COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO

INTEGRAL LTDA.
ANTECEDENTES
La Cooperativa de Ahorro y Crdito ubicada en la Provincia de Azuay,
Cantn Cuenca hasta la fecha presenta varias auditoras externas
relevantes a continuacin se presenta los detalles de las mas
relevantes:
Primera Auditoria:
1 Se inici en febrero del 2013, en el cual fue analizado los
estados financieros comprendido en el periodo de 01 de Enero
al 31 de Diciembre de 2012.
Segunda Auditoria:
1 Inicio el 05 de Marzo de 2014
2 En esta auditoria fueron analizados los estados financieros
comprendidos en el periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre
de 2013.

MOTIVO DEL EXAMEN

El presente examen se realizara con fines acadmicos, la misma que
se se realizara a la Cooperativa de Ahorro y Crdito Integral,
especificamente al rubro cartera de credito de acuerdo con la orden
de trabajo N 001.
OBJETIVO
El objetivo del auditor es comunicar adecuadamente a los
responsables del gobierno de la entidad y a la direccin las
deficiencias en el control interno identificadas durante la
realizacin de la auditora y que, segn el juicio profesional del
auditor, tengan la importancia suficiente para merecer la
atencin de ambos.
(Anexo 1)
ANEXO 1.docx

OBJETIVO DE LA AUDITORIA
GENERAL

Determinar la razonabilidad de los saldos presentados en la

cartera de crdito
ESPECIFICO

 Verificar la propiedad, veracidad y legalidad de las operaciones

correspondientes al perodo examinado.
Determinar la eficiencia del sistema del control interno que
utiliza la cooperativa.
Verificar si los registros y contabilizacin de la Cartera de
Crdito estn debidamente organizados.
Investigar las lneas, montos y plazos de crditos otorgados por
la Cooperativa de Ahorro y Crdito "Integral" Ltda.
Analizar la constitucin de provisiones en la relacin existente
al riesgo de no recuperacin de Cartera Vencida.

ALCANCE
Analizar el saldo de las cuentas que afectaron la cartera de crdito de
la Cooperativa de
Ahorro y Crdito Integral, en el periodo
comprendido entre el 01 de enero al 30 de junio de 2014.

BASE LEGAL
La Cooperativa de ahorro y crdito Integral fue creada mediante
acuerdo ministerial N 000018, el 09 de febrero del 2004, con
domicilio en el cantn Cuenca.
Se inscribe para operar legalmente en la direccin Nacional de
Cooperativas el 25 de abril del mismo ao.

MISION
Brindar servicios eficientes financieros y no financieros, alternativos,
personalizados con calidad y calidez, considerando al ser humano
como la base primordial para promover el desarrollo comunitario bajo
un enfoque de economa solidaria y del Buen Vivir.

VISION
Cooperativa Integral es la entidad financiera popular y solidaria
generadora de desarrollo local, respetuosa del medio ambiente, con
capacidades fsicas, humanas y tecnolgicas al servicio de la regin
sur del pas.

OBJETIVOS
Determinar la autenticidad de los prstamos concedidos y
verificar la probacin correcta de los mismos.
Determinar la razonabilidad del saldo de la cartera de crdito.
Examinar su valoracin y probabilidad de cobro.
Verificar que los prstamos por cobrar, son parte integrante del
rgimen de propiedad de la Cooperativa.

 Establecer el cumplimiento de lo dispuesto en la Codificacin de

soluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros,
respecto a la normativa para la Calificacin de Activos de
Riesgo y Constitucin de Provisiones.

POLITICAS
DE LAS OPERACIONES DE CRDITO RESTRINGIDAS.Estarn restringidas en la Cooperativa las siguientes
operaciones:
o Aquellas que se tenga razonable sospecha que el
solicitante o sus garantes podran tener vinculacin con
actividades de lavado de dinero o cualquier actividad
ilcita.
o Preferentemente con personas que se encuentren en
bancarrota, quiebra legal o insolventes.
o Personas que posean cartera castigada en cualquier
entidad del sistema financiero.
o Quienes se encuentren actualmente enjuiciadas por la
Cooperativa;
o Quienes comercialicen o produzcan equipos o materiales
blicos;
o Solicitadas para financiar actividades o ciencias ocultas;
o Las solicitudes de operaciones que intentan aplicar los
recursos prestados en campaas polticas o inversiones
financieras especulativas; y,
o Las dems que determine el Consejo de Administracin a
sugerencia de la Gerencia.
DE LOS NIVELES DE APROBACIN DE CRDITOS.- El nivel
de aprobacin de crditos faculta a Comits y Funcionarios de la
Cooperativa para aprobar o negar crditos; siendo los
siguientes:
o Consejo de Administracin;
o Comit de Crdito: renovaciones, crditos hipotecarios y
crditos quirografarios desde $ 3.000 hasta $ 30.000,
siempre y cuando cumpla los criterios considerados para
su aprobacin
o Gerencia General: crditos quirografarios desde $1.500
hasta el lmite de $ 5.000.
o Gerente Subrogante; crditos quirografarios hasta el
lmite de $ 5.000
o Jefes de Oficina, crditos de hasta $ 5.000, y.
o Oficiales de crdito hasta $ 3.000
El Consejo de Administracin determinar otros niveles de aprobacin
a propuesta de Gerencia General.
DE LOS CRDITOS QUE APRUEBA EL CONSEJO DE
ADMINISTRACIN.- El Consejo de Administracin ser el

responsable de resolver sobre las solicitudes de crdito de

quienes se hallan incluidos en el Cupo de Crdito de la
Cooperativa y de todos los empleados, cualquiera sea el tipo de
crdito que aquellos soliciten.
DE LA INTEGRACIN DEL COMIT DE CRDITO.- El Comit
de Crdito estar integrado por: el Gerente General, quien lo
presidir; el Gerente Subrogante y el Jefe de Crdito, siempre
que ste no haya intervenido en la evaluacin y propuesta del
crdito. Adicionalmente podr ser invitado el funcionario de
crdito responsable de la tramitacin de la solicitud o un socio
electo por el Consejo de Administracin, que tendrn voz pero
no voto.
DE LOS CRDITOS QUE APRUEBA EL COMIT DE CRDITO
Y SUS ACTAS.- El Comit de Crdito tiene la potestad de
aprobar, negar o suspender las renovaciones de crditos sin
que el socio o cliente haya cancelado el 30% del capital original,
contando con previa inspeccin in-situ.
DE LOS CRDITOS APROBADOS POR GERENCIA Y
EMPLEADOS.- La Gerencia y los dems empleados que tienen
facultad para la aprobacin de crditos, lo debern hacer dentro
de los lmites establecidos por el Consejo de Administracin y
en estricto cumplimiento de lo establecido en este Reglamento
de Crdito.

VALORES Y PRINCIPIOS
Valores:
o Honestidad
o Transparencia
o Solidaridad
o Compromiso
o Respeto
o Unin
o Equidad
Principios: (en base de los principios universales del
Cooperativismo)
o Igualdad de derechos entre los socios
o Libre ingreso y retiro voluntario
o Derecho de cada socio a votar, elegir y ser elegido
o Neutralidad poltica y religiosa
o Capacitacin y formacin permanente
o Distribucin equitativa de los excedentes
o Integracin y solidaridad con los socios y la comunidad

MARCO JURIDICO

La Cooperativa de Ahorro y Crdito Integral Ltda. Actualmente

funcionando en legal y debida forma, adecua su Estatuto Social,
sometiendo su actividad y operacin a la Ley Orgnica de la
Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y
Solidario, en cumplimiento de lo establecido en la Disposicin
Transitoria Primera de la Ley Orgnica de la Economa Popular y
Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, y de conformidad
con la regulacin dictada para el efecto.

ESTRUCTURA ORGANICA
La Cooperativa cuenta con una estructura organizacional comandada
por:
Asamblea General de Socios o de Representantes: Es la
mxima autoridad de la Cooperativa, de ella dependen los
dems organismos. Los socios forman Asamblea General
cuando han sido citados para ejercer las funciones que los
Estatutos sealan. Las decisiones que se tomen en Asamblea
General son obligatorias para todos los socios.
Consejo de Administracion: Es el organismo encargado de
ejecutar las decisiones y polticas de la Asamblea. Es elegido
por la Asamblea para desempear funciones durante un (1) ao
Consejo de Vigilancia: Tiene< a su cargo controlar el
funcionamiento de la Cooperativa en lo econmico, social y
cultural
La Junta de Vigilancia es elegida por la Asamblea General para
el perodo de un (1) ao, y est integrada por dos (2) socios
hbiles con sus respectivos suplentes.
Gerencia: El gerente es el ejecutor de los acuerdos y rdenes
del Consejo de Administracin, representar judicialmente a la
cooperativa, como a las dems instituciones regidas por la Ley
General de Cooperativas. Tiene las atribuciones, deberes y
funciones establecidas en el respectivo estatuto y en los
acuerdos del consejo de Administracin, a falta de ellas se
regir por lo sealado en el Reglamento.
o Jefes de Agencia: hace las veces del gerente en las
sucursales en las que el gerente no se encuentra.
Comisiones Especiales: designadas por la Asamblea General
o por el Consejo de Administracin; pero en todas las
cooperativas y organizaciones de integracin del movimiento

habr obligatoriamente la Comisin de educacin y la de

Asuntos Sociales.

ASAMBLE
A
GENERAL
CONSEJO
DE
VIGILANCIA

CONSEJO DE
ADMINISTRACION

PRESIDENT
E

SECRETARI
O

GERENTE
GENERAL

JEFES DE
AGENCIA

COMISIONE
S
ESPECIALE
S

PRESIDENT
E

PRESIDENT
E

SECRETARI
O

SECRETARI
O
COMISION
DE
CREDITO
COMISION
DE
EDUCACIO
N
COMISION
DE
SOCIALES

ANALISIS FODA
FORTALEZAS
o Buen nivel profesional de las posiciones de nivel
estratgico.
o Productos Competitivos.
o Innovacin tecnolgica.
OPORTUNIDADES
o Aprovechar ayuda del gobierno en zonas de influencia
segn programas de economa social y solidaria.
o Otorgacin de crditos pequeos y cuotas pequeas por
poltica gubernamental de salarios bsicos.

o Fondeo del gobierno para desarrollo de proyectos de

vivienda.
DEBILIDADES
o Falta de cobertura geogrfica e infraestructura.
o Se encuentra establecida en sectores con un mnimo de
afluencia de personas
AMENAZAS
o Tasas de inters controladas por el Organismo de Control.
o Competencia agresiva con un sistema bancario privado y
estatal tecnificado.
o Alto nivel de regulacin gubernamental al sistema
financiero.

PRODUCTOS Y SERVICIOS
La institucin ofrece al pblico los siguientes productos y servicios:
Ahorros a la Vista: Fomentamos la cultura del ahorro en los
socios, reconociendo los intereses ms altos del mercado.
Depsitos a plazo fijo: Por sus depsitos a plazo fijo desde un
mes en adelante y por cualquier monto, pagamos el 8% anual.
Crditos: todos los crditos son otorgados con una tasa de
inters del 14%, lo que diferencia de cada crdito es la facilidad
para concederlo.
Comercial: Todos aquellos otorgados a personas
naturales o jurdicas, cuyo financiamiento est dirigido a
diversas actividades productivas o de comercializacin que
demanda la economa PYMES cuya fuente de pago
provenga de las ventas brutas de dicha actividad.
Consumo: Otorgados a personas naturales que tengan
por destino la adquisicin de bienes de consumo o,
adquisicin de vehculos de uso privado, o pago de
obligaciones o servicios. La fuente de pago proviene
principalmente de la remuneracin, salario, o renta
promedio del deudor
Vivienda: Los otorgados a personas naturales para la
adquisicin, construccin, reparacin, remodelacin y
mejoramiento de vivienda propia, siempre que se
encuentren amparados con garanta hipotecaria y hayan
sido otorgados a usuario final del inmueble y no posea
ms de una unidad.
Microcrditos: Todo crdito concedido a un prestatario,
persona natural o jurdica o a un grupo de prestatarios con
garanta solidaria, destinado a financiar actividades de
produccin, comercializacin o servicios, cuya fuente
principal de pago constituye el producto de las ventas o
ingresos generados por dichas actividades.

 Servicios:
Recepcin de giros a travs de moneygram
Pago de planillas de:
Red de servicios facilito ms rpido imposible.
Centrosur somos tu energa.
CNT
nos
une
corporacin
nacional
de
telecomunicaciones.
SRI le hace bienal pas.
RISE (rgimen impositivo simplificado ecuatoriano)
SOAT (Seguro Obligatorio de Accidentes de Transito)
CNT MOVIL
BONO DE DESARROLLO HUMANO
CLARO
MOVISTAR
DIRECTV

POLITICAS CONTABLES
La experiencia y el anlisis de los sistemas de Contabilidad, han
puesto en evidencia la carencia de polticas contables. Por tal razn
se considera necesario definirlas, bajo esta perspectiva es necesario
que se produzcan instructivos contables internos, enmarcados en
definiciones denominadas polticas contables internas que
requieren el conocimiento y aprobacin de los rganos de la alta
direccin.
Las polticas contables son los principios, bases, convenios, reglas y
prcticas especficas adoptadas por una empresa en la preparacin y
presentacin de los estados financieros, slo las condiciones internas
indicarn con precisin lo aplicable en situaciones especficas.
Este documento debe ser aprobado por el Consejo de Administracin
y deber estar a disposicin del Organismo de Control (SEPS) y de los
Auditores
Externos.

PRINCIPIOS Y POSTULADOS CONTABLES

Los principios y postulados contables, ms que verdades absolutas,
se constituyen en guas de accin que permiten alcanzar en adecuada
forma los objetivos generales de la informacin contable.
Con el propsito de facilitar lo dispuesto en el Catlogo de Cuentas, y
de una mejor comprensin de la informacin financiera, se presentan
los conceptos bsicos para la preparacin y presentacin de estados
financieros

SISITEMAS DE INFORMACION Y
COMUNICACIN
Los sistemas contables se manejan con el uso del programa
Vinasister, el mismo que tiene licencia legal y esta validado por el
Banco Central del Ecuador, este programa contiene toda la
informacin de desde el manejo de baja hasta da reportes.
La comunicacin interna de la institucin se realiza mediante correos
electrnicos los mismos que son institucionales y personales, adems
se utiliza la red social Skipe y lneas telefnicas.

PRINCIPALES OPERACIONES Y CONTRATOS

La Cooperativa de Ahorro y Crdito Integral Ltda, cuyo fin principal es
conceder crditos a la colectividad para apoyar en actividades de
emprendimiento posee 5 rubros significantes detallados a
continuacin:
QUIZHPI PEREZ JOSE
VICENTE
SINCHI SINCHI VICTOR
MIGUEL
UCHU GUAMAN JOSE
MIGUEL
GORDILLO SINCHI
ZOILA MARIA LUZ
MUOZ VERA JORGE
ENRIQUE

CRDITO
EMPRENDEDOR
CRDITO
EMPRENDEDOR
CRDITO
EMPRENDEDOR
CRDITO
EMPRENDEDOR
CRDITO
EMPRENDEDOR

$
20.000,00
$
19.750,00
$
24.100,00
$
30.000,00
$
25.000,00

RECURSOS EXAMINADOS
El presente examen se realizar al rubro cartera de crdito el mismo
que se encuentra dividido en dos componentes:
Cartera: constituye todos los valores que se encuentran
vigentes, hasta el 30 de junio del 2014 se cuenta con un valor
de $725.664,00

ESTADO DE RECOMENDACIONES DEJADAS EN

AUDITORIAS ANTERIORES:
De acuerdo a los dictmenes dejados en auditoras de aos anteriores
se obtuvo que los Estados Financieros que se han analizados,
presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la
situacin financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crdito INTEGRAL
al 31 de diciembre del 2013, los resultados de sus operaciones, los
cambios en su patrimonio y sus flujos de efectivo por el ao
terminado en esa fecha, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados.

UBICACIN FISICA DE LA EMPRESA

La institucin cuenta con una oficina matriz localizada en la Ciudad de
Cuenca Av. De las Amricas y Va a Baos sector Control Sur; y dos
agencias ubicadas en la parroquia del cantn antes mencionado
Sinincay junto a la Glorieta y en el cantn el Milagro de la Provincia de
El Oro, tambin se cuenta con una Ventanilla Multiservicios en el
centro de la Ciudad de Cuenca.

TELEFONOS:
MATRIZ: 4024890
AGENCIA SININCAY: 2390237

E-MAILS
coacintegral@yahoo.es
whjacome@yahoo.com