CARPETA DE AUDITORIA

GRUPO N 1
TEMA: ETICA DE UN AUDITOR
INTEGRANTES:
1.

EDGAR CANTERAL RUIZ

2.

KARLA ESPINAL VALDIVIEZO

3.

BERTHA MENA ACOSTA

4.

JENNY MERA

5.

RICARDO PANTA ALCIVAR

6.

ALEXANDRA MATAMOROS BUENO

PARALELO:

5 / 24
PROFESORA: Lcda. Sidia Vera

Ao Lectivo
2014 -2015

PRINCIPIOS TICOS DEL AUDITOR

Introduccin.El presente tema se trata acerca de la tica Profesional del Auditor
su importancia y los objetivos.
Todas las profesiones y especialmente la de los Auditores o
conocidos tambin como contadores pblicos deben prestar mucho
inters a la tica debido a que de esta depende la buena ejecucin
de su trabajo, la tica siempre est en juego junto con los valores
los mismos que definirn la personalidad y ayudara a mantener la
postura de tica, la integridad, la transparencia y la responsabilidad.
Estas normas no solo fueron creadas para ponerlas en
conocimiento sino tambin para ponerlas en prctica para lograr un
trabajo eficaz y de manera correcta libre de corrupcin.

TICA.-

.
La tica es la ciencia de la conducta humana, que estudia la forma
de actuar que tenemos todos los hombres frente a nuestros
semejantes y la manera en la que nos desenvolvemos en nuestras
actividades diarias.

La tica es un conjunto de conocimientos sistemticos, metdicos y

racionales basados en la experiencia y fundados en principios.
Segn Aristteles, en el hombre, hay dos virtudes fundamentales, la
primera consiste en el mismo ejercicio de la razn por lo cual es
llamada intelectiva o racional, y la otra consiste en el dominio de la
razn sobre los impulsos sensibles que determina las buenas
costumbres
y
por
eso
se
llama
virtud
moral.
La virtud moral consiste en la capacidad de escoger el justo medio
adecuado a nuestra naturaleza, tal como es determinado por la
razn.
La virtud tica principal es la justicia, en el sentido ms general, es
decir, de conformidad a las leyes, es la virtud integral y perfecta.

OBJETIVO GENERAL.1

Fundamentar la existencia de la tica Profesional y la

importancia sobre todo en la profesin del Auditor.

OBJETIVOS ESPECIFICOS.1

Definir conceptos sobre tica Profesional y como est

interviene no solamente el mbito social sino tambin en el
mbito profesional.

Revisar aspectos importantes referentes al tema mediante la

recopilacin de informacin necesaria.

Poner en prctica la tica tanto en el mbito social y adquirir

conocimientos profundos para el mbito profesional

La tica en la auditoria.

TICA PROFESIONAL

INDEPENDENCIA.-

La independencia significa libertad de cualquier influencia o control

que pueda ejercer el cliente. Este auditor debe poseer el criterio
independiente de un profesional experto en su materia.
El auditor deber tener valor para ser independiente tanto de sus
clientes como de sus influencias ideolgicas, econmicas, polticas
y sociales de instituciones gubernamentales y aun de prcticas
consideradas generalmente aceptadas cuando estas resulten
inapropiadas.
La actitud profesional de un auditor se expresa en su
independencia, en su capacidad y en su innata integridad moral. El
auditor no se responsabiliza por los Estados Financieros de su
cliente sin embargo si es responsable de su opinin.
No se considera que haya independencia e imparcialidad para
expresar la opinin en los siguientes casos:
Pariente consanguneo o civil en lnea recta sin limitaciones de
grado colateral y existencia de una afinidad del propietario a socio
principal de la empresa o de algn director o empleado que tenga
intervencin importante en la Administracin o cuentas del propio
cliente.
Propietario de la empresa o tenga alguna injerencia o vinculacin
econmica en grado tal que pueda afectar a la libertad de su
criterio.

INTEGRIDAD.-

No solo implica honestidad sino trato justo y completamente veraz.

Por el prestigio que ha tomado se puede decir que la integridad no
ha sido alcanzada por todos los miembros ya que la misma es un
requisito indispensable tanto para el auditor como para otro
profesional.
En el desempeo de cualquier servicio profesional un miembro
deber conservar la integridad junto con la objetividad deber estar
libre de conflictos de inters no falsificara a sabiendas los hechos ni
subordinar su criterio al de otros.

OBJETIVIDAD.-

Impone a todos los contadores profesionales la obligacin de ser

justos, intelectualmente honestos y libres de conflictos de inters.
Los contadores profesionales sirven mediante capacidades muy
diferentes y deben demostrar su objetividad en diversas
circunstancias.

Tambin educan y entrenan a quienes aspiran ingresar a la

profesin. Independientemente el servicio o capacidad los
contadores profesionales deben proteger su integridad y mantener
objetividad en sus juicios.
Al seleccionar situaciones y prcticas que especficamente tienen
que ver con requerimientos ticos relacionados con la objetividad se
debe considerar los siguientes factores:
Los contadores profesionales estn expuestos a situaciones que
implican presiones, estas presiones pueden menoscabar su
profesin.
Se debe evitar relaciones que permitan prejuicios, sesgos o
influencias.
Los contadores profesionales tienen la obligacin de asegurar que
el personal vinculado a los servicios profesionales se adhiera al
principio de objetividad.

COMPETENCIA Y NORMAS TICAS.-

Un miembro deber cumplir con las siguientes normas y con

cualquier interpretacin de las mismas que hagan los rganos que
designe el consejo.

COMPETENCIA PROFESIONAL.- Aceptar no solo

servicios profesionales que el miembro o el despacho del
miembro puedan realizar en forma profesional o
competente.

CUIDADO PROFESIONAL.- ejercer el debido cuidado

profesional en el desempeo de servicios profesionales.

PLANEACION Y SUPERVISION.- Planear y supervisar de

manera adecuada el cumplimiento de servicios
profesionales.

SUFICIENTES DATOS PERTINENTES.- Obtener datos

pertinentes suficientes a fin de tener fundamento razonable
para sus conclusiones en relacin con cualquier servicio
profesional prestado.

CUMPLIMIENTO CON LAS NORMAS

Un miembro que realice sus servicios de auditora, anlisis,
recopilacin, consultora administracin de impuestos u otro
servicio profesional.

Principios de contabilidad.- una opinin ni afirmara que

los estados financieros de cualquier entidad indicarn que
no conoce ningunas modificaciones importantes que se
hayan hecho a dichos estados o datos a fin de que estn

de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente

aceptados.

RESPONSABILIDAD HACIA SUS COLEGAS

Todo contador pblico cuidara sus relaciones con sus

colaboradores, con sus colegas y con las instituciones que
los agrupen buscando que nunca se menoscabe la
dignidad de la profesin sin que se enaltezca actuando con
espritu de grupo.
Dignificacin de la imagen profesional en base a la calidad.
El contador pblico se valdr fundamentalmente en su
calidad profesional.

Principios ticos Prescritos

Honestidad.- S veraz, sincero, franco, honrado,

imparcial; no digas mentiras, robes, engaes, o embauques
a la gente ni seas tortuoso.

Cumplimiento.- S digno de confianza, cumple tus

promesas, tus compromisos, cumple con la esencia y la letra
de un convenio; no interpretes los convenios en una forma
irrazonablemente tcnica y legalista para racionalizar el
incumplimiento o crear excusas y justificaciones para romper
un compromiso.

Lealtad (fidelidad).- S fiel y leal a la familia, amigos,

empleadores, clientes y a tu pas; no utilices ni reveles
informacin que obtuviste en forma confidencial; en un
contexto profesional, cuida tu capacidad de hacer juicios
profesionales independientes evitando con escrpulo
cualquier influencia indebida y los conflictos de inters .

Imparcialidad.- S justo y razonable, dispuesto a admitir

el error y, cuando sea adecuado, a cambiar de posicin y
creencias, demuestra un compromiso con la justicia, el trato
igual a sus semejantes y tolerancia y aceptacin de la
diversidad; no estafes ni te aproveches indebidamente de los
errores o adversidades de otros.

Ver por los dems.- S atento, amable y compasivo;

comparte, s dadivoso, ayuda a los dems; ayuda a los
necesitados y evita hacer dao a los dems.

Respeto los dems a.- Demuestra respeto por la dignidad,

la intimidad y el derecho a la autodeterminacin de la gente;
s corts, expedito y decente; da a los dems la informacin
que necesitan para tomar decisiones informadas sobre sus
propias vidas; no trates a los dems con aire
condescendiente, no los avergences ni los degrades.

Ciudadano responsable.-Obedece las leyes; si una ley es

injusta, protesta abiertamente; ejerce todos tus derechos y
privilegios democrticos con responsabilidad participando
(votando y expresando opiniones informadas), con conciencia
social y servicio pblico; cuando ests en una posicin de
liderazgo o autoridad, respeta abiertamente y ennoblece los
procesos democrticos de toma de decisiones, evita la
reserva o el encubrimiento innecesario de informacin y
asegrate que los dems tengan la informacin que necesitan
para hacer elecciones inteligentes y ejerzan sus derechos.

Bsqueda de la excelencia.-Busca la excelencia en todo;

en el cumplimiento de tus responsabilidades personales y
profesionales; s diligente, confiable, trabajador, y

comprometido; realiza todas tus tareas lo mejor que puedas,

crea y conserva un alto grado de competencia, infrmate y
preprate bien; no te conformes con la mediocridad; no
"ganes a toda costa".

Responsabilidad.-

S
responsable,
acepta
la
responsabilidad de tus decisiones, de las consecuencias
previsibles de tus acciones y omisiones y de poner el ejemplo
a los dems. Los padres, maestros, empleadores, muchos
profesionales y funcionarios pblicos tienen obligacin
especial de ensear con el ejemplo, de proteger y fomentar
la integridad y reputacin de sus familias, compaas,
profesiones y del gobierno mismo; una persona sensible a la
tica evita incluso la apariencia de deshonestidad, y
emprende cualquier accin necesaria para corregir y evitar la
conducta impropia en los dems.

OTRAS RESPONSABILIDADES Y PRCTICAS

1.- La ley
2.- Derechos Humanos
3.-El medio ambiente y Generacin futuros
5.- La organizacin en la que se trabaja
6.- La profesin

Un profesional es responsable tico ante la ley.- Conociendo el

alcance de sus responsabilidades profesionales tanto en lo civil

como en lo penal y las sanciones aplicables e incumplimiento de los

deberes relacionado en su profesin.
Un profesional es responsable tico ante los Derechos Humanos.
Procurando condiciones de trabajo dignas que favorezcan la
seguridad, salud, social y laboral y el desarrollo humano y
profesional de los empleados y colaboradores.
10

Un profesional es responsable tico ante el medio ambiente y

Generaciones
futuras. Respetando el medio ambiente
evitando en todo lo que este a su alcance cualquier tipo de
contaminacin minimizando la generacin de residuos y
racionalizacin el uso de los recursos naturales y energticos.

11

Un profesional es responsable tico ante la organizacin en la

que se trabaja.- Aceptando solo prestar servicios para los
cuales se tiene el entretenimiento adecuado para realizar las
actividades en un marco de calidad y responsable tcnica.

12

Un profesional es responsable tico ante la profesin.- Siendo

solidario con el otro expresando en sus actos honradez,
carcter, cortesa, discrecin, honestidad, respeto y
compromiso social. Teniendo responsabilidad y carcter para
no aceptar trabajos en los que se requiera la independencia
de hecho y apariencia, si esta se encuentra limitada.

HONORARIOS U OBSEQUIOS

El contador pblico en ejercicio profesional el mismo que preste sus

servicios profesionales para un cliente asume la responsabilidad por
desempeo tales servicios con integridad y objetividad y de acuerdo
con los estndares tcnicos apropiados. Por los servicios prestados
el contador profesional en prctica profesional tiene derecho a una

Remuneracin. Los honorarios deben ser reflejo justo del valor de

los servicios prestados teniendo en cuenta:

Habilidades, conocimientos, nivel de experiencia y entrenamiento,

tiempo necesario ocupado y grado de responsabilidad.

OBSEQUIOS

Aceptar obsequios u hospitalidades por parte de un cliente de

aseguramiento puede presentar amenazas de auto inters o
familiaridad, la firma o miembro del equipo de aseguramiento no
debe aceptar tales regalos.

CUMPLIMIENTO DE FUNCIONES

13

Aceptar nicamente los trabajos que pueden ser utilizados

con la debida diligencia profesional. El asesor podr obtener
aseguramiento de otros profesionales en materias especiales.

14

Demostrar diligencia profesional de forma que los papeles de

trabajo sean un soporte de opinin.

15

Mantener la calidad de su trabajo controlando la organizacin

y los procedimientos establecidos por el auditor.

CRITERIO ACERCA DE LA TICA PROFESIONAL

La tica profesional son normas de conductas que se derivan de la

moral. Todo profesional debe poseer tica para que as no tenga
problemas en su trabajo.
Estas normas tambin estudia deberes y derechos de los
profesionales, es importante debido a que descubre en los hombres
un valor es la actuacin profesional define la toma de decisiones en
diversas situaciones.
Entre los objetivos de tica profesional podemos decir que est
enmarcada y relacionada con los principios morales crea conciencia
de responsabilidad para servir a la lealtad y diligencia respetando a
sus clientes y su profesin.
La independencia, la integridad y la objetividad son requerimientos
bsicos de la tica hacia el auditor ya que la independencia es la
libertad de cualquier tipo de influencia es la honestidad y trato justo
y objetividad es la obligacin de ser justos intelectualmente,
honestos y libres de conflictos, estos requerimientos debe poseer
un auditor y ponerlos en prctica para engrandecer a la profesin y
servir a la sociedad evitando la corrupcin, aunque se puede decir
que algunos contadores pblicos no poseen tica y hacen un mal
uso de su profesin.
El contador pblico de acuerdo al cdigo de tica debe tener varias
responsabilidades hacia
sus colegas, debern tener buenas
relaciones profesionales y tambin con sus colaboradores entre
otras estn la responsabilidad hacia la sociedad, responsabilidad
civil, responsabilidad penal, responsabilidad fiscal. Todo auditor
deber realizar un trabajo de su profesin con objetividad e
integridad, est en todo su derecho de obtener una remuneracin
justa de acuerdo a la habilidad, conocimiento, nivel de experiencia,
entendimiento y grado de responsabilidad, pero tambin no est en
su derecho de recibir obsequios.

Estas normas deben ser aplicadas para que as el auditor no dae

su reputacin y engrandezca siempre la profesin.

Conclusiones

Es indispensable que el auditor actu en su trabajo con tica

profesional y sobre todo practique la dependencia e integridad
para as llevar con xito su labor y desarrollo profesional.

Si el auditor no aplica las normas de tica profesin ser

sancionado de acuerdo a la gravedad y tendr que responder
de los daos que haya provocado a su clientes.

Existe un cdigo de tica pues ah se descubre la habilidad

calidad y caractersticas que el auditor debe tener entre estas
esta la responsabilidad y confidencialidad.

Recomendaciones

El auditor debe realizar procedimientos diseados a obtener

suficiente y apropiada evidencia de auditoria, en que puedan todos
los elementos hasta la fecha del informe del auditor que puedan
requerir de ajustes o exposiciones en los estados financieros, hayan
sido identificados. Ciertos eventos y transacciones que ocurren
despus de cada fin de ao, deben ser examinados como parte del
trabajo normal de verificacin de auditoria.
- Adems debe de llevar a cabo una revisin completamente
documentada, de eventos subsecuentes la cual tiene como objetivo
de obtener una seguridad razonable, de que todos los eventos

Importantes han sido identificados y expuestos o registrados en los

estados financieros.

- La revisin debe ser actualizada a una fecha lo ms

cercanamente posible a la fecha del informe de auditora, hablando
con la gerencia y realizando pruebas futuras de ser necesario.
- Todos los procedimientos de auditoria emprendidos y las
conclusiones
alcanzadas
deben
estar
completamente
documentadas las hojas de trabajo deben incluir notas, detalladas
de reuniones, incluyendo quien estaba presente, los asuntos
discutidos y el resto de las discusiones.