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Abril, 2011
______________________
Prof. Zaira Valecillos
C.I______________
ii
DEDICATORIA
un
buen
camino,
tenindome
mucha
iii
AGRADECIMIENTOS
A Dios Todopoderoso, por ser mi gua en este camino, por darme la
fortaleza, la salud y la bendicin para poder llevar a cabo esta meta.
A mis PADRES, por todo el amor, la comprensin y confianza que me
han brindado durante toda mi carrera y mi vida para poder alcanzar una
meta ms. MI BENDICIN Y MIL GRACIAS.
A mis Hermanos, Suheidy, Gregory, Sulimar, Enedy, Javier, quienes
siempre me acompaan con sus buenos consejos y buenas palabras,
gracias por su ayuda, LOS AMO.
A mis Dos Amores, quien con sus apoyos y regaos me hicieron un
hombre de familia y estar bendecido por dios como lo son Mairelys y
Maifer las amo mucho, gracias por existir.
A mis SOBRINOS, Ignacio, Yoselin, Yelberth, Antoni, Kliberth, Erick,
Estefani, Abril, Risneidy, Muhas Gracias.
A mi TIA NEGRA, por todo el apoyo, cario y oraciones brindadas
durante mi carrera, Muchas Gracias
A mis Amigos Kristhian, Toche, Yanyan, Mariana, Sara, Anidey, Ana,
Yeka, Mirita, quienes siempre han estado conmigo en este largo tiempo
brindndome su apoyo, confianza, paciencia y cario.
A la Lcda. Zaira Valecillos, al Prof. Armando Cortina, por su apoyo,
inters, tiempo y disposicin en el desarrollo de este trabajo de
investigacin que dios los bendiga y les llene de salud, dicha y felicidad.
LOS QUIERO MUCHO.
Al gran equipo y hermanos Los Nietos, por estar all compartiendo
iv
Muchsimas Gracias
FERNANDO UZCATEGUI
vi
NDICE GENERAL
Pg.
ii
iii
iv
vi
vii
ix
x
xi
1
3
7
7
7
8
9
CAPTULO II
MARCO TERICO
Antecedentes de la Investigacin
Bases Tericas
Bases Legales
Definicin de Trminos Bsicos
Mapa de Variables
11
13
37
38
40
CAPTULO III
MARCO METODOLGICO
Tipo de Investigacin
Diseo de la Investigacin
Poblacin
Tcnica e Instrumento de Recoleccin de Informacin
Validez
Presentacin de los Resultados
41
41
42
43
44
45
CAPTULO IV
ANLISIS E INTERPRETACIN DE LOS RESULTADOS
Resultados del primer objetivo especfico
Resultados del segundo objetivo especfico
Resultados del tercer objetivo especfico
46
53
61
vii
CAPTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Recomendaciones
71
74
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
76
ANEXOS
Anexo 1. Cuestionario
Anexo 2. Constancias de validacin
80
88
viii
NDICE DE CUADROS
CUADRO
1
2
Pp.
Etapas de la auditora forense
Mapa de Variables
ix
19
40
NDICE DE TABLAS
TABLA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Pp.
46
48
49
50
51
52
53
55
56
57
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
22
23
xi
69
70
NDICE DE GRFICOS
GRFICOS
1
Implicaciones de la planeacin de una auditora forense
a los modelos de control interno y presupuestario
2
Aspectos a desarrollar en la planificacin de la auditora
forense
3
Ejecucin de un trabajo de auditora forense a los
modelos de control interno y presupuestario
4
Aspectos a considerar en la redaccin del informe de
una auditora forense
5
Dimensiones de la capacidad profesional para realizar
auditora forense
6
Caractersticas que determinan la capacidad profesional
7
Conocimientos tcnicos para realizar una auditora
forense
8
Permisibilidad de los conocimientos tcnicos
9
Inclusiones de los conocimientos sobre el trabajo de
auditora forense
10
Permisibilidad de los diagramas de procedimiento para
el manejo y control de recursos pblicos y
presupuestarios
xii
Pp.
47
48
49
52
54
55
57
58
60
67
INTRODUCCIN
La Auditora Forense es una auditora especializada en descubrir,
divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones
pblicas y privadas. En este sentido, busca establecer la veracidad de los
hechos denunciados, los supuestos responsables, las causas y los montos o
valores afectados, reuniendo las evidencias correspondientes para iniciar los
procesos legales que procedan.
En lo concerniente a la integracin de la Auditora Forense en los
modelos de control interno y presupuestario, puede decirse que esta requiere
de la aplicacin de pruebas para lograr la resolucin de posibles conflictos,
tratando de establecer suficiente evidencia para confirmar o descartar la
alegacin de un fraude. Lo anterior indica que, la Auditora Forense
constituye un examen selectivo sobre la informacin financiera, la cual puede
permitir
cualquier
organizacin,
identificar
irregularidades,
aplicar
relacionados
con
el
tema,
adems
de
presentar
la
CAPTULO I
EL PROBLEMA
Planteamiento del Problema
La Auditora Forense tiene su origen en los
aos 1970
y 1980,
Aportando
anlisis,
cuantificaciones,
investigaciones,
evidencia
conversaciones
informales
realizadas
con
algunos
Objetivos de Investigacin
Objetivo General
Determinar la factibilidad de integrar la auditoria forense en los
modelos de control interno y presupuestario de la alcalda del municipio
Escuque con el fin de mejorarlos.
Objetivos Especficos
a los
Justificacin de la Investigacin
Terica
El estudio se sustenta tericamente para obtener una visin ms alta y
profunda de la tcnica de medicin y control de recursos denominados
Auditoria Forense, todo relacionado a teoras y textos especializados en
auditora forense. Los resultados de la investigacin permiten determinar la
factibilidad cierta de integrar la auditora forense en los modelos de control
interno y presupuestario de la Alcalda del Municipio Escuque para mejorar
su control interno, aprovechando las fortalezas y debilidades existentes en
los procedimientos utilizados para el control interno.
Metodolgica
La investigacin se realiz en la recoleccin de datos directamente de
la realidad donde ocurren los hechos, sin manipular variables alguna para
orientar los esfuerzos en el centro donde se generan los hechos. Para ello,
se acudi al anlisis de documentos existentes que se relacionan a la
prctica de Auditora Forense en general, as como a modelos de control
interno y por consiguiente se acudir a la aplicacin de tcnicas de
recoleccin de datos las cuales posteriormente sern determinadas.
Prctica
La Auditora Forense como sistema de control interno e investigacin
provee las evidencias necesarias para enfrentar los delitos cometidos por
funcionarios y empleados del sector gubernamental, de esta forma se
controla los potenciales fraudes cometidos en perjuicio del desarrollo del
pas.
Delimitacin de la Investigacin
Terica
Para determinar la factibilidad de integrar la auditora forense en los
modelos de control interno y presupuestario de la alcalda del municipio
Escuque con el fin de mejorarlos; se hizo mencin a conceptos relacionados
como: Auditora, Auditora Forense y oficinas Contables, desarrolladas por
Alvarado y Pea (2005), Cano (2005), entre otros. Este estudio est adscrito
a la Lnea de investigacin de Auditora de la Universidad de Los Andes,
Ncleo Rafael Rangel.
Espacial
El mbito espacial, objeto de estudio de la investigacin estuvo
constituido por la alcalda del municipio Escuque, situada en la calle Mismote
de la Parroquia Escuque del municipio Escuque.
Sujetos de estudio
Se toman como sujetos de estudio a los trabajadores de la direccin
de: Direccin de hacienda Municipal y direccin de planificacin y
presupuesto divididas en sub unidades tales como compras, presupuesto,
10
CAPTULO II
MARCO TERICO
En este captulo se enfocan los aspectos tericos de la investigacin
cientfica, el mismo le permite al lector conocer las teoras y generalidades en
cuanto a los antecedentes de investigaciones afines al tema, las bases
tericas, bases legales, la definicin de trminos y el sistema de variable.
Antecedentes de la Investigacin
Los antecedentes considerados para esta investigacin, son los trabajos
realizados por autores que han sentido la inquietud hacia la temtica en
estudio. Entre estos trabajos se encuentran los realizados por los siguientes
autores:
Rojas (2005), su trabajo de grado titulado La Auditora Forense.
Aplicacin en Empresas Pblicas y Privadas en el Estado Trujillo: Dos
casos de Estudio, su objetivo general fue describir los beneficios que tiene
la aplicacin de la Auditora Forense en empresas pblicas y privadas.
Trabajo Especial de Grado presentado en la Universidad de Los Andes, para
optar al titulo de Licenciada en Contadura Pblica. La investigacin se
enmarco en una metodologa descriptiva con diseo de campo. Como
tcnica se aplic un cuestionario con 18 items, dirigido a los trabajadores del
Departamento de Contabilidad y Administracin de la Empresa Caf Flor de
Patria, al igual que a los trabajadores del departamento de Hacienda Pblica
de la Alcalda de Pampn. El cuestionario fue validado por tres expertos en al
rea y la confiabilidad fue calculada por medio del coeficiente de alfa de
cronbach. Los resultados de la investigacin, permitieron concluir que existe
desconocimiento por parte de la mayora de los encuestados con respecto a
11
12
13
14
15
Auditora Forense
A criterio de Cano (2005), la Auditora Forense es una auditora
especializada en la obtencin de evidencias para convertirlas en pruebas, las
cuales se presentan en el foro; para un tiempo, en la corte, con el propsito
de comprobar delitos o dirimir disputas legales. (p.35). De tal manera que
surge como una alternativa para combatir la corrupcin, porque permite que
un experto emita ante los jueces conceptos u opiniones de valor tcnico, que
le permitan a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en lo
relativo a la vigilancia fiscal. En tal sentido la resume en un procedimiento
tcnico legal que combina diferentes reas: investigacin, anlisis de
informacin, recopilacin de pruebas y evidencias legales y declaraciones,
testimonios, certificados y juramentos.
Castro (2002:26), establece que la auditora forense, ha crecido
significativamente durante los ltimos diez aos y en este periodo, se ha
desarrollado velozmente, los mtodos de trabajo, reglas que utilizan y
principios de tica. Considerando que el contador forense debe de manera
inicial tratar de identificar el hecho ilcito y partiendo de ste debe involucrar
situaciones de anlisis tales como un estudio inicial de los balances
generales y estado de prdidas o ganancias de la empresa, considerando en
el mismo, cules son las cuentas de mayor participacin, cules cuentas
fueron las que en los dos ltimos periodos experimentaron mayores
aumentos y cambios; como parte de este proceso, debe adems recopilarse
el mayor nmero de evidencias, pruebas, operaciones inusuales, y
operaciones sospechosas, entre otros.
Por otro lado, desde el enfoque de Alvarado (2005), la Auditora
Forense, debe considerarse como una investigacin efectuada acerca de un
hecho ilcito o sospecha de el, que represente una disputa o discrepancia
judicial o no, con el objeto de aportar las evidencias o pruebas necesarias
16
17
normas
de
investigacin;
legislacin
penal;
disposiciones
de
Apoyo:
Multidisciplinario:
Abogados,
Ingenieros
en
18
Planeacin
DESCRIPCIN
Conlleva a determinar el periodo a
investigar, a identificar a las personas cuyo
movimiento econmico se va a investigar y
permite determinar las fuentes y clases de
informacin
necesarias
para
la
investigacin.
Ejecucin
del trabajo
de auditora
Redaccin
del Informe
19
20
21
22
23
El Auditor Forense
Segn Castro (2002), el auditor forense es quin recaba y evala
pruebas para presentar o presentarlas en el mbito judicial y que permitan
establecer o esclarecer las circunstancias en el cual se cometi, as como
sus implicaciones econmicas y/o financieras. Es decir, es un profesional
integral con una preparacin holstica en diferentes materias y disciplinas,
con habilidades y destrezas personales y en el manejo de herramientas y
metodologas que le permitan realizar con objetividad su trabajo de
recoleccin y anlisis de pruebas.
Nivel de formacin en materia de Auditoria Forense
De acuerdo a Castellanos, Pineda y Snchez (2005), la aplicacin de
la Auditora Forense requiere de un nivel de formacin basado en normas y
principios que rigen y orientan los trabajos de auditora, en los cuales se
establece un marco conceptual para el anlisis de los estados financieros,
estadsticas, actividades econmicas y administrativas y la accin del gerente
en un periodo determinado. A criterio de estos autores, dicho nivel engloba
conocimientos sobre:
1.- Capacidad profesional
Esta capacidad hace referencia a las cualidades que el auditor debe
tener para realizar este tipo de trabajo, en este sentido, el personal asignado
para hacer la prctica de la auditora forense debe tener capacidad y
preparacin en reas afines, as como la ms alta formacin tica y moral
que le permita realizar un anlisis eficiente.
La capacidad profesional es aqulla necesaria para el desarrollo de la
ocupacin; hace referencia a todas las dimensiones de la profesionalidad,
tales como: capacidad tcnica, capacidad organizativa, capacidad de relacin
24
Es
acuerdo
Castellanos,
Pineda
Snchez
(2005),
los
25
26
accin y anlisis de los costos mnimos. El auditor debe conocer sobre cmo
enfocar la planeacin de la auditora para posteriormente supervisarlo de
acuerdo a la planeacin realizada.
En consecuencia, se debe enfocar en conocimientos del trabajo que
est llevado a cabo, de tal manera que pueda asegurarse su adecuado
desarrollo. La evaluacin conduce a cerciorar la consecucin de cada etapa
o componente del trabajo que se quiere llevar a cabo y con los resultados
esperados.
El auditor forense debe poseer conocimiento sobre: Planeacin y
supervisin; estudio y evaluacin del control interno; evaluacin del
cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias; supervisin del
trabajo de auditora; obtencin de evidencia suficiente, competente y
relevante; los papeles de trabajo deben estar organizados con todos los
registros y detalle de la labor efectuada; comunicaciones y observaciones a
los funcionarios de los hallazgos determinados, entre otros.
Manejo y control de recursos pblicos y presupuestarios
De acuerdo a Prez (2003), los recursos pblicos y presupuestarios
representan las diversas formas de agrupar, ordenar y presentar los recursos
(ingresos) pblicos, con la finalidad de realizar anlisis y proyecciones de tipo
econmico y financiero que se requiere en un perodo determinado. Su
clasificacin depende del tipo de anlisis o estudio que se desee realizar, sin
embargo, generalmente se utilizan tres clasificaciones que son: De acuerdo a
su periodicidad, econmica y por sectores de origen.
El manejo y control ha sido definido bajo dos grandes perspectivas,
una perspectiva limitada y una perspectiva amplia. Desde la perspectiva
limitada, el control se concibe como la verificacin a posteriori de los
resultados conseguidos en el seguimiento de los objetivos planteados; y el
27
del
presupuesto
que
se
conocen
las
variaciones
entre
lo
28
presupuestarios,
implica
la
aplicacin
de
una
serie
de
29
verdaderamente
importante
al
establecer
un
sistema
de
30
Enlistar objetivos.
31
Programar
las
actividades
de
acuerdo
con
las
prioridades
establecidas.
De forma general, la administracin del tiempo permite determinar los
objetivos de acuerdo a la prioridad de las necesidades, ejecutar las
actividades pertinentes para el logro de los objetivos y evaluar la eficiencia y
eficacia del tiempo empleado para el control
4.- Determinacin de Redes de comunicacin
Segn Campoverde (2004), las dimensiones vertical y horizontal en
las comunicaciones organizacionales pueden combinarse en diversos
patrones, o en lo que se conoce como redes de comunicacin. Entre las
redes de comunicacin ms comunes se tienen:
32
33
34
de
falsificaciones.
La
falsificacin
consiste
en
la
35
Alcaldas
Segn la Ley Orgnica del Poder Pblico Municipal (2006) las alcaldas
forman parte de lo que se conoce como organizacin del poder municipal. La
alcalda se expresa a travs del Despacho del Alcalde por conformidad al los
artculos 51,52 y 53 de la Ley. Las funciones que cumplen las Alcaldas son:
dirigir el Gobierno y la Administracin Municipal, ejecutar, dirigir e
inspeccionar los servicios y obras municipales, dictar reglamentos, decretos,
resoluciones y dems actos administrativos de la entidad, suscribir los
contratos que celebre la entidad y disponer
Su
visin
es
ser
modelo
de
Gestin
Municipal,
cuya
36
Bases Legales
La Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela (1999), en
su artculo 105 indica que la ley determinar las profesiones que requieran
ttulo y las condiciones que deben cumplirse para ejercerlas, incluyendo la
colegiacin.
Al mismo tiempo, en su artculo 135, establece que quienes aspiren al
ejercicio de cualquier profesin, tienen el deber de prestar servicios a la
comunidad durante el tiempo, lugar y condiciones que determine la Ley. La
disposicin transitoria, numeral 5) determina que la ampliacin de las
penas contra asesores o asesoras, bufetes de abogados o de abogadas,
auditores externos o auditoras externas y otros profesionales que acten en
complicidad para cometer delitos tributarios, incluyendo perodos de
inhabilitacin en el ejercicio de la profesin.
El Cdigo Orgnico Tributario (2001), en relacin a la responsabilidad
de quien ejerce procesos de auditora determina lo siguiente:
Artculo 78. Son responsables personalmente de las infracciones y
delitos tributarios los autores, coautores, cmplices y encubridores. Artculo
80. Se aplicar la misma sancin que al autor principal de la
infraccin, sin perjuicio de la graduacin de la pena que corresponda:
37
investigaciones,
evidencia
testimonio
como
testigo
38
39
Objetivo General: Determinar la factibilidad de integrar la auditoria forense en los modelos de control interno y
presupuestario de la alcalda del municipio Escuque con el fin de mejorarlos.
Objetivos especficos
Variable
Dimensiones
Indicadores
tems
Describir las etapas de una
Auditoria Forense aplicable a los
1.- Planeacin de la auditora.
1,2
modelos de control interno y
Etapas de una
2.- Ejecucin del trabajo de
presupuestario de la alcalda del
Auditoria Forense
auditora.
3,4
municipio Escuque, con el fin de
3.- Redaccin del informe
mejorar el control interno.
5,6
7,8
Nivel de formacin
1.-Capacidad profesional.
Conocer el nivel de formacin que
en materia de
2.-Conocimientos tcnicos.
en materia de Auditoria Forense
9,10
Auditoria Forense
3.-Conocimiento sobre aspectos
posee el personal de la alcalda del
de ejecucin del trabajo.
municipio Escuque.
11,12
Procedimientos
aplicados para el
manejo y control de
recursos pblicos y
presupuestarios
40
1.Uso
de
sistemas
informacin.
2.- Realizacin de diagramas
procedimientos.
3.-Administracin del tiempo.
4.- Determinacin de redes
comunicacin.
5.-Aplicacin de procesos
auditora.
de
13,14,15
de
de
16,17
18,19
20,21
de
22,23
CAPTULO III
MARCO METODOLGICO
En este captulo se describen los procedimientos utilizados para
abordar el problema planteado, por ello se hace referencia al tipo y diseo de
la investigacin, poblacin, tcnica e instrumentos de recoleccin de
informacin, as como la validez y presentacin de los resultados.
Tipo de investigacin
A los efectos de esta investigacin se seleccion un tipo de
investigacin descriptiva, que segn Arias (2003: 37), consiste en la
caracterizacin de un hecho, fenmeno o grupo con el fin de establecer su
estructura o comportamiento.
Para Mndez (2006:125), el estudio descriptivo se ocupa de la
descripcin de las caractersticas que identifican los diferentes elementos o
componentes y su interrelacin.
La seleccin de esta investigacin obedece a que la investigacin tuvo
como finalidad determinar la factibilidad de integrar la auditora forense en los
modelos de control interno y presupuestario de la alcalda del municipio
Escuque con el fin de mejorarlos.
Diseo de Investigacin
El diseo de la investigacin es la estrategia a utilizar y que ser
necesaria para responder al problema propuesto. En este caso se tom en
consideracin el diseo de campo y no experimental.
41
42
43
de contenido
referido al grado en que el instrumento abarca todos o una gran parte de los
contenidos o los contextos donde se manifiesta el evento que se pretende
medir, en lugar de explorar slo una parte de stos.
Para que un instrumento tenga validez de contenido fue preciso definir
los indicadores pertenecientes a la variable y dimensin, elaborar un conjunto
de tems lo ms exhaustivo posible y solicitar la opinin de expertos en el
rea de la temtica a evaluar, para que sobre la base de los criterios de
suficiencia, pertinencia y claridad evitan su apreciacin de manera cualitativa
sobre la viabilidad o no del instrumento.
En particular se entreg el instrumento a tres profesionales
universitarios, expertos en la materia tratada, y con experiencia en
44
45
CAPTULO IV
ANLISIS E INTERPRETACIN DE LOS RESULTADOS
Este captulo procede a la presentacin y anlisis de los resultados
obtenidos del cuestionario aplicado
respecto a la determinacin de la
46
0%
0%
33%
67%
slo inducira a
47
0%
0%
0%
0%
33%
67%
Propsito de la investigaci
48
0%
33%
67%
0%
0%
Seleccionar las tcnicas a aplicar
Realizar todas las pruebas necesarias
Investigar en todos los niveles de la alcalda si se consideran que pueden aportar evidencias
Recolectar la mayor cantidad de evidencias pertinentes
Todos los anteriores
Ninguno de los anteriores
Otros
49
50
51
33%
67%
52
53
0%
33%
67%
Capacidad Tcnica
Capacidad organizativa
Capacidad de relacin con el entorno
54
Grfico
0% 6. Caractersticas que determinan la capacidad profesion
0% 0%
0%
0%
33%
67%
0%
Actitud positiva
Objetividad
Creatividad
Mente analtica
Capacidad de negociacin
Estabilidad emocional
Sentido institucional
Respeto a las ideas de los dems
Conciencia de los valores propios y de
Claridad de expresin verbal y escrita
55
56
Doctorados
Maestras
Especialidad
57
0%
0%
33%
67%
Otros
adecuadamente
58
59
0%
0%
0%
0%
0%
0%
33%
0%
67%
0%
Plan eacin y supervisin
Estu dio y evalua cin de l control interno
Evalua cin de l cumplimien to de las d isp osicion es leg ales y r eglamentaria s
Sup ervisi n d el trab ajo de auditora
Obtencin de eviden cia suficie nte , co mp ete nte y r elevante
Uso de pa peles d e trab ajo e forma orga niza da
Elab oracin de comunicaciones y observaciones a lo s fu nci onarios de los hallazgos determinado s
Todos los anterio res
Ningun o d e lo s anterior es
Otros
60
respecto
al
tercer
objetivo
especfico;
identificar
los
61
62
presupuestarios;
Frecuencia
Absoluta Relativa
0
0%
0
0%
0
0%
3
100%
0
0%
0
0%
3
100%
63
un
procedimiento,
en
efecto
deberan
permitir
una
mayor
64
65
66
0%
33%
67%
0%
67
68
69
70
CAPTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Como consecuencia del proceso de investigacin llevado a cabo por
el investigador en funcin a los objetivos propuestos, en relacin
a la
71
respecto
al
tercer
objetivo
especfico;
identificar
los
72
el
presupuesto.
Asimismo,
los
sistemas
deben
73
Recomendaciones
El proceso de investigacin llevado a cabo en funcin a los objetivos
propuestos, en relacin a la determinacin de la factibilidad de integrar la
auditora forense en los modelos de control interno y presupuestario de la
alcalda del municipio Escuque con el fin de mejorarlo; permiti redactar las
siguientes recomendaciones:
74
75
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Alvarado, V (2005). La Auditora Forense una Auditora Financiera de mayor
perspectiva. Librera J. Rincn. Venezuela.
Alvarado, V. y Pea, F. (2005). Auditora Forense y El Peritaje Contable
Judicial.
Segunda
Edicin.
Distribuido
por:
Librera
J.
Rincn.
Universidad
Nacional
Experimental
De
los
Llanos
76
Metodologa de la
y del Sistema
77
Octava
78
ANEXOS
79
ANEXO 1
CUESTIONARIO
80
Instrucciones
1. Encierre en crculo la letra que aparece a la izquierda, de la
alternativa que se ajusta a su opinin.
2. Si tiene alguna duda referente al mismo, pregntele directamente al
encuestador.
3. Cada una de sus respuestas son de gran importancia, por lo tanto no
deje de responder ningn tem.
81
82
83
9.- Los conocimientos tcnicos que usted posee para realizar auditoras
forenses fueron adquiridos de estudios a nivel de:
a) Doctorados
b) Maestras
c) Especialidades
d) Diplomados
e) Licenciaturas
f) Tcnico
g) Cursos
h) Seminarios o talleres
i) Todos los anteriores
j) Ninguno de los anteriores
k) Otros. Cules?_________________________________________
10.- Los conocimientos tcnicos adquiridos le permiten:
a) Obtener el entrenamiento necesario
b) Adquirir las habilidades requeridas
c) Emitir juicios objetivos
e) Todos los anteriores
f) Ninguno de los anteriores
g) Otros. Cules?_________________________________________
11.- Los conocimientos vinculados al trabajo de auditora forense que usted
posee, guardan relacin a aspectos como:
a) Desarrollo del trabajo con criterios de planeacin
b) Anlisis de estados financieros
c) Metas
d) Programas
e) Beneficiarios de su accin
f) Anlisis de los costos mnimos
g) Todos los anteriores
h) Ninguno de los anteriores
i) Otros. Cules?_________________________________________
12.- Dentro de los conocimientos que posee sobre el trabajo de auditora se
incluyen:
a) Planeacin y supervisin
b) Estudio y evaluacin del control interno
c) Evaluacin del cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias
d) Supervisin del trabajo de auditora
84
Sistemas Administrativos
Sistemas Contables
Sistemas de apoyo para las Decisiones
Sistemas Presupuestarios
Todos los anteriores
Ninguno de los anteriores
Otros. Cules?_________________________________________
Contabilidad
Auditora
Presupuestos
Informes
Archivos
Todos los anteriores
Ninguno de los anteriores
Otros. Cules?_________________________________________
Costeable
Oportuno
objetivo
Todos los anteriores
Ninguno de los anteriores
Otros. Cules?_________________________________________
85
Simplificar el trabajo
Combinar actividad
Mejorar operaciones
Eliminar demoras
Todos los anteriores
Ninguno de los anteriores
Otros. Cules?_________________________________________
86
Verticales
Horizontales
Ambas
Ninguno de los anteriores
Siempre
Casi siempre
Casi nunca
Nunca Por qu? _________________________________________
87
ANEXO 2
CONSTANCIAS DE VALIDACIN
88