Actividad 02: Tarea prctica grupal II UNIDAD

PRCTICA CALIFICADA INDIVIDUAL DE ASIENTOS CONTABLES

Comercial Consorcio del Sur S.A, dedicada a la comercializacin de

pantalones de vestir, realiza las siguientes operaciones el 02/01/2015.
1)

Se registra el recibo de Telfono por S/. 472.00 (incluido el IGV) destinar a

gastos de administracin
REGISTRO DEL TELEFONO

CUENT
A
63
6364
40
40111
42
4212
DESTINO
CUENT
A
94
79

DENOMINACION

DEBE

Gastos por terceros

telfono
tributos
igv
Cuentas por pagar
emitidas
DEL GASTO
DENOMINACION

HABER

400
72
472

DEBE

Gastos administrativos
Cargas imputables

HABER

400
400

2) Se compra mercaderas a nuestra relacionada (matriz) segn factura emitida

N.001- 2020 por el importe de S/. 2,360.00 incluido el IGV al crdito
REGISTRO DE LA COMPRA
CUENT
A
60
6011
40
40111
43
43121
DESTINO
CUENT
A
20
20111

DENOMINACION
Compras
Mercaderas
Tributos
Igv
Cuentas por pagar relacionadas
matriz
DE LAS ERCADERIAS
DENOMINACION
Mercaderas
Costo

DEBE

HABER

2000
360
2360

DEBE
2000

HABER

61
6111

Variacin de existencias
Mercaderas

2000

3) Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-2776

por S/.5,000.00, afectas al IGV. al crdito.
REEGISTRO D ELA VENTA
CUENT
A
12
1212
40
4011
70
70111

DENOMINACION
Cuentas por cobrar
Emitidas
Tributos
Igv
Ventas
Terceros

DEBE

HABER

5900
900
5000

4) Se compra mercaderas al crdito a nuestra empresa relacionada (asociada)

Beta S.A.C. segn factura emitida N.8965 por S/.11,500.00 ms el IGV.
REGISTRO D ELA COMPRA
CUENT
A
60
6011
40
40111
43
43123

DENOMINACION
Compras
Mercaderas
Tributos
Igv
Cuentas por pagar relacionadas
asociadas

DEBE

HABER

11500
2070
13570

DESTINO DE LAS MERCADERIAS

CUENT
A
20
20111
61
6111

DENOMINACION
Mercaderas
Costo
Variacin de existencias
Mercaderas

DEBE

HABER

11500
11500

5) Se compra mercaderas a terceros segn factura emitida N.9853, por

S/.12,000.00 ms IGV, al crdito
REGISTRO DE LA COMPRA
CUENT
A
60
6011
40
40111
42

DENOMINACION
Compras
mercaderas
Tributos
Igv
Cuentas por pagar

DEBE

HABER

12000
2169
14160

4212

emitidas

DESTINO DE LAS MERCADERIAS

CUENT
A
20
2011a
61
6111

DENOMINACION
Mercaderas
Costo
Variacin de existencias
Mercaderas

DEBE

HABER

12000
12000

6) Se compra para consumo inmediato tiles de oficina (lapiceros, plumones y

papel) al crdito, segn Factura N. 563, por S/.1,320.00 afectas al IGV.
Destinar el gasto a administracin.
CUENT
A
65
656
40
40111
42
4212

DENOMINACION
Otros gastos de gestin
Suministros
Tributos
Igv
Cuentas por pagar
emitidas

DEBE

HABER

1320
237.6
1557.60

DESTINO DE LOS GASTOS

CUENT
A
94
79

DENOMINACION
Gastos administrativos
Cargas imputables

DEBE

HABER

1320
1320

7) se registra y se cancela la planilla de sueldos mes de mayo 2013, segn los

sgtes. datos:
o
o
o
o
o

sueldos s/. 20,000.=

onp 13%, descto 5ta categ s/. 480.=, ret. judicial s/. 300.=
descuento de prstamo s/. 3,000.=
aportacin al essalud (9%) y senati (0.75%)
se distribuye el gasto 60% adm y 40% venta
REGISTRO D ELA PLANILLA

CUENT
A
62
6211
627
6271

DENOMINACION
Gastos al personal
Sueldos y salarios
Seguridad y previsin social
Regmenes de prestaciones de salud

DEBE
20000
1800

HABER

6277
40
4031
4032
4033
1422
40173
40175
4111
DESTINO
CUENT
A
94
95
79

Contribucin al sencico y senati

Tributos
Essalud
Onp
senati
Prestamos
Renta de tercera categora
Renta de quinta categora
Remuneraciones por pagar
DE LA PLANILLA
DENOMINACION
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Cargas imputables

1500
1800
2600
1500
3000
480
300
13620

DEBE

HABER

13980
9320
23300

8) contabilizar la siguiente liquidacin de beneficios sociales, segn los sgtes. datos

o
o

cts 630.00
vacaciones s/ 1350.00
gratificac s/. 1,150.00
5ta categ s/. 280.00
cuota sindical s/. 300.00
afecto a onp y
essalud.

CUENT DENOMINACION
A
62
Gastos al personal
6214
Gratificaciones
627
Seguridad y previsin social
6271
Regmenes de prestaciones de salud
622
Otras remuneraciones
629
Beneficios sociales
6291
CTS
40
Tributos
4031
Essalud
4032
Onp
40173
Renta de quinta categora
409
Otros costos administrativos
4111
Remuneraciones por pagar
DESTINO

CUENT
A
94
95

DENOMINACION
Gastos administrativos
Cargas imputables

DEBE

HABER

1150
281.7
1350
630

281.7
406.9
280
300
2143.10

DEBE

HABER

4973.4
4973.4

9) realice la contabilizacin de la estimacin de cobranza dudosa por s/. 3,400.00 y

depreciacin por s/. 18,000.00.distribuya el gasto 35% administ y 65% ventas.

ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA

CUENT
A
68
6841
19
1911

DENOMINACION
Provisin de y depreciaciones
Cuentas en cobranza dudosa
Estimacin de cuantas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales

DEBE

HABER

3400
3400

PROVISION DE LA DEPRECIACION
CUENT
A
68
681
39
391

DENOMINACION
Provisin de y depreciaciones
depreciacin
Depreciacin amortizacin agotamiento
depreciacin

DEBE

HABER

18000
18000

DESTINO DE LOS GASTOS

CUENT
A
94
95
79

DENOMINACION
Gasto administrativos
Gastos de ventas
Cargas imputables

DEBE

HABER

7490
13910
21400

10) Se registra la Factura N 001-9450 por el alquiler de un inmueble, por un valor

de S/. 10,000 ms IGV, la cual es cancelada con cheque. Destinar el gasto a ventas
REGISTRO DEL ALQUILER
CUENT
A
63
6343
40
40111
42
4212

DENOMINACION
Gastos a terceros
Inmueble maquinaria y equipo
Tributos
Igv
Cuentas por pagar terceros
emitidas

DEBE

HABER

10000
1800
11800

PAGO DEL ALQUILER

CUENT
A
42
4212
10
1041

DENOMINACION
Cuenta por pagar
emitidas
Cuenta corriente equivalente y efectivo
Cuenta corriente

DEBE

HABER

11800
11800

CUENT
A
94
79

DENOMINACION
Gastos administrativos
Cargas imputables

DEBE

HABER

2800
2800

11)
Se

registran honorarios profesionales por pagar al contador por S/. 2,800.= por
asesoramiento contable, retenindose el 8% por Impuesto a la Renta. Destinar el
gasto a administracin.
CUENT
A
63
6322
40
40171
42
424

DENOMINACION
Gastos a terceros
Asesora legal
tributos
Renta de tercera categora
Cuentas por pagar
Honorarios por pagar

DEBE

HABER

2800
224
2576

Destino

12) Se cobra alquileres a nuestro inquilino Jorge Palacios por el arrendamiento de un

Local por S/. 3,000.=, quien nos cancela con cheque del banco de crdito.
CUENT
A
16
169
75
754

DENOMINACION
Cuentas por cobrar a terceros
Otras cuentas por cobrar
Otros ingresos
alquileres

DEBE

HABER

3000
3000

COBRO
CUENT
A
10
1041
16
169

DENOMINACION
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas corrientes
Cuentas por cobrar a terceros
Otras cuentas por cobrar

DEBE

HABER

3000
3000

13) Se devuelve parte de las mercaderas compradas a REXONA SA, nuestra

principal por haberse comprobado que no se encontraron de acuerdo al pedido por
S/. 2,000.=
CUENT
A
42
4212
40

DENOMINACION
Cuentas por pagar
emitidas
Tributos

DEBE

HABER

2360
360

40111
60
6011

Igv
Compras
mercaderas

2000

DESALMACENAMIENTO
CUENT
A
61

DENOMINACION

6111
20
20111

Mercaderas
Mercaderas
costo

Variacin de existencias

DEBE

HABER

2000
.2000

14) La empresa DEL NORTE S.A tiene en su almacn mercaderas malogradas (que
no tienen valor recuperable), las cuales, se hallaban en libros por un valor de
7,000.00 soles (costo). Asimismo se procede con la destruccin de la mercadera.
CUENT
A
69

DENOMINACION

6951
29
291

Materias primas
Desvalorizacin de existencias
Materias primas

CUENT
A
20

DENOMINACION

20111
29
291

Costo
Desvalorizacin de existencias
,materias primas

Costo de ventas

Mercaderas

DEBE

HABER

7000
.7000

DEBE

HABER

7000
7000.

15) Al cierre del ejercicio, se ha determinado que las Materias Primas en stock se
han desvalorizado en S/. 2,500.

CUENT
A
69

DENOMINACION

6955
29
295

Materias primas
Desvalorizacin de existencias
Materias primas

Costo de ventas

DEBE

HABER

2500
.3500

16) Determinar y contabilizar el costo de ventas, segn informacin:

Saldo final de mercaderas 31.12.2014 S/. 45,000.=
Compras del periodo 2015 S/. 23,000.=
Inventario final de mercaderas al 31.12.2015 S/. 32,000.=
CUENT
A
69

DENOMINACION

6911
20
20111

mercaderas
compras
mercaderas

Costo de ventas

DEBE

HABER

36000
.36000

17) Debido a la realizacin de ampliaciones en su local administrativo, la empresa

LIMA INVESMENT S.A.C. ha entregado diversos cuadros de su propiedad al Banco
de la Repblica, para su custodia respectiva, mientras duren los trabajos aludidos.
Los bienes en referencia tienen un valor de S/. 1000,000.
CUENT
A
01

DENOMINACION

012
06
062

Valores y bienes entregados en garanta

BIENES Y VALORES RECIBIDOS
Valores y bienes recibidos en garanta

BIENES Y VALORES ENTREGADOS

DEBE

HABER

1000000
1000000

18) Nuestra compra de mercaderas con la Fact. 300, fue despachado de

Lima para Arequipa por el vendedor en una empresa de transportes, quien
nos presenta su Fact. 109, por el servicio de flete por s/. 3500.= ms IGV.
CUENT
A
60

DENOMINACION

6091
40
4011
42
4212

transporte
tributos
igv
Cuentas por pagar
emitidas

compras

DEBE

HABER

3500
630
4130

Almacenamiento
CUENT

DENOMINACION

DEBE

HABER

A
20
2011
61
6111

compras

3500

mercaderas
Variacin de existencias
mercaderas

3500

19) Representaciones Inafe SAC, le otorga un descuento por pronto pago por S/.
2,800.= + igv, emitiendo la nota de crdito N 001 1674385, a su cliente
Comercial Santa Mara SAC por haber cancelado la factura N 001 - 001450 antes
de su vencimiento.
CUENT
A
67

DENOMINACION

675
40
4011
42
4212

Descuentos concedidos por pronto pago

tributos
igv
Cuentas por pagar
emitidas

GASTOS FINANCIEROS

DEBE

HABER

2800
504
3304

Destino del gasto

CUENT
A
97

DENOMINACION

79

Cargas imputables

Gastos financieros

DEBE

HABER

2800
2800

20) Se devuelve mercaderas por S/. 3,000.= + IGV a nuestro proveedor Comercial
San Antonio SAC, el cual es aceptado por nuestro proveedor, emitiendo nota de
crdito N 002-2020
CUENT
A
60

DENOMINACION

6011
40
4011
42
4212

mercaderas
tributos
igv
Cuentas por pagar
emitidas

compras

DEBE

HABER

3000
540
3540

Des almacenamiento
CUENT
A
61

DENOMINACION
Variacin de existencias

DEBE
3000

HABER

6111
20
20111

mercaderas
mercaderas
costo

3000