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Activos fijos netos

Activos corrientes
Cuentas por pagar
Deudas acumuladas

1
2
3
4
5
6

COSTO
150000
150000
150000
150000
150000
150000
TOTAL

AO

UAII

AO

1
2
3
4
5
6

1
2
3
4
5
6

Finales del
ao 7
$ 0.00
110000
45000
7000

PORCENTAJE
DEPRECIACION
20%
30000
32%
48000
19%
28500
12%
18000
12%
18000
5%
7500
100% $
150,000.00

160000
160000
160000
160000
160000
160000

UONDI
124800
124800
124800
124800
124800
124800

DEPRECIACIN
30000
48000
28500
18000
18000
7500

160000
160000
160000
160000
160000
160000

UONDI
124800
124800
124800
124800
124800
124800

DEPRECIACIN
30000
30000
30000
30000
30000
30000

UAII

AO

Inicio del
ao 6
$ 7.50
90000
40000
8000

DEP LINEA RECTA =

Flujos de efectivo
operativo

154800
172800
153300
142800
142800
132300
Flujos de efectivo
operativo

154800
154800
154800
154800
154800
154800

150000
5

30000

Carroll Company
Presupuesto de caja
abril-junio
marzo
abril
mayo
50000
60000

Ventas pronosticadas

10000

Ventas en efectivo 20%

Un mes despus 60%

12000

14000

30000

$
$
$
$

36000
10000
2000
62000
50,000.00
3,000.00
6,000.00

$
$
$
$
$
$
$
$

59,000.00
62,000
59,000
3,000
8,000
5,000
3,000

Dos meses despus20%


otrosa ingresos
Total de entradas de efectivo
Menos: Total de desembolsos de efectivo
compras
rentas
sueldos y salarios 10%*ventas

70000

dividendos
impuestos adeudados
total de desembolso de efectivo
ingresos totales de efectivo
total de desembolso de efectivo
Flujo de caja neto
fondos de cierre
efectivo minimo
finicaciacion total (c)
saldo de efectivo excedente

(valores negociables)

Carroll Company requerira un financiamiento mximo de $109 durante el


periodo de 3 meses

Cuenta
Efectivo
Documentos por pagar
Valores negociables
Cuentas por cobrar

Monto

Fuente del monto

25 Saldo de efectivo mnimo: junio


67 Financiamiento total requerido: junio
0 Saldo de efectivo excedente: junio
182 Clculo a la derecha del estado de presupuesto de caja

junio

julio
80000

100000

16000

20000

$
$
$
$
$
$

42000
12000
2000
72000
$
70,000.00 $
3,000.00
7,000.00 $
3,000.00
6,000.00

48000
14000
2000
84000
80,000.00
###
8,000.00

$
$
$
$
$
$
$
$

89,000.00
72,000
89,000
(17,000)
(13,000)
5,000
18,000
-

91,000.00
84,000
91,000
(7,000)
(26,000)
###
31,000
-

uente del monto

presupuesto de caja

$
$
$
$
$
$
$

c) Los valores se registran en este re

d) Los valores se registran en es

registran en este rengln cuando el efectivo final es menor que el saldo de efectivo mnimo deseado. Generalm

s se registran en este rengln cuando el efectivo final es mayor que el saldo de efectivo mnimo deseado. Gener
invierten a corto plazo y, por lo tanto, estn representados por los valores negociable

ivo mnimo deseado. Generalmente, estos montos se financian a corto plazo y, por lo tanto, estn representado

fectivo mnimo deseado. Generalmente, se supone que estos montos se


ados por los valores negociables.

por lo tanto, estn representados por los documentos por pagar.

Carroll Company
Presupuesto de caja
abril-junio
febrero
marzo
abril
500
600

Ventas pronosticadas

150

Ventas en efectivo

400

180

120

245

294
105

Cobros de cuentas por cobrar


Un mes despus [(0.7 * 0.7) = 0.49]
Dos meses despus [(0.3* 0.7) = 0.21]

Total de entradas de efectivo


Menos: Total de desembolsos de efectivo

$
$
$

Flujo de efectivo neto


Ms: Efectivo inicial
Efectivo final
Menos: Saldo de efectivo mnimo

519
600
(81)
115
34
25

Financiamiento total requerido (c)


(documentos por pagar)

Saldo de efectivo excedente(d)

(valores negociables)

Carroll Company requerira un financiamiento mximo de $109 durante el


periodo de 3 meses

Cuenta
Efectivo
Documentos por pagar
Valores negociables
Cuentas por cobrar

Monto

Fuente del monto

25 Saldo de efectivo mnimo: junio


67 Financiamiento total requerido: junio
0 Saldo de efectivo excedente: junio
182 Clculo a la derecha del estado de presupuesto de caja

mayo

$
$
$
$

Cuentas por cobrar


a finales de junio
julio
agosto

junio
200

200

60

60

196
126

98
84

382
500
(118)
34
(84)
25
109

$
$
$
$

e del monto

o de presupuesto de caja

242
200
42
(84)
(42)
25
67

98
42
140

42
42 =

182

Euro Designs, Inc.,


Estado de resultados pro forma para el
ao que finaliza el 31 de diciembre de 2013
Ingresos por ventas
Menos: Costos de los bienes vendidos
Utilidad bruta
Menos: Gastos operativos
Utilidad operativa
Menos: Gastos por intereses
Utilidad neta antes de impuestos
Menos: Impuestos 22%
Utilidad neta despus de impuestos
Menos: Dividendos en efectivo
A ganancias retenidas

3500000
1925000
1575000
420000
1155000
400000
755000
166100
588900
250000
338900

Euro Designs, Inc.,


Estado de resultados pro forma para el
ao que finaliza el 31 de diciembre de 2013
Ingresos por ventas (proporcionados)
Menos: Costos de los bienes vendidos (0.55)
Utilidad bruta
Menos: Gastos operativos (0.12)b
Utilidad operativa
Menos: Gastos por intereses
Utilidad neta antes de impuestos
Menos: Impuestos 22%
Utilidad neta despus de impuestos $ 577,200
Menos: Dividendos en efectivo
A ganancias retenidas

3900000
2145000
1755000
468000
1287000
325000
962000
211640
750360
320000
430360

Ingresos por ventas


Menos: Gastos antes de depreciacion
Costos totales interes e impuestos
Depreciacion
Menos: Gastos por intereses
Utilidad operativa
15% trabajadores
Utilidad neta antes de impuestos
Menos: Impuestos 22%
Utilidad neta despus de impuestos
Depreciacion
FLUJO NETO DE EFECTIVO

400000
377000
290000
54000
15000
244000
36600
207400
45628
161772
54000
215772

Balance general de Provincial Imports, Inc.,


al 31 de diciembre de 2012
Activos
Efectivo
Valores negociables
Cuentas por cobrar
Inventarios
Total de activos corrientes
Activos fijos netos
Total de activos

400000
225000
750000
1000000
2375000
1646000
4021000

Pasivos y patrimonio de los accionistas


Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Documentos por pagar
Otros pasivos corrientes
Total de pasivos corrientes
Deuda a largo plazo
Total de pasivos
Acciones comunes
Ganancias retenidas
fondos externo
Patrimonio
Total de pasivos y patrimonio de los accionista

mports, Inc.,
2012

monio de los accionistas

monio de los accionista

840000
64702
200000
6000
1110702
500000
1610702
75000
2063194
272104
2410298
4021000