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DIREITO
TRIBUTRIO
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VE R IT A S
E T VIT A

Aula: 29/08/2009
Prof. Gilvan Linhares Lopes
PRINCPIOS CONSTITUCIONAIS DA ORDEM TRIBUTRIA
1 elemento essencial da definio de tributo, como estabelecido no Cdigo Tributrio Nacional:
a) ser sano de ato ilcito;
b) constituir a sua atividade administrativa plenamente discricionria;
c) estar submetido reserva legal;
d) ser pago com a prestao de servios;
e) constituir prestao pecuniria alternativa.
1.1 Lei ordinria pode:
a) delegar ao Executivo a atribuio de definir o sujeito passivo do tributo;
b) autorizar o Executivo a fixar penalidades s infraes tributrias que definir;
c) revogar iseno condicionada e a prazo certo;
d) revogar tratados e convenes internacionais anteriores;
e) atribuir a terceiro, que no se vincula diretamente ao fato gerador da obrigao principal, o dever
de cumprir obrigao acessria.
1.2 - Lei ordinria da Unio pode:
a) autorizar o Executivo a definir as hipteses de concesso de iseno, suas condies e limites;
b) revogar iseno concedida por lei estadual ou municipal;
c) conceder isenes de tributos estaduais e municipais, quando houver relevante interesse pblico;
d) atribuir pessoa imune a responsabilidade pelos tributos cuja reteno a lei tenha determinado;
e) dilatar o prazo decadencial do Cdigo Tributrio Nacional para lanar de oficio tributo federal.
1.3 - As imunidades no se estendem:
a) aos servios pblicos concedidos, podendo o seu tratamento tributrio ser estabelecido por lei pelo
poder concedente, relativamente aos tributos de sua competncia;
b) renda, patrimnio ou servios vinculados s finalidades essenciais das autarquias, que ficam
sujeitos aos tributos respectivos;
c) aos servios dos partidos polticos vinculados s suas finalidades essenciais;
d) s operaes de circulao que destinam produtos industrializadosao exterior;
e) s transmisses de bens ou direitos incorporados ao patrimnio de pessoa jurdica em realizao
de capital, salvo se a atividade preponderante da entidade for o comrcio desses bens ou direitos ou
a locao de imveis.

2) A denominao legal, ou nomen juris, de um tributo:

a) determina a natureza jurdica do mesmo;
b) irrelevante para qualificar sua natureza jurdica;
c) fundamental para caracterizar a natureza jurdica apenas das taxas;
d) diz respeito somente aos tipos de impostos federais;
e) relevante para determinao da natureza jurdica das contribuies.
3 Em face da Constituio Federal, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem
as seguintes caractersticas: (art. 153, 2 cf/88).
a) generalidade, universalidade e progressividade;

b) generalidade e seletividade e essencialidade;

c) cumulatividade, progressividade e essencialidade;
d) no-cumulatividade, generalidade e seletividade;
e) progressividade e seletividade e cumulatividade.
4 A seletividade, em funo da essencialidade do produto, critrio para fixao de alquotas do
imposto sobre: (art. 153, 3 , I, da CF)
a) importao;
b) produtos industrializados;
c) renda e proventos de qualquer natureza;
d) exportao;
e) servios de qualquer natureza.
5 O Municpio de Cuiab no pode cobrar o imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana
relativo ao prdio de propriedade da Unio, onde est instalada a Delegacia da Receita Federal, em
face da Constituio estabelecer a:
a) personalizao do imposto;
b) capacidade contributiva;
c) iseno tributria;
d) imunidade tributria;
e) no incidncia legal.

6 A concesso, pela Unio, de incentivos fiscais destinados a promover o equilbrio de

desenvolvimento entre as regies do Pas:
a) decorre do princpio da generalidade tributria;
b) vedada, por contrariar o princpio da uniformidade;
c) admitida pelo sistema constitucional tributrio brasileiro;
d) justifica legalmente a instituio, pela Unio, de isenes de tributos municipais;
e) ope-se ao princpio da no-cumulatividade tributria.
7 A vedao absoluta ao poder de tributar de certas pessoas ou de certos
bens, estabelecida na Constituio Federal, caracteriza a:
a) no-incidncia legal;
b) iseno;
c) eqidade;
d) imunidade;
e) remisso.
8 As limitaes constitucionais ao poder de tributar devem ser reguladas por meio de:
a) lei complementar;
b) lei ordinria;
c) resoluo do Senado Federal;
d) decreto-legislativo;
e) decreto regulamentar.
DO PODER DE TRIBUTAR
9 O exerccio do poder de polcia, pelo Estado, havendo lei instituidora, autoriza a cobrana de:
a) taxa;
b) imposto;
c) contribuio de melhoria;
d) contribuio especial;
e) emprstimo compulsrio.
10 A autoridade administrativa tributria poder requisitar fora policial, no exerccio da fiscalizao,
quando:
a) for vtima de embargo ou desacato no exerccio de suas funes;

b) se sentir desprestigiada pelo contribuinte;

c) for expressamente autorizada por seus superiores hierrquicos;
d) desejar dar demonstrao de fora ao contribuinte;
e) tiver dificuldades para exercer suas atividades.
11 Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas tributrias entram em vigor,
salvo disposio em contrrio:
a) 30 (trinta) dias aps sua publicao;
b) na data da sua assinatura;
c) somente aps sua regulamentao;
d) 60 (sessenta) dias aps sua publicao;
e) na data de sua publicao.
12 O tributo, cuja alquota pode ser alterada pelo Poder Executivo, atendidas as condies e os
limites estabelecidos em lei, o imposto sobre: (art. 153, 1 da CF)
a) venda a varejo de combustveis lquidos e gasosos;
b) propriedade Territorial Rural;
c) operaes de crdito, cmbio e seguro relativas a ttulos ou valores mobilirios;
d) grandes fortunas;
e) renda e proventos de qualquer natureza.
13 A observncia, pelo contribuinte, das normas complementares s leis tributrias:
a) exclui a imposio de penalidades;
b) no exclui a cobrana de juros de mora;
c) no exclui a atualizao do valor monetrio da base de clculo do tributo;
d) no exclui a pena de perda da mercadoria;
e) autoriza o no pagamento do tributo.

DA OBRIGAO TRIBUTRIA
14 O nascimento da obrigao tributria se d com a ocorrncia do(a):
a) lanamento;
b) base de clculo;
c) hiptese de incidncia;
d) previso abstrata em lei;
e) fato gerador.
15 Contribuinte a pessoa obrigada ao pagamento do tributo:
a) e quem deve pag-lo em face de previso em lei;
b) quando tenha relao pessoal e direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador;
c) e quem efetivamente o paga;
d) e quem paga na condio de responsvel tributrio;
e) e quem mesmo sendo terceira pessoa desvinculada do fato gerador, a lei lhe atribua tal condio.
16 Sob o ponto de vista da capacidade tributria passiva, o menor de 16 anos: (art. 126 do CTN)
a) relativamente incapaz;
b) absolutamente incapaz;
c) capaz;
d) a sua capacidade tributria depender de estar representado por tutor, curador ou pais;
e) a sua capacidade tributria fica condicionada assistncia dos pais.

DO CRDITO TRIBUTRIO

17 A extino do crdito tributrio atravs do encontro de contas at correspondente quantia,

quando o sujeito ativo e o sujeito passivo sejam credores e devedores recprocos, denomina-se:
a) remisso;
b) transao;
c) consignao em pagamento;
d) compensao;
e) pagamento.
18 Extinguem o crdito tributrio:
a) o pagamento e a moratria;
b) a remisso e a iseno;
c) a transao e a anistia;
d) a compensao e o depsito integral;
e) a prescrio e a decadncia.
19 O princpio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais inclui-se
entre os efeitos da:
1) substituio tributria;
2) solidariedade;
3) responsabilidade de terceiros;
4) responsabilidade por infraes;
5) equidade.
20 A cobrana judicial do crdito tributrio:
a) est sujeita a concurso de credores;
b) no est sujeita habilitao em falncia;
c) est sujeita a habilitao em concordata;
d) no est sujeita a concurso de preferncia entre as pessoas jurdicas de direito pblico;
e) est sujeita a habilitao em inventrio.
21 Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a responsabilidade da pessoa incorporadora ou daquela
que resulta de fuso, em relao aos tributos devidos pelas incorporadas ou fusionadas, :
1) solidria;
2) subsidiria;
3) preferencial;
4) exclusiva;
5) condicionada inexistncia de fraude ou simulao.
22 Em 19 de abril de 2004, uma sociedade annima adquiriu o fundo de comrcio de uma
sociedade por quotas de responsabilidade limitada, fazendo constar do respectivo contrato uma
clusula que a eximia da responsabilidade por quaisquer dbitos fiscais correspondentes a operaes
anteriores quela data. Sabendo-se que ambas prosseguiram na explorao da atividade e que em 1
de setembro de 2004 a adquirente foi autuada para pagar diferena de ICM, referente a fatos
geradores ocorridos no perodo de janeiro a agosto de 1999, em razo de
a base de clculo adotada para o clculo do tributo no haver sido correta, deduz-se que:
a) a sucessora no poderia ser responsabilizada pelos dbitos da sucedida, em razo de clusula
contratual e tambm porque j decaia o direito de a Fazenda Pblica proceder ao lanamento da
diferena do tributo referente quele perodo;
b) embora a sucessora pudesse ser responsabilizada pelos dbitos da sucedida, j decara o direito
de a Fazenda Pblica proceder ao lanamento da diferena do tributo referente quele perodo,
exceto em caso de dolo, fraude ou simulao, por j ter ocorrido homologao tcita do lanamento;
c) a sucessora responde subsidiariamente pelos dbitos da sucedida, pois a Fazenda Pblica s
decairia de seu direito de lanar a diferena do tributo daquele perodo a partir de 1 de janeiro de
2005;
d) a sucessora no poderia ser responsabilizada pelos dbitos da sucedida, embora a Fazenda
Pblica s decasse de seu direito de proceder ao lanamento da diferena de tributo daquele perodo
em 1 de janeiro de 2005;
e) a sucessora responde integral preferencialmente pelos dbitos da sucedida referentes quele

perodo, dado que o direito de a Fazenda Pblica exigir a diferena de tributo s decairia em 1 de
janeiro de 2005.
23 De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional:
a) o lanamento atividade discricionria da Administrao, embora dela privativa;
b) as espcies de lanamento so: direto, por homologao e autolanamento;
c) a moratria, em carter individual, pode ser cancelada a qualquer tempo, segundo prudente
discrio da autoridade administrativa;
d) havendo causa suspensiva da exigibilidade do crdito, comea a correr o prazo prescricional para
que a Fazenda Pblica ajuze a execuo;
e) enseja consignao judicial da importncia do crdito tributrio a recusa da Fazenda em receber o
crdito. (*)
24 Por crdito tributrio nos termos do CTN, deve-se entender:
a) o imposto que o contribuinte paga nas aquisies de mercadorias e
cujo valor pode ser deduzido dos dbitos pela sada de produtos;
b) o incentivo fiscal em geral;
c) a confiana depositada nos contribuintes que obtm parcelamento
de divida fiscal;
d) o montante do tributo e seus acrscimos, objeto do lanamento; (*)
e) o plo negativo da relao jurdico-tributria, antes do lanamento.
Questes ENADE
25. (ENADE 2006) - O Superior Tribunal de Justia proferiu deciso da qual se extrai o seguinte:
Tributrio. IPTU e ITR. Incidncia. Imvel urbano. Imvel rural. Critrios a
serem observados. Localizao e destinao. Decreto-lei no 57/1966.
Vigncia.
........................................................................................................
........................................................................................................
3. O Decreto-Lei no 57/1966, recebido pela Constituio de 1967 como lei
complementar, por versar normas gerais de direito tributrio,
particularmente sobre o ITR, abrandou o princpio da localizao do imvel,
consolidando a prevalncia do critrio da destinao econmica. O referido
diploma legal permanece em vigor, sobretudo porque, alado condio de
lei complementar, no poderia ser atingido pela revogao prescrita na
forma do art. 12 da Lei no 5868/1972.
4. O ITR no incide somente sobre os imveis localizados na zona rural do
Municpio, mas tambm sobre aqueles que, situados na rea urbana, so
comprovadamente utilizados em explorao extrativa, vegetal, pecuria ou
agroindustrial.
5. Recurso especial a que se nega provimento.
(Resp no 472.628/RS, Relator Ministro Joo Otvio de Noronha, Segunda
Turma, julgado em 17.08.2004, DJ de 27.09.2004 p. 310).
possvel concluir desse julgamento que
(A) o imposto federal incide sobre imvel localizado na zona urbana, se tiver destinao agrcola.
(B) o imposto municipal incidir sempre sobre imvel situado na zona urbana, qualquer que seja sua
destinao.
(C) o imposto federal e o imposto municipal incidem sempre cumulativamente sobre os imveis
destinados atividade rural, se situados na zona urbana.
(D) somente o imposto municipal incidir sobre os imveis rurais, mesmo que situados na zona
urbana.
(E) o imposto federal sempre incidir sobre os imveis urbanos, qualquer que seja sua destinao.

26. (ENADE 2006) Antonio e Joo so scios de uma empresa. Antonio, sem conhecimento de
Joo, para que a empresa pagasse valor menor de imposto sobre circulao de mercadorias, anota,
falsamente, na segunda via da nota fiscal, valor diferente daquele que correspondia transao
realizada. Com isso, pagou imposto menor do que era devido. Em face de sua conduta, Antonio
(A) comete crime contra a ordem tributria, no podendo Joo ser responsabilizado pelo crime,
porque, no direito penal, a responsabilidade subjetiva.
(B) no comete crime contra a ordem tributria, mas falsidade, punida mais gravemente, no podendo
Joo ser responsabilizado pelo crime, porque, no direito penal, a responsabilidade subjetiva.
(C) comete crime contra a ordem tributria, podendo Joo ser responsabilizado pelo crime, porque,
sendo scio da empresa, usufruiu da sonegao.
(D) no comete crime contra a ordem tributria, mas falsidade, punida mais gravemente, podendo
Joo ser responsabilizado pelo crime, porque, sendo scio da empresa, usufruiu da sonegao.
(E) e, tambm, Joo podero ser acusados pelo crime contra a ordem tributria se, tambm, for
acusada a empresa, pessoa jurdica.
27. (ENADE 2003) Segundo a Constituio brasileira, no sistema tributrio nacional
(A) os tributos, tarifas e multas devem observar o princpio da anualidade.
(B) as taxas e as contribuies de melhoria esto sujeitas ao princpio da legalidade.
(C) os impostos extraordinrios esto sujeitos ao princpio da anualidade, mas no ao da legalidade.
(D) as contribuies sociais no esto sujeitas aos princpios da legalidade e da anualidade.
(E) as isenes de tributos federais, estaduais e municipais no se sujeitam aos princpios da
legalidade e da anterioridade.
28. (ENADE 2003) Existe imunidade tributria
(A)
nas doaes de bens mveis.
(B)
quando a lei concede anistia fiscal.
(C)
na venda de mercadorias produzidas em um Estado para estabelecimento situado em outro
Estado.
(D)
na proibio de instituir impostos sobre o patrimnio das entidades sindicais dos
trabalhadores.
(E)
quando a lei concede iseno sobre o rendimento do trabalho assalariado.
29. (ENADE 2001) Suponha que as seguintes alternativas correspondam a normas contidas em
uma lei federal. Indique a que est de acordo com a Constituio Federal.
(A) Fica autorizado o Poder Executivo, por ato privativo e de modo indelegvel, a aumentar as
alquotas dos impostos sobre importao, exportao e propriedade territorial rural.
(B) O imposto de renda passa a incidir sobre os rendimentos decorrentes de aluguis
cobrados pelos Estados e Municpios.
(C) O desatendimento da funo social da propriedade imobiliria rural pode levar cobrana
suplementar de imposto de renda de seu proprietrio em valor igual ao da propriedade em
questo.
(D) O imposto sobre produtos industrializados passa a ter alquotas aumentadas para produtos
que devam atravessar fronteiras interestaduais para chegar ao consumidor final.
(E) Fica instituda taxa federal de fiscalizao de telecomunicaes,
podendo,
desde
que
verificada a hiptese de incidncia, ser cobrada inclusive de igrejas e partidos polticos.