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PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO CAJA Y BANCOS
N
1
2
3
4
5
8
9
10
11
PROCEDIMIENTO
al 31-12-2012
forma:
Verificar los cobros posteriores de los cheques girados y no cobrados
en los primeros meses, de an encontrarse pendientes de cobro
verificar la situacin del cheque (cartera, entregado al proveedor).
HECHO
POR
P/T
A
C/I
REV.
POR
HECHO
POR
P/T
NA
C/1
AIAA
A
REV.
POR
1
2
3
4
PROCEDIMIENTO
HECHO
POR
P/T
C/I 2
N.A
P
C
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
C
C
C
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
6
7
8
9
C
N.A
C1
N.A
C
C,
C1,C2
REV.
POR
j.
k.
la empresa.
Verificar su posterior aplicacin de dichos anticipos
De existir anticipos antiguos realizar el anlisis de antigedad
respectivo y proponer los ajustes necesarios al cliente.
PROCEDIMIENTO
l.
m.
n.
o.
p.
q.
r.
HECHO
POR
P/T
REV.
POR
7
8
9
10
11
PROCEDIMIENTO
HECHO
POR
P/T
C/I
C/I
P
E
E1
E,E1
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E1
E
E,E1
REV.
POR
PROCEDIMIENTO
2
3
HECHO
POR
P/T
REV.
POR
PROCEDIMIENTO
Estudio y evaluacin del control interno
Leer el informe de control interno del ejercicio anterior.
Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el
alcance de las pruebas.
Elaborar cdula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
a. Comprobar que existen y estn en uso.
b. Verificar su sean propiedad de la empresa.
c. Verificar su adecuada valuacin.
d. Comprobar que el clculo de la depreciacin se haya hecho de
acuerdo con mtodos aceptados y bases razonables.
e. Comprobar que haya consistencia en el mtodo de valuacin y en
el clculo de la depreciacin.
f. Determinar los gravmenes que existen
g. Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los estados
financieros.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
Solicitar el control de activo fijo tem por tem al 31.12.12 y cruzarlo con el
saldo contable de la cuenta 32. Activos adquiridos en arredramiento
financiero, 33. Inmueble Maquinaria y Equipo y 39. Depreciacin
Acumulada
Revise las adquisiciones diferenciando si corresponden activos nuevos o
reposiciones, comprobando en su caso, que los bienes substituidos hayan
sido dados de baja en la contabilidad asimismo realizar lo siguiente:
a. Verificar la documentacin sustentatoria, es decir los
comprobantes de pago, escritura pblicas de compra venta, etc;
que aseguren la propiedad y la clase de activo adquirido as como
el valor de compra.
b. De ser adquirido en dlares, verificar la correcta aplicacin del tipo
de cambio.
c. Indagar sobre los posibles gravmenes que pueda existir sobre
los activos de la empresa
d. Realizar la inspeccin fsica de los activos
HECHO
POR
P/T
C/I
N.A
P1
F
F,F1
F,F1
F,F1
F,F1
F,F1
F
F,F1
N/A
F,F1
F,F1
N.A
N.A
F,F1
Realice inspeccin fsica de las adiciones para comprobar que los bienes
registrados existan y estn en uso.
F,F1
Por las bajas de activo fijo, comprobar que la utilidad o prdida resultante
de ventas o retiro de activos haya sido correctamente registrada y se haya
cancelado la depreciacin acumulada correspondiente hasta la fecha de
venta o retiro. Adicionalmente:
a. Indagar si los retiros son por baja o por venta
b. De ser baja, verificar el estado en que se encuentra en activo y su
actual ubicacin.
c. De ser venta, revisar la factura de venta
F,F1
F,F1
REV.
POR
d.
10
PROCEDIMIENTO
11
12
13
14
F,F1
HECHO
POR
P/T
REV.
POR
PROCEDIMIENTO
En caso de acciones:
Solicitar el anexo detallado a 8dgitos
Solicitar los documentos sustentatorios
Verificar el tipo de cambio
Cruzar con el balance de comprobacin al 31-12-2012
En caso de los intangibles y de su amortizacin:
Solicitar el anexo detallado a 8dgitos
Solicitar los documentos sustentatorios
Efectuar resumen mensuales de las adiciones y tomar muestra
para la validacin.
Verificar la razonabilidad de los gastos de investigacin y
desarrollo.
Elaborar una cedula con el resumen y alcance de la cuenta indicando las
observaciones de mayor incidencia y las conclusiones respectivas.
HECHO
POR
P/T
REVISA
POR
PROCEDIMIENTO
HECHO
POR
P/T
REV
POR
HECHO
POR
P/T
REV
POR
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
5
a. Comprobar que los pasivos que muestra el balance general son
reales y representan obligaciones de la empresa.
b. Verificar que se incluyan todos los pasivos a cargo de la entidad
por los importes que se adeuden a la fecha del balance general.
c. Comprobar que los pasivos no estn
garantizados por
gravmenes sobre otros activos u otras garantas colaterales, a
menos que as est indicado.
d. Comprobar que los pasivos no estn adecuadamente clasificados,
descritos y revelados en los estados financieros, incluyendo sus
notas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE PASIVOS CORRIENTES:
CUENTAS POR PAGAR
6
Solicitar a la compaa la elaboracin de las cartas de confirmacin de
saldos de la muestra seleccionada para revisar.
7
Elabore control y resumen de circularizacin de:
a. Proveedores
b. Acreedores diversos
c. Anticipo de clientes
d. Otros pasivos
8
PROCEDIMIENTO
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14
PROCEDIMIENTO
Estudio y evaluacin del control interno
Leer el informe de control interno del ejercicio anterior.
Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el
alcance de las pruebas .
Elaborar cdula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
e. Comprobar que los pasivos que muestra el balance general son
reales y representan obligaciones de la empresa.
f. Verificar que se incluyan todos los pasivos a cargo de la entidad
por los importes que se adeuden a la fecha del balance general.
g. Comprobar que los pasivos no estn
garantizados por
gravmenes sobre otros activos u otras garantas colaterales, a
menos que as est indicado.
h. Comprobar que los pasivos no estn adecuadamente clasificados,
descritos y revelados en los estados financieros, incluyendo sus
notas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
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HECHO
POR
P/T
REV
POR
PROCEDIMIENTO
2
3
10
11
12
13
HECHO
POR
P/T
REV
POR
PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO: INGRESOS
N
PROCEDIMIENTO
HECHO
POR
P/T
REV
POR
PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO: EGRESOS
N
PROCEDIMIENTO
HECHO
POR
P/T
REV
POR