PROBLEMA

Tres amigos decidieron abrir una farmacia, constituyendo una sociedad annima denominada "Botica
Las siguientes transacciones ocurrieron en el mes de agosto 19X1:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
i)

El 1 de agosto, cada socio invirti $200 000 de contado, correspondiente a 600 accione
El 1 de agosto, se pag por adelantado el alquiler del local, pagando $10 000 mensuale
El 2 de agosto, se pag por adelantado la publicidad en Radio Uno, comprende la transm
El 2 de agosto, se compr mobiliario y equipo por $150 000, pagndose la mitad al cont
El 3 de agosto, se compr mercadera al contado por $400 000
El 4 de agosto se compr mercadera a crdito por $250 000 a la firma Laboratorios Natu
El 31 de agosto se sum las facturas de ventas al contado, que ascendieron a $900 000;
Los suelos del mes se pagaron el 31 de agosto al contado por un monto de $40 000.

annima denominada "Botica Homeoptica S.A."

correspondiente a 600 acciones comunes.

cal, pagando $10 000 mensuales por 6 meses.
adio Uno, comprende la transmisin de 50 cuas a razn de $750 c/u.
000, pagndose la mitad al contado; por el resto se firm un pagar a tres meses plazo con inters del 18%; se p

000 a la firma Laboratorios Naturales.

o, que ascendieron a $900 000; el costo de esta mercadera vendida es de un 30% del precio de la venta.
por un monto de $40 000.

plazo con inters del 18%; se pag en efectivo los intereses por adelantad.

% del precio de la venta.

Cdigo

Cuenta
10 Bancos
12 Caja
11 Mercaderias
14 Alquileres Pagados por Adelantado
15 Intereses pagados por Adelantado
16 Publicidad pagada por Adelantado
20 Mobiliario Y Equipo
21 Depreciacin Acum.Mobiliario y Equipo
30 Cuentas por Pagar
35 Documentos por Pagar
40 Capital Social
42 Utilidades Retenidas
43 Perdidas
50 Ventas
61 Costo de Mercadera Vendida
71 Gastos de Sueldo
72 Gastos Alquileres
73 Gastos Publicidad
74 Gastos Depreciacin
75 Gastos servicios basicos
78 Gastos Intereses
79 Iva en compra
80 Iva en ventas
17 Equipos de computacion
18 Documentos por cobrar
81 Gastos por aportes pratonales
82 Iess por Pagar

Debe

Haber

FECHA
CUENTA
10
8/1/2014
12
14
8/1/2014
79
10
12
8/31/2014
50
80
10
8/2/2014
12
17
8/2/2014
79
10
30
16
8/2/2014
79
10
12
50
80
12
18
50
80
10
12
18
78
10
75
12
12
18
78
71
81
10
82

DETALLE DE TRANSACCION
Bancos
Caja
Alquileres Pagados por Adelantado
Iva en compra
Bancos
Caja
Ventas
Iva en ventas
Bancos
Caja
Equipos de computacion
Iva en compra
Bancos
Cuentas por Pagar
Publicidad pagada por Adelantado
Iva en compra
Bancos
Caja
Ventas
Iva en ventas
Caja
Documentos por cobrar
Ventas
Iva en ventas
Bancos
Caja
Documentos por cobrar
Gastos Intereses
Bancos
Gastos servicios basicos
Caja
Caja
Documentos por cobrar
Gastos Intereses
Gastos de Sueldo
Gastos por aportes pratonales
Bancos
Iess por Pagar

DEBITOS
CREDITOS
14,500.00
14,500.00
300
36
336
896
800
96
896
896
950
114
532
532
120
14.4
134.4
851.2
760
91.2
828
180
900
108
1,679.20
1,679.20
320
4
324
48.44
48.44
252
180
72
250
30.38
226.62
53.76

22,269.62

22,269.62

Cta
14

50

17

Cta
Alquileres Pagados por Adelantado
300.00
300.00
Ventas
-

79
Saldos

Iva en ventas
2,460.00
2,460.00

Equipos de computacion
950.00
950.00

16

Publicidad pagada por Adelantado

120.00
120.00

71

Gastos de Sueldo
250.00
250.00

80
Cuentas por Pagar

30
-

18

72.00
72.00

75

81

Gastos por aportes pratona

-

Iess por Pagar

82
-

75

Gastos servicios basicos

48.44

81

Gastos por aportes pratonales

30.38

Documentos por cobrar

500.00
320.00

Gastos servicios basicos

34.00

Gastos Intereses
78

Iva en compra
164.40
164.40

Gastos Intereses
72.00
72.00

48.44

30.38

78

71

17

Gastos de Sueldo
250.00
250.00

Equipos de computacion
26.39

Iva en compra
Saldos
Iva en ventas
72.00
72.00
Cuentas por Pagar
72.00
72.00

Documentos por cobrar

180.00
180.00

Gastos servicios basicos

34.00

tos por aportes pratonales

226.62
226.62
Gastos Intereses
72.00
72.00
Gastos de Sueldo
250.00

quipos de computacion
26.39

Ho
Balanza de Comprobacion

10 Bancos
12 Caja
14 Alquileres Pagados por Adelantado
79 Iva en compra
50 Ventas
80 Iva en ventas
17 Equipos de computacion
30 Cuentas por Pagar
16 Publicidad pagada por Adelantado
18 Documentos por cobrar
71 Gastos de Sueldo
75 Gastos servicios basicos
78 Gastos Intereses
81 Gastos por aportes pratonales
82 Iess por Pagar
78 Gastos Intereses
73 Gastos Publicidad
74 Gastos Depreciacin
75 Gastos servicios basicos
78 Gastos Intereses

Utilidad/Prdida Neta

Balanza de Comprobacin:
Ajustes:
Saldos Ajustados:
Estados de Resultados:
Balance General:

Tipo
D
D
D
D
D
D
D
C
C
C
C
C
C
C
D
D
D
D
D
D

Debitos

Creditos

14,500.00
14,300.00
300.00
164.40
950.00
4.00
4.00

532.00
-

30,222.40

532.00
29,690.40

Cuentas y sus saldos, sin ajustes.

Ajustes segn los gastos de intereses, Alquileres, Depreciaciones y a
Transacciones, incluyendo los gatos de cada transaccin.
Nos proporciona informacin de la empresa, si a obtenido Prdida o
Representa la situacin Financiera de la empresa.

Hoja de Trabajo FGS-COMPUTACION

Ajustes
Debitos

Saldos Ajustados
Creditos

2,460.00
295.20
532.00

4.00
4.00

ileres, Depreciaciones y alquileres.

a transaccin.
a, si a obtenido Prdida o ganancia.

3,287.20

Debitos

Creditos

14,500.00
14,300.00
300.00
164.40
950.00
4.00
8.00

2,460.00
295.20
1,064.00
-

30,226.40

3,819.20

Estado de Resultados
Debitos

Balance General

Creditos

Debitos

14,500.00
14,300.00
300.00
164.40
950.00
4.00
8.00
12.00
12.00

Creditos

2,460.00
295.20
1,064.00
(12.00)

12.00
12.00

30,214.40

(12.00)
3,807.20

FGS-COMPUTACION
Estado de Resultados
Al 31 de Agosto
Ingresos
50 Ventas

2,460.00

Menos
61 Costo de Mercadera Vendida
Utilidad Bruta

2,460.00

Gastos
71 Gastos de Sueldo
72 Gastos Alquileres

250.00

73 Gastos Publicidad

120.00

300.00

78 Gastos Intereses

72.00
Utilidad Neta

742.00
1,718.00

FGS-COMPUTACION
Balance de Comprobacin Ajustado
Al 31 de Agosto
10 Bancos
11 Mercaderias
14 Alquileres Pagados por Adelantado
15 Intereses pagados por Adelantado
16 Publicidad pagada por Adelantado
20 Mobiliario Y Equipo
21 Depreciacin Acum.Mobiliario y Equipo
30 Cuentas por Pagar
35 Documentos por Pagar
40 Capital Social
42 Utilidades Retenidas

14,500.00
300.00
-

532.00

14,800.00

14,268.00
1,718.00
16,518.00

FGS-COMPUTACION
Estado de Situacin
Al 31 de Agosto
Activo
10 Bancos
11 Mercaderias

14,500.00

14 Alquileres Pagados por Adelantado

15 Intereses pagados por Adelantado

300.00

16 Publicidad pagada por Adelantado

20 Mobiliario Y Equipo

21 Depreciacin Acum.Mobiliario y Equipo

Total Activo 14,800.00

Pasivo
30 Cuentas por Pagar

532.00

35 Documentos por Pagar

Total Pasivo

532.00

Capital
40 Capital Social
42 Utilidades Retenidas

14,268.00
1,718.00
Total Capital 15,986.00