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Steuertipps

fr Eltern
Wer Kinder hat, kann jeden Euro gut brauchen

Gerechtigkeit muss sein

Steuertipps fr Eltern
Wenn Sie nach der Karenz in den Beruf zurckkehren,
knnen Sie sich Geld vom Finanzamt zurckholen. Es
zahlt sich aus, die ArbeitnehmerInnenveranlagung durchzufhren, wenn Sie
nicht das ganze Jahr durchgehend gearbeitet haben,
keine Lohnsteuer, aber Sozialversicherungsbeitrge
bezahlen,
AlleinverdienerIn oder AlleinerzieherIn sind,
den Mehrkindzuschlag beantragen knnen,
Unterhalt fr ein Kind zahlen, oder
Ausgaben haben, die Sie steuerlich geltend machen
knnen.
brigens, auch wenn Ihr Nachwuchs schon etwas grer
ist: Die ArbeitnehmerInnenveranlagung knnen Sie fr fnf
Jahre rckwirkend machen.

Wiedereinstieg in den Beruf whrend eines


Kalenderjahres
Bei der monatlichen Berechnung der Lohnsteuer wird
davon ausgegangen, dass Ihnen Ihr Arbeitgeber oder Ihre
Arbeitgeberin das ganze Jahr Einkommen ausbezahlt.
Wenn Sie nur einen Teil des Jahres arbeiten, dann ist
die monatlich bezahlte Lohnsteuer im Vergleich zu Ihrem
tatschlichen Jahreseinkommen zu hoch. Durch die ArbeitnehmerInnenveranlagung wird Ihr fr einen Teil des
Jahres erhaltenes Einkommen auf das gesamte Kalenderjahr verteilt und die Lohnsteuer dafr neu berechnet. Das
ergibt im Regelfall eine Steuergutschrift, selbst wenn Sie
steuerlich nichts geltend machen knnen.

Geringes Einkommen
Wenn Ihr Einkommen so gering ist, dass Sie keine Lohnsteuer dafr bezahlen mssen (z. B. wegen einer Teilzeitbeschftigung), Sie aber Sozialversicherungsbeitrge zahlen,
dann haben Sie Anspruch auf die sogenannte Negativsteuer. Diese erhalten Sie, wenn Sie die ArbeitnehmerInnenveranlagung durchfhren. Die Hhe der Negativsteuer
betrgt 10% der Sozialversicherungsbeitrge, maximal

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jedoch 110 pro Kalenderjahr. Weiters erhht sich die


Negativsteuer auf 18% der Sozialversicherungsbeitrge
bzw. maximal 400 jhrlich durch den Pendlerzuschlag.
Bedingung ist aber, dass Sie fr zumindest einen Monat
die Voraussetzungen fr das Pendlerpauschale erfllen
und dieses in der ArbeitnehmerInnenveranlagung geltend
machen. Als PendlerIn gelten Sie, wenn Sie an wenigstens
4 Tagen im Monat eine Fahrtstrecke von mehr als 20 km
zwischen Wohnung und Arbeitssttte zurcklegen bzw.,
wenn kein ffentliches Verkehrsmittel zur Verfgung steht,
einen Arbeitsweg von mehr als 2 km haben.
Zudem knnen Sie sich den Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag (vgl. weiter unten) als Negativsteuer
auszahlen lassen, wenn fr mindestens ein Kind mehr als
6 Monate Familienbeihilfe bezogen wird.
Als ausschlielich freie DienstnehmerIn, WerkvertragnehmerIn oder PensionistIn erhalten Sie zwar keine Negativsteuer auf Ihre Sozialversicherung, den Alleinverdieneroder Alleinerzieherabsetzbetrag knnen Sie sie dennoch
ausbezahlt bekommen.

Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag


Den Alleinverdienerabsetzbetrag knnen Sie beantragen,
wenn
Sie mehr als 6 Monate verheiratet sind, in einer eingetragenen Partnerschaft oder einer ehehnlichen
Gemeinschaft leben,
Sie oder Ihr (Ehe)Partner bzw. Ihre (Ehe)Partnerin fr
mindestens ein Kind mehr als 6 Monate Familienbeihilfe beziehen und
Ihr (Ehe)Partner bzw. Ihre (Ehe)Partnerin nicht mehr
als 6.000 jhrlich verdient.
Zum Einkommen Ihres (Ehe)Partners bzw. Ihrer (Ehe)
Partnerin zhlen smtliche steuerpflichtige Bezge sowie
das Wochengeld.
Den Alleinerzieherabsetzbetrag knnen Sie beantragen,
wenn Sie im betreffenden Kalenderjahr
mehr als sechs Monate nicht verheiratet sind, in einer

eingetragenen Partnerschaft oder einer ehehnlichen


Gemeinschaft leben und
fr mindestens ein Kind mehr als sechs Monate Familienbeihilfe beziehen.

Als AlleinverdienerIn bzw. AlleinerzieherIn bekommen Sie


494 jhrlich von der Steuer abgezogen. Der Absetzbetrag
erhht sich beim zweiten Kind um 175 und bei jedem
weiteren Kind um zustzlich 220 jhrlich.
WICHTIG:
Sie mssen die Absetzbetrge immer in Ihrer ArbeitnehmerInnenveranlagung beantragen, selbst wenn die
Lohnverrechnung sie bereits bercksichtigt hat.

Mehrkindzuschlag
Den Mehrkindzuschlag erhalten Sie, wenn Sie im betreffenden Kalenderjahr zumindest zeitweise fr mehr als
zwei Kinder Familienbeihilfe bezogen haben und das
Familieneinkommen nicht mehr als 55.000 jhrlich
betrgt. Der Mehrkindzuschlag betrgt 20 monatlich fr
das dritte und jedes weitere Kind.

Unterhaltsabsetzbetrag
Wenn Sie fr Kinder Unterhalt zahlen, dann haben Sie Anspruch auf den Unterhaltsabsetzbetrag. Voraussetzung ist,
dass Ihre Kinder nicht mit Ihnen im gemeinsamen Haushalt
leben und dass weder Sie noch Ihr (Ehe-)Partner bzw. Ihre
(Ehe-)Partnerin Familienbeihilfe dafr erhalten. Die Hhe
des Unterhaltsabsetzbetrags ist nach der Anzahl der unterhaltsberechtigten Kinder gestaffelt und betrgt monatlich:
fr das erste Kind
fr das zweite Kind
fr das dritte und jedes weitere Kind

29,20
43,80
58,40

Kinderfreibetrag
Sie knnen auch den Kinderfreibetrag beantragen. Hierbei
kann fr jedes Kind, fr das mehr als 6 Monate Familien-

beihilfe bezogen wird, ein Freibetrag von 220 jhrlich


geltend gemacht werden. Beantragen beide Elternteile den
Kinderfreibetrag fr dasselbe Kind, dann betrgt dieser
132 jhrlich pro Elternteil.
Wenn Sie mehr als sechs Monate Anspruch auf den
Unterhaltsabsetzbetrag haben, dann knnen Sie einen
Kinderfreibetrag von 132 jhrlich geltend machen.

Kinderbetreuungskosten
Kinderbetreuungskosten knnen Sie als auergewhnliche
Belastungen ohne Selbstbehalt von der Steuer absetzen.
Dies gilt fr Kinder, fr die Sie mehr als sechs Monate
Anspruch auf Familienbeihilfe oder den Unterhaltsabsetzbetrag haben und die bis zum Beginn des betreffenden
Kalenderjahrs das 10. Lebensjahr noch nicht vollendet
haben bzw. bei Anspruch auf erhhte Familienbeihilfe das
16. Lebensjahr noch nicht vollendet haben. Zudem sind die
steuerlich anerkannten Kinderbetreuungskosten mit einem
Betrag von 2.300 jhrlich pro Kind begrenzt. Dieser
Betrag wird nicht durch Zuschsse des Arbeitgebers bzw.
der Arbeitgeberin fr die Kinderbetreuung gekrzt, sofern
nicht smtliche Kosten bereits durch derartige Zuschsse
abgedeckt sind. Darber hinaus knnen Kosten, fr die bereits ein Zuschuss erhalten wurde, nicht abgesetzt werden.
Unter Aufwendungen fr die Kinderbetreuung fallen Kosten
der Betreuung, inklusive der Verpflegungskosten und des
Bastelgeldes, nicht aber Fahrtkosten zur Betreuungseinrichtung oder private Schulgelder. Wichtig ist, dass Ihr
Kind in einer institutionellen Kinderbetreuungseinrichtung
oder durch pdagogisch qualifizierte Personen, die nicht
dem gemeinsamen Haushalt angehren, betreut wird. Als
pdagogisch qualifizierte Personen gelten alle, die das
16. Lebensjahr vollendet haben und einen Nachweis einer
Ausbildung zur Kinderbetreuung und Kindererziehung
erbringen. Welche Kurse hierfr anerkannt werden, ist
auf der Website des Ministeriums fr Familie und Jugend
ersichtlich (www.bmfj.gv.at unter dem Schwerpunkt Familie/Kinderbetreuung).
Betreuungskosten, die ber den Hchstbetrag hinausgehen oder fr Kinder, welche das 10. Lebensjahr bereits

vollendet haben, knnen in der Regel nur von AlleinerzieherInnen geltend gemacht werden. Diese fallen unter die
auergewhnlichen Belastungen mit Selbstbehalt und wirken sich daher erst aus, wenn die geltend zu machenden
Aufwendungen eine bestimmte Grenze, den sogenannten
steuerlichen Selbstbehalt, berschreiten.

Weitere Auergewhnliche Belastungen


Darunter fallen finanzielle Belastungen, wenn Ihr Kind
auswrts eine Berufsausbildung macht bzw. wenn Ihr Kind
eine Behinderung aufweist.
Fr eine auswrtige Berufsausbildung Ihres Kindes steht
Ihnen fr jeden angefangenen Ausbildungsmonat ein
Freibetrag von 110 zu. Wenn die Ausbildung das ganze
Kalenderjahr dauert, dann knnen Sie diesen Freibetrag
auch fr die Ferienzeit beanspruchen. Voraussetzung fr
die Geltendmachung ist jedoch, dass im Einzugsbereich
zum Wohnort keine gleichwertige Ausbildungsmglichkeit
besteht. Generell versteht man darunter eine Entfernung
von 80 km. Betrgt die Entfernung der einfachen Wegstrecke zwischen Wohnort und Ausbildungssttte weniger als 80 km, dann steht Ihnen der Freibetrag nur unter
bestimmten Voraussetzungen zu.
Darber hinaus knnen Sie Aufwendungen im Zusammenhang mit einer Behinderung oder besonderen Ditverpflegung Ihres Kindes absetzen. Generell gilt, dass die
Behinderung bzw. Notwendigkeit einer speziellen Dit vom
Sozialministeriumservice besttigt werden muss (nhere
Informationen dazu erhalten Sie unter www.sozialministeriumservice.at). Betrgt der Grad der Behinderung
weniger als 25%, dann knnen die Aufwendungen nur
als auergewhnliche Belastung mit Selbstbehalt geltend gemacht werden. Absetzbar sind in diesem Fall die
tatschlichen Kosten (Arztkosten, Medikamente, usw.)
abzglich erhaltener Pflegegelder. Muss Ihr Kind z. B.
wegen Zucker, Zliakie oder einer inneren Krankheit Dit

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halten, dann knnen Pauschalbetrge fr Ditverpflegung


geltend gemacht werden. Diese sind abhngig von der Art
der zugrunde liegenden Krankheit und betragen zwischen
42 und 70 monatlich.
Hat Ihr Kind eine Behinderung zwischen 25% und 49%
und daher keinen Anspruch auf erhhte Familienbeihilfe,
wird je nach Grad der Behinderung ein Pauschalbetrag
(abzglich Pflegegeld) zwischen 75 und 243 jhrlich
gewhrt. Zustzlich absetzbar sind
oben erwhnte pauschale Freibetrge fr eine Ditverpflegung
Kosten der Heilbehandlung und Hilfsmittel
Beziehen Sie erhhte Familienbeihilfe, weil die Behinderung ber 50 % liegt, steht Ihnen ein pauschaler Freibetrag
von 262 monatlich (abzglich Pflegegeld) zu. Darber
hinaus knnen Sie
Schulgeld fr eine Sonder- bzw. Pflegeschule oder
Behindertenwerksttte
Kosten der Heilbehandlung und Hilfsmittel absetzen.
Sie haben jedoch stets die Mglichkeit, anstelle der
genannten Pauschalbetrge die tatschlichen Kosten
im nachgewiesenen Ausma abzglich des Pflegegelds
geltend zu machen.
WICHTIG:
Nachdem Sie die ArbeitnehmerInnenveranlagung eingereicht haben, wird der Einkommensteuerbescheid
vom Finanzamt zugeschickt. berprfen Sie alle von
Ihnen geltend gemachten Ausgaben und auch ob der
Alleinverdiener-/Alleinerzieher- oder Unterhaltsabsetzbetrag sowie der Kinderfreibetrag bercksichtigt
worden sind. Sind Sie mit dem Einkommensteuerbescheid nicht einverstanden (z.B.: weil Ausgaben oder
Absetzbetrge fehlen), dann knnen Sie innerhalb
eines Monats ab Zustellung des Bescheides dagegen
Beschwerde einlegen. Musterbriefe dazu gibt es unter
wien.arbeiterkammer.at.

Wichtige Info
In diesem Faltprospekt knnen wir nur die allgemeinen
Bestimmungen erklren und einen berblick geben. Detailinfos finden Sie in unserer Broschre Steuer sparen.
Diese knnen Sie unter (01) 310 00 10 358 bestellen.
Besuchen Sie uns auch auf wien.arbeiterkammer.at.
Alle aktuellen AK Broschren finden Sie im Internet zum
Bestellen und Download
n wien.arbeiterkammer.at/publikationen
Weitere Bestellmglichkeiten:
n E-Mail: bestellservice@akwien.at
n Bestelltelefon: (01) 501 65 401
Diese Broschre erhalten Sie unter (01) 310 00 10 501
Artikelnummer 501

wien.arbeiterkammer.at



7. korrigierte Auflage Jnner 2015


Medieninhaber: Kammer fr Arbeiter und Angestellte fr Wien. 1040 Wien.
Telefon (01) 501 65 0
Offenlegung gem. 25 MedienG: siehe wien.arbeiterkammer.at/impressum
Grafik: W. Lffler
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