Derecho Tributario

Unidad Curricular:
Semestre

5o semestre

Crditos

10 crditos obligatorios para la carrera de Contador Pblico

rea de conocimiento

Jurdica

Responsable del curso

Jorge Bentancur

1. Conocimientos previos recomendados

a. Previas reglamentarias

No tiene

b. Previas sugeridas
2. Objetivos y contenido o programa del curso o actividad curricular

a. Explicitar objetivo

Que los estudiantes adquieran una serie de nociones tericas bsicas

e indispensables para poder desenvolverse en la prctica como
asesores de todo tipo de organizaciones (administracin pblica y
particulares) en materia tributaria.

b. Explicitar contenido sinttico

Introducir al estudiante en los conocimientos que le permitirn: i)

conocer la competencia de los distintos rganos estatales en materia
tributaria; ii) identificar, interpretar y aplicar las normas que
estructuran los tributos as como las que establecen sanciones frente
a ciertas conductas; iii) desenvolverse en el marco de
procedimientos administrativos (consulta vinculante, inspecciones
fiscales, etc.) y jurisdiccionales en materia tributaria (juicio
ejecutivo, medidas cautelares, accin de nulidad,
inconstitucionalidad); iv) entender y aplicar normas internacionales
cada vez ms numerosas en materia tributaria (i.e. tratados para
evitar la doble imposicin e intercambiar informacin).

c. Explicitar contenido desagregado

INTRODUCCIN. Derecho Financiero (DF) y Derecho Tributario

(DT): sus relaciones, autonoma del DT respecto del DF y de otras
ramas.
INGRESOS ESTATALES: Concepto, clasificaciones, especies. Los
precios. Los tributos, las distintas especies tributarias (impuesto,
tasa, contribucin especial). Desnaturalizacin de los ingresos,
consecuencias.
LA NORMA TRIBUTARIA: Fuentes del DT. mbito de
aplicacin del Cdigo Tributario (CT). Interpretacin e integracin
de normas tributarias. Aplicacin en el tiempo y en el espacio
(territorio) de las normas tributarias.
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES: Legalidad. Tutela
jurisdiccional. Igualdad. Otros principios (seguridad, no
confiscatoriedad).
DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL: La relacin jurdica
tributaria, elemento y caractersticas. El hecho generador de los
tributos, sus distintos aspectos. Sujetos de la relacin tributaria.
Exoneraciones. Modos de extincin de la obligacin tributaria.
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: Concepto y autonoma.
Principios del procedimiento administrativo. El acto de
determinacin. Secreto Tributario. Facultades de la administracin
y obligaciones de los particulares. La consulta tributaria vinculante.
Devolucin del pago de lo indebido. Recursos administrativos.
DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO: Medidas cautelares.

Juicio ejecutivo. Accin de nulidad y procesos de

inconstitucionalidad.
DERECHO SANCIONATORIO TRIBUTARIO: Naturaleza del
ilcito tributario y principios aplicables. Graduacin de sanciones.
Eximentes de responsabilidad. Mora. Defraudacin. Otras
infracciones (contravencin, omisin de pago, instigacin pblica a
no pagar tributos, cierre de establecimientos).
DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO: Los tratados.
Criterios de atribucin de la potestad tributaria. La doble o mltiple
imposicin internacional: concepto y medios para evitarla.
EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL: Competencia de los
rganos ejecutivos y legislativos. Potestades tributarias de los
gobiernos departamentales. Recursos contra las normas que crean o
modifican tributos: inconstitucionalidad, referndum, otros recursos
(artculos 300 y 303 de la Constitucin).
3. Bibliografa
Cdigo Tributario de la Repblica Oriental del Uruguay
Comentado y Concordado, Ramn Valds Costa, Nelly Valds de
Blengio, Eduardo Sayagus Areco, Quinta Edicin, FCU, 2002.

a. Bibliografa obligatoria

Instituciones de Derecho Tributario, Ramn Valds Costa,

Editorial Depalma, 1992.
Curso de Derecho Tributario, Ramn Valds Costa, Segunda
Edicin, Editoriales Depalma-Temis-Marcial Pons, 1996.
El sistema tributario uruguayo, en Manual de Derecho
Financiero, Volumen 1, Ramn Valds Costa, FCU, 2005.

b. Bibliografa complementaria

Los ilcitos tributarios y sus sanciones, Federico Berro, FCU,

Segunda Edicin, 2007.

a. Modalidad de cursado a emplear

Terico sin control de asistencia

b. Desarrollo de curso en comn con

alumnos de otras carreras

El dictado del curso est especialmente dirigido a la carrera de

Contador Pblico.

b. Carga horaria estimada

42 hs de clases presenciales
28 hs de lectura de materiales durante el curso
70 hs de preparacin de pruebas
3 hs de desarrollo de examen
Total 143 horas

5. Sistema de evaluacin
a. Del curso reglamentado

No hay

b. Del examen

Desarrollo de un tema de entre tres propuestos y contestacin

de seis preguntas presentadas en tres mdulos. En cada
mdulo habr una pregunta obligatoria y dos opcionales de
entre las cuales el examinado deber elegir y contestar una.