CONTABILIDAD

CUENTAS DEL FORMULARIO 101

CPA. CARLOS PAREDES

INTEGRANTES:
Daniel Arregui
Marcos Galarza
Josue Quispillo
Nathaly Olmedo

GEI-Paralelo B

Ingresos
Ventas netas locales gravadas con tarifa 12% de iva: total de todas las ventas hechas
en efectivo o a crdito, menos las devoluciones, bonificaciones, descuentos y rebajas, que
hayan sido gravadas con un iva del 12%.
Ventas netas locales gravadas con tarifa 0% de iva o exentas de iva: total de todas
las ventas hechas en efectivo o a crdito, menos las devoluciones, bonificaciones,
descuentos y rebajas, que hayan sido gravadas con un iva del 0% o que no graven iva.
Exportaciones netas: valor de los bienes y servicios vendidos en el extranjero menos el
valor de los bienes y servicios comprados al resto del mundo.
Ingresos obtenidos bajo la modalidad de comisiones o similares: son los ingresos
que tuvo la empresa comercial por las ventas de bienes que se encontraban en sus
instalaciones, siendo propiedad de terceros, que fueron vendidos a solicitud de estos
mismos. Incluye: la venta por comisin.
Ingresos por agroforestera y silvicultura de especies forestales: ingresos obtenidos
por agroforestera (sistema productivo que integra rboles, ganado y pastos o forraje, en
una misma unidad productiva) y silvicultura de especies forestales (manipulacin de
masas forestales con el propsito de obtener productos forestales como madera, lea,
frutos, cortezas, etc)
Rendimientos financieros: ganancia o utilidad que produce una inversin o negocio.
Utilidad en propiedad, planta y equipo: registra la diferencia a favor del ente econmico
que resulta entre el precio de venta de las propiedades, planta y equipo y su valor en
libros.
Dividendos: parte del beneficio de una empresa que se reparte entre los accionistas de
una sociedad.
Rentas exentas: las rentas exentas son un tipo de ingresos que, aun siendo ingresos
fiscales, no estn sujetos al impuesto de renta y complementarios, ya que la ley les ha
otorgado el beneficio de gravarse con tarifa cero.
Ingresos provenientes del exterior: ingresos obtenidos en el exterior por personas
naturales domiciliadas en el pas o por sociedades ecuatorianas.
Otras rentas: es decir otros ingresos que no hayan sido contabilizados en una cuenta
anterior.
Ventas netas de propiedades, plantas y equipos: total de ventas de los bienes de
cualquier naturaleza que posea el ente econmico, con la intencin de emplearlos en
forma permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios

Costos y gastos
Inventario inicial de bienes no producidos por el sujeto pasivo: representa la
existencia inicial de los bienes que posee el sujeto pasivo (es decir la persona fsica o
jurdica que hace frente al pago de una obligacin) que no hayan sido producidos por l
mismo, sino adquiridos por otros medios como una compra.

Compras netas locales de bienes no producidos por el sujeto pasivo: son el importe
de las compras brutas, menos las devoluciones y rebajas de precios obtenidos.
Inventario final de bienes no producidos por el sujeto pasivo: registro final de la
existencia de los bienes no producidos del sujeto pasivo al final de un ejercicio econmico
o un periodo.
Inventario inicial de materia prima: representan existencias de los insumos bsicos de
materiales que abran de incorporarse al proceso de fabricacin de una compaa. Son
aquellos materiales que son directamente utilizados en la fabricacin del producto.
Inventario final de materia prima: es aquel que realiza el comerciante al cierre del
ejercicio econmico y sirve para determinar la cantidad de materia prima restante al final
del periodo.
Inventario de productos en proceso: son productos parcialmente elaborados a los que
les faltan algunas etapas o procesos para convertirse en producto terminado.
Inventario de productos terminados: todas las mercancas que un fabricante ha
producido para vender a sus clientes. Lo constituyen todos los artculos fabricados que
estn aptos y disponibles para su venta.
Sueldos, salarios y dems remuneraciones que constituyen materia gravada del
iess: el sueldo es el pago que recibe un trabajador sobre una base por hora, mientras que
el salario, puede referirse a un pago quincenal o mensual.
Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no constituyen
materia gravada del iess: como el fondo de reserva, las vacaciones anuales, bono
escolar, bono navideo.
Aporte a la seguridad social: son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de
personas, que son sustituidas por el estado, en el cumplimiento de las obligaciones fijadas
por la ley en materia de seguridad social.
Honorarios profesionales y dietas: remuneracin que recibe un profesional liberal por
su trabajo. Las dietas son el pago al trabajador como compensacin a los gastos
realizados por ste durante un desplazamiento por necesidades de su trabajo (comidas,
viajes o estancias hoteleras).
Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales: remuneracin que recibe
un profesional extranjero liberal por su trabajo eventual.
Arrendamientos: valor que se paga por el alquiler de un bien o inmueble.
Mantenimiento y reparaciones: registra los gastos ocasionados por concepto de
mantenimiento y reparaciones que se efectan en desarrollo del giro operativo del ente
econmico.
Combustibles y lubricantes: comprende los gastos hechos por la compra de petrleo y
sus derivados requeridos para el uso de vehculos, calderas, etc.
Promocin y publicidad: tipos de comunicacin comercial utilizadas para el incremento
de las ventas.

Suministros, materiales y repuestos: representan los materiales diferentes de los

insumos principales (materias primas) y los suministros que intervienen en el proceso de
fabricacin.
Transporte: gastos por el traslado de personas o bienes desde un lugar hasta otro.
Provisiones: una provisin es una cantidad de recursos que conserva la empresa debido
a haber contrado una obligacin, con el objetivo de guardar esos recursos hasta el
momento en el que deba satisfacer la factura.
Arrendamiento mercantil: el leasing es un contrato mercantil de arrendamiento en el
cual el arrendador concede el goce de una cosa y el arrendatario paga por ello sobre un
plazo inicial forzoso, as surte el efecto, al finalizar el plazo del contrato, algunas
alternativas: la opcin de comprar la cosa (que es lo ms frecuente), la prrroga del
contrato, la venta de la cosa a un tercero, como la celebracin de un nuevo contrato o
recibir en arrendamiento mercantil un bien sustitutivo del primero.
Comisiones: remuneracin que consiste en el porcentaje que un vendedor cobra sobre lo
que vende.
Intereses bancarios: es el dinero que se obtiene o se paga por la cesin temporal de un
capital.
Intereses pagados a terceros: recargo por un pago fuera de trmino o por la
financiacin de una deuda a terceros.
Perdida en venta de activos fijos: hay prdida cuando el valor de la venta no supera el
valor en libros del activo.
Otras prdidas: otras prdidas que no se hayan contabilizado en otra cuenta.
Mermas: la reduccin de la cantidad de mercancas que produce una diferencia entre los
libros de inventario y la cantidad real de productos disponibles. La merma puede
producirse por cuestiones naturales (cuando los productos perecederos caducan),
operativas (las mercancas se daan durante las operaciones habituales de la empresa),
administrativas (un fallo en el registro) o externas (un robo).
Seguros y reaseguros: un seguro es un servicio que brinda una empresa especializada
(el asegurador): a travs de un contrato, se compromete a indemnizar ciertos daos que
sufra una persona o una organizacin. El reaseguro es un nuevo contrato a travs del
cual un asegurado asume, ya sea de manera parcial o total, la cobertura de un riesgo que
ya haba sido cubierto por otra firma aseguradora, sin modificar el acuerdo ya establecido.
Gastos de gestin: suma de los gastos de produccin (gestin externa) ms los gastos
de administracin (gestin interna).
Impuestos, contribuciones y otros: gastos por el pago de algn tributo u obligacin.
Gastos de viaje: gastos expendidos por propina, estada, pasaje, etc.

Depreciacin de propiedades, planta y equipo: es la prdida de valor que sufren

algunos activos fijos, a causa del proceso de desgaste a que son sometidos dichos
activos, as como la obsolescencia o antigedad de los mismos.

Acelerada: podr considerarse la depreciacin acelerada exclusivamente en el

caso de bienes nuevos, y con una vida til de al menos cinco aos
No acelerada: bienes que hayan ingresado al pas bajo regmenes suspensivos de
tributos

Depreciacin del revaluo de propiedades, plantas y equipos: depreciacin que se

realiza sobre la nueva valorizacin de las propiedas, plantas y equipos. La frecuencia de
las revaluaciones depender de los cambios que experimenten los valores razonables de
los elementos a evaluar.
Depreciacin de activos biolgicos: depreciacin de todos los activos biolgicos que se
posea.
Depreciacin de propiedades de inversin: prdida de valor sobre las propiedades de
inversin que se posean.
Amortizacin de activos de exploracin y explotacin: en los activos de exploracin y
explotacin incluye los derechos obtenidos para desarrollar proyectos o explotar recursos
naturales, permisos, maquinas, etc.
Otras amortizaciones: otros pagos peridicos de deudas. Como por ejemplo las
amortizaciones que se realizan cuando se obtiene un prstamo.
Servicios pblicos: gastos efectuados por los suministros de servicios pblicos (agua,
luz, gas).
Otros servicios: los no comprendidos en las cuentas anteriores.
Pagos por otros servicios: en esta cuenta se contabilizarn, entre otros, los gastos de
viaje del personal de la empresa, incluidos los de transporte, y los gastos de oficina no
incluidos en otras cuentas.
Pagos por otros bienes: pago de otros bienes que no se hayan contabilizado en alguna
cuenta anterior.

Pasivos
Cuentas y documentos por pagar: representan obligaciones presentes provenientes de
las operaciones de transacciones pasadas.
Obligaciones con instituciones financieras: comprende el valor de las obligaciones
contradas por el ente econmico mediante la obtencin de recursos provenientes de
establecimientos de crdito o de otras instituciones financieras.
Prstamo de accionistas o socios: el contrato de prstamo de accionistas consiste en
una especie de prstamo del socio a la sociedad de dinero u otra cosa fungible.
Otras cuentas y documentos por pagar: otras cuentas y documentos que no hayan
entrado a un grupo anterior.

Pasivos por contrato de arrendamiento financiero: pasivo por medio de un leasing.

La porcin corriente es la parte principal de una obligacin que debe ser pagado dentro
del ao de la fecha del balance.
Impuesto a la renta por pagar del ejercicio: total de todo el impuesto a la renta por
pagar al final del ejercicio econmico.
Participacin trabajadores por pagar del ejercicio: porcentaje de utilidades de la
empresa que se le paga al trabajador.
Obligaciones con el iess: todo tipo de obligaciones y deudas relacionadas con el iess.
Por ejemplo la inscripcin del trabajador.
Otros pasivos por beneficios a empleados: otras obligaciones a pagar para los
empleados por beneficios que no hayan entrado a una cuenta anterior.
Dividendos por pagar: es un pago por las acciones de los propietarios de una empresa.
Jubilacin patronal: la jubilacin es una pensin vitalicia a la que tiene derecho el
trabajador y/o empleador despus de haber laborado un determinado nmero de aos.
Transferencias casa matriz y sucursales:
Crdito a mutuo: valor de las obligaciones contradas entre sociedades que no son
instituciones financieras.
Obligaciones emitidas corrientes: corresponde a la porcin corriente de los saldos
pendientes de pago a los inversionistas de emisiones de obligaciones autorizadas por la
institucin.
Anticipos de clientes: se denomina anticipo de clientes a la cantidad de dinero que un
cliente nos entrega a cuenta de futuras compras.
Pasivos diferidos: los pasivos diferidos son cobros por anticipado que hace la empresa,
que al momento del cobro no le pertenecen por completo, pero que con el paso del tiempo
se van ganando. Por ejemplo los intereses cobrados por anticipado.
Pasivos corrientes: los pasivos corrientes hacen referencia a los pasivos que la empresa
debe pagar en un plazo igual o inferior a un ao.
Pasivos no corrientes: comprenden todos los que no puedan ser corrientes indicados en
el punto anterior.

Patrimonio neto
Capital suscrito o asignado: en esta cuenta se registra el monto total del capital
representado por acciones o participaciones en compaas nacionales independiente del
tipo.

(-) Capital suscrito no pagado, acciones en tesorera: se registrar el monto adeudado

del capital, as como el valor de las acciones de propia emisin readquiridas por la
entidad.

Aportes de socios o accionistas para futura capitalizacin: comprende los aportes

efectuados por socios o accionistas para futuras capitalizaciones que tienen un acuerdo
formal de capitalizacin a corto plazo, y que por lo tanto califican como patrimonio.
Reservas: representan apropiaciones de utilidades, constituidas por ley, por los estatutos,
acuerdos de accionistas o socios para propsitos especficos de salvaguarda econmica.
Reserva legal: de conformidad con los artculos 109 y 297 de la ley de compaas, se
reservar un 5 o 10 por ciento de las utilidades lquidas anuales que reporte la entidad.
Reservas facultativa, estatutaria: se forman en cumplimiento del estatuto o por decisin
voluntaria de los socios o accionistas.
Otros resultados integrales: reflejan el efecto neto por revaluaciones a valor de
mercado de activos financieros disponibles para la venta; propiedades, planta y equipo;
activos intangibles y otros (diferencia de cambio por conversin-moneda funcional
Superavit por activos financieros disponibles para la venta: registra la ganancia o
prdida ocasionada por un activo disponible para la venta que se reconocer en otro
resultado integral.
Reserva de capital: Esta cuenta registra el saldo de las cuentas reserva por
revalorizacin del patrimonio y reexpresin monetaria, originada por el sistema integral
de correccin monetaria.
Reserva por revaluacin de propiedades, planta y equipo: registra para las
propiedades, planta y equipo valorados de acuerdo al modelo de revaluacin, el efecto del
aumento en el importe en libros sobre la medicin basada en el costo.
Reserva por revaluacin de intangibles: cuando un activo intangible se contabiliza por
su valor revaluado, se registra el efecto del aumento en el importe en libros del intangible
con relacin al valor de mercado del mismo.
Otros superavit por revaluacin: otras revaluaciones.
(-) Prdidas acumuladas: se registran las prdidas de ejercicios anteriores, que no han
sido objeto de absorcin por resolucin de junta general de accionistas o socios.
Resultados acumulados por adopcin por primera vez de las niif: Se registra el
efecto neto de todos los ajustes realizados contra resultados acumulados, producto de la
aplicacin de las niif por primera vez.
(-) Prdida neta del ejercicio: registra las prdidas provenientes del ejercicio en curso.
Reserva por valuacin, donaciones y otras: registra los valores como consecuencia de
reservas de valuacin de activos, donaciones recibidas y otras cosas que incrementen el
patrimonio.
Supervit por revaluacin de inversiones: Excedente presente en la revaluacin de
una inversin.
Utilidad del ejercicio: Utilidad del ejercicio que se declara, calculada despus de
participacin utilidades de trabajadores y del impuesto a la renta causado.