CURSO: AUDITORIA II

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INTRODUCCION
La evaluacin de sistema de control interno del hospital TOMAS LAFORA es un
compromiso de la administracin ydel MEDICO CIRUJANO: RANDY ROBINSON
REBAZA AZAERO como gerente de la institucin, con la asesora de la Oficina
de Control Interno y la participacin de todos los funcionarios de la institucin, se
ha venido implementando en procesos coordinados con el Sistema de Gestin de
la Calidad, permitiendo a la entidad obtener un proceso de mejora en los
procesos, socializacin y compromiso institucional.
El cumplimento de las actividades a desarrollar en el plan de Desarrollo se han
desarrolladas los comits de control interno y Calidad, evaluacin y seguimiento
de planes de mejoramiento del Hospital.
La

subgerencia

administrativa

la

oficina

de

planeacin

institucional

comprometida con desarrollar el plan de capacitacin en auditoria y en la

sensibilizacin de la poltica de calidad los valores, humanizacin, autocontrol y en
la mejora continua y actualizacin de los procesos administrativos, operativos y de
apoyo logstico, centrando todos sus esfuerzos en la satisfaccin de las
necesidades del usuario con el objetivo de brindar servicios de salud humanizados
y eficientes.
Por lo anterior es importante reconocer la participacin de la administracin del
Hospital TOMAS LAFORA en la evaluacin del Control Interno.

Contabilidad y finanzas

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RESEA HISTORICA
El Hospital LAFORA, de la ciudad de Guadalupe, Provincia de Pacasmayo,
Departamento de la Libertad, pertenece a la Sociedad de Beneficencia Pblica de
Guadalupe y est destinado a la asistencia de enfermos; siendo unos de sus
principales servicios, la atencin gratuita a los indigentes de acuerdo con los
postulados de su creador y la Ley N 8128.
Este Hospital LAFORA, fue creado a raz de la donacin efectuada por
el FILANTROPO guadalupano don TOMAS LAFORA Y GUZMAN, quien en
su Testamento del da 4 de Enero de 1,865 y en su Clusula 26. Dejar sus bienes
para la Fundacin de un Hospital, cuyo tenor literal es como sigue: CLAUSULA
26. Declara que no teniendo herederos forzosos y dejando satisfechos los
escrpulos de conciencia con los legados y mandas que tiene ya declarados en el
presente; del remanente de sus bienes es su gusto y su voluntad cederle como
herencia perfecta a la creacin del Hospital que deber formarse en ste Distrito
como lugar de su nacimiento, y no en ningn otro de la Provincia y al efecto
dispone que sus Albaceas en el trmino brevsimo de la Ley dn cumplimiento a
su disposiciones, pues no les prorroga trmino ninguno: y que satisfechos y
cumplidos que sean sus clusulas pendientes, se principie con el remanente a la
edificacin de la casa de caridad referida, cuya obra ser de la intervencin de
una Junta de Beneficencia que se nombre por la Autoridad del Departamento,
debiendo igualmente arrendarse la Hacienda de la Via su propiedad si es posible
fuera al tercer da de su fallecimiento y en pblica subasta, y que sus arriendos
entren hacer parte del gasto de la edificacin de dicho Hospital, recomendando
mucho a mis Albaceas y cuantos interesen por este desgraciado Pueblo, velen
por la conservacin del fundo si fuese posible a fin de conseguir que este sea
indefinitivamente el sostenimiento de dicho Hospital, sin cuyo auxilio al caso no
conseguir el fin laudable a que me propongo: as es mi voluntad y lo declaro para
que me conste.
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El Sr. Lafora segn datos que obran en el Archivo de la Sociedad de Beneficencia

Pblica de Guadalupe falleci un 8 de Enero de 1,865, a la edad de setenta aos
poco ms o menos, fue casado con doa Mara Jess Noriega Vargas y fue
sepultado en el Panten de esta ciudad. La primera Junta de Beneficencia
funcion un 23 de mayo de 1,866 y oficialmente la Junta se instal el 16 de abril
de 1,875 a los 8 aos de haber funcionado la primera, estuvo integrada por el Sr.
Juan Manuel Castaeda Director, don Gabriel Muoz- Administrador Tesorero y
don Timoteo Plaza- Secretario y supervigilada por la Prefectura. Despus de los
trmites para la reparticin de herencia del mismo Sr. Lafora; y habiendo
transcurrido 21 aos se funda inaugura el HOSPITAL LAFORA un da 10 de
mayo de 1,896, reconocido en esa fecha por el Supremo Gobierno. La Hacienda
LA VIA DE ZARRAPO que dejara el Sr. Lafora para sostener este Centro
Hospitalario actualmente est valorizada en S/. 18594,522.50, y la Cooperativa
Cayalt Limitada N 15 -conductora de esa Hacienda abona mensualmente S/.
67,750.00 como merced conductiva.
El Hospital consta actualmente con las siguientes secciones que son: 2 salas para
Medicina y Ciruga hombres; 2 salas para Medicina y Ciruga Mujeres; 1 sala para
Maternidad; 1 sala para Pediatra; 1 sala para Recuperacin. Adems cuenta con
la CLNICA LAFORA, con salas de Primera y Segunda categora, sala de
operaciones, de Partos y otras en donde se atendern todos los casos de
Medicina como de Ciruga.
La asistencia como queda dicho en el Hospital ser gratuita para los indigentes y
de paga, sujeta a las disposiciones que seala el Reglamento, para los que as
deseen ser atendidos.

Contabilidad y finanzas

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HOSPITAL TOMAS LAFORA - GUADALUPE

Contabilidad y finanzas

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Evaluacin del control interno del Hospital TOMAS LAFORA

de Guadalupe
1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL:
2.-OBJETIVO DEL INFORME

Identificar las fortalezas y debilidades en los procesos que son base

importante en el buen funcionamiento de la institucin.
Evaluar el cumplimiento de los componentes definidos en el modelo
estndar de control interno que se retroalimente la gestin de los
responsables de los procesos teniendo un seguimiento y plan de mejora en
la implementacin del Control Interno.
Nivel gerencial - Ambiente de control.
Norma: Acuerdos, Compromisos y Protocolos ticos.
1. El Hospital de Guadalupe Tomas Lafora cuenta con compromisos y
protocolos ticos tales como:
La entidad cuenta con el Cdigo de tica, a travs del cual se pretende que
como servidores pblicos se actu con rectitud, transparencia y legalidad
ante los dems y con los programas manifestando respeto hacia los
compromisos y responsabilidades adquiridas y promoviendo el logro de los
objetivos personales e institucionales en forma eficaz.
Se sanciona a los responsables de actos legales de acuerdo con las
polticas definidas por la Direccin:
Para el personal nombrado: Es sancionado destacndolos del cargo
Para el personal contratado: separacin del cargo
Antes de realizar la sancin se somete a un proceso administrativo para
determinar la sancin o culpabilidad.
Nivel gerencial - Ambiente de control.
Norma: Filosofa de la Direccin.

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1. La Direccin manifiesta el inters de apoyar el establecimiento y

mantenimiento del control interno en la entidad a travs de documentos,
reuniones, charlas y otros medios.
2. La Direccin reconoce y promueve los aportes del personal que mejoran
el desarrollo de sus actividades laborales.
3. La Direccin mantiene las condiciones necesarias para un ambiente de
armona y adecuadas condiciones de trabajo en la entidad.
4. La Direccin proporciona el apoyo necesario para un adecuado desarrollo
de las labores del OCI.
5. Se incorporan nuevos enfoques de administracin, como por ejemplo
gestin de calidad total, gestin por competencias, empoderamiento, entre
otros.
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Administracin Estratgica
El Hospital Tomas Lafora cuenta con plan estratgico y operativo para el
planeamiento y desarrollo de sus actividades.
1. La Direccin ha difundido y es de conocimiento general la visin, misin,
metas y objetivos estratgicos de la entidad
2. La Direccin asegura que todas las reas, formulen, implementen y
evalen actividades
3. Los planes estratgicos, operativo y de contingencia se elaboran,
conservan y actualizan segn procedimiento documentado
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Estructura organizacional:
1. La estructura organizacional se ha desarrollado sobre la base de la misin,
objetivos y actividades de la entidad y se ajusta a la realidad y necesidades
de entidad
2. El Manual de Organizacin y Funciones (MOF) est aprobado y refleja
todas las actividades que se realizan en la entidad y estn debidamente
delimitadas
3. La entidad cuenta con un Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF)
debidamente actualizado
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4. Todos las personas que laboran en la entidad ocupan una plaza prevista en
el PAP y un cargo incluido en el de Asignacin de Personal (CAP)
5. La Direccin se asegura de que los trabajadores conozcan los documentos
normativos (MOF, ROF, CAP y dems manuales) que regulan las
actividades de la entidad. difundidos mediante talleres o reuniones y otros
medio
NOTA:Estos documentos de Gestin estn bajo la responsabilidad del rea
de Personal
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Administracin de los Recursos Humanos
1. La entidad cuenta con mecanismos, polticas y procedimientos adecuados
para la seleccin, induccin, formacin, capacitacin, compensacin,
bienestar social, y evaluacin de personal (este se realiza cada 6 meses).
2. Se cuenta con un programa de induccin al personal que ingresa
relacionados con el puesto al que ingresa y de los principios ticos
3. Las unidades orgnicas cuentan con la cantidad y calidad de personal
necesario para el adecuado desarrollo sus actividades
4. La entidad elabora anualmente un plan de formacin y capacitacin del
personal, basado en competencias con la participacin de todas las reas y
se da cumplimiento al mismo
5. La escala remunerativa est en relacin con el cargo, funciones y
responsabilidades asignadas:
La remuneracin mxima es:
Gerente general s/.3500
Mdicos s/. 4500 estos tienen una remuneracin mayor al G.G debido a
las horas extras que trabajan.
La remuneracin mnima es:
Tcnicos perciben s/.800
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Competencia Profesional

Contabilidad y finanzas

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1. Se han identificado las competencias necesarias para cada cargo previsto

en el CAP y han sido plasmadas en un documento normativo (perfil del
cargo aprobado).
2. El personal que ocupa cada cargo de trabajo cuenta con las competencias
establecidas en el perfil del cargo
3. El titular, funcionarios y dems servidores son conocedores de la
importancia del desarrollo, implantacin y mantenimiento del control interno
en la entidad
Relacin del personal que labora por rea en Hospital TOMAS LAFORA
GUADALUPE
AREA

CARGO
CLASIFICADO

CARGO
ESTRUCTUAL

TOTAL

CARGO DE
CONFIANZA

ORGANO DE DIRECCION
DIRECCION

Director de programa
secretarial II
Planificador I
TOTAL

Jefe

1
2

ORGANO DE ASESORIA
UNIDAD DE
PLANEAMIE
NTO
ESTRATEGI
CO

Director de programa
secretarial I
Planificador I

Jefe

TOTAL

UNIDAD DE
EPISTEMOL
OGIA Y
SALUD
AMBIENTAL

Director de Administracin I
Director de Sistema
Administrativo I
Enfermera I
Tcnico Sanitario I
TOTAL

1
2
1
1

1
4
7

ORGANO DE APOYO

UNIDAD DE

Director de Administracin I
Director de Sistema
Administrativo I

Contabilidad y finanzas

1
2

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UNT

AMINISTRACI
ON

UNIDAD DE
ESTADISTICA
E
INFORMATIC
A

Asistente administrativo I
Tcnico Administrativo
Asistente administrativo I
Artesano I
Chofer I
Trabajador en Servicios I
TOTAL
Director del Sistema
Administracin I
Ingeniero I
Asistente administrativo
Tcnico Administrativo II
Tcnico en Estadstica I
Artesano I
Trabajador en Servicios I
TOTAL

UNIDAD DE
APOYO A LA
DOCENCIA E
INVESTIGACION

Director del Sistema Administracin I

Enfermera I
Tcnico en enfermera I

1
8
12
6
2
4
36
Jefe

2
4
1
2
3
1
14

Jefe

TOTAL

1
1
1
3

ORGANOS DE LINEA
SERVICIO DE
CONSULTA
EXTERNA Y
HOSPITALIZACION

SERVICIO DE
MEDECINA

SERVICIO DE
CIRUGIA Y
ANESTESIOLOGIA

SERVICIO DE
PEDIATRIA

Director del Sistema Administracin I

Medico I
Enfermera I
Tcnico en enfermera I
TOTAL

Director del Sistema Administracin I

Medico III
Tcnico en enfermera I
TOTAL

Director del Sistema Administracin I

Medico I
Enfermera I
Tcnico en enfermera I
TOTAL

Director del Sistema Administracin I

Medico II

Contabilidad y finanzas

Jefe

Jefe

Jefe

Jefe

1
1
2
5
9

1
1
1
3

1
2
2
3
8

1
3

CURSO: AUDITORIA II
UNT

Tcnico en enfermera I
TOTAL

SERVICIO DE
GINECOOBSTETRI
CIA

SERVICIO DE
ODONTOESTOMATOLOGIA

SERVICIO DE
ENFERMERIA

SERVICIO DE
EMERGENCI
A

SERVICIO DE
APOYO AL
DIAGNOSTIC
O

SERVICIO DE
APOYO AL
TRATAMIENT
O

Director del Sistema Administracin I

Medico IV
Obtetriz I
Tcnico en enfermera I
TOTAL

Director del Sistema Administracin I

Cirujano Dentista I
Tcnico en enfermera I
TOTAL

Director del Sistema Administracin I

Enfermera I
Tcnico en enfermera I
TOTAL

2
6

Jefe

Jefe

Jefe

Director del Sistema

Administracin I
Medico III
Enfermera I
Tcnico en Enfermera II
Tcnico en Estadstica I
TOTAL

Jefe

Director del Sistema

Administracin I
Medico I
Tecnlogo Medico I
Tcnico en Laboratorio I
Laboralista Clnico I
TOTAL

Jefe

Director del sistema

Administracin I
Nutricionista I
Qumico Farmacutico I
Trabador Social
Psiclogo
Asistente en Servicios de
Salud
Tcnico en Enfermera I
Tcnico en Farmacia I

Contabilidad y finanzas

1
2
5
2
10

1
2
2
5

1
5
19
25

1
1
1
2
6
1

2
1
2
1
7
1

2
2
1
1
1
6
1

10

CURSO: AUDITORIA II
UNT

Inspector Sanitario I
Artesano I
TOTAL

1
3
19

RESUMEN

AREA
ORGANO DE DIRECCION

TOTAL
2

DIRECCION

ORGANO DE ASESORIA
UNIDAD DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
UNIDAD DE EPISTEMOLOGIA Y SALUD AMBIENTAL

2
7

ORGANO DE APOYO
UNIDAD DE AMINISTRACION
UNIDAD DE ESTADISTICA E INFORMATICA
UNIDAD DE APOYO A LA DOCENCIA E INVESTIGACION

36
14
3

ORGANO DE LINEA
SERVICIO DE CONSULTA EXTERNA Y HOSPITALIZACION
SERVICIO DE MEDECINA
SERVICIO DE CIRUGIA Y ANESTESIOLOGIA
SERVICIO DE PEDIATRIA
SERVICIO DE GINECOOBSTETRICIA
SERVICIO DE ODONTOESTOMATOLOGIA
SERVICIO DE ENFERMERIA

SERVICIO DE EMERGENCIA
SERVICIO DE APOYO AL DIAGNOSTICO
SERVICIO DE APOYO AL TRATAMIENTO

TOTAL GENERAL

9
3
8
6
10
5
25
6
7
19
162

Nivel gerencial: Ambiente de control

Norma: Asignacin de autoridad y responsabilidad
1. La autoridad y responsabilidad del personal estn claramente definidas en
los manuales, reglamentos u otros documentos normativos y han sido
comunicados formalmente
Contabilidad y finanzas

11

CURSO: AUDITORIA II
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2. Todo el personal conoce sus responsabilidades y acta de acuerdo con los

niveles de autoridad que le corresponden
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: rgano de Control Institucional
1. El

rgano de Control Institucional -OCI evalan los controles de los

procesos vigentes e identifican oportunidades de mejora acorde a su Plan

Anual de Control
2. Son de comprobada competencia profesional los miembros que conforman
el equipo de trabajo del OCI
3. El OCI evala peridicamente el sistema de control interno de la entidad.

EVALUACIN DE RIESGOS

Nivel gerencial: Ambiente de control

Norma: Planeamiento de la Administracin de Riesgos
1. Se ha desarrollado un Plan de actividades de identificacin, anlisis o
valoracin, manejo o respuesta y monitoreo y documentacin de los
riesgos.
2. La Direccin ha establecido y difundido lineamientos y polticas para la
administracin de riesgos.
3. El planeamiento de la administracin de riesgos es especfico en algunas
reas, como en la asignacin de responsabilidades y monitoreo de los
mismos.
4. La entidad cuenta y ha puesto en prctica el Plan de Administracin de
Riesgos
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Identificacin de Riesgos
1. Estn identificados los riesgos significativos por cada objetivo y proceso
crtico.
2. Se han identificado los eventos negativos (riesgos) que pueden afectar el
desarrollo de las actividades de las unidades orgnicas
Contabilidad y finanzas

12

CURSO: AUDITORIA II
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3. En la identificacin de riesgos se ha tomado en consideracin aspectos

internos (de la entidad) y externos (fuera de la entidad y sector o entorno
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Valoracin de riesgos
1. En el desarrollo de sus actividades se ha determinado y cuantificado la
posibilidad de que ocurran los riesgos identificados (probabilidad de
ocurrencia)
2. En el desarrollo de sus actividades se ha cuantificado el efecto que pueden
ocasionar los riesgos identificados (impacto).
3. Los riesgos, las probabilidades de ocurrencia, impacto y cuantificacin y
latencia han sido registrados por escrito.
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Respuesta al riesgo
1. Se han establecido las acciones necesarias (controles) y estrategias para
afrontar los riesgos evaluados
2. Se han definido lineamientos para efectuar seguimiento peridico a los
controles desarrollados con respecto a los riesgos

ACTIVIDADES DE CONTROL
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Segregacin de funciones
En el Hospital Tomas Lafora si cumple con el principio bsico de Control
interno de segregacin de funciones por lo tanto se menciona que:
1. Las funciones incompatibles encuentran separadas y las actividades
expuestas a los riesgos de error o fraude han sido asignadas a diferentes
personas o equipos de trabajo.
Contabilidad y finanzas

13

CURSO: AUDITORIA II
UNT

2. Se efecta rotacin peridica del personal asignado en puestos

susceptibles a riesgos de errores o fraude. (Principio bsico de control
interno)
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Evaluacin Costo-Beneficio
1.

En el hospital el costo de los controles establecidos para sus actividades

est de acuerdo a los resultados esperados (beneficios)

2. Se toma en cuenta que el costo de establecer un control no supere el
beneficio que se puede obtener
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
1. Se han establecido polticas y procedimientos documentados que se siguen
para la utilizacin y proteccin de los recursos o archivos
2. El acceso a los recursos o archivos queda evidenciado en documentos
tales como recibos, actas entre otros.
3. Peridicamente se comparan los recursos asignados con los registros de la
entidad (por ejemplo arqueos, inventarios u otros)principio bsico de
control interno: aplicacin de pruebas continas de exactitud.
4. Se ha identificado los activos expuestos a riesgos como robo o uso no
autorizado, por tal motivo se han

establecido medidas de seguridad

documentadas, para los mismos - principio bsico de control interno:

uso de numeracin en los documentos.
5. Los documentos internos que genera y reciben las unidades orgnicas
estn debidamente numerados y protegido.
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Verificaciones y conciliaciones
1. Las unidades orgnicas peridicamente llevan a cabo verificaciones sobre
la ejecucin de los procesos, actividades y tareas.
2. Peridicamente se comparan los resultados con los registros de los
procesos, actividades y tareas utilizando para ello distintas fuentes.
Contabilidad y finanzas

14

CURSO: AUDITORIA II
UNT

Nivel gerencial: Ambiente de control

Norma: Evaluacin de desempeo
1. El Hospital cuenta con indicadores de desempeo para los procesos,
actividades y tareas
2. La evaluacin de desempeo se hace con base en los planes
organizacionales, disposiciones normativas vigentes.
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Rendicin de cuentas
1. El

Hospital

cuenta

con

procedimientos

lineamientos

internos

documentados que se siguen para la rendicin de cuentas.

2. La administracin exige peridicamente la presentacin de declaraciones
juradas a su personal.(pago de beneficios sociales)
3. El personal conoce sus responsabilidades con respecto de las rendiciones
de cuenta.

Nivel gerencial: Ambiente de control

Norma: Documentacin de procesos, actividades y tareas
1. El personal conoce qu procesos involucran a su unidad orgnica y qu rol
le corresponde en los mismos
2. Los procesos, actividades y tareas de la entidad se encuentran definidas,
establecidas y documentadas al igual que sus modificaciones
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Revisin de procesos, actividades y tareas
1. Se revisan peridicamente los procesos actividades y tareas con el fin de
que se estn desarrollando de acuerdo a lo establecido en la normativa
vigente
2. Se implementan las mejoras propuestas y en caso de detectarse
deficiencias se efectan las correcciones necesarias
Contabilidad y finanzas

15

CURSO: AUDITORIA II
UNT

Nivel gerencial: Ambiente de control

Norma: Controles tecnologas de Informacin y comunicaciones
1. Se cuenta con polticas y procedimientos escritos para la administracin de
los sistemas de informacin
2. Es restringido por escrito el acceso a la sala de cmputo, procesamiento de
datos, a las redes instaladas, as como al respaldo de la informacin.
3. Los

sistemas

de

informacin

cuentan

con

controles

sistemas

documentados que evitan el acceso no autorizado a la informacin

4. El rea de informtica cuenta con un Plan de Contingencias y con informes
de evaluacin documentado
5. La entidad cuenta reloj digital para el control de ingreso y salidas del
personal.
6. Los programas informticos (software) de la entidad cuentan con licencias y
autorizaciones de uso (SIAF)
INFORMACIN Y COMUNICACIN
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Funciones y caractersticas de la informacin
1. La

informacin Gerencial es seleccionada, analizada, evaluada

sintetizada para la toma de decisiones

2. Se han definido y documentado los niveles para el acceso del personal al
sistema de informacin
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Informacin y responsabilidad
1. Los funcionarios identifican las necesidades de informacin de todos los
procesos y han implementado los controles necesarios en las reas
respectivas
2. Se cuenta con polticas y procedimientos documentados que garantizan el
adecuado suministro de informacin para el cumplimiento de sus funciones
y responsabilidades
Contabilidad y finanzas

16

CURSO: AUDITORIA II
UNT

Nivel gerencial: Ambiente de control

Norma: Calidad y suficiencia de la informacin
1. La informacin interna y externa que maneja la entidad es til, oportuna y
confiable en el desarrollo de sus actividades
2. Se han diseado, evaluado e implementado mecanismos documentados
para asegurar la calidad y suficiencia de la informacin
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Sistemas de informacin
1. La entidad est integrada a un solo sistema de informacin y se ajusta a las
necesidades de sus actividades
2. Peridicamente se solicita a los usuarios opinin documentada sobre el
sistema de informacin registrndose los reclamos e inquietudes para
priorizar las mejoras
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Flexibilidad al cambio
1. Se revisan peridicamente los sistemas de informacin y de ser necesario
se redisean para asegurar su adecuado funcionamiento
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Archivo institucional
1. El Hospital cuenta con una unidad orgnica que se encarga de
administrar la documentacin e informacin generada por la entidad
2. La administracin de los documentos e informacin se realiza de
acuerdo con las polticas

y procedimientos establecidos para la

preservacin y su conservacin (archivos electrnicos, magnticos y

fsicos)
3. Los ambientes utilizados por el archivo institucional cuenta con una
ubicacin y acondicionamiento apropiado.
Nivel gerencial: Ambiente de control
Contabilidad y finanzas

17

CURSO: AUDITORIA II
UNT

Norma: Comunicacin interna

1. La entidad ha elaborado y difundido documentos que orienten la
comunicacin interna
2. La administracin mantiene actualizado a la Direccin respecto al
desempeo, desarrollo, riesgos, principales iniciativas y cualquier otro
evento resultante
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Canales de comunicacin
1. Se ha implementado alguna poltica que estandarice una comunicacin
interna y externa, considerndose diversos tipos de comunicacin:
memorndum, paneles informativos, boletines, revistas
2. Estos canales de comunicacin permiten que la informacin fluya de
manera clara, ordenada y oportuna
SUPERVISIN
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Actividades de prevencin y monitoreo
1. En el desarrollo de sus labores, se realizan acciones de supervisin para
conocer oportunamente si stas se efectan de acuerdo con lo establecido,
quedando evidencia de ello.
2. Las unidades orgnicas realizan acciones para conocer oportunamente si
los procesos en los que interviene se desarrollan de acuerdo con los
procedimientos establecidos (monitoreo)
Nivel gerencial: Ambiente de control
Norma: Seguimiento de resultados
1. Las deficiencias y los problemas detectados en el monitoreo se registran y
comunican con prontitud a los responsables con el fin de que tomen las
acciones necesarias para su correccin
2. Se realiza el seguimiento a la implementacin de las mejoras propuestas a
las deficiencias detectadas por el OCI
Contabilidad y finanzas

18

CURSO: AUDITORIA II
UNT

Nivel gerencial: Ambiente de control

Norma: Compromiso de mejoramiento
1. La entidad efecta peridicamente autoevaluaciones que le permite
proponer planes de mejora que son ejecutados posteriormente
2. Se implementan las recomendaciones producto de las autoevaluaciones
realizadas
3. Se implementan las recomendaciones que formulan los rganos de
control , las mismas que constituyen compromisos de mejoramiento

PRINCIPIOS BASICOS DEL CONTROL INTERNO TOMAS LAFORA

GUADALUPE

APLICABLES A LA ESTRUCTURA ORGANICA

PRINCIPIO
Responsabilidad delimitada
Separacin de funciones de carcter

OBSERVACIN O SUSTENTO
Est reglamentado en el ROF Y MOF
Si se cumple con este principio: porque

incompatible

cada funcionario cumple con una sola

Instrucciones por escrito

funcin.
Si cumple con principio: logstica realiza (la
fase del compromiso y devengado) y
economa realiza (la fase del girado)

APLICABLES A LOS PROCESOS Y SISTEMAS

PRINCIPIO
Aplicacin de pruebas continuas de
exactitud

Uso de numeracin en los documentos

Uso de dinero en efectivo

Contabilidad y finanzas

OBSERVACION O SUSTENTO
Si cumple con este principio: es decir la
Orden de compra u Orden de servicio tiene
que cuadrar con la informacin procesada
en el SIAF.
Los documentos del hospital estn
debidamente numerados con la finalidad
realizar un mayor control de las
existencias.
El hospital si cumple con el principio de
control interno: hace uso de una caja chica
para pagar sus gastos fortuitos o
imprevistos.

19

CURSO: AUDITORIA II
UNT

Uso de cuentas de control

Depsitos inmediatos e intactos

Uso mnimo de cuentas bancarias

Uso de dispositivos de seguridad

Uso de indicadores de Gestin

Si cumple con este principio bsico: el

pago a proveedores se realiza mediante
Cdigo Cuenta Interbancario (CCI)
Si cumple con este principio: Los depsitos
se realizan dentro de las 24 horas de
recaudados:
comprende
conceptos
como(venta de medicamentos, cobra flete
por concepto traslado de ambulancia a
otro hospital, placas por radiografas,etc.
El Hospital cuenta con una sola Cuenta en
el banco de la Nacin: la que se divide
en(cta. T.P, RDR,SIS o Donaciones y
Transferencias)
Si cumple con este principio: reloj digital
para el control de personal, cuenta con
pequeo motor que dura aproximadamente
20 minutos lo cual permite que se pierda la
informacin procesada (interrupcin de
energa elctrica)
El indicar de gestin se mide mediante la
utilizacin del PIA, es decir si no se gasta
todo lo presupuestado programado en el
calendario de compromiso para un ao, se
tiene que hacer la devolucin al Tesoro
Pblico.

APLICABLES A LA ADMINISTRACION DE PERSONAL

PRINCIPIO
Seleccin de personal hbil y capacitado

Capacitacin continua

Vacaciones y rotacin de personal

Cauciones(plizas de seguro)
Partida doble

Contabilidad y finanzas

OBSERVACION O SUSTENTENTO
Si cumple con este principio: la seleccin
de personal se realiza mediante
convocatoria, publicacin del personal apto
para la entrevista y finalmente se realiza la
entrevista (con participacin del Gerente y
un jefe de cada rea).
si cumple con este principio: las
capacitaciones son programadas por MEF,
GERESA,etc.
Si se cumple este principio cada persona
que labrora tine derecho a vacaciones y
tambin realiza la rotacin de personal por
motivos de seguridad.
No cumple con este principio:
Este
principio
se
utiliza
en
la
contabilizacin de las operaciones de la
entidad

20

CURSO: AUDITORIA II
UNT

Fianza

No cumple con este principio:

DOCUMENTOS DE GESTION Y SUS RESPONSABLES

HERRAMIENTAS DE GESTION DE PLANEAMIENTO
DOCUMENTO DE GESTION
Plan Estratgico Institucional(PEI)
Plan Operativo Institucional(POI)
Plan Anual de Adquisiciones del Estado
Plan Anual de Capacitacin

RESPONSABLE
rea de Planificacin
rea de Planificacin
rea de Logstica
rea de Personal

HERRAMIENTAS DE GESTION DE PRESUPUESTOS

DOCUMENTO DE GESTION
Presupuesto Institucional de Apertura(PIA)
Presupuesto Institucional de
Modificado(PIM)
Presupuesto Analtico de Personal (PAP)

RESPONSABLE
rea de presupuesto
rea de presupuesto
rea de RR.HH.

HERRAMIENTA DE GESTION DE ORGANIZACIN

DOCUMENTO DE GESTION
Reglamento de Organizacin y
Funciones(ROF)
Manual de Organizacin y Funciones
(MOF)
Cuadro de Asignacin de Personal (CAP)
Manual de Procedimientos(MAPRO)

RESPONSABLE
rea de Personal
rea de Personal
rea de planificacin
rea de Planificacin

HERRAMIENTA DE GESTION DE PROCEDIMIENTOS

Contabilidad y finanzas

21

CURSO: AUDITORIA II
UNT

DOCUMENTO DE GESTION

RESPONSABLE

Texto nico para Procedimientos

Administrativos (TUPA)

rea de Planificacin

FORTALEZAS
DE CONTROL
INTERNO

Existe un
Cdigo de
tica
instituciona
l,
Aprobado
con
Resolucin
Directoral
360 2009
Se ha
establecido
formalment
e un
Comit de
Honor y
disciplina ,
para los
procesos
de
incumplien
do as
como para
prevencin
y
promocin
d la
probidad

DEBILIDADES DE CONTROL
INTERNO CAUSAS, EFECTOS
(RIESGOS)
Si bien se tiene un cdigo de
tica aprobado por la alta
direccin de la entidad, ste
no ha sido adecuadamente
difundido a travs de talleres
o mecanismos efectivos de
divulgacin, dado que la
mayora del personal
desconoce los deberes y
prohibiciones.
Causa: Falta de mecanismos
efectivos de difusin de las
normas del cdigo de tica.
Falta de transmisin de la
Alta Direccin de polticas de
mejora de la probidad, la
tica.
Efecto: Posibles
incumplimientos de los
deberes as como asumir
sanciones de toda ndole.
Si bien existe un Comit de
Honor, no realiza labores de
prevencin y difusin de las
normas asimismo, los casos
tratados por incumplimiento
del Cdigo, no son difundidos
ni se aplican todas las
sanciones sobre violaciones a
las normas ticas o cdigos
de conducta.
Algunas sanciones son
comunicadas de manera
informal o verbalmente a los
infractores y no se

Contabilidad y finanzas

ACTIVIDADES
A IMPLEMENTAR
Establecer y poner en prctica
un plan de" difusin del Cdigo
de tica Institucional que incluya
entre otros las siguientes
actividades:
Comunicaciones peridicas a
travs del correo electrnico
mediante las cuales, de manera
didctica, se haga de
conocimiento y se explique los
temas incluidos en el Cdigo de
tica.
Charlas y talleres peridicas al
personal sobre la ley y
reglamento de cdigo de tica
de funcin pblica.
Elaboracin de un documento
mediante el cual el personal
declare su conocimiento y
adherencia al Cdigo de tica.
Difusin durante las acciones de
induccin del personal nuevo de
la entidad.
Comunicar de manera formal al
personal las sanciones tomadas
por el Comit de honor frente a
casos de irregularidades y/o
violaciones al Cdigo de tica y
dems normas de conducta de la
empresa. Dicha comunicacin
debern efectuarse en periodos
cercanos a la ocurrencia de la
falta.
Difundir en la entidad con las
reservas del caso segn se

22

CURSO: AUDITORIA II
UNT

encuentran adecuadas a la
Ley del Cdigo de tica del
funcin pblica. Causa:
inadecuada difusin de las
sanciones para sensibilizar al
personal, sobre el
cumplimiento de las normas
del cdigo de tica.
Efecto: Incumplimiento de las
normas de obligatoria
aplicacin.

juzgue pertinente, la falta

cometida y la norma interna
trasgredida para evitar su
posterior ocurrencia.
Comunicar a la Oficina de
Recursos humanos para el
registro en el file respectivo del
trabajador y el seguimiento de la
aplicacin de sancin respectiva.

Recomendaciones:

Brindar facilidades para establecer reuniones de coordinacin y

ejecucin de acciones descritas.
Talleres de clima laboral y trabajo en equipo con el personal
administrativo.
Implementacin de un programa de GESTION DE CALIDAD para
el mejoramiento de servicios.
Organizar los servicios en respuesta a las necesidades de la
demanda priorizando el rea materna perinatal, operativizando un
sistema de transporte y comunicacin en Red.
Mejorar la articulacin y coordinacin de los servicios.
Promover la organizacin comunitaria (CIUDADANIA EN SALUD)

DIFICULTADES:

Deficiente organizacin y articulacin de los servicios del Hospital

Insuficiente personal en servicio de laboratorio
Falta de personal profesional las 24 horas
Sistema de transporte no operativo las 24 horas
Deficiencia del sistema de comunicacin entre EESS y el Hospital
Personal no capacitado para atender emergencias obsttricas y
neonatales

Contabilidad y finanzas

23

CURSO: AUDITORIA II
UNT

Falta de pliza de seguro

Contabilidad y finanzas

24