Papeles de Trabajo CD Arreglado

GRUPO 02022012, S.A.
de
PAPELES DE TRABAJ
INDICE
NOMBRE DEL CLIENTE: PACIFIC ENTERPRISES, S.A. DE C.V.
DIRECCION: Calle Constitucin Block M #15-C Colonia Satlite, San Salvador
TEL.: 2260-0058
PERIODO AUDITADO: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2011.
NOMBRE, TITULO Y CARGO DEL PERSONAL
DEL CLIENTE CON QUIEN COMUNICARSE
Kevin Alejandro Mejia
Alexandra Carolina Peate
Henry Alexander Gonzalez
Maria Fernanda Reyes
Gerente General
Contador General
Supervisor de Produccion
Gerente de ventas
SISTEMA DE AUDITORIA APLICADO

Estndar
Bsico
PERSONAL ENCARGADO DEL TRABAJO

Cindy Tatiana Constanza de Mejia
Jose Carlos Flores Ibarra
Lea Mierya Palacios Gonzalez
Carolina del Carmen Saravia Rodriguez
PRELIMINAR
INTERMEDIA
FINAL
Supervisor
Fecha
Socio
: Lea Mireya Palacios Gonzalez

:05/01/2012
: Carolina del Carmen Saravia Rodriguez
UPO 02022012, S.A. de C.V.
APELES DE TRABAJO
INDICE
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
ESTUDIO Y EVALUACION DEL
CONTROL INTERNO
RESUMEN DE DEBILIDADES CONTROL
PROGRAMAS DE AUDITORIA
CEDULAS DE TRABAJO
ACTIVO
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas y Documentos por Cobrar Comerciales
Inventarios
Gastos Pagados por Anticipado
Propiedad Planta y Equipo
PASIVO
Cuentas y Documentos por Pagar Comerciales
Prestamos a Larok
PATRIMONIO
RESULTADOS
Ingresos de Operacin
Costo de Ventas
Gastos de Operacin
Cdula de Hallazgos
Cdula de Ajustes y Reclasificaciones
Cdula de Marcas
I
II
III
IV
HT-1
A
B
C
D
E
HT-2
AA
BB
LL
HT-3
0
P
G
Hg
Aj
V
P
T
GRUPO 02022012 S.A. de C.V.

CLIENTE: PACIFIC ENTERPRISES, S.A. DE C.V
PROGRAMA DE AUDITORIA
AREA : Efectivo y Equivalentes De Efectivo
OBJETIVOS
a) Verificar la existencia real de los fondos en efectivo y los depsitos en bancos e instituciones financieras.
b) Comprobar que los fondos obren en poder de la empresa, en poder de terceros o en trnsito.
c) Determinar la disponibilidad inmediata o limitaciones que presenten los fondos.
d) Que los saldos reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su valuacin y
presentacin de conformidad con las NIIF.
e) Detallar la magnitud de los saldos del efectivo con que cuenta la entidad en los bancos y en caja chica,
los cuales se presentan en el balance general, en los cuales se realizaran conciliaciones para verificar si los datos coinciden con el respectivo valor de las cuentas.
No.
1
DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

Elaborar Cdula Sumaria con los saldos al 31/12/2011 reflejadas en el balance general de la cuenta Efectivo y Equivalentes.
REFERENCIA P/T
A
HECHO POR
C.C.S.R
A.1
C.C.S.R
Elabore cedula detalle de la cuenta Efectivo y Equivalentes con los saldos correspondientes al 31/12/2011.
A.2
Elaborar cdulas analtica con los saldos al 31/12/2011, de la cuenta Efectivo y Equivalentes.
a) Se efectuar un arqueo de la caja general, en presencia del encargado, y evaluar los resultados.
b) Seleccione aleatoriamente el reporte de ventas de 10 das y verifique que el total del reporte coincida con el corte de caja del da respectivo, y que el total de las facturas o CCF sea igual al reporte de ventas del
da, verificar que el registro contable de la venta del da coincida con el reporte.
A.1.1
A.2.1
A.1.1
A.1.1.2
verificar las conciliaciones bancarias
A.2.1.1.2
Compruebe la exactitud de los clculos aritmticos de las conciliaciones bancarias.
A.2.1.1.2.
Elabore recalculo de conciliaciones bancarias
A.2.1.13
Envi una confirmacin de saldo a las instituciones financieras y confirme el saldo de la cuenta de Bancos.
A.2.1.1
Concluya de acuerdo a los resultados obtenidos sobre el Efectivo y Equivalente.
Hecho por:
Carolina del Carmen Saravia Rodrguez
Revisado por:
Lea Mireya Palacios Gonzlez
Autorizado por:
C.C.S.R
C.C.S.R
C.C.S.R
C.C.S.R
C.C.S.R
C.C.S.R
C.C.S.R
C.C.S.R
IV1

AREA : CUENTAS POR COBRAR
OBJETIVOS
1.
Verificar que las cuentas por cobrar son derechos legtimos de cobro a favor de la empresa.
2.
Confirmar que las cuentas por cobrar estn integradas por todos los derechos a favor de la empresa.
3.
Verificar que las cuentas por cobrar estn adecuadamente presentadas en los Estados Financieros.
4.
Determinar qu medidas son adoptadas por la entidad para el manejo de las cuentas por cobrar a favor de la entidad.
No.
REFERENCIA P/T
HECHO POR
B
1
Elaborar Cdula Sumaria con los saldos al 31/12/2011 reflejadas en el balance general de las Cuentas por Cobrar.
Elabore Cdula detalle de las Cuentas por Cobrar con los saldos correspondientes al 31/12/2011.
Elaborar Cdulas analticas con los saldos al 31/12/2011, de las Cuentas por Cobrar.
C.T.C.M
B.1
C.T.C.M
B.1.1
Pedir a la administracin un reporte de los clientes pendientes de pago y verificar contra el sistema contable:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
C.T.C.M
B.1.1.1
Los nombres de los clientes.

La fecha del vencimiento de los crditos.
Los montos faltantes de cobro.
Fecha de vencimiento del crdito.
Departamento que lo atencin.
El servicio prestado.
Envi una confirmacin de saldos a los clientes que conforman las cuentas por cobrar y cotjelos con el saldo de la cuenta.
Identificar la estimacin de las cuentas incobrables segn la antigedad de los saldos.
Concluya de acuerdo a los resultados obtenidos sobre las cuentas por cobrar.
Hecho por
C.T.C.M
B.1.1.1.2
B.1.1.1.3
B.1.1.1.4
B.2
C.T.C.M
C.T.C.M
Fecha
Revisado por Lea Mireya Palacios Gonzalez
Fecha
Autorizado Jose Carlos Flores Ibarra
Fecha
C.T.C.M
GRUPO 02022012 S.A DE C.V

CLIENTE: PACIFIC ENTERPRISES, S.A. DE S.V.
PROGRAMA DE AUDITORA
REA : INVENTARIOS
Objetivos:
1- Comprobar la existencia fisica y propiedad de los inventarios

2- Comprobar la correcta valuacion de los inventarios y su consistencia
No.
Elaborar Cdula Sumaria de Inventarios con los saldos al 31/12/2011 reflejadas en el Balance General.
Elaborar cdula de detalle de la cuenta Inventarios con el saldo correspondientes al 31/12/2011.
REFERENCIA P/T
HECHO POR
C.C.S.R
C.1
C.C.S.R
Revisar la correcta aplicacin del mtodo de valuacin de inventario adoptado por la empresa, realizando un
reclculo del saldo para los meses junio y diciembre.
C.1.1
C.C.S.R
Revisar los registros contables de los movimientos con inventarios de los meses mencionados en el punto
anterior, y comparar la correspondencia de los montos contables con el kardex, con documentos legales y
registros auxiliares, dejando constancia de cualquier diferencia entre ellos.
C.2
C.C.S.R
Concluir sobre los resultados de las pruebas realizadas.
C.C.S.R
Asistente
Fecha
Encargado
Fecha
Supervisor
Fecha

AREA : Gastos pagados por anticipado
1.Verificar que los Gastos Anticipados son derechos legtimos de cobro a favor de la empresa.
OBJETIVOS
2. Asegurarnos que los Gastos Anticipados estn adecuadamente presentadas en los Estados Financieros.
3.Determinar qu medidas son adoptadas por la entidad para el manejo de los Gastos Anticipados a favor de
la entidad.
No.
Elaborar Cdula Sumaria con los saldos al 31/12/2011 reflejadas en el balance general de los Gastos Anticipados.
Elabore Cdula detalle de los Gastos Anticipados con los saldos correspondientes al 31/12/2011.
Elaborar Cdulas analticas con los saldos al 31/12/2011, de los Gastos Anticipados.
Concluya de acuerdo a los resultados obtenidos sobre los Gastos Anticipados.
Hecho por
Carolina del Carmen Saravia Rodriguez
REFERENCIA P/T
HECHO POR
C.C.S.R
D.1
C.C.S.R
D.1.1
M.L.H.H
C.C.S.R
Fecha
Fecha
Autorizado Cindy Tatiana Constanza de Mejia
Fecha
IV-4

CLIENTE:PACIFIC ENTERPRISES, S.A. DE S.V.
AREA : PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Objetivos:
LosExaminar
objetivos de
la Auditora
estn
encaminados
obtener
una seguridad
razonable
de que:y
a)
que
la propiedad
planta
y equipoa se
encuentre
correctamente
registrada
revelada en las cuentas contables, as como tambin, la toma fsica de stos sea realizada
y
las cantidades sean valoradas adecuadamente, a fin de determinar su razonabilidad.
b) Cerciorar que la propiedad, planta y equipo sea presentada, clasificada y descrita en los estados financieros de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y los requisitos legalmente pertinentes.
c) Verificar que la propiedad planta y equipo sean valorados en el balance general de acuerdo con
las polticas de contabilidad generalmente aceptadas.
No.
Elaborar Cdula Sumaria de las Propiedad Planta y Equipo reflejadas en el balance general al 31 de diciembre de 2011.
Elabore cedula detalle de las Propiedad Planta y Equipo.
Verifique la existencia de registros auxiliares individuales para el control del activo fijo, asegrese de que : cada
activo fijo tenga asignado un cdigo, que en el registro de control se especifique: ubicacin, descripcin, que
facilite la comprobacin fsica de los mismos. Compruebe fsicamente la existencia de propiedad, planta y equipo.
Verifique que los activos fijos, son utilizados exclusivamente para la generacin de ingresos de la compaa.
Examine la cuenta de depreciacin acumulada y concilie su saldo entre los registros contables y los documentos
de control de activo fijo.
REFERENCIA P/T
HECHO POR
C.C.S.R
E.1
C.C.S.R
E.1.1
E.1.2
E.1.3
E.1.4
E.1.5
E..1.6
E.1.7
E.1.8
C.C.S.R
C.C.S.R
Verifique el clculo de la depreciacin y compruebe si la base para el clculo de la misma est de acuerdo a las
disposiciones legales y la poltica establecida por la compaa.
realice ajustes si es necesario en la propiedad planta y equipo.
Hecho por:
CAROLINA DEL CARMEN SARAVIA RODRIGUEZ
Revisado por:
LEA MIREYA PALACIOS GONZALEZ
Autorizado por:
CINDY TATIANA CONSTANZA DE MEJIA
ajuste
C.C.S.R
IV-5

AREA : CUENTAS POR PAGAR
OBJETIVOS
1. Analizar el saldo de las cuentas por pagar para determinar si estas representan fiablemente la informacin presentada en
los estados financieros.
2. Examinar las polticas contables aplicadas y la valuacin de los saldos de las Cuentas por Pagar de acuerdo a los
Principios Contables.
3. Verificar las fechas de vencimiento para su oportuna cancelacin.
No.
HECHO POR
REFERENCIA P/T
AA.1
1.
Elaborar Cdula Sumaria de las Cuentas por Pagar.
C.T.C.M
2.
Elabore Cdula detalle de las Cuentas por Pagar.
C.T.C.M
AA.2
3.
C.T.C.M
AA.2.1
C.T.C.M
AA.2.1.1
5.
Elaborar Cdula analtica de las Cuentas por Pagar Comerciales.

Comprobacin de saldos conforme a las compras totales con el diario de compras con su respectiva documentacin que la
ampara, con los saldos de final de ao.
Verificar que exista una correlacin entre el pedido, la mercanca recibida y el importe facturado.
C.T.C.M
AA.2.1.1
6.
Revisar adecuadamente las operaciones aritmticas, su codificacin, aprobacin, condiciones de pago y precios.
C.T.C.M
AA.2.1.1
7.
Enviar confirmaciones a los proveedores y/o solicitar estados de cuenta a la fecha de la evaluacin.
C.T.C.M
A.2.1.1.1
4.
Hecho por
Fecha
Fecha
Autorizado Jose Carlos Flores Ibarra
Fecha

AREA : CUENTAS POR COBRAR
OBJETIVOS
1.
Verificar la razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados Financieros de los Prstamos a
Largo Plazo.
2.
Asegurarnos de la aplicacin contable adecuada de los Prstamos a Largo Plazo y verificar la
importancia de las cifras presentadas de acuerdo a las Instituciones Bancarias.
3.
Asegurarnos del registro contable, adecuado de los Intereses generados por los Prstamos a Largo
Plazo adquiridos.
No.
1
2
Elaborar la Cdula Sumaria de Prstamos a Largo Plazo al 31 de diciembre de 2011

Elaborar la Cdula Detalle de Prstamos a Largo Plazo al 31 de diciembre de 2011.
Elaborar una cedula de Analtica en la que se comparen los saldos de los Prstamos a Largo Plazo registrados
por las diferentes instituciones bancarias, contra la contabilidad.
Elabore una cedula donde se realice una prueba general analtica de cumplimiento de los Prstamos a Largo
Plazo para el periodo al 31 de diciembre de 2011
Verificar las confirmaciones de las Instituciones bancarias de acuerdo a los prstamos obtenidos por la
entidad.
Comprobar el registro contable adecuado de los Intereses, generados por los Prstamos adquiridos a Largo
Plazo. Por medio de la cdula detalle y la integracin de Gastos Financieros.
Concluya de acuerdo a los resultados obtenidos sobre los Prstamos a Largo Plazo.
Hecho por
REFERENCIA P/T
HECHO POR
BB
BB-1
BB-2
C.T.C.M
C.T.C.M
C.T.C.M
BB-3
BB-1-1
BB-1-2
BB-1-3
BB-4
C.T.C.M
BB-4-1
C.T.C.M
BB
C.T.C.M
Fecha
Fecha
Autorizado
Fecha
C.T.C.M
GRUPO 02022012
CLIENTE:PACIFIC ENTERPRISES, S.A. DE C.V.
AREA : PATRIMONIO
OBJETIVOS
1.Determinar la razonabilidad de los saldos presentados por la entidad en las cuentas de patrimonio a travs de
sus estados financieros al 31 de diciembre de 2011.
No.
Elaborar Cdula Sumaria de patrimonio con los saldos al 31/12/2011 reflejadas en el Balance General.
HECHO POR
REFERENCIA P/T
C.T.C.M
LL
LL.1
Elaborar cdula de detalle del capital social detallando los nombres de los accionistas, sus aportaciones y el
porcentaje suscrito por cada uno de ellos. Mencionar el valor nominal de cada accin, el capital mnimo o variable,
si existe, y el monto de estos. Para ello verificar escritura de constitucin, o las modificaciones a la misma, as
como cualquier acta de junta de accionistas, en caso de existir aumento de capital social.
C.T.C.M
LL.1.1
LL.1.2
Elaborar cdula de detalle de Reserva Legal verificando si est dentro del lmite legal permitido segn la
naturaleza de la sociedad.
C.T.C.M
LL.2
Elaborar cdula de detalle de Utilidades No Distribuidas
C.T.C.M
LL.3
Elaborar cdula de detalle de Prdidas Acumuladas
C.T.C.M
LL.4
Elaborar cdula de detalle de Prdida del Ejercicio. Adicionalmente realizar un Reclculo de la misma, para
determinar la veracidad de dicho saldo.
C.T.C.M
Elaborar una cedula de Revisin para las cuentas del patrimonio, evaluando los siguientes criterios:
C.T.C.M
LL.5
a) Las acciones del capital fijo y variable se encuentren debidamente registradas en el Libro de Aumentos y
Disminuciones de Capital Social.
b) Que exista el acuerdo de junta ordinaria o extraordinaria de accionistas para sustentar el aumento del capital
social en la parte variable.
c) Que la prdida del ejercicio se encuentre apropiadamente contabilizada.
Concluir sobre la razonabilidad o no de los saldos de las cuentas de patrimonio de la empresa.
Hecho por
LL.6
C.T.C.M
Fecha
Fecha
Autorizado
Fecha
LL.5.1
LL
GRUPO02-02-2012,S.A DE C.V
Cliente:PACIFIC ENTERPRISES, S.A. DE S.V.
Programa de Auditoria
Area: Ingresos
Objetivos:
1. Verificar la razonabilidad de las cifras expresadas en los estados financieros
2. Asegurarnos de la correcta aplicacin contable de los ingresos con sus respectivos documentos soporte.
3. Determinar la auntencidad de las ventas obtenidas en regimen normal de operaciones de la entidad que se presentan
en el Estado de Resultados.
PROCEDIMIENTO
REF. P.T.
HECHO POR
Elaborar la cedula sumaria de ingresos al 31 de diciembre de 2011
J.C.F.I
Elaborar la Cedula detalle de ingresos al 31 de diciembre de 2011
O-1
J.C.F.I
Elaborar una decula detalle en la que se comparen los saldos de ingresos

registrados en el libro de ventas y los ingresos declarados por el cliente de IVAy
Pago a Cuenta
O-1-1
J.C.F.I
Elabore una cedula donde se realice una prueba general analitica de

cumplimiento de ingresos para el periodo al 31 de diciembre de 2011
O-1-2
J.C.F.I
Analizar la cuenta de ingresos a traves de los Estados Financieros , Libros

Auxiliares y Libro mayor para determinar y verificar que los datos corresponden
a los registrados.
O-1-3
J.C.F.I
Verificar los saldos de los cargos al libro auxiliar de cuentas por cobrar con los
montos de las ventas al credito efectuadas.
O-1-4
J.C.F.I
Verificar las facturas expedidas, comprobantes de credito fiscal en cuanto a

fechas , descripciones, calculos, etc. De Acuerdo a los pedidos regustrados en
los libros de ventas segn los ingresos de cada 4 meses del 2011.
concluya de acuerdo a los resultados obtenidos sobre los ingresos.
O-1-5
Fecha
Revisado por Carolina del Carmen Saravia Rodriguez
Fecha
Fecha
Hecho por
O-1-6
O-1-7
J.C.F.I
J.C.F.I
DESPACHO DE AUDITORIA: GRUPO02-02-2012, S.A. DE C.V.

AREA: COSTOS DE VENTA
Objetivos
1.
Obtener certeza
de que
los costos
venta
han sido
adecuadamente
resumidos,
clasificadas
y descriptivas.
2. Examinar
si se han
expuesto
todosdelos
aspectos
necesarios
para una adecuada
comprensin
de estos
saldos y transacciones que afectan
la cuenta.
No.
1
PROCEDIMIENTO
Elaborar Cdula Sumaria de los Costos de Ventas reflejadas en el balance general al 31 de
diciembre de 2011.
Ref. P/T
Hecho por
J.C.F.I.
Elaborar una prueba de los costos de Venta.

Analizar el costo de los Inventarios para obtener un nivel de seguridad aceptable y conseguir el
objetivo de auditoria de exactitud. Realizar lo sieguiente:
a) Obtener y documentar un entendimiento acerca de mtodos y procedimientos para la

determinacin del costo del inventario.
b) Determinar el contenido y la referencia del material.
c) Cotejar precios unitarios del listado detallado que contiene los precios de la materia prima o de
las facturas de los proveedores.
P.1
J.C.F.I.
J.C.F.I.
Fecha
Fecha
Fecha
Hecho por
IV10
GRUPO02-02-2012,S.A DE C.V
Cliente:PACIFIC ENTERPRISES, S.A. DE S.V.
Programa de Auditoria
Area: Gastos
No.
PROCEDIMIENTOS
Ref. P/T
Hecho por
J.C.F.I
Q.1
J.C.F.I
Q.2
J.C.F.I
Q.3
J.C.F.I
J.C.F.I
Elaborar Cdula Sumaria de las Gastos de Operacin reflejadas en el balance general al 31 de diciembre de 2011.
Elabore cedula detalle de las Gastos de Operacin.
2
Prueba de gastos operacionales
Examinar partidas a travs de cuentas de gastos operacionales segn auxiliares y asientos de gastos operativos del
mayor general realizando lo siguiente:
a. Solicitar las partidas contables fsicas
b. Para la cuenta de gastos por depreciacin (se har en el componente de activo fijo) y salarios se harn un clculo
global esperando una diferencia hasta por el monto de nuestra materialidad de partidas especficas y no mayor al 10%
c. Seleccionar partidas de forma aleatoria por lo que todas las partidas de las cuentas ms representativas tengan la
misma oportunidad de ser seleccionadas.
d. Verificar el precio de compra usado en los productos seleccionados para obtener evidencia, ejemplo, cotizaciones u
orden de compra.
e. Verificar que se cuente con documentacin soporte que rena requisitos fiscales segn artculo 139 y 206 del Cdigo
Tributario.
f. Verificar que el gasto haya sido clasificado adecuadamente.
g. Por las partidas seleccionadas, solicite los contratos para asegurarse del cumplimiento de los mismos y para verificar
que stos no contengan gravmenes o contingencias no consideradas por la administracin.
h. Verifique que las partidas revisadas cumplan los requisitos de deducibilidad, y que su tratamiento en la conciliacin
contable fiscal y en el impuesto diferido, sea adecuado.
Por los servicios legales y otros servicios profesionales
a) Investigue los asuntos que est recibiendo atencin de los asesores legales y las razones para otros honorarios
4
5
b) Documente las posibles contingencias significativas.

Fecha
Fecha
Fecha
Hecho por
DESPACHO DE AUDITORIA: GRUPO 02022012, S.A. DE C.V.

CLIENTE: PACIFIC ENTERPRISES, S.A. DE C.V.
CEDULA: HOJA DE TRABAJO DE ACTIVOS
Hoja No. 1
de
C.C.S.R
PREP.
REV.
FECHA: 12/01/2012
L.M.P.G
PERIODO: 2011
Ref.
Cdigo
Nombre de Cuenta
Contable
Saldos al
Saldos al
31-12-11
31-12-10
Ajustes
Cargos
Saldos
Abonos
Ajustados
Reclasificaciones
Cargos
Saldos
Abonos
Finales
ACTIVO
Efectivo y Equivalentes
1,107.57 $
8,043.34 $
1,107.57 $
1,107.57
Cuentas por Cobrar
1,520.38 $
1,520.38 $
1,520.38 $
1,520.38
Inventarios
9,789.60 $
12,820.81 $
9,789.60 $
9,789.60
Gastos Anticipados
$172,266.21 $
$109,169.60 $
Propiedad, planta y equipo
379,276.65 $
379,276.65 $
$79,125.14 $
300,151.51 $
TOTAL ACTIVO
500,863.80 $
573,927.39 $
421,738.66 $
$109,169.60
^
t
^
Segn estados financieros

Sumas verificadas
30,619.60
$78,550.00
479,277.09
570,244.64
Observaciones
HT1
DESPACHO DE AUDITORIA: GRUPO 02022012 S.A DE C.V

CEDULA: SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES
FECHA: 12/01/2012
Hoja No. 1
de
C.C.S.R
PREP.
REV.
L.M.P.G
PERIODO: 2011
Codigo
Contable
Ref.
Saldos al
12/31/2011
Nombre de Cuenta
Saldos al
12/31/2010
Ajustes
Cargos
Saldos
Ajustados
Abonos
Reclasificaciones
Cargos
Abonos
Saldos
Finales
Observaciones
1101
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
A.1
110101
CAJA
A.2
110102
BANCOS
$443.00 $
### $
443.00 $
1,107.57 $
8,043.34 $
$664.57
TOTAL
8,043.34 $
### $
664.57
1,107.57 $
### $
443.00
664.57
### $
1,107.57
HT-1
Sumas Verificadas
Datos segn Libros Principales
Verificado contra comprobantes
CONCLUSIN
DE ACUERDO CON LOS RESULTADOS DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS AL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE LA ENTIDAD, PARA EL PERIODO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 SE
DETERMINA QUE LAS CIFRAS SE ENCUENTRAN PRESENTADAS DE FORMA RAZONABLE DE ACUERDO CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA.

CEDULA: DETALLE DE CAJA
Hoja No. 1
FECHA: 12/01/2012
Codigo
Saldos al
Contable
Nombre de Cuenta
Ajustes y Reclasificaciones
31-12-11
Cargos
Saldos
Abonos
Finales
A.1.1
11010101
Caja General
TOTAL
$443.00
$443.00
443.00
^
$
^
Sumas Verificadas
443.00
^
1
C.C.S.R
L.M.P.G
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
Ref.
de
A.1

CEDULA: ANALITICA DE ARQUEO DE CAJA
Hoja No. 1
FECHA:03/01/2012
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
de
1
C.C.S.R
L.M.P.G
ARQUEO DE CAJA GENERAL
Custodio del fondo: Enrrique Amaya

Fecha de arqueo 03-01-2012
Hora-inicio:
5:00 p.m
Detalle de origen de los fondos: Ingresos por ventas ordinarias
DENOMINACIN
TOTAL
UNIDADES
100.00
100.00
50.00
100.00
20.00
120.00
10.00
60.00
5.00
10
50.00
1.00
4.00
434.00
MONEDAS
DENOMINACIN
TOTAL
UNIDADES
0.25
10
2.50
0.10
40
4.00
0.05
44
2.20
0.01
30
0.30
$
CHEQUES
NMERO
MONEDA EXTRANJERA UNIDADES
9.00
^
VALOR
VALOR
DE:
TOTAL
443.00
A.1
Los valores arriba detallados por Carlos Enrique Amaya, fueron contados en mi presencia y devueltos a mi entera satisfaccin, a
las 11:30 horas de este da
AUDITOR
CAJERO

Sumas Verificadas
A.1.1

CEDULA: VERIFICACION DEL REPORTE DE VENTAS
Hoja No. 1
FECHA: 04/04/2012
PREP.
PERIODO: 2011
REV.
FECHA
VALOR
de
1
C.C.S.R
L.M.P.G
ATRIBUTOS
A
a
a
a
a
a
a
a
a
a
a
2/12/2011 $
1,600.00
3/2/2011 $
2,300.00
a
a
3/20/2011 $
1,500.00
4/7/2011 $
1,800.00
4/25/2011 $
1,402.00
a
a
a
a
a
a
a
a
a
a
a
a
5/13/2011 $
1,340.00
5/31/2011 $
1,890.00
5/25/2011 $
10
6/12/2011 $
2,134.00
2,567.00
OBSERVACIONES
^
a

Sumas Verificadas
ATRIBUTOS
A
B
C
D
E
Verifique que exista el reporte de ventas

Que dicho reporte este firmado y autorizado
El reporte de ventas coincida con el corte de caja
La suma de los documentos facturas o CCF sea igual al reporte de ventas
Las ventas esten registradas adecuadamente en los libros de IVA
Las ventas esten registradas adecuadamente en el libro diario.
Criterio de seleccin de muestra : Se selecciono aleatoriamente 10 reportes de ventas debido a que en periodos anteriores se han seleccionado
cantidades iguales y no se han encontrado variaciones en los resultados por lo tanto se toma como verdadera la informacion obtenida.
A.1.1.2

Hoja No. 1
CEDULA: DETALLE DE BANCOS

FECHA: 08/04/2012
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
Codigo
Ref.
Saldos al
Contable
Nombre de Cuenta
31-12-11
Cargos
Abonos
110102
BANCOS
TOTAL
$664.57
$664.57
^
$664.57
$664.57
^
Sumas Verificadas
Finales
A.2.1
Saldos
de
1
C.C.S.R
L.M.P.G
A.2

CEDULA: ANALITICA DE BANCOS
Hoja No. 1
FECHA: 08/04/2012
PREP.
PERIODO: 2011
REV.
Codigo
Ref.
Contable
A.2.1.1
1101020101
Saldos al
Nombre de Cuenta
Cargos
Abonos
Finales
Banco Agricola
TOTAL
$664.67
$664.67
664.67
^
A.2
A.2.1

Sumas Verificadas
664.67
1
C.C.S.R
L.M.P.G
Saldos
31-12-11
de

Hoja No. 1
de
CEDULA: CONFIRMACIONES DE SALDOS

FECHA: 08/04/2012
PREP.
PERIODO: 2011
REV.
C.C.S.R
L.M.P.G
Solicitud de
Confirmacion
Enviada
S
8 de Abril del 2012

Seores
Banco Agricola S.A de El Salvador
Muy seores nuestros:
Le solicitamos a ustedes que nos confirmen el saldo a la fecha del 31 de Diciembre de 2011 de la Cuenta Corriente N 51022-9970-24 con un valor
de $664.67 que corresponde a PACIFIC ENTERPRISES, S.A. DE C.V., el cual nos servir para la verificar el saldo de nuestro cliente.
Esperando respuesta, nos despedimos , agradeciendo la atencion prestada
ATENTAMENTE
Lic. Glenda Magaly Garcia Hernandez
Solicitud de
Confirmacion
Recibida
CONFIRMACION DE SALDOS
San Salvador, 10 de abril del 2012
Seores
Estimados Seores:
Como respuesta a su solicitud de confirmacion de saldos de nuestro cliente PACIFIC ENTERPRISES, S.A. DE C.V.. a continuacion detallamos la informacion segn nuestros registros bancarios
N de cuenta
51022-9970-24
Tipo cuenta
Corriente
Saldo al
31-Dec-11
Fecha de apertura
26-Feb-07
Monto
$
664.67
A.2.1 ^
Adems, informamos que nuestro cliente nos deba directamente en concepto de prstamos, en la misma fecha la cantidad de $6025.95, como sigue:
CANTIDAD
$
FECHA DE PRSTAMO
6,025.95 4/11/2010
FECHA DE
VENCIMIENTO
4/11/2014
INTERES
PAGADO HASTA
TASA
20.50%
DETALLES DE LA DEUDA COLATERAL, GARANTIAS,

ENDOSANTES, ETC
INMUEBLE
Detalle de Firmas autorizadas Para Cuenta Corriente

NOMBRE
Saravia:
Jefe de Agencia
Banco Agricola
Copyright 2011. Bancoagricola.com 2011. e-mail: info@bancoagricola.com - Call Center (503) 2210-0000
Sumas Verificadas
A.2.1.1

CEDULA: VERIFICACION DE CONCILIACIONES BANCARIAS
FECHA: 08/04/2012
Hoja No. 1
A.2.1.1.3
Nombre del
Banco
Banco Agricola
Banco Agricola
Banco Agricola
Numero de
Cuenta
51022-9970-24
51022-9970-24
51022-9970-24
1/31/2011
4/29/2011
6/30/2011
Banco Agricola
51022-9970-24
8/30/2011
Banco Agricola
51022-9970-24
Banco Agricola
51022-9970-24
Fecha de la Conciliacion
Atributo
B
11/30/2011
12/31/2011
Atributos
C Verificar que presenten firma de elaborado, revisado y autorizado

D Verificar que los saldos hayan sido igualados mediante la conciliacion
Verificado contra Comprobante
C.C.S.R
L.M.P.G
A Verificacion de la elaboracion oportuna de la conciliacion

B Verificacion de que la presentacion de los documentos de soporte sea la adecuada
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
Referencia
de
Observacion
A.2.1.1.2

CEDULA: RECALCULO DE CONCILIACIONES BANCARIAS
FECHA: 08/04/2012
Hoja No. 1
de
1
C.C.S.R
L.M.P.G
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
PACIFIC ENTERPRISES, S.A. DE C.V.

CONCILIACON BANCARIA AL 31/01/2011
BANCO AGRICOLA
SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA BANCARIO
MAS: REMESAS EN TRANSITO
MENOS: CHEQUE PENDIENTES DE COBRO

N
N
N
MENOS : NOTAS DE ABONO
SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR
394.00
394.00
A.2.1.1.3
HECHO POR
ELABORADO POR
CINDY TATIANA CONSTANZA
AUTORIZADO POR
JOSE IBARRA FLORES
Cotejado comtra Estado Bancario
A.2.1.1.3.1

FECHA: 08/04/2012
PERIODO: 2011
Hoja No. 1
de
1
C.C.S.R
L.M.P.G
PREP.
REV.

BANCO AGRICOLA

N
N
N
239.32
239.32
A.2.1.1.3
HECHO POR
ELABORADO POR
AUTORIZADO POR
JOSE IBARRA FLORES

A.2.1.1.3.2

Hoja No. 1
FECHA: 08/04/2012
PREP.
PERIODO: 2011
REV.
de
1
C.C.S.R
L.M.P.G

BANCO AGRICOLA
144.75

N
N
N
144.75
A.2.1.1.3
HECHO POR
ELABORADO POR
AUTORIZADO POR
JOSE IBARRA FLORES

A.2.1.1.3.3

CEDULA: RECALCULO VERIFICACION DE CONCILIACIONES BANCARIAS
Hoja No. 1
FECHA: 08/04/2012
PREP.
PERIODO: 2011
REV.
de
1
C.C.S.R
L.M.P.G

BANCO AGRICOLA
$288.20

N
N
N
288.20
A.2.1.1.3
HECHO POR
ELABORADO POR
AUTORIZADO POR
JOSE IBARRA FLORES
A.2.1.1.3.4

CEDULA: ARECALCULO VERIFICACION DE CONCILIACIONES BANCARIAS
FECHA: 08/04/2012
PERIODO: 2011
Hoja No. 1
de
1
C.C.S.R
L.M.P.G
PREP.
REV.

BANCO AGRICOLA
115.30

N
N
N
115.30
A.2.1.1.3
HECHO POR
ELABORADO POR
AUTORIZADO POR
JOSE IBARRA FLORES

A.2.1.1.3.5

CEDULA:RECALCULO DE CONCILIACIONES BANCARIAS
FECHA: 08/04/2012
PERIODO: 2011
Hoja No. 1
de
1
C.C.S.R
L.M.P.G
PREP.
REV.

BANCO AGRICOLA

N
N
N
255.33
255.33
A.2.1.1.3
HECHO POR
ELABORADO POR
AUTORIZADO POR
JOSE IBARRA FLORES

A.2.1.1.3.6
DESPACHO DE AUDITORIA: GRUPO022012, S.A. DE C.V.

CEDULA: SUMARIA CUENTAS POR COBRAR
FECHA: 14/01/2012
Hoja No. 1
de
1
L.M.P.G.
C.C.S.
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo
Contable
Nombre de Cuenta
Saldos al
12/31/2011
Saldos al
12/31/2010
Ajustes
Cargos
Saldos
Ajustados
Abonos
Reclasificaciones
Cargos
Abonos
Saldos
Finales
Observaciones
HT-1
1102
CUENTAS POR COBRAR
TOTAL
$1,520.28
$1,520.38
$1,520.38 $
$1,520.38 $
###
$1,520.28 $
### $
1,520.38 $
$1,520.28
1,520.38
HT-1
^
Sumas Verificadas
Datos segn libros principales
CONCLUSIN
DE ACUERDO CON LOS RESULTADOS DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS A LA CUENTAS POR COBRAR DE LA ENTIDAD, PARA EL PERIODO AL 31 DE DICIEMBRE DE
2011 SE DETERMINA QUE LAS CIFRAS SE ENCUENTRAN PRESENTADAS DE FORMA RAZONABLE DE ACUERDO CON LAS NORMAS INTRENACIONALES DE INFORMACIN
FINANCIERA, SIN EMBARGO ES IMPORTANTE MENCIONAR QUE LA EMPRESA NO MANEJA ESTIMACIONES PARA CUENTAS INCOBRABLES

CEDULA: DE DETALLE DE CLIENTES
FECHA: 14/01/2012
Hoja No. 1
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo
Contable
B.1.1
1102
110201
B.2
Nombre de Cuenta
Cargos
CUENTAS POR COBRAR

Deudores por Venta de Mercaderas
$1,520.28
11020101
PUNTO CAFE
$608.25
11020102
CAFE CAFE
$730.03
11020102
CAFE SUNZAL
$182.00
Estimacion para cuentas incobrables

TOTAL
Saldos al
31-12-11
Sumas Verificadas
$0.00
$0.00
$1,520.28
^
Hoja No. 1
de
PREP.
REV.
L.M.P.G
C.C.S.
Abonos
Saldos
Finales
B.1

CEDULA: ANALISIS DE CLIENTES
FECHA: 18/02/2012
Hoja No. 1
CLIENTE
PUNTO CAF
CAF CAF
B.1.1.1
CAFE SUNZAL
ATRIBUTO
B
ATRIBUTOS
Cuenta con documentacin de soporte
B
C
Legitimidad de los documentos

Documento registrado
D
E
F
Valor concuerda con registros

Datos del cliente
Condiciones de pago detalladas
L.M.P.G.
C.C.S.
B.1
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
Referencia
de
L.M.P.G.
C.C.S.
ATRIBUTO
E
B.1
Observacin
B.1.1

CEDULA: ANALISIS DE CLIENTES AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
FECHA: 08/03/2012
PERIODO: 2011
Zona
Cdigo
11020102
Estado
Mora
11020101
Mora
11020103
Mora
Nombre
Direccin
Telfono
Calle El Tanque
#130, 99 Av. Norte y
CAF CAF
/a Calle Pte. Bis,
2263-2413
Col.Arte
Escaln
Cte
de El
Salvador, Final
Avenida La
PUNTO
Revolucin,
2243-6706
CAF
contiguo al Teatro
Presidente. Col San
Benito
CAF
2389-6020
SUNZAL
Km 43, Carretera al L
Verificado contra Registro Contable
N
pedido
Despacho
Fecha de vencimiento
Facturado
88
10/4/2011
06/03/2012
730.03
70123971
55
8/11/2011
04/05/2012
$608.25
76943697
36
6/12/2011
15/05/2012
$182.00
Tel. movil
77342113
Hoja No. 1
PREP.
REV.
de
1
L.M.P.G
C.C.S.
CxC
Devolucion
Abonos
Ajustes
Descu
ento
Saldo
$730.03
0.00
0.00
$730.03
$608.25
0.00
0.00
$608.25
$182.00
0.00
0.00
$182.00
B.1.1.1

CEDULA: CONFIRMACIONES DE SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR
FECHA: 12/03/2012
PERIODO: 2011
Solicitud de
Confirmacion Enviada
S
Seores
CAF CAF,S.A DE C.V
Con el objeto de obtener informacion independiente de nuestras cuentas por cobrar , le solicitamos a ustedes confirmar direc
GRUPO022012, S.A. DE C.V. el saldo a la fecha del 31 de Diciembre de 2011, segn su estado financiero adjunto. Para que el re
efectivo, le rogamos didrigir esta carta y cualquier observacion directamente a nuestros auditores.El saldo al 31 de diciem
De antemano muchas gracias, esperando respuesta, nos despedimos muy cordialmente.

Para recibir notificacion: Telfono: 2256-3518, 2256-5069, FAX: 2288-4184
Correo Electrnico:ryhconsultores@gmail.com,
riverahernandezc@consultoria.com
Direccin: 1a. Calle Poniente No. 4736 Colonia Escaln, San Salvador
Lic.Eduardo Calderon.
S POR COBRAR
Hoja No. 1
de
PREP.
L.M.P.G.
REV.
C.C.S.
FECHA: 12/03/2012
de nuestras cuentas por cobrar , le solicitamos a ustedes confirmar directamente a nuestros auditores
de Diciembre de 2011, segn su estado financiero adjunto. Para que el resultado de esta confirmacion sea
er observacion directamente a nuestros auditores.El saldo al 31 de diciembre del 2011 es $730.03
B.1.1.1
B.1.1.1.2
Solicitud de Confirmacin enviada

FECHA: 12/03/2012
PERIODO: 2011
Solicitud de Confirmacion
Enviada
S
Seores
PUNTO CAF,S.A DE C.V
Con el objeto de obtener informacion independiente de nuestras cuentas por cobrar , le solicitamos a ustedes confirmar directamente a nuestros
saldo a la fecha del 31 de Diciembre de 2011, segn su estado financiero adjunto. Para que el resultado de esta confirmacion sea efectivo, le
observacion directamente a nuestros auditores.El saldo al 31 de diciembre del 2011 es $608.25

Para recibir notificacion: Telfono: 2256-3518, 2256-5069, FAX: 2288-4184
Correo Electrnico:ryhconsultores@gmail.com, riverahernandezc@consultoria.com
LIc.Eduardo Calderon.
Hoja No. 1
Solicitud de Confirmacion
Enviada
de
1
PREP.
REV.
FECHA: 12/03/2012
olicitamos a ustedes confirmar directamente a nuestros auditores GRUPO022012, S.A. DE C.V. el

ra que el resultado de esta confirmacion sea efectivo, le rogamos didrigir esta carta y cualquier
ores.El saldo al 31 de diciembre del 2011 es $608.25
B.1.1.1
LIc.Eduardo Calderon.
L.M.P.G.
C.C.S.
Solicitud de Confirmacin enviada
B.1.1.1.3
Imagen
Hoja No. 1
DESPACHO DE AUDITORIA: RIVERA Y HERNNDEZ CONSULTORES, S.A. DE C.V.
FECHA: 12/03/2012
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
Solicitud de
Confirmacion Enviada
S
Seores
CAF SUNZAL,S.A DE C.V
Con el objeto de obtener informacion independiente de nuestras cuentas por cobrar , le solicitamos a ustedes confirmar directamente a nue
GRUPO022012, S.A. DE C.V. el saldo a la fecha del 31 de Diciembre de 2011, segn su estado financiero adjunto. Para que el resultado d
efectivo, le rogamos didrigir esta carta y cualquier observacion directamente a nuestros auditores.El saldo al 31 de diciembre del 2011 es $

Para recibir notificacion: Telfono: 2256-3518, 2256-5069, FAX: 22884184
Correo Electrnico:ryhconsultores@gmail.com,
riverahernandezc@consultoria.com
Imagen
S
Imagen
Hoja No. 1
de
L.M.P.G.
C.C.S.
FECHA: 12/03/2012
por cobrar , le solicitamos a ustedes confirmar directamente a nuestros auditores

2011, segn su estado financiero adjunto. Para que el resultado de esta confirmacion sea
ente a nuestros auditores.El saldo al 31 de diciembre del 2011 es $182.00
B.1.1.1
Imagen
B.1.1.1.4
Hoja No. 1
de

CEDULA: SUMARIA DE INVENTARIOS
PREP.
C.C.S.R
FECHA: 12/01/2012
REV.
L.M.P.G
PERIODO: 2011
Referencia
Codigo
Contable
C.1
Saldos al
12/31/2011
Nombre de Cuenta
INVENTARIOS
$9,789.60 $
TOTAL
9,789.60 $
^
t
Saldos al
12/31/2010
Ajustes
Cargos
12,820.81 $
12,820.81 $
Saldos
Ajustados
Abonos
Reclasificaciones
Cargos
Abonos
$9,789.60 $
9,789.60 $
Saldos
Finales
Observaciones
$9,789.60
9,789.60
Sumas Verificadas
Segn Estados Financieros Principales
CONCLUSIN
DE ACUERDO CON LOS RESULTADOS DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS A LA CUENTA DE INVENTARIOS DE LA ENTIDAD, PARA EL PERIODO QUE TERMINA AL
31 DE DICIEMBRE DE 2011, SE DETERMINA QUE LAS CIFRAS SE ENCUENTRAN PRESENTADAS DE FORMA RAZONABLE DE ACUERDO CON LAS NORMAS
INTRENACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA PARA PYMES.

Hoja No. 1
CEDULA: DETALLE DE INVENTARIO
de
C.C.S.R
PREP.
REV.
FECHA: 12/01/2012
L.M.P.G
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo
Nombre de Cuenta
Contable
Saldos al
Saldos
31-12-11
Cargos
Finales
Abonos
INVENTARIOS
C.1.1
Inventario de materia prima
2,351.56 $
2,351.56
C.1.1
C.1.1
Inventario de productos para la venta

Inventario de productos terminados
$
$
4,056.20 $
2,135.58 $
$
$
$
$
4,056.20
2,135.58
C.1.1
Inventario de material de empaque

TOTAL
1,246.26 $
$9,789.60
$0.00
$0.00
1,246.26
$9,789.60
Segn libros principales

Sumas verificadas
C.1
Hoja No. 1

CEDULA: RECALCULO EFECTUADO PARA EL SALDO DE INVENTARIOS A JUNIO Y DICIEMBRE DE 2011
FECHA: 12/01/2012
PERIODO: 2011
MES
Nombre de Cuenta
Junio

Saldo segn Kardex del Cliente
Saldo
Recalculado
de
PREP.
C.C.S.R
REV.
L.M.P.G
Diferencias
OBSERVACION
1,542.00
###
$
$
2,538.97
3,567.23
###
###
$
$
456.65
8,104.85
###
###

$
$
$
2,351.56 $
4,056.20 $
2,135.58
2,351.60 $
4,056.15 $
### $
0.04
(0.05)
-

TOTAL
$
$
1,246.26
9,789.60 $
### $
9,789.59 $
(0.01)

Suma
Diciembre
$
$
$
$
$
^
REFERENCIA
Segun libros principales
Diferencia inmaterial
C.1
C.1.1
Hoja No. 1
de

CEDULA: ANALITICA DE INVENTARIO
PREP.
C.C.S.R
FECHA: 18/01/2012
REV.
L.M.P.G
PERIODO: 2011
Referencias
Mes
Saldo segn
Kardex
Nombre de Cuenta
Saldo s/ Contabilidad
Saldo s/ Libros
Auxiliares
DIF. (Cont-krdx)
Saldo Calculada s/ Doc.

Legales
Dif. (Cont-Auxl)
DIF. (Cont-Doc)
1,542.00 $
1,542.00 $
1,541.95 $
0.05 $
$
$
2,538.97 $
3,567.23 $
2,538.97 $
3,567.23 $
$
$
2,538.99 $
3,567.23 $
(0.02) $
- $
1,542.00 $
2,538.97 $
3,567.23 $
$
$
456.65 $
8,104.85 $
456.65 $
8,104.85 $
$
$
456.65 $
8,104.82 $
- $
0.03 $
456.65 $
8,104.85 $

$
$
2,351.56 $
4,056.20 $
$
$
$
$
2,351.56 $
4,056.20 $
2,135.58 $
2,351.56 $
4,056.20 $
2,135.58 $
C.2.2
2,351.56 $
4,056.20 $
2,135.58 $
2,135.58 $
C.2.2

TOTAL
$
$
1,246.26 $
9,789.60 $
1,246.26 $
9,789.60 $
$
$
1,246.26 $
9,789.60 $
$
$
1,246.26 $
9,789.60 $
C.2.1
C.2.1
Junio

C.2.1
C.2.1
Suma
C.2.2
C.2.2
Diciembre
C.1
REFERENCIA
OBSERVACION

Verificado contra registros contables
Diferencia Inmaterial
Sumas verificadas
C.2
Hoja No. 1
de

FECHA: 12/01/2012
PREP.
REV.
C.C.S.R
L.M.P.G
PERIODO: 2011
Nombre de Cuenta
INVENTARIOS
PARCIAL
SUMAS
OBSERVACION
1,542.00
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

Harinas
500.00
Azucar agranel
Premezclas
$
$
250.00
200.00
Jaleas
90.00
Esencias de sabores
Colorantes
50.00
50.00
-----
Proteinas y otros polvos

Verduras
43.00
---
$
$
196.54
162.46
-----
1,400.00
-----
$
$
$
573.97
200.00
200.00
-------
$
$
40.00
125.00
$
$
700.00
500.00
-----------
$
$
$
450.00
655.00
275.00
-------
$
$
$
$
250.00
98.00
439.00
200.23
-----------
$
$
$
$
$
90.00
50.00
50.00
75.00
12.00
-----------
$
$
$
50.00
100.00
29.65
-------
Material para helados

INVENTARIOS DE PRODUCTOS PARA LA VENTA
Bebidas gaseosas
Bebidas alcoholicas
Jugos envasados
Te frios
Dulces y chicles
Golosinas
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
Hamburguesas
Cinnabons
Tortas
Frozens
Helados varios
Pizzas
Caf
Pan dulce variedad
T
INVENTARIO DE MATERIAL DEL EMPAQUE
Vasos desechables
Platos desechables
Empaques para hamburguesas y tortas
Cajas para empaque
Otros desechables (pajillas, cucharas)
Embalajes varios (polipel, rollo film)
Moldes de carton variedad
Otros
SALDO DE INVENTARIO FINAL RECALCULADO
SALDO REPORTADO EN CONTABILIDAD Y BALANCE GENERAL
DIFERENCIA
-----------
2,538.97
3,567.23
$
$
456.65
8,104.85
8,104.85
C.2
C.2.1
Hoja No. 1

FECHA: 12/01/2012
PREP.
REV.
de
1
C.C.S.R
L.M.P.G
PERIODO: 2011
Nombre de Cuenta
PARCIAL
SUMAS
INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
Harinas
Azucar agranel
2,351.86
OBSERVACION
-------
$
$
589.66
339.95
Premezclas
Jaleas
Esencias de sabores
$
$
$
245.89
115.66
254.20
Colorantes
Proteinas y otros polvos
$
$
98.76
264.83
-------
Verduras
Material para helados
$
$
196.54
246.37
-----
$
$
1,554.95
895.76
$
$
$
$
992.15
449.95
50.51
112.88
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

Hamburguesas
Cinnabons
Tortas
Frozens
Helados varios
Pizzas
Caf
Pan dulce variedad
T
$
$
$
$
$
$
$
$
$
466.89
335.85
284.38
433.61
114.66
115.25
85.90
195.70
103.34
INVENTARIO DE MATERIAL DEL EMPAQUE

Vasos desechables
Platos desechables
Empaques para hamburguesas y tortas
Cajas para empaque
Otros desechables (pajillas, cucharas)
Embalajes varios (polipel, rollo film)
Moldes de carton variedad
Otros
$
$
$
$
$
$
$
$
190.40
125.57
238.46
195.70
85.43
195.88
119.25
95.57
INVENTARIOS DE PRODUCTOS PARA LA VENTA

Bebidas gaseosas
Bebidas alcoholicas
Jugos envasados
Te frios
Dulces y chicles
Golosinas
SALDO DE INVENTARIO FINAL RECALCULADO

SALDO REPORTADO EN CONTABILIDAD Y BALANCE GENERAL
DIFERENCIA
-----
4,056.20
2,135.58
1,246.26
$
$
$
9,789.90
9,789.90
C.2
-----------------------------------------------------
C.2.2
GRUPO 02022012RIVERA Y HERNNDEZ CONSULTORES, S.A. DE C.V.

Hoja No. 1
CEDULA: SUMARIA DE GASTOS ANTICIPADOS

FECHA: 20/02/2012
PREP.
REV.
de
1
C.C.S.R
L.M.P.G
PERIODO: 2011
Codigo
Ref.
Contable
Nombre de Cuenta
Saldos al
Saldos al
12/31/2011
12/31/2010
Ajustes
Cargos
Saldos
Abonos
Ajustados
Reclasificaciones
Cargos
Saldos
Abonos
Finales
Observaciones
D.1
1104
Gastos Anticipados
TOTAL
$109,169.60
$109,169.60
$172,266.21 $
$172,266.21 $
###
$109,169.60 $
### $
109,169.60 $
30,619.60
30,619.60 $
$78,550.00
78,550.00
HT-1
^
Sumas Verificadas
CONCLUSIN
DE ACUERDO CON LOS RESULTADOS DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS A LOS GASTOS ANTICIPADOS DE LA ENTIDAD, PARA EL PERIODO AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2011 SE DETERMINA QUE LAS CIFRAS NO SE ENCUENTRAN PRESENTADAS DE FORMA RAZONABLE DE ACUERDO CON LAS NORMAS INTRENACIONALES DE
INFORMACIN FINANCIERA NIIF PARA PYMES.
Hoja No. 1
de

CEDULA: DE DETALLE DE GASTOS ANTICIPADOS
PREP.
C.C.S.R
FECHA: 20/02/2012
REV.
L.M.P.G
PERIODO: 2011
Ref.
D.1.1
ajuste
Codigo
Contable
1104
Saldos al
31-12-11
Nombre de Cuenta
GASTOS ANTICIPADOS
$109,169.60
110401
ALQUILER
$50,000.00
110402
PAPELERIA Y UTILES
$2,500.00
110403
POLIZA DE SEGURO
$8,050.00
110404
PUBLICIDAD
$3,000.00
110405
PAGOS ANTICIPADOS DE GASTOS
$30,619.60
$30,619.60
$15,000.00
$109,169.60
$30,619.60
11040501
COMBUSTIBLES
$5,000.00
11040502
COMISIONES A VENDEDORES
$2,450.00
11040503
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA
$5,500.00
11040504
ANTICIPOS A PROVEEDORES
$10,000.00
11040505
SEGURIDAD(VIGILANCIA)
$4,869.60
11040506
ARTICULOS PUBLICITARIAS
$2,800.00
110406
INTERESES PAGADOS
TOTAL
Cargos
Abonos
Sumas Verificadas
Saldos
Finales
$
78,550.00
78,550.00
^
D
Hg
D.1

CEDULA: ANALISIS DE GASTOS ANTICIPADOS
Hoja No. 1
de
FECHA: 20/02/2012
PREP.
PERIODO: 2011
REV.
C.C.S.R
L.M.P.G
Observacin
Referencia
GASTO ANTICIPADO
ALQUILER
PAPELERIA Y UTILES
POLIZA DE SEGURO
PUBLICIDAD
PAGOS ANTICIPADOS DE GASTOS
D.1
ATRIBUTOS
A
COMBUSTIBLES
INTERESES PAGADOS
ATRIBUTO:
A:
B:
C:
Documentos Registrados
Valor concuerda con Registro
Datos gastos anticipados
D.1.1

CEDULA: SUMARIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
FECHA: 05/01/2012
PERIODO: 2011
Codigo
Contable
Ref.
Hoja No. 1 de 1
PREP.
REV.
Saldos al
31/12/2011
Nombre de Cuenta
Saldos al
31/12/2010
Cargos
t
1202 Propiedad Planta y Equipo
total
E.1
Saldos
Ajustados
Reclasificaciones
Cargos
Abonos
Saldos Finales Observaciones
$ 379,276.65 $ 379,276.65 $ $379,276.65 $379,276.65 $ -
^
t
Ajustes
Abonos
C.C.S.R.
L.M.P.G.
Sumas Verificadas
$79,125.14
$79,125.14
$300,151.51 $ $ -
$ -
$300,151.51
$ -
$ -
HT-1
HT-1

CONCLUSIN
DE ACUERDO CON LOS RESULTADOS DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS A LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO DE LA ENTIDAD PACIFIC ENTERPRIAES, PARA EL
PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 HEMOS VERIFICADO QUE LA EMPRESA NO ESTA APLICANDO LAS POLITICAS ADOPTADAS PARA LA DETERMINACION DE
LA DEPRECIACION ACUMULADA QUE LE CORRESPONDE A LOS DIFERENTES ACTIVOS QUE CONFORMAN DICHA CUENTA POR LO TANTO LAS CIFRAS NO ESTAN SIENDO
PRESENTADAS DE FORMA RAZONABLE.

CEDULA: DETALLE DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
FECHA: 05/01/2012
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo
Contable
Hoja No. 1 de 1
PREP.
REV.
Sa ldos al
31/12/2011
Nombre de Cuenta
t
E.1.5 AJUSTE
E.1.6
AJUSTE
E.1.8
E.1.7
Cargos
Ajustes
Abonos
39,800.00
###
1203Moabiliario y Equipo de Ventas

1204Vehiculos
1205Mobiliario y Equipo Industrial
TOTAL
$
$
$
$
44,959.56
121,170.00
173,347.09
379,276.65
###
###
###
###
^
t
Saldos al
31/12/2010
Sumas Verificadas
Saldos
Ajustados
C.C.S.R.
L.M.P.G.
Reclasificaciones
Cargos
Abonos
Saldos Finales
Observaciones
1202Moabiliario y Equipo de Oficina
36,941.17 $
2,858.83
42,183.97 $
$
$
2,775.60
121,170.00
173,347.09
$300,151.52
$79,125.14
2,858.83
$
$
$
2,775.60
121,170.00
173,347.09
$300,151.52
HT-1
E.1

CEDULA: ANALITICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.
FECHA: 05/01/2012
CODIGO
CANTIDAD
Hoja No. 1 de 1
REGISTROS AUXILIARES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

DESCRIPCION DE ARTICULO
UBICACIN
existencia de activo fijo
activo fijo utilizado

para la generacion de
ingresos
PREP.
C.C.S.R.
REV.
L.M.P.G.
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
15
x
x
ARCHIVERO METALEX 4 GAVETAS
ADMINISTRACION
Computadoras DELL Windows 7
ADMINISTRACION
mueble para acomputadora
ADMINISTRACION
Fotocopiadora Kayosera 120358
ADMINISTRACION
Aire Acondicionado minisplit de 12000

btu
ADMINISTRACION
Sillas de Escritorio
ADMINISTRACION
Laptop HP
ADMINISTRACION
Estantes de metal
ADMINISTRACION
x
x
ADMINISTRACION
Impresor HP 8500A Multifuncional
ADMINISTRACION
Comprobado fsicamente
No posee
E.1.1

CEDULA: DETALLE DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
FECHA: 05/01/2012
CODIGO
CANTIDAD
Hoja No. 1 de 1

UBICACIN
activo fijo utilizado

para la generacion
de ingresos
PREP.
C.C.S.R.
REV.
L.M.P.G.
MOBILIARIO Y EQUIPO DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
Computadoras DELL
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
40
Mesas para restaurante
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
escritorio para sala de ventas
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
150
Sillas para restaurante
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
20
Estantes para Productos
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
Refrigeradoras para area de ventas
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
10
Camaras Refrigerante
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
carretilla para limpieza
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS

btu
Impresor de Ticquet
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
Lector de tarjetas de credito
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
18
Archivero metalex de 4 gavetas
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
DEPTO. DE VENTAS
3
Escritorio
DEPTO. DE VENTAS
No posee
E.1.2

CEDULA: DETALLE DE MOBILIARIO Y EQUIPO INDUSTRIAL
FECHA: 05/01/2012
CODIGO
Hoja No. 1 de 1

UBICACIN
CANTIDAD
activo fijo utilizado para

la generacion de
ingresos
PREP.
C.C.S.R.
REV.
L.M.P.G.
Mobiliario y Equipo Industrial
DEPTO. DE PRODUCCION
Hornos gigantes electricos
Hornos medianos electricos
Cocinas para restaurante
Cisterna para gas propano
Batidora industrial
Amasadora industrial
congeladores de helado
maquina pasteurizadora de helado
estractores de jugo aindustrial
35
estantes mobiles para panaderia
1500
Bandejas para hornear
10
Mesas en area de cocina
20
Utencilios de cocina
maquinas preparadoras de jugo
almacenadora de jugos
maquina empacadora de helados
Escritorio
No posee
E.1.3

CEDULA: DETALLE DE VEHICULOS
FECHA: 05/01/2012
CODIGO

CANTIDAD
UBICACIN
activo fijo utilizado para la

generacion de ingresos
VEHICULO
3 Vehiculo Toyotaa ao 2009 Para reparto
PARQUEO DE ENTIDAD
PARQUEO DE ENTIDAD
4 Motocicletas YAMAHA para reparto
PARQUEO DE ENTIDAD
PARQUEO DE ENTIDAD
1 Vehiculo NISSAN utilizado en supervisiones PARQUEO DE ENTIDAD

PARQUEO DE ENTIDAD
1 HYUNDAY ao 2009
PARQUEO DE ENTIDAD

x
No posee
E.1.4

CEDULA: DE DEPRECIACIONES MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
FECHA: 05/01/2012
FECHA
N DE COMP.
CANTIDAD
DETALLE DE ARTICULO
Hoja No. 1 de 1
PREP.
REV.
COSTO
UNITARIO
COSTO TOTAL
DEPRECIACION
ACUMULADA
% DE DEPRECIACION TOTAL
C.C.S.R.
L.M.P.G.
VALORN EN
LIBROS
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
1/30/2010
23313616
2/16/2010
6545466
2/16/2010
456619
2/16/2010
ARCHIVERO METALEX 4 GAVETAS

ESCRITORIO
$
$
$
440.87
350.32
700.00
$
$
$
3,967.83
2,802.56
10,500.00
x
x
x
$
$
$
3,967.83
2,802.56
10,500.00
mueble para acomputadora
225.00
1,350.00
1,350.00
15649
$ 1,550.00
4,650.00
4,650.00
2/17/2010
461919
Aire Acondicionado minisplit de 12000 btu
$ 1,441.59
4,324.77
4,324.77
2/17/2010
899343
325.00
2,925.00
2,925.00
2/17/2010
4650144
Laptop HP
$ 1,441.59
5,766.36
5,766.36
5/31/2010
546988
Estantes de metal
350.00
2,800.00
2,800.00
5/31/2010
459655
$
178.37
$ 7,002.74
$
$
713.48
39,800.00
E.1
713.48
###
15
CCF 2345 de un Impresor HP 8500A

Multifuncional
TOTAL

no cumple con los requisitos
x
No posee
E.1.5

CEDULA: DEPRECIACIONES DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE VENTAS
FECHA: 05/01/2012
FECHA
N DE COMP. CANTIDAD
DETALLE DE ARTICULO
COSTO
UNITARIO
COSTO TOTAL
% DE DEPRECIACION
DEPRECIACION
ACUMULADA TOTAL
VALORN EN LIBROS
2/16/2010
23313616
714.16
4,284.96
4,284.96
2/16/2010
6545466
$ 1,512.30
1,512.30
1,512.30
2/16/2010
456619
65.00
2,600.00
2,600.00
2/16/2010
15649
150.00
1,050.00
1,050.00
2/16/2010
461919
25.00
3,750.00
3,750.00
2/16/2010
23313616
120.00
2,400.00
2,400.00
2/16/2010
6545466
500.00
3,000.00
3,000.00
2/17/2010
45666
10
$ 1,200.00
12,000.00
12,000.00
2/18/2010
6545466
175.00
1,050.00
1,050.00
2/19/2010
899343

btu
$ 1,441.59
5,766.36
5,766.36
2/20/2010
4650144
Impresor de Ticquet
$ 1,005.00
4,020.00
4,020.00
2/21/2010
546988
178.37
356.74
356.74
2/21/2010
459655
120.00
480.00
480.00
3/30/2010
45666
132.73
2,389.14
2,389.14
4/8/2010
6545466
$
100.02
$ 7,439.17
$
$
300.06
44,959.56
$
$
300.06
44,959.56
40
7
150
20
6
18
3
Escritorio
TOTAL
E.1
No cumple con los requisitos
x
No posee
E.1.6

CEDULA: DEPRECIACIONES DE MOBILIARIO Y EQUIPO INDUSTRIAL
FECHA: 05/01/2012
1
DEPRECIACION
FECHA
N DE COMP.
CANTIDAD
DETALLE DE ARTICULO
COSTO
UNITARIO
COSTO TOTAL
Mobiliario y Equipo Industrial
TASA
DEPRECIACION
ACUMULADA 2010 2011
ACUMULADA VALORN EN
TOTAL
LIBROS
2/16/2010
1222233-4
Hornos gigantes electricos
$25,100.00 $
50,200.00
20% $
8,785.00
10,040.00 $18,825.00 $31,375.00
2/17/2010
12-24444
Hornos medianos electricos
$ 3,000.00 $
12,000.00
20% $
2,200.00
2,400.00 $ 4,600.00 $ 7,400.00
2/18/2010
23313616
Cocinas para restaurante
$15,000.00 $
9,000.00
20% $
1,650.00
1,800.00 $ 3,450.00 $ 5,550.00
2/19/2010
6545466
Cisterna para gas propano
$ 4,050.00 $
8,100.00
20% $
1,485.00
1,620.00 $ 3,105.00 $ 4,995.00
2/20/2010
456619
Batidora industrial
$ 2,225.00 $
8,900.00
20% $
1,631.67
1,780.00 $ 3,411.67 $ 5,488.33
2/21/2010
15649
Amasadora industrial
$ 3,300.00 $
13,200.00
20% $
2,420.00
2,640.00 $ 5,060.00 $ 8,140.00
2/22/2010
461919
congeladores de helado
$ 2,890.00 $
14,450.00
20% $
2,649.17
2,890.00 $ 5,539.17 $ 8,910.83
2/22/2010
23313616
maquina pasteurizadora de helado
$ 5,200.00 $
10,400.00
20% $
1,906.67
2,080.00 $ 3,986.67 $ 6,413.33
2/22/2010
6545466
estractores de jugo aindustrial
850.00 $
3,400.00
25% $
779.17
850.00 $ 1,629.17 $ 1,770.83
estantes mobiles para panaderia
125.00 $
4,375.00
20% $
802.08
875.00 $ 1,677.08 $ 2,697.92
Bandejas para hornear
21.00 $
31,500.00
50% $
14,437.50
15,750.00 $30,187.50 $ 1,312.50
70.00 $
700.00
50% $
320.83
2/23/2010
45666
2/23/2010
1222233-4
35
2/23/2010
12-24444
10
Mesas en area de cocina
2/23/2010
23313616
20
Utencilios de cocina
5.00 $
100.00
50% $
45.83
50.00 $
95.83 $
4.17
2/24/2010
6545466
maquinas preparadoras de jugo
750.00 $
1,500.00
20% $
275.00
300.00 $
575.00 $
925.00
2/24/2010
456619
almacenadora de jugos
675.00 $
1,350.00
20% $
247.50
270.00 $
517.50 $
832.50
2/24/2010
15649
maquina empacadora de helados
$ 1,936.02 $
3,872.03
20% $
709.87
774.41 $ 1,484.28 $ 2,387.75
3/30/2010
15649
Escritorio
100.02 $
300.06
50% $
137.53
150.03 $
$51,797.04 $
173,347.09
E.1
40,482.82
1500
TOTAL
Completado con fuente de informacin de la compaa

350.00 $
670.83 $
287.56 $
29.17
12.50
44,619.44 $85,102.25 $88,244.84
E.1.7

CEDULA: DEPRECIACIONES DE VEHICULO
FECHA: 05/01/2012
DEPRECIACION
FECHA
N DE COMP.
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
DETALLE DE ARTICULO
COSTO TOTAL
TASA
ACUMULADA 2010
DEPRECIACION
2011
ACUMULADA VALORN EN
TOTAL
LIBROS
VEHICULO
2/4/2009
15649
2/4/2009
4566
2/7/2009
2/8/2009
3 Vehiculo Toyotaa ao 2009 Para reparto
$24,500.00 $
73,500.00
0.25 $
35,218.75
18,375.00 $53,593.75 $19,906.25
4 Motocicletas YAMAHA para reparto
$ 1,200.00 $
4,800.00
0.25 $
2,300.00
1,200.00 $ 3,500.00 $ 1,300.00
89955
1 Vehiculo NISSAN utilizado en supervisiones
$21,870.00 $
21,870.00
0.25 $
10,479.38
5,467.50 $15,946.88 $ 5,923.13
45899
1 HYUNDAY ao 2009
$21,000.00 $
21,000.00
0.25 $
10,062.50
5,250.00 $15,312.50 $ 5,687.50
$68,570.00 $
121,170.00
E.1
58,060.63
30,292.50 $88,353.13 $32,816.88

E.1
TOTAL
segn las politicas contables de la compaa

E.1.8

Hoja No. 1
CEDULA: HOJA DE TRABAJO DE PASIVO Y PATRIMONIO

FECHA: 12/01/2012
de
C.T.C.M
J.C.I.F
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
Ref.
Cdigo
Nombre de Cuenta
Contable
PASIVO Y PATRIMONIO
Saldos al
Saldos al
31-12-11
31-12-10
Ajustes
Cargos
Saldos
Abonos
Ajustados
Reclasificaciones
Cargos
Saldos
Abonos
AA
PASIVO
Cuentas por Pagar Comerciales
103,298.46 $
103,298.46 $
103,298.46 $
103,298.46
BB
Prestamos a Largo Plazo
6,025.95 $
13,282.69 $
6,025.95 $
6,025.95
LL
PATRIMONIO
89,278.74 $
116,622.93 $
89,278.74 $
89,278.74
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
198,603.15 $
233,204.08 $
198,603.15 $
198,603.15
^
t
^
Observaciones
Finales

Sumas verificadas
HT-2

Hoja No. 1
CEDULA: SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR

FECHA: 18/01/2012
de
1
C.C.S.R
L.M.P.G
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo
AA.1
Nombre de Cuenta
Cuentas por Pagar
Saldos al
12/31/2011
Saldos al
12/31/2010
Ajustes
Cargos
Saldos
Ajustados
Abonos
Reclasificaciones
Cargos
Abonos
Saldos
Finales
Observaciones
103,298.46 $
103,298.46 $
### $
103,298.46 $
### $
103,298.46
103,298.46 $
103,298.46 $
### $
103,298.46 $
### $
103,298.46 No hubo variacion
comerciales
TOTAL
t
^
HT-2
Segn Estados Financieros

Sumas verificadas
CONCLUSIN
DE ACUERDO CON LOS RESULTADOS DE NUESTROS PROCEDIMIENTOS APLICADOS AL COMPONENTE PASIVO A CORTO PLAZO, CUENTAS POR PAGAR, PARA EL PERIODO
2011, CONCLUIMOS QUE LAS CIFRAS SE ENCUENTRAN PRESENTADAS DE MANERA RAZONABLE DE ACUERDO CON LAS NORMAS INTERNACIOANLES DE INFORMACIN
FINANCIERA NIIF PARA PYME.
AA
Hoja No. 1
de

CEDULA: DETALLE DE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
FECHA: 18/01/2012
C.C.S.R
L.M.P.G
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo
Nombre de Cuenta
Cuentas por Pagar
AA.1.1
Saldos al
Saldos al
12/31/2011
12/31/2010
Ajustes
Cargos
Saldos
Abonos
Ajustados
Reclasificaciones
Cargos
Saldos
Abonos
Observaciones
Finales
103,298.46 $
Proveedores Internos
87,803.69 $
103,298.46
87,803.69 $
### $
87,803.69 $
87,803.69
Proveedores Externos
15,494.77 $
15,494.77 $
### $
15,494.77 $
15,494.77
TOTAL
103,298.46 $
###
103,298.46 $
### $
103,298.46 $
103,298.46
AA

Sumas verificadas
AA.1

CEDULA: ANALITICA DE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
FECHA: 18/01/2012
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo
Contable
Nombre de Cuenta
Cuentas por Pagar Comerciales
AA.1.2
Saldos al
12/31/2011
Saldos al
12/31/2010
Ajustes
Cargos
Saldos
Ajustados
Abonos
Molsa
$
$
$
103,298.46 $
87,803.69 $
87,803.69 $
103,298.46
87,803.69
87,803.69 $
74,633.14
Focus Brands Inc
15,494.77 $
15,494.77 $
11,621.08
103,298.46 $
103,298.46 $
103,298.46
TOTAL
AA.1

Sumas verificadas
Hoja No. 1
de
1
C.C.S.R
L.M.P.G
PREP.
REV.
Reclasificaciones
Cargos
Abonos
Saldos
Finales
74,633.14
11,621.08
103,298.46
Observaciones
AA.1.1
AA.1.1
Hoja No. 1
de

CEDULA: REVISION DE LAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
FECHA: 05/01/2012
PREP.
REV.
C.C.S.R
L.M.P.G
PERIODO: 2011
REF.
Nombre del Proveedor
Importe adeudado
Atributo
A
Observacion
$
87,803.69
Focus Brands Inc
15,494.77
TOTAL
103,298.46
Molsa
AA.1.1
Atributos
A
Verificacin de que la presentacion de los documentos de soporte sea la adecuada
Verificar que el importe registrado en el documento coincida con el valor de la mercadera recibida y con el importe establecido en las rdenes de pedidos
Verificar que el importe registrado en la contabilidad sea el mismo que el establecido en el documento recibido
verificacin de la documentacin que respalda los pagos parciales efectuados a los proveedores

Sumas verificadas
AA.1.2

CEDULA : CONFIRMACION DE SALDOS
FECHA: 18/01/2012
Seores
Auditoria Interna
Molinos de El Salvador S.A. de C.V.
Presente
Respetables Seores:
Por este medio estamos solicitando la confirmacin de saldo al 31 de Diciembre de 2011, de l

cuenta aeudada que corresponde al cliente PACIFIC ENTERPRISES, S.A. de C.V. el cual nos
servir para la verificar el saldo de nuestro cliente.
Rogamos enviar la informacin requerida, directamente a nuestros Auditores Externos, GRUP

02022012 S.A DE C.V, 1a. Calle Poniente No. 4736 Colonia Escaln, San Salvador. Tel: 2256
3518 Fax: 2288-4184
Agradeciendo su atencin a la presente,

Muy atentamente,
Lic. Lea Mireya Palacios Gonzalez

Representante Grupo 02022012 S.A de C.V
Solicitud de confirmacin enviada

CEDULA:
FECHA: 05/01/2012
San Salvador, 10 de Febrero de 2012
Seores
RIVERA Y HERNANDEZ CONSULTORES, S.A. DE C.V.
Auditores Presentes
Con relacin a su solicitud de confirmacin de saldos de nuestro cliente PACIFIC ENTERPRISES, S

de C.V. a continuacin detallamos la informacin segn nuestros registro
N de cuenta
Tipo cuenta
Saldo al
Fecha de
apertura
PAENT356
Compras al
Crdito
31-Dec-11
15-Oct-09
Monto
$
74,633.14
AA.2.1.1
Gerente de Credito
Lic. Jos Guillermo Quinteros
Molinos de El Salvador, S.A. de C.V.

CEDULA:
FECHA: 05/01/2012
Seores
Auditoria Interna
fous Brands Inc.
Presente
Respetables Seores:
Por este medio estamos solicitando la confirmacin de saldo al 31 de Diciembre de 2011, de l

cuenta aeudada que corresponde al cliente PACIFIC ENTERPRISES, S.A. de C.V. el cual nos
servir para la verificar el saldo de nuestro cliente.

3518 Fax: 2288-4184

3518 Fax: 2288-4184
Agradeciendo su atencin a la presente,

Muy atentamente,
Lic. Lea Mireya Palacios Gonzalez

Representante Legal de Grupo 02022012 S.A DE C.V

CEDULA:
FECHA: 05/01/2012
San Salvador, 10 de Febrero de 2012
Seores
RIVERA Y HERNANDEZ CONSULTORES, S.A. DE C.V.
Auditores Presentes
Con relacin a su solicitud de confirmacin de saldos de nuestro cliente PACIFIC ENTERPRISES, S

de C.V. a continuacin detallamos la informacin segn nuestros registro
N de cuenta
Tipo cuenta
Saldo al
Fecha de
apertura
PAENT356
Compras al
Crdito
31-Dec-11
8-Jun-09
Monto
$
15,494.77
AA.2.1.1
Gerente de Focus Brands Inc.

Lic. Jose Joel Garcia
Hoja No. 1
PREP.
REV.
firmacin de saldo al 31 de Diciembre de 2011, de la

e PACIFIC ENTERPRISES, S.A. de C.V. el cual nos
cliente.
directamente a nuestros Auditores Externos, GRUPO

No. 4736 Colonia Escaln, San Salvador. Tel: 2256-
reya Palacios Gonzalez
de
4
C.C.S.R
L.M.P.G
Hoja No. 2
PREP.
REV.
de nuestro cliente PACIFIC ENTERPRISES, S.A.

n nuestros registro
de
4
C.C.S.R
L.M.P.G
Hoja No. 3
PREP.
REV.
firmacin de saldo al 31 de Diciembre de 2011, de la

e PACIFIC ENTERPRISES, S.A. de C.V. el cual nos
cliente.
directamente a nuestros Auditores Externos, GRUPO

No. 4736 Colonia Escaln, San Salvador. Tel: 2256-
de
4
C.C.S.R
L.M.P.G
reya Palacios Gonzalez
Hoja No. 4
PREP.
REV.
de
4
C.C.S.R
L.M.P.G
de nuestro cliente PACIFIC ENTERPRISES, S.A.

n nuestros registro
AA.1.3

CEDULA: SUMARIA DE PRESTAMOS A LARGO PLAZO
FECHA: 01/05/2012
PERIODO: 2011
Ref.
BB.1
Codigo
21
2101
Nombre de Cuenta
Saldos al
12/31/2011
Saldos al
12/31/2010
Ajustes
Cargos
Saldos
Ajustados
Abono
Reclasificaciones
Cargos
PRESTAMOS POR PAGAR

PRESTAMOS A LARGO PLAZO
TOTAL
$6,025.95
$6,025.95 $
$13,282.69 $
6,025.95 $
13,282.69 $
6,025.95 $
HT-2
^
Sumas Verificadas

CONCLUSIN
CONFORME A LOS RESULTADOS DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS A LOS PRESTAMOS A LARGO PLAZO, DE LA ENTIDAD, PARA EL PER
DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 SE CONCLUYE QUE LAS CIFRAS SE ENCUENTRAN PRESENTADAS DE FORMA RAZONABLE DE ACU
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA NIIF PARA PYME.
CONFORME A LOS RESULTADOS DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS A LOS PRESTAMOS A LARGO PLAZO, DE LA ENTIDAD, PARA EL PER
DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 SE CONCLUYE QUE LAS CIFRAS SE ENCUENTRAN PRESENTADAS DE FORMA RAZONABLE DE ACU
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA NIIF PARA PYME.
Hoja No. 1
Reclasificaciones
Abonos
de
PREP.
REV.
C.C.S.R
L.M.P.G
Saldos
Finales
Observaciones
6,025.95
6,025.95
CONCLUSIN
A LOS PRESTAMOS A LARGO PLAZO, DE LA ENTIDAD, PARA EL PERIODO DEL 01

AS SE ENCUENTRAN PRESENTADAS DE FORMA RAZONABLE DE ACUERDO CON LAS
PYME.
BB
Hoja No. 1
de

CEDULA: DETALLE DE PRESTAMOS A LARGO PLAZO
FECHA: 01/05/2012
C.C.S.R
L.M.P.G
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo
Contable
BB.1.1
2101
Nombre de Cuenta
Saldos al
12/31/2011
Saldos al
12/31/2010
BANCO CITI
Ajustes
Cargos
Saldos
Ajustados
Abonos
Reclasificaciones
Cargos
Abonos
Saldos
Finales
2,500.00 $
2,500.00 $
2,500.00
1,700.00 $
1,700.00 $
1,700.00
1,825.95 $
1,825.95 $
1,825.95
BB.1.1
2102
BANCO SCOTIABANK
BB.1.1
2103
BANCO AGRICOLA
TOTAL
6,025.95 $
6,025.95 $
###
$6,025.95
BB
^
Sumas Verificadas
Verificado Contra Comprobantes
BB.1

PREP.
REV.
CEDULA: COMPARACIN DE SALDOS PRESTAMOS A LARGO PLAZO CONTRA CONTABILIDAD

FECHA: 01/05/2012
Hoja No. 1
C.C.S.R
de
L.M.P.G
PERIODO: 2011
SEGN CONTABILIDAD
PRESTAMOS A
LARGO PLAZO
AO
2011
TOTAL
SEGN BANCOS
BANCO
CITI
6,025.95 $
2,500.00 $
6,025.95 $
2,500.00 $
^
BANCO
SCOTIABANK
BANCO
AGRICOLA
1,700.00 $
1,700.00 $
1,825.95
1,825.95
BB.1
Sumas Verificadas
Verificado Contra Registros Contables
Cotejado contra Estado Bancario
BB.1.1

CEDULA: PRUEBA GENERAL ANALITICA DE CUMPLIMIENTO DE PRESTAMOS A LARGO PLAZO
FECHA: 05/01/2012
Hoja No. 1
PREP.
REV.
de
1
C.C.S.R
L.M.P.G
PERIODO: 2011
MESES-2011
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
ATRIBUTOS
1
OBSERVACIONES
3
ATRIBUTOS:
1- Respectivo Pago al Banco Citi
2- Respectivo Pago al Banco Scotiabank
3- Respectivo pago al Banco Agricola
Operaciones verificadas
BB.1.2

CEDULA: DETALLE DE LOS GASTOS FINANCIEROS
FECHA: 01/05/2012
Hoja No. 1 de
PREP.
REV.
1
C.C.S.R
L.M.P.G
PERIODO: 2011
REF.
CODIGO
CONTABLE
NOMBRE DE
LA CUENTA
SALDOS AL
12/31/2011
BB.2.1
2335
Comisiones Bancarias
1,262.70
BB.2.1
23351
Intereses
20.78
TOTAL
1,283.48
La Totalidad de Los Gastos Financieros Fueron Tomadas para ser anlizadas con los Prestamos a Largo Plazo.
Sumas Verificadas
BB.2
Hoja No. 1
PREP.

INTEGRACIN Y CRUCE DE GASTOS FINANCIEROS
REV.
de
1
C.C.S.R
L.M.P.G
FECHA: 01/05/2012
NCR:357-7
PERIODO: 2011
PERIODO
CARGOS
ABONOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
101.00
93.00
106.00
104.00
114.00
140.00
105.48
102.00
99.00
107.00
112.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
101.00
194.00
300.00
404.00
518.00
658.00
763.48
865.48
964.48
1,071.48
1,183.48
DICIEMBRE
TOTAL
$
$
100.00
1,283.48
1,283.48
SALDO SEGN LIBRO MAYOR

SALDO CONTABLE SEGN INTEGRACION
DIFERENCIA
SALDOS
$
$
$
1,280.48
1,283.48
(3.00)
BB.2
Diferencia inmaterial
Sumas Verificadas
BB.2.1
Hoja No. 1

CEDULA: SUMARIA DE PATRIMONIO
FECHA: 12/01/2012
PERIODO: 2011
Referencia
Codigo
Contable
Nombre de Cuenta
Capital social
Reserva Legal
Utilidades No Distribuidas
Prdidas
Acumuladas
Utilidad del
ejerccio
Prdida del ejercicio
LL.1
LL.2
LL.3
LL.4
-LL.-5
TOTAL
^
t
de
PREP.
REV.
Saldos al
Saldos al
12/31/2011
12/31/2010
t
t
$
164,637.72 $
164,637.72 $
$
5,334.95 $
5,334.95 $
$
107,100.20 $
107,100.20 $
Ajustes
Cargos
Saldos
Ajustados
Abonos
C.T.C.M
J.C.I,F
Reclasificaciones
Cargos
Abonos
Saldos
Finales
$
$
$
$
$
$
164,637.72 $
5,334.95 $
107,100.20 $
$
$
$
$
$
$
164,637.72
5,334.95
107,100.20
(179,641.46) $
(160,449.94) $
(179,641.46) $
(179,641.46)
$
$
- $
(8,152.67) $
- $
(19,191.52) $
$
$
$
$
- $
(8,152.67) $
$
$
$
$
(8,152.67)
89,278.74 $
^
97,431.41 $
^
89,278.74 $
89,278.74
Observaciones
Sumas Verificadas
CONCLUSIN
Se concluye que las cuentas que constituyen el Patrimonio de la empresa PACIFIC ENTERPRISES, S.A. DE C.V. auditada durante el periodo del ao 2011 presentan saldos de forma razonables, es decir,
conforme a la normativa contable aplicable (NIIF para PYMES).
LL
Hoja No. 1

CEDULA: DETALLE DE CAPITAL SOCIAL
FECHA: 12/01/2012
PERIODO: 2011
de
PREP.
REV.
1
C.T.C.M
J.C.I,F
LL.1.1
Capital social minimo de fundacion suscrito
Saldos al
Saldos Finales
31/12/2011
Cargos
Abonos
$
11,430.00 $
### $
11,430.00
LL.1.2
Capital social variable
153,207.72 $
164,637.72
^
Ref.
Codigo
Contable
Nombre de Cuenta
TOTAL
NOTA:
### $
$0.00
^
$0.00
^
153,207.72
$164,637.72
^
LL
ACTUALMENTE EXISTEN 14,406 ACCIONES EN CIRCULACION A UN VALOR NOMINAL DE $ 11.43, DE LAS CUALES
1.000 CORRESPONDEN AL CAPITAL FIJO Y 13,406 AL CAPITAL VARIABLE.
Segun libros principales

Sumas verificadas
LL.1

Hoja No. 1
CEDULA: DETALLE DEL CAPITAL SOCIAL MINIMO DE FUNDACION

FECHA: 12/01/2012
de
1
C.T.C.M
J.C.I,F
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo Contable
Acciones
Suscritas
Nombre de Accionistas
Valor nominal por

accin
A/P
A/P
Total suscrito
Porcentaje de
participacin
A/P
RAUL DAVID HAWIT CHIRINOS
400 $
A/P
11.43 $
4,572.00
40%
A/P
A/P
JORGE FELIX SIWADY ORTIZ

JULIO FEISAL SIWADY ORTIZ
200 $
200 $
11.43 $
11.43 $
2,286.00
2,286.00
4%
20%
A/P
NICOLAS MUNIR HAWIT CHIRINOS
200 $
11.43 $
2,286.00
20%
$11,430.00
0%
100%
TOTAL
1,000.00
Verificado contra registro contable

A/P
Papeles de trabajo / Archivo corriente

Sumas verificadas
LL.1.1
Hoja No. 1

CEDULA: DETALLE DEL CAPITAL SOCIAL VARIABLE
FECHA: 12/01/2012
de
1
C.T.C.M
J.C.I,F
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo Contable
Acciones
Suscritas
Nombre de Accionistas
A/P
A/P
Valor nominal por

accin
A/P
Total suscrito
Porcentaje de
participacin
A/P
A/P
A/P
RAUL DAVID HAWIT CHIRINOS

JORGE FELIX SIWADY ORTIZ
5363 $
2681 $
11.43 $
11.43 $
61,291.43
30,640.00
40%
20%
A/P
A/P
JULIO FEISAL SIWADY ORTIZ

NICOLAS MUNIR HAWIT CHIRINOS
2681 $
2681 $
11.43 $
11.43 $
30,640.00
30,640.00
20%
20%
TOTAL
13,406.00
A/P
$153,211.43
100%

Archivo permanente
Sumas verificadas
LL.1.2

Hoja No. 1
CEDULA: DETALLE DE LA RESERVA LEGAL

FECHA: 12/01/2012
de
1
C.T.C.M
J.C.I,F
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo
Nombre de Cuenta
Contable
Saldos al
Saldos
31-12-11
Cargos
Finales
Abonos
A/A
RESERVA LEGAL
TOTAL
5,334.95 $
5,334.95
$0.00
$0.00
5,334.95
$5,334.95
LL
LIMITE DE RESERVA LEGAL (1/5 Capital Social)
Reserva actual
32,927.54 (Art. 126 C.Com.)

5,334.95
Se concluye que el saldo de la reserva legal est dentro del limite que establece el Codigo de Comercio para las sociedades de capital.
A/A
Archivo Administrativo
Sumas verificadas
Segun Libros Principales
LL.2
Hoja No. 1
de

CEDULA: DETALLE DE UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
FECHA: 12/01/2012
PERIODO: 2011
Ref.
C.T.C.M
J.C.I,F
PREP.
REV.
Codigo
Contable
Saldos al
31-12-11
Nombre de Cuenta
Cargos
Abonos
Saldos
Finales
A/A
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
107,100.20 $
TOTAL
107,100.20
$
$
$
107,100.20
-
$0.00
$0.00
$107,100.20
LL
A/A
Sumas verificadas
LL.3

Hoja No. 1
CEDULA: DETALLE DE PRDIDAS ACUMULADAS

FECHA: 12/01/2012
de
1
C.T.C.M
J.C.I,F
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo
Saldos al
Nombre de Cuenta
Contable
31-12-11
Saldos
Cargos
Finales
Abonos
A/A
PRDIDAS ACUMULADAS
TOTAL
(179,641.46) $
(179,641.46)
$0.00
$0.00
(179,641.46)
($179,641.46)
LL
A/A
Sumas verificadas
LL.4
Hoja No. 1

CEDULA: DETALLE DE PRDIDA DEL EJERCICIO
FECHA: 12/01/2012
de
1
C.T.C.M
J.C.I,F
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo
Contable
Saldos al
31-12-11
Nombre de Cuenta
Cargos
Abonos
Saldos
Finales
LL.5.1
PRDIDA DEL EJERCICIO
(8,152.67) $
(8,152.67)
$
$
$
TOTAL
(8,152.67)
$0.00
$0.00
($8,152.67)
LL
Sumas verificadas
LL.5

Hoja No. 1
CEDULA: RECALCULO DE LA PRDIDA DEL EJERCICIO 2011

FECHA: 12/01/2012
PREP.
REV.
de
1
C.T.C.M
J.C.I,F
PERIODO: 2011
Reclculo
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
263,748.46
COSTOS DE VENTA
142,557.84
GANANCIA BRUTA
$
$
121,190.62
-
$
$
20,200.26
107,859.55
1,283.48
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO Y RESERVA
(8,152.67)
RESERVA LEGAL (7%)
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO
(8,152.67)
GASTOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS (25%)
$
$
(8,152.67)
OTROS INGRESOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS
Valor
GASTOS NO OPERACIONALES
Ref.: LL.5
La prdida del ejercicio calculada es la misma que se presenta en el Estado de Resultados y la
misma del Balance General del ao 2011.
LL.5.1

Hoja No. 1
CEDULA: REVISION DE LAS CUENTAS DE PATRIMONIO

FECHA: 12/01/2012
de
1
PREP.
REV.
C.T.C.M
J.C.I,F
PERIODO: 2011
Nombre de Cuenta
N/A
CAPITAL SOCIAL (VARIABLE)
RESERVA LEGAL
N/A
N/A
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
N/A
N/A
PRDIDAS ACUMULADAS
N/A
N/A
UTILIDAD DEL EJERCICIO
N/A
N/A
N/A
N/A
CAPITAL SOCIAL (FIJO)
ATRIBUTOS
A
N/A
ATRIBUTOS
A
Las acciones del capital fijo y variable se encuentran debidamente registradas en el Libro de Aumentos y Disminuciones de Capital Social.
Existe el acuerdo de junta ordinaria o extraordinaria de accionistas para sustentar el aumento del capital social en la parte variable.
La prdida del ejercicio y otras cuentas de patrimonio se encuentran apropiadamente contabilizadas.
No aplica
LL.6

CEDULA: HOJA DE TRABAJO DE CUENTAS DE RESULTADO
Hoja No. 1
C.C.S.R
PREP.
REV.
FECHA: 12/01/2012
de
L.M.P.G
PERIODO: 2011
Ref.
Cdigo
Contable
Saldos al
31-12-11
Nombre de Cuenta
Saldos al
31-12-10
Ajustes
Cargos
Saldos
Ajustados
Abonos
Reclasificaciones
Cargos
Abonos
Saldos
Finales
Observaciones
RESULTADO
Ingresos de Operacin (Ventas)
263,748.46 $
258,513.02 $
263,748.46 $
263,748.46
Costo de Ventas
142,557.84 $
104,308.98 $
142,557.84 $
142,557.84
Gastos de Operacin
129,343.29 $
173,395.56 $
129,343.29 $
129,343.29
TOTAL
(8,152.67) $
(19,191.52) $
(8,152.67) $
t
^
(8,152.67)

Sumas verificadas
HT-3

CEDULA: SUMARIA DE INGRESOS
Hoja No. 1
PREP.
REV.
FECHA: 04/03/2012
de
1
J.C.F.I.
L.M.P.G.
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo
Contable
51
O.1
5101
Nombre de Cuenta
Saldos al
Saldos al
12/31/2011
12/31/2010
Ajustes
Cargos
Saldos
Abono
Ajustados
Reclasificaciones
Cargos
Saldos
Abonos
Finales
Observaciones
VENTAS
VENTAS NACIONALES
$263,748.46
TOTAL
$263,748.46
$258,513.02 $
### $
263,748.46 $
### $
263,748.46 $
$263,748.46
263,748.46
HT-3
^
Sumas Verificadas
CONCLUSIN
CONFORME A LOS RESULTADOS DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS A LOS INGRESOS DE LA ENTIDAD, PARA EL PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2011 SE CONCLUYE QUE LAS CIFRAS SE ENCUENTRAN PRESENTADAS DE FORMA RAZONABLE DE ACUERDO CON LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA.
Hoja No. 1
de

CEDULA: DETALLE DE INGRESOS
FECHA: 04/03/2012
J.C.F.I
PREP.
REV.
L.M.P.G
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo
Contable
Saldos al
12/31/2011
Nombre de Cuenta
5101
$263,748.46
VENTAS NACIONALES
Saldos al
12/31/2010
Ajustes
Cargos
Saldos
Ajustados
Abonos
Reclasificaciones
Cargos
Abonos
Saldos
Finales
$258,513.02 $
$263,748.46 $
###
$263,748.46
### $
$152,224.51 $
###
$152,224.51
### $
$111,523.95
###
$263,748.46
O.1.1
510101
$152,224.51 $
VENTAS METROCENTRO
O.1.1
510102
$111,523.95 $
VENTAS MULTIPLAZA
TOTAL
263,748.46 $
258,513.02 $
### $
152,224.51 $
O
^
Sumas Verificadas
O.1

CEDULA: DETALLE COMPARACIN DE SALDOS INGRESOS
LIBRO DE VENTAS Y PAGO A CUENTA E IVA
FECHA: 04/03/2012
Hoja No. 1
PREP.
REV.
PERIODO: 2011
MESES-2011
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
Sumas Verificadas
Contra Registros Contables

INGRESOS
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
20,800.00
18,000.00
19,500.00
21,000.00
23,900.46
22,500.00
22,800.00
22,500.00
23,750.00
21,550.00
24,500.00
22,948.00
263,748.46
^
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
DECLARACIN
PAGO A CUENTA
20,800.00
18,000.00
19,500.00
21,000.00
23,900.46
22,500.00
22,800.00
22,500.00
23,750.00
21,550.00
24,500.00
22,948.00
263,748.46
^
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
DECLARACIN
IVA
20,800.00
18,000.00
19,500.00
21,000.00
23,900.46
22,500.00
22,800.00
22,500.00
23,750.00
21,550.00
24,500.00
22,948.00
263,748.46
^
de 1
J.C.F.I.
L.M.P.G.
O.1
O.1.1

CEDULA: PRUEBA GENERAL ANALITICA DE CUMPLIMIENTO DE INGRESOS
FECHA: 05/01/2012
PERIODO: 2011
MESES-2011
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
ATRIBUTOS
1
OBSERVACIONES
4
ATRIBUTOS:
1- Presentacin de Declaracion de IVA
2- Presentacin de declaracion de Pago a Cuenta
3- Tiene Respaldo de Documentos Tributarios
4- Tiene Registro en Libros Contables Mayor
5- Tiene Registro en Libros Contables Auxiliares
N/A
No Aplica
O.1.2

Hoja No. 1
PREP.
REV.
ANLISIS DE LA CUENTA DE INGRESOS

FECHA: 05/01/2012
de 1
J.C.F.I.
L.M.P.G
PERIODO: 2011
CUENTA
VENTAS
SALDO
ATRIBUTOS
C
3
OBSERVACIONES
$263,748.46
O.1
ATRIBUTOS:
1- Los Saldos Registrados en el Libro Mayos son Correctos
2- Los Saldos Registrados en de Ventas Auxiliares son Correctos
3- Los Saldos Registrados en los Estados Financieros son Correctos
4- Los saldos Registrados en el Libro Auxiliar de Ventas corresponden a los Registrados en el Libro Mayor
5- Los saldos Registrados en el Libro Mayor corresponden a los Presentados en los Estados Financieros

No Cumple con los Requisitos
O.1.3
DESPACHO DE AUDITORIA:GRUPO02-02-2012, S.A. DE C.V.

Hoja No. 1
PREP.
REV.
ANLISIS DE LAS CUENTAS POR COBRAR Y LAS VENTAS AL CRDITO
de 1
J.C.F.I.
L.M.P.G.
FECHA: 05/01/2012
PERIODO: 2011
CUENTA
VENTAS NACIONALES
VENTAS AL CREDITO
CUENTAR POR COBRAR
CLIENTES
PASTELERA LORENA
PANADERA LUNA PAN
PANADERIA ZAVALA
PANADERIA RAMOS
TOTAL
SALDOS
$
1,520.38
1,520.38
1,520.38
$345.00
$490.00
$329.38
$356.00
$1,520.38
1,520.38
1,520.38
HT-1
La Totalidad de las Cuentas Por Cobrar Fueron Tomadas para ser anlizadas con las Ventas al Crdito.
Verificado Contra Comprobantes
O.1.4

CONTRIBUYENTE: PACIFIC ENTERPRISES, S.A. DE S.V.
REGISTRO: LIBRO DE OPERACIONES DE VENTA A CONSUMIDORES
FECHA: 05/04/2012
NCR:357-7
Hoja No. 1
PREP.
REV.
de
1
J.C.F.I.
L.M.P.G.
PERIODO: 2011
DA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
4/1/2011
4/2/2011
03/0/2011
4/4/2011
4/5/2011
4/6/2011
4/7/2011
4/8/2011
4/9/2011
4/10/2011
4/11/2011
4/12/2011
4/13/2011
4/14/2011
4/15/2011
4/16/2011
4/17/2011
4/18/2011
4/19/2011
4/20/2011
4/21/2011
4/22/2011
4/23/2011
4/24/2011
4/25/2011
4/26/2011
4/27/2011
4/28/2011
4/29/2011
4/30/2011
TOTALES
DESDE
VENTAS LOCALES
EXENTAS
GRAVADAS
HASTA
EXPORTACIONES
TOTALES
VENTAS
CTA. TERCEROS
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
227.50
199.00
192.00
196.25
213.50
214.00
190.75
224.00
186.25
195.50
221.25
236.29
199.00
219.25
182.25
208.00
182.00
220.75
163.00
218.25
179.25
213.75
186.50
218.50
183.25
206.50
198.75
219.50
184.00
211.75
6,090.54
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
533.50
616.75
481.25
509.00
521.25
547.50
557.75
547.50
553.75
519.00
518.75
537.50
545.00
531.00
494.00
491.25
494.50
499.50
512.50
562.50
531.25
542.00
518.00
523.75
525.00
493.25
518.75
536.25
547.50
579.00
15,888.50
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
N
/
A
761.00
815.75
673.25
705.25
734.75
761.50
748.50
771.50
740.00
714.50
740.00
773.79
744.00
750.25
676.25
699.25
676.50
720.25
675.50
780.75
710.50
755.75
704.50
742.25
708.25
699.75
717.50
755.75
731.50
790.75
21,979.04
N
/
A
Nombre y firma del contador o contribuyente:__________________________

PROPIAS
OPERACIONES
A CUENTA DE TERCEROS
VALOR NETO
DEBITO FISCAL
VENTAS INTERNAS GRAVADAS
14,060.62 $
VENTAS INTERNAS EXENTAS
6,090.54 $
EXPORTACIONES
Sumas Verificadas

No Aplica
N/A
VALOR NETO
DEBITO FISCAL
1,827.88
###
O.1.5

Hoja No. 1
PREP.
REV.
de
1
J.C.F.I.
L.M.P.G.
FECHA: 05/08/2012
NCR:357-7
PERIODO: 2011
DA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
8/1/2011
8/2/2011
8/3/2011
8/4/2011
8/5/2011
8/6/2011
8/7/2011
8/8/2011
8/9/2011
8/10/2011
8/11/2011
8/12/2011
8/13/2011
8/14/2011
8/15/2011
8/16/2011
8/17/2011
8/18/2011
8/19/2011
8/20/2011
8/21/2011
8/22/2011
8/23/2011
8/24/2011
8/25/2011
8/26/2011
8/27/2011
8/28/2011
8/29/2011
8/30/2011
8/31/2011
TOTALES
DESDE
VENTAS LOCALES
EXENTAS
GRAVADAS
HASTA
EXPORTACIONES
TOTALES
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
148.50
168.25
189.00
197.25
191.75
168.00
188.50
168.75
187.50
157.50
181.50
162.50
169.50
185.75
168.75
183.00
167.00
186.25
173.75
191.00
182.50
155.00
163.50
185.75
166.75
177.50
130.75
170.75
178.00
158.50
154.25
5,357.25
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
464.00
503.75
493.75
466.75
512.75
496.50
460.50
466.25
481.25
460.75
537.50
469.75
478.00
502.50
525.00
486.50
469.75
504.25
486.25
473.75
494.50
464.00
456.75
493.75
513.50
504.50
477.00
464.00
493.75
539.00
502.50
15,142.75
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
N
/
A
VENTAS
CTA. TERCEROS
612.50
672.00
682.75
664.00
704.50
664.50
649.00
635.00
668.75
618.25
719.00
632.25
647.50
688.25
693.75
669.50
636.75
690.50
660.00
664.75
677.00
619.00
620.25
679.50
680.25
682.00
607.75
634.75
671.75
697.50
656.75
N
/
A
20,500.00

PROPIAS
OPERACIONES
VALOR NETO
DEBITO FISCAL
13,400.66 $
5,357.25 $
EXPORTACIONES
Sumas Verificadas
N/A
VALOR NETO
DEBITO FISCAL
1,742.09
###
No Aplica
0.1.6

Hoja No. 1
PREP.
REV.

FECHA: 05/12/2012
de
1
J.C.F.I.
L.M.P.G.
NCR:357-7
PERIODO: 2011
DA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
12/1/2011
12/2/2011
12/3/2011
12/4/2011
12/5/2011
12/6/2011
12/7/2011
12/8/2011
12/9/2011
12/10/2011
12/11/2011
12/12/2011
12/13/2011
12/14/2011
12/15/2011
12/16/2011
12/17/2011
12/18/2011
12/19/2011
12/20/2011
12/21/2011
12/22/2011
12/23/2011
12/24/2011
12/25/2011
12/26/2011
12/27/2011
12/28/2011
12/29/2011
12/30/2011
12/31/2011
TOTALES
DESDE
VENTAS LOCALES
EXENTAS
GRAVADAS
HASTA
EXPORTACIONES
TOTALES
VENTAS
CTA. TERCEROS
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
185.75
223.50
215.50
206.50
174.75
185.75
179.75
211.25
174.00
195.75
168.00
195.75
187.50
203.75
168.33
177.50
212.50
174.25
184.00
201.75
195.75
186.75
183.00
200.50
181.25
190.75
175.00
172.50
180.00
185.50
181.50
5,858.33
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
594.50
506.25
550.00
641.75
508.00
549.50
586.25
695.50
586.25
533.50
561.25
518.75
527.50
589.00
583.75
564.25
524.50
591.75
525.50
533.75
578.00
566.75
533.50
582.75
596.25
566.75
537.00
598.50
577.50
566.75
624.50
17,599.75
N
/
A
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
780.25
729.75
765.50
848.25
682.75
735.25
766.00
906.75
760.25
729.25
729.25
714.50
715.00
792.75
752.08
741.75
737.00
766.00
709.50
735.50
773.75
753.50
716.50
783.25
777.50
757.50
712.00
771.00
757.50
752.25
806.00
23,458.08
N
/
A

PROPIAS
OPERACIONES
VALOR NETO
DEBITO FISCAL
15,575.00 $
5,858.33 $
EXPORTACIONES
Sumas Verificadas

No Aplica
N/A
VALOR NETO
DEBITO FISCAL
2,024.75
###
O.1.7
Hoja No. 1
de

CEDULA: SUMARIA DE COSTOS DE VENTAS
FECHA: 05/01/2012
PREP.
J.C.F.I.
REV.
L.M.P.G.
PERIODO: 2011
Ref.
P.1
Codigo
Contable
Nombre de Cuenta
Saldos al
Saldos al
12/31/2011
12/31/2010
Costo de Ventas
4101
Costos de Ventas
$142,557.84
$104,308.98 $
TOTAL
$142,557.84
$104,308.98
Sumas Verificadas
Saldos
Abono
Ajustados
Reclasificaciones
Cargos
Saldos
Abonos
Finales
Observaciones
4101
Ajustes
Cargos
246,866.82 $
246,866.82
^
HT-3
###
$246,866.82
$246,866.82
CONCLUSIN
De acuerdo con los resultados de los procedimientos aplicados a la cuenta costos de venta de la entidad , para el periodo al 31 de diciembre de
2011 que la cifras han sido expresadas de forma raoznable de acuerdo a las normas internacionales de informacion financiera.
Hoja No. 1
PACIFIC ENTERPRISES, S.A. DE S.V.

EXAMEN SUSTANTIVO DE INVENTARIO
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
de
PREP.
J.C.F.I
REV.
L.M.P.G
Variacion
-38,249
37%
PRUEBA DEL COSTO

Objetivo:
a) Existen fisicamente, Existencia ( E )

b) Son consistentes en relacion con el ao anterior los metodos de valuacion , Valuacion (V)
c) Representan transacciones efectivamente realizadas, que corresponden a los fines propios de la entidad , y se han determiando
en forma razonable y consistente. Totalidad (T) y Ocurrencia (O)
Procedimiento
Analizar el costo de los inventarios para obtener un nivel de seguridad aceptabley conseguir el objetivo de auditoria de exactitud.
Realizar lo sieguiente:
a) Obtener y documentar un entendimiento acerca de metodos y procedimientos para la determinacion del costo del inventario
b) Determinar el contenido y la referencia del material
c) Cotejar precfios unitarios del lsitado detallado que contiene los precios de la materia prima o de las facturas de los proveedores
d) Evalue la necesidad de involucar a un experto para la evaluacion o valuacionn del adecuado valor asignado.
Codigo
410101
4101
Cuenta
Productos
Costo de lo Vendido
Saldo de la cuenta al 31 de diciembre de 2012
2011
2010
(142,557.84) $ (104,308.98)
(142,557.84) $ (104,308.98)
Hoja No. 2
de
Resultado
Costo de Venta
N Partida
Fecha
Concepto
Monto
1/31/2011
Costos Enero,costos por las ventas

correspondientes al mes
(12,839.01)
2/28/2011
Costos Febrero,costos por las ventas

(13,764.75)
3/31/2011
Costos Marzo,costos por las ventas

Exentos
(55,878.24)
4/30/2011
Costos Abril,costos por las ventas correspondientes

al mes
$
(12,595.20)
5/31/2011
Costos Mayo,costos por las ventas correspondientes

al mes
$
(16,432.84)
6/30/2011
Costos Junio,costos por las ventas correspondientes

al mes
$
(5,468.47)
7/31/2011
Costos Julio,costos por las ventas correspondientes

al mes
$
(7,695.04)
8/31/2011
Costos Agosto,costos por las ventas

(5,950.31)
31/09/2011
Costos Septiembre, costos por las ventas

(3,894.51)
10/31/2011
Costos Octubre,costos por las ventas

(3,947.35)
11/30/2011
Costos Noviembre,costos por las ventas

(2,255.02)
31/11/2011
Costos Diciembre,costos por las ventas

(1,837.10)
(142,557.84)
Examinado
No Examinado
P.1
Hoja No. 1
de

CEDULA: REVISION DE LAS CUENTAS DEL COSTO DE VENTAS
J.C.F.I
L.M.P.G
PREP.
REV.
FECHA: 05/01/2012
PERIODO: 2011
REF
Nombre del Proveedor
Importe
Adeudado
Atributo
B
Costo de Ventas
$ 142,557.84
Total
$ 142,557.84
Observacion
Atributos
Verificacion de documentos de metodos y procedimientos para la determinacion del costo del inventario
Verificar que el importe registrado en la contabilidad sea el mismo que el establecido en el documento recibido
Cotejar precios unitarios del listado detallado que contiene los precios de la materia prima o de las facturas de los proveedores.
P.2
A
B
C
Hoja No. 1

CEDULA: SUMARIA DE GASTOS DE OPERACIN
de
PREP.
REV.
J.C.F.I
L.M.P.G
Saldos
Finales
Observaciones
FECHA: 05/01/2012
PERIODO: 2011
Ref.
Q.2
Codigo
Contable
Nombre de
Cuenta
1202
Gastos de Operacin
1202
Gastos de Operacin
1202001 Administracion
1202003 Gastos de Venta
1202004 Gastos Financieros
TOTAL
Saldos al
12/31/2011
t
$129,343.09
$20,200.06
$107,859.55
$1,283.48
$129,343.09
Saldos al
12/31/2010
t
$173,395.56
$171,664.27
$1,731.29
$0.00
$173,395.56
Ajustes
Cargos
Abonos
$0.00
$0.00
Saldos
Ajustados
$0.00
$0.00
$129,343.09
$20,200.06
$107,859.55
$1,283.48
$129,343.09
Reclasificaciones
Cargos
Abonos
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$129,343.09
$20,200.06
$107,859.55
$1,283.48
$129,343.09
HT-3
^
t
Sumas Verificadas
Segn Estados financieros Principales
CONCLUSION
De acuerdo con los resultados de los procedimientos aplicados a la cuenta de gastos de la entidad , para el periodo al 31 de diciembre de
2011 que la cifras han sido expresadas de forma raoznable de acuerdo a las normas internacionales de informacion financiera.
Hoja No. 1

CEDULA: DETALLE DE GASTOS DE OPERACIN
de
PREP.
REV.
J.C.F.I
L.M.P.G
Saldos
Finales
Observaciones
FECHA: 05/01/2012
PERIODO: 2011
Ref.
Codigo
Contable
Nombre de
Cuenta
Saldos al
12/31/2011
t
Q.2
Saldos al
12/31/2010
Ajustes
Cargos
Abonos
Saldos
Ajustados
Reclasificaciones
Cargos
Abonos
$129,343.09
$173,395.56
$20,200.06
$171,664.27
$20,200.06
$20,200.06
Sueldos y Salarios
$11,667.80
$1,035.89
$11,667.90
$11,667.90
Vacaciones
$840.32
$0.00
$840.32
$840.32
Cuota Patronal ISSS
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
Cuota Patronal AFP
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
Bonificaciones
$52.50
$52.50
$52.50
$52.50
Indemnizaciones
$165.72
$0.00
$165.72
$165.72
Viaticos
$88.68
$0.00
$88.68
$88.68
Atencion al personal
$150.00
$150.00
$150.00
$150.00
Honorarios Profesionales
$2,300.00
$
$300.00
$2,300.00
$2,300.00
Servicio de Transporte al personal
$0.00
-$186.00
-$186.00
Alquiler Mobiliario y Equipo
$782.00
$0.00
$782.00
$782.00
Alquiler de local de Oficina
$70.80
$0.00
$70.80
$70.80
Comunicaciones
$1,174.93
$0.00
$1,174.93
$1,174.93
Papeleria y Utiles
$168.92
$88.89
$8.92
$0.00
$168.92
$88.89
$168.92
Equipos
Gastos de Viaje
$612.71
$0.00
$612.71
$612.71
Gastos Diversos
$1,026.77
$0.00
$1,026.77
$1,026.77
Mensajeria
$10.62
$5.92
$10.62
$10.62
1202 Gastos de Operacin

1202001 Gastos de Administracion
(186.00)
$0.00
$0.00
$129,343.09
$0.00
$0.00
$129,343.09
$88.89
Q.2
Impuesto al Turismo
$19.96
$19.96
$19.96
Combustible y Lubricantes
$169.82
$10.82
$169.82
$0.00
$0.00
$169.82
$19.96
Impuesto al fovial
$12.10
$0.65
$12.10
$12.10
Mtto. De oficina y bodega
$35.00
$35.00
$35.00
$35.00
Accesorio para oficina
$5.13
$5.13
$5.13
$5.13
Equipo de oficina
$216.80
$106.80
$216.80
$216.80
Donaciones
$726.90
$0.00
$726.90
$726.90
$107,859.55
$1,731.29
$107,859.55
$107,859.55
Sueldos y Salarios
$4,621.52
$8,621.52
$4,621.52
$4,621.52
Vacaciones
$316.10
$316.10
$316.10
$316.10
Cuota patronal ISSS
$0.00
$0.00
$0.00
Cuota patronal AFP
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
Aguinaldos
$965.96
$3,965.96
$965.96
$965.96
Bonificaciones
$253.24
$2,253.24
$253.24
$253.24
Indemnizaciones
$682.83
$7,682.83
$682.83
$682.83
viaticos
$1,885.19
$1,885.19
$1,885.19
$1,885.19
Atencion al personal
$423.83
$2,623.83
$423.83
$423.83
Servicio de Transporte al persona$834.33
$834.33
$834.33
$834.33
$6,341.53
$341.53
$341.53
$55,214.47
$55,214.47
$55,214.47
1202003 Gastos de Venta
Honorarios Profesionales
$341.53
Comunicaciones
$55,214.47
Energia Electrica
$1,159.77
$1,168.77
$1,159.77
$1,159.77
Servicio de Agua
$12,345.33
$12,345.33
$12,345.33
$12,345.33
Amortizacion de seguros
$685.64
$685.64
$685.64
$685.64
Papeleria y Utiles
$393.84
$393.84
$393.84
$393.84
Equipos
$105.74
$105.74
$105.74
$105.74
Mtto. De Instal. Sala de venta
$2,905.05
$12,489.87
$2,905.05
$2,905.05
Gastos de Viaje
$11,630.32
$30.69
$22,630.32
$430.30
$11,630.32
$30.69
$11,630.32
Combustible y Lubricantes
Mtto. De Vehiculos
$800.60
$800.60
$800.60
$800.60
$30.69
Q.2
Publicaciones y Membresias
$782.70
$782.70
$782.70
$782.70
Gbachas y Uniformes
$848.45
$1,848.45
$848.45
$848.45
Vigilancia
$462.55
$62.55
$62.55
Gastos no deducibles
$265.13
$265.13
$265.13
$265.13
Promociones
$2,010.87
$3,010.87
$2,010.87
$2,010.87
Publicidad
$3,757.87
$6,757.87
$3,757.87
$3,757.87
Gasos diversos
$1,542.97
$1,542.97
$1,592.97
$1,592.97
Impuestos fovial
$59.10
$59.10
$59.10
$59.10
Impuesto al turismo
$59.43
$59.43
$59.43
$59.43
Utensilios y acc. Para mtto
$532.58
$12,532.58
$532.58
$532.58
Utensilios para tiendas
$549.77
$549.77
$549.77
$549.77
Otros equipos para tiendas
$997.03
$2,997.03
$997.03
$997.03
Impuestos Cotrans
$6.02
$6.02
$6.02
$6.02
$1,283.48
$0.00
$1,283.48
$1,283.48
Intereses
$20.78
$0.00
$20.78
$20.78
Comisiones Bancarias
$1,262.70
$0.00
$1,262.70
$1,262.70
1202004 Gastos Financieros
TOTAL
62.55
$129,343.09
$173,395.56
$129,343.09
$129,343.09
Q
^
t
Sumas Verificadas
Segn Estados financieros Principales
Q.
1
Hoja No. 1

CEDULA: EXAMEN SUSTANTIVO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
FECHA: 05/01/2012
PERIODO: 2011
Cuentas a Examinar
* Balance: NA
*Resultads: Gastos de Venta y Administracion
Tipos de Pruebas a desarrollar
*General: Sustantiva de detalle
Fecha de referencia para la prueba
31 de diciembre de 2011
Objetivo de auditoria
Balance :
N/A
Resultados: Verificar Exactitud, Existencia, clasificacion y que la compaa le de cumplimiento a los art. 29, art. 29-A
art. 30 y art. 31.
Alcance
Se hara en el examen de depreciacion mayores a $5,200 acumulado al 31 de diciembre de 2011
a) Obtuvimos el auxiliar de las cuentas de agosto a diciembre de 2011
b)Solicitamos movimiento de cuentas y seleccionamos partidas inusualesy7o montos mayores a $5,200.00
Detalle del Trabajo efectuado
Saldo al 31 de dicimbre de 2011
Gastos de Venta
Gastos de Administracion
Atributos a Examinar
$
$
171,664.27
1,731.29
173,395.56
Q.1
de
Seleccionar en base en el nivel deseado de confort, las partidas a revisar de gatos operativos y efectuar el siguiente trabajo:
1)Examinar la evidencia de la recepcion de productos y/o Servicios recibidos(Recepcion de productos, documentacion de servicios prestados).
2)Verificar el precio de compra usado en los productos seleccionados para obtener evidencia, ejemplo, cotizaciones u rden de compra
3) Verificar que se cuenta con documentacion soporte que reuna requisitos fiscales. Si la documentacion son ccf verificar que esten registrados
en el libro de compras y que cumplan con los requisitos que establece el art. 114 CT.
4)Verificar que el gasto haya sido clasificado adecuadamente

5)Revisar su adecuado registro contable
6)por las partidas seleccionadas, solicite los contratos para asegurarse del cumplimiento de los mismos y para verificar que estos no contengan gravamenes
o contingenciasno consideradas por la administracion.
7)Verificar que no se den los siguientes tipos de gastos los cuales son considerados como no deducibles en conecxion con la conciliacion de utilidad fiscal
y financiera.
a)Gastos personalesy de vida del contribuyente o de su familia, socios, consultores, asesores, representantes o apoderados, directivoso ejecutivos.
b) Pagopor servicios ajenos a la produccion independiente que se retenga
c) Interes pagdos a los socios de una sociedad colectiva o en comandita simple por prestamos o por cualquier otro titulo
d)Gastos de Viaje o viaticos no comprobados como indispensables para el negocio
e)Las donaciones y contribuciones no comprendidas en la ley
f)amortizacion o depreciacion de derechos de llave, marcas y otros activos intangibles.
Fecha
4202
Partida
Concepto
Monto
$ 4,621.52
$ 4,621.52
NA
Gastos de Venta
420201
12/31/2011
Canc. Planillas mes de enero 2011

Calculo global por pago de planilla
de los meses de febrero a diciembre
de 2011 por ser cuota constante.
Total
Otros
$ 4,621.52
$
-
100%
0%
420203
12/31/2011
Vacaciones
$1156.42
Cancelacion de Vacaciones al
personal administrativo y ventas
periodo 2011
1,156.42
Total
1,156.42
Otros
12/31/2011
12/9/2011
Total
100%
Otros
0%
NA
NA
NA
$848.55
Pago de Indemnizacion que se tiene $

registrado al 31/12/2011
848.55
Total
848.55
Otros
P
100%
0%
Cuota patronal por los meses de

enero a diciembre de 2011 no se
realiza ya que la empresa no cuenta
con estas prestaciones pra sus
empleados
$
Total
100%
Otros
0%
420211 VIATICOS AL PERSONAL
420207 CUOTA PATRONAL AFP
0%

enero a diciembre de 2011 segn
planilla de ISSS
420223 INDEMNIZACIONES
P
100%
420206 CUOTA PATRONAL ISSS

12/9/2011
$1,973.87
Viaticos al personal de ventas por las

gestiones y visita a clientes para ofrecer
producto durante el periodo 2011 como
tambien para el personal de
administracion.
12/31/2011
Total
420217
ATENCION AL CLIENTE
1,973.87
1,973.87
Compra de 35 canastas segn

CCF980
150.00
12/31/2011
Compra de 35 Agendas segn CCF

980
423.83
Total
573.83
Otros
420224 ALQUILERES
12/13/2011
12/31/2011
Total
55,214.47
12/13/2011
NA
NA
NA
NA
NA
100%
100%
0%
100%
0%
$ 969.88
Compra de combustible segn ccf

85496
169.82
Por compra de gasolina para

camion KIA Referido a ventas
800.06
Total
969.88
Otros
420222 COMUNICACIONES
$ 55247.47
55,214.47
Otros
NA
Calculo global por arrendamiento de

edificio de local de ventas al
31/12/2011
$
420212 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
$ 573.83
12/31/2011
12/31/2011
P
100%
0%
$ 2334.70
Saldos verificados al 31 de
diciembre de 2011
2,334.70
Pago de factura de celular a Ing.

Leonidas Barrilas
1,159.77
12/31/2011
420222
9/3/2011
9/21/2011
Pago de factura de celular

correspondiente a oficina mes de
octubre
1,174.93
Total
2,334.70
Otros
GASTOS DE VIAJE
NA
NA
NA
100%
0%
$ 643.40
Gatos de viaje a otro departamento
612.70
Gastos de Viaje por parte del area

de ventas
30.69
Total
643.40
Otros
420224 MANTENIMIENTO DE VEHICULOS

12/31/2011
100%
0%
$ 55247.47
En el area de los gastos de ventas
182.70
Total
182.70
Otros
100%
0%
420212 DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO$ 969.88

12/31/2011
Saldo al 31 de diciembre de 2011
Por compra de gasolina para

camion KIA Referido a ventas
Total
100%
Otros
0%
420222 DEPRECIACION DE VEHICULOS

12/31/2011
$ 483.97
Saldo al 31 de diciembre de 2011
483.97
Total
483.97
Otros
P
100%
0%
420215
9/3/2011
PUBLICACIONES
$3757.87
Saldos Verificados al 31 de agosto

de 2011
3,757.87
Total
643.40
Otros
4201 GASTOS DE ADMINISTRACION

420101
12/31/2011
NA
NA
NA
NA
100%
0%
$ 55247.47
SUELDOS
$11,667.69
Calculo global por pago de planilla

de los meses de febrero a diciembre
420101 de 2011 por ser cuota constante
$
Total
Otros
420106 CUOT PATRONAL ISSS
$
$
P
11,667.69
11,667.69
100%
0%

enero a diciembre de 2011 segn
planillas de ISSS
Total
100%
Otros
0%
420107 CUOTA PATRONAL AFP

enero a diciembre segn planilla de
AFP
$
P
-
Total
100%
Otros
0%
420117 ALQUILERES
420122
9/3/2011
$ 782.00
P
Calculo global de los meses de

febrero a septiembre de 2011
782.00
Total
782.00
Otros
HONORARIOS
NA
NA
NA
NA
100%
0%
$2,300.00
Saldos Verificados al 31 de agosto

de 2011
1,000.00
Auditoria 2011, provision de

servicios de auditoria financiera del
periodo 2011
1,300.00
Total
2,300.00
Otros
saldos al 31 de diciembre de 2011
Total
100%
Otros
0%
Total Examinado
No examinado
87,210.87
50%
85,884.69
50%
100%
0%
Depreciacion de Mobiliario y Equipo

P
Hoja No. 1
de
7
PREP.
REV.
J.C.F.I
L.M.P.G
NA
Comentarios
NA
Q
.2

Hoja No.
CILENTE:
FECHA:
PERIODO DE AUDITORIA: 01 DE ENERO AL 31 DE D
CEDULA:
de
PREP.
C.C.S.R
REV.
L.M.P.G
Debe
Haber
Cdula de Ajustes y Reclasificaciones
Referencia
Descripcin
Partida #2
Parcial
Utilidad acumulada
AGE
Gastos anticipados
COMBUSTIBLES
30,619.60
$
30,619.60
$5,000.00
$2,450.00
$5,500.00
$10,000.00
$4,869.60
$2,800.00
SUMAS
$30,619.60
$30,619.60
$30,619.60
AJE

CILENTE:
FECHA:
PERIODO DE AUDITORIA:
CEDULA:
Cdula de Hallazgos de gastos anticipados
CONDICIN
Existen gastos de operacin que han sido registrados como gastos pagados por anticipado como por ejemplo:
Combustible, Comisiones a vendedores, Mantenimiento de maquinaria, Anticipo a proveedores, Seguridad,
Artculos publicitarios, lo que contribuye a la disminucin de la perdida que tiene la empresa.
CRITERIO
parrafo 5.11 las seccion 5 de las NIIF PYMES Una entidad presentar un desglose de los gastos, utilizando una
clasificacin basada en la naturaleza de los gastos o funcion de los gastos de la entidad, lo que proporcione una
informacin que sea fiable y ms relevante.gastos o en la funcin de los gastos dentro de la
CAUSA
El contador de PACIFIC ENTERPRISES no ha registrado de forma corectas los gastos
EFECTO
Incumplimiento con las Normas de Informacin Financiera, por la sociedad ya que no presentan una adecuada
clasificacin de los Gastos operacionales de la entidad. Por lo que los Estados Financieros no presentan
razonablemente las cifras expresadas
SUGERENCIAS
Revisar los montos incluidos en la cuenta de gastos anticipados y reclasificar aquellos que cumplan los criterios para
ser reconocidos como gastos del periodo 2011 aunque esto implique incrementar la perdida, pues con ello se
lograra la razonabilidad del saldo de esta cuenta y por ende, la razonabilidad de los estados financieros en su
conjunto.
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
Hg

CEDULA: AJUSTE
FECHA: 05/01/2012
REFERENCIA
AJUSTE,1
AJUSTE,2
AJUSTE,1
AJUSTE,2
195.81
AJUSTE,1
AJUSTE,2
AJUSTE,1
AJUSTE,2
FECHA
1/5/2012
CONCEPTO
PARTIDA N 1
GASTO POR DEPRECIACION
mobiliario y equipo de oficina
mobiliario y equipo de ventas
UTILIDAD ACUMULADA
PREP.
REV.
parcial
C.C.S.R.
L.M.P.G.
debe
$ 36,941.16
$ 17,236.98
$ 19,704.19
$ 36,941.16
$ 17,041.17
$ 19,704.19
v/ para contabilizar ajuste por depreciacion de mobiliario

de y equipo de oficina y ventas del ao 2010
1/5/2012
PARTIDA N2
GASTO POR DEPRECIACION
$ 42,183.98
$ 19,900.00
$ 22,479.78
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 19,900.00
$ 22,479.78
v/ para contabilizar ajuste por depreciacion de mobiliario
de y equipo de oficina y ventas del ao 2011
TOTAL
haber
$ 79,125.14
$ 42,183.98
$ 79,125.14
E.1
AJe

CEDULA: AJUSTE DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
FECHA: 05/01/2012
Hoja No. 1 de 1
PREP.
REV.
C.C.S.R.
L.M.P.G.
DEPRECIACION
FECHA
N DE COMP. CANTIDAD
DETALLE DE
ARTICULO
COSTO
UNITARIO
COSTO TOTAL
TASA
DEPRECIACION
ACUMULADA 2010 2011
ACUMULADA
TOTAL
VALORN EN
LIBROS
MOBILIARIO Y
EQUIPO DE
OFICINA
1/30/2010
ARCHIVERO METALEX 4 $
2/16/2010
15
$
ESCRITORIO
Computadoras DELL Wi $
440.87
350.32
700.00
$ 3,967.83
$ 2,802.56
$10,500.00
50% $
50% $
50% $
1,818.59 $
1,284.51 $
4,593.75 $
1,983.92 $
1,401.28 $
5,250.00 $
3,802.50
2,685.79
9,843.75
$
$
$
165.33
116.77
656.25
2/16/2010
mueble para acomputa $
225.00
$ 1,350.00
50% $
590.63 $
675.00 $
1,265.63
84.38
2/16/2010
Fotocopiadora Kayoser $ 1,550.00
$ 4,650.00
50% $
2,034.38 $
2,325.00 $
4,359.38
290.63
2/17/2010
Aire Acondicionado
minisplit de 12000 btu
$ 1,441.59
$ 4,324.77
50% $
1,892.09 $
2,162.39 $
4,054.47
270.30
2/17/2010
325.00
$ 2,925.00
50% $
1,279.69 $
1,462.50 $
2,742.19
182.81
2/17/2010
Laptop HP
$ 1,441.59
$ 5,766.36
50% $
2,522.78 $
2,883.18 $
5,405.96
360.40
5/31/2010
Estantes de metal
350.00
$ 2,800.00
50% $
816.67 $
1,400.00 $
2,216.67
583.33
CCF 2345 de un
Impresor HP 8500A
Multifuncional
178.37
713.48
50% $
208.10 $
356.74 $
564.84
148.64
$39,800.00
17,236.98 $
19,900.00 $
36,941.16
AJUSTE
5/31/2010
TOTAL
$ 7,002.74
Sumas Verificadas
$ 2,858.83
Aje-1

CEDULA: AJUSTE DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE VENTAS
FECHA: 05/01/2012
PREP.
REV.
C.C.S.R.
L.M.P.G.
DEPRECIACION
FECHA
N DE COMP. CANTIDAD
DETALLE DE ARTICULO
COSTO
UNITARIO
COSTO TOTAL
TASA
ACUMULADA DEPRECIACION
2010
2011
ACUMULADA
TOTAL
VALORN EN
LIBROS
2/16/2010

714.16
$ 4,284.96
50% $
1,874.67
2,142.48 $
4,017.15
267.81
2/16/2010
$ 1,512.30
$ 1,512.30
50% $
661.63
756.15 $
1,417.78
94.52
2/16/2010
40
65.00
$ 2,600.00
50% $
1,137.50
1,300.00 $
2,437.50
162.50
2/16/2010
150.00
$ 1,050.00
50% $
459.38
525.00 $
984.38
65.63
2/16/2010
150
25.00
$ 3,750.00
50% $
1,640.63
1,875.00 $
3,515.63
234.38
2/16/2010
20
120.00
$ 2,400.00
50% $
1,050.00
1,200.00 $
2,250.00
150.00
2/16/2010
500.00
$ 3,000.00
50% $
1,312.50
1,500.00 $
2,812.50
187.50
2/17/2010
10
$ 1,200.00
$12,000.00
50% $
5,250.00
6,000.00 $
11,250.00
750.00
2/18/2010
175.00
$ 1,050.00
50% $
481.25
525.00 $
1,006.25
43.75
2/19/2010
Aire Acondicionado minisplit de 12000 btu
$ 1,441.59
$ 5,766.36
50% $
2,522.78
2,883.18 $
5,405.96
360.40
2/20/2010
Impresor de Ticquet
$ 1,005.00
$ 4,020.00
50% $
1,758.75
2,010.00 $
3,768.75
251.25
2/21/2010
178.37
356.74
50% $
156.07
178.37 $
334.44
22.30
2/21/2010
120.00
480.00
50% $
210.00
240.00 $
450.00
30.00
3/30/2010
18
132.73
$ 2,389.14
50% $
1,045.25
1,194.57 $
2,239.82
149.32
Escritorio
100.02
50% $
143.78
150.03 $
293.81
6.25
$ 19,704.19
22,479.78 $
42,183.97
AJUSTE
4/8/2010
TOTAL
$ 7,439.17
300.06
$44,959.56
$ 2,775.60
Sumas Verificadas
Aje-2

Periodo
Ao, 2011
Hallazgo 1
Se ha encontrado en los clculos de la depreciacin acumulada desarrollados en la ejecucin

de los programas al area de propiedad planta y equipo una materialidad de importancia relativa de $79,125.13
HGO
PERIODO DE AUDITORIA 2011

CEDULA DE HALLAZGOS
CONDICION (OBSERVACION):
Mediante la ejecucin de programas de auditora el cual compete a la cuenta de propiedad planta y equipo
haciendo un anlisis en dicha cuenta podemos observar que en los estados financieros auditados durante el
periodo 2011, las cantidades reflejadas en los estados financieros no contienen diferencia entre un ao
y otro,lo cual muestra que las cifras mostradas en esta cuenta no son razonables.
Tambin se puede observar que en la presentacin de los estados financieros no se desglosa las subcuentas de
propiedad planta y equipo.
CRITERIO (NORMATIVA):
segn la seccin 17 de las NIIF PARA PYMES establece que una entidad seleccionar un mtodo de depreciacin
que refleje el patrn con arreglo al cual espera consumir los beneficios econmicos futuros del activo.
Adems el prrafo 17.31 establece que una entidad revelar para cada categora de elementos de propiedad, planta
y equipo la siguiente informacin:
(a)principio
El importe
brutodel
en Periodo
libros y sobre
la depreciacin
acumulada (agregada con Prdidas por deterioro del valor acumuladas)
al
y final
el que se informa.
CAUSA:
el contador de PACIFIC ENTERPRISES no ha elaborado las debidas depreciaciones a todos los bienes que posee la
entidad.
Tampoco ha desglosado las subcuentas que conforman la cuenta de propiedad planta y equipo generando as un riesgo
de uso y apropiacin indebido.
EFECTO:
Al no reflejar un clculo de depreciacin correcto se presenta una informacin no fiable afectando as la toma de
decisiones en cuanto a los valores que contiene las cuentas de propiedad planta y equipo.
Lo anterior puede deberse a las siguientes causas:
1. Puede que no se est realizando el registro por cada ao para reflejar los cambios de las cantidades reflejadas en el
valor en libros de la propiedad planta y equipo.
2 No se puede obtener toda la informacin necesaria para poder ejecutar de manera fiable la ejecucin de los
programas ya que no se tiene la forma en que se divide el forma en que se divide el valor reflejado en la cuenta de
propiedad planta y equipo.
3. mala utilizacin en cuanto al mtodo de depreciacin establecido por el artculo 30 de la ley del ISR el cual
establece los porcentajes de depreciacin que varan en cada clase de bien.
SUGERENCIA (RECOMENDACIN):
1.Que se realice de forma anual el registro que refleje el nuevo valor en libro de los bienes de propiedad planta y equipo.
2. Que se desglosen todos los activos que conforman la propiedad planta y equipo.
Que el contador en los periodos siguientes sea un poco ms especfico para poder observar de manera ms entendible
el valor de cada bien. Reflejando la cantidad con que se encuentra cada subcuenta que conforma la cuenta que se
encuentra cada subcuenta que conforma la cuenta de propiedad planta y equipo.
Que se aplique el correspondiente porcentaje de deprecacin para cada bien segn sea su clasificacin para tener
claro si corresponden a los porcentajes siguientes: 5%, 20%,25%, y 50%,
COMENTARIO DE LA ADMON:
Estimados seores del grupo 02022012 S.A DE C.V. estamos enterados del hallazgo encontrado en la auditoria
realizada a nuestra empresa PACIFIC ENTERPRISES S.A DE C.V, por lo tanto aceptamos dicho hallazgo y nos
comprometemos a adquirir las recomendaciones efectuadas por ustedes.
Hgo 1

Papeles de Trabajo CD Arreglado

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Papeles de Trabajo CD Arreglado

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

GRUPO 02022012, S.A.

SISTEMA DE AUDITORIA APLICADO

PERSONAL ENCARGADO DEL TRABAJO

: Lea Mireya Palacios Gonzalez

UPO 02022012, S.A. de C.V.

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

GRUPO 02022012 S.A. de C.V.

DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

verificar las conciliaciones bancarias

Compruebe la exactitud de los clculos aritmticos de las conciliaciones bancarias.

Elabore recalculo de conciliaciones bancarias

Concluya de acuerdo a los resultados obtenidos sobre el Efectivo y Equivalente.

Carolina del Carmen Saravia Rodrguez

Lea Mireya Palacios Gonzlez

Cindy Tatiana Constanza de Mejia

GRUPO 02022012 S.A. de C.V.

DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

Los nombres de los clientes.

Identificar la estimacin de las cuentas incobrables segn la antigedad de los saldos.

Cindy Tatiana Constanza de Mejia

Revisado por Lea Mireya Palacios Gonzalez

Autorizado Jose Carlos Flores Ibarra

GRUPO 02022012 S.A DE C.V

1- Comprobar la existencia fisica y propiedad de los inventarios

DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

Elaborar cdula de detalle de la cuenta Inventarios con el saldo correspondientes al 31/12/2011.

Concluir sobre los resultados de las pruebas realizadas.

GRUPO 02022012 S.A. de C.V.

DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

Concluya de acuerdo a los resultados obtenidos sobre los Gastos Anticipados.

Carolina del Carmen Saravia Rodriguez

Revisado por Lea Mireya Palacios Gonzalez

Autorizado Cindy Tatiana Constanza de Mejia

GRUPO 02022012 S.A DE C.V

las polticas de contabilidad generalmente aceptadas.

DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

Elabore cedula detalle de las Propiedad Planta y Equipo.

realice ajustes si es necesario en la propiedad planta y equipo.

CAROLINA DEL CARMEN SARAVIA RODRIGUEZ

LEA MIREYA PALACIOS GONZALEZ

CINDY TATIANA CONSTANZA DE MEJIA

GRUPO 02022012 S.A. de C.V.

DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

Elaborar Cdula Sumaria de las Cuentas por Pagar.

Elabore Cdula detalle de las Cuentas por Pagar.

Elaborar Cdula analtica de las Cuentas por Pagar Comerciales.

Cindy Tatiana Constanza de Mejia

Revisado por Lea Mireya Palacios Gonzalez

Autorizado Jose Carlos Flores Ibarra

GRUPO 02022012 S.A. de C.V.

DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

Elaborar la Cdula Sumaria de Prstamos a Largo Plazo al 31 de diciembre de 2011

Cindy Tatiana Constanza de Mejia

Revisado por Lea Mireya Palacios Gonzalez

Jose Carlos Flores Ibarra

DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

Elaborar cdula de detalle de Utilidades No Distribuidas

Elaborar cdula de detalle de Prdidas Acumuladas

Concluir sobre la razonabilidad o no de los saldos de las cuentas de patrimonio de la empresa.

Cindy Tatiana Constanza de Mejia

Revisado por Lea Mireya Palacios Gonzalez

Jose Carlos Flores Ibarra

Elaborar la cedula sumaria de ingresos al 31 de diciembre de 2011

Elaborar la Cedula detalle de ingresos al 31 de diciembre de 2011