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C O N T AD U R A
PRESENTA:
DICIEMBRE DE 2012
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Dedico este trabajo a mis padres, Manuel Ybarra y Ma. Elena Padilla; por el solo
hecho de serlo, por los valores y principios que me inculcaron.
A Jernimo; mi querido esposo, por su apoyo y comprensin durante este
proceso, que siempre a estado para m.
Dedico con especial puntuacin a una de las personas ms importantes en mi
vida; mi hija, Brenda Camila, por ser paciente en este tiempo que no he podido
compartir con ella.
Agradezco infinitamente a mi amada casa de estudios, mi -alma mater-, la
Universidad Tecnolgica Fidel Velzquez, por ser herramienta perfecta para mi
aprendizaje y formacin.
Tambin agradezco a los profesores y profesoras que con gran diligencia me
transmitieron sus conocimientos.
Pero sin duda es dedicado supremamente a la persona de quien me siento
sumamente orgullosa; yo, Edith Ybarra P., que he dejado tantas cosas de lado
para alcanzar mis metas, por mi entrega, dedicacin, compromiso,
responsabilidad, esfuerzo, entusiasmo y bro.
Agradezco a el C.P. Jos Eduardo Jurez C.; mi asesor y profesor, quien con
puntualidad me transmiti valiosa informacin y conocimientos.
Y a esas dos personas queridas y estimadas que han cuidado de m querida y
adorada hija en este tiempo que estuve alcanzado nuevas metas y objetivos
Gracias; Josefina y Gernimo.
Agradezco a los integrantes del Despacho Ruiz Orihuela Samperio, S.C., por
transmitirme sus conocimientos, Gracias C.P. Emilio Ruz Olvera e Ing. Alejandra
lvarez Vzquez.
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INDICE
ANTECEDENTES
ABREVIATURAS
INTRODUCCIN
CAPITULO I ANTECEDENTES DEL SISTEMA.
1.1.
12
2.1.
12
2.2.
14
2.3.
16
18
3.1.
18
3.2.
22
3.3.
23
24
3.3.2 En lnea.
25
3.4.
27
3.5.
30
33
4.1.
33
4.2.
Periodo de transicin.
34
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35
5.1.
35
5.2.
36
39
6.1.
39
6.2.
6.3.
43
46
7.1.
46
CASO PRCTICO
47
CONCLUSIN.
BIBLIOGRAFA
ABREVIATURAS
DyP
Declaraciones y Pagos
SAT
RFC
CIEC
CFF
RCFF
RMF
LISR
ISR
LIETU
IETU
LIVA
IVA
LIEPS
IEPS
NEPE
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INTRODUCCION
Inicio este trabajo haciendo referencia a la obligacin que tienen los
contribuyentes a efectuar pagos provisionales, por lo mismo me permito citar la
Ley de Impuesto Sobre la Renta en el Art. 14, nos dice:
citada
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ISR
IVA
IEPS
Fiscales Digitales.
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Los contribuyentes que sean sujetos del Impuesto Especial sobre Produccin
y Servicios (IEPS).
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Los contribuyentes que en trminos del artculo 32-A del CFF, se encuentren
obligados a dictaminar sus estados financieros en 2011, respecto del ejercicio
fiscal 2010, aun cuando opten por la aplicacin del beneficio establecido en el
Artculo Tercero del Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en
materia de simplificacin tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federacin
el 30 de junio de 2010.
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Fundamentos legales.
Cdigo Fiscal de la Federacin artculos 20, 31. Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin artculo 53. Resolucin
Miscelnea Fiscal para 2010.
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II - DECLARACIONES Y PAGOS
informacin
personalizada
(declaraciones
de
acuerdo
con
sus
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Fundamento Artculos 20, sptimo prrafo; 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1. de la RMF 2012
publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011.
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*Artculos 20, sptimo prrafo; 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1. de la RMF 2012 publicada en el
DOF el 28 de diciembre de 2011.
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Sin pago
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3.
Acuda
al
Mdulo
de Servicios Tributarios para
entregar las hojas de ayuda.
Tambin poda enviar la
informacin a travs de este
Portal.
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Sin pago
2. Enva su declaracin
desde
este
Portal;
el
programa genera un acuse
de
recibo
que
debe
conservar
como
comprobante
del
envo.
Aqu concluye y ya cumpli
con
el
envo
de
su
declaracin.
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Caractersticas mnimas.
Componente
Procesador
Descripcin
Pentium a 800 Mhs (mnimo)
Pentium a 1 GHz (recomendado)
Memoria RAM
256 MB
Disco Duro
Perifricos
Puertos de Entrada/Salida
1 puerto USB
Tarjeta
de
Red
Ethernet,
considerando un ancho de banda
para la conexin a internet de 128
kbps.
Monitor VGA a color con resolucin
mnima de 800 x 600.
Monitor
Impresora
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Java Virtual
Instalacin/Configuracin
Machine
Para conseguirlo, si el equipo de cmputo corre sobre un
sistema operativo Windows o Linux, en la pgina de Java
(www.java.com) es posible bajar la mquina virtual de
Java (Java Virtual Machine). Para los usuarios de MAC
OS
X,
el
software
puede
descargarse
en
http://www.apple.com/macosx/features/java/
Acrobat Reader
Silverlight
versin 4.0
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en
posteriormente opciones de
internet y
posteriormente
y
.
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Herramientas,
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Para ingresar al servicio ser a travs del portal de internet del SAT
(www.sat.gob.mx) / Mi portal / Pago referenciado / se deber proporcionar el RFC
y Clave de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC).*
* Artculos 20, sptimo prrafo; 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1. de la RMF 2012
publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011.
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cifras como
monto
de
ingresos,
deducciones,
coeficiente
de
Internet
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3.3.2 En lnea
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Cuando
el programa
muestre
obligaciones fiscales
distintas a
las
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*Regla II.2.8.5.1. Fraccin III, de la RMF 2012, publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011
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1-Regla II.2.9.4. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011 y artculo 31 del CFF
2-Regla II.2.8.5.2. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011 y artculo 31, sexto prrafo del CFF .
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V - DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS
1-Artculo 32 del CFF y regla II.2.8.6.1., fraccin IV segundo prrafo de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de
diciembre de 2011
2-Artculo 32 del CFF y reglas II.2.8.5.3., II.2.8.5.4. y la Seccin II.2.8.6. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de
diciembre de 2011
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relacionados
con
la
Determinacin
de
Impuestos o
Determinacin de Pago.
*Artculo 32 del CFF y reglas II.2.8.5.3., II.2.8.5.4., II.2.8.6.1., II.2.8.6.4., y II.2.8.6.5. en la RMF 2012 publicada en el DOF el
28 de diciembre de 2011
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*Artculo 32 del CFF y reglas I.2.12.1., I.2.12.2 y I.2.12.3. de la RMF 2012, publicadas en el DOF el 28 de diciembre de
2011.
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*Regla II.2.8.5.1., segundo prrafo de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011, artculos 20 y 31 del
CFF y 53 del RCFF.
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Sujetos
entidades
que
se
refiere
el
artculo
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(Grandes
Organismos
descentralizados
empresas
de
participacin
estatal
empresas
de
participacin
estatal
mayoritaria de la Federacin.
Organismos
descentralizados
*Artculo 7.2 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificacin administrativa,
publicado en el DOF el 30 de marzo de 2012.
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*Regla I.2.1.10 de la 2da. RMRMF 2012 publicada en el DOF el 7 de junio de 2012 y portal de internet del SAT / Terceros
Autorizados / Bancos autorizados para recibir declaraciones .
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VII VENTAJAS
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CASO PRCTICO
DECLARACIN NORMAL
Datos:
Se utiliza a manera de ejemplo los datos del Seor Cristian Ramos Hinojosa quien
obtiene ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles y opta
por la deduccin del 35% para el ISR, con domicilio en el Distrito Federal, y nos
proporciona la siguiente informacin:
RFC: RAHC860322DI1
CIEC: RAHC8603
Obligaciones registradas:
ISR, personas fsicas. Arrendamiento de inmuebles (uso o goce)
Impuesto al valor agregado
Impuesto empresarial a tasa nica
Declaracin: Normal
Periodo: Junio
Ejercicio: 2012
Junio
50,000.00
150,000.00
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Enero-Mayo
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Junio
100,000.00
50,000.00
1,050,000.00 150,000.00
Junio
2,500.00
52,500.00
55,000.00
Enero-
Junio
Mayo
Impuesto predial para casa habitacin y local
20,000.00
2,500.00
399,794.00
17,706.00
419,794.00
20,206.00
comercial
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Otros datos:
Enero-Mayo
ISR retenido
Junio
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Total
70,000.00
ISR retenido
10,000.00
Sumas
80,000.00
1,000.00
69,500.00
0.00
16,000.00
Retencin de IVA
10,667.00
IVA acreditable
2,833.00
Otros dato
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Ingreso al servicio
Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx)
En la seccin Mi portal, d clic en:
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D clic en:
D clic en:
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Seleccione una por una las obligaciones a declarar. Al concluir, d clic en:
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Los campos que aparecen en rojo dentro del formulario son de captura obligatoria .
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* Para realizar el clculo de la primera declaracin en este servicio, en los campos Suma de ingresos percibidos de meses
anteriores del ejercicio y Suma de Deducciones autorizadas de meses anteriores captura CERO y en los
renglones Ingresos percibidos y Deducciones autorizadas capture las cantidades acumuladas correspondientes
de enero al mes en que comience a utilizar este servicio.
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En Datos Informativos:
Monto total de los pagos provisionales del ISR enterados ante las oficinas
autorizadas del periodo que declara:
84,321
Monto total del ISR retenido del periodo que declara
80,000
Al concluir, d clic en:
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Para efectos del ejemplo, se identifica plenamente los gastos realizados con
las actividades gravadas (rentas por local comercial), por lo que el total del IVA
pagado se acredita en un 100%.
Capture nicamente el siguiente dato:
IVA trasladado por adquisiciones de bienes distintos de las inversiones,
adquisicin de servicios o por el uso o goce temporal de bienes que se utilizan
exclusivamente para realizar actos o actividades gravados: 2,833
Nota: En caso de que los gastos no los pueda identificar plenamente con ninguna
de sus actividades (gravadas y exentas), deber determinar la proporcin utilizada
conforme al artculo 5 5-B de la LIVA, segn su eleccin.
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Para determinar el impuesto a cargo, capture los siguientes datos sin incluir el IVA:
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 16%: 100,000
Valor de los actos o actividades por los que no se deba pagar el impuesto
(exentos): 0
IVA retenido al contribuyente: 10,667
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D clic en:
68
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CONCLUSION
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BIBLIOGRAFIA
Ley de Impuesto Sobre la Renta.
Ley de Impuesto al Valor Agregado.
Ley de Impuesto Especial sobre la Produccin de Servicios.
Ley de Impuesto Empresarial a Tasa nica.
Cdigo Fiscal de la Federacin.
Resolucin Miscelnea Fiscal 2012, Reglas II.2.8.5.1, II.2.8.5.2, II.2.8.5.3,
II.2.8.5.4, II.2.8.6.1, II.2.8.6.4, II.2.8.6.5, publicada el 28 de diciembre de
2011 en el DOF
Revista practica Fiscal, 2 decena de agosto.
Portal del SAT
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