ITR como instrumento

de poltica agrria

Legislao do ITR
Institudo no Brasil pela Constituio de 1891
Estatuto da Terra em 1964 atribui carter social - alquota
0,2%
1979 - alquota : 0,2 3,5%
1990 transferncia do ITR do Incra para RFB (tributao,
arrecadao e fiscalizao);

1994 - alquotas 0,2 4,5%

1996 - alquotas 0,03 20%

O ITR e a justia tributria

Objetivo fiscal:
arrecadar recursos

Objetivos extra-fiscais:
desestimular a concentrao da posse da propriedade
rural
estimular o cumprimento da legislao ambiental
estimular a produo agropecuria (alimentos, energia,
fibras, etc.)

Base de clculo do ITR

Valor da Terra Nua (Propriedade e Posse)
rea Tributvel do Imvel
Grau de Utilizao
Alquota

Alquotas (% do VTN) de acordo com a Lei 9.393/96

rea total do
imvel (hectares)

Grau de Utilizao - GU (%)

Maior
que 80

Maior
que 65
at 80

Maior
que 50
at 65

Maior
que 30
at 50

At 30

At 50

0,03

0,20

0,40

0,70

1,00

Maior que 50 at 200

0,07

0,40

0,80

1,40

2,00

Maior que 200 at 500

0,10

0,60

1,30

2,30

3,30

Maior que 500 at 1.000

0,15

0,85

1,90

3,30

4,70

Maior que 1.000 at

5.000

0,30

1,60

3,40

6,00

8,60

Acima de 5.000

0,45

3,00

6,40

12,00

20,00

Atual arrecadao do ITR

Ano

Receitas administradas
pela SRF (R$ milhes)

2014*
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995

931.414
1.100.178
992.089
938.914
778.950
671.757
660.200
431.282
372.267
346.955
300.530
273.358
243.005
196.758
176.020
151.517
133.144
112.689
95.096
84.005

*Segundo a RFB, at outubro de 2014.

Aumento em relao Arrecadao do ITR

ao ano anterior
(R$ milhes)
-15,34%
10,90%
5,66%
20,54%
15,96%
1,75%
53,08%
15,85%
7,30%
15,45%
9,94%
12,49%
23,50%
11,78%
16,17%

13,80%
18,15%
18,50%
13,20%
-

826
848
677
603
526
473
469
379
344
324
292
291
245
228
267
273
224
209
262
104

Aumento em relao % do ITR em relao

ao ano anterior
receita da SRF
-2,59%
25,26%
12,27%
14,64%
11,21%
0,85%
23,67%
10,25%
6,29%
10,67%
0,48%
18,78%
7,64%
-14,76%
-2,20%
21,66%
7,21%
-20,11%
151,92%
-

0,0887%
0,0771%
0,0682%
0,0642%
0,0675%
0,0704%
0,0710%
0,0879%
0,0924%
0,0933%
0,0973%
0,1065%
0,1008%
0,1157%
0,1517%
0,1802%
0,1685%
0,1857%
0,2755%
0,1238%

Baixa Arrecadao
Arrecadao do ITR no Brasil representa apenas 0,08%
do total de receitas administradas pela RFB; nos pases
desenvolvidos, chega a 6%; na Amrica do Sul, esse
percentual chega a 3 e 4%
Principais causas da reduzida participao da
arrecadao do ITR em relao arrecadao total:
assimetria entre dados declarados e reais (GU e VTN)
reduzida e ineficiente fiscalizao (campo e escritrio)

O potencial de arrecadao mnimo de 10

vezes maior

Potencial de arrecadao do ITR

GRANDE PROPRIEDADE
VTN/ha
mdio (R$)

REA (ha)

Alicota ITR (R$)/ 90% da Alicota

(%) rea com GU >80% (%)

ITR (R$)/ 10% da

rea com
80%<GU>60%

MDIA PROPRIEDADE

PEQUENA PROPRIEDADE

Alicota
(%)

Alicota
(%)

REA (ha)

ITR (R$)

REA (ha)

ITR (R$)

MINIFNDIO

REA (ha)

Al. (%)

ITR (R$)

ITR TOTAL(R$)

RO

6.819

26.646.706,70 0,3%

245.300.255,53

1,6

145.363.114,39

1.691.914,10

0,1

NORTE
5.768.581,12

3.061.331,80

0,07

7.306.327,54

1.576.341,70

0,03

1.612.361,11

405.350.639,69

AC

2.017

7.505.171,00 0,3%

20.436.205,37

1,6

12.110.343,93

304.778,10

0,1

307.368,71

350.106,60

0,07

247.157,75

850.613,70

0,03

257.353,17

33.358.428,94

AM

1.013

30.512.674,70 0,3%

41.727.608,29

1,6

24.727.471,58

1.232.454,60

0,1

624.238,25

1.508.746,20

0,07

534.925,97

1.564.153,90

0,03

237.673,19

67.851.917,27

RR

1.536

7.454.398,20 0,3%

15.457.440,11

1,6

9.159.964,51

1.102.671,90

0,1

846.852,02

756.275,40

0,07

406.573,66

1.173.177,10

0,03

270.300,00

26.141.130,29

PA

3.012

58.893.443,10 0,3%

239.472.518,33

1,6

141.909.640,49

4.783.270,60

0,1

7.203.605,52

4.595.030,70

0,07

4.844.081,36

2.123.771,70

0,03

959.520,05

394.389.365,77

AP

875

2.862.286,90 0,3%

3.381.076,40

1,6

2.003.600,83

342.288,80

0,1

TO

5.685

15.043.922,40 0,3%

150.095.846,47

1,6

88.945.686,80

7.869.508,00

0,1

149.751,35

577.702,10

0,07

176.921,27

105.758,30

0,03

13.880,78

5.725.230,63

3.876.855,70

0,07

10.028.165,72

916.715,80

0,03

1.016.248,22

279.165.746,64

5.789.724,20

29.079.799,44
NORDESTE
0,1
12.260.898,94

MA

3.258

14.894.317,50 0,3%

85.162.579,66

1,6

50.466.713,87

PI

1.750

9.603.603,50 0,3%

31.763.918,58

1,6

18.823.062,86

4.637.414,90

0,07

6.874.457,47

1.861.534,30

0,03

1.182.651,36

155.947.301,30

3.489.009,00

0,1

4.274.036,03

3.125.613,30

0,07

2.680.213,40

1.830.017,20

0,03

672.531,32

CE

2.859

2.372.179,80 0,3%

12.818.097,27

1,6

58.213.762,19

7.595.909,49

2.607.399,40

0,1

5.218.188,42

3.095.364,10

0,07

4.336.326,52

1.694.466,20

0,03

1.017.340,56

RN

4.441

1.367.265,10 0,3%

11.476.125,94

30.985.862,27

1,6

6.800.667,23

967.565,00

0,1

3.007.869,32

783.420,80

0,07

1.704.794,17

547.695,90

0,03

510.786,67

PB

2.533

920.084,10 0,3%

23.500.243,33

4.404.783,02

1,6

2.610.241,79

1.052.888,60

0,1

1.866.876,78

1.081.679,50

0,07

1.342.548,15

936.947,00

0,03

498.390,22

PE

8.789

10.722.839,95

1.537.227,40 0,3%

25.535.207,16

1,6

15.131.974,61

1.402.010,50

0,1

8.625.589,20

1.779.898,60

0,07

7.665.329,11

1.532.341,00

0,03

2.828.226,46

AL

59.786.326,54

6.370

580.836,20 0,3%

6.992.861,26

1,6

4.143.917,79

380.213,50

0,1

1.695.372,00

290.106,50

0,07

905.509,42

321.724,00

0,03

430.370,19

14.168.030,66

SE

8.783

360.750,20 0,3%

5.988.406,42

1,6

3.548.685,29

437.685,10

0,1

2.690.931,76

454.566,10

0,07

1.956.302,49

535.623,70

0,03

987.920,42

15.172.246,38

BA

4.703

21.810.114,30 0,3%

193.862.908,67

1,6

114.881.723,66

8.999.699,40

0,1

0,07

15.269.485,74

5.458.543,60

0,03

5.391.021,42

359.033.049,89

MG

11.601

17.491.972,70 0,3%

383.527.069,30

1,6

227.275.300,33 15.214.127,10

29.627.910,39 6.626.029,30
SUDESTE
0,1
123.549.361,94 11.673.352,40

0,07

66.357.054,98

5.405.674,40

0,03

13.169.358,03

813.878.144,59

ES

12.988

1.005.820,80 0,3%

24.690.205,04

1,6

14.631.232,62

1.238.427,70

0,1

11.259.289,28

1.597.434,30

0,07

10.166.263,58

589.318,70

0,03

1.607.354,97

62.354.345,48

RJ

9.964

1.232.270,80 0,3%

23.206.074,41

1,6

13.751.747,80

911.114,00

0,1

6.354.837,93

776.528,00

0,07

3.791.289,25

317.587,80

0,03

664.533,42

47.768.482,81

SP

22.484

10.454.551,00 0,3%

444.263.635,65

1,6

263.267.339,65

5.904.635,40

0,1

4.654.311,00

0,07

51.277.288,98

1.781.279,80

0,03

8.410.561,95

860.150.701,86

PR

21.837

6.709.604,10 0,3%

276.918.310,74

1,6

164.099.739,70

4.077.588,10

0,1

92.931.875,63
SUL
62.329.603,94

4.798.441,70

0,07

51.343.949,99

2.539.219,40

0,03

11.644.276,15

566.335.880,52

SC

21.007

2.216.594,60 0,3%

88.005.965,22

1,6

52.151.683,09

1.524.307,00

0,1

22.414.782,00

2.879.619,00

0,07

29.641.156,60

1.607.682,30

0,03

7.092.242,24

199.305.829,16

RS

18.379

8.000.385,20 0,3%

277.903.860,43

1,6

164.683.769,14

5.078.140,00

5.853.412,30

0,07

52.714.133,68

3.516.367,80

0,03

13.571.738,00

574.205.295,79

5.685.764,90

0,1
65.331.794,54
CENTRO-OESTE
0,1
43.832.130,19

MS

11.013

29.994.423,00 0,3%

624.321.017,14

1,6

369.968.010,16

1.704.616,10

0,07

9.198.739,18

583.482,20

0,03

1.349.436,79 1.048.669.333,46

MT

6.498

76.305.080,00 0,3%

870.182.369,27

1,6

515.663.626,23 16.528.074,40

0,1

69.809.627,84

6.362.005,50

0,07

18.809.841,84

2.161.246,20

0,03

2.738.536,67 1.477.204.001,86

GO

11.534

19.041.338,40 0,3%

415.087.086,53

1,6

245.977.532,76

9.850.282,90

0,1

79.529.214,08

4.628.698,70

0,07

26.159.831,29

1.069.602,40

0,03

2.590.726,76

769.344.391,42

DF

11.534

197.006,30 0,3%

4.294.591,56

1,6

2.544.943,14

44.281,70

0,1

357.521,59

24.657,80

0,07

139.357,50

13.073,30

0,03

31.665,36

7.368.079,15

R$ 8.366.096.607,82

Potencialidades para trabalho

conjunto Incra/RFB/Municpios
Utilizao das PPRs para auxlio na elaborao da pauta de
valores dos municpios
Utilizao das informaes oriundas da fiscalizao da funo
social do Incra para atualizao cadastral no CNIR,
possibilitando seu uso pela RFB e municpios
Auxlio s Prefeituras Municipais na fiscalizao das declaraes
do ITR
No Incra, h cerca de 800 Peritos Federais Agrrios na ativa, dos
quais aproximadamente 400 trabalham com fiscalizao e
mercado de terras

O ITR como instrumento de

poltica fundiria
Desestimular a manuteno da propriedade improdutiva
Fomentar a produo de alimentos, energia
Desestimular o uso da terra como ativo financeiro
(liberao de capital) e normalizao dos preos
Promover desconcentrao da terra
Promover um melhor reordenamento da estrutura
fundiria
Estimular a preservao do meio ambiente
Possibilitar o aumento na arrecadao tributria
(importante para os municpios)

Aes Necessrias para utilizao

o ITR como Instrumento de
Poltica Fundiria
Estudo de celebrao de Convnio RFB/INCRA, conforme
previsto no Art.16 da Lei n9.393/96 e Art. 73 do Decreto
n 4.382/02, para fins de aferio da DITR
Celebrao de Convnio com entidades representativas
dos municpios
Estudos para atualizao da Lei n 10.550, de 13/11/2002

Notcias CNA | 11/6/2015 | Assuntos fundirios

Produtores e especialistas discutem

metodologia de preos de Valor de Terra Nua
para clculo do ITR
[...] o coordenador da CNA defendeu que as secretarias
estaduais de agricultura, a Empresa de Assistncia Tcnica e
Extenso Rural (EMATER) e as superintendncias regionais do
Instituto Nacional de Colonizao e Reforma agrria
(INCRA) forneam o tabelamento de preos do VTN aos
municpios e DF, a partir de laudos agronmicos bem
fundamentados, seguindo os critrios da associao Brasileira
de Normas Tcnicas (ABNT).