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La empresa ESTRELLA VERDE S.A.C. tiene una factura por cobrar de S/. 8,000 sobre la cual al
cierre del Ejercicio 2011 de acuerdo a las normas contables, se ha efectuado una estimacin de
cobranza dudosa por el mismo importe (S/. 8,000).
No obstante, el asiento por la estimacin de cobranza dudosa no ha cumplido los requisitos
establecidos en la Ley del Impuesto a la Renta para que el gasto sea deducible. La empresa
prev que cumplir tales requisitos en el 2012.
En ese sentido, considerando que es la nica partida de gasto que no ser aceptada
tributariamente, la empresa ESTRELLA VERDE S.A.C. nos consulta acerca del efecto
tributario y contable sabiendo que la utilidad antes de Impuestos del Ejercicio 2011 asciende a
S/. 40,000.
EJERCICIO
ACTIVO
BASE
CONTABLE
BASE
TRIBUTARIA
2011
Facturas
por cobrar
8,000
8,000
Cobranza
dudosa
(8,000)
DIFERENCIA
TIPO DE
DIFERENCIA
GENERA
MONT
O
Cierre
2011
Facturas
por cobrar
8,000
2012
Cumplimiento
de
requisitos
(8,000)
2012
Cierre
DETALLE
8,000
Deducible
Activo
tributario
diferido
2,400
TRATAMIENTO
TRIBUTARIO
40,000
8,000
48,000
14,400
S/. 102,800
30,840
15,600
15,240
RUS
El Sr. Jos Reyes persona natural que tiene una bodega en su casa est
acogida al Nuevo RUS, en la categora 1 desde el mes de febrero 2011.
Ahora bien, En el mes de agosto 2011 el seor tiene ingresos en dicho
mes por S/.7, 853 y adquisiciones por S/.4,800. El seor Reyes nos
consulta cunto es el impuesto del mes que deber de pagar?
Solucin
- Perodo 08/2011
- Rgimen Nuevo RUS - Categora 2
- Ingresos del mes S/.7,853.00
- Egresos del mes S/.4,800.00
- Importe a pagar S/.50.00 (art. 8 del
Decreto Legislativo N 937)
RER.
La Empresa XYZ, esta acogida el RER, en el mes de Febrero 2011,
obtuvo los siguientes movimientos econmicos:
- Ventas: 2,820
- Compras: 1,500
impuesto a la renta: RER
la cuota mensual, es equivalente al 1.5% de sus ingresos netos mensuales y
tiene la caracterstica de un pago definitivo.
INGRESO NETOS
2,820.00
TASA
1.5%
IMPTO.
42.00
42.00
----------X-------------94
42.00
79
42.00
42.00
La Sra. Juana Valdivia abri una ferretera en el mes de abril de 2013 y se acogi al
Rgimen General del impuesto a la Renta. Al finalizar el ao 2013 tuvo una utilidad
segn su balance de S/. 120,000, por lo que determina un Impuesto a la Renta de S/.
36,000 (120,000 * 30%). Dado que desde el mes de abril y hasta diciembre de 2013,
realiz pagos a cuenta del impuesto por S/ 25,000, y este importe es inferior al
impuesto
anual determinado,
debe
regularizar
el
saldo pendiente
de