CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AREA DE TESORERIA EJERCICIO 2013

FECHA DE ELABORACION: MARZO 2014
PREGUNTA

S
I

N
O

Generales Caja y Bancos

1. la oficina de Tesorera es un rea restringida?
2. existe caja fuerte para la custodia de los fondos en
efectivo, ttulos, valores y sus documentos?
3. se lleva un registro de Cartas Fianzas?
4. es conocida la clave de la caja fuerte por personal
diferente al Tesorero y el Director General de
Administracin?
5. Se cambia peridicamente la clave de Caja
Fuerte?
6. estn vigentes las fianzas?
7. son adecuadas respecto a la cobertura de los
recursos?
8. se mantiene en un lugar seguro copia de las
tarjetas donde aparecen las firmas autorizadas de
los funcionarios para expedir cheques?
9. se elaboran y presentan diariamente informes
sobre la posicin de caja y bancos?
10. par efectos del Balance General, la existencia de
monedas extranjeras en la entidad, son valuadas a
precios de su cotizacin actual o a la fecha del
referido?

Cuentas Bancarias
1. se han aperturado la Cuenta Central de encargo y
las Cuentas de Revisin para las entidades

encargadas?
2. Estn debidamente autorizados los funcionarios
titulares y suplentes para el manejo de las cuentas
bancarias?
3. las cuentas bancarias de la entidad tienen destino
especfico segn la naturaleza del gasto?

4. se realiza mensualmente la conciliacin de las

cuentas bancarias?
5. se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar

N/A

OBS.

las conciliaciones?

PREGUNTA

S
I

N
O

Recaudacin de ingresos
1. los fondos recaudados diariamente son ingresados a
caja?
2. se conservan en la Caja Fuerte de los ingresos del
da, hasta su depsito en las cuentas bancarias de la
entidad?
3. se depositan dentro de las 24 horas de su recepcin
en las cuentas?
4. se expiden los respectivos Recibos de Ingresos al
momento de efectuarse la recepcin de fondos?
5. se encuentran sellados y firmados por el tesorero?
6. los recibos de ingresos estn numerados en forma
consecutiva y pre numerados?
7. los recibos de ingreso anulados son conservados y
archivados en forma consecutiva?
8. los recibos de ingresos en blanco son guardados en
caja fuerte?
9. las papeletas de depsito estn debidamente selladas
por el banco?
10. los cheques girados a nombre de la entidad, son
previamente certificados por el banco?

Fondos para pago en efectivo y fondo para caja chica

1. existe Resolucin autoritativa de apertura del
Fondo?
2. estn separadas las funciones de custodia y manejo
del fondo de las autorizaciones de pago y registros
contables?
3. se han establecido montos mximos de cada pago en
efectivo con cargo al fondo?
4. los comprobantes de gasto son justificados y
refrendados al reverso con el nombre y firma del
responsable que efectu el gasto?
5. los gastos son autorizados por los funcionarios
encargados para tal fin?

N/A

OBS.

6. se cancelan los comprobantes con el sello fechadorpagado en el momento de ser pagados con recursos
de fondo?
7. los gastos atendidos con cargo al fondo son
registrados en los libros auxiliares respectivos?

8. se expiden cheques de reembolso a nombre del

responsable de la administracin del Fondo o de los

responsables en las dependencias a favor de las

cuales se asigne dicho fondo?
9. son archivados de manera adecuada los documentos
de gasto pagados con recursos del fondo?

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA

CEMENTOS PACASMAYO S.A.A
2013
PROCEDIMIENTOS

HECHO POR:

FECHA

REF P/T

25/11/2014

25/11/2014

25/11/2014

A-1

CAJA BANCOS
1. Elabore una cedula de caja y
C.PC. Vladimir
bancos, coteje los saldos
Vasquez Cabrera
contables con el Balance General
y Balance Constructivo; asi
mismo confronte los saldos con el
libro mayor y con las notas de los
estados financieros.
C.PC. Vladimir
2. Efectuar: la circulacin de saldos Vasquez Cabrera
de las cuentas bancarias al 31 de
diciembre del 2013.
C.PC. Vladimir
3. Obtener los extractos bancarios
del cierre del ao y coteje con las
conciliaciones bancarias y si
existieran partidas pendientes
efectuar el seguimiento con los
extractos bancarios del ao 2013.
4. Verificar la aplicacin de las

Vasquez Cabrera

C.PC. Vladimir
Vasquez Cabrera

normas de control interno para el

rea de tesorera.

C.PC. Vladimir
Vasquez Cabrera

5. Realizar un arqueo del efectivo y

otros valores sujetos al arqueo.
6. Seleccionar una muestra de
comprobantes de ingresos y
verificar si cumplen con las
normas de control interno
preparar cedula de trabajo.
7. Verifique si las cobranzas por
ingresos propios se depositan en
una cuenta especfica.

25/11/2014

A-2

25/11/2014

25/11/2014

C.PC. Vladimir
Vasquez Cabrera