Universidad Nacional Federico Villareal

Curso de Actualizacin: Contabilidad

Participante: Rubn Caballero Abanto

Grupo: 6

Elemento 1:
1.- Producto de una operacin de venta por vlvulas de control de gas, Samson Controls S.A.
cobra por la factura 001-000690 el importe de S/. 53,876.84 del cliente Exsa S.A., quien es
agente de retencin (Total Factura de Venta S/. 55,543.13). Recibiendo, adems, un comprobante
de retencin por el importe de S/. 1,666.29. Fecha de cobro 26.03.15 va Cta. Cte. BCP

2.- Para realizar el servicio de mantenimiento de equipos de vlvulas de control de gas en la

provincia de Arequipa, Samson Controls S.A. efectua una entrega a rendir a Alfredo Bravo por el
importe de S/. 5,000.00 (26.01.15). El 02.02.15 entrega su rendicin, habiendo gastado S/.
4,783.50 y la diferencia devolvi a la caja chica administrativa.

Elemento 2:
1.- Gatito S.A.C el 01/06/2015, le llega la factura de la matriz de Espaa por la adquisicin de
mercaderas de productos farmacuticos, que estarn llegando el 10/07/2015, el importe de la
mercadera es por S7. 7,000,000 dlares. Realizar el asiento contable.

2.- La empresa Gatito S.A.C el 22/06/2015 compra mercaderas por la elaboracin del nuevo
proyecto con Toyota, por un importe de s/.1,500,000 ms igv, de las cuales solo en este mes se
utilizar el 45% de la mercadera comprada ya que la otra parte ser de acuerdo la gerencia lo
decida. Realizar el Asiento Contable.

Elemento 3:
1.- Con fecha 20/04 la empresa adquiere 20 PC`s suscribiendo un contrato de leasing con el banco

Scotiabank Per SAA (SBP); el valor del total de equipos es por S/. 25,000 ms IGV.

2.- Con fecha 01/02/2015 al empresa adquiere 5000 acciones de la empresa LUANITA SAC a un

valor unitario de S/. 30.00 por accin.

Con fecha 31/12/2015 se evidencia una desvalorizacin de las acciones a S/.29.00 por accin.
Se solicita realizar el registro de la operacin.

Elemento 4:
1.- La empresa Industrias Triveca S.A.C es una empresa industrial del rubro de saneamiento, la
cual ha realizado compra de vlvulas y accesorios a la empresa Inversiones Novesur S.A.C por S/.
4,000.00 ms IGV segn OC N 0002, la factura adquirida es pagada al contado e ingresa al
almacn el 05/05/2015 con PI N 0010.

2.- El accionista de la empresa EL NARANJAL S.A realiza un prstamo a la entidad por S/.
90,000.00, la cual estar destinada al pago de impuestos del mes actual as como de la planilla
del personal.
Los montos a pagar son:
IRTA

: S/. 20,000.00

IGV

: S/. 25,000.00

IRTA 5TA
AFP

: S/. 8,000.00
: S/. 7,136.40

ESSALUD

: S/. 5,130.00

PLANILLA

: S/. 24,733.60

Elemento 5:
1.- Los accionistas de la empresa "Mateo S.A.A." deciden incrementar su capital en un 1'000,000
de acciones a un valor de S/. 1 c/u el cual sera pagado en diferentes modalidades.

2.- La empresa "Mateo S.A.C." mantiene acciones disponibles para la venta de la empresa
"Nikkos S.A." por un valor de S/.500,000. Al 31-12-2014 dichas acciones tienen un valor total en
el mercado de S/. 800,000. Se ajsutara a su valor actual.

Elemento 6:
1.- Samson Controls S.A. adquiere un seguro de Responsabilidad Civil con vigencia del 01.03.15
al 28.02.16, por el importe de $5,600.00 ms igv. Tipo de cambio de la fecha de emisin
(03.05.15 T.C.: 3.146)

2.- Al 28.05.15, se prepara la planilla por el mes en curso, con la siguiente informacin:
-

Sueldos de Trabajadores: S/45,000.00

Essalud 9%
AFP hbitat: 10% fondo, 1.20% seguro, 1.24% comisin
Comisiones por ventas: S/. 12,000

Elemento

7:

1.- La empresa Gatito S.A.C el 20/07/2015 le emite una factura a Perrito S.A.C por el
subarrendamiento del mes de Agosto por S/. 7500, Realizar el asiento contable.

2.- La Empresa Gatito S.A.C Decide vender un vehculo para comprarse uno del ao, detallado de
la siguiente manera.

Elemento

8:

1.- Al final del ejercicio 2014 se ha obtenido una utilidad de S/. 15,178.57 el cual ha generado un
impuesto a la renta de S/ 4,250. Al realizar el balance, el contador procede a realizar el cierre
contable. Se pide realizar el asiento de cierre para la cuenta de impuesto a la renta.

2.- Despus del ejercicio por el periodo 2014, la empresa ha obtenido un resultado favorable con
un margen de utilidad de S/.98,000 el cual se realiz la distribucin correspondiente a la
participacin del directorio como al personal, se solicita proceder con el cierre contable de la
cuenta 59.

Elemento 9:

1.-

El informe detalla 3 centros de costos: preparacin, mezcla y terminado, en cada uno de ellos se
puede observar los costos incurridos desde los costos de inventario inicial, los costos incurridos
durante el mes y los costos del inventario final. Los costos totales acumulados en cada uno de
los tres centros de costos han sido s/. 870,000, s/. 2054,000, respectivamente. Se debe notar
que el costo que se transfiere al almacn de productos terminados asciende a s/.1800,000
El informe que se detalla en el cuadro nos permite hacer el registro contable siguiente:

2.- La empresa RAM S.A tiene unas instalaciones desde el ao 2009, a las que se estima una vida
til de 5 aos y con un flujo constante anual de efectivo de s/. 40,000. Para la actualizacin, se
considera inters de mercado sin riesgo (tipo de inters de los bonos del estado a 10 aos) del
5%.
El valor de adquisicin fue de s/. 500,000, la tasa depreciacin anual es del 10%.

El valor en uso del activo ser el valor actual de todos los flujos estimados al tipo de descuento
establecido.
Donde T= 5%

Elemento 0:

1.- Los accionistas de la empresa "Mateo S.A.A." que tiene una cartera de letras por cobrar por
S/. 50,000, ante una demanda grande de sus productos necesita liquidez y decide ponerlas en
descuento. El banco le cobra un porcentaje del 8%.

2.- La empresa "Mateo S.A.C." est realizando mantenimiento a su oficina principal entregando a
"Nikkos del Peru S.A." sus cuadros artsticos para su custodia mientras se realiza los trabajos.