar de fuso, transformao
ou incorporao de outra ou em outra responsvel pelos tributos devidos at data do ato pelas
pessoas jurdicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
OBS: Apesar de no estar previsto expressamente no art. 132 do CTN, outra possibilidade de
alterao da estrutura da empresa a ciso que consiste na tranferncia de parcelas do patrimnio de
uma sociedade para outra. Nesse caso, a responsabilidade ser solidria pelas obrigaes da cindida
no somente a sociedade que subsistiu, mas tambm aquelas que receberam parcelas do seu
patrimnio, conforme disposto no art. 229 da Lei n 6.404/1976.
QUESTO 8 Lei federal com clausula de vigncia imediata, publicada no DOU do ultimo dia do ano, mas que s
circulou efetivamente em 2 de janeiro do ano seguinte, estabeleceu, dentre outras disposies:
a) a elevao de alquotas IOF;
b) reduo de diversas multas fiscais;
c) a alterao (gravosa para o contribuinte) da base de calculo do ITR
Esclarea fundamentadamente em que momento passa a ter eficcia cada qual dessas disposies:
RESPOSTA:
Em regra o princpio da anterioridade do exerccio financeiro e a nonagesimal aplicam-se a todos a todas
as leis que instituam ou majorem tributos. Porm, a prpria Constituio Federal excepciona os dois
princpios da seguinte forma: A anterioridade anual no se aplica ao II, IE, IOF, IPI, Imposto
Extraordinrio, Emprstimo Compulsrio de Guerra, Cide-Combustvel, ICMS-Combustvel e
Contribuies da Seguridade Social. A anterioridade nonagesimal no se aplica ao II, IE, IOF, IR,
Imposto Extraordinrio, Emprstimo Compulsrio de Guerra, Base de Clculo do IPTU e IPVA.
De modo que, a anterioridade nonagesimal ser aplicado a reduo das multas fiscais e da
alterao do ITR, sendo o IOF de aplicao imediata por exceo constitucional.
QUESTO 9
A unio atravs de lei ordinria isenta tributo do Estado sob o fundamento de que deve fomentar o
desenvolvimento das microempresas e empresas de pequeno porte. Comente a legalidade e a
Constitucionalidade da referida lei.
A Constituio probe, em seu art. 151, III, a chamada iseno heternoma, em que um ente
federativo no pode isentar tributos de outros entes federativos (Estados, DF e Municpios).
vedado Unio: III - instituir isenes de tributos da competncia dos Estados, do Distrito
Federal ou dos Municpios. Existem, no entanto,
algumas excees, como o art. 155, 2, art. 155, X, a, art. 156, 3, c/c art. 2, I, da Lei
Complementar n 116/2003 (ISSQN) e os Tratados Internacionais.

QUESTO 10 O Prefeito do Municpio X constatando que a despesa com pessoal chegou a 60% da receita corrente
lquida solicita Parecer a Procuradoria Geral do Municpio indagando se tal percentual legal ou se viola
a lei de responsabilidade fiscal. O Prefeito pede que a Procuradoria invoque todos os fundamentos
contidos na Constituio e na LC 101/00 que autorizem ou vedem tal procedimento. Na qualidade de
Procurador desse Municpio emita o Parecer.
RESPOSTA: O art. 19 da LC 101/00 estabelece que para os fins do disposto no caput do art.
169 da CF/88, a despesa com pessoal, em cada perodo de apurao e em cada ente da federao,
no poder exceder os percentuais da receita corrente lquida, a seguir discriminados: Unio - 50%;
Estados - 60% e Municpios - 60% da Receita Corrente Lquida.
A RCL no expressa o volume de recursos disponveis para livre alocao, mas sim obtida por meio de
somatrio de todas as receitas correntes (transferncias, tributrias, no-tributrias), descontadas as
transferncias constitucionais e legais (obrigatrias) e as receitas previdencirias, no que se refere parte
dos servidores. Destaque-se que quanto mais crescer a RCL, mais se expandiro os limites das despesas
que esto a ela referenciadas.
O parecer devera ser no sentido de que a despesa, apesar de estar no limite, no viola a lei de
responsabilidade fiscal art. 19 da Lei 101/2000 c/c art. 169 CR.
-----------------------------------------------------------------------------------------------QUESTO 7 A Unio, com o objetivo de financiar projetos de eletrificao rural, edita lei instituindo Contribuio
de Interveno no Domnio Econmico que tem como fato gerador a propriedade de imvel rural ao
longo do exerccio financeiro. A base de clculo o valor venal do imvel, e a alquota de 0,1%.
Diante da hiptese, analise a competncia tributria para instituio da contribuio e os aspectos de
seu fato gerador, notadamente a base de clculo e o aspecto material.
A Unio Federal, de acordo com o estabelecido no Art. 149, da CF/88, tem competncia
para instituir Contribuies de Interveno no Domnio Econmico. O fomento uma forma de
interveno do Estado na economia, havendo referibilidade entre os contribuintes e o fato gerador
da CIDE
No h como falar em violao ao Art. 154, I, da Constituio Federal, por conta do fato
gerador igual ao do ITR, uma vez que os requisitos apontados no dispositivo alcanam somente os
impostos.
No entanto, a lei inconstitucional no tocante base de clculo (valor da propriedade) que
no est inserida na alnea a do inciso III do 2, do Art. 149, d, da Constituio Federal.
QUESTO 8 Empresa Passe Bem ltda. interpe recurso extraordinrio em face do acrdo que reformou a sentena do
juzo de primeiro grau de jurisdio, que havia declarado inexigvel o IPTU do Municpio de So Jos do
Rio Preto, alusivo ao exerccio de 1999, em razo de haverem sido previstas alquotas distintas para
terrenos vazios e para terrenos edificados, pois tal hiptese caracteriza cobrana progressiva. Sustenta a
empresa contribuinte, em sntese, haver o aresto ofendido o artigo 156 da Constituio da Repblica
Federativa do Brasil. Pergunta-se:

a) Resta razo empresa contribuinte?


Resposta: No, porque a aliquota tem a ver com a seletividade e no com a progressividade. A
seletividade se d em nome da funo social da propriedade.
b) Existe diferena entre alquotas diferenciadas e progressividade de alquotas?
Resposta: SIM. Progressivas em relao ao mesmo referencial. Comparao de imveis em
situaes distintas seletividade (coisas distintas)
O contribuinte com menos condies de arcar com os nus tributrios poder ser
beneficiado de outras formas, conforme possibilitado no art. 156, 1, II, da CF/88 o mesmo
artigo que faculta a progressividade no IPTU poder ser cobrado alquotas diferenciadas de
acordo com a utilizao e localizao do imvel.
c) Deve o mencionado Municpio cobrar alquotas progressivas referente ao IPTU do exerccio de 1999 e
do exerccio de 2007?
Resposta: No pode cobrar referente ao IPTU 1999 porque no havia a EC 29/2000 e Sim no ano
de 2007, conforme o artigo 156, 1, II, da CF/88.
O STF tratou de adequar seu entendimento, atravs da Smula 688; outrora, havia
entendimento contrrio, consubstanciado pela Smula 589.
QUESTO 9 J FEITA NA OUTRA PROVA.
QUESTO 10 O projeto de lei oramentria do Estado X estabeleceu a vinculao de 10% da receita proveniente de
impostos estaduais para realizao de atividades da administrao tributria. Emita Parecer jurdico no
sentido da viabilidade de tal previso no projeto de lei oramentria.
RESPOSTA: A CRFB/88, em seu artigo 167, inciso IV, faz ressalvas quanto vinculao da receita
de impostos, dentre essas ressalvas temos a autorizao de tal medida para a realizao de
atividades da administrao tributria, conforme determinao do artigo 37, inciso XXII, da
CRFB/88, que garante s administraes tributrias dos entes federados, recursos prioritrios
para realizao de suas atividades, portanto, cabvel tal previso no projeto de lei oramentria do
Estado X